Van de gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie is de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 ontvangen

Zaaknummer: BECJDL004 Onderwerp

Jaarrekening 2009 en begroting 2011 GR-BAZN

Collegevoorstel Inleiding Van de gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie is de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 ontvangen.

Feitelijke informatie In 2002 is de Gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland (GR-BAZN) gestopt met uitvoerende werkzaamheden en is de GR-BAZN in liquidatie gegaan. Om alle zaken op een juiste wijze te kunnen afhandelen en de GR-BAZN vrij van schulden en verplichtingen te kunnen ontbinden is in 2002 een bedrag van € 1,80 per inwoner betaald. Er zijn twee redenen aan te geven waarom de GR-BAZN in liquidatie niet kan worden afgewikkeld. De eerste reden is de mogelijkheid tot het ontstaan van een wachtgeldverplichting met betrekking tot 4 gedetacheerde medewerkers. Deze verplichting kan ontstaan tot en met 2013, zoals is gebleken bij navraag bij de ambtelijk secretaris. De tweede reden is dat er een langlopende uitgegeven geldlening is die nog wordt afgelost. Het betreft een achtergestelde lening met een resultaatafhankelijke aflossing, die is verstrekt aan de Stichting Bestuursonderwijs. Wanneer deze geldlening is afgelost kan ook de liquidatie worden afgewikkeld. De jaarrekening 2009 die nu ter instemming wordt aangeboden sluit met een nadelig saldo van € 16.379. In de begroting 2009 was een nadelig saldo voorzien van € 31.000. Een positiever saldo derhalve van € 14.621. Deze geringe afwijking bestaat uit een aantal kleine posten. De jaarrekening 2009 is door accountantsbureau Witlox te Tilburg gecontroleerd en is voorzien van een goedkeurende verklaring omtrent getrouwheid en rechtmatigheid. Het nadelige saldo kan worden afgedekt uit de middelen die nu nog beschikbaar zijn binnen de in liquidatie zijnde GRBAZN. Er is na verwerking van het nadelige saldo nog een eigen vermogen beschikbaar van € 605.564. In de jaarrekening 2009 wordt melding gemaakt van een tweetal risico’s die er bestaan binnen de GR-BAZN. Het betreft de terugontvangst van de eerdergenoemde langlopende geldlening welke op 31 december 2009 nog groot is € 279.400. Hiervoor is bij het eigen vermogen een bedrag als bestemmingsreserve weggezet. Het restant van het eigen vermogen is de buffer om een risico op te vangen met betrekking tot mogelijke wachtgelden die kunnen ontstaan wanneer contracten van een viertal docenten die zijn gedetacheerd bij de stichting Bestuursonderwijs worden beëindigd. Vanuit het sociale plan bij de opheffing van de GR-BAZN hebben deze docenten nog rechten. De hoogte is op dit moment (nog) niet te bepalen. De verwachting wordt uitgesproken dat eventuele rechten binnen de reservepositie van de GR-BAZN kunnen worden opgevangen. De aangeboden begroting 2011 laat een nadelig saldo zien van € 44.000 en is voor zowel de inkomsten als de uitgaven nagenoeg gelijk aan de begroting 2010. Het nadelige saldo kan worden opgevangen binnen de hiertoe gevormde reserves van de GR-BAZN.

1



Afweging Omdat de jaarrekening 2009 is gerealiseerd binnen de begrote cijfers en is voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring is er geen aanleiding om nader te reageren op de aangeboden jaarrekening 2009 van de GR-BAZN. Ook de begroting 2011 geeft geen aanleiding tot een reactie. Beide stukken kunnen ter instemming worden aangeboden aan de raad.

Inzet van Middelen Er zijn geen financiële en/of personele consequenties verbonden aan dit voorstel.

Risico’s De risico’s die zijn benoemd in de jaarrekening moeten kunnen worden opgevangen binnen de bestaande reserves van de gemeenschappelijke regeling.

Procedure vervolgstappen na behandeling door uw college zullen de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 ter instemming worden aangeboden aan de gemeenteraad

Voorgenomen besluit Wij stellen u voor bijgaand besluit vast te stellen.

2



BESLUIT Het college van Heusden heeft in de vergadering van 5 oktober 2010;

besloten:

de raad voor te stellen in te stemmen met de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 van de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie.

namens het college van Heusden, de secretaris,

mr. J.T.A.J. van der Ven

3

000178616Zaaknummer BECJDL004 Onderwerp Jaarrekening 2009 en begroting 2011 GR-BAZN

Raadsvoorstel Inleiding Van de gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie is de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 ontvangen.

