FEUVE KÉZIKÖNYV - ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

„Tamási Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatalának szervezetfejlesztése és társadalmi kapcsolatainak megerősítése”

FEUVE KÉZIKÖNYV ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL ÁROP 2.h) Pénzügyi és költségvetés végrehajtási ellenőrzés javítása

Készítette:

Közigazgatási Igazgatósága

A projekt az Európai Unió Támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Költségvetési szerv: Tamási Város Polgármesteri Hivatal Tamási, Szabadság u. 46-48.

ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Hatályos: 2009.___________. napjától

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal FEUVE kézikönyve – Ellenőrzési nyomvonal

Tartalomjegyzék I. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉS, MÓDOSÍTÁS 1. Tervezés 1.1 Gazdasági program készítés 1.2 Részletes jelentés készítése választások előtt 1.3 Költségvetési koncepció készítése 1.4 Költségvetési rendelettervezet készítése (előterjesztés) 1.5 Költségvetési rendeletalkotás 1.6 A költségvetési rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása 1.7 Elemi költségvetés készítés, tájékoztatás a MÁK-on keresztül 2. Előirányzatok nyilvántartása, módosítása 2.1 Előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben 2.2 Képviselő-testületi döntést igénylő előirányzat módosítások, átcsoportosítások 2.3 Az érintettek értesítése, a jóváhagyott előirányzatok, átcsoportosítások, módosítások átvezetése II. KIADÁSOK TELJESÍTÉSE 3. Személyhez kapcsolódó juttatások, térítések és járulékok kifizetése 3.1 Rendszeres személyi juttatások (alapilletmény, törvény alapján járó külön juttatás, kötelező és feltételtől függő pótlékok)

3.2 Munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatások (túlóra, helyettesítés, készenlét)

3.3 Jutalom és egyéb külön juttatások 3.4 Egységes juttatások I. (ruházati költségtérítés, bankszámla vezetési hozzá-járulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás) 3.5 Egységes juttatások II. (étkezési és üdülési hozzájárulás) 3.6 Igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beiskolázási támogatás, szemüveg-készítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj)

3.7 Feltételekhez kötött juttatások (törzsgárda, 50 évesek köszöntése, végkielégítés, jubileumi jutalom)

3.8 Kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, családalapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások)

3.9 Állományban lévők megbízási díja (a munkaköri leírásban nem szereplő feladatokra)

3.10 Munkáltatói kölcsön 3.11 Érdekeltségi jutalék 3.12 Külső személyi juttatások (tiszteletdíjak, költségtérítések, megbízási díjak)

1


4. Működési kiadások 4.1 Irodaszer, nyomtatvány beszerzés 4.2 Könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése 4.3 Gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások 4.4 Kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése 4.5 Kommunikációs kiadások 4.6 Közüzemi díjak 4.7 Egyéb vásárolt szolgáltatások (karbantartás, szállítás, fogl. EÜ, munkaés tűzvédelmi szolgáltatás, szakértői tevékenység, tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések stb.)

4.8 Rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda

(reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei)

4.9 Belföldi kiküldetés 4.10 Külföldi kiküldetés 4.11 Továbbképzések, konferenciák, szakmai fórumok 4.12 Egyéb kiadások (adók, díjak, illetékek, kamatok, kezelési költségek stb.) 4.13 Általános forgalmi adó elszámolás és befizetés 4.14 Részben önálló intézmények beszerzéseinek kezelése 5. Felújítási és felhalmozási kiadások 5.1 Hosszú távú tervezés 5.2 Előzetes döntések 5.3 Éves tervezés 5.4 Építési beruházások, felújítások lebonyolítása 5.5 Építési beruházások, felújítások használatba vétele 5.6 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, lebonyolítása 5.7 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, használatba vétele 5.8 Aktivált beruházások, felújítások átadása 5.9 Részben önálló intézmények

felújítások felújítások

6. Pénzeszközök átadása 6.1 Intézmények rendszeres finanszírozása 6.2 Intézmények előrehozott pénzellátása 6.3 Az önkormányzat költségvetésében szereplő gazdálkodók eseti támogatása 6.4 Önkormányzati költségvetésen kívüli szervezetek támogatása III. BEVÉTELEK BESZEDÉSE, FORRÁSOK LEHÍVÁSA 7. Saját bevételek 2


7.1 Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése)

7.2 7.3 7.4 7.5 7.6

Felhalmozási és tőke jellegű bevételek ÁFA bevételek és visszatérülések Kamatbevételek Részben önálló intézmények bevételei Részben önálló intézmények ÁFA elszámolása

8. Költségvetési támogatások 8.1 Költségvetési támogatások igénylése I. (átengedett SZJA, normatív állami hozzájárulások; kötött célú állami támogatások központosított előirányzatok)

8.2 Költségvetési támogatások igénylése II. (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások)

8.3 Elszámolás a költségvetési támogatásokkal 9. Átvett pénzeszközök 9.1 Pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről 9.2 Részben önálló intézmények átvett pénzeszközeinek kezelése 10. Hitelfelvétel, kölcsönök megtérülése 10.1 Hitelfelvétel 10.2 Az önkormányzat által nyújtott kölcsönök visszatérülése IV. AKTÍV és PASSZÍV PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK 11. Függő, átfutó és kiegyenlítő tételek 11.1 Bevételek (ismeretlen tartalmú vagy nem az önkormányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.2 Kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem az önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves el-számolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jel-legű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.3 részben önálló intézmények függő átfutó tételeinek rendezése

V. EGYÉB PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSI FOLYAMATOK 12. Vagyongazdálkodás 12.1Tervezés 12.2Feleslegessé vált, elavult, vagy tönkrement eszközök selejtezése, hasznosítása

3


12.3Vagyoni értékű jog, ingó és ingatlan vagyon, értékpapír, részesedés hasznosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés) 12.4Az elismert, lejárt határidejű követelések kezelése 12.5Leltározási feladatok 12.6Részben önálló intézmények vagyonváltozásának könyvelése 13. Közbeszerzés 13.1 Tervezés, előkészítés 13.2A közbeszerzési eljárások lefolytatása 13.3Beszámolás 14. Egyéb beszerzés 15.1 A közbeszerzési kötelezettségen kívül eső termékek és szolgáltatások beszerzése, megvásárlása 15. Pénzkezelés 15.1Bankszámla nyitása, módosítása 15.2Fizetési teljesítések a bankszámlán keresztül (terhelések) 15.3A készpénzforgalom bonyolítása 15.4A valutapénztár kezelésére vonatkozó különleges szabályok 15.5Bankkártya használat 15.6Elszámolásra kiadott előlegek kezelése 15.7Pénztári pénzkifizetőhelyek működtetése 15.8Egyéb pénz- és értékkezelési folyamatok 16. Számviteli nyilvántartások 16.1Analitikus nyilvántartások 16.2Főkönyvi nyilvántartások 17. Szabályzatok kezelése 17.1 A szabályzatok felülvizsgálata, aktualizálása 18. Adatszolgáltatás és beszámolás a költségvetés végrehajtásáról 18.1 A felügyeleti szerv tájékoztatása 18.2 Időközi jelentések 18.3 Beszámolók 18.4 Zárszámadás 18.5 Egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás

4

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA ssz.

tevékenység

I. költségvetés készítés, módosítás

jogszabály, szabályzat

dokumentum és feladat előkészítés, kiosztás, felelős

ellenőrzési pont és felelős

határidő

dokumentum elhelyezése

1990.évi LXV.törvény; 1991.évi XX. törvény; SzMSz

Javaslat készítése az önkormányzat ciklusidőre szóló gazdasági programjához.

A polgármesteri hivatal. felelős: jegyző

A javaslat bizottságok elé terjesztése. felelős: polgárm.

Az alakuló Képviselő-testületi ülést követő 4 hónap.

irattár; Pénzügyi Osztály

-

A gazdasági programA polgármesteri tervezet elkészítése, bihivatal. zottsági vélemények csa- felelős: jegyző tolása. (előterjesztés)

Felülvizsgálat, aláírás. felelős: polgárm.

Az alakuló Képviselő-testületi ülést követő 6 hónap.

irattár; jegyző; Titkársági Osztály ; hálózat/Képviselőtestületi anyagok irattár; Titkársági Osztály; hálózat; közlöny; weblap

-

országgyűlési képirattár; jegyző; viselők, polgármes- Titkársági Osztály; terek és helyi közlöny; weblap önkormányzati képviselők általános választásának évében, az első fordulót megelőző 30 nap Az adatok felülX.31. (X.15.)1 Szervezeti egysévizsgálata, egyezgek, Pénzügyi tetés az ágazati Osztály osztályokkal. költségvetési (költségvetési csoportja csoport) felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

-

XI.15. (XI.30.)1

-

főkönyvi könyvelés

1. TERVEZÉS 1.1 gazdasági program készítés

1.2 részletes jelentés készítése választások előtt

1992.évi XXXVIII. törvény

1.3 költségvetési koncepció készítése

1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; költségvetési törvényjavaslat; PM irányelvek; SzMSz; Gazdasági Ügyrend

Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. Írásos jelentés készítése az önkormányzat pénzügyi helyzetéről és a választási ciklusban keletkezett, későbbi éveket terhelő pénzügyi determinációkról, kötelezettségekről.

Képviselő-testület A határozat aláírása. felelős: polgárm, jegyző Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

Felmérés az önkormányzat számára elérhető bevételi forrásokról.

Szervezeti egységek (szakmai ügyintézők) felelősök: osztályvezetők

Kimutatás az önkormányzat számára jogosultság alapján elérhető összes bevételi forrásról.

Pénzügyi Osztály költségvetési csoportja felelős: csoportvezető

A közzétételt megelőző nap.

A tartalom helyességének és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés felülvizsgálata. felelős: jegyző

A feldolgozás teljeskörűségének felülvizsgálata. felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

Pénzügyi Osztály költségvetési csoportja

-

-

5

Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében.

6

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA

ssz. 1.3

1.4

1.5

tevékenység

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; költségvetési törvényjavaslat; PM irányelvek; SzMSz; Gazdasági Ügyrend

dokumentum és feladat Adatlapok készítése és költségvetési kiosztása, majd összekoncepció gyűjtést és feldolgozást készítése követően kimutatás készítése a feladatmutatókról és az egyéb költségvetési igényekről. (szervezeti egységek és intézmények) A költségvetési törvényjavaslat és irányelvek, az ágazati, beruházási és Vagyongazd. javaslatok, valamint a megyei önkormányzat gazdasági programja alapján összeállított koncepció elkészítése, a bizottsági vélemények csatolása. (előterjesztés) Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. 1992.évi XXXVIII. Költségvetési rendelet költségvetési törvény; 217/1998. tervezet készítése, a terrendelet Kormr.; SzMSz; vezet írásba foglalt tervezet Gazdasági Ügyrend; egyeztetése az intézmékészítése Képviselő-testületi nyek vezetőivel, könyvhatározat vizsgálói jelentés csatolása. (előterjesztés) 1992.évi XXXVIII. Költségvetési rendelet költségvetési rendelet alkotás törvény; 217/1998. elfogadása a jogszabályi Kormr.; SzMSz; előírásoknak megfelelő tartalommal.

I. költségvetés készítés, módosítás határidő

előkészítés, kiosztás, felelős Pénzügyi Osztály költségvetési csoportja felelős: csoportvezető

ellenőrzési pont és felelős A feldolgozás teljeskörűségének felülvizsgálata. felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

A tartalom helyességének, a teljeskörűségnek és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés felülvizsgálata, aláírás. felelős:polgárm., jegyző

XI. 30. (XII.15.)1

irattár; jegyző; Titkársági Osztály; hálózat/Képviselőtestületi anyagok

-

Képviselő-testület

A határozat aláírása. felelős: polgárm., jegyző


irattár; Titkársági Osztály; közlöny; weblap

-


Az előterjesztés teljeskörű felülvizsgálata, aláírás. felelős: polgárm., jegyző

II.15.-ig irattár; jegyző; (Költségvetési Titkársági Osztály; törvény kihirdetése hálózat/közgyűlé+45 nap)2 si anyagok

-

XI.15. (XI.30.)1

Képviselő-testület a.) Aláírás felelős: polgárm., jegyző b.) Véleményezés felelős: könyvvizsgáló

a kihirdetést megelőző nap

dokumentum elhelyezése Pénzügyi Osztály költségvetési csoportja

irattár; Titkársági Osztály közlöny; weblap

főkönyvi könyvelés -

-

Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében. 7

Amennyiben a költségvetési törvény kihirdetésére a költségvetési évben kerül sor.

8


ssz. 1.6

tevékenység

A költségvetési rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása 1.7 elemi költségvetés készítés, tájékoztatás a MÁK területi igazgatóságán keresztül


határidő

jogszabály, szabályzat 217/1998. Kormr.; Gazdasági Ügyrend

dokumentum és feladat Számszaki és szöveges tájékoztató készítése a költségvetési rendelet tartalmáról. (végrehajtási szabályok)

előkészítés, kiosztás, felelős Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős A tájékoztató aláírása és megküldése az érintettek részére. felelős: jegyző

dokumentum főkönyvi elhelyezése könyvelés a költségvetési irattár;Kabinet rendelet kihirdetését Jegyzői követő 5 munkanap titkárság; ágazati Osztályok;Pénzügy i Osztály

1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; Gazdasági Ügyrend

A szükséges adatszolgáltatással összefüggő feladatok ütemezése, a tartalmi és formai követelmények meghatározása, az intézmények kiértesítése. Az elemi költségvetések összeállítása.

Pénzügyi Osztály (Költségvetési Csoport) felelős: osztályvezető

Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. felelős: jegyző

A központi nyomtatványgarnitúrák és számítástechnikai programok megjelenését követő 5 munkanap.

Intézmények, szervezeti egységek. felelős: a kijelölt személyek3

Az elemi költségvetés dokumentációjának ellenőrzése, aláírással igazolt átvétele. felelős: költségvetési csoport vezetője

a költségvetési rendelet tervezet beterjesztése +20 nap


A leadást megelőzően a dokumentum aláírása. felelős: polgárm., jegyző

a költségvetési rendelet tervezet beterjesztése +30 nap

irattár; Pénzügyi előirányzat Osztály költségve- nyilvántartás tési csoportja

A leadott elemi költség- Pénzügyi Osztály vetések összesítése, a (Költségvetési központi programmal Csoport) készített adathordozó és felelős: a kinyomtatott lista lea- osztályvezető dása a MÁK Területi Igazgatóságához.

irattár; Jegyzői titkárság Pénzügyi Osztály

-

-

3

Intézmények esetében a költségvetési szerv vezetője, az önkormányzat hivatalánál a kv-i csoportvezető, a részben önálló intézmények esetében az intézmény gazdálkodási csoportvezetője. 9


ssz.

tevékenység


dokumentum és feladat


határidő



A bizottsági ülések függvényében, legkésőbb a soron következő Képviselő-testület előtt 20 Legkésőbb a soron következő Képviselő-testület előtt 15 munkanap.

