Agendapunt: 3g. No. 07/’14
Dokkum, 17 december 2013. ONDERWERP: Vaststellen notitie reserves en voorzieningen 2014
SAMENVATTING: Conform artikel 7 van de financiële verordening gemeente Dongeradeel biedt het college u eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen ter vaststelling aan. De voorgaande nota is van kracht geworden per 1 januari 2009 en deze dient derhalve te worden geactualiseerd. Daarnaast bestaat ook de noodzaak om de nota te actualiseren omdat verscheidene reserves en voorzieningen opgeheven kunnen worden dan wel nieuwe reserves en voorzieningen vastgesteld zijn. In deze nota is hiermee al rekening gehouden. In dit raadsvoorstel worden de op te heffen reserves en voorzieningen specifiek vermeld. Met het vaststellen van deze nota wordt de vorige versie, die door u is vastgesteld in de vergadering van 28 mei 2009, ingetrokken. Ten slotte vindt u bijgaand de nota reserves en voorzieningen waarin een actueel beeld wordt gegeven van alle reserves en voorzieningen en het doel waartoe ze zijn gevormd. In opdracht van de Rekenkamercommissie Noordoost Fryslân is in april 2013 een adviesrapport uitgebracht over het kapitaalgoederenbeheer van de gemeente Dongeradeel. In dit rapport worden ook aanbevelingen gedaan in relatie tot reserves en voorzieningen. In het rapport wordt gesteld dat bepaalde financiële buffers (reserves) als bestemmingsreserves worden bestempeld, terwijl het feitelijk (tot het vreemd vermogen behorende) voorzieningen zijn. Door het college is ook aangegeven dat deze aanbeveling over zal worden genomen. Op het moment van schrijven van deze nota wordt gewerkt aan gedetailleerde onderhoudsplannen welke de grondslag vormen van de in te stellen voorzieningen. De vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2014 is later dan gepland aangezien het opstellen van deze nota is uitgesteld om aan te kunnen sluiten bij het verminderen van het aantal budgethouders. Dit traject is in gang gezet om betere sturing van budgethouders mogelijk te maken. Het aanpassen en verminderen van het aantal budgethouders is derhalve ook in deze nota verwerkt.
Aan de gemeenteraad,
INHOUDELIJKE TOELICHTING Naast het opheffen van enkele reserves en voorzieningen, het vermelden van reeds opgeheven reserves en voorzieningen zijn een aantal wijzigingen doorgevoerd in de nota reserves en voorzieningen. Hieronder volgt een overzicht van deze wijzigingen: 1. Daar waar reserves zijn ingesteld in verband met een limitering van tarieven tot maximaal 100% kostendekkendheid, wordt het resultaat van deze producten verrekend met de reserve. De toevoegingen of onttrekkingen worden verwerkt in het resultaat voor bestemming. Voor deze resultaten geldt dus dat geen besluit wordt
genomen t.a.v. resultaatsbestemming. Deze werkwijze wordt gehanteerd om te waarborgen dat het geïnde geld ook te besteed wordt aan het doel waarvoor het geld geïnd is. 2. In het kader van de PPN ’11 is een opschoonactie uitgevoerd op de reserves en voorzieningen. Alle reserves en voorzieningen zijn hierbij tegen het licht gehouden en beoordeeld op noodzakelijkheid en hoogte. In deze nota vindt de officiële verwerking van het opheffen en/of instellen van reserves en voorzieningen plaats. 3. De omschrijving van het doel waarvoor de reserves en voorzieningen zijn ingesteld zijn tegen het licht gehouden en waar nodig aangevuld of aangepast. Hierbij zijn ook de uitkomsten van de eerder genoemde opschoonactie van de PPN ’11 meegenomen. 4. Het verminderen van het aantal budgethouders met als doel betere sturing op de budgetten, heeft ook gevolgen voor de nota Reserves en Voorzieningen. In deze nota zijn alle budgethouders managers of senior beleidsmedewerkers. 5. In de nota reserves en voorzieningen 2009 is het absolute bodemniveau van de algemene reserve in relatie tot de bedrijfsrisico’s vastgesteld op 5% van de gemeentelijke omzet. In de PPN ’10 is besloten om dit niveau de komende jaren tijdelijk te verhogen naar 7%. Dit vanuit de overweging dat de gemeentelijke exploitatie de komende jaren een risicovol karakter draagt in relatie tot het (tijdig) realiseren van bezuinigingen en omdat de gemeente in het kader van het sociaal economisch programma meer dan in het verleden risicodragend zal opereren. Deze wijziging is opgenomen in deze nota reserves en voorzieningen.
Bovenstaande punten zijn al verwerkt in de nota reserves en voorzieningen 2014 versie 1.1. Tevens zijn eerder door u genomen besluiten met betrekking tot reserves en voorzieningen verwerkt in de nota. Voor een nadere inhoudelijke toelichting verwijs ik naar bijgaande nota. Overzicht vervallen en op te heffen reserves en voorzieningen: Voor een groot aantal van onderstaande reserves en voorzieningen geldt dat deze in een eerder stadium door u al zijn opgeheven. In het onderstaande overzicht geven wij weer welke reserves en voorzieningen ten opzichte van de vorige nota zijn vervallen dan wel door dit voorstel worden opgeheven. Voorgesteld wordt om daar waar nog een saldo op een reserve of voorziening aanwezig is dit vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve. Hiervoor wordt het bedrag dat bij de jaarrekening 2013 op de reserves staat afgeraamd. In het onderstaande overzicht is het huidige bedrag op de betreffende reserve / voorziening opgenomen. Naam reserve/voorziening
Reden opheffing
Vrijval t.g.v. alg. reserve €
•
9000024 Reserve bovenwijkse voorzieningen
Ten tijde van de opschoonactie PPN ’11 is besloten deze reserve na aanwending van de middelen op te heffen.
0
•
9000021 Reserve decentrale middelen arbeidsvoorwaarden
In 2012 is deze reserve uitgeput. Omdat de reserve is uitgeput en ook niet meer wordt aangevuld, wordt geadviseerd deze reserve op te heffen.
0
Vrijval t.g.v. alg. reserve
Naam reserve/voorziening
Reden opheffing
•
9000027 Reserve binnenstad
Bij PPN ’11 is besloten dat deze reserve opgeheven kon worden na uitvoering van de renovatie Oostersingel. Dit project is inmiddels afgerond. Bij het opheffen van de reserve kan het batig saldo ten gunste van de algemene reserve worden gebracht.
•
9000029 Reserve parkeren
Opgeheven bij opschoonactie PPN ’11. Restsaldo is toen ten gunste van Algemene reserve gebracht.
0
•
9000031 Reserve tekort Oostergo
Vanaf de jaarrekening 2008 zijn op deze reserve geen saldo en activiteit meer geweest.
0
•
9000034 Reserve strategische aankopen
Reserve is leeg en sinds 2010 geen activiteit meer op geweest.
0
•
9000035 Reserve frictiemiddelen FOCUS
Ten behoeve van maatregelen of het opvangen van tijdelijke tegenvallers in relatie tot het project FOCUS. Dit project is inmiddels afgerond en deze reserve kan daarom worden opgeheven.
