JAARREKENING 2011
BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE
Inhoudsopgave
Pagina
Bestuursverslag
1
Balans per 31 december 2011
3
Rekening van lasten en baten over 2011
4
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
5
Toelichting op de balans per 31 december 2011
6
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
10
Toelichting op de rekening van lasten en baten over 2011
11
Controleverklaring
16
Bijlage: Staat D, Staat van reserves 2011
Bestuursverslag Bedrijfsvoering Het verslagjaar 2011 heeft opnieuw een beter resultaat gebracht dan begroot (-€ 39.976 i.p.v. begroot -€ 44.000). De oorzaak hiervan is in feite de hogere post renteopbrengsten (+4.223 ). De andere afwijkingen betreffen wijzigingen die zowel effect hebben op de kosten als de baten en daardoor per saldo geen budgettair effect (salaris- en personeelskosten en administratieve en algemene kosten) hebben. De renteopbrengsten waren hoger dan begroot doordat het bestuur met Fontys kon overeenkomen dat de achtergestelde renteloze lening door Fontys werd afgelost. Voor de Gemeenschappelijke Regeling was dit een uitermate goede uitkomst van de gevoerde gesprekken, omdat met de achtergestelde lening en de voorwaarden die voor aflossing golden nog altijd een aanzienlijk debiteurenrisico werd gelopen. In het conflict met Fontys over de gevolgen van het ontslag van een van de medewerkers van de voormalige Bestuursacademie, die door de Stichting Bestuursonderwijs, de huidige exploitant van de Bestuursacademie, in dienst zou worden genomen, heeft de rechter inmiddels een uitspraak gedaan. Helaas is de claim van de GR-BAZN opnieuw afgewezen. Het bestuur heeft besloten zich bij deze uitspraak neer te leggen. Eveneens is uitspraak gedaan in een andere procedure met een ex werknemer. Deze uitspraak is voor de G R budgettair neutraal. De ex-werknemer heeft echter hoger beroep aangetekend. Het bestuur heeft zich in het verslagjaar voornamelijk beziggehouden met; het beheer van de financiën de kwestie Stichting Bestuursonderwijs inzake een voormalig werknemer detachering van docenten bij Stichting Bestuursonderwijs informeren van de voormalige deelnemers Het bestuur beijverde zich om de opbrengst van het vermogen zo hoog mogelijk te laten zijn en de lopende zaken naar behoren af te handelen.
Weerstandsvermogen Door het negatieve resultaat is het weerstandsvermogen afgenomen. Dit lag in de lijn der verwachtingen aangezien de G R alleen rente inkomsten heeft en het vermogen beschikbaar is om de nog resterende verplichtingen af te wikkelen. Bij het uitvoeren van onze activiteiten heeft het bestuur gebruik moeten maken van externe adviesinstanties op het gebied van financiën en personeel.
Onderhoud kapitaalgoederen De G R beschikt niet over kapitaalgoederen.
Niet van toepassing
1
Grondbeleid, lokale heffingen en verbonden partijen zijn voor de G R niet van toepassing.
Vooruitzichten 2012 De vooruitzichten laten een stabiel beeld zien. Voor de nabije toekomst zijn geen bijzondere gebeurtenissen te verwachten. Het bestuur verwacht mede omdat de achtergestelde lening door de Stichting Bestuursonderwijs is afgelost met het beschikbare vermogen de verplichtingen in de toekomst te kunnen nakomen. Het bestuur
2
38^
O
r-
si O
cd
CN
co co
tri s n
O
• CD
O
ai
25 55 CM'
CO CM
T-
CM
co co' CM
tb
CM
CO
Ba lan
CS
s ö
u
r-
o> ai
rw
J
co
r~co
58 *5
8 m
co r¬ ui
I co LU Q D.
3 er
è
LU
a -i
3
z
1
LU
z LU O _l => X
ü £ 3 V)
ü co
CO U)
a> a> ._
LU Q
£ 5 S
o>.!5. lIV iI-S l
i
to
1
UI
z
LU 0.