Bizottságok; Kabinet Titkársági Osztály; Ágazati Osztályok

-

Irattár; Titkársági Osztály ágazati osztályok; Pénzügyi Osztály

-

Titkársági Osztály Az engedély feLegkésőbb a Irattár, felelős: titkárnő- lülvizsgálata, aláí- soron következő polgármester, ügykezelő rása, ellenjegyzé- Képviselő-testület jegyző; se. előtt ágazati osztályok; Felelős:polgárm., 15 munkanap. Pénzügyi Osztály jegyző

-

előkészítés, kiosztás, felelős


2. ELŐIRÁNYZATOK NYILVÁNTARTÁSA, MÓDOSÍTÁSA 2.1

előirányzat módosítás átruházott hatáskörben (meghatározott célú ei.-ok; központi pótei.-ok; pályázaton nyert összegek; képviselői alap; bizottságok hatáskörébe utalt ei.-ok; egységes pályázati alap; céltartatlék ; általános tartalék;)

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998.Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend

Szakmai előkészítést kö- Ágazati osztályok vetően javaslat kidolgofelelős: zása a döntés megalapoosztályvezetők zásához.

a.) Bizottsági határozat készítése, amely tartalmazza az érintett előirányzat megnevezését, a kedvezményezett adatait, a megítélt összeget és a felhasználás célját. b.) polgárm. engedély előkészítése és kiadása amely tartalmazza az érintett előirányzat megnevezését, a kedvezményezett adatait, az engedélyezett összeget és a felhasználás célját. A beérkezett határozat illetve engedély alapján az átcsoportosítás végrehajtása.

A javaslat felülvizsgálata, véglegesítése. felelős: jegyző

Ágazati osztályok A határozat felülvizsgálata, aláíráfelelős: sa, ellenjegyzése. osztályvezetők Felelős: a bizottság elnöke, jegyző

Pénzügyi Osztály költségvetési csoportja felelős: csoportvezető

A határozat, engedély felülvizsgálata, szükség esetén felhívás hiánypótlásra. Felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

A beérkezést követő munkanap.

Pénzügyi Osztály

A módosítás rögzítése az előirányzat nyilvántartásban.

10


tevékenység

2.2 Képviselőtestületi döntést igénylő előirányzat módosítások, átcsoportosítások

2.3 az érintettek értesítése, a jóváhagyott ei.-ok, átcsoportosítások, módosítások átvezetése

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998.Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998.Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend

I. költségvetés készítés, módosítás határidő

dokumentum és feladat Javaslatok kidolgozása az önkormányzat költségvetésében szereplők kezdeményezése alapján.

előkészítés, kiosztás, felelős Szervezeti egységek felelős: osztályvezetők

ellenőrzési pont és felelős A javaslat megalapozottságának, indoklásának felülvizsgálata. felelős: jegyző

dokumentum elhelyezése A soron irattár; Titkársági következő Osztály, ágazati Képviselő-testületi osztályok, ülés előtt Pénzügyi 15 munkanap. Osztály


Képviselő-testületi előterjesztés készítése, amely szöveges indoklással együtt tartalmazza az átruházott hatáskörben már végrehajtott és a javasolt Költségvetési rendelet módosítása az eredetivel egyező szerkezetben.


Törvényességi felülvizsgálat, aláírás. felelős:polgárm., jegyző

A soron irattár; Jegyző; következő Titkársági Osztály; Képviselő-testület hálózat/Képviselőelőtt testületi anyagok 10 nap.

-

Képviselő-testület A rendelet aláírása. felelős: polgárm., jegyző

Értesítés készítése és Pénzügyi Osztály küldése a kötelezően be- felelős: tartandó módosított elő- osztályvezető irányzatokról és a végrehajtási szabályokról.

A feladat elvégzésének számonkérése, az értesítés aláírása. felelős: jegyző


irattár; közlöny; weblap

-

A kihirdetést követő 5 munkanap

irattár;Pénzügyi Osztály költségvetési csoport

A módosítás rögzítése az előirányzat nyilvántartásban.

11


tevékenység




II. kiadások teljesítése ellenőrzési pont és felelős

határidő



Titkársági Osztály, irattár, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő, ügykezelő, Pénzügyi Osztály

-

3. SZEMÉLYHEZ KAPCSOLÓDÓ JUTTATÁSOK, TÉRÍTÉSEK ÉS JÁRULÉKOK KIFIZETÉSE4 3.1

rendszeres személyi juttatások (alapilletmény, törvény alapján járó 13. havi fizetés, kötelező és feltételtől függő pótlékok)

1992.évi XXIII. Tv.; 1992.évi XXII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 172/2000. Kormr.; 37/2001. PM rend.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

munkavégzéshez 1992.évi XXIII. kapcsolódó egyéb Tv.; 1992.évi XXII. Tv.; 217/1998. juttatások (túlóra, Kormr.; 249/2000. helyettesítés, Kormr.; 172/2000. készenlét) Kormr.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Okirat, adatfelvételi lap készítése kinevezésről, annak módosításáról vagy megszüntetéséről; személyi illetmény megállapításáról; vezetői megbízatás, cím adásáról illetve visszavonásáról.

Titkársági Osztály (személyzeti) felelős: aljegyző

A jelenléti ívek és a folyamatosan rögzített bérszámfejtési adatok alapján adathordozó és nyomtatott lista készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz. A visszaigazolt fizetési jegyzék és összesítő alapján a nettó járandóságok utalása, jövedelemigazolások kiosztása.

Pénzügyi Osztály A lista aláírása. minden hónap utolsó Pénzügyi kv-i ügyintéző (kötelezettségválnapja, illetve az Osztály, MÁK felelős: kv. lalás) ahhoz legközelebb Területi csoportvezető felelős: jegyző eső munkanap Igazgatósága

A polgármester egyetérté-se5, az értesítés felülvizsgálata, aláírása. felelős: a munkáltatói jogkör gyakorlója

Pénzügyi Osztály Gazdálkodási kv-i ügyintéző) jogkörök alkalmafelelős: kv. zása. csoportvezető felelős: szabályzat szerint

A munkakör betöltéséről született döntést követően 8 munkanap.

minden hónap 3. napja, illetve az ahhoz legközelebb eső munkanap

Pénzügyi Osztály, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő

kötelezettségvállalás rögzítése

A MÁK visszaigazolása alapján főkönyvi rögzítés.

Rögzítés a szemé- Minden hónap 20. Köztisztviselő, kötelezettlyenkénti analitinapjáig. Titkársági ségvállalás kus nyilvántartásOsztály, rögzítése ban. Pénzügyi felelős: Osztály személyzeti ü i té ő Jelentés küldése a MÁK Pénzügyi Osztály Gazdálkodási Az utalványozást és Pénzügyi Az analitika Területi Igazgatóságá- (kv.-i előadó) jogkörök ellenjegyzést követő Osztály, MÁK részletes havi nak, a juttatás kifi- felelős: kv. alkalmazása. munkanap. Területi feladása és a zetése, jövedelemigazo- csoportvezető felelős: szabályzat Igazgatósága, MÁK visszailás kiadása. szerint köztisztviselő gazolás alapján főkönyvi rögzítés. A jegyző, valamint az intézményvezetők esetében a polgármester, a polgármester esetében a Képviselő-testület az egyéb munkáltatói jogkör gyakorlója. 3.2

A jegyző utasítása Szervezeti nyomán elrendelőlap egységek. kiállítása és leigazolása, felelősök: továbbítása a személyzeti osztályvezetők referensnek és a pénzügyi ügyintézőnek.

12

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA ssz. 3.3

3.4

tevékenység jutalom és egyéb külön juttatások

egységes juttatások I. (ruházati költségtérítés, bankszámla vezetési hozzájárulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás)

II. kiadások teljesítése határidő

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXIII. Tv.; 1992.évi XXII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 172/2000. Kormr.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

dokumentum és feladat Értesítés készítése jutalomban, egyéb külön juttatásban történő részesítésről.

előkészítés, kiosztás, felelős Titkársági Osztály(személyzeti ügyintéző) felelős: aljegyző

ellenőrzési pont és felelős Az értesítés felülvizsgálata, aláírása. felelős: jegyző

Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, jövedelemigazolás kiadása.

Pénzügyi Osztály (kv-i ügyintéző) felelős: kv. csoportvezető

Gazdálkodási Az utalványozást és jogkörök ellenjegyzést követő alkalmazása. munkanap. felelős: szabályzat szerint

1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Lista készítése átadása a Pénzügyi Osztálynak a jogosultakról.

Titkársági Osztály A kifizetések felelős: aljegyző engedélyezése. felelős: jegyző

Ruházati költségtérítésre Titkársági Osztály Az értesítés vonatkozóan szükség felelős: aljegyző aláírása. esetén értesítés készítése felelős: jegyző időarányos visszafizetési kötelezettségről6.

és

Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, a juttatások kifizetése.

Pénzügyi osztály (kv-i ügyintéző felelős: kv. csoportvezető

dokumentum elhelyezése Titkársági Osztály, irattár, köztisztviselő

főkönyvi könyvelés kötelezettségvállalás rögzítése

Pénzügyi Osztály, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő

Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés.

Közszolgálati Szabályzat szerint

Titkársági Osztály; Pénzügyi Osztály


A közszolgálati jogviszonyt érintő változás bizonylatainak kiállításával egyidejűleg.

Titkársági Osztály; Pénzügyi Osztály; köztisztviselő

-

Pénzügyi Osztály MÁK Területi Igazgatósága

Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés.

A kifizetést megelőzően 3 munkanap.

Gazdálkodási Az utalványozást és jogkörök ellenjegyzést követő alkalmazása. pénztári nap. felelős: szabályzat szerint

Amennyiben a köztisztviselői jogviszony év közben keletkezik, szűnik meg vagy több, mint 6 hónapig szünetel.

13


ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXIII. 3.5 egységes Tv.; 1995.évi juttatások II. (étkezési és üdü- CXVII. Tv.; lési hozzájárulás) 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

3.6 igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beiskolázási támogatás, szemüvegkészítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj)

1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 78/1993.Kormr.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

II. kiadások teljesítése

dokumentum és feladat Lista készítése és átadása a Pénzügyi Osztálynak a jogosultakról.

előkészítés, kiosztás, felelős Titkársági Osztály felelős: személyzeti referens

ellenőrzési pont és felelős A feladat elvégzésének számonkérése. felelős: aljegyző

Igénylési nyilatkozatok, pénzbeli üdülési hozzájárulás esetén kérelem átvétele a jogosultaktól, étkezési jegyek, utalványok, üdülési csekkek beszerzése, kiosztása. Pénzügyi teljesítés, jelentés a MÁK Területi Igazgatóságának.

Kv-i és Vagyongazd. ügyintézők felelősök: csoport vezetők7

Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. felelős: szabályzat szerint

Pénzügyi Osztály. (Kv-i ügyintéző) felelős: kv. csoportvezető

A szükséges igazolások (munkáltatói engedély gépkocsival történő munkába járásra, bérlet, jegy, iskolalátogatási igazolás, orvosi/látszerészi igazolás) valamint a számla átvétele után a juttatások kifizetése. Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának.

Pénzügyi Osztály (Kv-i ügyintéző) felelős: kv. csoportvezető

határidő

dokumentum elhelyezése Titkársági Osztály;Pénzügy i Osztály



Pénzügyi Osztály; Vagyongazd. csoport


Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint


Pénzügyi Osztály, MÁK Területi Igazgatósága

A jogosultság felülvizsgálata és a gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint



Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés. Pénzügyi KötelezettségOsztály, MÁK vállalás rögzíTerületi tése, majd a Igazgatósága pénzügyi teljesítés bizonylata az analitika és a MÁK visszaigazolása alapján főkönyvi rögzítés.

14


ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXIII.Tv.; feltételekhez 3.7 kötött juttatások 1995.évi CXVII.Tv., (törzsgárda, 50 Közszolgálati évesek köszön- Szabályzat; tése, végkielégí- Gazdálkodási jogtés, jubileumi ju- körök szabályozása talom)

3.8 kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, családalapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások)

1992.évi XXIII.Tv.; 1995.évi CXVII.Tv., Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

3.9 állományban lévők megbízási díja

1992.évi XXIII.Tv.; 1995.évi CXVII.Tv., 1959.évi IV.Tv.; Közszolgálati Szabályzat;


dokumentum és előkészítés, ellenőrzési pont feladat kiosztás, felelős és felelős A jogosultság megállapí- Titkársági Osztály Az értesítés felültását követően értesítés felelős: aljegyző vizsgálata, aláírákészítése az esedékes sa. juttatásokról. felelős: jegyző Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, kifizetés, jövedelemigazolás kiadása.

Pénzügyi O. (kv-i ügyintéző) felelős: kv. csoportvezető

A beérkezett kérelem és a csatolt dokumentumok továbbítása a jegyző-höz. (bérleti szerződés, anyakönyvi kivonatok, egy főre eső havi jövedelem igazolása, képzési ismertető) A megítélt támogatás kifizetése, szükség esetén jövedelemigazolás kiadása majd jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának.

Titkársági Osztály A kérelmek elbífelelős: aljegyző rálása, engedélyek, támogatási szerződések elkészíttetése, aláírása. felelős: jegyző Pénzügyi Osztály (kv-i ügyintéző) felelős: kv-i csoportvezető

Munkaköri leírásban Titkársági nem szereplő feladat el- Osztály rendelése esetén megbí- felelős: aljegyző zási szerződés előkészítése.

határidő A feltételek teljesülését megelőzően 5 munkanap.

Gazdálkodási Az utalványozást és jogkörök alkalma- ellenjegyzést követő zása. munkanap. felelős: szabályzat szerint A kérelem és a szükséges csatolt dokumentumok benyújtásától számított 5 munkanap.

Gazdálkodási Az utalványozást és jogkörök alkalma- ellenjegyzést követő zása. munkanap. felelős: szabályzat szerint A szerződés felülvizsgálata, aláírása. felelős: jegyző

A elrendelt feladat végrehajtásának megkezdését megelőzően 5 munkanap.

dokumentum elhelyezése Titkársági Osztály irattár,Pénzügyi Osztály


A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés. Titkársági kötelezettOsztály, irattár, ségvállalás köztisztviselő, rögzítése Pénzügyi Osztály Pénzügyi Osztály MÁK Területi Igazgatósága

Pénzügyi Osztály MÁK Területi Igazgatósága

A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés. Titkársági kötelezettOsztály., irattár, ségvállalás köztisztviselő, rögzítése Pénzügyi Oszt.

15

Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, kifizetés, jövedelemigazolás kiadása.

Pénzügyi Osztály (kv-i ügyintéző) felelős: kv. csoportvezető

Gazdálkodási Az utalványozást és jogkörök alkalma- ellenjegyzést követő zása. munkanap. felelős: szabályzat szerint


A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján főkönyvi rögzítés.

16


tevékenység


dokumentum és feladat A benyújtott kérelmek jogszerűségének felülvizsgálata, javaslat kidolgozása a támogatás összegére és futamidejére, megállapodás előkészítése.