0
•
9000253 Reserve restauratie schilderijen
De toekomstige restauratiewerkzaamheden kunnen gedekt worden uit het bedrag dat jaarlijks in de exploitatie is opgenomen. Derhalve is instandhouding van de reserve niet meer nodig. Saldo kan ten gunste van de algemene reserve worden gebracht.
12.864
•
9540000 Reserve culturele activiteiten / evenementen
N.a.v. een ontvangen subsidie van de provincie is besloten deze reserve in het leven te roepen om de subsidie aan dit doel (culturele activiteiten/ evenementen) te besteden. De afgelopen jaren zijn geen activiteiten geweest op deze reserve. Daarom wordt voorgesteld deze reserve op te heffen en het batig saldo ten gunste van de algemene reserve te brengen.
50.000
•
9541001 Reserve publiciteitsdoeleinden monumentenzorg
Conform PPN ’11 reserve opheffen na aanwending. Restbedrag kan ten gunste van algemene reserve vallen.
7.380
•
9610054 Reserve WWB-inkomensdeel
Deze reserve is overbodig geworden door het geamendeerde besluit 5 van de PPN 2014-2017. Het verwachte nadeel voor het eigen risico voor de inkomensvoorzieningen is vanaf 2014 als budget in de exploitatie geraamd met de volgende bedragen: 2014 € 350.000 en incidenteel verhoogd in 2015-2017 naar € 700.000.
75.000
0
Vrijval t.g.v. alg. reserve
Naam reserve/voorziening
Reden opheffing
•
9611001 Reserve herstructurering WSW
Bij de voorgenomen invoering van de Wet Werken naar Vermogen (WWNV) is de "reserve herstructurering WSW" ingesteld. Deze reserve was bedoeld voor de cofinanciering van de plannen om de WSW bedrijven te herstructureren, waarbij het Rijk 75% daarvan zou bekostigen. De gemeenten moesten de overige 25% bijdragen. Deze plannen zijn echter nooit uitgevoerd, omdat de WWNV niet is ingevoerd. Ook heeft het Rijk heeft geen geld beschikbaar gesteld voor dit doel. Onze restant reservering bedraagt op dit moment € 385.100. Wel zijn er plannen om het WSW bedrijf een andere rol te geven en op een andere manier aan te sturen, maar deze plannen verhouden zich niet met de oorspronkelijke doelstelling waarvoor de reserve is ingesteld. Derhalve wordt voorgesteld deze reserve op te heffen en het saldo toe te voegen aan de algemene reserve.
385.100
•
9620052 Reserve mantelzorgondersteuning
Opgeheven, zie PPN’11. Het batig saldo is in 2011 ten gunste van de algemene reserve gebracht.
0
•
9630051 Reserve onderhoud dorpshuizen
Opgeheven, zie PPN’11. Het batig saldo is in 2011 ten gunste van de algemene reserve gebracht.
0
•
9630052 Reserve jeugdbeleid
Voorstel is om deze reserve op te heffen. De reserve bevat nog een klein bedrag ter afwikkeling van het jeugdhonk in Ternaard. Deze kosten kunnen ten laste van de exploitatie worden gebracht. Het batig saldo kan ten gunste van de Algemene Reserve worden gebracht.
1.660
•
9820050 Reserve duurzaamheid
Opgeheven bij opschoonactie PPN ’11. Restsaldo is destijds ten gunste van Algemene reserve gebracht.
0
•
9210055 Voorziening fietspad Metslawier-D.N.Z.
Opgeheven in de Jaarrekening 2009. Fietspad is gerealiseerd en de verplichtingen zijn voldaan.
0
•
9310051 Voorziening reclamegelden straatmarkt
Tot het voorjaar 2012 organiseerde de gemeente de weekmarkt zelf. Door privatisering van de weekmarkt is ook het bedrag t.b.v. promotie van de markt overgedragen aan Stichting Weekmarkten. Deze voorziening heeft hierdoor geen functie meer.
0
Naam reserve/voorziening
Reden opheffing
•
9540020 Voorziening Steun Stichting Theater Dokkum
De aan de voorziening gekoppelde verplichting is voldaan. De betreffende stichting is inmiddels opgeheven.
•
9541000 Voorziening prikkelactie monumenten
Via het Nationaal restauratiefonds is in het verleden extra geld gekregen dat besteed moest worden aan monumenten. Echter dit geld heeft geen verplichte uitgave of terugbetalingsverplichting. Daardoor kan dit geld niet als voorziening worden aangemerkt. Voorstel is daarom deze voorziening op te heffen en het batig saldo ten gunste van de algemene reserve te brengen.
Vrijval t.g.v. alg. reserve 0
15.290
De hierboven genoemde reserves en voorzieningen zijn al verwijderd uit de nota. Naast de opgeheven reserves en voorzieningen zijn sinds het verschijnen van de vorige nota ook een vijftal reserves en drie voorzieningen in het leven geroepen. Onderstaand worden deze, inclusief de reden van het ontstaan, opgesomd. Naam reserve/voorziening
Reden ontstaan
•
9210057 Reserve herinrichting Dockumer Sluys
Het uitvoering kunnen geven aan het plan voor de herstructurering van de openbare ruimte rondom de Dockumer Sluys.
•
9310000 Reserve economische ontwikkeling
Het ondersteunen van kansrijke initiatieven uit het sociaal-economisch beleidsprogramma 2010 – 2015 van de Gemeente Dongeradeel.
•
9320010 Reserve projecten ANNO
Vrijvallende, eenmalige middelen van het structurele ANNO budget kunnen door toedoen van deze reserve ingezet worden voor eenmalige cofinanciering of dekking van eenmalige kosten van projecten die op de lijst van ANNO staan.
•
9560053 Reserve toeristische recreatieve ontwikkeling
Recreatie en toerisme vormen een kansrijk deelgebied in relatie tot de economische ontwikkeling. Deze reserve is bij de PPN 2009 in het leven geroepen om deze ontwikkeling te kunnen stimuleren.
•
9821000 Reserve knelpunten dorpen
De reserve heeft ten doel dekking te kunnen geven aan kleine, niet voorziene investeringen die van belang zijn voor de lokale leefbaarheid.
•
9000012 Voorziening naheffing kilometerregistratie
Deze voorziening is bij de jaarrekening 2012 ingesteld te behoeve van een mogelijke naheffing van de belastingdienst in verband met het niet bijhouden van een kilometerregistratie voor personen- en bestelauto’s Gemeentewurk.
Naam reserve/voorziening
Reden ontstaan
•
9922057 Voorziening FPU suppleties Gemeentewurk
Medewerkers van Gemeentewurk die gebruik willen en kunnen maken van de FPU regeling kunnen aanspraak maken op een aanvulling van de gemeente. Kosten die hieruit voortvloeien kunnen worden gedekt door deze voorziening. Vanwege de samenwerking met Dantumadiel is voor de FPU suppleties van Gemeentewurk een eigen voorziening in het leven geroepen.