3
| i |
r-
o cS c/5
I
O
w
ra > '55 ui ra Q. _ S ffi C 3 S
w
li d
LU
§3
-=! LU
3
s I 38 O Z
ü O
O
H LU
CO •O-
5
O CO 1-
sU»
iÓ
cd
sCM
co
m
in
r-
CM
iri
a> uj
r«-
T r-CM
m J
<
U >
8
2
•5 5
Z
LU
en
co
UJ
s z
O
5
«
5
•?
CM a> ro
CM
co
m
c— m m
co co
s
UI
I
I
2
co
o <
3 3 1-
F
LU
O z
UJ
ffl
o
O z
co b er
•
3 UJ
UJ
O
z z
UJ
te. UJ
* -I
UJ
TT
£S et o < 2 u u CO
v
z
È
UJ K U J *
si
O a LU CO UJ
CM K LU
i I
ffi
£ UJ
O UJ
a
I
co
t£
LU 0. CO
z
I I-
<
ffi
o <
<
LU r-
I
LU H CO
2
O 2
UJ
a z < z LL
I
(A
LU 0.
i LU
a z
LU
ffi
O
<
I
3
CÉ > LU O c z V LU cffi z at c LU c O ai "2
LU _l LU
er
LU Q 3
3
z g
cu
2> S a > O O LU
>
Z
a a 5
LU
a z
I LU
O
3
CO
Is
CO
f-
CO
CM CD r-
O)
§
e
CM
s -<¬
CO
CM
CO CM CO
CO
s
|8
8
co
z Z UJ
LU
O Z
z
3 • Z
2010
erkel
JÉ
S gj 8 §
UJ UJ
l— z
> 2
cc
>
8
co in
38.4
i
cc m a O
74.6
I
UJ
LU
LU
a: LU
I
o
o riri
CD CM
m
T—
35.2
z
5
Q
cc UJ
O
»CO *TT
UJ
O) CM S
CD
N
8 8 8 CM
s
T-
ri
CD
T
CO
CO h01
ui
O
5
T¬
CD
f
a> o> co
LU
I
^_
|8 CM
cc
W UJ CO
LU
cS
•
LU
LU
Ü
CO Ö
LU
cc
a:
3 LU
S a. (9
LU
a.
21 o S v
z Lu rv
U U J $
£
Z
z
LU
O
o
z
CO
_l
LU
z
LU LU
LU
§
Lu
1
LU
UJ
cc
co
5
1-
co
LU
LU Z LU
cc
CO
it
8 2
LU
t? LU
CO
z O
LU Q.
z
LU
LU
LU
CO
a
LU CD LU
LU
Z
z
UJ
UJ
in
ci
O
3 3
CO
8 cri
O
z LU CD
z
I—
w
Q <
UJ N
LU
z s
z z
CO
cc 3 3 h-
co LU m
a: O
cc LU
O
CD
LU
%
O a
CO LU CC
I
3
2 O
4
G E M E E N S C H A P P E L I J K E R E G E L I N G B E S T U U R S A C A D E M I E ZUID-NEDERLAND IN LQUIDATIE J A A R R E K E N I N G 2011
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Algemeen In verband met het feit dat de Gemeenschappelijke Regeling sinds april 2002 in liquidatie is, is er over de verslagjaren 2002 tot en met 2005 geen begroting meer opgesteld. Door de gewijzigde voorschriften is er met ingang van het verslagjaar 2006 weer een begroting opgesteld.
Besluit Begroting en Verantwoording e.g. Comptabiliteitsvoorschriften Met ingang van 1 januari 2004 is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) van toepassing op de jaarrekening van de Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie. Tot en met 2003 waren (en zijn in de vergelijkende cijfers) de comptabiliteitsvoorschriften 1995 (CV 1995) van toepassing.
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen De jaarrekening is opgemaakt op basis van liquidatiewaarde. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld zijn de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarde. Baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Lasten en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Vorderingen De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde.
