Hogeschool van Amsterdam

ARIS Procesdocumentatie

Hogeschool van Amsterdam ARIS Procesdocumentatie

Proceshandboek voor Geldmiddelen

ARIS processen rapportage

Datum opgeslagen: 21-12-2011


Documenthistorie Datum

Eenheid

18-10-2011

Geselecteerd model: In ARIS-groepsstructuur:


Activiteit

Besproken met:

Uitkomst

Doornemen concept handboek

Maarten Timmers Hoofd FA

Handboek gereed voor vaststelling P&F Tekstueel aangepast

Rob Albers

Geldmiddelen \Main group\Processen\Ondersteunende processen\Financieel management\Geldmiddelen

Pagina 2 van 17


Inhoudsopgave 1.

PROCES: GELDMIDDELEN .......................................................................................................................................4 1.1

2.

PROCES: KASVERANTWOORDING (INCL. KASSTAAT) ...................................................................................6 2.1

3.

PROCESKETEN: KAS CONTROLE ............................................................................................................................. 10

PROCES: VERWERKEN BANKAFSCHRIFT ........................................................................................................ 12 4.1

5.

PROCESKETEN: KASVERANTWOORDING (INCL. KASSTAAT) ......................................................................................7

PROCES: KAS CONTROLE .......................................................................................................................................9 3.1

4.

PROCESKETEN: GELDMIDDELEN ...............................................................................................................................5

PROCESKETEN: VERWERKEN BANKAFSCHRIFT ....................................................................................................... 13

PROCES: VERWERKEN CREDITCARDAFSCHRIFTEN .................................................................................... 15 5.1

PROCESKETEN: VERWERKEN CREDITCARDAFSCHRIFTEN ....................................................................................... 16


Pagina 3 van 17


1.

Proces:

Bovenliggende modellen Doel Beleid Uitvoeringseenheid Verantwoordelijkheden

Geldmiddelen

Op de juiste wijze beheren van, beschikken over en registreren van de genoemde geldmiddelen van de HvA. Regeling financieel beheer Het Administratief Centrum (AC), onderdeel Crediteuren- en grootboekadministratie van de afdeling Financiële administratie Administratief Centrum, Domeinen, staven en diensten De kasbeheerder zorgt ervoor dat: * de kasstaten en tellijsten worden opgemaakt, ook op verzoek voor controle De budgethouder zorgt ervoor dat: * de kasstaten en tellijsten worden gecontroleerd en afgetekend. De creditcardhouder zorgt voor: * juist verantwoording van de uitgaven per creditcard Administratief Centrum (AC) De medewerker grootboekadministratie zorgt ervoor dat: * kasstaten worden gecontroleerd, geboekt in SAP en aangesloten met het grootboek * kasstaten worden gearchiveerd. * periodiek controles worden uitgevoerd * vervolgstappen worden ondernomen, indien kassen niet juist worden verantwoord. * mutaties (waaronder de creditcardafschrijvingen) bankafschriften juist in SAP worden geboekt * lijsten storno’s worden doorgeboekt De Crediteurenadministratie zorgt ervoor dat: * creditcardafschrift juist in SAP worden geboekt o.b.v. onderliggende bewijsstukken en ondertekening

Termijn van afhandeling Laatste wijziging door Laatste wijziging op


Bestuursstaf De Secretaris CvB zorgt voor: * controleren en ondertekenen van creditcardafschriften Dagelijks mlam1 7/1/2011 10:50:00 AM

Pagina 4 van 17


1.1

Procesketen: Geldmiddelen

Hogeschool van Amsterdam Geldmiddelen

1 Kasverantwoording (incl. kasst aat)

2 Kas controle

3 Verwerken bankafschrift

4 Verwerken creditc ardafschriften


Pagina 5 van 17


2.

Proces: Kasverantwoording (incl. kasstaat)

Bovenliggende modellen Doel Beleid Trigger(s) Uitvoeringseenheid Verantwoordelijkheden

• Geldmiddelen • Kasbeheer • Kasbeheer met samenhang Het doel van dit proces is dat een juiste opmaak en controle van de kas wordt gewaarborgd, teneinde een juiste stand van de kas te kunnen rapporteren. Procuratieregeling HvA 2011 Maandelijkse afsluiting Kas beheerder Administratief Centrum, Domeinen, stavenen diensten De kasbeheerder zorgt ervoor dat: * de kasstaten en tellijsten worden opgemaakt De budgethouder zorgt ervoor dat: * de kasstaten en tellijsten worden gecontroleerd en afgetekend.