•
9611025 Voorziening liquidatie Oostergo
Deze voorziening is in het leven geroepen om mogelijke tegenvallers bij de afronding van de liquidatie van Oostergo op te kunnen vangen.
EVENTUELE VOORKEURSVARIANT BURGEMEESTER & WETHOUDERS N.v.t. FINANCIELE CONSEQUENTIES Bovenstaande leidt ertoe dat het saldo van de op te heffen reserves / voorziening in 2014 overgeboekt kunnen worden naar de algemene reserve. Op dit moment bedraagt het saldo van de op te heffen reserves en voorzieningen € 547.294. Het exacte saldo van de op te heffen reserves en voorzieningen bij de jaarrekening 2013 wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Als toelichting is bij deze nota als bijlage de stand van de reserves en voorzieningen bij de begroting 2014 opgenomen. Hierbij moet wel rekening worden gehouden dat er zowel op de voorzieningen als de (bestemmings)reserves nog verplichtingen rusten.
Burgemeester en wethouders.
Opiniërende vergadering. Dit voorstel is besproken in de opiniërende vergadering van 16 januari 2014 en daarin is besloten het voorstel als hamerstuk voor te leggen aan de besluitvormende vergadering van de raad, die plaatsvindt aansluitend aan de opiniërende vergadering. De griffier.
De raad van de gemeente Dongeradeel; gelezen het voorstel van burgemeester en wethoduers van 17 december 2013, no. 07/’14; gelet op het bepaalde in de Gemeentewet;
besluit: 1. bovengenoemde reserves en voorzieningen op te heffen; 2. de bijgaande nota reserves en voorzieningen 2014 versie 1.1 vast te stellen en per 1 januari 2014 in te laten gaan; 3. het saldo van de op te heffen reserves en voorzieningen per 31-12-2013 toe te voegen aan de algemene reserve; 4. de vorige nota reserves en voorzieningen die door u is vastgesteld in de vergadering van 28 mei 2009 in te trekken.
Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Dongeradeel van 16 januari 2014.
De griffier,
De voorzitter,
A.J. Folbert
drs. M.C.M. Waanders
Datum afkondiging: Datum inwerkingtreding besluit:
NOTA
RESERVES EN VOORZIENINGEN 2014 Versie 1.1
Ingangsdatum 1 januari 2014
Inhoudsopgave 1. INLEIDING............................................................................................................................................................. 3 2. ALGEMEEN KADER ............................................................................................................................................ 3 2.1 RESERVES EN VOORZIENINGEN VOLGENS HET BBV............................................................................................. 3 2.1.1 Reserves ....................................................................................................................................................... 3 2.1.2 Voorzieningen .............................................................................................................................................. 4 2.2 FUNCTIES RESERVES EN VOORZIENINGEN ............................................................................................................ 4 2.3 VERWERKINGSASPECTEN RESERVES EN VOORZIENINGEN .................................................................................... 5 2.4 VERWERKINGSASPECTEN BESTEMMINGSRESERVES MET EEN ONDERHOUDSKARAKTER ....................................... 5 2.5 VERWERKINGSASPECTEN BESTEMMINGSRESERVES I.V.M. 100% KOSTENDEKKENDHEID ..................................... 5 2.6 NIVEAU EN RENTETOEREKENING.......................................................................................................................... 5 3. ONDERBOUWING ALG. RESERVES, BESTEMMINGSRESERVES EN VOORZIENINGEN ................ 7 3.1 ALGEMENE RESERVES .......................................................................................................................................... 7 9000002 Algemene reserve ................................................................................................................................... 7 9000003 Algemeen dekkingsfonds ........................................................................................................................ 8 9000004 Reserve bouwgrondexploitatie ............................................................................................................... 8 3.2 OVERIGE BESTEMMINGSRESERVES ....................................................................................................................... 9 9000025 Reserve dorpen en wijken....................................................................................................................... 9 9000026 Reserve herstructurering........................................................................................................................ 9 9210051 Reserve ontsluiting Noord-Oost-Friesland ............................................................................................ 9 9210053 Reserve wegen...................................................................................................................................... 10 9210054 Reserve systematisch onderhoud bruggen............................................................................................ 10 9210056 Reserve openbare verlichting............................................................................................................... 10 9210057 Reserve herinrichting Dockumer Sluys ................................................................................................ 10 9240000 Reserve onderhoud baggeren............................................................................................................... 11 9310000 Reserve economische ontwikkeling ...................................................................................................... 11 9320010 Reserve projecten ANNO ..................................................................................................................... 11 9560053 Reserve toeristische recreatieve ontwikkeling...................................................................................... 11 9610162 Reserve armoedebestrijding ................................................................................................................. 12 9722000 Reserve riolering .................................................................................................................................. 12 9821000 Reserve knelpunten dorpen .................................................................................................................. 12 9922065 Reserve systematisch onderhoud gebouwen......................................................................................... 12 3.3 VOORZIENINGEN VOOR VERPLICHTINGEN, VERLIEZEN, RISICO’S........................................................................ 13 9000012 Voorziening naheffing kilometerregistratie.......................................................................................... 13 9001051 Voorziening wethouderspensioenen ..................................................................................................... 13 9001052 Voorziening wachtgeld voormalig wethouders .................................................................................... 13 9611025 Voorziening liquidatie Oostergo .......................................................................................................... 13 9922051 Voorziening spaarverlof....................................................................................................................... 14 9922054 Voorziening voormalig personeel ........................................................................................................ 14 9922055 Voorziening FPU-suppleties ................................................................................................................ 14 9922057 Voorziening FPU-suppleties Gemeentewurk ....................................................................................... 14 3.4. ONDERHOUDSEGALISATIEVOORZIENINGEN ....................................................................................................... 15 9480052 Voorziening buitenonderhoud schoolgebouwen................................................................................... 15 9530051 Voorziening onderhoud zwembad ........................................................................................................ 15 9722020 Voorziening groot onderhoud riolering ............................................................................................... 15 3.5 DOOR DERDEN BEKLEMDE MIDDELEN MET EEN SPECIFIEKE AANWENDINGSRICHTING ....................................... 16 9000011 Egalisatievoorziening huishoudelijk afval ........................................................................................... 16 9722010 Voorziening vervangingsinvesteringen rioleringswerken .................................................................... 16 4. SPELREGELS ............................................................................FOUT! BLADWIJZER NIET GEDEFINIEERD.