Feitelijke informatie In 2002 is de Gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland (GR-BAZN) gestopt met uitvoerende werkzaamheden en is de GR-BAZN in liquidatie gegaan. Om alle zaken op een juiste wijze te kunnen afhandelen en de GR-BAZN vrij van schulden en verplichtingen te kunnen ontbinden is in 2002 een bedrag van € 1,80 per inwoner betaald. Er zijn twee redenen aan te geven waarom de GR-BAZN in liquidatie niet kan worden afgewikkeld. De eerste reden is de mogelijkheid tot het ontstaan van een wachtgeldverplichting met betrekking tot 4 gedetacheerde medewerkers. Deze verplichting kan ontstaan tot en met 2013. De tweede reden is dat er een langlopende uitgegeven geldlening is die nog wordt afgelost. Het betreft een achtergestelde lening met een resultaatafhankelijke aflossing, die is verstrekt aan de Stichting Bestuursonderwijs. Wanneer deze geldlening is afgelost kan ook de liquidatie worden afgewikkeld. De jaarrekening 2009 die nu ter instemming wordt aangeboden sluit met een nadelig saldo van € 16.379. In de begroting 2009 was een nadelig saldo voorzien van € 31.000. Een positiever saldo derhalve van € 14.621. Deze geringe afwijking bestaat uit een aantal kleine posten. De jaarrekening 2009 is door accountantsbureau Witlox te Tilburg gecontroleerd en is voorzien van een goedkeurende verklaring omtrent getrouwheid en rechtmatigheid. Het nadelige saldo kan worden afgedekt uit de middelen die nu nog beschikbaar zijn binnen de in liquidatie zijnde GRBAZN. Er is na verwerking van het nadelige saldo nog een eigen vermogen beschikbaar van € 605.564. In de jaarrekening 2009 wordt melding gemaakt van een tweetal risico’s die er bestaan binnen de GR-BAZN. Het betreft de terugontvangst van de eerdergenoemde langlopende geldlening welke op 31 december 2009 nog groot is € 279.400. Hiervoor is bij het eigen vermogen een bedrag als bestemmingsreserve weggezet. Het restant van het eigen vermogen is de buffer om een risico op te vangen met betrekking tot mogelijke wachtgelden die kunnen ontstaan wanneer contracten van een viertal docenten die zijn gedetacheerd bij de stichting Bestuursonderwijs worden beëindigd. Vanuit het sociale plan bij de opheffing van de GR-BAZN hebben deze docenten nog rechten. De hoogte is op dit moment (nog) niet te bepalen. De verwachting wordt uitgesproken dat eventuele rechten binnen de reservepositie van de GR-BAZN kan worden opgevangen. De aangeboden begroting 2011 laat een nadelig saldo zien van € 44.000 en is voor zowel de inkomsten als de uitgaven nagenoeg gelijk aan de begroting 2010. Het nadelige saldo kan worden opgevangen binnen de hiertoe gevormde reserves van de GR-BAZN.

1


Afweging Omdat de jaarrekening 2009 is gerealiseerd binnen de begrote cijfers en is voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring is er geen aanleiding om te reageren op de aangeboden jaarrekening 2009 van de GR-BAZN. Ook de begroting 2011 geeft geen aanleiding tot een reactie.

Inzet van Middelen Er zijn geen financiële en/of personele consequenties verbonden aan dit voorstel.

Risico’s De risico’s die zijn benoemd in de jaarrekening moeten kunnen worden opgevangen binnen de bestaande reserves van de gemeenschappelijke regeling.

Voorgenomen besluit Wij stellen u voor bijgaand besluit vast te stellen.

Het college van Heusden, de secretaris, mr. J.T.A.J. van der Ven

de burgemeester, drs. H.P.T.M. Willems

2


De gemeenteraad van Heusden in zijn openbare vergadering van 14 december 2010 gezien het voorstel van het college van 5 oktober 2010, doc.nr. BECJDL04

gelet op de beraadslaging;

besluit: In te stemmen met de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 van de gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie.

de griffier,

de voorzitter,

mw. drs. E.J.M. de Graaf

drs. H.P.T.M. Willems

3

Gemeenschappelijke Bestuursacademie

CJI.

Regeling

Zuid-Nederland

f

5.0tr

in liquidatie

Gemeente Heusden T.a.v. de heer J. de Laat, Team BEC Postbus 41 5250 AA VLlJMEN

-, r.·,··-··-----;i 1: .

,1 3 SEP 2010

Zierikzee, 10 september 2010

Ons kenmerk: jjl/1 0091 0 Betreft: Jaarrekening 2009

Geachte heer Oe Laat, Naar aanleiding van uw telefonisch verzoek van 8 september 2010 treft u bijgaand de door u opgevraagde jaarrekening met de accountantsverklaring over 2009 van de Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie aan. Met vriendelijke groet, namens het bestuur van de Gemeenschappelijke in liquidatie,

Bestuur:

Regeling Bestuursacademie

Frederik Hendriklaan16 4301 NZ Zierikzee

Zuid-Nederland

Tel: 06-53122068 Fax: 0111-410125

JAARREKENING

BESTUURSACADEMIE

2009

ZUID-NEDERLAND

IN LIQUIDATIE

Inhoudsopgave

Pagina

Bestuursverslag

1

Balans per 31 december 2009

3

Rekening van lasten en baten over 2009

4

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

5

Toelichting op de balans per 31 december 2009

6

Niet in de balans opgenomen activa

7

Niet in de balans opgenomen verplichtingen

11

Toelichting op de rekening van lasten en baten over 2009

12

Accountantsverklaring

17

Bijlage: Staat 0, Staat van reserves en voorzieningen over 2009

8estuursverslag

8edrijfsvoering Het verslagjaar 2009 heeft een beter resultaat gebracht dan begroot (-€ 16.379 i.p.v. begroot -€ 31.000). De belangrijkste oorzaak hiervan is de vrijval van voorzieningen, de hogere renteopbrengsten dan verwacht en hogere administratievel algemene kosten. Met Fontys wordt nog altijd een juridische procedure gevoerd over de gevolgen van het ontslag van een van de medewerkers van de voormalige Bestuursacademie die door de Stichting Bestuursonderwijs de huidige exploitant van de Bestuursacademie in dienst zou worden genomen. Helaas is de claim van de GR-BAZN in 2008 in eerste aanleg afgewezen, maar zoals wij in het vorige jaarverslag reeds meldden hebben wij besloten tegen deze uitspraak in appel te gaan bij het Gerechtshof te 's Hertogenbosch. De uitspraak wordt eind 2010 verwacht. Het bestuur heeft zich in het verslagjaar voornamelijk beziggehouden met; het beheer van de financien de kwestie Stichting Bestuursonderwijs inzake een voormalig werknemer informeren van de voormalige deelnemers Het bestuur beijverde zich om de opbrengst van het vermogen zo hoog mogelijk te laten zijn en de lopende zaken naar behoren af te handelen.