Termijn van afhandeling Laatste wijziging door Laatste wijziging op Opmerkingen model: Opmerkingen model Modelstatus


De medewerker grootboekadministratie zorgt ervoor dat: * kasstaten worden gecontroleerd, geboekt in SAP en aangesloten met het grootboek * kasstaten worden gearchiveerd. De kas wordt aan het einde van de maand opgemaakt. mlam1 7/7/2011 7:47:29 AM

Pagina 6 van 17


2.1

Procesketen: Kasverantwoording (incl. kasstaat)

Carri es out & Sup ports

Carrie s ou t & Supports

. .. a g r O

Ka sbe heer de r

Kas geld u it ga ven

Ka sge lden o nt vang en

Carri es out & Supp orts

Ca rries ou t & Supports

Bu dge th oude r

M ede werk er gr oo tbo eka dmin is tr atie

Dat um vo lg ens af sluits chem a

Opm ak en van kass tat en en t ellijste n

Kas sta ten e n t ellijste n opge ma akt

Bep alen of er geld af gest or t mo et wor den

G eld afs to rt en

Afsto rte n niet n od ig

Co ntr oler en en aft eken en van kas staa t en te llijst

Afs tor te n sur plus

Kas c ont role

Kas c ont role Kas af ges tor t

Kass tat en g oe dge keu rd

Ka sst aat wel bo eke n

Ver wer ken bank afs chr ift

Ar ch iv er en s to rt ing sbewijs

Kasst aat e n tellijs t g oed gek eur d en get ek end

Ka sstaa t of te lli jst af gek eur d en t er ugg est uur d

O nt van gen en co nt roler en va n kasst at en en t ellijste n

St or ting sbe wij s g ear chiv eer d

Kass taa t ont va ngen e n ge cont r oleer d

Boeken k asst at en en s aldicon tr ole

Ka ssta te n e n t e l ijst en g eco nt rolee rd en s lu it a an

Kas staa t sluit niet aa n

Co nt ro le re n k asst aat

Ka ssta at a kko ord e n c orr ec tie in gro ot boek

Boek en cor re ctie

Cor rec tie geb oek t

Aflet ter en k ru is post en

Kr uispos te n v eref fe nd

Arc hiver en va n g et eke nde k as lij st en

Kas lijs ten ge ar chive erd


Pagina 7 van 17

Kas staa t niet a kko ord

Carri es out ...


Korte uitleg per processtap van proces: Kasverantwoording (incl. kasstaat) Processtappen / objecten 1 Opmaken van kasstaten en tellijsten 2 Bepalen of er geld afgestort moet worden 3 Controleren en aftekenen van kasstaat en tellijst 4

Afstorten surplus

5 6

8

Archiveren stortingsbewijs Ontvangen en controleren van kasstaten en tellijsten Boeken kasstaten en saldicontrole Controleren kasstaat

9

Boeken correctie

10 11

Afletteren kruisposten Archiveren van getekende kaslijsten

7


Beschrijving / doel Er wordt een overzicht gemaakt van de transacties die hebben plaatsgevonden en tellijsten worden opgemaakt en de achterliggende bewijzen van de mutaties worden bijgevoegd. De kassier stort overtollige gelden (boven € 1.000) af bij de bank. De kasstaat en tellijst worden gecontroleerd op aansluiting en of er is voldaan aan de voorwaarden (zoals aanwezigheid van een door een budgethouder getekende bon) om uitgaven te doen. De afstorting leidt tot een wijziging in de hoeveelheid geld in kas. De kasstaat dient te worden aangepast, zodat het nieuwe kassaldo in de kasstaat correct wordt weergegeven. Het stortingsbewijs wordt gearchiveerd. De kasstaat wordt nogmaals nagerekend en nagekeken op ongeoorloofde transacties. Indien bonnen ontbreken, dan worden deze alsnog opgevraagd. De kasstaten worden als memoriaalpost ingeboekt en daarna wordt saldo kas vergeleken met de balansrekening van desbetreffende kas in SAP. De kasstaat wordt gecontroleerd op juistheid en volledigheid. Indien de kasstaat onjuist of onvolledig is, wordt verzocht om nadere analyse van het verschil en wordt een schriftelijke verklaring gevraagd. In SAP wordt de correctie geboekt zodat de kasstaat juist in SAP staat. Na boeking wordt eindsaldo in SAP gecontroleerd voor overeenstemming met eindsaldo kasstaat Gerelateerde boekingen op kruisposten worden afgeletterd (met elkaar vereffend). Na verwerking worden de kasstaten gearchiveerd.