2
1. Inleiding Conform artikel 7 van de financiële verordening gemeente Dongeradeel biedt het college u eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan welke door u wordt vastgesteld. De laatste actualisatie van deze nota dateert van 18 mei 2009, met als ingangsdatum 1 januari 2009. Aangezien in de afgelopen periode in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) geen wijzigingen hebben plaatsgevonden met betrekking tot dit onderwerp, hebben geen inhoudelijke wijzigingen plaatsgevonden. Wel bestond de noodzaak de nota te actualiseren omdat verscheidene reserves en voorzieningen opgeheven zijn, dan wel nieuwe reserves en voorzieningen vastgesteld zijn. In deze nota is hiermee al rekening gehouden. In het bijgaande raadsvoorstel worden zowel de reeds opgeheven en op te heffen, als de nieuwe reserves en voorzieningen vermeld. Dit in vergelijking met de voorgaande nota reserves en voorzieningen. Met het vaststellen van deze nota wordt de vorige versie, die door u is vastgesteld in de vergadering van 28 mei 2009, ingetrokken. Door het vaststellen van deze nota wordt een geactualiseerd beeld gegeven van alle reserves en voorzieningen en ten aanzien van het doel waartoe ze zijn gevormd. In artikel 7 van de financiële verordening gemeente Dongeradeel staat dat de nota reserves en voorzieningen de volgende onderwerpen behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen; c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen. Deze nota is daarmee ook kaderstellend voor de wijze waarop met reserves en voorzieningen moet worden omgegaan. Dit kader is met name van belang voor de opstelling van de begroting en de jaarrekening. Het vervolg van deze nota is als volgt opgebouwd. In hoofdstuk twee wordt het algemeen kader geschetst. Hierbij worden relevante artikelen uit het BBV aangehaald. Vervolgens wordt in hoofdstuk drie per reserve en voorziening aangegeven wie budgethouder is. Wat de omschrijving en het doel zijn. En of rente wordt bijgeschreven (reserves) of indexatie wordt toegepast (voorzieningen). En de specificatie waarvoor de reserve of voorziening is bestemd wordt aangegeven. Ten slotte wordt in het laatste hoofdstuk een aantal spelregels opgesomd waaraan de vorming van een reserve of voorziening getoetst kan worden.
2. Algemeen kader 2.1 Reserves en voorzieningen volgens het BBV 2.1.1 Reserves De definitie van reserves luidt conform het BBV: “Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken”. In het BBV besluit van 17 januari 2003, artikel 43, worden de volgende vormen van reserves onderscheiden: a. de algemene reserve: b. bestemmingsreserves die dienen om ongewenste schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht; c. overige bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. De voeding van de algemene reserve vindt in principe plaats door bestemming van positieve exploitatiesaldi, incidentele opbrengsten en/of rentetoevoegingen. Aanwending van de algemene reserve kan alleen plaatsvinden door het nemen van een raadsbesluit. De afwegingen en keuzes voor het aanwenden van de algemene reserve vinden plaats bij de perspectiefnota. Tussentijds vindt alleen aanwending van de algemene reserve plaats indien de bestemming naar het oordeel van de raad een onvoorzien, onvermijdbaar en onuitstelbaar karakter heeft. Zoals in het BBV aangegeven zijn bestemmingsreserves door de gemeenteraad voor een specifiek doel ingesteld. Zodra die doelstelling komt te vervallen valt de bestemmingsreserve vrij ten gunste van de 3
algemene reserve en kan eventueel via de perspectiefnota een nieuwe bestemming aan worden gegeven. Aan bestemmingsreserves kleven geen verplichtingen, aan voorzieningen wel. 2.1.2 Voorzieningen Voor wat voorzieningen betreft hanteert het BBV in artikel 44 de volgende definitie: “Voorzieningen zijn passiefposten in de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum”. Onderstaand is de praktische invulling van voorzieningen weergegeven. 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. Bijvoorbeeld een schadevergoeding, personele kosten die voortvloeien uit een reorganisatie, pensioenverplichtingen, wachtgeld en pensioenen voor wethouders (tenzij volledig verzekert); b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. Bijvoorbeeld verwachte claims bij garantstellingen; c.
kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Bijvoorbeeld het gebruik van een onderhoudsvoorziening.
2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, bijvoorbeeld vakantiegeld. Van een voorziening is sprake als het gaat om het kwantificeren van verplichtingen, verlies of risico’s. Mochten de risico’s niet te kwantificeren zijn dan dienen deze zaken vermeld te worden in de paragraaf weerstandsvermogen.
2.2 Functies reserves en voorzieningen In het totale financiële beleid hebben de reserves en voorzieningen verschillende functies, te weten: • • • •
de bufferfunctie; de bestedingsfunctie; de financieringsfunctie; de egalisatiefunctie.
De bufferfunctie Een reserve kan een bufferfunctie vervullen wanneer deze de mogelijkheid biedt om onverwachte tegenvallers op te vangen. Een voorbeeld van een dergelijke reserve is de algemene reserve. Daarnaast is dit ook voor bestemmingsreserves van toepassing, indien deze met een risicomotief zijn gevormd. In paragraaf 2.6 zal nader worden ingegaan op de normen omtrent de minimale hoogte van de bufferfunctie. De bestedingsfunctie De overige reserves en voorzieningen zijn, al dan niet verplicht, in het leven geroepen om besteed te worden aan een van te voren bepaald doel. Bij reserves gaat het meestal om een incidentele besteding en bij voorzieningen kan het doel zijn om een spreiding van lasten te realiseren zoals bij een voorziening voor systematisch onderhoud. De financieringsfunctie Deze functie geldt voor alle reserves. Ze vormen een deel van het totale vermogen en kunnen worden belegd, zowel binnen als buiten de gemeente. Intern doordat door het gebruik van reserves als financieringsmiddel geen beroep hoeft te worden gedaan op de geld- en kapitaalmarkt. Reserves vormen 4
een voordelige wijze van financieren. Buiten de gemeente door de gelden op korte of lange termijn uit te zetten. De egalisatiefunctie Deze functie is van toepassing wanneer een reserve of voorziening is gevormd voor het gelijkmatig laten stijgen van tarieven. In de Gemeente Dongeradeel zijn voor afval en riolering voorzieningen in het leven geroepen om grote schommelingen in tarieven te voorkomen.
2.3 Verwerkingsaspecten reserves en voorzieningen De verwerkingsaspecten van reserves en voorzieningen zijn zeer verschillend. De verwerkingsaspecten voor voorzieningen (conform het BBV) zijn de volgende: • • • •
dotaties aan voorzieningen vormen een last in de exploitatie; vrijval van voorzieningen vormt een bate in de exploitatie; uitgaven worden direct ten laste van een voorziening gebracht; toevoegen van rente is niet toegestaan (indexatie van voorzieningen is wel toegestaan).
Door uitvoering van bovenstaande verwerkingsaspecten vindt autorisatie van dotaties en vrijval van voorzieningen door de raad plaats. Voor de reserves zijn de volgende verwerkingsaspecten van toepassing: Een toevoeging aan een reserve geschiedt altijd in het kader van resultaatbestemming en wordt daarom niet als last gekwalificeerd. Onttrekkingen gaan ook via de resultaatbestemming en kunnen ook geen bate zijn. In beide gevallen is sprake van een vermogensmutatie. Bestedingen waarvoor een reserve bestaat, worden als last op het betreffende product en kostensoort verantwoord. Daar tegenover staat een onttrekking aan de reserve via de resultaatbestemming, welke de dekking voor de besteding vormt. Alleen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen via resultaatsbestemming worden onttrokken aan de reserve. Overige investeringen dienen te allen tijde te worden geactiveerd.