weerstandsvermogen Door het negatieve resultaat is het weerstandsvermogen afgenomen. Dit lag in de lijn der verwachtingen aangezien de GR alleen rente inkomsten heeft en het vermogen beschikbaar is om de nog resterende verplichtingen af te wikkelen. Helaas is nog niet bekend of in 2009 de resultaten van de Stichting Bestuursonderwijs zodanig waren dat er op de achtergestelde lening van 8 907.600 een aflossing kan worden verwacht. De eerste berichten zijn evenwel niet hoopgevend. Het restantbedraagt dan net als in 2008 € 279.400. Het bestuur vertrouwt dat de resultaten van de Stichting Bestuursonderwijs over 2010 zodanig zullen zijn dat in 2011 wel een aflossing tegemoet kan worden gezien. Bij het uitvoeren van onze activiteiten heeft het bestuur gebruik moeten maken van externe adviesinstanties op het gebied van flnancien en personeel.

Onderhoud kapitaalgoederen De GR beschikt niet over kapitaalgoederen.

Niet van toepassing Grondbeleid, lokale heffingen en verbonden partijen zijn voor de GR niet van toepassing.

1

Vooruitzichten

2010

De vooruitzichten laten een stabiel beeld zien. Voor de nabije toekomst zijn geen bijzondere gebeurtenissen te verwachten. Het bestuur verwacht mede op basis van het vertrouwen in de aflossing van de achtergestelde lening door de Stichting Bestuursonderwijs met het beschikbare vermogen de verplichtingen in de toekomst te kunnen nakomen. Het bestuur

2

GEMEENSCHAPPELlJKE JAARREKENING 2009

REGELlNG BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE

(ALLE BEDRAGEN IN EURO'S)

BALANS PER 31 DECEMBER 2009

PASSIVA

ACTIVA Balans 31-dec-09

Balans 31-dec-09

Balans 31-dec-08

Balans 31-dec-08

VASTE ACTIVA

EIGEN VERMOGEN

FINANCI~LE VASTE ACTIVA

342.543 279.400 16.379-

423.220 279.400 80.677-

605.564

621.943

Pre-fpu, wachtgeld en afvloeiingsregelingen

9.000

103.900

TOTAAL VOORZIENINGEN

9.000

103.900

Crediteuren Overlopende passiva

1.694 20.370

2.676 57.859

TOTAAL KORTLOPENDE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA

22.064

60.535

636.628

786.378

Achtergestelde lening

279.400

279.400

Onverrekend resultaat Bestemmingsreserve Saldo boekjaar

TOTAAL FINANCI~LE VASTE ACTIVA

279.400

279.400

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

VOORZIENINGEN

VLOTTENDE ACTIVA VORDERINGEN EN OVERLOPENDE ACTIVA Overige vorderingen en overlopende activa

28.547

62.914

TOTAAL VORDERINGEN EN OVERLOPENDE ACTIVA

28.547

62.914

328.681

444.064

KORTLOPENDE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA LlQUIDE MIDDELEN

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

TOTAAL

357.228

636.628

506.978

786.378

TOTAAL



ZUID·NEDERLAND

IN LlQUIDATIE


REKENING VAN LASTEN EN BATEN OVER 2009

LASTEN Werkelijk 2009

Begroting 2009

Werkelijk 2008

SALARIS· EN PERSONEELSKOSTEN

67.372

67.200

64.428

RENTE OPBRENGSTEN

ADMINISTRA TIE/ALGEMENE KOSTEN

38.468

36.300

85.565

VRIJVAL VOORZIENINGEN

REPRESENTATIEKOSTEN BESTUURSKOSTEN

OVERIGE BATEN

30 6.115

5.500

6.773

177

2.000

9.519

RESULTAAT 80EKJAAR

16.379·

31.000-

80.677-

TOTAAL

95.783

80.000

85.609

BIJZONDERE BATEN

Werkelijk 2009

Begroting 2009

Werkelijk 2008

16.062

13.000

20.975

6.402 67.529

191 67.000

5.790

64.277 166

KAPIT AALLASTEN DOTATIE VOORZIENINGEN/RESERVE

TOTAAL

95.783

80.000

85.609


REGELlNG

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LQUIDATIE

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Algemeen In verband met het feit dat de Gemeenschappelijke Regeling sinds april 2002 in liquidatie is, is er over de verslagjaren 2002 tot en met 2005 geen begroting meer opgesteld. Door de gewijzigde voorschriften is er met ingang van het verslagjaar 2006 weer een begroting opgesteld.

Besluit Begroting en Verantwoording c.q. Comptabiliteit5voorschriften Met ingang van 1 januari 2004 is het Besluit Begroting en Verantwoording provmcies en gemeenten (BBV) van toepassing op de jaarrekening van de Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie. Tot en met 2003 waren (en zijn in de vergelijkende cijfers) de comptabiliteitsvoorschriften 1995 (CV 1995) van toepassing.

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen De jaarrekening is opgemaakt op basis van liquidatiewaarde. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld zijn de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarde. Baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Lasten en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Vorderingen De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde.

Bestemmingsreserve Van het eigen vermogen is een bedrag afgezonderd en bestemd voor de mogelijke oninbaarheid van langlopende leningen. Reeds bij het opstellen van het liquidatieplan is bepaald dat een deel van het eigen vermogen hiervoor moest worden afgeschermd.

Voorziening voor pre-fpu, wachtgelden en afvloeiingsverplichtingen De voorziening voor pre-fpu, wachtgelden en afvloeiingsverplichtingen wordt berekend op basis van de reeds ingegane en de voorzienbare toekomstige aanspraken van werknemers. Als gevolg van de invoering van de BBV per 1 januari 2004 worden de voorzieningen, vanaf dat moment, niet meer gewaardeerd tegen contante waarde. Wel is bij het berekenen van de voorziening, evenals in voorgaande jaren, rekening gehouden met een jaarlijkse na-indexering van de bedragen. De jaarlijkse uitkeringen worden ten laste van deze voorziening gebracht. Er is geen rekening gehouden met eigen inkomsten c.q. eerder overlijden van de werknemer.