Pagina 8 van 17


3.

Proces: Kas controle

Bovenliggende modellen Doel Beleid Trigger(s) Uitvoeringseenheid Verantwoordelijkheden

• Geldmiddelen • Kasbeheer • Kasbeheer met samenhang Het doel van dit proces is door middel van een periodieke controle te constateren dat ten alle tijde het op de kasstaten vermelde kassaldo daadwerkelijk in de kas aanwezig is.. Controle (2x per jaar), eventueel volgens intern controleschema Administratief Centrum(AC), Medewerker grootboekadministratie Administratief Centrum (AC) De Medewerker Grootboekadministratie zorgt ervoor dat: * het kasgeld wordt geteld door de kasbeheerder * controle wordt uitgevoerd of telling overeenkomt met de verstrekte kasstaat * vervolgstappen worden ondernomen indien kasstaat en kasgeld niet juist worden verantwoord. * de kasstaat wordt geboekt in SAP en wordt aangesloten met het grootboek Administratief Centrum, Domeinen, staven en diensten De kasbeheerder zorgt ervoor dat: * het kasgeld wordt geteld op verzoek van de Medewerker Grootboekadministratie * de kasstaten en tellijsten worden opgemaakt


De budgethouder zorgt ervoor dat: * de kasstaten en tellijsten worden gecontroleerd en afgetekend. Halfjaarlijks mlam1 7/7/2011 7:53:40 AM

IC OPMERKING: kascontrole niet alleen volgens schema (aangekondigd) maar ook 1x onaangekondigd


Pagina 9 van 17


3.1

Procesketen: Kas controle

Ca rrie s o ut & Supports

Carri es ou t & Suppo rts

... e l a n io t a iz n a rg O

Car rie s o ut & Su pports

Medewerker grootboekadministratie

Kasbeheerder

Car rie s o ut & Su pports

Budgethouder

Car rie s o ut & Su pports Ca rri es out & Supports

Kasbeheerder

Medewerker grootboekadministratie

Periodiek controleren v an (de)centrale kas

Opmaken kasgeld

Kasgeld opgemaakt

Opmaken en verstrekken van kasstaat

Kasstaat v erstrekt

Controleren en aftekenen van kasstaat en tellijst

Kasgeld en tellijst goedgekeurd en getekend Controleren kasstaat met gemaakte kastelling

Kasstaten af gekeurd

Kasstaten goedgekeurd

Nemen van vervolgstappen n.a.v . af gekeurde kasstaat

Kasstaat wel boeken

Corrigeren v an kasstaat

Kasverantwoording (incl. kasstaat)


Pagina 10 van 17

Kasstaat of tellijst af gekeurd en teruggest uurd


Korte uitleg per processtap van proces: Kas controle Processtappen / objecten 1 Opmaken kasgeld

2 3 4 5

Opmaken en verstrekken van kasstaat Controleren en aftekenen van kasstaat en tellijst Controleren kasstaat met gemaakte kastelling Nemen van vervolgstappen n.a.v. afgekeurde kasstaat


Beschrijving / doel Tijdens de (on)aangekondigde controle wordt het aanwezige kasgeld geteld. De telling wordt genoteerd en naar de financiële administratie meegenomen. Deze telling is nodig voor aansluiting van de maandelijkse kasstaat. De kasstaat wordt opgemaakt en verstrekt aan de budgethouder, zoals dit maandelijks plaatsvindt. Kasstaat en tellijst wordt gecontroleerd en afgetekend, tenzij kasstaat en/of tellijst wordt afgekeurd. De kasstaat wordt nageteld voor aansluiting met de kastelling welke eerder was gedaan. Daarnaast wordt een aansluiting gemaakt met het grootboek. Wanneer de kas niet correct is, wordt gekeken naar de vervolgstappen die ondernomen moeten worden. Afhankelijk van de fout die is geconstateerd, worden maatregelen genomen. * Er wordt een correctie in de grootboekadministratie gemaakt. * De kasstaat wordt gecorrigeerd.

Pagina 11 van 17


4.

