IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK

IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK PT. SAMUDERA BIRU beralamat di Jalan Raya Sesetan no. 140 Denpasar, Telepon (0361) 229870, Fax (0361) 119871, Email Address: [email protected]. Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan selam: Aqualung (tabung selam). Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa outlet di kota Denpasar. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Disamping usaha dagang tersebut diatas, perusahaan juga melayani pelatihan singkat “menyelam” bagi para turis asing maupun turis domestik dengan pembayaran jasa secara tunai. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar, Renon dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.

KEBIJAKAN AKUNTANSI PT Samudera Biru mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember. Sub periode akuntansi: 12 bulan Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency) 2. Pembelian

Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. Beban transport ditanggung oleh perusahaan. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian). Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar. 3. Pengeluaran Kas

Pengeluaran kas di atas Rp. 500.000,- dilakukan dengan Cek. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 500.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi) Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.

1

4. Penjualan Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan). Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar. 5. Penerimaan Kas Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds). Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA KCP Sesetan, Jalan Raya Sesetan 17 Denpasar. 6. Penilaian Persediaan Barang Sistim perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak (Moving Average). Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item barang dagangan. 7. Penyusutan Aktiva Tetatp Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

INSTRUKSI: Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan administrasi PT Samudera Biru untuk bulan Desember 2004 dan menyiapkan Laporan Keuangan untuk periode berakhir tanggal 31 Desember 2004 dengan menggunakan: 1. AKUNTANSI MANUAL Pencatatan transaksi dimulai dari Jurnal Khusus dan Jurnal Umum, sampai dengan penyajian Laporan Keuangan. Gunakan formulir jawaban yang sudah disediakan. 2. KOMPUTER MYOB VERSI 15.0 Melakukan kegiatan entri data transaksi menggunakan semua modul yang tersedia dalam program MYOB, sampai dengan tersajinya Laporan Keuangan. Catatan: Laporan Keuangan yang dihasilkan Akuntansi Manual dan Komputer MYOB harus sama. Apabila ada perbedaan, maka salah satunya ada yang salah dan perlu diperbaiki.

2

PT Samudera Biru Neraca Saldo Per 30 November 2004 11110 11120 11210 11220 11310 11320 11410 11420 12100 13100 13210 13220 13301 13302 13401 13402 21110 21210 21310 21320 22100 31100 31200 31300 38000 41100 41200 42100 42200 42300 51100 52000 53000 61100 61200 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800 62900 63100 81000 82000 91000 92000

Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Supplier Prepaid Rent Prepaid Insurance Stock Investments Land Building at Costs Building Accumulated Depr. Vehicle at Cost Vehicle Accumulated Depr. Equiptment at Cost Equiptment Accumulated Depr. Credit Card Accounts Payable PPN Outcome PPN Income Bank Mandiri Loan (KUK) Common Stock Prefered Stock Premium on Stock Retained Earning Sales of Merchandise Training Service Income Freight Collected Late Fee Collected Sales Discount Cost of Good Sold Freight Paid Purchase Discount Advertising Expense In Store Promotion Expense Utility Expense Telephone Expense Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Expense Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Late Fee Expense Wages & Salaries Interest Income Devidend Income Interest Expense Bank Service Charge Jumlah

238.056.000 3.000.000 55.000.000 4.500.000 85.500.000 16.500.000 2.500.000 3.000.000 210.000.000 375.000.000 260.000.000 5.750.000 70.000.000 11.500.000 165.000.000 11.500.000 4.200.000 77.000.000 83.800.000 46.119.000 150.000.000 800.000.000 50.000.000 10.000.000 78.000.000 745.500.000 105.000.000 17.500.000 125.000 12.500.000 463.290.000 3.560.000 2.100.000 24.000.000 10.000.000 11.200.000 13.400.000 12.500.000 7.600.000 22.000.000 2.000.000 13.750.000 14.500.000 500.000 22.500.000 5.500.000 12.000.000 4.500.000 6.500.000 2.173.975.000

2.173.975.000

3

Catatan Neraca Saldo NO 1.

2.

3.