3.10

munkáltatói kölcsön

1992.évi XXIII.tv.; Közszolgálati Szabályzat; A jóváhagyott összeg Gazdálkodási jog- átutalása. körök szabályozása Szerződésszegés esetén javaslat benyújtása a megállapodás felmondására, a visszafizettetésre irányuló intézkedés hozatalára.


ellenőrzési pont és felelős A benyújtott előterjesztés elbíráA Hivatal külön lása, a támogatási erre a célra alakí- megállapodás tott bizottsága. aláírása. felelős: aljegyző felelős: polgárm., jegyző8

II. kiadások teljesítése határidő

Közszolgálati szabályzat és polgárm.i utasítás szerint.

dokumentum elhelyezése Irattár; Titkársági Osztály; Pénzügyi Osztály; kérelmező; folyósító pénzintézet

Gazdálkodási Pénzügyi Osztály jogkörök alkalma(pénzügyi előadó) zása. A megállapodásban felelős: kv-i Pénzügyi felelős: szabályzat foglaltak szerint. csoportvezető Osztály szerint A javaslat alapján A Hivatal külön a támogatási megerre a célra alakí- állapodás felmondása, intézkedés tott bizottsága. elrendelése. felelős: aljegyző felelős: jegyző

Közszolgálati szabályzat szerint.

Irattár; Titkársági Osztály támogatott személy; folyósító pénzintézet



A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés. kötelezettségvállalás módosítása

Az önkormányzati intézmények közalkalmazottai esetében a polgármester, a Hivatal köztisztviselő esetében a jegyző az engedélyező. 17

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA ssz. 3.11

tevékenység

jogszabály, szabályzat Külső személyi 1992.évi XXIII.Tv.; 1959.évi IV. Tv.; juttatások (tiszteletdíjak, 1995.évi CXVII.Tv., költségtérítések, Közszolgálati megbízási díjak) Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

dokumentum és feladat A Képviselő-testület által megállapított alapdíjak, tiszteletdíjak, pénzbeni megváltások és költségtérítések számfejtése Szükség esetén javaslattétel külső közreműködő bevonására a Hivatal munkájába. Az eljárás szakmai előkészítése, az alkalmas személy(ek) kiválasztása9, szerződéskötés.


előkészítés, kiosztás, felelős Pénzügyi Osztály felelős: kv. ügyintéző

ellenőrzési pont és felelős A feladat elvégzésének számonkérése. felelős: kv-i csoportvezető

Igénylő ágazati osztály. felelős: osztályvezető

Az indokoltság vizsgálata, engedélyezés. felelős: jegyző

a.) Előkészítés felelős: javaslattevő ösztály vezetője b.)az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint A rendeletben ill. a szer- Pénzügyi Osztály ződésben foglalt módon a (kv-i ügyintéző) juttatások kifizetése, felelős: kv. jelentés küldése a MÁK csoportvezető Területi Igazgatóságának, jövedelemigazolások kiadása.

kötelezettségvállalás, ellenjegyzés felelős: szabályzat szerint


határidő minden hónap első napja, illetve az ahhoz legközelebb eső munkanap A elrendelt feladat végrehajtásának megkezdését megelőzően legalább 15 munkanap. az eljárás szerint

A Képviselő-testület tagjai esetében a tárgyhót követő 5. nap, egyéb esetekben az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap.

dokumentum elhelyezése Pénzügyi Osztály, MÁK Területi Igazgatósága


-

-

Titkársági Osztály, irattár, szerződő fél Pénzügyi Osztály



A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.

18

Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok).

19


tevékenység






határidő



Szervezeti egységek. felelős: valamenynyi dolgozó

Az indokok felülvizsgálata, az igények összesítése és leadása. felelősők: osztályvezetők

A jegyző rendelkezése szerint.

Szervezeti egységek, Vagyongazd. Csoport

nincs

Irattár; Vagyongazd. Csoport


4. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 4.1

irodaszer, nyomtatvány beszerzés

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Lista készítése az igényelt irodaszerekről és nyomtatványokról a megfelelő indoklás feltüntetésével.

Összesítés, majd megrendelés készítése és Vagyongazd. megküldése a kiválaszCsoport tott10 szállító(k)nak. felelős: csoportvezetők Pénzügyi teljesítés.

A beszerzés lebonyolítása, kiosztás, az azonnali felhasználás leigazoltatása, a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásba vétele.

felülvizsgálat, kö- A szállító(k) kivátelezettségvállalás lasztásának eljárása ellenjegyzés szerint. felelős: szabályzat szerint

Pénzügyi Osztály (kv-i ügyintéző) felelős: kv-i csoportvezető


A fizetési határidő, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap.

Pénzügyi Osztály


Munkaköri leírások szerint. felelős: kjelölt személyek11

A feladat számonkérése. felelős: Vagyongazd. csop. vez.

Az átvételt követő 5 munkanap.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok).

20


ssz.

tevékenység

4.2 könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

dokumentum és feladat Az osztályvezetők engedélye alapján megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott forgalma-zó(k)nak. A beérkezést követően szakmai nyilvántartásba vételeztetés.

Pénzügyi teljesítés.

4.3 gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások (hajtó- és kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítások, adók)

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Gépjármű üzemeltetési szabályzat


elkészítés és annak felelőse Szervezeti egységek. felelős: minden köztisztviselő

ellenőrzési pont és felelős Kötelezettségvállalás ellenjegyzés. felelősők: szabályzat szerint

Szervezeti egységek. felelős: a megrendelést készítő.

Szakmai leigazolás, könyvtári nyilvántartásba vétel. felelős: szakkönyvtár vezető

Pénzügyi Osztály ( Gazdálkodási kv.-i előadó) jogkörök alkalm. felelős: kv-i felelős: szabályzat csoportvezető szerint

határidő

dokumentum elhelyezése A megrendelő szervezeti egység, Pénzügyi Osztály.

főkönyvi könyvelés Kötelezettségvállalás rögzítése

Az áru átvételét követő 3 munkanap.

Szakkönyvtár

-


Pénzügyi Osztály

A pénzügyi teljesítés alapján rögzítés a főkönyvben.

Nem értelmezhető.

Igényfelmérést követően gépkocsi heti gépkocsi e losztási/ ügyintéző kiszállási terv készítése. felelős:csoport vezetője

Az elosztási/kiszállási terv jóváhagyása. felelős: jegyző

Menetlevelek vezetése felelős: a menetleés leadása naponta. vélen vezetőként feltüntetett személy.

Felülvizsgálat, felhívás esetleges hiánypótlásra. felelős: gépkocsi ügyintéző

naponta

Menetlevelek és üzemanyag számlák feldolgozása, havi elszámolások készítése a futásteljesítményekről és az átlagfogyasztásokról.

A feladat számonkérése, ellenőrzés. felelős: Vagyongazd. csoport vezetője

havonta

Vagyongazd. Csoport felelős: gépkocsi ügyintéző

Minden hét kedd, Vagyongazd. munkaszünet esetén Csoport az utána következő munkanap.

-

Vagyongazd. Csoport

Vagyongazd. Csoport

21

A gépjármű üzemeltetés- gépkocsi hez kapcsolódó termé- ügyintéző kek és szolgáltatások felelős: Vagyong. megrendelése (Hajtó- és Csoport vezetője kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítás,adó stb.)

indokoltság vizsgálata, kötelezettségvállalás ellenjegyzés felelős: szabályzat szerint

folyamatos Vagyongazd. Csoport


22


tevékenység

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. 4.3 gépjármű üzemeltetéssel kap- Tv.; 217/1998. csolatos kiadások Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdál(hajtó- és kenőanyag, alkat- kodási jogkörök rész, javítás, biz- szabályozása; Gépjármű üzemeltosítások, adók) tetési szabályzat 1992.évi XXXVIII. 4.4 kis értékű immateriális javak, Tv.; 217/1998. tárgyi eszközök, Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkoegyéb készletek dási jogkörök beszerzése szabályozása;

dokumentum és feladat Pénzügyi teljesítés

13

határidő ellenőrzési pont és felelős A fizetési határidő, Gazdálkodási jogkörök alkalma- ill. az utalványozást és ellenjegyzést zása. felelős: szabályzat követő munkanap. szerint

dokumentum elhelyezése Pénzügyi Osztály

főkönyvi könyvelés A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.

Az igények bejegyzése a Szervezeti többpéldányos D.F 13/N egységek. nyomtatványba. felelős: minden köztisztviselő

Az indokok felülvizsgálata, az igények összesítése és leadása. felelősők:osztályvezetők

folyamatos

Szervezeti egységek.

-

Szakmai előkészítést követően megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott szállító(k)nak12, az osztályok leadott igénye alapján.

A megrendelés felülvizsgálata, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. felelős: jegyző

Eljárás szerint.

Irattár;


A beszerzés lebonyolítása, kiosztás, raktárra vételezés vagy az azonnali felhasználás leigazoltatása. Kis értékű tárgyi eszközök bevételezése a mennyiségi nyilvántartásba. Pénzügyi teljesítés.

12

elkészítés és annak felelőse Pénzügyi Osztály (kv.-i előadó) felelős: kv-i csoportvezető


a.) Előkészítés. felelős: igénylő b.)az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15. pontok szerint Vagyongazd. Csoport felelős: csoportvezető

Pénzügyi Osztály (kv.-i előadó) felelős:kv-i csoportvezető

A feladat számonkérése. felelős: Vagyongazd. csop. vez.

Az átvételt követő 8 munkanap.

Gazdálkodási A fizetési határidő, jogkörök alkalma- ill. az utalványozást zása. és ellenjegyzést felelős: szabályzat követő munkanap. szerint

Vagyongazd. Csoport

Pénzügyi Osztály; Rendszergazda13


Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). Számítástechnikai és irodatechnikai gépek esetében. 23


tevékenység

4.5 kommunikációs kiadások

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása;


dokumentum és elkészítés és feladat annak felelőse Kimutatás készítése a hivatali kóddal kezdeményezett vezetékes te- Vagyongazd. lefonköltségekről szemé- Csoport lyenként, havonta. Felelős:csoportvez ető

ellenőrzési pont és felelős A feladat számonkérése. felelős: Vagyongazd. cs.vezetője

A szolgáltató által benyújtott számla egyezte- Vagyongazd. tése a telefonközpont Csoport felelős: titkárnő adataival.

A feladat számonkérése. felelős: Vagyongazd. cs.vezetője

A feladat számonkérése, a megtéríttendő költségek leszámláztatása. felelős: Vagyongazd. cs vezetője Az elektronikus adatát- Költségvetési A feladat viteli forgalom (Internet; Csoport számonkérése. email) egyeztetése a felelős: felelős: szolgáltató által benyúj- rendszergazda Költségvetésii tott számlával. csop.vezetője Pénzügyi teljesítés. Pénzügyi Osztály Gazdálkodási (kv.-i előadó) jogkörök alkalmafelelős: kv-i zása. csoportvezető felelős: szabályzat szerint Kimutatás készítése a hivatali mobiltelefonok Vagyongazd. költségeiről, a keretek Csoport jegyzői engedély nélkül felelős: titkárnő való túllépéséről és a magáncélú használatról.

4.6

közüzemi díjak

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása;

A számlák egyeztetése a Vagyongazd. tényleges állapottal. Csoport felelős: ügyintéző

A feladat számonkérése. felelős: Vagyongazd. cs.vezetője

határidő A tárgyhót követő 10 munkanap.

dokumentum elhelyezése Vagyongazd. Csoport

A számla beérkezését követő 3 munkanap.

Vagyongazd. Csoport


Vagyongazd. Csoport


Számtechnikai Csoport (számlamásolat)

-


Pénzügyi Osztály




-

-

Vagyongazd. Csoport (számlamásolat)

24

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint


Pénzügyi Osztály


elkészítés és annak felelőse Szükség esetén javas- Igénylő ágazati lattétel külső erőforrás osztály. bevonására a Hivatal felelős: munkájába. osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős Az indokoltság vizsgálata, engedélyezés. felelős: jegyző

határidő

dokumentum elhelyezése Titkárság; ágazati osztály


Az eljárás szakmai előkészítése, az alkalmas személy(ek) kiválasztása14, szerződéskötés.

a.) Előkészítés felelős: igénylő b.)az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint Pénzügyi Osztály (kv.-i előadó) felelős: kv-i csoportvezető


az eljárás szerint

Titkársági Osztály, irattár, szerződő fél Pénzügyi Osztály




Pénzügyi Osztály


Előzetes költségterv készítése, a kiadási jogcímek részletes ismertetésével.

Érintett szervezeti egység felelős: osztályvezetők

Felülvizsgálat, jóváhagyás. felelősök15: polgármest., jegyző

A rendezvényt megelőzően 8 munkanap.

Érintett szervezeti egység, jóváhagyó, Pénzügyi Oszt.


Az erre a célra rendszeresített formanyomtatványok összesítése, a megrendelt készletek beszerzése, kiadása. A lebonyolítást követően költségelszámolás készítése a tervvel egyező szerkezetben.

A feladat Az igények leadását Vagyongazd. számonkérése követően 8 munkaCsoport felelős:vagyongazd nap. felelős: ügyintéző cs. vezetője


jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. 4.7 egyéb vásárolt Tv.; 217/1998. szolgáltatások Kormr.; 249/2000. (karbantartás, szállítás, fogl. EÜ, Kormr.; Gazdálkomunka- és tűzvéd. dási jogkörök szolg., szakértői szabályozása; tevékenység,tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések, biztosítások stb.)

ssz.

tevékenység

4.8 rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda (reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások és szakmai tanácskozások kellékei)

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; 5/1995. Polgárm.i szabályzat

Pénzügyi Osztály (kv.-i előadó) felelős: kv-i csoportvezető




Érintett szervezeti egység felelős: osztályvezetők

Felülvizsgálat, jóváhagyás. felelősök15: polgárm., jegyző

A elrendelt feladat végrehajtásának megkezdése előtt 15 munkanap.

A rendezvényt követően 8 munkanap.

Vagyongazd. Csoport Érintett szervezeti egység, jóváhagyó, Pénzügyi Oszt.

kötelezettségvállalás rögzítése -

Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). ……………. Ft értékhatár alatt a jegyző, felette az polgármester hagyja jóvá a költségtervet. 25

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Pénzügyi teljesítés, személyi keretek betartásának ellenőrzése.

jogszabály, szabályzat 4.9 1992.évi XXXVIII. belföldi Tv.; 1992.évi kiküldetés (tömegközlekedési XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. eszközök vagy saját szgk. igénybe Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. vétele) Kormr.; 60/1992.Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

ssz.

4.10

tevékenység

külföldi kiküldetés

1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Pénzügyi Osztály (Kv-i ügyintéző) felelős: kv-i csoportvezető

elkészítés és annak felelőse A B.18-73/V.r.sz. nyomSzervezeti tatvány kitöltése. egységek. felelős: kiküldött dokumentum és feladat

A leigazolt rendelvény és a leadott bizonylatok alapján a költségtérítés és a napidíj kiszámítása, jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságnak. Pénzügyi teljesítés.