Bestemmingsreserve Van het eigen vermogen is een bedrag afgezonderd en bestemd voor de mogelijke oninbaarheid van langlopende leningen. Reeds bij het opstellen van het liquidatieplan is bepaald dat een deel van het eigen vermogen hiervoor moest worden afgeschermd.
Voorziening voor pre-fpu, wachtgelden en afvloeiingsverplichtingen De voorziening voor pre-fpu, wachtgelden en afvloeiingsverplichtingen wordt berekend op basis van de reeds ingegane en de voorzienbare toekomstige aanspraken van werknemers. Als gevolg van de invoering van de BBV per 1 januari 2004 worden de voorzieningen, vanaf dat moment, niet meer gewaardeerd tegen contante waarde. Wel is bij het berekenen van de voorziening, evenals in voorgaande jaren, rekening gehouden met een jaarlijkse na-indexering van de bedragen. De jaarlijkse uitkeringen worden ten laste van deze voorziening gebracht. Er is geen rekening gehouden met eigen inkomsten c.q. eerder overlijden van de werknemer.
Grondslagen voor het bepalen van het resultaat Baten worden verantwoord in het jaar waarin ze gerealiseerd zijh. Lasten wordeprfSpgenomen in het jaar waarop ze betrekking hebben en voorzienbaar zijn. witiox ( V a n den Boonen
Ter identificatie
Datum
Paraaf
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de balans oer 31 december 2011 2011
2010
ACTIVA
FINANCIËLE VASTE ACTIVA Achtergestelde lening Stand per 1 januari Verstrekkingen Aflossingen
279.400
279.400
279.400 279.400
279.400 PM
Restant per 31 december
279.400
De aan de Stichting Bestuursonderwijs (geprivatiseerde vorm van de Bestuursacademie Zuid-Nederland) verstrekte achtergestelde lening is bedoeld als vorm van garantievermogen om het solvabiliteitspercentage bij de start van bovenvermelde Stichting op tenminste 25% te brengen. De rechten van schuldeiser zijn achtergesteld bij de rechten van de huidige en toekomstige crediteuren van de Stichting Bestuursonderwijs. Over deze achtergestelde lening is door geldnemer geen rente verschuldigd. Aflossing door de Stichting Bestuursonderwijs is verplicht indien de solvabiliteit in enig jaar groter is dan 25% en de winst hoger is dan euro 200.000 voor wat betreft de jaren 2002, 2003 en 2004, dan wel hoger dan euro 100.000 voor de jaren vanaf 2005. De Stichting Bestuursonderwijs is echter niet verplicht om meer af te lossen dan 80% van de behaalde winst na aftrek van bovenvermeld drempelbedrag. In 2011 is een akkoord bereikt met de Stichting Bestuursonderwijs over algehele aflossing van de achtergestelde lening en is een en ander ook daadwerkelijk geëffectueerd.
VORDERINGEN EN OVERLOPENDE ACTIVA
Overige vorderingen De overige vorderingen en overlopende posten zijn als volgt samengesteld: Stichting Bestuursonderwijs Overige vorderingen en vooruitbetaalde posten
1.724 34.201
Totaal vorderingen en overlopende activa
35.925
11.322 6.821 ^5)
18.143
Wirlox rVan den Boomen A*f MOT f AKftwMMIIj
Ter identificatie
20-1-2C3I2 Datum
Paraaf
/
0f\
6
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting O P de balans per 31 december 2011 2011
2010
LIQUIDE MIDDELEN De specificatie van de liquide middelen is als volgt: ABN-AMRO
551.757
299.017
Totaal liquide middelen per 31 december
551.757
299.017
Toelichting saldo ABN-AMRO: - Saldo R/C - Spaarrekeningen
3.521 548.236
Er zijn geen beperkingen voor wat betreft de vrije beschikbaarheid van de spaarrekeningen. Voor de spaarrekeningen gelden meerdere rentetarieven afhankelijk van het saldo en de looptijd.