Grondslagen voor het bepalen van het resultaat Baten worden verantwoord in het jaar waarin ze gerealiseerd zijn. Lasten worden opgenomen in het jaar waarop ze betrekking hebben en voorzienbaar zijn.

5

GEMEENSCHAPPELlJKE REGELlNG BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LlQUIDATIE JAARREKENING 2009 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de balans per 31 december 2009 2009

2008

ACTIVA

MATERIELE VASTE ACTIVA Economisch nut Inventaris Boekwaarde per 1 januari Investeringen Verminderingen: Desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december

FINANCIELE VASTE ACTIVA Achtergestelde lening Stand per 1 januari Verstrekki ngen Aflossingen Restant per 31 december

279.400

312.200

279.400

312.200 32.800

PM 279.400

279.400

De aan de Stichting Bestuursonderwijs (geprivatiseerde vorm van de Bestuursacademie Zuid-Nederland) verstrekte achtergestelde lening is bedoeld als vorm van garantievermogen om het solvabiliteitspercentage bij de start van bovenvermelde Stichting op tenminste 25% te brengen. De rechten van schuldeiser zijn achtergesteld bij de rechten van de huidige en toekomstige crediteuren van de Stichting Bestuursonderwijs. Over deze achtergestelde lening is door geldnemer geen rente verschuldigd. Aflossing door de Stichting Bestuursonderwijs is verplicht indien de solvabiliteit in enig jaar groter is dan 25% en de winst hoger is dan euro 200.000 voor wat betreft de jaren 2002, 2003 en 2004, dan wel hoger dan euro 100.000 voor de jaren vanaf 2005. De Stichting Bestuursonderwijs is echter niet verplicht om meer af te lossen dan 80% van de behaalde winst na aftrek van bovenvermeld drempelbedrag. Over 2009 is er nog geen definitieve jaarrekening van de Stichting Bestuursonderwijs voorhanden waardoor er (nog) geen uitsluitsel bestaat over de aflossingsverplichting.

6


REGELlNG BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LlQUIDATIE

(ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting

op de balans per 31 december 2009 2009

2008

VORDERINGEN EN OVERLOPENDE ACTIVA

Overige vorderingen De overige vorderingen en overlopende posten zijn als volgt samengesteld: Stichting Bestuursonderwijs Overige vorderingen en vooruitbetaalde posten

14.105 14.442

43.146 19.768

Totaal vorderingen

28.547

62.914

328.681

444.064

328.681

444.064

en overlopende activa

LlQUIDE MIDDELEN De specificatie van de liquide middelen is als volgt: ABN-AMRO Totaalliquide

middelen per 31 december

Toelichting saldo ABN-AMRO: - Saldo R/C - Spaarrekeningen en deposito

3.031 325.650

Er zijn geen beperkingen voor wat betreft de vrije beschikbaarheid van de spaarrekeningen. Voor de spaarrekeningen gelden meerdere rentetarieven afhankelijk van het saldo en de looptijd. De deposito had per balansdatum nog een looptijd van twee dagen.

NIET IN DE BALANS OPGENOMEN ACTIVA Op 23 februari 2007 heeft de GRBAZN de Stichting Bestuursonderwijs en de Stichting Fontys gedagvaard voor een bedrag van euro 588.587. In het vonnis van augustus 2008 heeft de rechtbank het gevorderde afgewezen. Het bestuur van de GRBAZN heeft na overleg met en op advies van diverse advocaten besloten om in hoger beroep te gaan.

7

GEMEENSCHAPPELlJKE REGELING BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN L1QUIDATIE JAARREKENING 2009 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de balans per 31 december 2009 2009

2008

PASSIVA

EIGEN VERMOGEN Onverrekend resultaat Stand per 1 januari Saldo voorgaand boekjaar Onttrekking achtergestelde lening

423.220 80.677-

433.854 43.43432.800

Stand per 31 december

342.543

423.220

279.400

312.200

279.400

312.200 32.800

279.400

279.400

Bestemmingsreserve Stand per 1 januari Dotatie t.l.v. de exploitatie Onttrekkingen Stand per 31 december

Van het eigen vermogen is een bedrag afgezonderd en bestemd voor de mogelijke oninbaarheid van langlopende leningen.

Resultaat boekjaar

Totaal eigen vermogen

16.379-

605.564

80.677-

621.943

8

GEMEENSCHAPPELlJKE REGELlNG BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LlQUIDATIE JAARREKENING 2009 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting 00 de balans per 31 december 2009 2009

2008

VOORZIENINGEN

Voorziening ore-fou. wachtgeld en afvloeiingsregelingen Voorziening Pre-FPU Stand per 1 januari Dotatie ten laste van de exploitatie Onttrekkingen Vrijval Stand per 31 december

16.800 177 16.977 9.867

26.900

7.110

16.800

19.400

58.300 2.473 60.773 41.373

26.900 9.909 191

Het kortlopende deel van de voorziening Pre-FPU per 31 december 2009 bedraagt euro 7.110.

Voorziening wachtgeld Stand per 1 januari Dotatie ten laste van de exploitatie Onttrekkingen Vrijval Stand per 31 december

19.400 11.261 6.249 1.890

19.400

Het kortlopende deel van de voorziening wachtgeld per 31 december 2009 bedraagt euro 1.890.