II. kiadások teljesítése Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint


Pénzügyi Osztály

Pü.-i teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.

ellenőrzési pont és felelős A kiküldetés előtt, majd a teljesítést követően a rendelvény leigazolása. felelősök: osztályvezetők

határidő

dokumentum elhelyezése kiküldött személy


Legkésőbb a hónap utolsó munkanapja.

kiküldött személy, házipénztár

-


A leigazolt nyomtatvány leadását követő pénztári nap.

Pénzügyi Osztály, (eredeti pld.) kiküldött személy (másolati pld.)


A tervezet felülvizsgálata, aláírása. (kötelezettségvállalás) felelős: polgárm.

Az utazás napját megelőzően 8 munkanap.

Titkárság, Pénzügyi Osztály

-

Irattár; Vagyongazd. Csoport


Pénzügyi Osztály A számítás felelős: kv-i egyeztetése. ügyintéző felelős: kv-i üi., kiküldött Pénzügyi Osztály (pénztáros) felelős: kv-i csoportvezető

Tervezet készítése a Titkárság külföldi út programjá- felelős: nemzetközi ról, a résztvevők és a kapcs. referense várható költségek részletes bemutatásával.

folyamatos

kötelezettséga.) Előkészítés A szállító(k) kiváfelelős: szakrefe- vállalás, lasztását követően 8 ellenjegyzés rens munkanap. felelős: szabályzat b.) lebonyolítás szerint felelős: a 14. és 15.pontok szerint A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). Megrendelés készítése és küldése az utazást lebonyolító kiválasztott16. szállító(k)nak (jegy, biztosítás, transzfer stb.)

26


ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. 4.11 továbbképzések Tv.; 217/1998. konferenciák, szakmai fórumok Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkokiadásai dási jogkörök szabályozása;

A B.7300-260.r.sz. külföldi kiküldetés és költségelszámolás nyomtatvány kitöltése résztvevőnként, ellátmány előleg kifizetése. dokumentum és feladat A célra rendszeresített engedély nyomtatvány kitöltése.

Gazdasági Iroda (valuta ügyintéző) felelős: kv-i csoportvezető

A rendelvény aláírása (kötelezettségvállalás, ellenjegyzés) felelős: szabályzat szerint

folyamatos

Pénzügyi Osztály

-

elkészítés és annak felelőse Szervezeti egységek. felelős: minden köztisztviselő

ellenőrzési pont és felelős A kérelem elbírálása, a nyomtatvány aláírása. felelős: jegyző

határidő

dokumentum elhelyezése -


A jelentkezés elküldése. Szervezeti egységek. felelős: minden köztisztviselő

Az engedély alapján a képzés nyílvántartásba vétele. felelős: személyzeti f Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. felelős: szabályzat szerint

A jelentkezési határidőt megelőzően.

Titkársági Osztály, Pénzügyi Osztály



Pénzügyi Osztály


határidő

dokumentum elhelyezése az érintett szervezeti egység; Pénzügyi Osztály


Pénzügyi Osztály


Pénzügyi teljesítés a leigazolt számlák alapján.

ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. 4.12 Egyéb kiadások Tv.; 217/1998. (adók, díjak, ilKormr.; 249/2000. letékek,törleszKormr.; Gazdálkotések, kamatok, dási jogkörök kezelési költségek szabályozása; stb.)


dokumentum és feladat A felmerült kiadáshoz kapcsolódó információk összegyűjtése, a kiadáshoz kapcsolódó dokumentumok előkészítése, indoklás csatolása. Pénzügyi teljesítés a leigazolt bizonylatok alapján.

Pénzügyi Osztály (kv-i ügyintéző) felelős: kv-i csoportvezető elkészítés és annak felelőse Szervezeti egységek felelősök: osztályvezetők

ellenőrzési pont és felelős A szükségesség felülvizsgálata, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés felelős: szabályzat szerint



A rendezvény jelentkezési határideje előtt 5 munkanap.

folyamatos


27

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 4.13

általános forgalmi adó elszámolás és befizetés

4.14 Részben önálló

intézmények

XXXVIII. Tv.; 2007. évi CXXVII Tv LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása;

Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, és benyújtása az adóhatósághoz, a kimenő és bejövő számlák analitikus nyilvántartásának adataiból. Pénzügyi teljesítés.

XXXVIII. Tv.; 2007. Lista készítés évi CXXVII intézmény feladata Tv LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása


Pénzügyi Osztály (főkönyvi könyvelő) felelős: kv-i csoportvezető

Az ÁFA bevallás cégszerű aláírása. felelősök: polgárm., jegyző


Az előbbi pontban Gazdálkodási jogkörök alkalma- szereplő határidő, ill. az utalványozást zása. és ellenjegyzést felelős: szabályzat követő munkanap. szerint

az Intézmény vezetője

Gazdálkodási jogkörök alkalmazása

A hatályos adózás rendjéről szóló törvény előírásai szerint.

folyamatos



Pénzügyi Osztály


Intézményi irattár

Intézményfelügyeleti csoport

28


tevékenység



elkészítés és annak felelőse


határidő


Polgármesteri Javaslat készítése az Hivatal. önkormányzat legalább a felelős: jegyző ciklusidőre szóló fejlesztési tervéhez.

A tervezet bizottságok elé terjesztése. felelős: polgárm.

Az alakuló kt.ülést követő 4 hónap.

irattár

A fejlesztési terv tervePolgármesteri zetének elkészítése, biHivatal. zottsági vélemények csa- felelős: jegyző tolása. (előterjesztés)

Felülvizsgálat, aláírás. felelős: polgárm.

Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. A soron következő költségvetési évre ütemezett feladatokra vonatkozóan a megvalósíthatósági tanulmányokat17, az engedélyezési és kivitelezési terveket, valamint a fedezetbiztosítási pályázatokat készítő szolgáltatók kiválasztása18, szerződéskötések. A szerződések alapján elkészült tanulmányok, tervek és pályázatok értékelése, előkészítése döntésre.



Az alakuló kt. ülést irattár; jegyző; követő 6 hónap. Titkársági Osztály hálózat/Testületi anyagok A közzétételt irattár; közlöny; megelőző nap. weblap

a.) Szakmai előkészítés. felelős: létesítményreferens b.) az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint




5. FELÚJÍTÁSI ÉS FELHALMOZÁSI KIADÁSOK 5.1

5.2

17

hosszú távú tervezés

előzetes döntések

1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Beruházási rendelet 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Beruházási rendelet


irattár; Titkársági Osztály; szerződő fél; Pénzügyi Osztály

június 30.

irattár; jegyző; ágazati osztályok

Ágazati osztályok A tanulmányok, tervek és pályázafelelős: tok felülvizsgálata, osztályvezetők jóváhagyása. felelős: polgárm.

-

-

-


-

Megvalósíthatósági tanulmányt az önkormányzat beruházási rendeletében foglalt összeghatár felett kell készíteni. A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok).

18

29


ssz.

tevékenység

5.2

előzetes döntések

5.3

5.4

éves tervezés

építési beruházások, felújítások lebonyolítása

jogszabály, szabályzat Lásd előző oldal!

Lásd előző oldal!

Lásd előző oldal!


Pénzügyi teljesítés a Pénzügyi Osztály szerződésekben foglaltak (pénzügyi előadó) felelős: kv-i szerint. csoportvezető



Pénzügyi Osztály


dokumentum és feladat Beruházási javaslatok kidolgozása a költségvetési koncepcióhoz. (szükségesség, cél, tervek, költségek, források, lebonyolítás lépései)

elkészítés és annak felelőse Ágazatilag illetékes osztályok. felelős: osztályvezetők

ellenőrzési pont és felelős Felülvizsgálat, kiegészítések, módosítások, a javaslatok jóváhagyása. felelős: polgárm.

határidő A költségvetési koncepció kidolgozásának megkezdéséig.

dokumentum elhelyezése Irattár, ágazati osztályok; Pénzügyi Osztály


A beruházási javaslatok beépítése a koncepcióba, majd a költségvetési rendeletbe. Előterjesztés készítése Képviselő-testületi határozat hozatalára, költségvetési rendelet módosítására19 a beruházások ütemezéséről Képviselő-testületi határozat hozatala, költségvetési rendelet módosítása.

Lásd 1.pont (TERVEZÉS)





Ágazatilag illetékes osztályok és létesítmény referensek. felelős: osztályvezetők

Képviselő-testület A határozat, rendelet aláírása. felelős: polgárm., jegyző


A Képviselő-testületi határozat alapján szakmai program vagy beruházási engedélyokirat készítése.

Ágazatilag illeté- Felülvizsgálat, kes osztályok jóváhagyás. és létesítmény felelős: polgárm. referensek. felelős: osztályvezetők

A Képviselőtestületi határozatban foglaltak szerint.

Tartalmi és törvényességi felülvizsgálat. felelős: jegyző

A költségvetési irattár; rendelet elfogadását jegyző;Titkárság követő Képviselői Osztály; testület20 hálózat/közgyűelőtt 10 nap. lési anyagok

-

irattár; közlöny; A 2.ELŐIRÁNYZATOK MÓDOweblap

SÍTÁSA és NYÍLVÁNTARTÁSA

irattár; ágazati osztályok; Pénzügyi Osztály

pont szerint. -

A költségvetési rendelet módosítására abban az esetben van szükség, ha az eredeti előirányzatokhoz képest változtak feltételek és a rendelkezésre álló források. Az ütemezésről szóló első határozat után az év közben ismertté váló források esetében értelemszerűen a soron következő Képviselő-testületre kell beterjeszteni a módosítást. 30

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA a.) Szakmai előkészítés. felelős: létesítményreferens b.) az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint dokumentum és elkészítés és feladat annak felelőse A kivitelezés fázisainak Beruházási csop és a szerződésben foglal- Vagyongazd. taknak a helyszíni el- Csop. lenőrzése, a bizonylatok felelős: gyűjtése, szakmai leiga- osztályvezető zolása és továbbítása a Gazdasági Irodának. A beruházást, felújítást végző kivitelező(k) és a műszaki ellenőr(ök) kiválasztása21, szerződéskötések.

ssz.

tevékenység

5.4

építési beruházások, felújítások lebonyolítása

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Beruházási rendelet

II. kiadások teljesítése kötelezettségvállalás, ellenjegyzés felelős: gazdálkodási jogkörök szabályzata szerint


irattár; Jogi- és önkormányzati Iroda; szerződő fél; Pénzügyi Osztály


ellenőrzési pont és felelős A létesítmény referens beszámoltatása a munkálatok állásáról. felelős: jegyző

határidő

dokumentum elhelyezése -



Pénzügyi Osztály



irattár;Titkársági Osztály; szerződő fél;Pénzügyi Osztály


irattár; ágazati osztályok

-

A kivitelező által kiálPénzügyi Osztály Gazdálkodási lított rész számlák pénz- (pénzügyi előadó) jogkörök alkalmaügyi teljesítése. felelős: kv-i zása. csoportvezető felelős: szabályzat szerint Szükség esetén új műszaki tartalom és fedezet megjelölése, szerződésmódosítás előkészítése (előterjesztés) és végrehajtása22.

a.) előkészítés felelős: létesítményreferens b.) fedezetvizsgálat felelős: Pénzügyi Osztály vezetője c.) lefolytatás felelős: a 14. és 15.pontok szerint

A jóváhagyott új műszaki tartalom és fedezet alapján kötelezettségvállalás, ellenjegyzés felelős: gazdálkodási jogkörök szabályzata szerint

Jegyzőkönyv készítése a szakmai és létesít- A jegyzőkönyv létesítmény műszaki mény referens(ek) aláírása. átadás-átvételéről. felelős: polgárm. felelős: osztályvezetők

Legalább havi rendszerességgel.

A műszaki átadásátvételt követően 5 munkanap.

21

A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). A jóváhagyott előirányzathoz képest eltérő fedezetigény esetén új Képviselő-testületi határozat és a költségvetési rendelet módosítása szükséges. 22

31


ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat 217/1998. Kormr.; 5.5 építési beru249/2000. Kormr.; házások, felújítások használatba Számviteli politika; Gazdasági Ügyrend vétele

5.6

építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, felújítások lebonyolítása

1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdálkodási jogkörök szabályozása;


létesítmény Szükség esetén javaslat a referens jóteljesítési biztosítékok felelős: érvényesítésére. (visszatartás, bankga- osztályvezető rancia)

A javaslat felülvizsgálata, a szükséges intézkedések meghozatala. felelős: jegyző

folyamatos

-

A jóteljesítéshez kapcso- Pénzügyi Osztály lódó pénzügyi teljesíté(kv-i előadó) sek. felelős: kv-i csoportvezető



Pénzügyi Osztály

dokumentum és elkészítés és feladat annak felelőse Az elkészült beruházás, Létesítmény felújítás üzembe helyereferens. zési jegyzőkönyvének el- felelős: készítése. osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős A jegyzőkönyv aláírása. felelős: polgárm.

határidő

A bekerülési (előállítási) Beruházási, érték23 meghatározása, Vagyongazd. állományba vételi bicsoport zonylat24 kiállítása, akti- felelős: válás. csoportvezetők

Az aktiválás folyamatának ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető

A beruházási ütemterv szerint megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott forgalmazó(k)nak25.







Pénzügyi Osztály


pénzügyi teljesítés

a.) előkészítés felelős: szakmai referens b.) az eljárás lefolytatása felelős: a 14.és 15.pontok szerint Pénzügyi Osztály (kv-i előadó) felelős: kv-i csoportvezető

A munkálatok végleges lezárása és valamennyi bizonylat beérkezése után. Az üzembe helyezési jegyzőkönyv elkészülte után 5 munkanap.

-

A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés. dokumentum főkönyvi elhelyezése könyvelés irattár; Beruházási, Vagyongazd. csop.; ágazati o; Pénzügyi Osztály Pénzügyi Az állományba Osztály; vétel alapján Vagyongazd. rögzítés a főCsoport könyvi számlákon.

23 A

bekerülési (előállítási) értéket a főkönyvi számlatükörnek megfelelő bontásban részletezni kell. Az állományba vételi bizonylathoz csatolni kell a bekerülési érték alapjául szolgáló bizonylatok másolatát vagy hitelesített jegyzékét. Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (14-15. pontok). 32

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Beruházási rendelet

ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat 217/1998. Kormr.; 5.7 építéssel nem 249/2000. Kormr.; járó, beszerzés Számviteli politika; jellegű beruházások, felújítások Gazdasági Ügyrend használatba vétele

5.8

aktivált beruházások, felújítások átadása

217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli politika; Gazdasági Ügyrend


A leszállított eszköz telepítése és átadása a leltárfelelősnek. A bekerülési (előállítási) érték meghatározása, üzembehelyezési jegyzőkönyv készítése.

