Folyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék

4. számú függelék Folyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék

4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14

A VMKI gazdasági folyamatábrái A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje A VMKI „Beszámolási” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Kiküldetések, Reprezentáció, Rendezvények ellenőrzési nyomvonala A VMKI “Minősített időszaki igénybejelentés” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Ruházati ellátás” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Selejtezés” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Költségvetés tervezés folyamat” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Közüzemi díjak, fenntartási kiadások” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Beruházás, felújítás” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Számlázási rend” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Illetmény –és TB számfejtés” ellenőrzési nyomvonala A VMKI „Vagyongazdálkodási” ellenőrzési nyomvonal A VMKI „Leltározási” ellenőrzési nyomvonal

Veszprém Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság Szervezeti és Működési Szabályzata

4.1

VMKI Gazdasági Folyamatábrái

Költségvetési tervezés Folyamatok: - előkészítő munka Költségvetési koncepció

Vezetői döntés a tartható fejlődés koncepcióról

Gazdasági vezető köteles áttekinteni a szervezet és a háttérintézmények feladatait és bevételi lehetőségeit

Célok meghatározása Feltételek figyelembe vétele + jogszabályok

Részletes költségvetési tervezet

Sajátbevételek - törvény alapján Kiadások- kötelező/önként vállalt feladatok

Felelős/ellenőrzés = gazdasági vezető

Főigazgatóság, igazgatóságok és háttérintézmények párhuzamos tervezés

Saját tevékenységhez kapcsolódó bevételek Intézményi bevételek Vagyonhasznosítási bevételek Bírság bevételek Felhalmozási célú bevételek Átvett pénzeszköz Működési célú átvett pénzeszköz Központi költségvetési támogatás + bevételek

Kiadások - kötelező feladatok - önként vállalt feladatok


Intézményi kiadások Fennálló pénzügyi kötelezettségek Fejlesztések felújítások Személyi juttatások Dologi Egyéb folyó kiadások Végleges pénzeszköz átadás Felhalmozási kiadások

Ellenőrzés: Nyomtatvány ellenőrzés Számítástechnikai program Vezetői ellenőrzés

4.1

Költségvetési féléves és éves beszámoló A féléves és éves, jogszabályban meghatározott határidőre elkészítendő beszámoló ellenőrzési folyamatai:  a főkönyvi könyvelés ellenőrzése  egyeztetés analitikus nyilvántartásokkal  egyeztetés üzemeltetéssel  egyeztetés a szervezeti egységekkel  pénzforgalmi jelentés és tájékoztatás elkészítése, ellenőrzése  főkönyvi és elő irányzati számlák zárása, ellenőrzése  mérlegkészítés és ellenőrzése Módszertana: Dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata. Informatikai támogatottság, K11 program. Pénzügyi, számviteli, és statisztikai adatok, költségvetés, beszámolók, szerződések, programok elemzése és értékelése. A beszámolási időszakra Pénzeszköz, vevőszállító, Eszközgazdálkodási csoport vonatkozó banki, pénztári és bankszámla, ingatlan és adósok készletek és tárgyi eszközök vegyes bizonylatok leltárának feladása leltárkészítés analitika alapján könyvelése a felelős osztálynak

Főkönyvi és pénzforgalmi táblák elkészítése

A főkönyvi könyvelés vezető ellenőrzése


Egyeztetés analitikus nyilvántartásokkal

Egyeztetés üzemeltetéssel

Egyeztetés a szervezeti egységekkel

Analitikus feladások könyvelése

Pénzforgalmi jelentés és tájékoztató elkészítése Vezetői ellenőrzés

Főkönyvi és előirányzati számlák zárása, ellenőrzése

Mérlegkészítés Vezetői ellenőrzés

Mérlegmellékletek összeállítása

4.1

Beszámoló szöveges indoklása

Zárszámadás elkészítése, továbbítása jóváhagyásra

Zárszámadási törvény elfogadása után a következő évben a jóváhagyott előirányzat-maradvány megnyitása

KSH statisztikák KVI vagyonkataszter elkészítése


4.1

A beszerzési folyamat

Beszerzési igények összegyűjtése (értékmeghatározás)

Pályázati kiírás

Közvetlen beszerzés

Beszállító kiválasztás

Ellenőrzési pontok: 1. 2. 3. 4. 5.

engedélyezési eljárás felelősei dokumentumok vizsgálata nyilvántartások összehasonlítása, egyeztetése aláírások kötelező vizsgálata informatika

MEGRENDELÉS/SZERZŐDÉSKÖTÉS

ÁTVÉTEL/TELJESÍTÉSIGAZOLÁS

SZÁMLA

A beszerzési folyamat Folyamatok 1. Előkészítő szakasz: Szükséglet felmérés, elbírálás, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele, szállítási szerződés megkötése, jogi ellenjegyzés, megrendelés, szerződés.


