Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei

ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Jóváhagyta: Pelle József igazgató

Hatályos: az aláírás napjától Érvényes visszavonásig

A Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei (továbbiakban: BMSZKI) Ellenőrzési nyomvonalát az alábbiak szerint határozom meg: 1. Az Ellenőrzési nyomvonal fogalma Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) rendelkezéseinek megfelelően: az Ellenőrzési nyomvonal a költségvetési szerv működési folyamatainak szöveges, vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, amely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, irányítási és ellenőrzési folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését. 2. A BMSZKI Igazgatójának kötelezettsége az Ellenőrzési nyomvonal kialakítása során Az Igazgató köteles elkészíteni – majd karbantartani – a BMSZKI Ellenőrzési nyomvonalát, amely a működési folyamatok szöveges, vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása. 3. Az Ellenőrzési nyomvonal jelentősége a BMSZKI működésében Az Ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: 

a BMSZKI működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok (típusok) összességét,



kialakításával valamennyi tevékenység, valamennyi „szereplő”, funkció együttes koordinálására kerül sor,



valamennyi résztvevő számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak,



megmutatja a folyamatba épített ellenőrzési rendszer esetleges hiányosságait, így felgyorsítja az irányítás folyamatainak megfelelő átalakítását, és ezzel a működtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatásoknak az értéknövekedését segíti elő.

4. Az Ellenőrzési nyomvonal jelentősége a felelősségi szintek területén Az Ellenőrzési nyomvonal egy standardot jelent, eljárások együttesét, amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök, az ellenőrzési pontok. Segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzá tartozó felelős.

2

Megmutatja, hogy a teljes folyamat minősége az egyes résztevékenységekért felelős közreműködőkön is múlik. 5. Az Ellenőrzési nyomvonal jelentősége az együttműködés erősítése területén A különböző szervezeti egységek kapcsolatában nagyobb rugalmasság, együttműködés, koordináció várható az Ellenőrzési nyomvonal kialakításától.

jobb

Az Ellenőrzési nyomvonal a teljes feladat ellátására kiterjed, vagyis a működtetés jobbításának fontos eszköze. 6. Az Ellenőrzési nyomvonal jelentősége a BMSZKI működési területén A megbízható Ellenőrzési nyomvonal kialakításának jelentősége abban áll, hogy segítségével feltérképezhető az összes folyamatban rejlő működési kockázat. A hibásan kialakított nyomvonal gátolhatja a folyamatok pontos ismeretét, így a működtetését. Az ellenőrzési pontok elégtelensége vagy az átfedések kialakulása működési zavarokhoz vezethet. Ennek kiküszöbölése érdekében a szabályzat érvényesülését rendszeres időszakonként át kell tekinteni. 7. Az Ellenőrzési nyomvonal elkészítése A nyomvonal készítésének kötelezettsége felöleli a BMSZKI tevékenységét jellemző összes folyamatot. A működési folyamatok a célkitűzések elérése érdekében kerülnek kialakításra, és ennek megfelelően kell a BMSZKI-t működtetni. A nyomvonalat ezekhez a működési folyamatokhoz kell hozzárendelni. A megfelelő irányítási szinteken folyó szabályozott tevékenységek részletes információkat nyújtanak az egyes tevékenységekre vonatkozó eseményekről, műveletekről, a műveletekben résztvevőkről, a felelősségeikről, a tranzakciókról, a folyamatot kísérő dokumentumokról. A szabályszerűen vezetett és dokumentált folyamatok megmutatják a művelettel kapcsolatos információkat, a művelet időpontját, a feladat ellátásának módját, az alátámasztó (beérkező és kimenő) dokumentumokat. A nyomvonal kialakítása a BMSZKI teljes tevékenységére vonatkozik, a BMSZKI struktúráját szervezeti egységeit jellemző működési folyamatokkal, illetve a folyamatokat működtető folyamatgazdákkal együtt, vagyis azon személyekkel, akik elsődlegesen felelősek az adott folyamat végrehajtásáért.