2.4 Verwerkingsaspecten bestemmingsreserves met een onderhoudskarakter Enkele reserves hebben het karakter van een onderhoudsvoorziening, maar zijn reserves omdat geen onderhoudsplannen aan de reserve ten grondslag liggen, dan wel dat de in de begroting opgenomen middelen onvoldoende zijn om de uit de onderhoudsplannen voorkomende lasten te dekken. Deze reserves hebben als doel het niet bestede deel van het onderhoudsbudget te reserveren om in latere jaren te kunnen besteden. Per reserve moet dit zijn geregeld in de omschrijving van de reserve. Het toevoegen van bedragen aan deze reserves vindt plaats door middel van een besluit tot resultaatsbestemming bij de jaarrekening.
2.5 Verwerkingsaspecten bestemmingsreserves i.v.m. 100% kostendekkendheid Daar waar reserves zijn ingesteld in verband met een maximale kostendekkendheid van de tarieven wordt het resultaat van deze producten op begrotingsbasis verrekend met de reserve. De toevoegingen of onttrekkingen worden verwerkt in het resultaat voor bestemming.
2.6 Niveau en rentetoerekening Niveau algemene reserve Ten behoeve van de bufferfunctie van de algemene reserve dient een bepaald minimumniveau in stand te worden gehouden om tenminste nadelige saldi van de exploitatie en eventuele calamiteiten op te kunnen vangen. Een buffer dient aangehouden te worden voor potentieel aanwezige risico’s. De omvang 5
van deze buffer moet worden gerelateerd aan de bestaande en potentiële risico’s zoals vermeld in de risicoparagraaf weerstandsvermogen. Het Rijk en de provincie Fryslân hanteren geen voorschiften betreffende de noodzakelijke hoogte van de algemene reserve. Normen die in de praktijk worden gehanteerd zijn: een koppeling met de algemene uitkering uit het gemeentefonds, een normbedrag per woonruimte of per inwoner of een percentage van de totale omzet van de gemeente. Een algemene norm voor de bepaling van het niveau is niet te geven. Het hangt ondermeer af van de wijze waarop de risico’s zijn afgedekt door bijvoorbeeld voorzieningen of bestemmingsreserves. Daarnaast is van belang hoe snel de gemeente kan reageren op tegenvallers door bijvoorbeeld het instellen van bestedingsstops of personeelsstops of het benutten van ongebruikte belastingcapaciteit. In de gemeente Dongeradeel is het minimumniveau bepaald op 5% van de totaalomzet op begrotingsbasis. In de Perspectiefnota 2010 (PPN ’10) is besloten om dit niveau de komende jaren tijdelijk te verhogen naar 7%. Dit vanuit de overweging dat de gemeentelijke exploitatie de komende jaren een risicovol karakter draagt in relatie tot het (tijdig) realiseren van bezuinigingen en omdat de gemeente in het kader van het sociaal economisch programma meer dan in het verleden risicodragend zal opereren. Niveau bestemmingsreserves en voorzieningen De omvang van de bestemmingsreserves dient zodanig te zijn dat hieruit de toekomstige bestedingen kunnen worden gedekt. Wanneer de maximale omvang voor het aangegeven doel is bereikt dienen verdere toevoegingen achterwege te blijven. Het BBV schrijft voor dat voorzieningen dekkend moeten zijn voor de achterliggende verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Rentetoerekening Reserves kunnen gebruikt worden als interne financiering waardoor minder geld geleend hoeft te worden op de kapitaalmarkt. De rente die hiermee wordt bespaard wordt in de begroting en jaarrekening als opbrengst verantwoord. Uit bedrijfseconomisch oogpunt geredeneerd is toerekening van rente aan reserves niet juist. Omdat het bij de overheid meer gaat om de effectieve besteding van de collectieve middelen is rentebijschrijving op reserves in overeenstemming met het BBV. Indien de keuze is om de bespaarde rente ten goede te laten komen aan de exploitatie dient rekening te worden gehouden met de omstandigheid dat deze baten geen structureel dekkingsmiddel zijn. Door wijziging van de omvang van reserves en voorzieningen, bijvoorbeeld door aanwending, kan in die situatie immers door rentederving een begrotingstekort ontstaan. Artikel 45 van het BBV bepaalt dat geen rente toegerekend mag worden aan voorzieningen. Voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Toevoegingen moeten derhalve alleen gebaseerd zijn op de tijdige opbouw van de noodzakelijke omvang van de voorziening en niet op een algemeen rentebeleid. Wel mag een indexatie plaatsvinden om een voorziening op een bepaald peil te houden (bijvoorbeeld inflatiecorrectie). Aan de reserves wordt een percentage ter hoogte van de renteomslag toegevoegd of een percentage op basis van de bij de begroting bepaalde indexatie. Het algemeen dekkingsfonds vormt een uitzondering. De bespaarde rente wordt structureel toegerekend aan de exploitatie waardoor deze reserve niet zondermeer kan worden gewijzigd omdat dit gevolgen heeft voor de exploitatie.
6
3. Onderbouwing alg. reserves, bestemmingsreserves en voorzieningen 3.1 Algemene reserves 9000002 Algemene reserve Budgethouder Omschrijving en doel
Afdelingmanager FJZ De algemene reserve wordt gevoed door overschotten op de jaarrekening en tussentijdse rapportages en tekorten worden onttrokken aan de algemene reserve. Zodra de raad aan een deel van de reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, kan hiervoor een bestemmingsreserve worden ingericht. In de algemene reserve wordt een bepaald minimum aan beschikbare middelen aangehouden om nadelige saldi van de exploitatie en eventuele uit bedrijfsrisico’s voortkomende kosten van calamiteiten op te kunnen vangen. De hoogte van dit aan te houden minimum is afhankelijk van aard en omvang van de beschreven risico’s in de risicoparagraaf en wordt jaarlijks bij de behandeling van de perspectiefnota (kaderstellend) en de begroting (definitief) vastgesteld door de raad. Het absolute bodemniveau van de algemene reserve aan te houden in relatie tot de bedrijfsrisico’s is vastgesteld op 5% van de gemeentelijke omzet. In de PPN ’10 is besloten om dit niveau de komende jaren tijdelijk te verhogen naar 7%. Nadere toelichting hierop is gegeven in paragraaf 2.6 van deze nota. Daalt de algemene reserve als gevolg van calamiteiten tot een stand beneden het vastgestelde minimumniveau dan moeten maatregelen worden getroffen ter aanvulling. Jaarlijks wordt in de perspectiefnota (kaderstellend) en de begroting (definitief) bestemming gegeven aan de overwaarde van de algemene reserve door de reserve aan te wenden ter dekking van investeringen met een eenmalig karakter. Deze bestemde middelen blijven in de algemene reserve zitten totdat ze zijn besteed aan het doel waarvoor ze bestemd zijn.
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Ja, bespaarde rente wordt bijgeschreven 1. Buffer voor kosten van calamiteiten die kunnen voorkomen uit de bedrijfsrisico’s; 2. Tussentijdse investeringen die voldoen aan de criteria onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar; 3. Bestemde middelen voor investeringen met een eenmalig karakter.