Wittox f V a n den Boomen
Ter identificatie - 2 0 i 2
Datum
Paraaf
)
3^
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de balans per 31 december 2011 2010
2011
PASSIVA
EIGEN VERMOGEN Onverrekend resultaat Stand per 1 januari Saldo voorgaand boekjaar Onttrekking achtergestelde lening
326.164 35.218¬ 279.400
342.543 16.379-
Stand per 31 december
570.346
326.164
279.400
279.400
279.400 279.400
279.400
Bestemminqsreserve Stand per 1 januari Dotatie t.l.v. de exploitatie Onttrekkingen
279.400
Stand per 31 december
Van het eigen vermogen was een bedrag afgezonderd en bestemd voor de mogelijke oninbaarheid van langlopende leningen. Door de algehele aflossing van de langlopende rekening is de vorming van een bestemmingsreserve niet langer noodzakelijk.
Resultaat boekjaar
Totaal eigen vermogen
39.976-
35.218-
530.370
570.346
WiUox f Van den Boomen
Ter identificatie
Datum
Paraaf
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting O P de balans per 31 december 2011 2011
2010
VOORZIENINGEN
Voorziening pre-fpu. wachtgeld en afvloeiingsregelingen Voorziening Pre-FPU Stand per 1 januari Dotatie ten laste van de exploitatie
-
7.110 26 7.136 7.136 ^
Stand per 1 januari Dotatie ten laste van de exploitatie
^_
1.890
Onttrekkingen Vrijval
-_
Onttrekkingen Vrijval
-
Stand per 31 december
Voorziening wachtgeld
1.890 1.813 77.
Stand per 31 december
Totaal voorzieningen (pre-fpu, wachtgeld en afvloeiingsreg.)
KORTLOPENDE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA Overlopende passiva
Schulden inzake belastingen en sociale verzekeringen Overige schulden en overlopende passiva
6.950 92 47.859
6.900 5.812 10.636
Totaal transitorische posten op 31 december
54.901
23.348
Accountantskosten
WIHQX e Van den Boomen
Ter identificatie
Datum
Paraaf
/-v
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011
Niet in de balans opgenomen verplichtingen In de uittrederegeling is vastgelegd dat deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling in geval van uittreden verplicht zijn een eenmalige bijdrage van ƒ 2,50 (prijspeil 1995) per inwoner te betalen. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd met 4%. Voorts is vastgelegd dat de uittredende deelnemers gedurende 10 jaar na uittreding aansprakelijk zijn voor de exploitatietekorten van de academie. Indien het eigen vermogen negatief is, vindt met de uittreder verrekening plaats naar rato van deelnemersbijdrage op basis van de jaarrekening van het jaar waarin voor het laatst aan de Gemeenschappelijke Regeling werd deelgenomen. In het kader van de opheffing van de GR-BAZN is tot opstelling van een Sociaal Plan gekomen. Er zijn nog vier docenten waar geen kosten aan verbonden zijn omdat ze gedetacheerd zijn bij de Stichting Bestuursonderwijs. Bij beëindiging van de detachering en een eventueel daaruit voorvloeiend ontslag hebben deze docenten wachtgeldrechten. Deze docenten zijn conform de BBV niet opgenomen in de voorziening ten behoeve van Pre-FPU, wachtgeld en afvloeiingsregelingen waardoor er nog toekomstige financiële consequenties voor de Gemeenschappelijke Regeling mogelijk zijn.