Proces: Verwerken bankafschrift

Bovenliggende modellen

Doel Beleid Trigger(s) Uitvoeringseenheid Verantwoordelijkheden



• Bank • Bank met samenhang • Debiteurenadministratie met samenhang • Geldmiddelen • Studentdebiteurenadministratie met samenhang (nieuw) • Treasury- en cashmanagement met samenhang Het doel van dit proces is zorgdragen voor een juiste en volledige verwerking van de bankafschriften elektronisch ontvangen bankafschriften Administratief Centrum (AC) Administratief Centrum (AC) De medewerker grootboekadministratie zorgt ervoor dat: * de lijst met storno's wordt doorgestuurd * bankmutaties worden gedownload en ingelezen * transacties (handmatig) worden afgeletterd * de controle dat banksaldi in SAP gelijk aan zijn de saldi van de bankafschriften Dagelijks mlam1 7/7/2011 7:58:28 AM

Pagina 12 van 17


4.1

Procesketen: Verwerken bankafschrift Carri es out & Suppo rts

Ca rrie s o ut & Suppo rts

... a g r O

Carri es out & Supp orts Ca rrie s o ut...

Med ewe rke r gr ootbo eka dministr a...

Betaalba ars tellen in komend e fac tu ren

Ha ndma tig be ta alb aar ste len fa cture n

Be ta albes ta nd zichtbaa r op ba nka fs chr ift

Betaling en zich tba ar op b ank afsch rift

Deb iteur ena dminis tr atie

Stude nten d ebite ure nadm inistr ati...

Kas ver antwoor ding ( incl. kas sta at)

Kas a fg esto rt

Betaling /inc asso lijs te n do orge stuurd

Door stur en kopie lijst sto rno 's

Vorde ring geincasse erd

Incassopr oced ure

Ontvang en be ta lin g debiteur

Ba nkmu tatie s ontvang en

Downloade n b ank mutatie s

Mak en ver koop fac tu ur

D aga fs chr ift verwer kt

Bank mutaties gedown loa d

Afdr uk h and matig in te voeren d aga fs chr ift

In le zen daga fschr ift en a fle te ren open posten

Invoer en ( han dmatig ) d aga fs chr ift

Dag afsch rift ing elezen en pos ten afge letter d

Afle tte re n h and matig

Contr oler en of alle op en p osten zijn v ere fend

Dag afsch rift ver we rkt

Ha ndma tig a fletter en nodig

Afletter en han dmatig

Dag afsch rift verwe rkt

Con tr olere ns aldo m et dag afsch rift

Saldo k omt over een

Saldo komt nie t overe en

Controler en o ntstaa nv ers chilen cor riger en via memo riaal

Ver schil g evon den ter cor re ctie

Bo eke n cor rec tie in memo riaal

Co rr ectieg eboe kt via memo riaal


Pagina 13 van 17

kop ie lijst storn o's doo rges tu urd

Kopie lijst stor no's s tu den tend ebi...

Sto rn o's

Stor no's stud enten debiteure n


Korte uitleg per processtap van proces: Verwerken bankafschrift Processtappen / objecten 1 Doorsturen kopie lijst storno's 2

Downloaden bankmutaties

3

Inlezen dagafschrift en afletteren open posten Invoeren (handmatig) dagafschrift

4

5

Afletteren handmatig

6

Controleren of alle open posten zijn vereffend Afletteren handmatig

7

8 9 10

Controleren saldo met dagafschrift Controleren ontstaan verschil en corrigeren via memoriaal Boeken correctie in memoriaal


