Jaarrapport Jaarrapport 2011 Regionale Belasting Groep pagina 1 van 30

Jaarrapport 2011

Jaarrapport 2011 Regionale Belasting Groep

pagina 1 van 30

Inhoudsopgave Jaarverslag Voorwoord

3

1.

Inleiding

4

2.

Paragrafen

5

2.1

Bedrijfsvoering

5

2.2

Financiering

7

2.3

Risicoparagraaf

8

2.4

Reserves en voorzieningen

9

2.5

Verbonden partijen

10

2.6

Topinkomens

10

2.7

EMU-saldo

11

Jaarrekening 1.1

Balans

12

1.2

Toelichting op de balansposten

13

1.3

Waarderingsgrondslagen

17

1.4

Exploitatierekening naar programma

18

1.5

Product Belastingheffing

19

1.6

Product Invordering

21

1.7

Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten

25

1.8

Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten

26

Controleverklaring

29

Vaststelling

30


pagina 2 van 30

Jaarverslag 2011 Voorwoord Na het positieve startjaar 2010 van de Regionale Belasting Groep (RBG) ligt nu de jaarrekening 2011 voor. In het jaar 2011 zijn we heel nadrukkelijk met verbetering van onze werkprocessen aan de slag gegaan. Het vergroten van de efficiency en het verbeteren van de klantgerichtheid zijn twee doelstellingen die hierin nadrukkelijk aan de orde kwamen. In dit kader is het project Inlichtingbureau – meer controlemogelijkheden ten behoeve van het proces kwijtschelden, een van de vele wijzigingen die wij hebben doorgevoerd. Tevens besteden we veel tijd aan interne controle, waarbij de volledigheid van onze bestanden heel nadrukkelijk de aandacht krijgt. Hierdoor hebben wij ook veel hogere belastinginkomsten kunnen realiseren (in totaal ca. € 4,5 miljoen) dan door onze deelnemers was begroot. De in december jl. getekende intentieverklaring voor de samenwerking met de gemeente Delft is ook een behaald succes in 2011. Alles is erop gericht om per 1 januari 2013 te gaan starten met een nieuwe fase van ons bedrijf. Het doel is om een toonaangevende regionale belastingorganisatie te worden voor het heffen en innen van lokale belastingen en de uitvoering van de Wet WOZ (taxaties van economische waarden). Hiertoe is in 2011 ook gestart met een Europese aanbesteding voor de aanschaf van een geïntegreerd belastinginformatiesysteem, die zowel gemeentelijke als waterschapsbelastingen kan opleggen en innen. Tot slot wil ik nog melden dat de uitkomst van de jaarrekening 2011 niet in betekenende mate afwijkt van de begroting 2011. Dat betekent dat ook de geraamde efficiencywinst, in 2011 € 1 miljoen lagere lasten dan de oorspronkelijke belastingafdelingen van de deelnemers, gerealiseerd is. De opgestelde plannen bij de oprichting van de RBG zijn in de praktijk volledig waargemaakt. Kortom, 2011 is voor de RBG een jaar geweest waarin onze medewerkers erin zijn geslaagd om nieuwe en gewijzigde werkprocessen succesvol uit te voeren. In dit jaarverslag vindt u een opsomming van een aantal belangrijke uitgevoerde werkzaamheden.

Henk Sigmond Directeur


pagina 3 van 30

1. Inleiding Financieel resultaat op hoofdlijnen Exploitatierekening RBG De totale kosten bedragen in 2011 De totale opbrengsten bedragen in 2011

€ €

10.805.100 10.910.700

Resultaat voor bestemming

€

105.600

Toevoegen aan reserve

€

105.600 -/-

Resultaat na bestemming

€

nihil

Na het bestemmen van het resultaat is het resultaat van de jaarrekening 2011 nihil. Het jaarrekeningresultaat is in basis positief. Een groot voordeel (€ 160.000) is gehaald op het verzenden en drukken van de aanslagen. Door het bewust niet inzetten van het budget innovatie ICT is een overschot ontstaan van € 125.000. Tegenover deze voordelen staan nadelen door extra toevoeging aan de voorziening dubieuze debiteuren en de nieuw ingestelde voorziening voor arbeidsgerelateerde verplichtingen. Over het algemeen kan worden geconcludeerd dat de primaire begroting 2011 toereikend is geweest. Verderop in de jaarrekening is aangegeven op welke posten in de begroting 2012/2013 interne wijzigingen worden doorgevoerd. Met de resultaten van deze jaarrekening zal bij het opstellen van de begroting 2013 rekening worden gehouden. Belastingopbrengsten De planning van de aanslagoplegging is in 2011 volledig gehaald en op sommige onderdelen zelfs naar voren gehaald. In totaal is € 4,5 miljoen meer opgelegd (en € 1,9 miljoen over voorgaande jaren) dan waarmee door de beide deelnemers rekening was gehouden. geraamd

werkelijk

werkelijk

verschil

2011

2011

2010

begr - rek 2011

HHD Bruto-OPBRENGST

€

€

4.486.604

-/- kwijtschelding

€

187.062.000

10.421.000- €

€

191.548.604

9.548.558- €

9.867.913- €

872.442

-/- oninbaar Netto-OPBRENGST

€ €

2.596.000- € 174.045.000 €

1.671.562- € 180.328.484 €

2.178.299- € 161.994.901 €

924.438 6.283.484

Opbrengst voorgaande jaren

€

461.000

€

1.602.900

€

2.063.886

€

174.041.113

HHSK Bruto-OPBRENGST -/- kwijtschelding -/- oninbaar Netto-OPBRENGST

€ € € €

79.930.700 3.774.8001.022.20075.133.700

€ € € €

79.892.457 3.474.413869.74875.548.296


€

1.025.500

€

1.342.572

€ € € €

77.513.487 3.608.785902.83173.001.871

€ € € €

38.243300.387 152.452 414.596

€

317.100

€ € € €

4.448.361 1.172.829 1.076.890 6.698.080

€

1.920.000

totaal RBG Bruto-OPBRENGST -/- kwijtschelding -/- oninbaar Netto-OPBRENGST

€ € € €


€

266.992.700 14.195.8003.618.200249.178.700 1.486.500


€ € € € €

271.441.061 13.022.9712.541.310255.876.780 3.406.458

€ € € €

251.554.600 13.476.6983.081.130234.996.772

pagina 4 van 30

2. Paragrafen 2.1

Organisatie

Algemeen In 2011 kon worden voortgebouwd op een succesvol verlopen startjaar 2010. De medewerkers zijn in 2011 ingewerkt in hun nieuwe taken. De organisatie heeft zijn draai gevonden. Dit was in 2011 dan ook de basis om de kwaliteit van de dienstverlening op een hoger plan te brengen. Door de deelnemers worden eisen aan onze dienstverlening gesteld, die opgenomen zijn in het prestatiecontract. De deelnemers zijn door middel van een vast rapportageschema op de hoogte gehouden van de verrichte dienstverlening in 2011. Geconstateerd kan worden dat de RBG in bijna alle opzichten heeft voldaan aan de gemaakte afspraken. In het accounthoudersoverleg wordt regelmatig aandacht besteed aan de voortgang van de afspraken in het prestatiecontract, maar ook aan de uitvoering van de dienstverleningsovereenkomsten en andere zaken die de deelnemers gemeen hebben met de RBG. Het accounthoudersoverleg vervult daarin een waardevolle functie. In dienstverleningsovereenkomsten wordt aangegeven welke diensten vanuit de waterschappen worden geleverd aan de RBG en onder welke voorwaarden dit gebeurt. De verrekening vindt plaats via een zo genoemde ‘gemene rekening’ waardoor over deze diensten geen BTW verschuldigd is. Tussen de deelnemers en de RBG zijn de volgende dienstverleningsovereenkomsten afgesloten: Service en beheer van kantoorautomatisering door het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard; Uitvoering van de loon- en personeelsadministratie en advisering P&O aangelegenheden door het hoogheemraadschap van Delfland; Uitvoering van de financiële administratie door het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard. Bestuursvergaderingen Het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur hebben in 2011 respectievelijk twee en vier keer vergaderd. Naast de vaststelling van de begroting en de jaarrekening van de RBG waren de belangrijkste onderwerpen: de aangepaste werkwijze bij de behandeling van kwijtscheldingsverzoeken; het besluitvormingstraject om tot samenwerking met de gemeente Delft te komen; het besluitvormingstraject voor de aanschaf van een nieuw belastinginformatiesysteem. Verbeteren website en invoeren van een klantenportaal. In 2011 is een aantal verbeteringen doorgevoerd op de website. De homepage is aangepast van twee naar drie kolommen, zodat meer informatie direct beschikbaar is. Op de homepage zijn twee filmpjes geplaatst die antwoorden geven op de meest gestelde vragen. Verder is de structuur van de website aangepast, is een top tien van meest gestelde vragen toegevoegd en zijn de overige veelgestelde vragen overzichtelijker in beeld gebracht. Daarnaast zijn de vragen- en bezwaarformulieren geoptimaliseerd en zijn Engelstalige pagina’s toegevoegd. Door de genoemde aanpassingen worden klanten sneller naar de gewenste informatie geleid en komt de vraag/het bezwaarschrift direct bij de juiste persoon terecht. Ook notarissen kunnen informatie opvragen over onze belastingaanslagen. Daarnaast is een tool geïnstalleerd waarmee het mogelijk is de statistieken van de website te analyseren.