3

8. Az egyes eseményekkel kapcsolatos Ellenőrzési nyomvonal kialakításának gyakorlati megvalósítása A BMSZKI gazdálkodásának, működési sajátosságainak figyelembe vételével szükséges a nyomvonalat kialakítani. Rendszeres időközönként a már érvényben lévő nyomvonalakat felül kell vizsgálni, folyamatosan aktualizálni kell. A felülvizsgálatért és folyamatos aktualizálásért felelős a BMSZKI Igazgatója A nyomvonal kialakításának első lépése a folyamatok és folyamatgazdák azonosítása. A működési folyamatokat a főfolyamatok mentén kell csoportosítani, majd a főfolyamatokat részfolyamatokká kell bontani. A működési folyamatok szabályozottságára lehet alapozni az ellenőrzési pontok, nyomvonalak elkészítését. A felmérés alapján meghatározott kockázati prioritások figyelembe vételével történt a nyomvonal kialakítása. A belső ellenőrzéssel egyeztetett, az ellenőrzési tapasztalatok alapján a kockázatos területek megfelelő sorrendiséget kapnak. A nyomvonal kialakításának feladatát támogatják a belső szabályzatok, dokumentációk, egyéb információk, a lezárt ellenőrzésekkel kapcsolatos jelentésekben tett megállapítások, javaslatok, illetve az elkészített intézkedési tervek felhasználása. A nyomvonal kialakítása során különféle ellenőrzési pontokat kell beiktatni. Az ellenőrzési pontok a következők: 

szervezeti egységeknél lévő ellenőrzési pontok



jóváhagyási ellenőrzési pontok



vezetői ellenőrzési pontok



működési ellenőrzési pontok



hozzáférési ellenőrzési pontok



megszakítási ellenőrzési pontok

9. Az Ellenőrzési nyomvonal kialakításánál alkalmazott táblarendszer Az eseményekre vonatkozó táblarendszer elsősorban az információs szinteket, a kapcsolódásokat, az irányítási és ellenőrzési folyamatokat tartalmazza. A táblarendszer fejlécének adatai, melyet valamennyi esemény leírásánál egységesen használunk:  

sorszám tevékenység, feladat 4

        

jogszabályi alap előkészítés keletkező dokumentum felelős/kötelezettségvállaló határidő ellenőrzés/érvényesítés utalványozás/ellenjegyzés pénzügyi teljesítés könyvvezetésben való megjelenés

A táblázatok elkészítése során hivatkozunk az érvényben lévő szabályzatokra a táblázatok egyes rovatain belül. A táblarendszer az egyes eseményekkel kapcsolatosan a teljes folyamatot írja le, vagyis a tervezéstől a végrehajtáson át a beszámolás fázisáig, megjelölve a folyamatot és a felelőst, ellenőrzési pontot, a dokumentumokat (adatbázist), amelyet az adott folyamat használ és az ezekért való felelősségeket. Az eseménycsoportok, mint alapfolyamatok esetében az egyes szakaszokhoz hozzárendelhető az adott tevékenység felelőse (ellenőrzési pont), a beérkező dokumentum típusa, valamint a tevékenység következtében előálló és már a következő feladat inputját képező dokumentum jellege. 10. Záró rendelkezések 1. Az Ellenőrzési nyomvonal az aláírásával lép hatályba. 2. Az Ellenőrzési nyomvonal hatálybalépésével a 2012.04.01-én hatályba lépett Ellenőrzési nyomvonal hatályát veszti. 3. A szolgáltatási igazgatóhelyettes köteles gondoskodni arról, hogy a szabályzatban foglalt előírásokat az érintett munkatársak megismerjék és annak tényét a szabályzat 2. sz. mellékletében aláírásukkal igazolják. Budapest, 2014. április 30.

Pelle József igazgató Melléklet: 1. számú melléklet: a tevékenységek ellenőrzési nyomvonala 2. számú melléklet: megismerési nyilatkozat

5

1. számú mellélet A költségvetés tervezésének Ellenőrzési nyomvonala Ssz.

1.

Feladat

Bevételek és kiadások tervezése Költségvetési javaslat elkészítése

2.

Végleges költségvetés

3.

Jogszab. alap

2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet



Előkészítés

Előkészítő Pénzügyi és Számviteli Csoportvezető Előkészítő Pénzügyi és Számviteli Csoportvezető . Koordináló: Gazdasági vezető Jóváhagyó: Igazgató

Végrehajtó: Gazdasági vezető

Keletk.dok.