Beschrijving / doel De lijst met storno's wordt doorgestuurd voor verdere verwerking naar (student)debiteurenadministratie. De bankafschriften worden gedownload uit het bankpakket en ingelezen in SAP. Van de bankrekeningen waarvan de download niet kan worden gedaan, wordt een afdruk gemaakt met daarop de mutaties. Deze afdruk wordt gebruikt om het dagafschrift handmatig in te voeren en te boeken. Het dagafschrift wordt ingelezen in SAP en worden de bankmutaties, indien mogelijk, afgeletterd (vereffend) tegen de openstaande posten in de diverse subadministraties. Voor sommige bankrekeningen is niet de faciliteit van download en upload in SAP ingeregeld. Hiervan wordt een papieren bankafschrift ontvangen enkele dagen na boekdatum. Er kan wel een afdruk gemaakt uit het bankpakket van desbetreffend dagafschrift. Dit afschrift moeten eerst gecodeerd worden, voordat deze kan worden ingevoerd en geboekt. Ontvangsten worden zoveel mogelijk geboekt op de debiteur of anders direct in de opbrengsten. Uitgaven worden zoveel mogelijk op de crediteur geboekt. Eventueel op tussenrekening 213000, indien de inkomende/uitgaande post eerst moet worden uitgezocht. Storno's worden weer teruggeboekt op de debiteurenkaart. Er wordt gekeken of alle posten zijn vereffend. Ontvangsten worden zoveel mogelijk geboekt op de debiteur of anders direct in de opbrengsten. Uitgaven worden zoveel mogelijk op de crediteur geboekt. Eventueel op tussenrekening 213000, indien de inkomende/uitgaande post eerst moet worden uitgezocht. Storno's worden weer teruggeboekt op de debiteurenkaart. Het banksaldo in SAP wordt aangesloten met het saldo op het bankafschrift. Indien eindsaldo niet overeenkomt, moet worden uitgezocht waardoor het verschil is ontstaan. Dit verschil wordt, indien acceptabel, gecorrigeerd via een memoriaalboeking.

Pagina 14 van 17


5.

Proces: Verwerken creditcardafschriften

Bovenliggende modellen Doel

Beleid Trigger(s) Uitvoeringseenheid Verantwoordelijkheden

• Creditcards • Creditcards met samenhang • Geldmiddelen Het doel van dit proces is om te zorgen dat de gedane uitgaven met een creditcard juist worden geboekt in SAP o.b.v. verantwoording door creditcardhouder en accordering door een daartoe bevoegde functionaris (mandataris) Regeling Voorschriften t.a.v. declaraties (1-9-2006) Betaling aan de bank van de creditcardmutaties (maandelijks per creditcard). Rekeningoverzicht van de betaalde kosten met creditcard. Administratief Centrum (AC) Domeinen, staven en diensten. De creditcardhouder zorgt ervoor dat: * het rekeningoverzicht wordt ondertekend en opgestuurd, inclusief originele bonnen. * bij het ontbreken van bonnen voor gedane uitgaven een schriftelijke verklaring wordt afgegeven. De mandataris zorgt voor: * het (steekproefsgewijs) controleren van de gedane uitgaven * dat het rekeningoverzicht wordt ondertekend voor akkoord. Administratief Centrum De medewerker Crediteurenadministratie zorgt dat: * het rekeningoverzicht juist wordt verwerkt op basis van de kostenverantwoording (codering). * actie wordt ondernomen, indien bonnen niet zijn verstrekt. * er controle wordt uitgevoerd op het al dan niet terecht openstaan van posten van de crediteur/creditcardmaatschappij.



De medewerker Grootboekadministratie zorgt dat: * de incasseringen van de creditcard door de bank juist worden geboekt, zodat deze later kunnen worden vereffend met de boekingen van de rekeningoverzichten. Bij ieder (maand)afschrift van de creditcard maatschappij mlam1 7/7/2011 8:11:44 AM

Pagina 15 van 17


5.1

Procesketen: Verwerken creditcardafschriften

Carri es out & S... Carrie s ou t & Su pports .. . a z i n a g r O

Creditcar dhouder

Carrie s ou t & Supports

Medewerker grootboekadm inistratie

Medewerker credi teurenadm ini stratie

Secretaris HvA C vB

Contr oleren en accorder en creditcardafschri ft

Car rie s o ut & Su... Ca rri es out & Su...

Medewerker inkoop

Creditcardafsch ri ft ontvangen

Bestel ling betaal t met creditcard

Registreren creditcar dschrift als credi teur in SAP

Verstur en bewi jsstuk betali ng credi tcar d

Creditcardafsch ri ft ger egistreerd

Bon verstuur d

Versturen creditcardafschri f t voor onder tekening

Boeken bewi jsstuk bestell ing al s inkoopcr editeur

Ori gi nele afschri ft verstuur d

Bestel li ng gebo ekt op credi teur

Credi tcardafschr if t geaccordeerd

Afschrij ving creditcard bankrekening Bij voegen bew ij sstukken en ver sturen Boeken creditcardafschr ij ving Afschr ift met bewij sstukken ver stuurd