9

GEMEENSCHAPPELlJKE REGELlNG BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LlQUIDATIE JAARREKENING 2009 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de balans per 31 december 2009 2009

2008

67.700

130.900 7.046 137.946 70.246

Voorziening afvloeiingsregelingen Stand per 1 januari Dotatie ten laste van de exploitatie Onttrekkingen Vrijval

67.700 67.547 153

Stand per 31 december

Totaal voorzieningen (pre-fpu, wachtgeld en afvloeiingsreg.)

67.700

9.000

103.900

7.913 3.579 8.878

21.757 9.986 26.116

20.370

57.859

KORTLOPENDE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA Overlopende passiva Accountantskosten Schulden inzake belastingen en sociale verzekeringen Overige schulden en overlopende passiva Totaal transitorische posten op 31 december

10


REGELlNG

Niet in de balans opgenomen

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE

verplichtingen

In de uittrederegeling is vastgelegd dat deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling in geval van uittreden verplicht zijn een eenmalige bijdrage van f 2,50 (prijspeil 1995) per inwoner te betalen. Dit bedrag wordt jaarlijks ge"indexeerd met 4%. Voorts is vastgelegd dat de uittredende deelnemers gedurende 10 jaar na uittreding aansprakelijk zijn voor de exploitatietekorten van de academie. Indien het eigen vermogen negatief is, vindt met de uittreder verrekening plaats naar rato van deelnemersbijdrage op basis van de jaarrekening van het jaar waarin voor het laatst aan de Gemeenschappelijke Regeling werd deelgenomen. In het kader van de opheffing van de BAZN is tot opstelling van een Sociaal Plan gekomen. Er zijn nog vier docenten waar geen kosten aan verbonden zijn omdat ze gedetacheerd zijn bij de Stichting Bestuursonderwijs. Bij beeindiging van de detachering en een eventueel daaruit voorvloeiend ontslag hebben deze docenten wachtgeldrechten. Deze docenten zijn conform de BBV niet opgenomen in de voorziening ten behoeve van Pre-FPU, wachtgeld en afvloeiingsregelingen waardoor er nog toekomstige financiele consequenties voor de Gemeenschappelijke Regeling mogelijk zijn. Een voormalige werknemer die, in tegenstelling tot onze bevindingen, meent recht te hebben op FPU-gemeenten heeft een rechtszaak aangespannen tegen de BAZN. Daaruit voorvloeiende toekomstige kosten, bij een eventueel verlies van dit proces, zijn conform de BBV niet opgenomen in de jaarrekening.

11

GEMEENSCHAPPELlJKE REGELlNG BESTUURSACADEMIE ZUID-NEDERLAND IN LlQUIDATIE JAARREKENING 2009 (ALLE BEDRAGEN IN EURO'S) Toelichting op de Rekening van Lasten en Baten over 2009

ALGEMEEN De exploitatierekening over het jaar 2009 sluit met een nadelig saldo van 16.379. De exploitatierekening over 2008 sloot met een nadelig saldo van 80.677. Ten opzichte van 2008 is het (nadelig) resultaat in 2009 afgenomen met 64.298. In de toelichting treft u de begroting 2009 aan, alsmede de cijfers van de jaarrekening 2008. Het verschil tussen realisatie en de begroting is als volqt weer te geven: Batig t.o.v. begroting

Nadelig t.o.v. begroting

Lasten: Salaris- en personeelskosten Administratieve IAlgemene kosten Representatiekosten Bestuurskosten Dotatie voorzieningen

172 2.168 30 615 1.823

Baten: Rente opbrengsten Vrijval voorzieningen Overige baten Bijzondere baten Begroot resultaat boekjaar

3.062 6.402 529 5.790 31.000 17.606 33.985

Resultaat boekjaar

33.985

-16.379

Toelichting op afwijkingen > € 2.000: Dotatie voorzieningen Voor een wachtgelder waartegen een rechtelijke procedure liep was bij het opstellen van de begroting voorzichtigheidshalve rekening gehouden met een dotatie aan de wachtgeldvoorziening. In het verslagjaar is er door de rechtbank een uitspraak gedaan met als uitkomst dat er geen verplichtingen meer zijn aan de desbetreftende wachtgelder. Als gevolg van het voorgaande was er geen dotatie meer nodig (zie ook vrijval voorzieningen). Administratie/Algemenekosten De administratie/algemene kosten bestaan uit meerdere componenten ieder met zijn eigen afwijking van de realisatie ten opzichte van de begroting. De component met de grootste afwijking is die van de externe adviseurs. Helaas is er in 2009 een nieuwe rechtszaak bijgekomen aangaande FPU van een oud werknemer. Dit samen met de twee rechtszaken inzake personele kwesties die al liepen, waarvan er een met succes is afgerond, heeft geleid tot een overschrijding van de begroting. Rente opbrengsten Begin 2009 kon er een bedrag in deposito geplaatst worden tegen een aanmerkelijk hoger rentepercentage dan waar in de begroting rekening mee was gehouden.

12


REGELlNG

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE


op de Rekening van Lasten en Baten over 2009

Vrijval voorzieningen Door een voor de GRBAZN gunstige uitspraak van de rechtbank (zie ook dotatie voorzieningen) kon de voorziening voor een wachtgelder vrijvallen. Bijzondere baten In de voormelde uitspraak van de rechtbank was bepaald dat betreffende wachtgelder een terug betaling moest doen van door hem te veel ontvangen wachtgeld.