Felelős

Teljesítés szakmai igazolása

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Bev./Kiad. javaslat

Gazdasági vezető)

nincs

Főpolgárm esteri Hiv. által közölt

nincs

nincs

nincs

nincs

Költségvetési javaslat

Gazdasági vezető

nincs


nincs

nincs

nincs

nincs

Elemi költségvetés

Gazdasági vezető

nincs


nincs

nincs

nincs

Az eredeti előirányzatokat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

nincs

Folyamatos , illetve minden hó 08.

Pénzügyi és Számviteli csoportvezető

Gazdasági vezető

Szükség szerint


4.

Előirányzat felhasználás figyelése



Havi pénzforgalmi jelentés

Pénzügyi és Számviteli Csoportve zető

5.

Előirányzat módosítás kezdeményezé se Fővárosi Önkormányza tnál



Havi pénzforgalmi jelentés

Pénzügyi és Számviteli csoportvez ető

nincs

Gazdasági vezető

Az előirányzat módosítást a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell

6

6.

Intézményi saját hatáskörű előirányzat módosítás

Pénzügyi és Számviteli Csoportvezető

Pénzmaradvány felügyeleti szervi jóváhagyása

Pénzügyi és Számviteli Csoportve zető

nincs

Jóváhagyás kézhezvéte le

Gazdasági vezető

Gazdasági vezető, Igazgató

Az előirányzat módosítást a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell

Befektetett eszközök Ellenőrzési nyomvonala Ssz.

1.

2.

3.

Feladat

Jogszab. alap

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős


Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Állománynövekedés (vásárlás, beruh., felújítás, stb.)

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet

Előkészítő: Műszaki és gazd. ellátó csop.vez Koordináló: Pü.és Számviteli Csop.vez. Végrehajtó: könyvelő

Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jkv. Nyilvántartó karton Sztg.pr.szerinti nyilv.t.

Műszaki és gazd. ellátó csop.vez Kötelezett ségvállaló: szabályza t szerint

Gazdálkodás i szabályzat szerint

Folyamato s

Gazdálkodási szabályzat szerint



negyedévenként összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet

Előkészítő: Műszaki és gazd. ellátó csop.vez Koordináló: Pü.és Számviteli Csop.vez. Végrehajtó: könyvelő

Összesítő feladások, EcoSTAT program nyilvántartásai

Gazd. Ell. csop.vez. Kötelezett ségvállaló: szabályza t szerint


Écs: negyedévet követő 15. nap Egyéb: évet követő január 31

Számviteli politika, Leltározási szabályzat

Előkészítő tárgyi e. és készletgazdálkodó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csoportvezető

Eszköz, készlet leltári listák, főkönyvi kivonat és analitikus nyilvántartásai valamint a könyvelési alapbizonylatok

Gazdaság i vezető


Leltározás i szabályzat szerint

Állomány csökkenés (értékcsökken és, értékvesztés, selejt, hiány, stb.)

Leltározás, leltár egyeztetés




negyedévenként, illetve szükség szerint összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé

Analitikus könyvelés, feladás a főkönyvi könyvelés felé

7

Készletek, követelések Ellenőrzési nyomvonala Ssz.

1.

2.

3.

4.

5.

Feladat

Állománynövekedés (vásárlás, átvétel, felújítás, stb.)

Állomány csökkenés (értékvesztés, selejt, hiány, stb.)

Készletek, értékesítése

Követelések adósok, vevők nyilvántartásb a vétele

Adósok, vevők

Jogszab. alap

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat





Előkészítés

Előkészítő: raktáros Koordináló:Műsz aki és gazd ell. csop. vezető Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: raktáros, tárgyi eszköz és készletgazdálkodó Koordináló: Műszaki és gazd.ell.csop. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: raktáros tárgyi eszköz és készletgazdálkodó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop. Vez. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: Pénzügyi előadó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli. csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: Pénzügyi előadó Koordináló:

Keletk.dok.

Bevételezési bizonylat sztg.program szerint

Összesítő feladások, sztg. program szerint

Készletcsökkenési bizonylat és számla kiállítása

számla vagy bevételi pénztárbizonylat Összesítő feladás, jegyzék elkészítése

Felelős

Műszaki és gazd ell. Csoport Kötelezett ségvállaló: szabályzat szerint

Műszaki és gazd.ell.cs op.vez.

Műszaki és gazd.ellát ó csop.vez.


Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Gazdálkodá si szabályzat szerint

Folyamatos




negyedévenként összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé


folyamato s



Gazdasági vezető

Pénzügyi és Számviteli csop.vez.