4.

5.

KETERANGAN

JUMLAH

Nilai Stock Investment meliputi: 200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%) Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan “Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Equity meliputi: Common Stock: 100.000 lbr, Nominal @Rp.10.000,- per lembar dan telah ditempatkan sebanyak 80.000 lbr. Prefered Stock: 1.000 lbr, Nominal @Rp.50.000,- per lembar dan telah ditempatkan sebanyak 1.000 lbr.

Rp. 210.000.000,-

Rp.

500.000,-

Rp.

500.000,-

Rp.

800.000,-

Rp. 800.000.000,Rp. 50.000.000,-

DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG Daftar Customer Kode

Nama

NPWP

Alamat

C001

Outlet Pecalang Outlet Klecung

6.345.569.5.406.421

Jl. Gn Sangyang 40 Denpasar Tlp. (0361) 428 945 Jl. Tgl Ametung B/14 Denpasar Tlp. (0361) 788 905 Jl. Serma Tugir 2A, Denpasar Tlp. (0361) 228 908 Jl. Tukad Melangit 20, Denpasar Tlp. (0361) 665 450

C002 C003 C004

Outlet Angkeran Outlet Sambi Renteng

6.345.569.8.655.000 6.542.569.8.864.000 6.750.569.8.915.000

Kebijakan kredit (termin) 1/10 net 30 1/10 net 30 1/10 net 30 1/10 net 30

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2004 Kode C001 C002 C004

Keterangan Outlet Pecalang Faktur FPJ11-8, Tgl. 20 Nop. 2004 Outlet Klecung Faktur FPJ11-11, Tgl. 25 Nop. 2004 Outlet Sambi Renteng Faktur SPJ11-12, Tgl. 30 Nop. 2004 Jumlah

Nilai Piutang (Rp.) 22.000.000 16.500.000 16.500.000 55.000.000

4

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG Daftar Supplier Kode S001 S002 S003

Nama PT Narita Persada PT Laguna Intijaya PT Mekar Nusa Dua

NPWP

Alamat

1.345.569.5.406.421

Jl. Tubagus Angke 20, Jelambar, Jakarta Tlp. (021) 564 610 350 Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620 Jl. Semut 17, Kaliangke Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560

1.520.569.8.655.000 1.542.569.8.864.000

Kebijakan kredit (termin) 2/10 net 50 2/10 net 50 2/10 net 50

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2004 Kode S001 S002 S003

Nilai Hutang (Rp.)

Keterangan PT Narita Persada Faktur NP8-11, Tgl. 18 Nop. 2004 PT Laguna Intijaya Faktur LI14-11, Tgl. 26 Nop. 2004 PT Mekar Nusa Dua Faktur MN22-11, Tgl. 30 Nop. 2004 Jumlah

22.000.000 11.000.000 44.000.000 77.000.000

Daftar Produk & Nilai Persediaan Per tanggal 30 November 2004 Item Nama Produk No. SS-N06 SS-N08 SS-N17

AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon

Unit 11 9 9 29

Saldo Persediaan Harga/unit

Nilai Persediaan

2.700.000 3.000.000 3.200.000

29.700.000 27.000.000 28.800.000 85.500.000

Daftar Jasa & Tarif Jasa Per tanggal 30 November 2004 Item Nama Jasa No. SD-01 SD-02

Scuba Diving Tk. Dasar Scuba Diving Tk. Lanjutan

Durasi

Tarip/orang

Max. per group

30 jam

500.000

10 orang

20 jam

750.000

5 orang

5

BCA KCP SESETAN

REKENING KORAN Periode: DESEMBER 2004 Nasaba h Alamat

: :

Kode Trans.