4.1

2. Lebonyolítási szakasz: Mennyiségi, minőségi, időbeli teljesítés elfogadása, teljesítés igazolás. Szállítmány átvétele, raktári bevételezés vagy használatba vételezés, nyilvántartás.

3. Elszámolási szakasz: Okmányok, dokumentumok érvényesítése, számfejtés, utalványozás, ellenjegyzés, kifizetés, átutalás teljesítése, pénzügyi analitika vezetése, számla, ÁFA analitika, kötelezettség teljesítésének kivezetése, pénzügyi teljesítés számviteli elszámolása.


4.2

SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE Az államháztartás működési rendjéről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 6. § (4) bekezdésének megfelelően a költségvetési szerv vezetőjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani.

A Szabálytalanság fogalma: A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat. Alapesetei lehetnek: 1. 2.

a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.); a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság)1.

A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a költségvetési szerv vezetőjének felelőssége, hogy:  1

a jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön a szervezet;

Tekintettel arra, hogy a szándékosság kérdése az adott eljárások lefolytatása során, a megfelelő szankciók kiszabásakor kerül értékelésre, jelen útmutató nem foglalkozik ezzel a megkülönböztetéssel, a szabálytalanságokat ezen a téren azonos alapon kezeli.

 

a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel; szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság.

A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy:  

hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához (megelőzés); keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön; a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a felelősség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen.

A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a költségvetési szerv vezetőjének a feladata, amely feladatot a költségvetési szerv vezetője a költségvetési szervben kialakított munkaköri, hatásköri, felelősségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire átruházhatja. 1. A szabálytalanságok megelőzése A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a költségvetési szerv vezetőjének felelőssége. Az 370/2011. (XII.321.) Kormányrendelet „3. § A költségvetési szerv vezetője felelős a belső kontrollrendszer keretében - a szervezet minden szintjén érvényesülő - megfelelő a) kontrollkörnyezet, b) kockázatkezelési rendszer, c) kontrolltevékenységek, d) információs és kommunikációs rendszer, és e) nyomon követési rendszer (monitoring) kialakításáért, működtetéséért és fejlesztéséért. 4. § A belső kontrollrendszer tartalmazza mindazon elveket, eljárásokat és belső szabályzatokat, melyek biztosítják, hogy a) a költségvetési szerv valamennyi tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűséggel, szabályozottsággal, valamint a gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség követelményeivel, b) az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra, c) megfelelő, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a költségvetési szerv működésével kapcsolatosan, és d) a belső kontrollrendszer harmonizációjára és összehangolására vonatkozó jogszabályok végrehajtásra kerüljenek a módszertani útmutatók figyelembevételével.”

A költségvetési intézményeket érintő legáltalánosabb szabályzatokat, a teljesség igénye nélkül, az 1. számú melléklet tartalmazza. 2. A szabálytalanságok észlelése a FEUVE rendszerben A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a munkavállaló és munkáltató részéről egyaránt.  A költségvetési szerv valamely munkatársa észlel szabálytalanságot


4.2

a) Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. 

Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. (Írásos értesítést a külön szabályzatokban lefektetett esetekben szükséges tenni.)

b) Ha az a) pontban megfogalmazottaknak megfelelően értesített személy megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a költségvetési szerv vezetőjét. c) A költségvetési szerv vezetőjének kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. 

A költségvetési szerv vezetője észleli a szabálytalanságot

A költségvetési szerv vezetője illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére.  A költségvetési szerv belső ellenőrzése észleli a szabálytalanságot Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. A költségvetési szervnek intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső ellenőrzés megállapításai alapján, az intézkedési tervet végre kell hajtania.  Külső ellenőrzési szerv észleli a szabálytalanságot A külső ellenőrzési szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet alapján jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a költségvetési szervnek intézkedési tervet kell kidolgozni.