Az analitikus nyilvántartásból ki kell vezetni. A főkönyvi könyvelésben a bevételt könyvelni kell.

Folyamatos




Az analitikus nyilvántartásban könyvelni kell.

Negyedévet/ évet követő 15.

Ellenőrzés: Pénzügyi és Számviteli



A főkönyvi könyvelésben az állományváltozást


Folyamatos

Pénzügyi és Gazdálkodá Számviteli si szabályzat csop.vez. szerint

Pénzügyi előadó, pénztáros



negyedévenként, illetve szükség szerint összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé

8

Állományváltozása

6.

Különféle kapott támogatások, adományok

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Adománykezelési szabályzat

Pénzügyi és Számviteli. csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: Pénzügyi előadó, pályázati elszámoló Koordináló: Pénzügyi és Számviteli. csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő

nap

Szerződések, pályázati dokumentációk elkészítése

Pénzügyi és Gazdálkodá Számviteli si szabályzat csop.vez. szerint

Szükség szerint

könyvelni kell

csop.vez., utalványozás: Gazdasági vezető




Az analitikus nyilvántartásban és főkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Pénzkezelés Ellenőrzési nyomvonala Ssz.

1.

2.

Feladat

Jogszab. alap

Pénztári be és kifizetések elszámolása

Pénzkezelési szabályzat Számlarend .

Bankszámlára befolyt bevételek és teljesített kiadások


Előkészítés

Előkészítő: Központi pénztáros Koordináló: Pü. és Számviteli Csop.vez.. Végrehajtó: központi pénztáros Előkészítő: könyvelő, számviteli ügyintéző Koordináló:Pü. és Számviteli Csop.vez.. Végrehajtó: Könyvelő

Keletk.dok.

Bevételi és kiadási pénztárbizonylat kiállítása

Egyszerűsített utalványrendelet kiállítása

Felelős

Felelős: központi pénztáros Kötelezett ségvállaló: szabályzat szerint Felelős: könyvelő, számviteli ügyintéző Kötelezett ségvállaló szabályzat szerint




Határidő

Folyamatos




Naponta, vagy időszakonként a főkönyvben a pénztárzárás alapján könyvelni kell

Folyamatos




Naponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyvelni kell

9

3.

Pénztári bevételek azokban a szervezeti egységekben ahol szállásdíj és térítési díj beszedése is történik

4.

Pénztári bevételek azokban a szervezeti egységekben ahol térítési díj beszedése történik

5.

A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása

6.

Pénztári kiadások Kifizetés a központi pénztárból Lakhatási támogatások, dolgozókhoz kacsolódó költségtérítése k, vásárlási előleg kiadás,



Számlarend ÁFA tv.

Pénzkezelési szabályzat

Eco Stat rendszer pénzügy moduljában történik a számlázás, a pénztárbizonylato k nyomtatása, a pénztárjelentés nyomtatása, valamint a pénztárzárás. Végrehajtó: Szervezeti egys. pénztárosa Pénztárbizonylato k kiállítása, időszaki pénztárjelentés vezetése (kézi módszer) Végrehajtó: szervezeti egys. pénztárosa Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyelő, számviteli ügyintéző Koordináló: Pü. És Számviteli Csop.vez. Végrehajtó: Pénzügyi előadó

Előkészítő: központi pénztáros Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.

Kp. számlák és a bevételi pénztárbizonyla t, Befizetett térítési díjak és előírások egyeztetése a főkönyvvel. Időszaki pénztárjelentés, térítési díj kartonok vezetése

Szervezeti egység vezetője


Pénztárbizonyla tok, időszaki pénztárjelentés, térítési díj kartonok vezetése egyeztetése


Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat kiállítása, analitikus nyilvántartás


Számviteli rendszer pénzügy moduljában. Kiadási pénztárbizonyla t, pénztárjelentés


folyamato s

Ált. pénztárellenőr /pénzügyi előadó

Pénzügyi számviteli csop.vez./G azdasági vezető


Időszaki pénztárjelentés, EcoStat program pénzügyi moduljában való megjelenítés


folyamato s

Ált. pénztárellenőr /pénzügyi előadó

Pénzügyi számviteli csop.vez/Ga zdasági vezető


Térítési díj kartonok, időszaki pénztárjelentés, EcoStat pénzügyi modul

nincs

Folyamatos, áfa bevallás tárgyhóna pot követő 20-a




Áfa analitika, EcoStat redszer

Ellenőrzés: ált. pénztárellenőr Érvényesítés: pénzügyi előadó



folyamato s


Kiadásokat megalapozómeglap ozó dokumentumok egyeztetése, Eco Stat rendszer

10

7.

majd elszámolás. Készpénzes vásárlások bejövő számláinak kezelése Pénztári kiadások a szervezeti egységekben A telephelyeken kiadásként csak a bevételek bankszámlára történő befizetése jelentkezhet.