Tanggal Des

Account No: Currency :

PT. SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 40 Denpasar

1

Cek/No BPB

Debit

Credit

Saldo

Balance 238.056.000

8

11

C12-1

43.120.000

194.936.000

10

11

C12-2

11.000.000

183.936.000

10

12

BPB12-1

71.260.000

255.196.000

17

12

BPB12-2

79.500.000

334.696.000

20

11

C12-3

22.200.000

312.496.000

23

11

C12-4

88.000.000

224.496.000

24

12

BPB12-3

31

11

C12-7

3.562.500

374.183.500

31

11

C12-8

2.000.000

372.183.500

31

Jasa Giro

31

By Adm

153.250.000

1.250.000 575.000

377.746.000

373.433.500 372.858.500

Keterangan: Kode

0025-09-29330 IDR

Denpasar, 31 Desember 2004 1 1 1 2

Withdrawl s Deposits S,E & O

BAGAN AKUN ( CHART OF ACCOUNTS ) ACCOUNT NUMBER 1-0000 1-1000 1-1110 1-1120 1-1210 1-1220

ACCOUNT NAME Assets Current Assets Cash In Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debts

HEADER H H

ACCOUNT TYPE Asset Asset Banks Banks Accounts Receivable Accounts Receivable

Dr / Cr Dr Dr Dr Dr Dr Cr

6

ACCOUNT NUMBER 1-1310 1-1320 1-1410 1-1420 1-1430 1-2100 1-3000 1-3100 1-3200 1-3210 1-3220 1-3300 1-3310 1-3320 1-3400 1-3410 1-3420 2-0000 2-1000 2-1210 2-1220 2-1230 2-1240 2-1250 2-2000 2-2100 3-0000 3-1100 3-1200 3-1300 3-8000 3-9000

ACCOUNT NAME Merchandise Inventory Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance PPN Income Stock Investment Fixed Assets Land Building Building at Costs Building Accum Depr. Vehicle Vehicle at Costs Vehicle Accum Depr. Equiptment Equiptment at Costs Equitment Accum Depr. Liabilities Current Liabilities Accounts Payable Deviden Payable PPN Payable Income Tax Payable PPN Outcome Long Term Liabilities Bank Mandiri Loan (KUK) Equity Common Stock Prefered Stock Premium (Discount) on Stock Retained Earning Current Year Earning

HEADER

H H

H

H

H H

H H

Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset Fixed Asset Liability Liability Accounts Payable Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Liability Long Term Liability Equity Equity Equity Equity Equity Equity

Dr / Cr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Cr Dr Dr Cr Dr Dr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr

ACCOUNT TYPE

4-0000 4-1100 4-1120 4-2100 4-2200

Income Sales of Merchandise Training Service Income Freight Collected Late Fees Collected

H

Income Income Income Income Income

Cr Cr Cr Cr Cr

5-0000 5-1100 5-2000 5-3000

Cost of Sales Cost of Good Sold Freight Paid Purchase Discount

H

Cost of Sales Cost of Sales Cost of Sales Cost of Sales

Dr Dr Dr Dr

6-0000 6-1000 6-1100 6-1200 6-2000 6-2100 6-2200

Operating Expense Advertising & Promotion Exp. Advertising Exp. In Store Promotion General & Administrave Exp. Utility Exp. Telephone Exp.

H H

Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense

Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr

H

7

ACCOUNT NUMBER 6-2300 6-2400 6-2500 6-2600 6-2700 6-2800 6-2900 6-2950 6-3100 8-0000 8-1000 8-2000

ACCOUNT NAME

Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense

Dr / Cr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr

Other Income Other Income Other Income

Cr Cr Cr

Other Income Other Income

Cr Cr

Other Expense Other Expense Other Expense

Dr Dr Dr

HEADER

Rent Exp Supplies Exp. Maintenance & Repair Exp. Bad Debt Exp. Depreciation Exp. Insurance Exp. Late Fee Paid Sales Discounts Wages & Salaries H

8-3000 8-4000

Other Income Interest Income Devidend Income Gain (Loss) on Sale of Fixed Asset Gain (Loss) on Sale of Stocks

9-0000 9-1000 9-2000 9-3000

Other Expense Interest Exp Bank Service Charge Income Tax Expense

H

ACCOUNT TYPE

DOKUMEN TRANSAKSI

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 1

Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar

VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal

: :