C ontrol er en op voll edi gheid Creditcardafschr ij vi ng geboekt

Niet vol ledi g

Voll edig

Verzoeken om bew ij sstukken/ verkl aring kosten

C ontroler en en voor lopig boeken

Creditcardafsch ri ft voor lopi g geboekt

Versturen voor extr a ondertekening

Creditcardafsch rift verstuur d voor extra ondertekening

Goedkeuren van verantwoordi ng

Verantwoor ding goedgekeurd

Doorboeken credi tcar dafschri ft

Creditcar d afschri ft geboekt

C ontroleren matchi ng afschrift en afschr ij ving

(N og) geen matchi ng

Matchi ng

Ve reffenen boeki ng afschr ift en afschri jvi ng

Credi tcardafschrift vereffend


Pagina 16 van 17


Korte uitleg per processtap van proces: Verwerken creditcardafschriften Processtappen / objecten 1 Versturen bewijsstuk betaling creditcard

2

Registreren creditcardschrift als crediteur in SAP

3

Versturen creditcardafschrift voor ondertekening Boeken bewijsstuk bestelling als inkoopcrediteur Controleren en accorderen creditcardafschrift Bijvoegen bewijsstukken en versturen

4 5 6

7

Boeken creditcard-afschrijving

8

Controleren op volledigheid

9

Verzoeken om bewijsstukken/ verklaring kosten

10

Controleren en voorlopig boeken Versturen voor extra ondertekening

11

12

Goedkeuren van verantwoording

13

Doorboeken creditcardafschrift

14

Controleren matching afschrift en afschrijving

15

Vereffenen boeking afschrift en afschrijving


Beschrijving / doel Bestellingen die vooraf moeten worden betaald, kunnen eventueel (door Inkoop) met een creditcard worden betaald. Het (kopie)bewijsstuk, als bewijs van de betaling van de bestelling, wordt naar de Crediteurenadministratie gestuurd voor boeking in SAP. Het rekeningoverzicht wordt als een inkoopfactuur geregistreerd, waarbij alleen het crediteurgedeelte wordt ingevoerd en niet het grootboekgedeelte (verdeling van de kosten naar kostensoorten). Het rekeningoverzicht wordt verstuurd naar de creditcardhouder met verzoek om bewijsstukken achter het overzicht te voegen en overzicht te accorderen. In SAP worden de bestelling betaald met creditcard direct ingeboekt als inkoopcrediteur op de crediteur ABN AMRO. Er wordt gecontroleerd of afschrijvingen correct zijn en het rekeningoverzicht wordt geaccordeerd. Met het rekeningoverzicht moeten de bewijsstukken van de kostenposten worden meegestuurd. Indien een bewijsstuk niet aanwezig is, dan moet een schriftelijke verklaring worden meegestuurd ter onderbouwing van de gedane uitgave. Betalingen met een HvA creditcard worden in één totaalbedrag (gelijk aan rekeningoverzicht) afgeschreven van de HvA-bankrekening. Deze afschrijving wordt op de crediteur (ABN AMRO) geboekt. Bij terugkomst wordt gecontroleerd of het rekeningoverzicht vergezeld is van alle benodigde stukken en ondertekening. Het rekeningoverzicht kan pas verder worden verwerkt indien deze volledig (onderbouwd) is. Bij het ontbreken van de onderbouwing wordt de creditcardhouder opnieuw gevraagd om het afschrift te onderbouwen d.m.v. bewijsstukken. Mocht een bewijsstuk ontbreken, dan wordt gevraagd om een schriftelijke verklaring van het ontstaan van de kosten. Op basis van de bewijsstukken kan het rekeningoverzicht worden geregistreerd in SAP als inkoopfactuur. Na de boeking in SAP worden alle creditcardafschriften opgestuurd naar de mandataris (Secretaris College van Bestuur) ter goedkeuring van de gedane uitgaven door de creditcard houders. Het creditcardafschrift wordt door de Secretaris CvB geaccordeerd. Dit omdat altijd kaarthouders niet de eigen geïnitieerde kosten mogen accorderen en accordering door een (naast)hogere daarom noodzakelijk is. Na ontvangst van het door de mandataris getekende creditcardbeschrijving wordt deze gecontroleerd en doorgeboekt, waardoor de kosten in het grootboek geboekt worden. Na doorboeking van het creditcardafschrift moet op de crediteur (ABN AMRO) de betaling worden gematched met de boeking van het creditcardafschrift.

Pagina 17 van 17

Hogeschool van Amsterdam

Recommend Documents