3. A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása A költségvetési szerv vezetője felelős a szükséges intézkedések végrehajtásáért. Bizonyos esetekben (pl. büntető- vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa. Más esetekben (pl. fegyelmi ügyekben) a költségvetési szerv vezetője vizsgálatot rendelhet el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkérhet a munkajogi szabályok tiszteletben tartásával. A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a felelősség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ. A 2. számú melléklet mutatja be az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok főbb rendelkezéseit.

4. A költségvetési szerv vezetőjének feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során:  

nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását;



a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további „szabálytalanság-lehetőségeket” beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást.

5. A költségvetési szerv vezetőjének feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyilvántartása során:    

a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok (jogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos dokumentumokat; nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket; a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjaj, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés programhoz és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számvietli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 360/2004. (XII. 26.) Kormányrendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat.

6. Jelentési kötelezettségek A 370/2011 (XII.31.) Kormányrendelet alapján 28. § Az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység vezetője és alkalmazottai kötelesek: c) a saját hatáskörébe tartozóan az ellenőrzés megállapításai, és javaslatai alapján a végrehajtásért felelősöket és a végrehajtás határidejét feltüntető intézkedési tervet készíteni, az intézkedéseket a megadott határidőig végrehajtani, arról a költségvetési szerv vezetőjét és a belső ellenőrzési vezetőt tájékoztatni; 49. § (1) Az éves ellenőrzési jelentés elkészítéséért a belső ellenőrzési vezető felelős, amelyet jóváhagyásra megküld a költségvetési szerv vezetőjének. (2) A költségvetési szerv vezetője az éves ellenőrzési jelentést megküldi a fejezetet irányító költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője részére a tárgyévet követő év február 15-ig.


4.2

1. sz. melléklet A Veszprém Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság belső szabályzatai Belső ellenőrzési kézikönyv Iratkezelési szabályzat Igazgatói utasítás a kötelezettségvállalásról Gazdálkodási Szabályzat részletek Munkavédelmi szabályzat Riasztási terv szabályzata Számviteli politika és kapcsolódó szabályzatok Pénzkezelési szabályzat Leltározási és leltárkészítési szabályzat Eszközök, források értékelési szabályzata Tevékenységek önköltség-számítási szabályzata Bizonylati szabályzat és bizonylati album Számlarend Szervezeti és működési szabályzat ügyrendek TÜK szabályzat Tűzvédelmi szabályzat Informatikai rendszer biztonsági szabályzat

2. számú melléklet

Egyes eljárások A Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény 10. § (1) bekezdése szerint bűncselekmény az a szándékosan vagy - ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. § (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be. 171. § (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyésznél vagy a nyomozó hatóságnál kell megtenni. A szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény 1. § (1) szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. § (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 339. § (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelősség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.), valamint a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény megfelelő rendelkezései. Fegyelmi eljárás, illetve felelősség tekintetében az Mt., a Ktv., Hszt., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók.


4.2

3. számú melléklet

Jogszabályi háttér  az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény;  az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet;  a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet;  a Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény;  a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény;  a szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény;  a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény;  a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény;  a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény;  A fegyveres szervek hivatásos állományú tagjainak szolgálati viszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény;  a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény;  a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény  az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet  a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. Törvény


4.3

A Veszprém Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság „Beszámolási” ellenőrzési nyomvonala

Sorsz.

A téma vagy feladat megnevezése

Jogszabályok (belső, speciális)

Előkészítő, koordináló, javaslatkészítő

Dokumentum elkészítése

Felelős, kötelezettség vállaló

Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok

Felelős: költségvetési osztályvezető Kötelezettségvállaló: nincs

Féléves: Éves:

Könyvelési naplók és főkönyvi kivonat


Féléves: Éves:

Eszköz, készlet leltári listák, főkönyvi kivonat és analitikus nyilvántartásai valamint a könyvelési alapbizonylatok


Leltár és bizonylatai


Határidő

Ellenőrzés, Érvényesítés

Utalványozás Ellenjegyzés

Pénzügyi teljesítés

Könyv. megj. Beszámolás Elszámolás

Féléves-, éves beszámoló és a mérlegjelentések A könyvvezetés utóellenőrzése 1 (főkönyv és analitikák)

2

3

4

Főkönyvi kivonat egyeztetése

Gazdálkodási Szabályzat, Számviteli Politika


Előkészítő: költségvetési osztályvezető Koordináló: költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói Előkészítő: költségvetési osztályvezető Koordináló: költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói

Leltározás, egyeztetés


Előkészítő: költségvetési osztályvezető Koordináló: költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Leltározó bizottság, Költségvetési Osztály főelőadói,