pagina 5 van 30

Het zogenaamde klantenportaal (Mijn RBG) is in het 1e halfjaar 2011 geïmplementeerd. Via deze internettoepassing kunnen klanten zeven dagen in de week en 24 uur per dag allerlei zaken met de RBG regelen. De klant kan door middel van het gebruik van DigiD inzicht krijgen in zijn heffing- en invorderinggegevens voor de jaren 2010 en 2011. Tevens zijn via dit portaal de aanvragen van automatische incasso geregeld en vindt dit proces nu volledig geautomatiseerd plaats in ons belastingsysteem. Daarnaast kan bijvoorbeeld kwijtschelding via het portaal worden aangevraagd. In 2011 is Mijn RBG ruim 30.000 keer bezocht. In 2011 hebben via Mijn RBG: 1.437 klanten subjectgegevens gewijzigd 4.500 klanten een automatische incasso afgegeven (om in termijnen te betalen) 1.328 klanten de automatische incasso gewijzigd (bv bankrekeningnummer) 427 klanten de automatische incasso ingetrokken 4.593 klanten verzocht om kwijtschelding De extra dienstverlening via Mijn RBG is een succes. Dit zal toenemen omdat de dienstverlening in 2012 wordt uitgebreid met bijvoorbeeld een kopie van de aanslag. Klantgerichte brieven RBG. Het project herschrijven standaardbrieven RBG is in het 2e kwartaal gestart. We hebben als doel om een heldere en klantgerichte vorm van communicatie te hanteren. Om dit te realiseren zijn alle medewerkers, inclusief de leiding, getraind door een communicatiebureau. De training bestond uit 6 dagdelen. In onze evaluatie eind december 2011 met de medewerkers op onze RBG middag scoorde deze activiteit zeer hoog. Kortom onze medewerkers hebben de trainingen als zeer nuttig ervaren. Het project herschrijven van alle brieven RBG bevindt zich thans in een afrondende fase. Eind 2011 was het grootste deel van de standaardbrieven herschreven. We gaan in 2012 een team formeren die als taak krijgt om alle uitgaande RBG brieven up to date te houden en dus ook voor nieuwe brieven de eindredactie zal uitvoeren. Nieuw belastinginformatiesysteem Medio 2011 heeft de RBG besloten tot het verwerven van een stabiel en functionerend belastingsysteem dat naast de waterschaps- ook de gemeentelijke belastingen op geïntegreerde wijze kan uitvoeren inclusief functionaliteit voor de waardering van onroerende zaken in het kader van de Wet WOZ. Op 22 december 2011 is de opdracht tot het leveren daarvan gegund aan Centric IT Solutions. Conform haar inschrijving garandeert Centric de levering van de vereiste functionaliteit, het onderhoud daarvan met hosting voor een periode van tenminste 5 jaar en de implementatie hiervan bij de RBG. Samenwerking met gemeenten In 2011 is wederom aandacht besteed aan het leggen van contacten (of intensivering daarvan) met de binnen het verzorgingsgebied van de waterschappen liggende gemeenten. Concreet heeft dit geleid tot een intentieverklaring tot samenwerking tussen de gemeente Delft en de RBG. Begin november 2011 is het projectplan voor het realiseren van de samenwerking Delft-RBG vastgesteld. Onder leiding van een externe projectleider worden in diverse werkgroepen werkzaamheden uitgevoerd die erop gericht zijn om in het tweede kwartaal 2012 definitieve besluitvorming mogelijk te maken. Voor de eerste fase van dit project is een projectbegroting vastgesteld van € 225.000. De kosten worden fiftyfifty verdeeld over de samenwerkende partners Delft en de RBG. De kosten van de RBG worden gedekt uit de hiervoor gevormde bestemmingsreserve gemeentelijke samenwerking. De verwachting is dat de gemeente Delft per 1-1-2013 toetreedt tot de gemeenschappelijke regeling. Verder zijn in 2011 concrete stappen gezet met de gemeente Westland. Westland en de RBG hebben besloten een verkennend onderzoek uit te voeren om te komen tot samenwerking per 1-1-2014. De uitkomsten van dit onderzoek worden medio 2012 verwacht.


pagina 6 van 30

2.2

Financiering

Algemeen De Regionale Belasting Groep (RBG) is een gemeenschappelijke regeling van de hoogheemraadschappen Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard, die zich conformeert aan het Waterschapsbesluit. Voor het aantrekken van vreemd vermogen/rekening courantkredieten is de RBG gehouden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de „Wet Financiering decentrale overheden” (wetFido) en het treasurystatuut RBG. De wet Fido heeft tot doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden. Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking: de kasgeldlimiet ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met kort geld (< 1 jaar); de renterisiconorm ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met lang geld ( > 1 jaar). Kasgeldlimiet 2011 De kasgeldlimiet geeft de grens aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit percentage 8,2% van het begrotingstotaal. Voor het begrotingsjaar 2011 is de kasgeldlimiet bepaald op € 910.000. Deze limiet is in 2011 niet overschreden. De RBG heeft een rekening-courantverhouding met de NWB van maximaal € 1,0 miljoen. Liquiditeitspositie De exploitatiekosten worden voor een belangrijk deel gefinancierd uit de bijdrage van de deelnemers. Deze bijdrage wordt per kwartaal ontvangen van de deelnemers en is gebaseerd op de liquiditeitsprognose van de begroting. De uitgaven van de RBG vinden voor 2/3 deel plaats in het eerste halfjaar vanwege o.a. de bijdrage in de WOZ-kosten van ca. € 2,5 miljoen en de kosten van aanslagoplegging en softwareondersteuning. Renterisiconorm De renterisiconorm bindt de looptijd van leningen aan een minimum. De wet FIDO omschrijft deze norm als maximale herfinanciering van bestaande leningen van 20% per jaar voor gemeenschappelijke regelingen. De RBG heeft nog geen leningenportefeuille, zodat de renterisiconorm nog niet van toepassing is geweest. Risicobeheer De RBG zal alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico’s inzichtelijk te maken en te beheersen. De belastingopbrengsten die de RBG int voor haar deelnemers vallen buiten de financieringsparagraaf (zie ook het treasurystatuut van de RBG). De inningsrekening die de RBG beheert, worden wekelijks afgeroomd naar de deelnemers.