Pénzkezelési szabályzat

Szervezeti egységek pénztárosai

Kiadási pénztárbizonyla t, időszaki pénztárjelentés.



folyamato s

Ellenőrzés: ált. pénztárellenőr



Kiadások illetve a bankszámlán megjelenő pénzforgalom könyvelése az EcoStat rendszer pénzügyi moduljában

Kötelezettségek, szállítók Ellenőrzési nyomvonala Ssz.

1.

2.

Feladat

Jogszab. alap

Szállítók nyilvántartásba vétele

Számlarend 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet

Munkavállalókkal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés)

Számlarend SZMSZ 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet

Előkészítés

Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyvelő , számviteli ügyintéző Koordináló:Pénzügyi és Számviteli Csop.vez.. Végrehajtó: könyvelő, számviteli ügyintéző, pénzügyi előadó Előkészítő: Bér-és munkaügyi ügyintéző Koordináló: Munkaügyi Csop.vez. Végrehajtó: Bér-és munkaügyi ügyintéző

Keletk.dok.

Felelős

Egyszerűsített utalványrendelet, kötelezettségváll. EcoStat modul

Pénzügyi előadó Kötelezettségvállaló: gazdálkodási szabályzat szerint

Különféle szerződések elkészítése

Munkaügyi csoportvezető




Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Folyamatos




Az analitikus nyilvántartásban a kötelezettségnövekedést könyvelni kell

Munkaügyi csop.vez

A munkavállalókkal kapcsolatos kötelezettségváltozásokat a KIR 3 Munkaügyi és Bérszámfejtő programban rögzíteni kell

Szükség szerint

Gazdasági vezető

Igazgató

11

3.

A személyi juttatásokra, munkaadókat terhelő járulékokra vonatkozó költségszámításokhoz szükséges kiegészítő adatok

Számviteli politika

Előkészítő: Bér-és munkaügyi ügyintéző Végrehajtó: Bér-és munkaügyi ügyintéző

Bérszámfejtés feladásai

Munkaügyi csoportvezető


Szükség szerint

Gazdasági vezető

Igazgató

Munkaügyi csop.vez.

KIR3 Munkaügyiés bérszámfejtő rendszerben rögzíteni kell a személyi juttatásokra, munkaadókat terhelő járulékokra vonatkozó adatokat

Költségvetési kiadások Ellenőrzési nyomvonala Személyi juttatások Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Bér-és munkaügyi ügyintéző

Teljesítés szakmai igazolása Gazdálkodási szabályzat szerin

Folyamatos




Bér-és munkaügyi ügyintéző

Gazdálkodási szabályzat szerin

folyamatos




A kiadásokat a főkönyvi könyvelésben, az EcoStat számviteli moduljában könyvelni kell. A kiadásokat a főkönyvi könyvelésben, az EcoStat számviteli moduljában könyvelni kell..

Feladat

Jogszab. alap

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

Személyi jellegű kiadások elszámolása

Számlarend .

Előkészítő Bér-és munkaügyi ügyintéző Koordináló: Munkaügyi Csoportvezető

bérszámfejtés

1.

2.

Munkaadót terhelő járulékok elszámolása

Számlarend SZJA tv. TB. jogszab.

Előkészítő: Bér-és munkaügyi ügyintéző Koordináló: Munkaügyi Csoportvezető Végrehajtó: Bér-és munkaügyi ügyintéző

Összesítő feladás az analitikus nyilvántartás alapján

Ssz.

12

Dologi kiadások Teljesítés szakmai igazolása Gazdálkodási szabályzat

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Folyama-tos




A kiadásokat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell az EcoStat rendszerben, a készletrevételt a megfeleő sztg-s program szerint


Gazdálkodási szabályzat

Folyama-tos




A kiadásokat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Egyszerűsített utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat kiállítása



Folyama-tos




A kiadásokat a főkönyvi könyvelésben az EcoStat rendszer szerint könyvelni kell.