Witlox F Van den Boonen
Ter identificatie
/ Datum
Paraaf
J
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting OP de Rekening van Lasten en Baten over 2011
ALGEMEEN De exploitatierekening over het jaar 2011 sluit met een nadelig saldo van 39.976. De exploitatierekening over 2010 sloot met een nadelig saldo van 35.218. Ten opzichte van 2010 is het (nadelig) resultaat in 2011 toegenomen met 4.758. In de toelichting treft u de begroting 2011 aan, alsmede de cijfers van de jaarrekening 2010. Het verschil tussen realisatie en de begroting is als volgt weer te geven: Batig to.v. begroting
Nadelig to.v. begroting
Lasten: Salaris- en personeelskosten Administratie/Algemene kosten Bestuurskosten
7.237 27.878 599
Baten: Rente opbrengsten Overige baten Begroot resultaat boekjaar
4.223 19.843 44.000 31.902 71.878
Resultaat boekjaar
71.878
-39.976
Toelichting op afwijkingen > € 2.000: Salaris- en personeelskosten De lagere kosten zijn veroorzaakt doordat de docenten minder dan was voorzien zijn gedetacheerd bij de Stichting Bestuursonderwijs. Administratie/Algemene kosten De overschrijding bij de administratieve/algemene kosten heeft meerdere oorzaken, te weten: Het positieve effect dat is ontstaan doordat in het budget van de juridische- en administratiekosten rekening was gehouden, uitgaande van het voorzichtigheidsprincipe, met kosten voortvloeiende uit het innen van de achtergestelde lening terwijl voormelde kosten niet gerealiseerd zijn. Ook de overige juridische kosten zijn lager uitgevallen dan was begroot. Kosten i.v.m. rechtbankvonnissen In de jaarrekening van 2010 is melding gemaakt van twee rechtszaken te weten de kwestie met de Stichting Bestuursonderwijs/Stichting Fontys en die met een voormalige werknemer die aanspraken claimde m.b.t. FPU-gemeenten. In beide zaken ligt er nu een vonnis van de rechtbank. Het vonnis van de rechtbank in het hoger beroep met betrekking tot de Stichting Bestuursonderwijs/Stichting!Fontys voor<4£GR-BAZN negatief. De Fontys was voor< daaruit voortvloeiende kosten zijn in deze jaarrekening verwerkt echter in de begroting was daar^ets voor opgenomen, Bij de uitspraak over de FPU-gemeenten is het vonnis zodanig dat er voor de GR-BAZN, pet^saldo, geen kosten aan verbonden zijn (baten zijn verantwoord bij overige baten). Overigens is tegjn de uitstalen*, $$8P ctervëflftftghde partij, hoger beroep aangetekend.
Ter identificatie
Datum
/ Paraaf
lf\
11
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de Rekening van Lasten en Baten over 2011
Rente opbrengsten Door de ontvangen aflossing van de achterstelde lening en een hoger gerealiseerd rentepercentage dan waar in de begroting rekening mee was gehouden zijn de renteopbrengsten hoger dan begroot. Overige baten De baten uit het vonnis van de rechtbank in de FPU kwestie met een voormalige werknemer (zie de toelichting bij administratie/algemene kosten) die in de jaarrekening zijn verwerkt, waren niet gebudgetteerd.
WitLox f Van den Booraen
Ter identificatie 12 Datum
Paraaf
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de Rekening van Lasten en Baten over 2011
Werkelijk 2011
Begroting 2011
Werkelijk 2010
LASTEN
SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN - Bruto lonen - Pensioenpremie - Sociale lasten
50.228 6.855 1.575
66.000
61.461 8.085 3.893
Bruto lonen inclusief sociale lasten
58.658
66.000
73.439
Reis- en verblijfkosten personeel Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten
1.235 67 3
1.000
Totaal overige personeelslasten
1.305
1.200
1.257
59.963
67.200
74.696
0,2
1.5
1.1
3
3
4
Overige personeelslasten:
TOTAAL SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN
Aantal FTE's ultimo boekjaar Aantal werknemers ultimo boekjaar
200
1.204 67 14;
Ter identificatie
Datum Paraaf
L
>f—-
13
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting, OD de Rekenina van Lasten en Baten over 2011
Werkelijk 2011
Begroting 2011
Werkelijk 2010
LASTEN
ADMINISTRATIE/ALGEMENE KOSTEN 57
100
102
216
200
144
6.884
7.500
6.900
Juridische- en administratiekosten
18.159
34.500
30.420
Kosten i.v.m. rechtbank vonnissen
44.996
-
-
Kosten salarisadministratie
516
500
682
Bank- en incassokosten
150
300
205
70.978
43.100
38.453
-
-
-
4.401
5.000
5.794
Voorziening pre-fpu
-
-
26
TOTAAL DOTATIE VOORZIENINGEN
-
•
26
Kantoorbenodigdheden en drukwerk Portokosten Accountantskosten
TOTAAL ADMINISTRATIE/ALGEMENE KOSTEN
REPRESENTATIEKOSTEN
BESTUURSKOSTEN
DOTATIE VOORZIENINGEN
RESULTAAT BOEKJAAR 39.976-
Het totale resultaat bedraagt
44.000-
35.218-
Witlox ( V a n den Boomen MriKvn «-» teHWKI
Ter identificatie 2 0 - ~ f - £ O f Z .