pagina 7 van 30

2.3

Risicoparagraaf

De RBG loopt bij het uitoefenen van haar taken risico’s. Onder risico wordt in deze paragraaf verstaan de kans dat een onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij schade ontstaat en waarvan de verwachte financiële omvang van de schade nog niet is vast te stellen. Met betrekking tot de jaarrekening onderkennen wij de volgende financiële risico’s: 1. Loon, prijs- en rentestijgingen De CAO heeft een looptijd tot eind 2011. Mogelijke loonstijgingen of verdere werktijdverkorting kunnen van invloed zijn op de toekomstige resultaten. 2. Claims van derden De RBG is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid door onzorgvuldig handelen. 3. Overheadkosten De RBG is gehuisvest in twee locaties van de deelnemers HHD en HHSK. Een belangrijk deel van de zogenaamde overhead (kosten voor huisvesting, ict, kantoorinrichting, e.d.) werd in 2011 door de beide deelnemers gefaciliteerd. De bijbehorende budgetten (in totaal ca. € 2,8 miljoen) komen ten laste van de begrotingen van de deelnemers. In de meerjarenbegroting 2013-2017 van de RBG zullen deze overheadkosten ook integraal worden gepresenteerd. Op die manier zal inzichtelijk worden welke kosten op dit terrein ook feitelijk worden gemaakt ten behoeve van de RBG. Deze financiële situatie zal veranderen op het moment dat de RBG de beschikking krijgt over eigen huisvesting. De directe kosten van de RBG zullen dan stijgen als gevolg van de eigen huisvestings- en facilitaire kosten. Het risico dat daarbij kan optreden is dat de deelnemers onvoldoende middelen kunnen vrijmaken om de verhoging van hun bijdrage aan de RBG-begroting te kunnen dekken. Daarbij speelt een rol of de deelnemers kans zien om binnen hun eigen organisatie de achterblijvende overhead terug te dringen. De verwachting is dat eind 2012-begin 2013 definitief wordt besloten wanneer de RBG een eigen huisvesting op een centrale plek zal krijgen. 4. Inhuurkosten vanwege vacatures De RBG heeft eind 2011 een aantal vacatures, dat niet wordt ingevuld vanwege de samenwerking met de gemeente Delft. Tot de daadwerkelijke samenwerking worden werkzaamheden door inhuurkrachten opgevangen tegen hogere lasten dan voor vast personeel.


pagina 8 van 30

2.4

Reserves en voorzieningen

Bij de oprichting van de RBG is voor het opvangen van eventuele tegenvallers geen weerstandsvermogen beschikbaar gesteld. Voor deze tegenvallers dient de post onvoorzien van de exploitatiebegroting te worden ingezet. Bestemmingreserve Bij de jaarrekening 2011 is door het algemeen bestuur een bestemmingsreserve ingesteld ter dekking voor projectkosten voor gemeentelijke samenwerking. 1) Reserve “Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling” Stand per 1-1-2011 € 154.900 Uitgaven 2011 € 0 In 2011 zijn de eerste kosten voor de voorbereiding van de samenwerking met de gemeente Delft ten laste gebracht van de exploitatierekening. In 2012 zal 50% van de projectkosten (zie § 2.1) ten laste van deze bestemmingsreserve worden gebracht. Toevoeging

€

105.600

Stand per 31-12-2011

€ 260.500

Voorzieningen Bij het oninbaar verklaren van belastingvorderingen is door het dagelijks bestuur bepaald dat een voorziening dubieuze debiteuren dwanginvordering wordt gevormd. Deze voorziening is bij de jaarrekening 2010 ingesteld. Het risico van oninbaarheid van de dwanginvorderingsopbrengst ligt primair bij de RBG. 2) Voorziening dubieuze debiteuren dwanginvordering Stand per 1-1-2011: Oninbaar geleden posten voor 2011

€ 351.100 €

223.273

De oninbaar geleden posten van het belastingjaar 2011 (in totaal € 45.056) zijn conform beleid gecorrigeerd op de invorderingsopbrengst 2011. Alle oudere posten (€ 223.273) zijn ten laste van deze voorziening gebracht. Het totaal aan openstaande dwanginvorderingposten bedraagt € 3.120.000. Rekeninghoudend met een oninbaarpercentage van 30% dient de voorziening € 936.000 te bedragen. Om de voorziening op dit niveau te brengen, is € 808.000 aan de voorziening toegevoegd. Stand per 31-12-2011:

€ 936.000

Deze voorziening wordt in mindering gebracht op het saldo debiteuren invordering. 3) Voorziening arbeidsgerelateerde verplichtingen a) WW-uitkering Als overheidsinstantie is de RBG risicodrager met betrekking tot WW- en bovenwettelijke WW-uitkeringen (diverse ontslaggronden). Dit betekent dat als medewerkers worden ontslagen of als aanstellingen niet worden verlengd, de RBG voor maximaal 38 maanden de WW-uitkering en eventueel bovenwettelijke WW aan het UWV moet vergoeden. Eind 2011 kan een tweetal medewerkers aanspraak maken op een WW-uitkering. Voor betrokken medewerkers hebben we een berekening van de maximale uitkering gemaakt,


pagina 9 van 30

o.a. vanwege de geringe mogelijkheden op de arbeidsmarkt. De maximale uitkering bedraagt € 45.000. Stand per 1-1-2011: Uitgaven 2011 € 18.900 In 2011 is € 18.900 aan WW-uitkering op de RBG verhaald door het UWV.

€ 64.000

Op basis van de te verwachten toekomstige kosten behoeft de voorziening niet te worden aangevuld. Stand per 31-12-2011:

€ 45.100

b) Voorziening jubilea In het kader van het waterschapsbesluit dienen toekomstige jubilea-uitkering voorzien te worden. Op basis van een model van onze accountant is rekeninghoudend met leeftijd en dienstjaren, berekend hoeveel toekomstige jubileakosten uitgekeerd moeten worden. De RBG had in 2010 nog geen rekening gehouden met het vormen van een dergelijke voorziening. Op basis van het huidige personeelsbestand wordt de voorziening bepaald op € 140.800. De toevoeging aan deze voorziening is onvoorzien en wordt ten laste van het budget onvoorzien gepresenteerd. Stand per 31-12-2011:

€ 140.800

4) voorziening ICT-procesinnovatie Vanwege de vervanging van het belastingpakket (zie § 2.1) van Pink Roccade per 1-12013 is in 2011 het budget voor innovatie en verbetering van de processen niet besteed. Deze voorziening is gevormd om een aantal uitgestelde innovaties in 2012 gelijktijdig met de implementatie van het Centricpakket alsnog te kunnen doorvoeren. Stand per 31-12-2011:

2.5

€ 125.000

Verbonden partijen

Vanuit het publiek belang kunnen banden worden aangegaan met derden, de zogenaamde verbonden partijen. Als de RBG hierbij een bestuurlijk en/of een financieel belang heeft, is er sprake van een verbonden partij. Momenteel heeft de RBG geen verbonden partijen.

2.6

Topinkomens

Voor 2011 bedraagt het gemiddeld belastbaar jaarloon van Onze Ministers ca. € 193.000. Bij de RBG zijn er geen functies of dienstverbanden waarvan de som van het belastbaar loon en de voorzieningen het gemiddeld belastbaar jaarloon van Onze Ministers (de Balkenendenorm) te boven gaat. Ook het totaal van de uitkeringen in verband met beëindiging van het dienstverband bedraagt niet meer dan het gemiddelde belastbare loon van Onze Ministers in het jaar waarin het dienstverband is geëindigd.


pagina 10 van 30

2.7

EMU-saldo

Als onderdeel van een aantal afspraken van landen die deelnemen aan de EMU mag het EMU-tekort niet meer bedragen dan 3% van Bruto Binnenlands Product. In het kader van afspraken tussen het kabinet en decentrale overheden over het beheersen van het EMUsaldo, moeten gemeenschappelijke regelingen een overzicht opnemen van het verwachte verloop van het EMU-saldo. EMU-saldo

bedragen x € 1.000 2011

Emu/exploitatiesaldo

0

Invloed investeringen -/- bruto-investeringsuitgaven + investeringssubsidies + verkoop materiële en immateriële activa + afschrijvingen

120 0 0 0

Invloed voorzieningen + toevoegingen aan voorzieningen tlv exploitatie -/- onttrekkingen aan voorzieningen tlv exploitatie -/- betalingen rechtstreeks uit voorzieningen + eventuele externe vermeerderingen van voorzieningen

808 0 243 0

Invloed reserves -/- onttrekkingen aan reserves tlv exploitatie -/- betalingen rechtstreeks uit reserves + eventuele externe vermeerderingen van reserves

0 0 0

Deelnemingen en aandelen -/- boekwinst + boekwinst

0 0

EMU-saldo


445

pagina 11 van 30

Jaarrekening 1.1

Balans bedragen in €

Nr.