ÁFA analitika



Folyama-tos, áfa bevallás tárgyhónapot követő 20-a

Ellenőrzés: Pü. és Számviteli Csop.vez., érvényesítés: Gazdálkodási szabályzat szerint



Áfa bevallás benyújtása

Feladat

Jogszab. alap

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

1.

Anyag, készlet beszerzés költségkénti elszámolása

Számlarend Számviteli politika

Előkészítő: készletgazdálkodási ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő, készletgazdálkodási ügyintéző

Utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat Kiállítása, raktár bevételezési bizonylat kiállítása

Könyvelő készletgazdálkodási ügyintéző

Szolgáltatási kiadások elszámolása

Számlarend

2.

Egyszerűsített utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat kiállítása

Különféle dologi kiadások elszámolása

Számlarend

3.

Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások elszámolása


Előkészítő: könyvelő, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: könyvelő, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: pénzügyi előadó, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez Végrehajtó:

Ssz.

4.

13

Egyéb folyó kiadások elszámolása

Számlarend

6.

Beszerzések lebonyolítása, szolgáltatások igénybevétele

Közbeszerzési és beszerzés lebonyolításának szabályzata, Számlarend

7.

Közbeszerzések előkészítése, igényfelmérés, ajánlatkérés

2011évi CVIII. Tv.., Közbeszerzési és beszerzés lebonyolításának szabályzata

8.

Ajánlatok bírálata

9.

Szerződéskötés

10.

Statisztikai jelentés

2011évi CVIII. Tv.., Közbeszerzési és beszerzés lebonyolításának 2011évi CVIII. Tv.., Közbeszerzési és beszerzés lebonyolításának 2011évi CVIII. Tv..,

5.

Pénzügyi előadó, számviteli ügyintéző Előkészítő: pü. előadó Koordináló: Pü. És Számv.Csop.vez. Végrehajtó: Pénzügyi előadó, könyvelő Előkészítő: műszaki előadó, anyaggazdálkodási előadó, tárgyi e és készletgazdálkodó, készletgazdálkodási ügyintéző Koordináló: Műszaki és gazdasági ellátó csop.vez. Végrehajtó: készletgazd. Ügyintéző, pü. előadó Előkészítő: műszaki előadó Koordináló: Műszaki és gazdasági ellátó csoportvez. Végrehajtó: műszaki előadó Előkészítő: műszaki előadó Koordináló: Műszaki és gazd. ellátó csop.vez. Előkészítő: Pü és számv. Csop.vez. Koordináló: gazdasági vezető Előkészítő: műszaki előadó

Egsz.utalvány rendelet, Kiadási pénztárbizonylat kiállítása



Folyama-tos




A kiadásokat a főkönyvi könyvelésben az EcoStat rendszer szerint könyvelni kell.

Megrendelés, számla

Felelős: Műszaki és gazd. ellátó csop.vez.


Folyama-tos




Beszerezési terv, megrendelés, szerződés, amit az EcoStat rendszerben rögzíteni kell

Közbeszerzési terv, ajánlatkérés, ajánlatok

Felelős: Műszaki és gazd. ellátó csop.vez.


Folyama-tos

nincs

nincs

nincs

Közbeszerzési terv

Bíráló Bizottság létrehozása

Felelős: Igazgató


folyamatos

nincs

nincs

nincs

Jegyzőkönyv készítése

szerződés

Felelős: Igazgató


2011évi CVIII. Tv..,szerint




Jelentés elkészítése

Felelős: Műszaki és gazd. ellátó


Tárgyévet követő

nincs

nincs

nincs

Szerződést az Eco Stat rendszerben rögzíteni szükséges nincs

14

készítése

Közbeszerzési és beszerzés lebonyolításának

11.

Kiküldetési ktg-k elszámolása

Kiküldetési szabályzat

12.

Reprezentáció igénybevétele

1995. évi CXVIII. Tv.(SZJA) Reprezentációs kiadások szabályzata

13.