Ágazati osztályok A jegyzőkönyv és gjmű aláírása. ügyintéző, felelős: jegyző Vagyongazd. ügyintéző, rendszergazda, leltárfelelős) felelősök: osztályvezetők

A telepítést követő 5 irattár; ágazati munkanap. osztályok; Pénzügyi Osztály

dokumentum és feladat A leszállított eszköz telepítése és átadása a leltárfelelősnek. Üzembehelyezési jegyzőkönyv készítése.

elkészítés és ellenőrzési pont annak felelőse és felelős Ágazati osztályok és gjmű ügyintéző, Vagyongazd. ügyintéző, rendszergazda, leltárfelelős) felelősök: osztályvezetők

dokumentum elhelyezése A telepítést követő 5 irattár; ágazati munkanap. osztályok; Pénzügyi Osztály

A bekerülési érték26 meghatározása, állományba vételi bizonylat27 kiállítása, aktiválás.

Beruházási, Vagyongazd. Csop. felelős: osztályvezető

Az aktiválás folyamatának ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető

Az üzembe helyezési jegyzőkönyv elkészülte után 5 munkanap.

Az önkormányzat kivitelezésében végzett intézményi beruházások, felújítások átadásáról tételes jegyzőkönyv készítése, megküldése az intézménynek. Analitikus nyílvántartás készítés az intézményben


A jegyzőkönyv aláírása. felelős: jegyző

Az aktiválást követő irattár; illetékes Az átadott eszágazati osztály; köz kivezetése a 5 munkanap. intézmény könyvviteli nyílvántartásból.

határidő

217/1998. Kormr.; Intézmény Intézmény folyamatos 249/2000. Kormr.; vezetője vezetője Számviteli politika; Gazdasági Ügyrend A bekerülési értéket a főkönyvi számlatükörnek megfelelő bontásban részletezni kell. Az állományba vételi bizonylathoz csatolni kell a bekerülési érték alapjául szolgáló bizonylatok másolatát vagy hitelesített jegyzékét.

5.9 Részben önálló intézmények

Vagyongazd. Csoport

intézményben

Az üzembe helyezési jegyzőkönyv alapján az eszköz aktiválása.


Az állományba vétel alapján rögzítés a főkönyvi számlákon.

Költségvetési csoport

33


tevékenység






határidő



6. PÉNZESZKÖZÖK ÁTADÁSA 6.1

6.2

az önkormányzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. felügyelete alá Kormr.; 249/2000. tartozó gazdálKormr.; kodók rendszeres költségvetési renfinanszírozása delet; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

A beküldött likviditási Pénzügyi Osztály tervek felülvizsgálata, felelős: kv-i javaslattétel azok elfoga- csoportvezető dására vagy módosítására. Likviditás biztosítása.

az önkormányzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. felügyelete alá Kormr.; 249/2000. tartozó gazdálKormr.; kodók előrehoköltségvetési renzott pénzellátása delet; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

Az intézmény által benyújtott, januárban az éves költségvetési támogatás 2/13 részét, a többi hónapban az utoljára módosított előirányzat 1/13 részét meghaladó kérelem esetén a megalapozottság véleményezése. Az polgárm.i engedély kiadását követően likviditás biztosítása.

A javaslattétel fe- Minden hónap 25-ig. lülvizsgálata, visszaigazolása. felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

Pénzügyi Osztály




Pénzügyi Osztály



A véleményezés Minden hónap 28-ig. alapján az polgárm.i engedély kiadása vagy a kérelem elutasítása. felelős: alpolgárm.28

Pénzügyi Osztály




Pénzügyi Osztály


A polgármesteri jogkör az éves költségvetési rendeletben meghatározott mértékig terjed, e felett a Képviselő-testület dönt.

34


tevékenység

jogszabály, szabályzat 6.3 az önkormányzat 1990.évi LXV. Tv.; költségvetésében 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kr.; szereplő gazdálkodók eseti 249/2000. Kormr.; költségvetési rentámogatása delet; polgárm.i szabályozás; Gazdálkodási jogkörök szabál1990.évi LXV. Tv.; 6.4 önkormányzati 1992.évi XXXVIII. költségvetésen kívüli szervezetek Tv.; 217/1998. Kr.; 249/2000. Kormr.; támogatása költségvetési rendelet; polgárm.i szabályozás; Gazdálkodási jogkörök szabályozása

dokumentum és feladat Kezdeményezés alapján átruházott hatáskörben hozott határozat, kiadott engedély, továbbá Képviselő-testületi döntés alapján a szükséges előirányzat Pénzügyi teljesítés. (finanszírozás) Képviselői kezdeményezés, szakmai előkészítést követően hozott bizottsági határozat vagy Képviselő-testületi döntés alapján a támogatási szerződés és mellékleteinek előkészítése az polgárm.i szabályozásban foglaltak Pénzügyi teljesítés. Az államháztartási törvényben megállapított támogatási összeg felett a szerződés közzététele. Az elszámolások ellenőrzése, mulasztás vagy szerződésszegés esetén a kedvezményezett felhívása hiánypótlásra vagy a támogatás visszafizetésére.

elkészítés és annak felelőse lásd 2.1 és 2.2 pontok

II. kiadások teljesítése ellenőrzési pont és felelős lásd 2.1 és 2.2 pontok

határidő lásd 2.1 és 2.2 pontok

lásd 6.1 és 6.2 pontok folyamatos

dokumentum elhelyezése lásd 2.1 és 2.2 pontok

lásd 6.1 és 6.2 pontok Polgárm.i Kabinet (titkárnő ügykezelő) felelős: a döntéshozatalkor kijelölt személy

lásd 6.1 és 6.2 pontok A dokumentumok szakmai és pénzügyi felülvizsgáltatása, szükség esetén felhívás hiánypótlásra, aláírás, ellenjegyzés. felelős: polgárm., jegyző



Ágazati iroda; Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezetők

A hiánypótlás A támogatási szer- irattár; Pénzügyi vagy visszafizetés ződésben foglaltak Osztály ügyében írt értesí- szerint. tés felülvizsgálata, aláírása. felelős: jegyző

főkönyvi könyvelés lásd 2.1 és 2.2 pontok

lásd 6.1 és 6.2 lásd 6.1 és 6.2 pontok pontok irattár; Polgárm.i KötelezettségKabinet; vállalás rögzíPénzügyi tése Osztály

Pénzügyi Osztály

Bizonylat alapján a visszautalt összeg rögzítése a főkönyvben. -

35


tevékenység



III. bevételek beszedése, források lehívása határidő



Pénzügyi Osztály felelős: számlázásért felelős ügyintéző

A kiállított számlák felülvizsgálata, aláírása. felelős: Vagyongazd. csoport vezetője

folyamatos

Pénzügyi Osztály (könyvelő) felelős: kv-i csoportvezető

A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. felelős: szabályzat szerint

A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap.



7. SAJÁT BEVÉTELEK BESZEDÉSE 7.1 termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése)

1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendelet; Gazdasági Ügyrend

A jogosultságot igazoló elsődleges bizonylat (szerződés, szállítólevél, híváslista, közüzemi számla stb.) alapján számla kiállítása és megküldése a vevőnek. A befolyt bevétel könyvelése.

7.2 felhalmozási és tőke jellegű bevételek

1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendelet; Vagyonrendelet; Gazdasági Ügyrend

A befektetett eszközök kijelölése elidegenítésre, az értékesítés előkészítése. Számla kiállítása és megküldése a vevőnek.

A befolyt könyvelése.

ssz.

tevékenység


bevétel


Pénzügyi.Oszt. Költségvetési Csoport; vevő

Pénzügyi Osztály

rögzítés a követelések nyílvántartásában (vevőanalitika; 0. számlaosztály) A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.

lásd 13.pont

lásd 13.pont

lásd 13.pont

lásd 13.pont

lásd 13.pont

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

VAGYONGAZDÁLKODÁS

Pénzügyi Osztály felelős: kv-i csop vez

A kiállított számla felülvizsgálata, aláírása. felelős: Vagyongazd. csoport vezetője

A vevővel való megállapodást követően 3 munkanap.

Pénzügyi Osztály; vevő




Pénzügyi Osztály

Kivezetés a befektetett eszközök közül, rögzítés a követelések nyílvántartásában (vevőanalitika;0. számlaosztály) A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján főkönyvi rögzítés.



határidő



36

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 7.3 ÁFA bevételek és visszatérülések29

7.4 Kamatbevételek bármely hitelintézetnél betétként elhelyezhetők.

1992.évi XXXVIII. Tv.; 2007.évi XXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendelet; Gazdasági Ügyrend

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend

Az értékesítésről kiállított számlákban az ÁFA alapjának, kulcsának és összegének feltüntetése a jogszabályi előírások szerint. Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, és benyújtása az adóhatósághoz, a kimenő és bejövő számlák analitikus nyilvántartásának adataiból. A befolyt bevétel könyvelése.

Lásd 7.1 pont

30

Lásd 7.1 pont

Lásd 7.1 pont

Lásd 7.1 pont

Lásd 7.1 pont


Az ÁFA bevallás cégszerű aláírása. felelősök: polgárm., jegyző

A hatályos adózás irattár; rendjéről szóló tör- Pénzügyi vény előírásai sze- Osztály rint.




Javaslat kidolgozása az Pénzügyi Osztály átmenetileg szabad felelős: pénzeszközök lekötésé- osztályvezető re, államilag garantált értékpapírok vásárlására.

A javaslat felülvizsgálata, jóváhagyása. felelős: polgárm., jegyző

folyamatos

Az polgárm.i engedély alapján a pénzlekötés vagy értékpapír vásárlás lebonyolítása30.

A tranzakcióval Az polgárm.i kapcsolatos gaz- engedélyben dálkodási jogkö- foglaltak szerint. rök gyakorlása. felelős: szabályzat szerint

Pénzügyi Osztály

-

Gazdálkodási jogkörök gyakorlása. felelős: szabályzat szerint

Pénzügyi Osztály



A lejáratot követően a Pénzügyi Osztály kamatbevétel realizálása. (könyvelő) felelős: kv-i csoportvezető 29

III. bevételek beszedése, források lehívása


Pénzügyi Osztály

Polgárm.i Kabinet; Pénzügyi Osztály

-


-

A visszatérülés esélye igen csekély, a Hivatal évek óta folyamatosan befizető pozícióban van. A szabad pénzeszközök – a központi költségvetésből származó hozzájárulások és támogatások kivételével. 37

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 7.5

Részben önálló intézmények bevételei

7.6

Részben önálló intézmények ÁFA bevétele

217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendelet; Gazdasági Ügyrend 1992.évi XXXVIII. Tv.; 2007.évi XXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 24-1995. PM rendelet; Gazdasági Ügyrend

Az intézményben az integrált gazdasági rendszer készíti a számlát

Intézmény pénzügyi referense

Egyeztetést követően Az intézményi ÁFA bevallás készítése, analitikus és benyújtása az adó- nyilvántartást az hatósághoz, a kimenő és intézmény bejövő számlák analitikus pénzügyi nyilvántartásának referense készíti adataiból.

III. bevételek beszedése, források lehívása Intézmény pénzügyi referense

azonnal

Intézmény irattára

Intézménygazd álkodási csoport

Intézmény vezetője

Hatályos adózás rendjéről szóló törvény szerint


Intézménygazd álkodási csoport

38


ssz.

tevékenység



III. bevételek beszedése, források lehívása

határidő





Pénzügyi Osztály (költségvetési csoport) felelős: osztályvezető

A dokumentum cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző


A dokumentum Az államháztartási irattár; Pénzügyi A 2.ELŐIRÁNYZATOK MÓDOcégszerű aláírása. törvényben foglaltak Osztály SÍTÁSA és NYÍLfelelős: polgárm., szerint. VÁNTARTÁSA jegyző pont szerint.


A dokumentum Az államháztartási irattár; Pénzügyi A 2.ELŐIRÁNYZATOK MÓDOcégszerű aláírása. törvényben foglaltak Osztály SÍTÁSA és NYÍLfelelős: polgárm., szerint. VÁNTARTÁSA jegyző pont szerint.

8. KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK 8.1

8.2

Költségvetési támogatások igénylése I. (átengedett SZJA, normatív állami hozzájárulások; kötött célú állami támogatások központosított előirányzatok)

Költségvetési támogatások igénylése I. Pályázati támogatások

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; évente kiadott PM-BM rendelet; MÁK tájékoztató

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; évente kiadott PM-BM rendelet; MÁK tájékoztató

Az 1.TERVEZÉS pontban foglaltak szerint megállapított költségvetési forrásokról igénylési dokumentum kiállítása és küldése a MÁK Területi Igazgatósága részére. A feladatmutatók változása és az év közben ismertté váló költségvetési támogatások miatt szükséges lemondó vagy pótlólagos igénylő nyilatkozat készítése és megküldése a MÁK Területi Igazgatósága részére. A MÁK Területi Igazgatóságának felhívása esetén az adatszolgáltatás helyesbítése vagy megerősítése.

Az igényelhető források felkutatása, a pályázatok Ágazatilag és megállapodások elő- illetékes osztály készítése. felelős: osztályvezető

A költségvetési tör- irattár; Pénzügyi vényjavaslat OrOsztály szággyűlés elé terjesztését követően, a MÁK útján kiadott minisztériumi tájékoztató alapján.

A pályázatok és A kiírásban foglalt Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyzői megállapodások, feltételek szerint. titkárság; valamint a kitűPénzügyi zött célok felülOsztály vizsgálata, aláírás. felelős: polgárm., jegyző

-

-

39


tevékenység

8.3 Elszámolás a költségvetési támogatásokkal

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; évente kiadott PM-BM rendelet; MÁK tájékoztató

dokumentum és feladat A feladatmutatók tényleges alakulásának összegzése az érintettek adatszolgáltatása alapján.

elkészítés és annak felelőse Pénzügyi Osztály költségv. csoport felelős: költségvetési csoportvezető

III. bevételek beszedése, források lehívása határidő ellenőrzési pont és felelős A feladat számon- A költségvetési évet követő 1 hónapon kérése. felelős: Pénzügyi belül. Osztály vezetője

Helyszíni ellenőrzések Pénzügyi Osztály; szúrópróba szerűen kivá- ágazati osztályok lasztott intézményeknél. felelős: osztályvezetők

A megállapítások kiértékelése, a szükséges intézkedések elrendelése. felelős: jegyző

Lásd 19.pont Elszámolás a tényleges feladatmutatók alapján, a ZÁRSZÁMADÁS zárszámadás keretében.

Lásd 19.pont

Az előzetesen hozott döntések alapján a pályázatok, együttműködési megállapodások, szerződések előkészítése, a Pénzügyi Osztály tájékoztatása. A befolyt bevétel könyvelése, az érintett ágazati iroda értesítése.

A dokumentumok felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése. felelős: polgárm., jegyző

ZÁRSZÁMADÁS


A költségvetési évet irattár, Pénzügyi követő 2 hónapon Osztály belül.