Omschrijving 31-12-2011

31-12-2010

ACTIVA VASTE ACTIVA: Immateriële vaste activa Materiële vaste activa

120.200

Financiële vaste activa 120.200

0

VLOTTENDE ACTIVA: Vorderingen Overlopende activa Liquide middelen

2.184.200

1.053.200

764.400

1.377.500

2.438.200

Totaal ACTIVA

742.000 5.386.800

3.172.700

5.507.000

3.172.700

PASSIVA VASTE PASSIVA: EIGEN VERMOGEN Bestemmingsreserves Nog te bestemmen resultaat

260.500 0

VOORZIENINGEN

154.900 260.500

154.900

310.900

64.000

VLOTTENDE PASSIVA: Netto-vlottende schulden < 1 jr Overlopende passiva

Totaal PASSIVA


941.600

613.100

3.994.000

2.340.700 4.935.600

2.953.800

5.507.000

3.172.700

pagina 12 van 30

1.2

Toelichting op de balansposten

Toelichting op de activa Vaste activa De RBG heeft bij de oprichting geen activa overgedragen gekregen van de deelnemers. In 2011 is gestart met de implementatie van een nieuw belastinginformatiesysteem. De prognose is het nieuw systeem eind 2012 in productie te nemen. Op de uitgaven in 2011 wordt niet afgeschreven. Aangezien de RBG geen externe financiering heeft gebruikt om haar uitgaven te kunnen financieren is er geen sprake van het toerekenen van rentelasten aan de activa. De investering in het nieuwe belastingsysteem zal eerst in 2013 worden afgeschreven. Boekwaarde per 1-1-2011

€

- Investering in belastingsysteem Centric

0

€ 120.200

Boekwaarde per 31-12-2011

€ 120.200

Vlottende activa bedragen in €

Vorderingen

Debiteuren invordering

31-12-2011

31-12-2010

3.120.000

1.404.300

-935.800

-351.100

Debiteuren algemeen

0

0

Totaal vorderingen

2.184.200

1.053.200

af: voorziening dubieuze debiteuren

De debiteuren invordering betreffen de openstaande vorderingen vanwege invorderingsactiviteiten die de RBG vanaf 1-1-2010 verricht. De debiteuren invordering van activiteiten voor 1-1-2010 staan op de balans van de deelnemers. Van de openstaande vorderingen is per ultimo 2011 op basis van ouderdom en risico bepaald welk deel vermoedelijk oninbaar zal worden geleden. Van het nog openstaande bedrag wordt 30% vermoedelijk oninbaar geschat. Dit is 5% meer dan in 2010 werd geraamd. De RBG heeft per 31-12-2011 geen bedrijfsdebiteuren.


pagina 13 van 30

bedragen in €

Overlopende activa

Nog te ontvangen Betalingen onderweg Totaal overlopende activa

31-12-2011

31-12-2010

749.500

1.303.300

14.900

74.200

764.400

1.377.500

Nog te ontvangen bedragen De RBG dient per 31-12-2011 nog de volgende bedragen te ontvangen: bijdrage Unie van Waterschappen compensatie kadastraal recht € 61.300 bijdrage 2011 deelnemers € 14.000 nog te verrekenen posten met deelnemers € 71.200 nog terug te ontvangen invorderingsopbrengst via deelnemers € 603.000 De betalingen van de invorderingsopbrengst vindt plaats via de inningsrekeningen. Deze inningsrekeningen worden wekelijks afgeroomd naar de deelnemers. Per 31-12-2011 was de in het 2e halfjaar betaalde invorderingsopbrengst nog niet teruggestort op de rekeningcourant van de RBG.

bedragen in €

Liquide middelen

Banken Overige rekening courant Totaal overlopende activa

31-12-2011

31-12-2010

2.428.200

732.000

10.000

10.000

2.438.200

742.000

Voor de RBG is één rekening-courantverhouding afgesloten bij de Nederlandse Waterschapsbank. Daarnaast zijn er drie inningsrekeningen (2 bij de NWB en 1 bij de ING) actief ten behoeve van de deelnemers. Deze inningsrekeningen zijn geen onderdeel van de balanspositie van de RBG. Het saldo op de bank is te verklaren doordat de 1e kwartaalbijdrage 2012 van de deelnemers eind december 2011 aan de RBG is overgemaakt. Onder de post overige rekening courant is € 10.000 in depot gestort bij TNT Post tbv de ingebruikzijnde frankeerautomaten.


pagina 14 van 30

Toelichting op de passiva Eigen vermogen De RBG heeft een bestemmingsreserve die in 2010 is ingesteld, zie voor een nadere toelichting § 2.4 Reserves en voorzieningen.

Voorzieningen Naast de voorziening dubieuze invorderingsdebiteuren (die in mindering wordt gebracht op het saldo debiteuren invordering) heeft de RBG een voorziening arbeidsgerelateerde verplichtingen ingesteld ter dekking van mogelijke aanspraak op WW-uitkering. In 2011 zijn twee nieuwe voorzieningen ingesteld, t.w. een voorziening arbeidsgerelateerde kosten ingesteld op basis van het waterschapsbesluit. Deze voorziening dekt de kosten van toekomstige jubileumverplichtingen van het huidige personeel af. De tweede voorziening betreft ICT procesinnovatie. Door de implementatie van het nieuwe belastingsysteem is procesinnovatie uitgesteld naar 2012 (zie voor een nadere toelichting § 2.4 Reserves en voorzieningen). Langlopende schulden Er zijn geen langlopende geldleningen met een looptijd langer dan één jaar.

Netto-vlottende schulden < 1 jaar en overlopende passiva bedragen in €

Netto-vlottende schulden < 1 jr

31-12-2011

31-12-2010

en overlopende passiva

Crediteuren

837.100

280.900

Rekening courant

104.100

107.900

Belastingafdracht en premies

400

224.300

Vooruitontvangen bedragen

2.809.700

1.306.700

Nog te betalen bedragen

1.197.300

1.033.600

-13.000

400

4.935.600

2.953.800

Kruisposten Totaal

Crediteuren De RBG hanteert, conform de algemene inkoopvoorwaarden, een betalingstermijn van 30 dagen. De openstaande posten per 31-12-2011 zijn voor het merendeel in januari 2012 betaald.


pagina 15 van 30

Rekening courant Ten behoeve van het samenwerkingsverband van IBS Waterschappen is in 2009 door de deelnemende waterschappen een budget beschikbaar gesteld van in totaal € 184.306. In de loop van 2010 is de (kleine) administratie overgedragen aan de RBG. Het adviesbureau BMC begeleidt het samenwerkingsverband en rapporteert over de uitgaven. Eind 2011 is nog € 104.100 beschikbaar voor alle deelnemende waterschappen. Belastingafdracht en premiebetaling Deze post betreft het verschil tussen de berekende en daadwerkelijke afdrachten loonbelasting en sociale verzekeringpremies van december. Dit bedrag zal in 2012 geëffend worden. Vooruitontvangen bedragen Deze post betreft o.a. de 1e kwartaalbijdragen 2012 (€ 2.252.000) van het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard en van het hoogheemraadschap van Delfland. Deze post zal in 2012 als opbrengst worden verantwoord. Op deze post is volgens het zogenaamde „matching-principe” tevens € 540.000 vooruitgefactureerde invorderingsopbrengst verantwoord. Het betreft vooral dwangbevelopbrengsten waarvan ook de vervolgacties in 2012 plaatsvinden. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet dus ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Nog te betalen bedragen De post nog te betalen bestaat uit diverse posten, zoals reservering vakantiegeld aanpassingen portal afrekening diverse DVO’s –gemene rekening aanvullen voorraad drukwerk te verrekenen kosten betalingsverkeer met deelnemers te betalen bankkosten afrekening project bestandsoptimalisatie bedrijven