VKK12-1 2 Desember 2004

Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

Percetakan "Neptunus", Jl. Neptunus I/3 Denpasar Rp. 400.000,Empat ratus ribu rupiah Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(I Made Pastika)

(Putu Suriani)

___________

8

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 2


FAKTUR

COPY

No. FPJ12-1

Tanggal: 2 Desember 2004

Kepada Yth. Outlet Pecalang Jl Gunung Sangyang 40 Denpasar

Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight

2 Desember 2004 -1/10, N/30 FOB Shipping point

Qty. 9 6 6

Price (Rp.) 3.000.000 3.200.000 3.400.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total

Total (Rp.) 27.000.000 19.200.000 20.400.000 66.600.000 6.660.000 35.000 73.295.000

Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17

Description AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon

Late Fees 1%

Tax PPN PPN PPN

N-T

Tujuh puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh lima ribu rupiah Approve by:

Sales Dept.:

_____________

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 3


BUKTI PENERIMAAN KAS

Uang Tunai Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan

Cek

v

No.Cek: B12

Nomor Tanggal

: :

BKM12-1 3 Desember 2004

Tgl. Cek

: 3-12-2004

Pelanggan Jumlah (Rp.) PPN (Rp.) Total (Rp.) 5.000.000 500.000 5.500.000 Lima juta lima ratus ribu rupiah Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Dasar

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

9

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 4



: :

VKK12-2 4 Des 2004


Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Denpasar Rp. 200.000,Dua ratus ribu rupiah Pembelian pajangan Toko ( In Store Promotion )

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(I Made Pastika)

(Putu Suriani)

___________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 5



: :



PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Denpasar Rp. 350.000,Tiga ratus lima puluh ribu rupiah Tagihan rekening Telepon bulan November 2004

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(I Made Pastika)

(Putu Suriani)

___________

10

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 6



Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: B13

Nomor Tanggal

: :


Tgl. Cek

: 5-12-2004

Diterima dari Perincian

Outlet Sambi Renteng, Jl. Tukad Melangit 20 Denpasar Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.) 16.500.000 165.000 16.335.000

Dengan huruf

Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November 2004. PO#021

Keterangan Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

PT NARITA PERSADA

Dokumen 7

Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA

FAKTUR Kepada Yth. PT Samudera Biru Jalan Raya Sesetan 140 Denpasar Q 8 9 11


Uraian AQL Delta AQL Turtle AQL Tyhpon

Denda Keterlambatan 1%

Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman Harga (Rp.) 2.500.000 2.600.000 3.200.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah

Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2004 5 Desember 2004 001-12 2/10 net 50 FOB Shipping point Jumlah (Rp.) 20.000.000 23.400.000 35.200.000 78.600.000 7.860.000 200.000 86.660.000

Kd Pjk PPN PPN PPN

N-T

Delapan puluh enam juta enam ratus enam puluh ribu rupiah Disetujui oleh

Bagian Penjualan

_____________

____________

11

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 8


BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo

Nomor Tanggal

: :

BM12-1 5 Desember 2004

Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Retur pembelian ke PT Narita Persada Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2004: 2 set AQL Delta @ Rp. 2.500.000,- total Rp. 5.000.000,2 set AQL Turtle @ Rp. 2.600.000,- total Rp. 5.200.000,Rp.10.200.000,PPN 10% Rp. 1.020.000,Total Rp.11.220.000,Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Narita Persada Dibukukan oleh: _______________

PT NARITA PERSADA

Dokumen 9

Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT Kepada Yth. PT Samudera Biru Jalan Raya Sesetan 140 Denpasar

Atas Faktur No. Tertanggal Order Pembelian

Nomor : RNP3-12 Tanggal: 6 Desember 2004 NP2-12 5 Desember 2004 ---

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 2 SS-N06 AQL Delta 2.500.000 5.000.000 2 SS-N08 AQL Turtle 2.600.000 5.200.000 Sub Total 10.200.000 PPN 10% 1.020.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah 11.220.000

Kd Pjk PPN PPN

N-T

Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh

Bagian Penjualan

_____________

____________

12

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 10



: :



PT PLN Jl Sudirman Denpasar Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening Listrik bulan November 2004

