Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Dešná Dešná 88 763 15 Slušovice
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
25.4.2013
Ing. Vít Sušila
KUZL 321/2012
KUSP 321/2013 KŘ
Zpráva č. 11/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dešná, IČ: 00568520 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.4.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Dešná 88, 763 15 Slušovice
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
Obec Dešná zastupovali: starosta: účetní:
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
Miroslav Lukáš Alena Benetinová
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce Dešná na rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce 18. 11. 2011 - 6. 12. 2011. Návrh byl zpracován ve věcném členění na jednotlivé druhy příjmů a výdajů.
Rozpočtová opatření
Úpravy rozpočtu byly provedeny šesti rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce, případně starostou obce - na základě zmocnění zastupitelstvem. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle § 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny plánované příjmy o 275 185 Kč, výdaje o 129 160 Kč a financování o 146 025 Kč.
Rozpočtový výhled
V kontrolovaném období měla obec platný rozpočtový výhled na období let 2013 - 2016, který byl schválen zastupitelstvem obce dne 6. 12. 2011.
Schválený rozpočet
Rozpočet na rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne 6. 12. 2011 usnesením č. 8/2011, bod 5. Rozpočet obce byl schválen s: - příjmy 1 416 tis. Kč, - výdaji 1 316 tis. Kč, - financováním 100 tis. Kč. Plánované financování tvořily splátky půjčky a změna stavu prostředků na běžném účtu.
Závěrečný účet
Závěrečný účet za rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce pevné i elektronické 23. 4. 2012 - 8. 5. 2012 ve stanoveném rozsahu. Schválen byl dne 14. 5. 2012 usnesením č. 3/2012, bod 13, a to bez výhrad.
Bankovní výpis
Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 1410040309/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období květen - srpen 2012. Doklady jsou zpracovávány na základě denního výpisu z elektronického bankovnictví a měsíčně dokládány originálním bankovním výpisem. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními zápisy, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k 31. 12. 2012 ve výši 196 806,21 Kč souhlasí s údajem v rozvaze.
Dohoda o odpovědnosti Evidence pohledávek
hmotné Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce pokladní od 3. 5. 1999 podle tehdy platné právní úpravy. Obec vykazovala k 31. 12. 2012 dlouhodobé pohledávky ve výši 5 040,00 Kč - poskytnutá půjčka MAS. Krátkodobé pohledávky bez dohadných účtů činily 43 820,00 Kč. Kromě krátkodobých poskytnutých záloh (účet 314) ve výši 35 630,00 Kč se jednalo o pohledávky za odběrateli (účet 311) ve výši 8 190,00 Kč, všechny ve lhůtě splatnosti.
Evidence závazků
Obec vykázala k 31. 12. 202 dlouhodobé závazky: 150 570,00 Kč, z toho: dlouhodobá finanční výpomoc - 150 000,00 Kč, předplacený nájem - 570,00 Kč.
2
Krátkodobé závazky činily 131 362,37 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 20 070,37 Kč, - závazky z mezd 69 406,00 Kč, - záloha na transfer 11 266,00 Kč, - dohadné položky 30 620,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok závazků 2012. Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle plánu inventur na rok 2012, schváleného starostou obce dne 10. 12. 2012. V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k 31. 12. 2012. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva
členů Kontrola byla provedena u starosty, místostarostky a dalších členů zastupitelstva. Měsíční odměna uvolněného starosty byla vypočtena v souladu s § 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Měsíční odměna neuvolněné místostarostky a dalších členů zastupitelstva byla stanovena usnesením zastupitelstva č. 1/2011, bod 5 z 10. 1. 2011. Kontrolou mzdových listů bylo ověřeno, že odměny byly vypláceny v souladu s platnou právní úpravou.
Pokladní doklad
Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce květen - srpen 2012. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Průběžně byla prováděna jejich finanční kontrola. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet – bez závad.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy jsou doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období byla číselná řada dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven.
Příloha rozvahy
Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení §§ 45 - 46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění.
Rozvaha
V rozvaze k 31. 12. 2012 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 9 128 349,86 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 3 874 252,35 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní
3
fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dokladů za měsíce květen - srpen 2012 (faktury hrazené z účtu u Komerční banky, a.s.) U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2 12 M za období 12/2012. Čerpání rozpočtu bylo rovnoměrné. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Příjmy po konsolidaci dosáhly 1 684 885,49 Kč, tj. 99,63 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 1 375 927,39 Kč, tj. 97,37 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 32 000,00 Kč, tj. 100,00 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 1 567 166,32 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 1 603 837,59 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 36 671,27 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni.
Smlouvy a další materiály k Poskytnuté příspěvky byly schváleny zastupitelstvem obce a poskytnutým účelovým dotacím zahrnuty v rozpočtu obce. Smlouvy a další materiály k Obec v roce 2012 obdržela tyto účelově určené prostředky: přijatým účelovým dotacím ÚZ 00120 84 000,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na projekt Zpracování návrhu Územního plánu Dešná podle smlouvy č. D/1339/2011/ŘDP. Čerpání dotace v roce 2012 doloženo fakturou č. 20060/2012 na 20 000,00 Kč od Ing. Lubora Sawického za vyhotovení dokumentace, zbývající výdaje byly vynaloženy v roce 2011. termín a podíl vlastních zdrojů podle smlouvy dodržen. ÚZ 98193 23 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohod o provedení práce), fakturou č. 20079/2012 (materiál) a pokladními doklady č. 160, 161 a 162(cestovné, občerstvení do limitu) v celkové výši 11 934,00 Kč. Nevyčerpaná částka 11 266,00 Kč byla vrácena dne 15. 1. 2013. Smlouvy o převodu majetku Obec v roce 2012 neuzavřela žádnou smlouvu týkající se (koupě, prodej, směna, převod) nemovitého majetku.
4
Smlouvy o půjčce
Obec v roce 2011 poskytla dlouhodobou půjčku MAS Vizovicko a Slušovice ve výši 5 040,00 Kč, která je splatná do 31. 12. 2013. Obec v roce 2011 přijala dlouhodobou půjčku od obce Neubuz ve výši 300 000,00 Kč. V roce 2012 splatila 150 000,00 Kč, zbývající část je splatná do 31. 12. 2013.
Smlouvy o věcných břemenech Zastupitelstvo obce dne 14. 5. 2012 vyslovilo souhlas se zřízením věcného břemene (p.č. 476/1 a 459/1 v k. ú. Dešná u Zlína.) Do konce roku 2012 smlouvy realizována nebyla. Dokumentace zakázkám
k veřejným Obec roce 2012 nerealizovala žádnou veřejnou zakázku.
Peněžní fondy obce (FRB, Obec nemá zřízen žádný finanční fond. sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití
B.
Zjištění z přezkoumání
B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
5
B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Dešná za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Dešná za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: 0,79 %
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
14,21 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Dešná dne 25.4.2013
Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Miroslav Lukáš, starosta obce Dešná, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 25.4.2013
Miroslav Lukáš
………………………………………………..
starosta
podpis
1 x obdrží: Obec Dešná 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
6