€ € € € € € €

198.000 40.600 127.000 71.000 185.000 123.000 150.000

Niet uit balans blijkende verplichtingen Dit betreft de leasekosten van een personenauto met een resterende looptijd van 33 maanden. De te betalen leasekosten bedragen ca. € 15.000.


pagina 16 van 30

1.3

Waarderingsgrondslagen

Algemeen Op de jaarrekening is naast het gestelde in het waterschapsbesluit, de Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen van toepassing. Bij de kosten- en opbrengstsoorten wordt een analyse gegeven tussen de begroting na (interne) wijziging en de werkelijke jaarrekeningcijfers. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Binnen de vorderingen worden ook de belastingdebiteuren gerekend voor het aandeel invorderingsopbrengst (gerelateerd aan invorderingsacties vanaf 1-1-2010). Uitgangspunt is dat met behulp van alle bevoegdheden op het terrein van invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen. Alleen als alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Op basis van het betreffende debiteurensaldo en de ouderdom van de vordering is een risicoanalyse gemaakt. Voor het risico van oninbaarheid is een voorziening getroffen. Liquide middelen De liquide middelen betreffen direct opeisbare tegoeden.

Passiva De netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva zijn eveneens opgenomen tegen de nominale waarde. De voorzieningen wordt bepaald aan de hand van een risicoverwachting en/of een ouderdomsanalyse. Grondslagen voor de resultaatbepaling: Onder baten worden verstaan de inkomsten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd (voorzichtigheidsprincipe). De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in de aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.


pagina 17 van 30

1.4

Exploitatierekening naar programma Begroting 2011 na int. wijziging

Programma

Jaarrekening 2011

Jaarrekening 2010

Verschil

Heffen en Invorderen Product: belastingheffing Product: invordering Totaal nettolasten

8.207.450 641.850 8.849.300

7.761.150 982.250 8.743.400

7.793.450 782.650 8.576.100

446.300 -340.400 105.900

Bijdrage van deelnemers

8.849.300

8.849.000

8.731.000

-300

Totaal baten

8.849.300

8.849.000

8.731.000

-300

Exploitatieresultaat

€

-

€

105.600

€

154.900

€

105.600

In de volgende paragrafen wordt een toelichting gegeven op de twee producten van de RBG. De verdeling van de kosten en opbrengsten naar de beleidsproducten geschiedt op basis van onderstaande verdeelsleutels:

Kostenplaats

Verdeelsleutel

Product

Product

belasting-

Invordering

heffing

Product

Product

Kosten

belasting-

invordering

2011

heffing

Lasten Team Heffen

percentage

Team Invorderen

percentage

Team gegevensbeheer

percentage

Klanteninformatie

percentage

Team Middelen

o.b.v. fte

Managementteam

o.b.v. fte

100%

€

1.966.800

100% €

2.909.100

€

1.966.800

100%

€

4.752.500

€

4.752.500

50% 32

50% €

558.000

€

21,5 €

385.600

€

32

21,5 €

1.009.100

€

€

2.909.100

279.000

€

279.000

230.600

€

155.000

603.600

€

405.500

€

2.746.500-

19.850- €

19.850-

Baten Kadastrale bijdrage UvW

percentage

Invorderingsopbrengst

percentage

Financieringsbaten

percentage

100%

€ 100% €

50%

50% € €

51.500- €

51.500-

2.746.50039.700- € 8.743.400

€

7.761.150

€

982.250

Hierna wordt per beleidsproduct een toelichting gegeven.


pagina 18 van 30

1.5

Product: Belastingheffing

Het product belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen zuiverings- en verontreinigingsheffing, watersysteemheffing, legesheffing, precarioheffing en de wegenheffing in het gebied Krimpenerwaard. Tot dit product wordt ook gerekend het verwerken van verzoeken bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. Gegevensbeheer is een zeer belangrijke taak ten behoeve van belastingheffing. Bij het hoofdproces heffen is sprake van directe klantcontacten. Voor bedrijven bij het bepalen van de belastingplicht, het opvragen van additionele gegevens voor de aanslagregeling en het afdoen van bezwaar- en beroepschriften. Voor particulieren met name bij het afdoen van verzoek- bezwaar- en beroepschriften. De belangrijkste taken, die worden uitgevoerd m.b.t. gegevensbeheer, zijn: Verwerking kadastrale informatie, WOZ en GBA; Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; Opleggen zuiverings-, verontreinigings-, watersysteem- en wegenheffing; Opleggen precariobelasting en leges; Buitendienst controle; Data-analyse, uitvoeren crosscontroles; Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Onder gegevensbeheer worden alle bronnen geschaard die door middel van contracten en overeenkomsten worden gebruikt. Gezien het belang van de kwaliteit van de gegevens worden met gegevensleveranciers afspraken gemaakt over de te leveren en terug te leveren informatie voor het proces. Verder wordt met de waterschappen afgesproken welke kwaliteitseisen zij stellen aan de registraties, omdat de gegevens die beheerd worden door de RBG ook tot de kerngegevens van andere waterschapsprocessen behoren. Doel Het juist, volledig en tijdig opleggen van de aanslagen; Het juist, volledig, tijdig, en gemotiveerd afhandelen van verzoeken en bezwaar- en beroepschriften. Effect De klant begrijpt de belastingaanslag en is mede daardoor bereid de aanslag te betalen. Kritische succesfactoren Juistheid, volledigheid en actualiteit van de brongegevens; Volledigheid aanslagoplegging; Doorlooptijd afhandeling bezwaar- en beroepschriften. Financiën Product belastingheffing Lasten Baten Nettolasten

Begroting 2011 € 8.299.450 € 92.000€ 8.207.450


Jaarrekening 2011 € 7.832.500 € 71.350€ 7.761.150

Jaarrekening Verschil 2010 € 7.891.200 € 466.950 € 97.750- € 20.650€ 7.793.450 € 446.300

pagina 19 van 30

Prestaties De verhouding van de onbestelbaar retour ontvangen aanslagbiljetten tot de verstuurde aanslagbiljetten

HHD 2011 2010 656.329 645.680 4.102 3.909 0,62% 0,61%

aantal verstuurde aanslagbiljetten* aantal onbestelbaar retour in %

HHSK 2011 2010 340.515 342.093 2.033 1.567 0,60% 0,46%

In 2011 zijn voor meerdere jaren aanslagen bedrijven verstuurd als gevolg van de bestandsoptimalisatie bedrijven. In het gebied van Delfland heeft dit incidenteel meer verstuurde aanslagen tot gevolg. Het hogere percentage onbestelbaar retour wordt vooral veroorzaakt door de aanslagen bedrijven. De gegevens van bedrijven zijn afkomstig van de Kamer van Koophandel (KvK). Niet alle gegevens van de KvK blijken correct te zijn. Er wordt gezocht naar aanvullende gegevens om het percentage onbestelbaar terug retour te dringen. Het percentage opgelegde aanslagen in 2010 en 2011 per categorie