7
9000003 Algemeen dekkingsfonds Budgethouder Omschrijving en doel
Afdelingsmanager FJZ Het algemeen dekkingsfonds is ingesteld als een algemene financiële buffer. Tijdens de Perspectiefnota 2011 (PPN ’11) is besloten deze reserve op te heffen na aanwending voor de volgende drie doeleinden : - Bijdrage MFA Holwerd - Bijdrage recreatiewoningen Esonstad - Bijdrage privatisering kleedaccommodaties. Deze reserve is niet vrij besteedbaar en wordt niet meegerekend bij de bepaling van het weerstandsvermogen.
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Nee Bijdrage MFA Holwerd, recreatiewoningen Esonstad en privatisering kleedaccommodaties
9000004 Reserve bouwgrondexploitatie Budgethouder Omschrijving en doel
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling en afdelingsmanager FJZ Deze reserve dient voornamelijk ter afdekking van het risicoprofiel in de volgende gevallen: a) rentekosten van boekwaarden van gronden die buiten exploitatie zijn maar hun maximum hebben bereikt. b) voorzieningen die bij de start of gedurende een exploitatie moeten worden genomen en/of risico’s die worden gelopen in het productieproces van bouwrijpe grond; c) het afboeken van boekwaarden van gronden binnen de grondexploitatie die door bestemmingswijziging (gewijzigde inzichten) een lagere taxatiewaarde krijgen of gronden waarvan de termijn waarop de grond in exploitatie zal worden genomen dusdanig is verlengd dat afboekingen noodzakelijk zijn (deze afboekingen worden gedaan voor een evt. winstuitkering); Het minimum saldo moet worden berekend op basis van de IFLO norm (Inspectie Financiën Lagere Overheden) aangevuld met de toekomstige winstverwachting. Deze berekening is gebaseerd op boekwaarden bij het opmaken van de jaarrekening en nog te maken kosten binnen de exploitatie. De formule is daardoor: 10% van de boekwaarden + 10% van de nog te maken kosten -10% winstverwachting = Reserve Bouwgrondexploitatie. Daalt het niveau van de reserve bouwgrondexploitatie als gevolg van calamiteiten tot een bedrag beneden het vastgestelde minimumniveau dan dient deze in principe te worden aangevuld vanuit de algemene reserve.
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Detailinformatie omtrent de reserve bouwgrondexploitatie is beschreven in de nota Grondbeleid. Ja, bespaarde rente wordt bijgeschreven Buffer voor calamiteiten of schade in relatie tot de bedrijfsrisico’s binnen de bouwgrondexploitatie.
8
3.2 Overige bestemmingsreserves 9000025 Reserve dorpen en wijken Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Deze reserve is in 1999 ingesteld, om als onderdeel van het leefomgevingbeleid, de leefbaarheid van de dorpen en wijken van Dokkum te verbeteren, door het aantrekkelijk houden en verfraaien van de openbare ruimte in het centrumgebied van die dorpen en wijken. In een aantal wijken van Dokkum zijn wijkraden. Deze wijkraden kunnen qua opzet en taak worden vergeleken met de verenigingen van dorpsbelang die in de dorpen werkzaam zijn. Deze reserve dorpen en wijken is bedoeld voor vergoeding van administratieve kosten van verenigingen van dorpsbelangen en wijkraden en de bekostiging van de herinrichtingsplannen van dorp en wijk waarvoor de dorps- en wijkbewoners zelf plannen kunnen indienen en waaruit vervolgens een keuze wordt gemaakt. Bij de PPN ’11 is besloten dat na aanwending van het nog resterende budget deze reserve kan worden opgeheven. Nee Bekostiging van de uitvoering van de herinrichtingsplannen die de dorpen en wijken kunnen indienen
9000026 Reserve herstructurering Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Deze reserve is in 1999 ingesteld, om de komende herstructureringsprojecten, waaronder wordt verstaan de aanpak van woonstraten in samenwerking met de woningbouwcorporatie, te kunnen bekostigen. Dit is de uitvoering van het woonakkoord met Thús Wonen en betreft de herstructurering van de wijken Hoedemakerspolder en de Fonteinslanden. Daarnaast is deze reserve bestemd voor het project Experiment Duurzame beschermde Dorpsgezichten en MFA Anjum. Nee Investeringen in herstructureringsprojecten, specifiek de Hoedemakerspolder en de Fonteinslanden, en voor project Experiment Duurzame beschermde Dorpsgezichten en MFA Anjum.
9210051 Reserve ontsluiting Noord-Oost-Friesland Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW In 2008 is de bijdrage van € 11.995.000 betaald aan de provincie. Deze bijdrage is geactiveerd onder aftrek van een deel van deze reserve. Het restant van de reserve wordt gebruikt voor dekking van interne uren, inhuur van externen en overige (onvoorziene) kosten van het project de Centrale as. Op dit moment is de verwachting dat het project nog van 2015 tot en met 2017 zal lopen. Ja, bespaarde rente wordt bijgeschreven Dekking voor interne uren, inhuur externen en onvoorziene kosten met betrekking tot het project de Centrale as.
9
9210053 Reserve wegen Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Deze reserve is aanwezig als werken nog niet zijn afgerekend. Indien werken in het lopende boekjaar al zijn aanbesteed, maar het werk nog niet gereed komt in dat jaar dan kunnen, via een voorstel tot resultaatsbestemming, overschotten worden toegevoegd aan deze reserve. Nee Nog niet afgerekende werken.
9210054 Reserve systematisch onderhoud bruggen Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Deze reserve is ingesteld voor het systematisch onderhoudsplan voor bruggen. Het plan is opgesteld om schommelingen en grote uitgaven ineens op te kunnen vangen. Tijdens de PPN ’11 is gebleken dat er meer voornemens zijn dan aanwezig gelden in de reserve, maar dat een concreet onderhoudsplan ontbreekt. Om deze reden blijft dit bedrag aangemerkt als reservering. Tweejaarlijks zal worden geëvalueerd of het budget van voldoende omvang is. Via een voorstel tot resultaatsbestemming kunnen overschotten worden toegevoegd aan deze reserve. Ja, op basis van de prijsindex die bepaald wordt bij de begroting. Het systematisch onderhoud aan bruggen.
9210056 Reserve openbare verlichting Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Het doel van de reserve openbare verlichting is om het positieve saldo van het budget voor vervanging en onderhoud van openbare verlichting te reserveren voor experimentele, duurzame investeringen die geënt zijn op een toekomstig exploitatievoordeel. Via een voorstel tot resultaatsbestemming kunnen overschotten worden toegevoegd aan deze reserve. Ja, op basis van de prijsindex die bepaald wordt bij de begroting. De reserve wordt gebruikt voor vervangingsinvesteringen en onderhoud aan openbare verlichting in de gemeente.
9210057 Reserve herinrichting Dockumer Sluys Budgethouder Omschrijving en doel Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Deze reserve heeft ten doel uitvoering te kunnen geven aan het plan voor de herstructurering van de openbare ruimte rondom de Dockumer Sluys. Nee Herstructurering openbare ruimte Dockumer Sluys.