13


Werkelijk 2009

Begroting 2009

Werkelijk 2008

66.000

52.605 7.093 3.402

66.000

63.100

LASTEN

SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN - Bruto lonen - Pensioenpremie - Sociale lasten

55.245 7.776 2.652

Bruto lonen inclusief sociale lasten

65.673

}

Overige personeelslasten: Reis- en verblijfkosten personeel Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten

1.675 67 43-

1.000 100 100

1.309 64 45-

Totaal overige personeelslasten

1.699

1.200

1.328

67.372

67.200

64.428

1,0

1,5

2,0

4

4

4

TOTAAL SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN

Aantal FTE's ultimo boekjaar Aantal werknemers ultimo boekjaar

14


Werkelijk 2009

Begroting 2009

51

100

Portikosten

149

200

274

Telefoonkosten

264

400

343

6.769

7.500

14.257

30.216

26.500

46.401

Werkelijk 2008

LASTEN

ADMINISTRATIEI ALGEMENE KOSTEN Kantoorbenodigdheden en drukwerk

Accountantskosten Kosten adviseurs Kosten i.v.m. vonnis rechtbank

23.172

Kosten salarisadministratie

848

1.400

965

Bank- en incassokosten

171

200

152

38.468

36.300

85.565

5.500

6.773

TOTAAL ADMINISTRA TIE/ALGEMENE KOSTEN

REPRESENTATIEKOSTEN

BESTUURSKOSTEN

30

6.115

KAPIT AALLASTEN Desinvestering inventaris TOTAAL KAPITAALLASTEN

1

DOTATIE VOORZIENINGEN Voorziening wachtgeld Voorziening afvloeiingsregelingen en pre-fpu

177

2.000

2.473 7.046

TOTAAL DOTATIE VOORZIENINGEN

177

2.000

9.519

31.000-

80.677-

RESULTAATBOEKJAAR Het totale resultaat bedraagt

16.379-

15



ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE

Werkelijk 2009

Begroot 2009


op de Rekening van Lasten en Baten over 2009

Werkelijk 2008

BATEN

RENTE OPBRENGSTEN Rente rekening courant en spaarrekeningen

16.062

13.000

20.975

TOTAAL RENTE OPBRENGSTEN

16.062

13.000

20.975

VRIJVAL VOORZIENINGEN Voorziening afvloeiingsregelingen Voorziening Wachtgeld Voorziening Pre-FPU

153 6.249

TOTAAL VRIJVAL VOORZIENINGEN

6.402

191 191

OVERIGE BATEN Doorberekende salarissen

67.529

67.000

64.277

TOTAAL OVERIGE BATEN

67.529

67.000

64.277

BIJZONDERE BATEN Afloop voorgaand boekjaar

5.790

166

TOTAAL BIJZONDERE BATEN

5.790

166

TOT AAL BATEN

95.783

80.000

85.609

16

Witlox accountants

Aan

Gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid - Nederland in Liquidatie Reigerstraat 19 4302 XA ZIERIKZEE

ACCOUNTANTSVERKLARING Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2009 van de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid - Nederland in Liquidatie te Tilburg bestaande uit de balans per 31 december 2009 en de exploitatierekening over 2009 met de toelichting gecontroleerd. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de gemeenschappelijke regeling is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het bestuursverslag, beide in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Tevens is het bestuur van de gemeenschappelijke regeling verantwoordelijk voor de financiele rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen. Deze verantwoordelijkheid omvat onder meer: het ontwerpen, invoeren en in stand houden van een intern beheersingssysteem relevant voor het opmaken van en getrouw weergeven in de jaarrekening van vermogen en resultaat, zodanig dat deze geen afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten bevat en voor de naleving van de relevante weten regelgeving, het kiezen en toepassen van aanvaardbare grondslagen voor financiele verslaggeving en het maken van schattingen die onder de gegeven omstandigheden redelijk zijn. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, als bedoeld in 213, tweede lid van de gemeentewet. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen en zijn wij gehouden onze controle zodanig te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.

Witlox

Accountants

N. V.

Saal van Zwanenbergweg

3

T + 31 (0)13

- 5809595

Witlox

F + 31 (0)13

- 580 95 96

alliantie

E [email protected]

Postbus 505

1 www.witlox.com

5000

I
Op

AM Tilburg

onze dienstverreninq

zijn onze alqemene vaorwaarden

van toepassing.

Deze zijn te raadplegen op www.witlox.com

onderhoudl

met

een slrategische

Van den Boomen.

2

Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De keuze van de uit te voeren werkzaamheden is afhankelijk van de professionele oordeelsvorming van de accountant, waaronder begrepen zijn beoordeling van de risico's van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. In die beoordeling neemt de accountant in aanmerking het voor het opmaken van en getrouw weergeven in de jaarrekening van vermogen en resultaat, alsmede het voor de naleving van de betreffende weten regelgeving relevante interne beheersingssysteem, teneinde een verantwoorde keuze te kunnen maken van de controlewerkzaamheden die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn maar die niet tot doel hebben een oordeel te geven over de effectiviteit van het interne beheersingssysteem van de gemeenschappelijke regeling. Tevens omvat een controle onder meer een evaluatie van de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor flnanciele verslaggeving en van de redelijkheid van schattingen die het bestuur van de gemeenschappelijke regeling heeft gemaakt, een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening, alsmede een evaluatie van de aanvaardbaarheid van het gehanteerde referentiekader voor financiele rechtmatigheid. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voor ons oordeel.

voldoende en geschikt is als basis

Oordeel Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid Nederland in liquidatie per 31 december 2009 en van het resultaat over 2009 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2009 voldoen aan de eisen van financiele rechtmatigheid. Dit houdt in dat de bedragen in overeenstemming zijn met de begroting en met de in de relevante wet - en regelgeving opgenomen bepalingen. Verklaring betreffende andere wettelijke voorschriften enjof voorschriften van regelgevende instanties Op grond van de wettelijke verplichting ingevolge artikel 2: 393 lid 5 onder e BW melden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW. Tilburg, 4 juni 2010

GEMEENSCHAPPELlJKE JAARREKENING (ALLE BEDRAGEN

BIJLAGE.