Lásd 19.pont ZÁRSZÁMADÁS


-

Lásd 19.pont

Lásd 19.pont

ZÁRSZÁMADÁS

ZÁRSZÁMADÁS

9. ÁTVETT PÉNZESZKÖZÖK 9.1

pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről

9.2 Részben önálló intézmények

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend

A befolyt bevétel könyvelése az érintett intézmény értesítése

Ágazatilag illetékes osztályok. felelős: osztályvezető Pénzügyi Osztály (könyvelő) felelős: kv-i csoportvezető

Költségvetési csoport könyvelője

irattár; Polgárm.i A 2.ELŐIRÁNYKabinet; Jegyzői ZATOK MÓDOSÍTÁSA és NYÍLtitkárság VÁNTARTÁSA ágazati pont szerint. osztályok; Pénzügyi Osztály A bevételekkel A pénzügyi teljesíPénzügyi A pénzügyi telkapcsolatos gaz- tésről szóló kivonat Osztály jesítés bizonydálkodási jogkö- beérkezését követő lata alapján főrök gyakorlása. munkanap. könyvi rögzítés. felelős: szabályzat szerint folyamatos

A gazdálkodási azonnal jogkör gyakorlója az intézmény vezetője

Az intézmény irattára

Költségvetési csoport

40


tevékenység




III. bevételek beszedése, források lehívása ellenőrzési pont és felelős

határidő



folyamatos

Polgárm.i Kabinet; Pénzügyi Osztály

-

10. HITELFELVÉTEL, KÖLCSÖNÖK MEGTÉRÜLÉSE 10.1

hitelfelvétel

10.2 az önkormányzat által nyújtott kölcsönök visszatérülése

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Költségvetési rendelet; Közszolgálati

A költségvetés teljesülésének függvényében szükség esetén javaslat kidolgozása hitel felvételére. Polgárm.i engedély alapján, vagy a költségvetési rendeletben jóváhagyott előirányzaton felül a Képviselő-testület döntése alapján közbeszerzési eljárás lefolytatása a hitelintézet A folyósított hitel könyvelése.

Pénzügyi Osztály A javaslat felelős: felülvizsgálata, osztályvezető jóváhagyása. felelős: polgárm.

Az adósságszolgálat teljesítéséből eredő feladatok elvégzése. A folyósító pénzintézet értesítése alapján a tételes analitika vezetése, negyedéves egyeztetések elvégzése. A bizottság értesítése a hátralékokról. (lásd még 3.10 pont)

a.) Előkészítés. felelős: Pénzügyi Osztály vezetője b.)Az eljárás lefolytatása felelős: a 14. és 15.pontok szerint

A tranzakcióval kapcsolatos kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. felelős: szabályzat szerint

A Képviselőtestületi határozatban ill. az polgárm.i engedélyben foglaltak szerint.

Pénzügyi Osztály

Kötelezettségvállalás rögzítése.




Pénzügyi Osztály


lásd 4.12 EGYÉB lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK KIADÁSOK

lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK

Pénzügyi Osztály A feladatok elfelelős: a kijelölt végzésének száügyintéző(k) monkérése, ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető

Negyedéves rendszerességgel.

lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK Pénzügyi Osztály

lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK -

41

Szabályzat

A befolyó törlesztések könyvelése.




Pénzügyi Osztály


42


tevékenység




IV. aktív és passzív pénzügyi elszámolások


határidő



11. FÜGGŐ, ÁTFUTÓ és KIEGYENLÍTŐ TÉTELEK 11.1

bevételek 249/2000. Kormr.; (ismeretlen tar- Gazdasági Ügyrend; talmú vagy nem a Gazdálkodási Jogmegyei önkor- körök Szabályzata mányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bankés alszámlák közötti átvezetés)

Az egyes tételek alapPénzügyi Osztály bizonylata alapján utal- felelős: kv-i ványrendelet kiállíttatá- csoportvezető sa, rögzíttetés az analitikus nyilvántartásban.

Az A pénzügyi teljesübizonylatkisérő lést követő munkakitöltése, aláírása. napon. felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Pénzügyi Osztály

A függő, átfutó, kiegyenlítő tételek rögzítése a 4.számlaosztályban.

Intézkedések megtétele a Pénzügyi Osztály függő, átfutó és kie- felelős: kijelölt gyenlítő bevételek tisztá- személyek zása érdekében, azok eredményességét követően új utalványrendelet kiállítása.

A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a visszafizetésre. felelős: kv-i csoportvezető Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Pénzügyi Osztály

A tisztázott bevétel végleges jogcímre könyvelése, visszafizetés esetén a pénzforgalom rögzítése.

folyamatos

43

11.2

kiadások 249/2000. Kormr.; (ismeretlen tar- Gazdasági Ügyrend; talmú vagy nem a Gazdálkodási Jogmegyei önkor- körök Szabályzata mányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés)

Az egyes tételek alapPénzügyi Osztály bizonylata alapján utal- felelős: kv-i ványrendelet kiállíttatá- csoportvezető sa, rögzíttetés az analitikus nyilvántartásban.

A pénzügyi teljesíAz tést követő munkabizonylatkisérő kitöltése, aláírása. napon. felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Pénzügyi Osztály

A függő, átfutó, kiegyenlítő tételek rögzítése a 3.számlaosztályban.

44


ssz.

tevékenység

jogszabály, szabályzat kiadások 249/2000. Kormr.; 11.2 (ismeretlen tar- Gazdasági Ügyrend; talmú vagy nem a Gazdálkodási Jogmegyei önkor- körök Szabályzata mányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.3 Részben önálló intézmények függő átfutó tételeinek rendezése

249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási Jogkörök Szabályzata

dokumentum és elkészítés és feladat annak felelőse Intézkedések megtétele a Pénzügyi Osztály függő, átfutó és kie- felelős: kijelölt gyenlítő bevételek tisztá- személyek zása érdekében, azok eredményességét követően új bizonylatkisérő kiállítása.

IV. aktív és passzív pénzügyi elszámolások

ellenőrzési pont és felelős A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a rendezésre. felelős: kv-i csoportvezető Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Intézkedések megtétele a Intézményfelügyel A tisztázott tétefüggő, átfutó és kie- eti csoport leknél számlakijegyenlítő bevételek tisztálölés, egyéb esezása érdekében, azok tekben intézkedés eredményességét kövea rendezésre. tően új bizonylatkisérő felelős: kiállítása. költségvetési csoportvezető

határidő folyamatos

folyamatos


főkönyvi könyvelés A tisztázott bevétel végleges jogcímre könyvelése, visszarendezés esetén a pénzforgalom rögzítése.


A tisztázott bevétel végleges jogcímre könyvelése, visszarendezés esetén a pénzforgalom rögzítésen a költségvetési csoportnál.

45


tevékenység




V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok ellenőrzési pont és felelős

határidő



A javaslat felülvizsgálata, kiegészítése, módosítása, jóváhagyása. felelős: jegyző

XI.15. (XI.30.)31

irattár; Jegyzői titkárság

-

lásd 1.TERVEZÉS pont




Pénzügyi Osztály

-

12. VAGYONGAZDÁLKODÁS 12.1

tervezés

12.2 feleslegessé vált, elavult, vagy tönkrement eszközök selejtezése, hasznosítása

1990.évi LXV. Tv., 1992.évi XXXVIII. Tv.; Vagyonrendelete; 217/1998. Kormr.; SzMSz; Gazdasági Ügyrend

249/2000. Kormr.; Vagyonrendelete; Selejtezési szabályzat

Javaslat készítése az önkormányzat Vagyongazd. koncepciójára. A Vagyongazd. koncepció beépítése a költségvetési koncepcióba, előterjesztés, közgyűlési döntés. Jegyzék készítése a feleslegessé vált, vagy rendeltetésszerű használatra alkalmatlanná vált eszközökről.

felelős: osztályvezető


Valamennyi A jegyzékek ösz- A leltározás előtt 30 szervezeti egység. szegyűjtése, felülnaptári nap. felelősök: vizsgálata, szükség osztályvezetők esetén felhívás hiánypótlásra. felelős: vagyongazd. csop. vezető

Javaslattétel a selejtezési bizottság összetételére. Vagyongazd. Csoport felelős: vagyonkez.. csop. vezető

A selejtezési bizottság elnökének és tagjainak kinevezése. felelős: jegyző

Selejtezési eljárás lefolytatása, jegyzőkönyv felvétele, befektetett eszközök esetében szakértői vélemények csatolása.

A jegyzőkönyv A selejtezési eljárás felülvizsgálata, a lezárását követő 8 selejtezés engedémunkanap lyezése. felelős: a vagyonrendelet szerint

Selejtezési Bizottság; felelős: a bizottság elnökee

A leltározás előtt 30 Pénzügyi osztály naptári nap.

irattár: Pénzügyi Osztály

-

Az engedélyezés után a selejtezett eszközök kivezetése a nyílvántartásokból. (számviteli elszámolások)

Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében.

46


ssz.

tevékenység

12.3 vagyoni értékű jog, ingó és ingatlan vagyon, értékpapír, részesedés hasznosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés)

jogszabály, szabályzat 1990.évi LXV. Tv., 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; SzMSz; Vagyonrendelet

A selejtezési jegyzőkönyvben javasolt intézkedések végrehajtása, dokumentálása. (értékesítés, megsemmisítés) dokumentum és feladat A Vagyongazd. koncepció alapján a hasznosításra vonatkozó döntés előkészítése, a piaci érték meghatározása, szükség esetén könyvvizsgáló vagy más külső szakértő bevonásával. Képviselő-testületi határozat, bizottsági határozat vagy polgárm.i engedély kiadása a hasznosításról vagy megszerzésről.

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok

felelős: Az intézkedések vagyonkez.. csop. engedélyezése. vezető felelős: jegyző

A számviteli elszámolások rögzítését követő 1 hónap.

irattár: Pénzügyi Osztály; Vagyongazd. Csoport

elkészítés és annak felelőse felelős: Vagyongazd. csop.vezetője

határidő ellenőrzési pont és dokumentum felelős elhelyezése A Vagyongazd. irattár; Polgárm.i Az előterjesztés koncepcióban Kabinet; felülvizsgálata, foglaltak, vagy a JegyzőTitkársági aláírása. döntésre jogosult Osztály; felelős: polgárm., rendelkezése szerint. Pénzügyi jegyző Osztály

Képviselőtestület; _____ Bizott-ság; Pénzügyi és ellenőrzési Bizottság; polgárm.32

A határozat, engedély felülvizsgálata, aláírása. felelős: kiadmányozás szerint

A hasznosítással kapcso- Titkársági A szerződések latos adás-vételi, bérleti Osztály; felelős: felülvizsgálata, és egyéb szerződések, aljegyző; aláírása. dokumentumok előké- Vagyongazd. felelős: a Kt. által szítése, meghatározott Csoport vezetője felhatalmazott értékhatár felett a verszemély senytárgyalás lebonyolítása. Értékesítés esetében lásd 7.SAJÁT lásd 7.SAJÁT számla, vagy átadás- BEVÉTELEK BEVÉTELEK átvételi bizonylat készípont pont tése, pénzügyi teljesítés. ssz. tevékenység jogszabály, dokumentum és elkészítés és ellenőrzési pont és szabályzat feladat annak felelőse felelős A Tamási Város Önkormányzat érvényes vagyonrendeletében foglalt feltételeknek megfelelően.

A döntés meghoza- irattár; Polgárm.i talát követő 5. mun- Kabinet; Jegyző; kanap. Titkársági Osztály Pénzügyi Osztály

-


A 2.ELŐIRÁNYZATOK MÓDOSÍTÁSA és NYÍLVÁNTARTÁSA

pont szerint, a módosított előirányzatokban nem tervezett esetekben. A Vagyongazd. irattár; Polgárm.i A változások koncepcióban Kabinet; Jegyző, átvezetése a foglaltak, vagy a Titkársági vagyonnyildöntésre jogosult Osztály; vántartásban. rendelkezése szerint. Pénzügyi Osztály lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont határidő

lásd 7.SAJÁT A nyilvántartási BEVÉTELEK érték kivezepont tése, az árbevétel rögzítése. dokumentum főkönyvi elhelyezése könyvelés 47

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 12.4 az elismert, lejárt határidejű követelések kezelése

12.5

leltározási feladatok

1990.évi LXV. Tv., 1992.évi XXXVIII. Tv.; 249/2000. Kormr.; Vagyonrendelet

2000.évi C. Tv.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Leltározási Szabályzat

A vevőanalitika adatai alapján fizetési felszólítás készítése és küldése a vevőnek a lejárt határidejű követelésekről. Amennyiben a fizetési felszólítás eredménytelennek bizonyult, a szükséges jogi lépések (végrehajtás) elindítása.


Pénzügyi. Oszt. felelős: vagyongazd.. csop.vezetője

A fizetési felszólítás aláírása. felelős: jegyző

A fizetési határidő lejártát követő 5 munkanap.

irattár; Pénzügyi Osztály;

-

Jogi és Önkormányzati Iroda felelős: aljegyző

A jogi lépésekhez kapcsolódó dokumentumok felülvizsgálata, aláírás. felelős: jegyző

A fizetési határidő lejártát követő 60 nap.

irattár; Titkársági Osztály Pénzügyi Osztály

-

Előterjesztés készítése a Jogi és Önkorszámviteli törvény szerint mányzati Csop; bizonyítottan behajtPénzügyi Osztály hatatlannak minősített, felelős: aljegyző, követelések törlésére. osztályvezető

Az előterjesztés felülvizsgálata, aláírása. felelős: polgárm., jegyző

Bizottsági határozat felelős:……….. Bizottság elnökee33 vagy polgárm.i engedély kiadása a behajthatatlan követelések törlésére.

A határozat, engedély felülvizsgálata, aláírása. felelős: kiadmányozás szerint

A kezdés időpontjának, a leltározás vezetőjének és a leltárellenőröknek a kijelölése, leltározási ütemterv és utasítás előkészítése, kiadása. A leltározó csoportok kijelölése, a szükséges nyomtatványok előkészítése, megbízólevelek kiadása, a résztvevők felkészítése.

felelős: Vagyongazd. csop.vezetője

Vagyongazd. Csoport felelős: megbízott személy(ek)

A féléves és éves irattár; beszámolók elkészí- jegyző;Titkárság tése előtt 15 munkai Osztály; nap. hálózat/testületi anyagok A negyedéves mérlegjelentés elkészítését megelőzően.

A dokumentumok A leltározás megjóváhagyása, aláí- kezdése előtt 15 rása. nap. felelős: jegyző A munka koordinálása, az előkészületek jóváhagyása. felelős: a leltározás vezetője

A leltározás kezdőpontját megelőzően.

irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Titkársági Osztály Pénzügyi Osztály irattár;

irattár; Vagyongazd. Csoport

-

A törölt követelések kivezetése a nyilvántartásból. -

-

A Tamási Város Önkormányzat érvényes vagyonrendeletében foglalt feltételeknek megfelelően.