Gépjárművek üzemeltetése

1995. évi CXVIII. Tv., Gépjármű üzemletetési szabályzat

Koordináló: Műszaki és gazdasági ellátó csoportvez. Végrehajtó: műszaki előadó Előkészítő: pénzügyi előadó, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez Végrehajtó: Pénzügyi előadó, számviteli ügyintéző Előkészítő/Igénylő Igazgató, szervezeti egységek vezetői

Előkészítő: gépjármű és anyagazdálkodási előadó Koordináló: Műszaki és anyaggazd. csop.vez. Végrehajtó: gépjármű és anyaggzadálkodási előadó

május 31.

csop.vez. Ellenőrzés: Igazgató

Kiküldetési rendelvény, kiküldetési elszámolás, kiadási pénztárbizonylat



Folyama-tos




A kiküldetési ktg-ket az Eco Stat rendszerben könyvelni kell

Számla, kiadási pénztárbizonylat

Felelős: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez.


Folyama-tos




Menetlevél, gépjármű üzemanyag elszámolás

Felelős: Műszaki és anyaggazdálkodási csop.vez.


Folyamatos




A reprezentációs kiadásokról nyilvántartást kell vezetni, a kiadásokat a KIR3 rendszerben rögzíteni kell A gépjármű üzemanyag elszámolásról nyilvántartás vzetése, a gépjárművekkel kapcs. kiadásokat az Eco Stat rendszerben könyvelni kell

15

Költségvetési bevételek Ellenőrzési nyomvonala Szervezeti működési bevételek Sorszám

Feladat

Jogszab. alap

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény . Gazdálkodá si szabályzat szerint

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

1

Alaptevékenység, sajátos tevékenység bevétele

Számlarend, Térítési díj szabályzat

Előkészítő: Pénzügyi előadó Koordináló: Pü.és Számviteli Csop.vez., Végrehajtó: pénztáros, pénzkezeléssel megbízott

Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat kiállítása, térítési díj karton vezetése

Felelős: Pénzügyi előadó, központi pénztáros, ált. pénztárellenőr

Folyamato s



Folyamato s




A bevételeket a főkönyvi könyvelésben az EcoStat rendszerben könyvelni kell, a térítési díjakat térítési díj kartonon vezetni kell A bevételeket a főkönyvi könyvelésben az Eco Stat rendszerben könyvelni kell.

2.


Számlarend Korm. r. ÁFA tv.

Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyvelő,számviteli ügyintéző Koordináló: Pü. És Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Pénzügyi előadó, könyvelő,számviteli ügyintéző


Felelős: Pénzügyi és Számviteli csoportvezető

3.

Szálláshely értékesítése

Számlarend, Önköltségszámítási szabályzat

Előkészítő: telephely vezető, pénzügyi előadó Koordináló: Pü. És Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Pénzügyi előadó, könyvelő,számviteli ügyintéző

Számla, bevételi pénztárbizonylat , szerződés


Folyamatos




A bevételeket a főkönyvi könyvelésben az Eco Stat rendszerben könyvelni kell.

4.

Továbbszámlázott szolgáltatások

Számlarend, Önköltségszámítási szabályzat

Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyvelő,számviteli ügyintéző Koordináló: Pü. És Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Pénzügyi előadó,



Folyamatos




A bevételeket a főkönyvi könyvelésben az Eco Stat rendszerben könyvelni kell.

16

könyvelő,számviteli ügyintéző

Felhalmozási és tőke jellegű bevételek Ssz. 1.

2.

Feladat Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

Jogszab. alap Számlarend



Előkészítés Előkészítő:. Pénzügyi előadó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez. Gazd.vezető. Végrehajtó: Könyvelő Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyvelő, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez. Végrehajtó: Pénzügyi előadó, könyvelő,számviteli ügyintéző

Keletk.dok. Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat kiállítása

Felelős Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Gazdasági vezető

Határidő Folyamatos

Ell./Érvény. Gazdálkodási szabályzat szerint

Ut./Ellenj. Gazdálkodási szabályzat szerint

Pü.telj. Gazdálkodási szabályzat szerint

Könyvvezetés A bevételeket a főkönyvi könyvelésben az EcoStat rendszerben könyvelni kell.

Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat kiállítása, áfa analitika


Folyamatos




A bevételeket a főkönyvi könyvelésben az EcoStat rendszerben könyvelni kell.

Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek Ssz.

1

Feladat Felügyeleti szervtől kapott költségvetési támogatás elszámolása

Jogszab. alap Számlarend 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm.