Datum Paraaf
l
tf\
14
G E M E E N S C H A P P E L I J K E R E G E L I N G BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de Rekening van Lasten en Baten over 2011
Werkelijk 2011
Begroot 2011
Werkelijk 2010
Rente rekening courant en spaarrekeningen
8.323
4.100
7.398
TOTAAL RENTE O P B R E N G S T E N
8.323
4.100
7.398
BATEN
RENTE O P B R E N G S T E N
VRIJVAL VOORZIENINGEN Voorziening Wachtgeld
77
TOTAAL VRIJVAL VOORZIENINGEN
77
OVERIGE BATEN Doorberekende salarissen
61.154
Baten i.v.m. vonnis rechtbank
25.889
TOTAAL O V E R I G E BATEN
TOTAAL BATEN
67.200
76.276
87.043
67.200
76.276
95.366
71.300
83.751
WiHox ( V a n den Boomen
Ter identificatie
Datym
Paraaf
/
4n
15
>
Witlox f Van den Boomen
Aan
Gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid - Nederland in Liquidatie Reigerstraat 19 4302 XA ZIERIKZEE
C O N T R O L E V E R K L A R I N G VAN DE O N A F H A N K E L I J K E ACCOUNTANT Verklaring betreffende d e j a a r r e k e n i n g Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2011 van de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid - Nederland in Liquidatie te Tilburg gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de exploitatierekening over 2011 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid
van het bestuur
Het bestuur van de gemeenschappelijke regeling is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het bestuursverslag, beide in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Tevens is het bestuur van de gemeenschappelijke regeling verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid
van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, als bedoeld in 213, tweede lid van de gemeentewet. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.
Witlox Van den Boomen
T +31 (0)13 - 580 95 95
Witlox Van den Boomen onderhoudt
Accountants N.V.
F +31 (0)13 - 580 95 96
een strategische alliantie met
Saai van Zwanenbergweg 3
E [email protected]
V D B Advocaten Notarissen.
Postbus 505
i www.wvdb.nl
5000 AM Tilburg
KvK 17187876
Member of Moore Stephens International Limited.
Op onze dienstverlening zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze zijn te raadplegen op www.wvdb.n
2
Witlox
>
Van den Boomen
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van het interne beheersingssysteem van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening, alsmede een evaluatie van de aanvaardbaarheid van het gehanteerde referentiekader voor financiële rechtmatigheid. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende
de
jaarrekening
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid Nederland in liquidatie per 31 december 2011 en van het resultaat over 2011 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2011 voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat de bedragen in overeenstemming zijn met de begroting en met de in de relevante wet - en regelgeving opgenomen bepalingen.
3
Witlox ( V a n den Boomen
Verklaring betreffende overige bij of k r a c h t e n s de w e t gestelde eisen Ingevolge artikel 2:393 lid 5 onder e en f BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW.
Tilburg, 28 juni 2012
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LIQUIDATIE JAARREKENING 2011 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S)
BIJLAGE. STAAT D: STAAT VAN R E S E R V E S OVER 2011
Saldo per 1-1-2011
Vermeerdering Vermindering 2011 2011
Saldo per 31-12-2011
EIGEN VERMOGEN Onverrekende resultaten
326.164
279.400
35.218
Bestemmingsreserve
279.400
-
279.400
35.218
39.976
314.618
354.594
Resultaat boekjaar TOTAAL R E S E R V E S EIGEN VERMOGEN
35.218570.346
570.346
39.976530.370
Witlox ( V a n den Boomen
Ter identificatie
ZoDatum
Paraaf
il\