HHD 2011 97,20% 99,90% 99,18% 98,61%

Bedrijven Hoofdbewoners Eigenaren ongebouwd Eigenaren gebouwd

2010 98,62% 99,49% 99,35% 99,13%

HHSK 2011 97,05% 99,87% 99,70% 97,72%

2010 89,70% 99,34% 99,80% 98,47%

De reden dat het percentage bedrijven iets achterblijft, wordt veroorzaakt door het project bestandsoptimalisatie bedrijven. In december 2011 zijn hieruit veel nieuwe bedrijven opgevoerd. Deze nieuwe bedrijven krijgen eerst in januari 2012 een aanslag. Omdat het percentage opgelegde aanslagen per 31-12-2011 is bepaald, geeft dit een enigszins vertekend beeld. De verhouding van de bezwaarschriften tot de verstuurde aanslagbiljetten

aantal aanslagbiljetten aantal bezwaarschriften in % van het totaal aantal aanslagbiljetten

HHD 2011 2010 656.329 645.680 17.914 16.514 2,7% 2,6%

HHSK 2011 2010 340.515 342.093 10.131 10.526 3,0% 3,1%

Overige kerngegevens 2011:

Subjecten – natuurlijke personen Subjecten – niet-natuurlijke personen Objecten: bedrijven Objecten: bewoners Objecten: WOZ Objecten: Kadastraal WOZ-waarde in € miljard Oppervlakte in hectare


€

HHD 536.211 44.437 29.675 483.668 643.315 558.347 145,8 € 24.872

HHSK 273.183 24.468 16.066 254.930 318.550 309.864 74,2 26.639

pagina 20 van 30

1.6

Product: Invordering

Het product invordering betreft het innen van de belastinggelden (inclusief de leges en precarioheffing) bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: Bijhouden debiteurenadministratie; Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; Verzenden van aanmaningen; Betekenen van dwangbevelen; Beslagleggen en executoriale verkopen; Behandeling van verzoeken, bezwaar- en beroepschriften kwijtschelding; Beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen tbv oninbaarverklaring. Vanuit het invorderingproces worden de klanten herinnerd aan hun betalingsverplichting, dan wel aangemaand of via dwanginvordering benaderd tot betaling over te gaan. Daarnaast vindt binnen dit product het afdoen van kwijtscheldingverzoeken plaats alsmede het afdoen van bezwaar- en beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Doel Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; Het volledig, juist en tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en bezwaarschriften. Effect De klant betaalt de belastingaanslag tijdig en volledig; De klant die een verzoek tot kwijtschelding heeft ingediend én voor kwijtschelding van de belastingschuld in aanmerking komt, wordt kwijtschelding verleend. Kritische succesfactoren Volledigheid en tijdigheid incasso / invordering; Doorlooptijd afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Financiën: Product invordering Lasten Baten Nettolasten

Begroting 2011 € 2.743.850 € 2.102.000€ 641.850


Jaarrekening 2011 € 3.748.600 € 2.766.350€ 982.250

Jaarrekening Verschil 2010 € 3.300.000 € 1.004.750€ 2.517.350- € 664.350 € 782.650 € 340.400-

pagina 21 van 30

Prestaties De RBG maakt gebruik van het inlichtingenbureau. Dit overheidsinitiatief maakt het mogelijk voor gemeenten en waterschappen om de vermogenssituatie van klanten te toetsen op de kwijtscheldingsnorm. Volgens deze norm moet het vermogen gelijk of kleiner zijn dan de bijstandsnorm, wil de klant in aanmerking komen voor kwijtschelding. Klanten die eerder bij de RBG kwijtschelding hebben gehad: Van alle belastingplichtigen die in 2010 kwijtschelding hebben gekregen is door het inlichtingenbureau getoetst op inkomen, vermogen en kentekenbezit. Vanuit deze controle bleek een groot aantal klanten een hoger vermogen te hebben dan de toetsingsnorm. Van de 65.000 toewijzingen in 2010 is nu 30% afgewezen. Zie de aantallen in de tabel: HHD 43.910

HHSK 21.470

Totaal 65.380

Totaal toegewezen over 2011

17.610 7.550 4.000 29.160

10.115 4.335 1.500 15.950

27.725 11.885 5.500 45.110

Afname toegewezen kwijtschelding IB

14.750

5.520

20.270

Bestand naar inlichtingenbureau (IB) gestuurd Direct toegewezen kwijtschelding KWT verleend na ingediend verzoek Voorraad per 1-1-2012 (verwacht toe te wijzen)

De uitkomst van de controle via het inlichtingenbureau heeft een goed resultaat opgeleverd. Naar verwachting is het verschil relatief hoger bij Delfland dan bij Schieland en de Krimpenerwaard. Voor 2011 werd bij het toewijzen van kwijtscheldingsverzoeken meegelift met de bij de gemeenten verleende toewijzingen. De gemeente Den Haag verleende ruimhartig kwijtschelding. Door de controle via het IB, is er nu minder kwijtschelding verleend vooral in deze gemeente. Klanten die een nieuw kwijtscheldingsverzoek indienen: In 2011 veel nieuwe verzoeken over het belastingjaar 2011 ontvangen. In totaal zijn er 15.840 toe te wijzen verzoeken te verwachten in 2011, die in voorgaande jaren niet aanmerking kwamen. Eerder was rekening gehouden met een toename van 5.000 toewijzingen per jaar. Deze forse toename is direct in relatie te brengen met de economische achteruitgang en de daaraan gekoppelde inkomensconsequenties. HHD

HHSK

Totaal

Nieuwe verzoeken (geen kwt voorheen) Toegewezen kwijtschelding Voorraad per 1-1-2012 (verwacht toe te wijzen) Totaal nieuw toegewezen

9.770 1.250 11.020

4.320 500 4.820

14.090 1.750 15.840

De conclusie voor het belastingjaar 2011 in aantallen:

Afname toegewezen kwijtschelding IB Nieuw toegewezen Totaal afname

HHD -14.750 11.020 -3.730

HHSK -5.520 4.820 -700

Totaal -20.270 15.840 -4.430

Met de nieuwe aanpak en het gebruik van het inlichtingenbureau heeft de RBG met succes het aantal toegewezen kwijtscheldingsverzoeken fors omlaag kunnen brengen. Dit was mogelijk door de stijging van de nieuwe aanvragen ruimschoots op te kunnen vangen door het aantal, dat volgde vanuit het inlichtingenbureau. In vergelijking met de realisatie van 2010 heeft de RBG circa € 450.000 minder kwijtgescholden.


pagina 22 van 30

Aantal verstuurde invorderingsbrieven

1. Herinnering 2. Herinnering automatische incassobrief brief 3. Herinnering betalingsregeling brief 4. Vervolg acceptgiro 5. Brieven 6. Overige stukken (zoals beeindiging machtiging) 7. Intrekking automatische incasso brief 8. Intrekking betalingsregeling brief 9. Aanmaning 10. Dwangbevel per post 11. aankondigingen loonvordering 12. Overige vooraankondigingen 13. Loonvordering Totaal aantal invorderingsstukken

RBG 2011 177.743 16.307 7.503 74.401 21.581 1.172 9.369 6.732 93.979 59.202 20.882 0 4.951 495.833

RBG 2010 151.499 16.466 5.354 67.581 13.964 4.040 7.389 4.758 86.909 62.651 38.388 1.691 2.814 465.514

Er is een toename in het aantal ingezetenen dat moet worden herinnerd aan de betaling/betalingsregeling. Ook het aantal intrekkingen van een automatische incasso neemt toe. Dit bevestigt het beeld dat de betalingscapaciteit van de ingezetenen minder wordt als gevolg van de economische situatie. Het aantal aanmaningen neemt eveneens toe, dit beeld past in voorgaande opmerking. Terugdringen van risico op oninbaarheid Vanuit de reactie van de klant en of bevindingen van de deurwaarders wordt een voorstel gedaan om vorderingen oninbaar te lijden. Hieronder liggen meerdere argumenten zoals: faillissement, surseance van betaling minnelijke of wettelijke schuldhulpverlening verklaring van onvermogen, nadat de deurwaarder zich ervan heeft verzekerd dat er thuis niets te halen is. vertrokken klant, onbekend waarheen (ook bij gemeenten) De RBG heeft zich in 2011 als taak gesteld het risico op oninbaarheid te verkleinen. Dit heeft geresulteerd in een betere profilering naar buiten en in nieuwe invorderingsmaatregelen. Profilering RBG Naar buiten toe profileert de RBG zich meer als incasso organisatie die er niet voor terugdeinst om door te pakken. Een middel hiertoe is een vooraankondiging in de krant bij invorderingsacties. Ook in het kader van de af te wijzen kwijtscheldingsverzoeken heeft de RBG zich in de pers laten horen. Nieuwe accenten op invorderingsmaatregelen Er is actief beleid gezet op vorderingen op klanten die vertrokken zijn naar het buitenland. Hiertoe zijn vorderingen in handen gegeven van incassobureaus die daar actief zijn. Met succes heeft de RBG meer loonbeslagen uitgevoerd. Dit is mogelijk door aan te sluiten op het netwerk van gerechtsdeurwaarders dat over actuele werkgeversinformatie beschikt. Voorheen ging de RBG uit van minder actuele informatie van de belastingdienst. IN 2012 zal hiervan op grote schaal gebruik worden gemaakt. Een nieuwe invorderingsmaatregel in 2011 is het leggen van beslag op de voorlopige teruggaven van de belastingdienst.