REGELlNG

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE

2009 IN EURO'S)

STAAT D: STAAT VAN RESERVES

EN VOORZIENINGEN

Saldo per 1-1-2009

OVER 2009

Venneerdering Vennindering 2009

2009

Saldo per 31-12-2009

EIGEN VERMOGEN Onverrekende

resultaten

Bestemmingsreserve Resultaat

boekjaar

TOTAAL

RESERVES

423.220

80.677

279.400 80.677EIGEN VERMOGEN

621.943

342.543 279.400 16.379-

80.677

16.379

80.677

97.056

605.564

9.867

7.110 1.890

VOORZIENINGEN Pre-fpu

16.800

177

Wachtgeld

19.400

17.510

Afvloeiingsregelingen

67.700

67.700

TOTAAL

VOORZIENINGEN

103.900

177

95.077

9.000

TOTAAL

GENERAAL

725.843

80.854

192.133

614.564

Gemeenschappelijke

/(c_

Regeling

O/_13.o~

:itJfl:;I

GEM.HEUSDEN

Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie

Ingekomen:

Aan de leden van de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie

1 3 AUG 2010

Zierikzee, 12 augustus 2010

Onderwerp: Jaarrekening 2009, voorlopige realisatie 2010 en begroting 2011 GR-BAZN

Geachte heer, mevrouw, Met dit bericht geven wij u nadere informatie over de jaarrekening 2009, de voorlopige realisatie 2010 en de begroting 2011 voor de Gemeenschappelijke Regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie (hierna te noemen GR-BAZN). Wij hebben accountantsbureau Witlox te Tilburg verzocht de jaarrekening voor de GR-BAZN te controleren. De verklaring van Witlox over de jaarrekening 2009 is ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid goedkeurend. De resultatenrekening over 2009 sluit met een negatief resultaat van € 16.379 in vergelijking met een negatief resultaat over 2008 van € 80.677. Voor 2009 was een verlies van € 31.000 begroot. De belangrijkste oorzaken van het kleinere negatieve resultaat t.o.v. 2008 waren de vrijval en lagere dotatie van voorzieningen en de aanmerkelijk lagere administratie en algemenekosten. Het eigen vermogen per 31 december 2009 bedraagt € 605.564 t.o.V. € 621.943 per ultimo 2008. U kunt, indien u dat wenst, een jaarrekening en de accountantsverklaring opvragen bij de ambtelijk secretaris van de GR-BAZN de heer Jan Linse. In het overdrachtsjaar (2002) is er van u een voorlopige bijdrage ge'lnd van 8 1,80 per inwoner bedoeld om de GR-BAZN vrij van schulden en verplichtingen te ontbinden. Dit bedrag is destijds door het toenmalige bestuur van de GR-BAZN, na ingewonnen advies bij de accountant, ingeschat op basis van redelijke aannames en verondersteliingen. Het bestuur verwacht nog altijd met de oorspronkelijk van de deelnemers ontvangen bijdragen uit te kunnen komen. Voorwaarde is wel dat door de Stichting Bestuursonderwijs, de rechtsopvolger van de GR-BAZN, de verstrekte achtergestelde lening uiteindelijk geheel wordt afgelost. Helaas ziet het er naar uit dat het resultaat van de Stichting Bestuursonderwijs over het verslagjaar 2009 zodanig is dat er, conform de gemaakte afspraken, niets zal worden afgelost door de Stichting. Per 31 december 2009 is met betrekking tot bovenvermelde lening nog € 279.400 te vorderen van de Stichting Bestuursonderwijs. Wij vertrouwen er op dat het resultaat van de Stichting Bestuursonderwijs over 2010 zodanig zal zijn dat wij wel weer een aflossing tegemoet kunnen zien. Uit bijgevoegde realisatie tot en met juli 2010 kunt u opmaken dat wij verwachten dat de uiteindelijke realisatie over 2010 iets slechter zal zijn dan begroot.

Bestuur:

Frederik Hendriklaan 4301 NZ Zierikzee

16

Tel: 06-53122068 Fax: 0111-410125

De begroting 2011 vertoont een iets groter negatief resultaat dan de begroting 2010. Dit komt hoofdzakelijk door afnemende renteopbrengsten en iets hogere advocaatkosten i.v.m. het naar verwachting in een eindstadium komen van een tweetal procedures. Indien wij niets van u vernemen jaarrekening 2009 kunt instemmen.

nemen wij aan dat u met de begroting

2011 en de

Wij vertrouwen u hiermee zo volledig mogelijk te hebben ge'lnformeerd. Mocht u echter nog vragen en/of opmerkingen hebben dan kunt u uiteraard contact met ons opnemen. Onze contactpersoon is de heer Jan Linse die bereikbaar is oponderstaand telefoonnummer. Hoogachtend, Het bestuur van de GR-BAZN, drs. M.F.A. van Diessen,

J.S. de Regt,

Voorzitter

Secretaris

Bestuur:

Frederik Hendriklaan 4301 NZ Zierikzee

16

Tel: 06-53122068 Fax: 0111-410125

GEMEENSCHAPPELlJKE

REGELlNG

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE

Toelichting bij de realisatie t1mjuli 2010 t.o. v. de begroting over het jaar 2010

RENTE OPBRENGSTEN Rente spaarrekeningen

e.d.

Betreft rente van de vermogens- en bonusrekening bij de ABN-AMRO. De rentebijschrijving van de vermogens- en de depositorekening vindt eenmaal per jaar na afloop van het kalenderjaar plaats. De verwachting is dat de uiteindelijke realisatie van de rente ongeveer 12% hoger zal zijn dan begroot.

OVERIGE BATEN Doorberekende

salariskosten

De verwachting is dat de uiteindelijke realisatie van doorberekende docenten ongeveer 20% hoger zal zijn dan begroot.