Leltár jóváhagyása


Előkészítő: költségvetési osztályvezető Koordináló: költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Leltározó bizottság, Költségvetési Osztály főelőadói,

Ellenőrzés: költségvetési osztályvezető Érvényesítés: költségvetési osztályvezető Ellenőrzés: költségvetési osztályvezető Érvényesítés: költségvetési osztályvezető

Utalványozás. nincs Ellenjegyzés: nincs


Féléves: Éves:

Ellenőrzés: költségvetési osztályvezető Érvényesítés: költségvetési osztályvezető


Éves:



nincs

Könyv. megj.: nincs Beszámolás: a költségvetési osztályvezető felé Elszámolás: nincs

nincs


nincs


nincs

Könyv. megj.: nincs Beszámolás: az költségvetési osztályvezető felé Elszámolás: nincs

Sorsz.

5

6






Határidő


Negyedéves: Féléves: Éves:



Féléves: Éves:



Havonta



Havonta



Havonta



Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása


Előkészítő: költségvetési osztályvezető Koordináló: költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói

Főkönyvi kivonat leltár, mérleg


Pénzforgalmi jelentés összeállítása


Előkészítő: költségvetési osztályvezető Koordináló: költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói

Főkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés

Felelős: Költségvetési osztályvezető Kötelezettségvállaló: nincs

Számlakarton, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jel. melléklete

Felelős: Költségvetési osztályvezető Kötelezettségvállaló: igazgató







Havonta


Számlakarton,

Felelős: Költségvetési

Havonta

Ellenőrzés:




nincs


nincs


nincs


nincs


nincs



nincs


Utalványozás. nincs

nincs

Könyv. megj.: nincs

7

Adó és járulék-elszámolás egyeztetése:

7/1

1. a munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt szja. összege


7/2

2. a munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalót terhelő egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege


7/3

3. a munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalókat terhelő magán-nyugdíjpénztári tagdíj összege


7/4

4. A társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetőhely által folyósított családi pótlék, táppénz, egyéb társadalombiztosítási ellátás összege


7/5

5. A munkáltató által levont

Gazdálkodási

Előkészítő: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Koordináló: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Végrehajtó: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Egyeztető: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Előkészítő: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Koordináló: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Végrehajtó: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Egyeztető: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Előkészítő: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Koordináló: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Végrehajtó: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Egyeztető: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Előkészítő: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Koordináló: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Végrehajtó: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Egyeztető: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Előkészítő: Kiemelt főelőadó

Veszprém Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság Szervezeti és Működési Szabályzata Sorsz.

A téma vagy feladat megnevezése munkavállalói járulék összege

Jogszabályok (belső, speciális) Szabályzat, Számviteli Politika

6. A személyi juttatásokra, munkaadókat terhelő járulékokra és a kamatkiadásokra vonatkozó költségszámításokhoz szükséges kiegészítő adatok


7/7

7. A dologi kiadásokból az áfa-adóalap összege


8/1

9.1. A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg

Gazdálkodási Szabályzat, Számviteli Politika, Számlarend

7/6

8/2

9

9.2. A tárgyévben elengedett követelések értéke

Előirányzat-maradvány összeállítása

Előkészítő, koordináló, javaslatkészítő (bérgazdálkodási) Koordináló: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Végrehajtó: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Egyeztető: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Előkészítő: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Koordináló: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Végrehajtó: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Egyeztető: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Előkészítő: Költségvetési Osztály főelőadói Koordináló: Költségvetési Osztály főelőadói Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói Egyeztető Költségvetési Osztály főelőadói Előkészítő: Költségvetési Osztály főelőadói Koordináló: Költségvetési Osztály főelőadói Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói Egyeztető Költségvetési Osztály főelőadói


Előkészítő: Költségvetési Osztály főelőadói Koordináló: Költségvetési Osztály főelőadói Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói Egyeztető Költségvetési Osztály főelőadói


Előkészítő: Költségvetési Osztály főelőadói Koordináló: Költségvetési Osztály főelőadói Végrehajtó: Költségvetési Osztály főelőadói Egyeztető Költségvetési Osztály főelőadói

A kiegészítő mellékletek összeállítása

4.3



analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jel. melléklete

osztályvezető Kötelezettségvállaló: igazgató



Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jel. melléklete






Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, előirányzat maradvány kimutatás táblázat


Határidő

Ellenőrzés, Érvényesítés költségvetési osztályvezető Érvényesítés: költségvetési osztályvezető



Ellenjegyzés: nincs

Havonta



Havonta



Éves:



Éves:



Féléves: Éves:



Könyv. megj. Beszámolás Elszámolás Beszámolás: a költségvetési osztályvezető felé Elszámolás: nincs

nincs


nincs


nincs


nincs


nincs


Sorsz.