pagina 23 van 30

Resultaat op de uitkomst oninbaar geleden vorderingen Ondanks de teruglopende economie en het grotere aantal activiteiten, dat nodig is om de klanten aan te zetten tot betaling over te gaan, lijken de ingezette acties en werkwijze van de RBG vruchten af te werpen. In vergelijking met de uitkomst van 2010 heeft de RBG € 540.000 aan opbrengsten minder oninbaar geleden. Overzicht van het aantal klantreacties per locatie:

Klantenreacties totaal verstuurd aantal invorderingsstukken totaal verstuurd aantal aanslagen overige brieven verstuurd totaal aantal uitgaande stukken

RBG 2011

RBG 2010

496.115 996.844 63.182 1.556.141

465.586 987.773 80.047 1.533.406

17.577 2.794

15.488 3.551

Totaal aanbod eerstelijns telefooncalls waarvan doorgezet naar extern callcenter

213.651 21.285

215.389 26.180

aantal calls beantwoord in IVR (geprogram.) aantal calls beantwoord door agents & callc totaal aantal calls beantwoord servicelevel beantwoord

25.803 136.434 162.237 75,9%

156.915 156.915 72,9%

Totaal aantal klantenreacties % baliebezoek t.o.v. uitgaande stukken % telefooncalls t.o.v. uitgaande stukken

231.228 1,1% 13,7%

230.877 1,0% 14,0%

Baliebezoek w.o. Kas- en pinbetalingen

In 2011 zijn grote veranderingen in gezet op de klanteninformatie Per 1 juli heeft de RBG het telefoonteam centraal ingericht in Delft. Dit betekent voor de locatie Rotterdam dat daar geen eerstelijns telefoonopvang meer plaatsvindt. Wel is er een balie en kasfunctie ingericht. Het klantencontact is in 2011 op een andere wijze verlopen dan in 2010. Dit jaar zijn alle klanten die eerder in 2010 kwijtschelding hebben ontvangen, afzonderlijk behandeld en niet in de primaire aanslagruns in het begin van het jaar opgenomen. Voor het eerst is een groot aantal klanten n.a.v. uitvoerige controle via het inlichtingenbureau niet meer voor kwijtschelding in aanmerking gekomen. Deze boodschap heeft de klant in het laatste kwartaal te horen gekregen samen met de belastingaanslag. Dit heeft in het laatste kwartaal geleid tot een grote stroom aan klantenreacties aan zowel de balie als telefoon. De momenten waarop klanten massaal bellen, verloopt grillig. Door het grillige verloop en de heviger intensiteit van de gesprekken bleken inschattingen van de te verwachten reacties (forecast) niet altijd goed te zijn. De gemiddelde gespreksduur nam toe omdat men verontwaardigd was over het niet (wederom) toekennen van een kwijtscheldingsverzoek. Dit heeft er toe geleid dat het verbeteren van de servicelevel maar beperkt is toegenomen, nl. van 72,9% naar 75,9%. In 2012 zullen maatregelen worden getroffen om het gewenste niveau van 90% te realiseren. Hiertoe zullen we ook als achtervang gebruik gaan maken van een extern callcenter. Op het budget portokosten is vanaf 2011 ruimte ontstaan, waardoor een deel van dit budget door een interne wijziging in 2012 kan worden verschoven.


pagina 24 van 30

1.7

Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten

Nr.

Begroting 2011 na

Jaarrekening 2011

Jaarrekening 2010

int.wijziging

Verschil begroting vs. rekening 2011

Lasten 2.1 Rente en afschrijvingen

51.000

51.000

2.2 Personeelslasten Lonen, premies en overige personeelslasten Reiskostenvergoeding

3.755.000

3.757.000

3.782.500

-2.000

114.300

157.100

131.700

-42.800 28.100

93.700

65.600

74.500

761.000

767.700

499.000

-6.700

4.724.000

4.747.400

4.487.700

-23.400

Druk en bindwerk

203.600

199.800

361.400

3.800

Onderhoud derden

889.300

760.000

852.300

129.300 322.400

Opleidingen Personeel van derden Subtotaal: Personeelslasten 2.3 Goederen en diensten van derden

Portokosten

864.900

542.500

783.100

Woz-kosten

2.574.000

2.567.000

2.504.400

7.000

Bankkosten

157.700

172.700

164.600

-15.000

Gegevensverstrekking

592.200

436.400

492.800

155.800

Overige diensten en klanteninformatie

938.600

1.113.500

924.200

-174.900

6.220.300

5.791.900

6.082.800

428.400

265.800

64.000

-265.800

205.600

0

80.000

265.800

269.600

-185.800

11.075.300

10.805.100

10.840.100

270.200

39.700

11.500

39.700

2.746.500

2.511.600

644.500

-808.000

-351.100

-808.000

2.102.000

1.938.500

2.160.500

-163.500

8.973.300

8.932.500

8.823.000

-40.800

11.075.300

10.910.700

10.995.000

-164.600

Subtotaal: Goederen en diensten van derden 2.4 Bijdragen aan derden 2.5 Toevoeging voorzieningen / onvoorzien

80.000

Onvoorzien

80.000

Toevoegingen aan voorziening Frictie- en inrichtingskosten RBG Subtot.: Toevoeging voorzieningen / Onvoorzien Totaal lasten Baten 3.1 Financiële baten 3.2 Personeelsbaten 3.3 Opbrengsten dwanginvordering