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(I Made Pastika)

(Putu Suriani)

___________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 11



: :



PDAM Jl Dr R Goaris Denpasar Rp. 275.000,Dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening PAM bulan November 2004

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(I Made Pastika)

(Putu Suriani)

___________

13

Dokumen 12

PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar

BUKTI PENGELUARAN KAS

Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: C12-1

Nomor Tanggal

: BKK12-1 : 8 Desember 2004

Tgl. Cek

: 8-12-2004

Dibayar kepada Perincian

PT Mekar Nusa Dua, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) 44.000.000 880.000

Dengan huruf

Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2004

Keterangan

Jumlah Dibayar (Rp.) 43.120.000

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 13


FAKTUR No. FPJ12-2 Kepada Yth. Outlet Klecung Jl Tunggul Ametung B/14 Denpasar Qty. 4 4 5



Late Fees 1%

COPY Tanggal: 8 Desember 2004


8 Desember 2004 010 1/10, N/30 FOB Shipping point


Total (Rp.) 12.000.000 12.800.000 17.000.000 41.800.000 4.180.000 50.000 46.030.000

Tax PPN PPN PPN

N-T

Empat puluh enam juta tiga puluh ribu rupiah Approve by:

Sales Dept.:

_____________

____________

14

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 14


NOTA KONTAN Kepada Yth. --------------

Q 3 5 6

Tgl. Kirim Syarat pembayaran Syarat pengiriman




Harga (Rp.) 2.975.000 3.175.000 3.350.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah

Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2004 9 Desember 2004 Cash Harga Khusus FOB Shipping point Jumlah (Rp.) 8.925.000 15.875.000 20.100.000 44.900.000 4.490.000 35.000 49.425.000

Kd Pjk PPN PPN PPN

N-T

Empat puluh sembilan juta empat ratus dua puluh lima rupiah Disetujui oleh

Bagian Penjualan

_____________

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 15


BUKTI PENYETORAN BANK Nomor Tanggal Dibayar kepada Perincian

Dengan huruf Keterangan

BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Jasa pelatihan

: BPB12-1 : 10 Desember 2004

5.500.000

- Pelunasan Piutang Outlet Sambi Renteng

16.335.000

- Penjualan tunai

49.425.000

Total 71.260.000 Tujuh puluh satu juta dua ratus enam puluh ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Disetor oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

15

Dokumen 16



Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: C12-2

Nomor Tanggal

:BKK12-2 :10 Desember 2004

Tgl. Cek

: 10-12-2004


PT Laguna Inti Jaya, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) 11.000.000 -

Dengan huruf

Sebelas juta rupiah Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2004

Keterangan


Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 17


BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor Tangga l

Uang Tunai

Cek

Diterima dari

Tuan Suyoko, Denpasar Harga pasar kendaraan (vehicle)

Perincian Dengan huruf Keterangan

v

No.Cek: AM12

Tgl. Cek

: :


: 11-12-2004

63.000.000

Enam puluh tiga juta rupiah Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

__________ _

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

16

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 18



Uang Tunai

Cek

Diterima dari Perincian

v

No.Cek: KC9

Nomor Tanggal

: :


Tgl. Cek

: 12-12-2004

Outlet Klecung, Jl Tunggul Ametung Denpasar Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2004

Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

PT LAGUNA INTI JAYA

Dokumen 19

Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung

FAKTUR Kepada Yth. PT Samudera Biru Jalan Raya Sesetan 140 Denpasar Q 11 9 12




Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman Harga (Rp.) 2.550.000 2.650.000 2.900.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah

Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2004 13 Desember 2004 032 2/10 net 50 FOB Shipping point Jumlah (Rp.) 28.050.000 23.850.000 34.800.000 86.700.000 8.670.000 250.000 95.620.000

Kd Pjk PPN PPN PPN

N-T

Sembilan puluh lima juta enam ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh _____________

Bagian Penjualan ____________

17

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 20


FAKTUR

COPY

No. FPJ12-3 Kepada Yth. Outlet Angkeran Jl Serma Tugir 2A Denpasar Qty. 5 5 7


Tanggal: 14 Desember 2004

Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Description AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon

