Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Dešná Dešná 88 763 15 Slušovice
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
20.4.2012
Ing. Vít Sušila
KUZL 490/2012
KUSP 490/2012 KŘ
Zpráva č. 10/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dešná, IČ: 00568520 za rok 2011
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 19. 4. 2012 - 20. 4. 2012 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Dešná 88, 763 15 Slušovice
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
Obec Dešná zastupovali: Miroslav Lukáš - starosta Alena Benetinová - účetní
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce Dešná na rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce 25. 11. 2010 - 13. 12. 2010. Návrh byl zpracován ve věcném členění na jednotlivé druhy příjmů a výdajů.
Rozpočtová opatření
Úpravy rozpočtu byly provedeny osmi rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce, případně starostou obce - na základě zmocnění zastupitelstvem. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle § 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny plánované příjmy o 333 060,00 Kč, výdaje o 572 240,00 Kč a financování o 239 180,00 Kč.
Rozpočtový výhled
Rozpočet na rok 2011 vycházel ze zpracovaného rozpočtového výhledu na období let 2011 - 2013.
Schválený rozpočet
Rozpočet na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne 13. 12. 2010 usnesením č. 8/2010, bod 2. Rozpočet obce byl schválen s: - příjmy 1 267 tis. Kč, - výdaji 1 456 tis. Kč, - financováním 189 tis. Kč. Plánované financování tvořily splátky úvěrů a změna stavu prostředků na běžném účtu.
Závěrečný účet
Návrh závěrečného účtu obce za rok 2010 byl v souladu s ustanovením § 17, odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zveřejněn 19. 4. 2011 - 6. 5. 2011. Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce dne 9. 5. 2011 usnesením č. 4/2011, bod 7, a to bez výhrad.
Bankovní výpis
Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 1410040309/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období červen - srpen 2011. Doklady jsou zpracovávány na základě denního výpisu z elektronického bankovnictví a měsíčně dokládány originálním bankovním výpisem. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k 31. 12. 2011 ve výši 69 848,11 Kč souhlasí s údajem v rozvaze.
Dohoda o odpovědnosti Evidence pohledávek
hmotné Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce pokladní od 3. 5. 1999 podle tehdy platné právní úpravy. Obec vykazovala k 31. 12. 2011 dlouhodobé pohledávky ve výši 5 040,00 Kč - poskytnutá půjčka MAS. Krátkodobé pohledávky činily 48 026,00 Kč. Kromě krátkodobých poskytnutých záloh (účet 314) ve výši 35 460,00 Kč se jednalo o pohledávky za odběrateli (účet 311) ve výši 12 566,00 Kč, všechny ve lhůtě splatnosti.
Evidence závazků
Obec vykázala k 31. 12. 2010 dlouhodobé závazky: 300 580,00 Kč, z toho: dlouhodobá finanční výpomoc - 300 000,00 Kč, předplacený
2
nájem. - 580,00 Kč. Krátkodobé závazky činily 200 690,91 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 35 202,44 Kč, - závazky z mezd 69 726,00 Kč, - dohadné položky 29 700,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok závazků 2011. Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle plánu inventur na rok 2011, schváleného zastupitelstvem obce dne 6. 12. 2012. V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena ke 31. 12. 2011. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kontrola upozorňuje na novou terminologii zavedenou č. vyhláškou 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, kterou je nutné v dokumentaci inventur dodržovat. Odměňování zastupitelstva
členů Kontrola byla provedena u starosty, místostarostky a dalších členů zastupitelstva. Měsíční odměna uvolněného starosty byla vypočtena v souladu s § 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Měsíční odměna neuvolněné místostarostky a dalších členů zastupitelstva byla v návaznosti na novelu uvedeného nařízení vlády, provedenou nařízením vlády č. 375/2010 stanovena usnesením zastupitelstva č. 1/2011, bod 5 z 10. 1. 2011, a to s účinností od 1. 1. 2011. Kontrolou mzdových listů bylo ověřeno, že odměny byly vypláceny v souladu s platnou právní úpravou.