10
9240000 Reserve onderhoud baggeren Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Het doel van de reserve onderhoud baggeren is om het positieve saldo van het budget voor baggeren te reserveren voor toekomstige uitgaven. Dit maakt het mogelijk om projecten grootschaliger uit te voeren, waardoor schaalvoordeel kan worden behaald. Via een voorstel tot resultaatsbestemming kunnen overschotten worden toegevoegd aan deze reserve. Ja, op basis van de prijsindex die bepaald wordt bij de begroting. De reserve wordt gebruikt voor baggeren van de gemeentelijke waterwegen in de gemeente.
9310000 Reserve economische ontwikkeling Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Naar aanleiding van de PPN ’09 is besloten deze reserve in te stellen om kansrijke initiatieven uit het economische programma financieel te kunnen ondersteunen. Bijvoorbeeld door ondernemers in bepaalde situaties te faciliteren bij het realiseren van hun plannen. De uitvoering van het sociaal-economisch beleidsprogramma 2010 - 2015 van de Gemeente Dongeradeel is gekoppeld aan deze reserve. De reserve wordt aangewend als zogenaamd aanjaaggeld voor kansrijke initiatieven uit dit programma. Nee Kansrijke initiatieven uit het sociaal-economisch beleidsprogramma 2010 – 2015 van de Gemeente Dongeradeel.
9320010 Reserve projecten ANNO Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Deze reserve heeft ten doel de vrijvallende eenmalige middelen van het structurele ANNO budget in te zetten voor eenmalige cofinancieringsbijdragen of dekking van eenmalige kosten van projecten die op de lijst van ANNO staan. Nee Eenmalige cofinancieringsbijdrage of dekking van eenmalige kosten van projecten die op de lijst van ANNO staan.
9560053 Reserve toeristische recreatieve ontwikkeling Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Recreatie en toerisme vormen een kansrijk deelgebied in relatie tot de economische ontwikkeling. Om deze ontwikkeling te stimuleren is er via de PPN 2009 geld beschikbaar gesteld. Nee Een impuls geven aan de recreatieve en toeristische ontwikkeling waaronder het Waterfront Dokkum.
11
9610162 Reserve armoedebestrijding Budgethouder Omschrijving en doel Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Manager productgroep WYZ Deze reserve kan worden ingezet om armoede te bestrijden. Nee De reserve wordt gebruikt om uitvoering te geven aan het beleid om arme gezinnen maatschappelijk te laten participeren. Concrete voorstellen worden aan de raad voorgelegd.
9722000 Reserve riolering Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Bij het vaststellen van het GRP 2008-2012 is deze reserve ingesteld. Het doel van de bestemmingsreserve riolering is om op begrotingsbasis kostendekkende tarieven in te kunnen stellen. Fluctuaties in de tarieven kunnen worden opgevangen door middel van deze reserve. Resultaten worden bij de jaarrekening voor resultaatbestemming toegevoegd/ onttrokken aan de reserve. Met het vaststellen van het vGRP 2014-2017 is het besluit genomen om deze reserve de komende jaren (tot en met 2016) in te zetten om de stijging van het tarief te temperen. Op deze wijze is naar verwachting de reserve ultimo 2016 uitgeput. Nee Muteren van alle op begrotingsbasis gerealiseerde resultaten m.b.t. de riolering. Daarnaast wordt deze reserve gebruikt om de incidentele kosten in verband met de gemeentelijke watertaken te dekken.
9821000 Reserve knelpunten dorpen Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Deze reserve is ingesteld om de lokale leefbaarheid te ondersteunen c.q. verbeteren. Kleine investeringen die van belang zijn voor de lokale leefbaarheid kunnen uit deze reserve worden gedekt. Het college is gemandateerd om uitgaven tot maximaal € 10.000 te accorderen. In de tussentijdse rapportages c.q. in het jaarverslag vindt vervolgens rapportage van de uitgaven plaats. Nee Kleine investeringen t.b.v. de lokale leefbaarheid.
9922065 Reserve systematisch onderhoud gebouwen Budgethouder Omschrijving en doel
Rentebijschrijving Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Deze reserve is ingesteld om uitvoering te kunnen geven aan het systematisch onderhoudsplan van sporthallen en gemeentelijke gebouwen. Het plan is opgesteld om schommelingen in het meerjarige onderhoudsprogramma op te vangen. Het oorspronkelijke plan was ieder jaar een gemiddeld bedrag (per gemeentelijk gebouw, sportaccommodatie die vallen onder systematisch onderhoudsprogramma) in een voorziening te storten. Echter door het ontbreken van voldoende inzicht en een onderbouwd plan is hier nog geen uitvoering aan gegeven. Via een voorstel tot resultaatsbestemming kunnen overschotten worden toegevoegd aan deze reserve. Ja, op basis van de prijsindex die bepaald wordt bij de begroting. Het onderhoud aan gemeentelijke gebouwen.
12
3.3 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen, risico’s 9000012 Voorziening naheffing kilometerregistratie Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Manager Gemeentewurk Deze voorziening is in 2012 ingesteld aangezien een mogelijke naheffing van de belastingdienst te verwachten is. Dit vanwege het niet bijhouden van een kilometerregistratie voor personen- en bestelauto’s bij Gemeentewurk. Nee Mogelijke naheffing van belastingdienst.
9001051 Voorziening wethouderspensioenen Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Algemeen directeur De voorziening is in 1992 in het leven geroepen om daaruit pensioenuitkeringen van in de toekomst vertrekkende wethouders te kunnen dekken. De regels voor pensioenverplichtingen zijn aangescherpt en gemeenten hebben de plicht om toekomstige pensioenverplichtingen financieel verantwoord af te dekken. Jaarlijks worden de ingehouden pensioenpremies van de zittende wethouders gestort in de voorziening. Bij het opmaken van de jaarrekening wordt de hoogte van de voorziening vergeleken met de actuele hoogte van de verplichting waarvoor voorziening in het leven is geroepen. Nee Pensioenverplichtingen voormalige wethouders.
9001052 Voorziening wachtgeld voormalig wethouders Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Algemeen directeur Deze voorziening is in 2003 ingesteld om daaruit uitkeringen aan tussentijds afgetreden wethouders te kunnen bekostigen. Bij het opmaken van de jaarrekening wordt de hoogte van de voorziening vergeleken met de actuele hoogte van de verplichting waarvoor voorziening in het leven is geroepen. Nee Uitkering tussentijds afgetreden wethouders.
9611025 Voorziening liquidatie Oostergo Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Manager productgroep WYZ Door de toenemende samenwerking tussen gemeenten zijn ook Oostergo en Trion gefuseerd. Als gevolg hiervan is een liquidatieplan in uitvoering gebracht met betrekking tot de GR Oostergo. Om mogelijke tegenvallers bij deze liquidatie op te kunnen vangen, is deze voorziening gecreëerd. Deze voorziening zal bij de jaarrekening 2013 worden opgeheven. Nee Het opvangen van tegenvallers bij de liquidatie van Oostergo.