Late Fees 1%

14 Desember 2004 012 1/10, N/30 FOB Shipping point


Total (Rp.) 15.000.000 16.000.000 23.800.000 54.800.000 5.480.000 45.000 60.325.000

Tax PPN PPN PPN

N-T

Enam puluh juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah Approve by: _____________

Sales Dept.: ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 21



: :



---Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(I Made Pastika)

(Putu Suriani)

___________

18

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 22




: BPB12-2 : 17 Desember 2004

BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Penjualan tunai vehicle - Pelunasan Piutang Outlet Klecung

63.000.000 16.500.000 79.500.000

Total Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Disetor oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 24




Cek

v

No.Cek: 721

Nomor Tanggal

: :


Tgl. Cek

: 20-12-2004

Para Pemegang Saham Common Stock Agio (Disagio) Market Price 100.000.000 45.000.000 145.000.000 Seratus empat puluh lima juta rupiah Penempatan (emisi) saham biasa (Common Stocks) sebanyak 10.000 lembar

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

19

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 25



Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: C12-3

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 20-12-2004


PT NARITA PERSADA, JAKARTA Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) 22.000.000 200.000

Dengan huruf

Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2004

Keterangan


Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 26


FAKTUR No. FPJ12-4 Kepada Yth. Outlet Sambi Renteng Jl Tukad Melangit 20 Denpasar


Qty. 5 3 7




Late Fees 1%

COPY Tanggal: 20 Desember 2004 20 Desember 2004 0110 1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) 15.000.000 9.600.000 23.800.000 48.400.000 4.840.000 35.000 53.275.000

Tax PPN PPN PPN

N-T

Lima puluh tiga juta dua ratus tujuh lima ribu rupiah Approve by:

Sales Dept.:

_____________

____________

20

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 27


COPY

NOTA KREDIT Nomor : RPJ12-1 Kepada Yth. Outlet Sambi Renteng Jl Tukad Melangit 20 Denpasar

Tanggal: 21Desember 2004 Atas Faktur No. Tertanggal

FPJ12-4 20 Desember 2004

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 1 SS-N08 AQL Turtle 3.200.000 3.200.000 2 SS-N17 AQL Typhon 3.400.000 6.800.000 Sub Total 10.000.000 PPN 10% 1.000.000 Jasa Pengiriman Jumlah 11.000.000

Kd Pjk PPN PPN

Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh

Bagian Keuangan

Bagian Penjualan

_____________

_____________

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 27


NOTA KREDIT Nomor : RPJ12-1 Kepada Yth. Outlet Sambi Renteng Jl Tukad Melangit 20 Denpasar

COPY Tanggal: 21Desember 2004

Atas Faktur No. Tertanggal

FPJ12-4 20 Desember 2004

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 1 SS-N08 AQL Turtle 3.200.000 3.200.000 2 SS-N17 AQL Typhon 3.400.000 6.800.000 Sub Total 10.000.000 PPN 10% 1.000.000 Jasa Pengiriman Jumlah 11.000.000

Kd Pjk PPN PPN

Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh _____________

Bagian Keuangan _____________

Bagian Penjualan ____________

21

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 28



Nomor Tanggal

: :


Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Retur penjualan Outlet Sambi Renteng Denpasar, atas Faktur no. FPJ12-4 tertanggal 20 Desember 2004, harga pokoknya: 1 set AQL Turtle @ Rp. 2.657.000,- total Rp. 2.657.000,2 set AQL Typhon @ Rp. 2.960.000,- total Rp. 5.920.000,Total Rp. 8.577.000,Lihat Nota Kredit PT Samudera Biru no. RPJ12-1 tertanggal 21-12-2004 Dibukukan oleh: _______________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 29



Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: C12-4

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 23-12-2004


PT INDOMOBIL, Jl Raya Puputan Renon Denpasar Harga (Rp.) PPN (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 80.000.000 8.000.000 88.000.000