48


12.6

Részben önálló intézmények vagyonváltozás ának rögzítése


A dokumentum 2000.évi C. Tv.; A vagyonváltozásról készítése az Az 249/2000. Kormr.; megfelelő dokumentum intézmény Az Gazdasági Ügyrend; állományváltozási vezetője mint állományváltozást intézmény Leltározási Szabály- bizonylat, selejtezési utalványozó követően azonnal pénzügyi zat jegyzőkönyv készítése csoportjának a feladata

Az intézmény irattára

Az állományváltoz ás főkönyvi könyvelését az Intézményfelü gyeleti csoport végzi

49


tevékenység





határidő



13. KÖZBESZERZÉS 13.1

tervezés, előkészítés

13.2 a közbeszerzési eljárások lefolytatása

2003.évi CXXIX. Tv.; Közbeszerzési Szabályzat

2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV.Tv.; Közbeszerzési Szabályzat

Közbeszerzési terv öszszeállítása az adott költségvetési évre. Módosítások kezdeményezése átvezetése A közbeszerzési tervek összesítése, előterjesztés készítése a szabályzat szerinti tartalommal.34

Ágazati osztályok A feladat felelős: koordinálása. osztályvezetők felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője

III.30.

Ágazati osztályok, Közbeszerzési, Vagyongazd. Csoport

-

Közbeszerzési Munkacsoport felelős: csoportvezető

Az éves közbeszerzési terv felülvizsgálata, jóváhagyása. felelős: polgármester

IV.15.

irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai

-

Előzetes összesített tájékoztató készítése és közzététele a hatályos jogszabályokban előírt módon. Az eljárás részletes szakmai előkészítése írásban.

Közbeszerzési Munkacsoport felelős: csoportvezető

A hirdetmény(ek) jóváhagyása. felelős:polgárm.

A hatályos jogsza- irattár; Polgárm.i bályok szerint. Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai

-

Ágazatilag érintett osztály felelős: a kijelölt szakreferens(ek)

A dokumentumok ellenőrzése, aláírása, szükség esetén felhívás hiánypótlásra. felelős: osztályvezető

Az éves közbeszer- ágazati iroda; zési tervben megje- Közbeszerzési lölt időpont előtt 8 Munkacsoport munkanap. tagjai

-

Hirdetmények, ajánlatté- Közbeszerzési A feladatok A hatályos jogsza- irattár; Polgárm.i teli felhívások elkészí- Munkacsoport Kabinet; Közbeelvégzésének bályok szerint. tése, dokumentáció felelős: kijelölt szerzési Munkaszámonkérése. 35 elkészítése és rendelke- tag; megbízott csoport tagjai felelős: polgárm. zésre bocsátása, kiegészítő tájékoztatás nyújtása, dokumentáció ill. annak ellenértéke visszajuttatása. 34 Amennyiben év közben változik az igény, a közbeszerzési tervet az eredeti eljárással megegyezően módosítani szükséges. 35 Amennyiben ajánlatkérő polgári jogi szerződés keretében külső közreműködő személyt vagy szervezetet alkalmaz.

-

50


tevékenység

13.2 a közbeszerzési eljárások lefolytatása

36

jogszabály, szabályzat 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV.Tv.; Közbeszerzési Szabályzat

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok határidő

dokumentum és feladat Hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárás esetén tájékoztató benyújtása a Közbeszerzési Döntőbizottsághoz.

elkészítés és annak felelőse Közbeszerzési munkacsoport vezetője

ellenőrzési pont és felelős A feladatok elvégzésének számonkérése. felelős: polgárm.

A beérkezett ajánlatok, részvételi jelentkezések felbontásáról és ismertetéséről, továbbá tárgyalásos eljárás esetén a tárgyalásról jegyzőkönyv készítése és átadása, küldése az érintetteknek. Szükség esetén közbenső intézkedések (pl.:felhívás hiánypótlásra, számítási hiba javítása stb.) megtétele.

Közbeszerzési Munkacsoport felelős: kijelölt tag; megbízott38

A jegyzőkönyv áttekintése, aláírása. felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője

A bontási eljárást követő munkanap.


-


A feladat számonkérése. felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője

A döntési javaslat irattár; Polgárm.i elkészítését megelő- Kabinet; Közbezően. szerzési Munkacsoport tagjai

-

Bírálati lapok kitöltése, írásbeli szakvélemény és döntési javaslat készítése, véleményezés36, döntéshozatal. Az eredményhirdetésről szóló jegyzőkönyv és az írásbeli összegzés elkészítése, megküldése az érintetteknek. Szerződés előkészítése, megkötése.

Bíráló bizottság. felelős: közbeszerzési munkacsoport vezetője

A döntés írásba foglalása. felelős: polgárm.

Az eredményhirdetés időpontja előtti munkanap.


-


A feladat számonkérése. felelős: polgárm.

Az ajánlati felhívás- irattár; Polgárm.i ban foglaltak szerint. Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai

-

Titkársági Osztály A szerződés aláí- Az ajánlati felhívás- irattár; Polgárm.i rása, ellenjegyzése ban foglaltak szerint. Kabinet; Közbefelelős: aljegyző; felelős: polgárm., szerzési Munkaosztályvezető jegyző csoport tagjai

-

A hatályos jogszabályok szerint.

dokumentum elhelyezése irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai


A közösségi és nemzeti értékhatárokat elérő közbeszerzések esetén a ………………Bizottság véleményt nyilvánít az eljárást lezáró döntés előtt. 51


13.3

beszámolás

2003.évi CXXIX. Tv.; Közbeszerzési Szabályzat

A szerződés módosításával, a szerződés teljesítésével kapcsolatos teendők, továbbá tájékoztató készítése a szerződés módosításáról illetve teljesítéséről Statisztikai összegzés készítése és küldése a Közbeszerzési Tanács részére. Tájékoztató készítése és beterjesztése a közgyűlésnek. (előterjesztés)

Ágazagti Osztály, Közbeszerzési munkacsoport vezetője

Közbeszerzési Munkacsoport felelős: csoportvezető Közbesz munkacsoport vezetője felelős: aljegyző

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok A szerződésmódsoít ása aláírása, ellenjegyzése felelős: polgárm., jegyző

Szükség szerint

Az összegzés jóváhagyása. felelős: polgárm.

tárgyévet követő V.15.

A tájékoztató jóváhagyása. felelős: polgárm.

tárgyévet követő V.31.


-

irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai; hálózat/testületi anyagok

-

52


tevékenység





határidő



14. EGYÉB BESZERZÉSEK

14.1

a közbeszerzési kötelezettségen kívül eső termékek és szolgáltatások beszerzése, megvásárlása

Ágazatilag érintett Az eljárás részletes szakosztály mai előkészítése írásban. felelős: szakreferens(ek) A fedezetként elői500eFt értékhatár alatt a megjelölt rányzat felhasztermék vagy szolgáltatás jellegétől függően meg- nálásáért felelős rendelés vagy beszerzési ágazati osztály. lista készítése. felelős: osztályvezető A termék illetve szol gáltatás beszerzése, használatba vétele, az lásd 3-4-5 pontok 1992.évi XXXVIII. ellenérték pénzügyi tel Tv.; 217/1998. jesítése. Kormr.; 249/2000. A fedezetként Kormr. megjelölt előiKöltségvetési renrányzat felhasz500eFt értékhatár felett delet; Gazdasági árajánlat kérése legal- nálásáért felelős Ügyrend ágazati osztály. ább három helyről. felelős: osztályvezető

A dokumentumok Az árubeszerzési felülvizsgálata, vagy szolgáltatási aláírása. igény felmerülésétől függően folyafelelős: matos. osztályvezet ő Az indokoltság felülvizsgálata, kötelezettségválFolyamatos. lalás, ellenjegyzés.

ágazati osztály

irattár; ágazati oszt. Pénzügyi Osztály

A kötelezettségvállalás rögzítése.

lásd 3-4-5 pontok

lásd 3-4-5 pontok

felelős: szabályzat szerint lásd 3-4-5 pontok

lásd 3-4-5 pontok

Az indokoltság felülvizsgálata, A szakmai előkékötelezettségvál- szítésben foglaltak lalás, ellenjegy- szerint. zés.

irattár; ágazati oszt.

felelős: szabályzat szerint

A szakmai előkészítés során meghatározott , ágazati oszt. A megrendelő szempontok alapján a felelős: vagyonaláírása. legkedvezőbb ajánlatte- kez.csop. vezetője (kötelezettségválvő kiválasztása, a meglalás, ellenrendelés előkészítése és jegyzés) megküldése. felelős: jegyző A termék illetve szol gáltatás beszerzése, lásd 3-4-5 pontok használatba vétele, az ellenérték pénzügyi tel lásd 3-4-5 pontok jesítése.

Az ajánlatok beérkezését követő 10 munkanap.

irattár; ágazati oszt.


lásd 3-4-5 pontok lásd 3-4-5 pontok

lásd 3-4-5 pontok 53


tevékenység





határidő



15. PÉNZKEZELÉS 15.1 bankszámla nyitása, módosítása

37

2003. évi XV. Tv.; 1992. évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

Előterjesztés készítése a Pénzügyi Osztály számlavezető pénzinté- felelős: zet megváltoztatására37. osztályvezető

Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. Az új bankszámla és a hozzá kapcsolódó alszámlák megnyitása, az aláírás bejelentő kitöltése. A pénzintézet értesítése bankszámla nyitásáról vagy megszüntetéséről, átvett új, vagy átadott ill. megszűnő költségvetési szervek esetében. MÁK Területi Igazgatóságának értesítése írásban.

Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása. felelős: polgárm., jegyző

Képviselő-testület A határozat aláírása. felelős: polgárm., jegyző Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

Bankszámlaszerződések aláírása. felelős: polgárm., jegyző


Az értesítés cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző

Pénzügyi Osztály felelős: a kijelölt költségvetési ügyintéző

A feladat számonkérése. felelős: Pénzügyi Osztály vezetője

A soron következő irattár;jegyző;Tit Képviselő-testületi kársági Osztály; ülés előtt 10 hálózat/testületi nap. anyagok A közzétételt megelőző nap.

irattár; Titkársági Osztály,közlöny; weblap A változás kitűzött irattár; időpontja előtt. Titkársági Osztály; Pénzügyi Osztály A költségvetési irattár; szerv létesítésének Titkársági vagy megszünteté- Osztály,Pénzügy sének határnapja. i Osztály A változás kitűzött irattár; Pénzügyi időpontja előtt 30 Osztály nap ill. költségvetési szervek számlája esetén a megnyitás vagy megszüntetés után 5 nap.

-

-

-

-

Törzsadat módosítás.

A Képviselő-testület döntése alapján, hónap első napjával lehetséges.

54

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 15.2 fizetési teljesítések a bankszámlán keresztül (terhelések)

2003. évi XV. Tv.; 1992. évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

2003. évi XV. Tv.; 15.3 a készpénzforgalom bonyolítása 1992. évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

A megfelelően kitöltött, aláírt és bizonylatokkal felszerelt bizonylatkísérők összegyűjtése, az összegek átutalásának indítása az ügyfélterminálon keresztül. A banki tranzakciók együttes hitelesítése két rendelkezésre jogosult által, titkos PIN kódok alapján.

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok Naponta legalább egy vagy igény szerint több alkalommal.

Pénzügyi Osztály felelős: kv-i ügyintéző

A használatra vonatkozó szabályok38 betartásának szúrópróba szerű ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető

Pénzügyi Osztály felelős: kv-i ügyintézők

A szabályok beA tranzakciók lebotartásának szúró- nyolításakor. próba szerű ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető

Pénzügyi Osztály

-

-

-

A kivonatok és utalványrendeletek alapján a pénzügyi teljesítések könyvelése. A készpénzfelvételről érkezett banki kivonat alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

A végrehajtott tranzakci- Pénzügyi Osztály ókról a visszaigazolás felelős: kv-i kinyomtatása, aláírása és ügyintézők egyeztetése a banki kivonatokkal.

A feladat számonkérése. felelős: kv-i csoportvezető

A lebonyolított tranzakciókat tartalmazó banki kivonatok beérkezése napján.

Pénzügyi Osztály

Az érintettek jelzése Pénzügyi Osztály alapján várható kifizetések, valamint az előző napi záró egyenleg alap- felelős:pénztáros ján utalvány kiállítása, aláíratása, a készpénz felvétele és házi pénztárba szállítása a pénzintézettől.

A készpénzfelvételi utalvány aláírása, a készpénzszállítás szabályai betartásának szúrópróba szerű ellenőrzése. felelős: a bejelentett aláírási címpéldány szerint

A pénzszükséglet függvényében.

Pénzügyi Osztály

Az érkeztetett, megfeleA jogosultság A tranzakció Pénzügyi Osztály tisztázása, a pénzlően kitöltött és aláírt bonyolításakor. utalványrendeletek és tárbizonylatok csatolt alapbizonylatok felelős: pénztáros aláírása, a készalapján bevételi vagy pénz átszámolása. kiadási pénztárbizonylat felelős: pénztáros, kiállítása, a pénz beszeki- és befizető dése ill. kifizetése. A PIN kódot titkos, biztonságos helyen kell tárolni, élő számítógépes kapcsolat alatt annak létrehozója nem hagyhatja el a helyiséget.

Házipénztár.

-

55


tevékenység

jogszabály, szabályzat 15.3 a készpénzfor2003. évi XV. Tv.; galom bonyolítása 1992. évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

dokumentum és feladat Időszaki pénztárjelentés készítése, feladása. (bevételek és kiadások napi végösszege, záró egyenleg, készpénzállomány címletenkénti részletezésben)


ellenőrzési pont és felelős A pénztárjelentés Pénzügyi Osztály és a hozzá kapcsolódó melléklefelelős: pénztáros tek teljes körű felülvizsgálata, aláírás. felelős: pénztárellenőr

Távollét, helyettesítés, Pénzügyi Osztály munkakör átadás esetén felelős: pénztáros, hitelesített jegyzőkönyv átadó, átvevő, felvétele a pénztár felpénztárellenőr nyitásáról ill. a pénztárzárlatról a szabályzatban foglaltak szerint. 15.4 a valutapénztár

kezelésére vonatkozó különleges szabályok

15.5

bankkártya használat

2001.évi XCIII. Tv.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

határidő Naponta.

A jegyzőkönyv A pénztár felnyitáfelülvizsgálata, a sakor ill. a munkaszükséges intézkör átadásakor kedések megtétele. azonnal. felelős: kv-i csoportvezető

dokumentum elhelyezése Könyvelés; Házipénztár

főkönyvi könyvelés A feladás alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

Irattár; Pénzügyi Osztály

-

A pénztárjelentés és a hozzá kapcsolódó mellékletek teljes körű felülvizsgálata, aláírás. felelős: pénztárellenőr

Minden nap amikor volt forgalom.

Könyvelés; Házipénztár

A feladás alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

A kérelem elbírálása, a bankkártya használat engedélyezése. felelős: jegyző

-


-

Pénzügyi Osztály Az igénylés felül- A jegyzői engedély irattár; Pénzügyi felelős: vizsgálata, aláírás. érkeztetését követő 3 Osztály munkanap. osztályvezető felelős: bankszámla szerződés szerint

-

A bevételi és kiadási pénztárbizonylatok alap- Pénzügyi Osztály ján pénztárzárás készítéfelelős: pénztáros se valutanemenként, a tranzakciók összegét valutában és forintban egyaránt tartalmazva, az árfolyam feltüntetésével együtt. 249/2000. Kormr.; Bankkártya igénylése. Megfelelő indokGazdasági Ügyrend; lással alátámaszPénzkezelési Szatott kérelem előbályzat terjesztése. felelős: osztályvezetők intézményvezetők Bankkártya igénylés készítése, küldése a pénzintézetnek.