2.102.000

Toevoeging voorziening dub.debiteuren

3.4 Bijdrage van derden Totaal baten Exploitatieresultaat


€

-

€

105.600- €

154.900- €

105.600

pagina 25 van 30

Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten Hieronder worden de diverse posten uit de exploitatierekening nader toegelicht. Personeelskosten De totale formatie bedroeg in 2011 68,8 fte. De totale personele kosten zijn licht hoger dan begroot; nadeel € 23.400. Binnen de post heeft wel een verschuiving (door middel van een interne budgetwijziging) plaatsgevonden tussen vaste personeelskosten en inhuur derden. Na de intentieverklaring tot samenwerking met de gemeente Delft is afgesproken vacatures niet te vervullen tot de afronding van het plaatsingsproces. Om werkzaamheden doorgang te laten vinden is een aantal medewerkers via externe partijen ingehuurd. De in 2011 ingehuurde medewerkers zijn onder andere ingezet op het proces dwanginvordering, bestandsoptimalisatie en afwikkelen kwijtscheldingsverzoeken. Druk- en bindwerk In 2011 is deze post binnen het budget gebleven. In 2010 waren de uitgaven fors hoger. Dit had ten eerste te maken met het wegwerken van achterstanden van voor het belastingjaar 2010 waardoor extra aanslagen moesten worden gedrukt en ten tweede door het drukwerk dat met de oprichting van de RBG te maken had (extra toelichtingen, brochure, nieuw logo, etc.). Deze kosten zijn in 2011 logischerwijs niet meer gemaakt. Onderhoud door derden Op deze post zijn o.a. de onderhoudskosten voor het belastinginformatiesysteem, de kosten voor het beheer van de website en de digitale balie en de kosten van beheer kantoorautomatisering verantwoord. In deze post is ook budget opgenomen (€ 125.000) voor innovatie en verbetering van de geautomatiseerde processen. Vanwege de vervanging van het belastingpakket van Pink Roccade is in 2011 geen geld uitgegeven aan innovatie en verbetering, omdat dit maar voor een jaar zijn nut zou hebben. Innovaties zoals het geautomatiseerd kunnen uitvoeren van de overheidsvordering, gescande kwijtscheldingsformulieren geautomatiseerd verwerken zijn uitgesteld tot de ingebruikname van het nieuwe pakket van Centric. In het beschikbaar gestelde investeringskrediet ter vervanging van het belastingpakket is geen rekening gehouden met voornoemde innovaties. Het niet ingezette budget van € 125.000 is aan de voorziening ICT-procesinnovatie toegevoegd, waardoor de innovaties in 2012 alsnog kunnen worden doorgevoerd. Portokosten Als gevolg van de aanbesteding van de postverzending eind 2010 is een forse prijsdaling gerealiseerd op de portokosten; voordeel ten opzichte van de begroting 2011 € 322.400. Naast dit financieel voordeel zijn wel enkele nadelen in de werkprocessen te benoemen. In de eerste plaats bezorgt de nieuwe postbezorger niet op alle dagen van de week. Dit vraagt nauwgezette afstemming tussen de RBG, de printservicebureaus en de postbezorging. Op basis van de integrale planning voor de verzending van stukken is dit inmiddels naar tevredenheid geregeld. Een tweede nadeel is dat het logistieke proces van de nieuwe postbezorger een wijziging in het aanleveren van het druk- en printwerk noodzakelijk maakt. Dit werkt kostenverhogend en verlaagt het bovengenoemde voordeel op de portokosten (zie Overige diensten).


pagina 26 van 30

WOZ-kosten De WOZ-kosten betreft één van de grootste uitgaven van de RBG. Het betreft de bijdrage aan het ministerie van Financiën voor het gebruik van de WOZ-gegevens van alle inliggende gemeenten. Gegevensverstrekking Daar waar vorig jaar werd gemeld dat de gegevenslevering via waterbedrijf Evides niet optimaal verliep, is in 2011 het uitleveren van informatie goed op gang gekomen. De uitlevering van informatie wordt tot nu toe kosteloos uitgevoerd. Dit verklaart een belangrijk deel van het voordeel ad € 70.000 ten opzichte van de begroting. Losse opvragingen bij het Kadaster en het GBA zijn duurder dan batchgewijze opvragingen. In 2011 is een start gemaakt om de opvragingen van informatie meer gebundeld uit te voeren. In 2011 is hierdoor ca. € 55.000 bespaard. De kosten voor de overheidsvordering zullen eerst in 2012 worden gemaakt. Overige diensten De belangrijkste componenten van deze posten zijn de kosten voor het telefoonteam en de kosten van print- en dataverwerking. Zoals eerder bij de portokosten is vermeld, zijn de kosten van het print- en dataverwerkingsproces toegenomen. Deze toename is veroorzaakt door de gewijzigde procedure in het aanleveren van de aanslagen invorderingsgegevens aan de printservicebureaus. Het nadeel van ca. € 160.000 is fors, maar wordt meer dan gecompenseerd door het voordeel op portokosten dat bijna twee keer zo hoog is. De kosten voor het opvangen van klantenreacties (telefoon, mail en balie) zijn binnen het budget gebleven. Wij zijn echter nog niet tevreden met de behaalde resultaten op de dienstverlening aan de klanten. Elders in deze jaarrekening is aangegeven welke normen we willen bereiken. De inspanningen die we daarvoor moeten verrichten, zullen gefinancierd worden uit het gesaldeerde voordeel van portokosten en kosten van print- en dataverwerking. Concreet zal in 2012 via een interne wijziging € 150.000 worden overgeheveld naar het budget voor klanteninformatie. Onvoorzien en toevoeging aan voorzieningen: De post onvoorzien is formeel door middel van begrotingswijzigingen ingezet in 2011 voor de volgende posten: Inhuur personeel bestandsoptimalisatie bedrijven € 140.000 Inhuur personeel bezwaarschriften agv extra aanslagen bedrijven € 30.000 Na deze wijzigingen bedraagt het restantbudget € 80.000. In het kader van het Waterschapsbesluit is het verplicht om voorzieningen te treffen voor arbeidsgerelateerde verplichtingen. In 2010 is een voorziening getroffen voor aanspraken op WW-uitkeringen. De RBG had in 2010 nog geen rekening gehouden met een voorziening voor toekomstige jubileagratificaties. Op basis van het huidige personeelsbestand is een berekening gemaakt voor hoeveel mensen in de toekomst een gratificatie dient te worden uitgekeerd. Het instellen van deze voorziening ad € 140.800 is verantwoord onder de kostensoort onvoorzien. Bij onderhoud derden is de toevoeging van € 125.000 aan de voorziening ICTprocesinnovatie onderbouwd.


pagina 27 van 30

Baten De bijdragen van derden betreffen de bijdrage in de kosten van de twee deelnemende waterschappen van € 8.881.000 en een bijdrage voor de verwerking van kadastrale gegevens van de Unie van Waterschappen van € 51.500. Deze bijdrage is € 40.500 lager dan waar mee gerekend is in de begroting. Medio 2011 hebben de waterschappen via het Rijk bericht gekregen dat de bijdrage kadastraal recht wordt afgebouwd. In 2012 wordt nog 1/3 deel van het oorspronkelijk bedrag uitgekeerd. Vanaf 2013 wordt deze bijdrage niet meer uitgekeerd. Het niet meer ontvangen van deze bijdrage zal binnen de begroting worden opgevangen. De financiële baten (€ 39.700) betreft rekening courantrente op de bankrekening van de RBG.

Opbrengst dwanginvordering In 2011 is ca. € 2,75 miljoen aan invorderingsopbrengst verantwoord. Voor de nog openstaande posten per 31-12-2011 is een inschatting gemaakt van de mate van oninbaarheid. Thans wordt geschat dat 30% van de openstaande posten oninbaar zal worden geleden (in 2010 nog 25%). De toename ligt vooral in de huidige economische situatie. Om de mogelijke oninbaarheid van vorderingen op te vangen is een toevoeging van de voorziening benodigd van € 808.000. Door de hogere benodigde voorziening is er per saldo ten opzichte van de begroting een lagere opbrengst verantwoord op de dwanginvordering van ca. € 163.500. Incidentele lasten en baten Conform artikel 4.30 van het Waterschapsbesluit dient inzicht te worden gegeven in de incidentele baten en lasten. Dit is één van de toezichtscriteria die de provincie gebruikt om te bepalen of een organisatie materieel en financieel in evenwicht is. Hiervan is sprake als de structurele baten en lasten in evenwicht zijn. Voor een juist beeld van de financiële positie worden daarom de incidentele componenten uit het saldo geëlimineerd. In de jaarrekening 2010 is € 205.600 als incidenteel verantwoord als gevolg van frictie- en inrichtingskosten van de RBG. In 2011 is er geen sprake van incidentele lasten en baten.


pagina 28 van 30

Controleverklaring Controle is nog niet afgerond


pagina 29 van 30

Vaststelling Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep; Gelet op artikel 34 t/m 36 van de Gemeenschappelijke regeling RBG en artikel 10 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG

besluit het jaarrapport 2011 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep in de openbare vergadering van 31 mei 2012.

Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, directeur,

voorzitter,

H.B. Sigmond

drs. A.J.B. van der Klugt


pagina 30 van 30

Jaarrapport Jaarrapport 2011 Regionale Belasting Groep pagina 1 van 30

Recommend Documents