Dengan huruf

Delapan puluh delapan juta rupiah Pembelian truk (vehicle) baru

Keterangan Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

22

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 30




: BPB12-3 : 24 Desember 2004

BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Pendapatan jasa pelatihan - Penjualan (emisi) Saham Biasa

8.250.000 145.000.000 Total 153.250.000 Seratus lima puluh tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Disetor oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 31




Cek

v

No.Cek: PC231

Nomor Tanggal

: :


Tgl. Cek

: 25-12-2004

Outlet Pecalang, Denpasar Nilai Faktur Denda Diterima 22.000.000 200.000 22.200.000 Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ14-11 tertanggal 20 November 2004

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

23

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 32



Uang Tunai

Cek

Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan

v

No.Cek: C32

Nomor Tanggal

: :


Tgl. Cek

: 28-12-2004

---Nilai Pasar Biaya-Biaya Market Price 125.000.000 5.500.000 119.500.000 Seratus sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah Penjualan tunai 100 lbr Investasi Saham PT Gudang Garam dg harga Rp.1.250.000/lbr (Nominal Rp.1.000.000,-) Biaya komisi dll Rp. 55.000,- per lembar.

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 33



Uang Tunai Dibayar kepada Perincian


Cek

v

No.Cek: C12-5

CITY BANK, Denpasar Hutang (Rp.) Denda (Rp.) 4.200.000

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 30-12-2004

-


Empat juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2004

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

24

Dokumen 34


BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor

Uang Tunai

Cek


v

No.Cek: C12-6

Tanggal


Tgl. Cek

: 31-12-2004

BANK MANDIRI, Denpasar Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.)

Jumlah Dibayar (Rp.)

15.000.000


1.500.000 Potongan PPh ps.23 (15%) - final (Rp225.000) 16.275.000 Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2004, Bunga dikenakan potongan PPh ps 23 final

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 35





Cek

v

Karyawan Gaji (Rp.) 3.750.000

No.Cek: C12-7

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 31-12-2004

Bonus (Rp.)

Jumlah Dibayar (Rp.) Potongan PPh ps.21 (Rp187.500) 3.562.500 Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2004

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

25

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 36




: BPB12-4 : 31 Desember 2004

BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Pelunasan Piutang Outlet Pecalang - Penjualan Saham PT Gudang Garam Total Seratus empat puluh satu juta tujuh ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

22.200.000 119.500.000 141.700.000

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Disetor oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 37




Cek

v

No.Cek: C12-8

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 31-12-2004

Pemegang Kas Kecil 2.000.000

Pengisian kembali dana kas kecil


Dua juta rupiah Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2004

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(I Made Pastika)

(Ni Wayan Suwithi)

____________

26

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 38



Nomor Tanggal

: :


Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2004: - Building Rp. 500.000,- Equiptment Rp. 800.000,- Vehicle Rp. (dimulai bulan depan)

Dibukukan oleh: _______________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 39



Nomor Tanggal Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Data Penyesuaian Akhir Periode: - Persediaan Akhir Supplies dinilai - Beban Sewa (motor boat) Des 2004 - Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa

: :


Rp. 14.500.000,Rp. 800.000,Rp. 400.000,-


27

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 40



Nomor Tanggal

: :


Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank ! Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP Sesetan per tanggal 31 Desember 2004.


PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 41



Nomor Tanggal

: :


Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Diumumkan kepada para pemegang saham bahwa mereka akan menerima deviden untuk Laba tahun 2004: Deviden Prefered Stock sebesar Rp. 4.000,- per lembar Deviden Common Stock sebesar Rp. 500,- per lembar Catatan: Prefered Stock sudah ditempatkan 1.000 lembar Common Stock sudah ditempatkan 90.000 lembar Ingat: jangan lupa dipotong pajak Dibukukan oleh: _______________

28

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 42



Nomor Tanggal

: :


Tehnisi Akuntansi I Made Pastika 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tsb dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan: 10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50 juta. 15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d. Rp.100 juta 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp. 100 juta. Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi Koreksi Fiskal sebesar Rp. 27.512.500,Catat ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Dibukukan oleh: _______________

29

IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK

Recommend Documents