56


tevékenység

15.5

bankkártya használat

15.6 elszámolásra

kiadott előlegek kezelése

jogszabály, dokumentum és elkészítés és szabályzat feladat annak felelőse 249/2000. Kormr.; A bankkártya beszerzése, Pénzügyi Osztály Gazdasági Ügyrend; kiadása a jogosultnak, nyilvántartásba vétel. Pénzkezelési Szafelelős: pénztáros bályzat

249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok határidő ellenőrzési pont dokumentum és felelős elhelyezése A feladat számon- A kártya beérkezése házipénztár kérése, a nyilván- utáni munkanap. tartás szúrópróba szerű ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető

A kártyával bonyolított pénzügyi tranzakciókról kapott bizonylatok aláírása, a számlák leadása 24 órán belül.

felelős: a kártya A limit, a számlák A banki kivonat behasználatára jogo- és a bizonylatok érkezése napján. egyeztetése a bansult személy ki kivonatokkal. felelős: főkönyvi könyvelő

A bankkártya elvesztése vagy ellopása esetén annak letiltása.

A probléma azonnali jelzése a Pénzügyi Osztály felé. felelős: a kártya használatára jogosult személy

A bankkártya le- A kártya elvesztése- irattár; Pénzügyi tiltása, szükség kor vagy ellopásakor Osztály esetén kártérítési azonnal. ill. hatósági intézkedések kezdeményezése. felelős: kv-i csoportvezető

Előleg kiadása a Pénzkezelési Szabályzatban foglalt jogcímeken, az erre a célra használt igénylési nyomtatvány alapján, feltüntetve az előleg rendeltetését és az elszámolás határidejét. Az előleg nyilvántartásba vétele. (B.Sz.Ny.13135.r.sz. nyomtatvány) Elszámoltatás, annak elmulasztása esetén az érintett felszólítása írásban. Eredménytelen felszólítás esetén jelentés a jegyzőnek.

Annak ellenőrzése, hogy az igénylő elszámolt-e a korábban felvett előleggel. felelős: pénztáros

Az előleg felvéte- Az előleg engedélének engedélye- lyezésében foglaltak zése, az igénylési szerint. nyomtatvány aláírása. felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Szükség esetén Pénzügyi Osztály kártérítési vagy bűnügyi eljárás felelős: pénztáros kezdeményezése. felelős: jegyző

elszámoltatás: a kiadáskor megállapított időpont eljárás: a jegyzőnek történt jelentés után 8 munkanap

Pénzügyi Osztály


A kivonat alapján a pénzügyi teljesítés könyvelése.

-

Házipénztár


irattár; Jegyző Pénzügyi Osztály


57

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 15.7 pénztári pénzkifizető helyek működtetése (részben önálló intézmények)

15.8 egyéb pénz- és értékkezelési folyamatok

249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat


Igénylés benyújtása a Pénzkezelési Szabályzatban megállapított ellátmányra.

Pénztári pénzkifizető hely. felelős: megbízott személy

Az ellátmány kifizetése, kiadási pénztárbizonylat ellenében.

Az ellátmány fel- Az engedélyezést Pénzügyi Osztály vételének engedé- követő legközelebbi lyezése. pénztári nap. felelős: pénztáros felelős: gazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Elszámoltatás a felhasználásról, két példányos „rovatos elszámolási íven”. Az elszámolás elmulasztása esetén az érintett felszólítása írásban. Eredménytelen felszólítás esetén jelentés a jegyzőnek. 249/2000. Kormr.; Értékpapírok elhelyezése Gazdasági Ügyrend; és kiadása számítógéppel előállított bevételi és Pénzkezelési Szakiadási bizonylatok bályzat alapján, elkülönített nyilvántartás és tárolás mellett.

Az igénylés aláírása. felelős: az igénylő szervezet vezetője

Szükség esetén Pénzügyi Osztály kártérítési vagy bűnügyi eljárás felelős: pénztáros kezdeményezése. felelős: jegyző

A tényleges kiadá- Igénylő szervesoknak, felhaszná- zet; Pénzügyi lásnak megfelelően Osztály havonta többször.

elszámoltatás: a kiadáskor megállapított időpont eljárás: a jegyző-nek történt jelentés után 8 munkanap

Írásos engedély A tranzakció leboPénzügyi Osztály értékpapír kiadá- nyolításakor azonsára. nal. felelős: pénztáros felelős: vagyonkez.csop. vezetője Értékpapírok nyílvántartásának hitelesítése. felelős: kv-i csoportvezető

Alkalmazottak és más Írásos engedély szervezetek pénzének, Pénzügyi Osztály kiadása. értékeinek elkülönített felelős: jegyző kezelése, nyilvántartása, felelős: pénztáros jegyzői engedély alapján.

Az igény felmerülését követő 8 munkanap.

Házipénztár

-


irattár; jegyző; A feladás alapPénzügyi ján a pénzügyi Osztály teljesítés könyvelése.

Házipénztár; Vagyongazd. Csoport

Rögzítés a bevételi, kiadási pénztárbizonylat átadott példánya alapján.

Jegyző; Pénzügyi Osztály

-

58

-

59


tevékenység





határidő



16. SZÁMVITELI NYILVÁNTARTÁSOK 16.1 analitikus

nyilvántartások

2000. évi C. Tv.; 249/2000. Kormr. Számlarend; Bizonylati rend; munkaköri leírások

Az eredeti és módosított Pénzügyi Osztály előirányzatok tételes kv-i csoport, rögzítése tervezési alap- felelős: a kijelölt egységek szerint. ügyintéző

A feladat elvégzésének számonkérése. felelős: Pénzügyi Osztályvezető

Az eredeti ill. módosított költségvetési rendelet kihirdetését követő 5 munkanap.

Pénzügyi Osztály

-

A pénzügyi teljesítésekhez kapcsolódóan a tételes, mennyiségi és értékbeni vagy csak mennyiségi részletező nyilvántartások kialakítása és folyamatos, naprakész vezetése.

A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak szerint.

A nyilvántartások szúróprópa szerű ellenőrzése. felelős: kv-i csoportvezető;

Folyamatosan, ill. az ellenőrzés esetében legalább havonta egyszer.

Pénzügyi Osztály Illetékhivatal42

-

Az analitikus nyilvántartások egyeztetése a főkönyvvel, feladások elkészítése, zárlati munkák elvégzése.

A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak szerint.

Az egyeztetések- A számlarendben és ről, zárlati mun- a bizonylati rendben kákról készített foglaltak szerint. feljegyzések számonkérése, ellenőrzése. felelős: költségvetési csoportvezető,

Pénzügyi Osztály

A zárlati lépések rögzítése.

60


16.2

ssz.

főkönyvi nyilvántartások

tevékenység


Az alapbizonylatokhoz és a feladásokhoz készíPénzügyi Osztály tett utalványrendeleteken a gazdálkodási jogkörök felelős: kontírozó ellenőrzése, a számlakikönyvelők jelölések elvégzése. (kontírozás)

Az iratkisérő felülvizs-gálata.

felelősök: kv-i csoportvezető főkönyvi könyvelő 2000. évi C. Tv.; A zárlati munkák 249/2000. Kormr. koordinálása, elSzámlarend; lenőrzése. Bizonylati rend; felelős: munkaköri leírások költségvetési csoportvezető A számlarendben A negyedéves és éves és a bizonylati zárlati munkák rendben foglaltak elvégzése. szerint.




A pénzügyi teljesítést követő-en a gazdasági események rögzítése a számítógépes programban.

Napi rendszerességgel, a számítógépes Pénzügyi programban való Osztály rögzítés előtt.

A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak szePénzügyi rint. Osztály


határidő


A szabályzatok hitelesítése, érvénybe léptetése. felelős: jegyző

A módosításokat szükségessé tevő okok felmerülésétől számítva 90 nap.

irattár; hálózat /szabályzatok; Pénzügyi Osztály

A zárlati lépések rögzítése. főkönyvi könyvelés

17. SZABÁLYZATOK KEZELÉSE 17.1

a szabályzatok felülvizsgálata, aktualizálása

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdasági Ügyrend

A gazdálkodásra vonatkozó kötelezően előírt szabályzatok módosítása jogszabályváltozás, továbbá a szervezeti felépítésben vagy a feladatellátásban bekövetkezett változások miatt.

Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető és intézményvezetők

-

61


tevékenység






határidő



18. ADATSZOLGÁLTATÁS ÉS BESZÁMOLÁS A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL 18.1

18.2

a felügyeleti szerv tájékoztatása

időközi jelentések

1992.évi XXXVIII. Tv.; Gazdasági Ügyrend

1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; Gazdasági Ügyrend

Előterjesztés készítése a Pénzügyi Osztály megyei önkormányzat felelős: első féléves gazdálkodá- osztályvezető sának helyzetéről.


IX.15.

Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Titkársági Osztály,Pénzügy i Osztály

-

Előterjesztés készítése a Pénzügyi Osztály megyei önkormányzat felelős: háromnegyed éves gaz- osztályvezető dálkodásának helyzetéről.


A költségvetési koncepcióhoz kapcsolódóan.

-

Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala.




Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző; Titkársági Osztály Pénzügyi Osztály irattár; Titkársági Osztály,közlöny; weblap

A szükséges adatszolgáltatással összefüggő feladatok ütemezése, az intézmények kiértesítése.

Pénzügyi Osztály (kv-i Csoport) felelős: osztályvezető

Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. felelős: jegyző

Legkésőbb a tárgy- irattár; Pénzügyi negyedév végéig. Osztály

-

A költségvetési szerveket is magában foglaló időközi költségvetési jelentések készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz. A Hivatal és az intézmények időközi mérleg jelentéseinek összegyűjtése, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz.


A jelentések cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző

IV.20.; VII.20.; Irattár; Polgárm.i X.20. és a tárgyévet Kabinet; Jegyző; követően I.20. Pénzügyi Osztály

-


A jelentések cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző

IV.20.; VII.20.; X.20. és az éves beszámolóval egyidejűleg

Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Pénzügyi Osztály

-

-

62


tevékenység

18.3

beszámolók

jogszabály, szabályzat 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend

dokumentum és feladat A szükséges adatszolgáltatással összefüggő feladatok ütemezése, a tartalmi és formai követelmények meghatározása, az intézmények kiértesítése. A költségvetési beszámolók összeállítása.

elkészítés és annak felelőse Pénzügyi Osztály (Költségvetési Csoport) felelős: osztályvezető

ellenőrzési pont és felelős Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. felelős: jegyző

Intézmények, szervezeti egységek. felelős: a kijelölt személyek39

A költségvetési beszámoló dokumentációjának ellenőrzése, aláírással igazolt átvétele. felelős: költségvetési csoport vezetője

A beérkezett és kitöltött Pénzügyi Osztály központi nyomtatványo- felelős: kon, adathordozókon és osztályvezető felügyeleti hatáskörben elrendelt űrlapokon szereplő adatok feldolgozása, felülvizsgálata, a féléves beszámoló elkészítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságnak.

39


A beszámoló cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző

határidő Legkésőbb VI.30. illetve a tárgy évet követő I.31.

féléves beszámolónál VII.15. éves beszámolónál II.15.

dokumentum elhelyezése irattár; jegyző Pénzügyi Osztály


elkészítés: VII.31. Irattár; Polgárm.i beküldés: az elkéKabinet; Jegyző szítést követő 8 Pénzügyi munkanap, ill. a Osztály MÁK Területi Igazgatóságának tájékoztatója szerint


-

-

Intézmények esetében a költségvetési szerv vezetője, az önkormányzat hivatalánál a kv-i csoportvezető, a részben önálló intézményeknél az Intézmény gazdálkodási 63

csoportvezetője.

64

A Tamási Város Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA A beérkezett és kitöltött központi nyomtatványokon, adathordozókon és felügyeleti hatáskörben elrendelt űrlapokon sze- Pénzügyi replő adatok feldolgozá- Osztály sa, felülvizsgálata, az felelős: éves beszámoló elkészí- osztályvezet tése, megküldése a ő MÁK Területi Igazgatóságnak.

ssz.

tevékenység

18.4

zárszámadás

jogszabály, szabályzat 1990.évi LXV. Tv; 1992. évi XXXVIII. Tv.; 249/2000. Kormr. Gazdasági Ügyrend

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok elkészítés: tárgyévet követő II.28. A beszámoló Irattár; cégszerű aláírása. beküldés: az elkéPolgárm.i szítést követő 8 felelős: polgárm., munkanap, ill. a Kabinet; Jegyző Pénzügyi jegyző MÁK Területi IgazOsztály gatóságának tájékoztatója szerint

dokumentum és feladat Az elkészült és felülvizsgált beszámolók alapján zárszámadási rendelettervezet készítése könyvvizsgálói záradék csatolása. (előterjesztés)

elkészítés és annak felelőse Pénzügyi Osztály felelős: osztályvezető

Zárszámadási rendelet alkotás a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal.

Képviselő-testület a.) Aláírás felelős: polgárm., jegyző b.) Véleményezés felelős: könyvvizsgáló

A könyvvizsgálatról ké- Pénzügyi Osztály szített jelentés meg- felelős: küldése az Állami Szám- osztályvezető vevőszék részére.

ellenőrzési pont és felelős Az előterjesztés teljeskörű felülvizsgálata, aláírás. felelős: polgárm., jegyző

A kísérőlevél cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző

határidő IV.30-ig


VI.30-ig

dokumentum elhelyezése irattár; jegyző; Titkársági Osztály; hálózat/testületi anyagok


irattár; Titkársági Osztály,közlöny; weblap

-

irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Pénzügyi Osztály

-

65

Az egyszerűsített tartal- Pénzügyi Osztály mú pénzforgalmi jelen- felelős: tés, könyvviteli mérleg, osztályvezető pénzmaradvány kimutatás és eredménykimutatás közzététele a Cégközlönyben és a Belügyi közlönyben.

A dokumentáció cégszerű aláírása. felelős: polgárm., jegyző

VI.30-ig

irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Pénzügyi Osztály

-

66


18.5

egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás

217/1998. Kormr.

A Pénzügyminisztérium, Az érintett ágazati osztályok. Az adatszolgáltaa KSH vagy a MÁK Részben tás cégszerű aláíTerületi Igazgatósága önálló rása. által előírt nyomtatváintézmények nyok, számítástechnikai felelős: polgárm., adathordozók elkészíté- felelős: jegyző se, megküldése. osztályvezetők intézményvezetők

V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok A Pénzügyminisztéirattár; rium, a KSH ill. a Polgárm.i MÁK Területi IgazKabinet; gatóságának tájéJegyző; Ágazati koztatója szerint osztály

67

68

FEUVE KÉZIKÖNYV - ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Recommend Documents