Határidő

10/1

1. A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai


Előkészítő: Kiemelt főelőadó (bérgazdálkodási) Koordináló: Költségvetési osztályvezető Végrehajtó: Számviteli osztály főelőadói, előadói

Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet


10/2

2. A költségvetési előirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése


Előkészítő: Költségvetési Osztályvezető Koordináló: Költségvetési Osztályvezető Végrehajtó: Költségvetési osztály főelőadói



10/3

3. Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása


Előkészítő: Költségvetési Osztályvezető Koordináló: Költségvetési Osztályvezető Végrehajtó: Költségvetési osztály főelőadói (analitikus)



Féléves: Éves:

10/4

4. A feladatmutatók állományának alakulása



Felelős: Számviteli osztályvezető Kötelezettségvállaló: Költségvetési főosztályvezető

Féléves: Éves:

10/5

5. A normatív, a normatív kötött felhasználású állami hozzájárulás, a cél- és címzett támogatás, a központosított előirányzatok elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók állományának alakulása




10/6

6. A követelések és kötelezettségek állományának alakulása




Féléves: Éves:

10/7

7. A befektetett eszközök, követelések, készletek és értékpapírok értékvesztésének alakulása




Féléves: Éves:

10/8

8. A kötelezettségvállalások állományának alakulása, ezen belül elkülönítetten az EU támogatási programok kötelezettségvállalásának és finanszírozásának alakulása



Felelős: Költségvetési főosztályvezető-helyettes Kötelezettségvállaló: Költségvetési főosztályvezető

Féléves: Éves:

Előkészítő: Költségvetési Osztályvezető Koordináló: Költségvetési Osztályvezető Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Költségvetési Főosztályvezető Végrehajtó: Számviteli osztályvezető Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Költségvetési Főosztályvezető Végrehajtó: Számviteli osztály főelőadói, előadói Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Költségvetési Főosztályvezető Végrehajtó: Számviteli osztály főelőadói, előadói Előkészítő: Költségvetési Főosztályvezető Kötelezettségvállaló: Költségvetési főosztályvezető Végrehajtó: Közgazdasági Osztály, főelőadói, előadói

Féléves: Éves:

Féléves: Éves:



Ellenőrzés: Költségvetési osztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési osztályvezető




Ellenőrzés: költségvetési osztályvezető Érvényesítés: költségvetési osztályvezető Ellenőrzés: Költségvetési Főosztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési Főosztályvezető Ellenőrzés: Költségvetési Főosztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési Főosztályvezető Ellenőrzés: Költségvetési Főosztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési Főosztályvezető Ellenőrzés: Költségvetési Főosztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési Főosztályvezető Ellenőrzés: Költségvetési Főosztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési Főosztályvezető









nincs


nincs


nincs


nincs

Könyv. megj.: nincs Beszámolás: a költségvetési főosztályvezető felé Elszámolás: nincs

nincs

Könyv. megj.: nincs Beszámolás: az költségvetési főosztályvezető felé Elszámolás: nincs

nincs


nincs


nincs


Veszprém Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság Szervezeti és Működési Szabályzata Sorsz.




4.3



13

Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása


Előkészítő: Számviteli Osztály Felelős: Költségvetési Főosztályvezető Kötelezettségvállaló: Költségvetési főosztályvezető

Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés


14

Az előző költségvetési évben az ellenőrzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása





15

Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése az érintettekkel







Féléves: Éves:

Ellenőrzés: Költségvetési Főosztály vezetője Érvényesítés: Költségvetési Főosztályvezető


Féléves: Éves:



Féléves: Éves:



Határidő



nincs


nincs


nincs


4.4 VMKI kiküldetés, repi,rendezvény


4.5 VMKI MinIdIgénybejelentési nyomvonal

4.6 VMKI ruházat nyomvonal

4.3

4.7 VMKI selejtezés nyomvonal


4.8 VMKI Költségvetés tervezés folyamat ellenőrzési nyomvonal

4.3

4.9 VMKI közüzemi díjak és fenntartási kiadások nyomvonala

Folyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék

Recommend Documents