13
9922051 Voorziening spaarverlof Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Afdelingsmanager BMO Binnen de gemeente bestond de mogelijkheid verlof niet op te nemen, maar te sparen voor het eerder met pensioen gaan of om een “sabbatical” op te nemen. Aangezien een tweetal ambtenaren hiervan gebruik heeft gemaakt is hiervoor een voorziening gevormd. De voorziening kan worden opgeheven zodra deze twee ambtenaren hun spaarverlof hebben opgenomen. Inmiddels is door één ambtenaar gebruik gemaakt van de voorziening. Bij het opmaken van de jaarrekening wordt de hoogte van de voorziening vergeleken met de actuele hoogte van de verplichting waarvoor voorziening in het leven is geroepen. Nee Spaarverlof van één ambtenaar.
9922054 Voorziening voormalig personeel Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Afdelingsmanager BMO De voorziening is in 2002 in het leven geroepen om daaruit uitkeringen aan vervroegd uitgetreden en bovenformatieve personeelsleden te kunnen dekken. Bij het opmaken van de jaarrekening wordt de hoogte van de voorziening vergeleken met de actuele hoogte van de verplichting waarvoor voorziening in het leven is geroepen. Nee Regelingen met personeelsleden en de kosten die daaruit voortvloeien.
9922055 Voorziening FPU-suppleties Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Afdelingsmanager BMO Medewerkers die gebruik maken van de FPU kunnen aanspraak maken op een aanvulling van de gemeente. Gezien de invoering van de levensloopregeling en het vervallen van het recht op FPU voor medewerkers geboren vanaf 1-1-1950 zal deze voorziening over een aantal jaren komen te vervallen. Diverse personen hebben inmiddels gebruik gemaakt van de FPU. Verder kunnen een zeer beperkt aantal personen in de toekomst nog gebruik maken van deze regeling. Nee Aanvullende uitkering van de gemeente voor personen die nog gebruik (kunnen) maken van FPU.
9922057 Voorziening FPU-suppleties Gemeentewurk Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Afdelingsmanager BMO Medewerkers die gebruik maken van de FPU kunnen aanspraak maken op een aanvulling van de gemeente. Gezien de invoering van de levensloopregeling en het vervallen van het recht op FPU voor medewerkers geboren vanaf 1-1-1950 zal deze voorziening over een aantal jaren komen te vervallen. Diverse personen hebben inmiddels gebruik gemaakt van de FPU. Verder kunnen een zeer beperkt aantal personen in de toekomst nog gebruik maken van deze regeling. Deze specifieke voorziening voor Gemeentewurk is gevormd vanwege het samenwerkingsverband met de Gemeente Dantumadiel. Nee aanvullende uitkering van de gemeente voor personen die nog gebruik (kunnen) maken van FPU. 14
3.4. Onderhoudsegalisatievoorzieningen 9480052 Voorziening buitenonderhoud schoolgebouwen Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Deze voorziening is ingesteld om de jaarlijkse fluctuaties in het buitenonderhoud aan de schoolgebouwen van het basis- en speciaal onderwijs op te vangen. Vanaf 2005 krijgt het voortgezet onderwijs rechtstreeks een rijksvergoeding voor het buitenonderhoud. Het systematisch onderhoud wordt vastgelegd in tienjaarlijkse planningscycli. Op basis van de gemiddelde onderhoudskosten vinden stortingen in deze voorziening plaats. De planning wordt om de 2 jaar geactualiseerd. Nee Buitenonderhoud schoolgebouwen van basis- en speciaal onderwijs op basis van 10 –jarige onderhoudsplanning.
9530051 Voorziening onderhoud zwembad Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker Ontwikkeling Deze voorziening is ingesteld om op basis van een meerjaren onderhoudsprogramma uitgaven voor de komende 10 jaar te kunnen financieren en pieken in de uitgaven op te kunnen vangen. Jaarlijks vindt uit de gemeentelijke exploitatie een storting plaats welke gebaseerd is op de benodigde gemiddelde kosten. Daarnaast wordt het inflatiepercentage jaarlijks gecompenseerd. Onttrekking vindt plaats conform de onderhoudsplanning, welke jaarlijks wordt geactualiseerd. Doelstelling is het op kwalitatief verantwoord niveau in stand houden van het zwembad, waar het gaat om het eigenaarsdeel. Nee Uitgaven op basis van de 10-jarige onderhoudsplanning.
9722020 Voorziening groot onderhoud riolering Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Bij het vaststellen van het GRP 2008-2012 is deze voorziening ingesteld. Deze voorziening is ingesteld om de kosten voor groot onderhoud aan pompen en gemalen te egaliseren. Hiervoor is een onderhoudsplan opgesteld. Dit plan wordt periodiek (4 jaar) geactualiseerd. Stortingen in de voorziening gaan ten laste van de exploitatie in het vGRP. De jaarlijkse onderhoudskosten worden uit de voorziening betaald. Jaarlijks wordt de stand van de voorziening onderbouwd. In het nieuwe vGRP 2014-2017 is het verloop van de voorziening geschetst aan de hand van het vigerend onderhoudsplan. Nee Uitvoeren van groot onderhoud aan rioolpompen en -gemalen.
15
3.5 Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting 9000011 Egalisatievoorziening huishoudelijk afval Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Afdelingsmanager FJZ De exploitatie van huishoudelijk afval mag 100% kostendekkend zijn. Voor de egalisatie van tarieven voor huishoudelijk afval is deze voorziening ingesteld. Wanneer bij het opstellen van de begroting blijkt dat over- of onderdekking wordt gerealiseerd, vindt verrekening plaats met het saldo met deze egalisatievoorziening. Bij grote tariefschommelingen kan de tariefstelling aangepast worden door het inzetten van deze voorziening. Eventuele onderdekking kan ten laste van deze voorziening worden afgedekt. Resultaten worden bij de jaarrekening voor resultaatbestemming toegevoegd/ onttrokken aan de reserve. Deze egalisatievoorziening dient voor genoemde doelen in stand te worden gehouden. De komende jaren zal in relatie tot de tarieven van huishoudelijk afval worden bekeken welke tariefstelling noodzakelijk is, en hoe de egalisatievoorziening daarbij wordt ingezet. Inzet daarbij is dat getracht wordt de voorziening volledig te benutten. Nee Het opvangen van schommelingen in de tarieven van huishoudelijk afval.
9722010 Voorziening vervangingsinvesteringen rioleringswerken Budgethouder Omschrijving en doel
Inflatiecorrectie Specificatie waarvoor bestemd
Senior beleidsmedewerker OW Bij het vaststellen van het GRP 2008-2012 is deze voorziening ingesteld. Het doel is om de lasten die voortkomen uit de hoge vervangingsinvesteringen te egaliseren. Deze voorziening mag alleen gebruikt worden om vervangingsinvesteringen te bekostigen die bij de eerste investering zijn gedekt uit de grondexploitatie. In het GRP 2014-2017 is een berekening opgenomen in de bijlage voorziening vervangingsinvesteringen riolering. Jaarlijks wordt de stand van de voorziening onderbouwd aan de hand van het vGRP en de werkelijke vervangingsinvesteringen. Nee Het bekostigen van vervangingsinvesteringen die bij de eerste aanleg zijn gedekt uit de grondexploitatie.
16