SALARIS-

salariskosten

van gedetacheerde

EN PERSONEELSKOSTEN

Bruto lonen inclusief sociale lasten Omdat er meer detachering heeft plaatsgevonden dan was voorzien zullen de bruto lonen inciusief sociale lasten voor gedetacheerde docenten, evenals de doorberekende salariskosten ongeveer 20% hoger zijn dan begroot.

ADMINISTRA TIEI ALGEMENE Accountantskosten

KOSTEN

en kosten adviseurs

Tot en met juli bedragen de gerealiseerde kosten ongeveer 61% van het begrote verwachting is dat de uiteindelijke realisatie ongeveer 5% hoger zal zijn dan begroot.

bedrag.

De

DOTATIE VOORZIENINGEN Voorziening

pre-fpu en wachtgeld

De berekening van eventuele dotaties aan de personeelsvoorzieningen vindt eenmaal per jaar plaats. De verwachting is dat er geen overschrijding zal plaatsvinden ten opzichte van het begrote bedrag.

GEMEENSCHAPPELlJKE


REALlSATIE T/M JULl2010

ZUID-NEDERLAND IN L1QUIDATIE

T.O.V. JAAR BEGROTING 2010


JAAR BEGROTING 2010

REALlSATIE TlM JULI 2010 BATEN

RENTE OPBRENGSTEN 5.500

3.570

Rente spaarrekeningen e.d.

5.500

3.570


OVERIGE BATEN 69.500

50.400

Doorberekende salariskosten TOTAAL OVERIGE BATEN

50.400

69.500

TOT AAL BATEN

53.970

75.000

49.600

68.000

1,7

1,5

LASTEN

SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN Bruto lonen inclusief sociale lasten

Gemidde!d aantal FTE's 2010 Overige personeelslasten Reis- en verblijfkosten personeel Bedrijfsgeneeskundige

zorg

Overige personeelskosten

800

1.500

67

100

0

100

867

Totaal overige personeelslasten TOTAAL SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN

867

1.700

50.467

69.700

ADMINISTRATIEI ALGEMENE KOSTEN 60

200

100

200

22.492

37.000

Kosten salarisadminislralie

583

1.000

Bank- en incassokosten

146

400

Kantoorbenodigdheden

en drukwerk

Portikosten Accountantskoslen

en kosten adviseurs

TOTAAL ADMINISTRATIE/ALGEMENE

KOSTEN

BESTUURSKOSTEN

23.381

38.800

3.008

5.500

DOTATIE VOORZIENINGEN Voorziening pre-fpu en wachlgeld TOTAAL DOTATIE VOORZIENINGEN

TOTAAL LASTEN

RESULTAAT

1.000

0 0

1.000

76.856

115.000

-22.886

-40.000

GEMEENSCHAPPELlJKE

REGELlNG

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlQUIDATIE

Toelichting op de begroting voor 2011

RENTEOPBRENGSTEN Betreft rente van de vermogens- en bonusrekening bij de ABN-AMRO, waarbij geen rekening is gehouden met een afiossing op de achtergestelde lening u/g. OVERIGE BATEN Doorberekende

salaris- en reiskosten van gedetacheerde

docenten bij de St. Bestuursonderwijs.

SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN Bruto lonen inclusief sociale lasten De brutolonen inclusief sociale lasten voor 2011 met betrekking tot de gedetacheerde

docenten.

Overige personeelslasten Reis- en verblijfkosten Betreft reis- en verblijfkosten

van de gedetacheerde

Overige personee/skosten Opgenomen voor onvoorziene ADMINISTRATIEI

ALGEMENE

Kantoorbenodigdheden Opgenomen regeling.

docenten.

kosten. KOSTEN

en drukwerk

voor kopieerkosten

t.b.v. het informeren van de deelnemers

in de gemeenschappelijke

Portikosten Portikosten t.b.v. het informeren van de deelnemers Accountantskosten

in de gemeenschappelijke

regeling.

en kosten adviseurs

Betreft de kosten van de accountant en andere externe adviseurs die gemaakt worden omdat er, afgezien van de docenten, geen eigen personeel is. Kosten salarisadministratie Betreft kosten die in rekening worden gebracht voor het verzorgen van onze salarisadministratie. Bankkosten Bankkosten van de ABN-AMRO. BESTUURSKOSTEN Betreft presentiegeld

en reiskostenvergoeding

van de bestuursleden

alsmede de huur van de vergaderruimte.

GEMEENSCHAPPELlJKE BEGROTING

REGELlNG

BESTUURSACADEMIE

ZUID-NEDERLAND

IN LlaUIDATIE

2011

(ALLE BEDRAGEN

IN EURO'S) BEGROTlNG

2011

RENTE OPBRENGSTEN Rente rekening courant en spaarrekeningen

4.100

e.d.

4.100


OVERIGE BATEN Doorberekende

67.200

salariskosten

TOTAAL OVERIGE BATEN

67.200

TOTAAL BATEN

71.300

LASTEN

SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN 66.000

Bruto lonen inclusief sociale lasten

Gemiddeld aantal

1,5

FTE's boekjaar 2011

Overige personeelslasten Reis- en verblijfkosten

1.000

personeel

200

Overige personeelskosten

1.200

Totaal overige personeelslasten

67.200

TOTAAL SALARIS- EN PERSONEELSKOSTEN

ADMINISTRATIEI

ALGEMENE

Kantoorbenodigdheden

KOSTEN 100

en drukwerk

200

Portikosten Accountantskosten

42.000

en kosten adviseurs

Kosten salarisadministratie

500

Bankkosten

300

TOTAAL ADMINISTRATIE/ALGEMENE

BESTUURSKOSTEN

KOSTEN

43.100

5.000

TOTAALLASTEN

115.300

RESUL TAAT BOEKJAAR

-44.000

Van de gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie Zuid-Nederland in liquidatie is de jaarrekening 2009 en de begroting 2011 ontvangen

Recommend Documents