Pokladní doklad
Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce červen - srpen 2011. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Průběžně byla prováděna jejich finanční kontrola. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet – bez závad.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy jsou doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období byla číselná řada dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven.
Rozvaha
V rozvaze k 31. 12. 2011 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 9 178 990,76 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 3 676 949,35 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní
3
fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dokladů za měsíce červen - srpen 2011. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví a také záznamy o provedené finanční kontrole podle zákona č. 320/2001Sb. V rámci provedené kontroly bylo účetnictví vedeno správně, úplně, průkazně, srozumitelně a přehledně a podává věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky tak, jak ukládá § 8 zákona o účetnictví. Účetnictví ostatní
Obec sestavila odpisový plán, v němž zvolila rovnoměrný způsob odpisování. Oprávky dlouhodobého majetku k 31. 12. 2011 byly zúčtovány vnitřním dokladem č. 50013.
Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2 12 M za období 1 - 12/2011. Čerpání rozpočtu bylo rovnoměrné. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Příjmy po konsolidaci dosáhly 1 597 779,45 Kč, tj. 99,86 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 1 402 950,14 Kč, tj. 99,53 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 618 536,00 Kč, tj. 99,99 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2011 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což je v souladu s ustanovením § 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši 1 357 333,47 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 1 601 900,25 Kč, čímž byl dosažen zisk, který po zúčtování daně z příjmu činil 243 046,78 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Hospodářskou činnost obec neprovozovala.
Smlouvy a další materiály k Poskytnuté příspěvky byly schváleny zastupitelstvem obce a poskytnutým účelovým dotacím zahrnuty v rozpočtu obce. Smlouvy a další materiály k Obec v roce 2011 obdržela tyto účelově určené prostředky: přijatým účelovým dotacím ÚZ 98005 967,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítání lidu, domů a bytů v roce 2011. Čerpání doloženo pokladním dokladem č. 70 (kancelářské potřeby) a mzdovými doklady (odměna z dohody o provedení práce.) Smlouvy o převodu majetku V roce 2011 obec uzavřela dvě směnné a kupní smlouvy na (koupě, prodej, směna, převod) pozemky v majetku obce. Bylo ověřeno zveřejnění záměru v zákonné lhůtě a schválení prodeje zastupitelstvem obce. Smlouvy byly opatřeny doložkou dle § 41, odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.
4
Smlouvy o přijetí úvěru
Obec v roce 2001 přijala dlouhodobý bankovní úvěr od České spořitelny, a.s. na stavbu obecního úřadu ve výši 1 200 000,00 Kč. Jeho zůstatek k 1. 1. 2011 činil 158 000,00 Kč, splacen byl dne 20. 12. 2011.
Smlouvy o půjčce
Obec v roce 2011 přijala dlouhodobou půjčku od obce Neubuz ve výši 300 000,00 Kč. Tato půjčka byla schválena zastupitelstvem obce dne 4. 7. 2011, usnesení č. 5/2011, bod 10. Obec poskytla dlouhodobou půjčku MAS Vizovicko a Slušovicko, o. s. ve výši 5 040,00 Kč. Tato půjčka byla schválena zastupitelstvem obce dne 14. 3. 2011 usnesením č. 3/2011 jako součást rozpočtového opatření. Kontrola doporučuje obdobné případy (majetkoprávní úkony podle § 85 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.) schvalovat samostatnými usneseními zastupitelstva obce.
B.
Zjištění z přezkoumání
B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání
5
nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků
Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Dešná za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Dešná za rok 2011 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: 1,10 %
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
25,34 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Dešná, dne 20. 4. 2012
Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Miroslav Lukáš, starosta obce Dešná, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace,
6
neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 20. 4. 2012
Miroslav Lukáš
………………………………………………..
starosta
podpis
1 x obdrží: Obec Dešná 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
7