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Előkészítő: könyvelő Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop. Vez. Végrehajtó: Könyvelő

Előirányzat felhasználás

Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Gazdasági vezető

Folyamatos




A kapott támogatást a főkönyvi könyvelésben az EcoStat rendszerben könyvelni kell.

17

rendelet

2

Egyéb kapott támogatás elszámolása (pályázat)


Előkészítő: könyvelő, pénzügyi előadó pályázati elszámoló Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: könyvelő, pénzügyi előadó pályázati elszámoló

Pályázati szerződés, támogatási szerződés

Könyvelő, pályázati felelős szerint

Folyamatos




A kapott támogatást a főkönyvi könyvelésben az Eco Stat rendszerben könyvelni kell.

3

Pénzforgalom nélküli bevételek elszámolása


Előkészítő: könyvelő Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő

Analitikus nyilvántartás, összesítő feladás, előirányzat felhasználás

Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Gazdasági vezető

tárgyévet követő hónap 15-ig




A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

A BMSZKI zárlati feladatai ellátásának Ellenőrzési nyomvonala Havi zárlati feladatok Ssz.

1.

Feladat Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése

Jogszab. alap Számlarend Számviteli politika

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Előkészítő: Pénzügyi előadó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli . Csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő

Főkönyvi kivonat készítése

Pénzügyi előadó

Hónapot követő 08-ig

Ellenőrzés: Pénzügyi és Számviteli csop.vez., Gazdasági vezető

nincs

nincs

Az egyeztetésnek nincs

18

2.

3.

4.

5.

6.

A pénztárjelentés adatainak egyeztetése


Előkészítő: központi pénztáros, pénzügyi előadó Koordináló: ált. pénztárellenőr Végrehajtó: ált.pénztárellenőr

Pénztárjelentés elkészítése

Központi Pénztáros



nincs

nincs


Havi ÁFA bevallás esetén a bevallás adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel

Számlarend

Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyvelő számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli.csop.vez. Végrehajtó könyvelő számviteli ügyintéző

Áfa analitika, ÁFA bevallás elkészítése

könyvelő számviteli ügyintéző



nincs

nincs


Az 1-5 számlaosztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 7es számlaosztályban elszámolt kiadásokkal A pénzforgalmi számlákon könyvelt kiadások egyeztetése az átvez. számlákon elsz. bev.kiad. Havi pénzforgalom egyeztetése

Számlarend

Előkészítő: Könyvelő Koordináló: Pénzügyi és Számviteli .csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő

Főkönyvi kivonat alapján

Könyvelő



nincs

nincs


Számlarend

Előkészítő: könyvelő Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.. Végrehajtó:könyvelő

Előirányzat felhasználás

Könyvelő



nincs

nincs


Számlarend .

Előkészítő:könyvelő Koordináló:Pénzügyi és Számviteli csop.vez.. Végrehajtó:könyvelő

Főkönyvi kivonat

könyelő,



nincs

nincs


Negyedéves zárlati feladatok (a havi zárlati feladatokon túlmenően)

19

Ssz.

1.

Feladat Államháztartással szemben elszámolt adók (rehab., cégautó) adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel

Jogszab. alap Számlarend .

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Előkészítő: Pénzügyi előadó, bér-és munkaügyi ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli .csop.vez. Végrehajtó: könyvelő számviteli ügyintéző Előkészítő: könyvelő számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: könyvelő

01-es bevallás, analitikus nyilv.t.

Pénzügyi és Számviteli csop.vez., Munkaügyi Csoportveztő

Negyedévet követő hónap 20ig

Ellenőrzés: Gazdasági vezető

nincs

nincs


Összesítő feladás az analitikus nyilvántar-tásból a főkönyvi könyvelés felé

Pénzügyi és Számviteli csop.vez.,



nincs

nincs


Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az analitikus nyilvántartással

Számlarend

2.

Függő, átfutó kiadások egyeztetése az analitikus nyilvántartásokkal

Számlarend

Előkészítő: könyvelő Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. Végrehajtó: könyvelő





nincs

nincs

3.

Az egyeztetésnek nincs.

Felhalmozási kötelezettség-vállalás

Számlarend


Összesítő feladás az analitikus nyilvántartásból a főkvi könyv. felé




nincs

nincs

4.

A kötelezettségvállalást könyvelni kell.

Működési célú kötelezettség-vállalás

Számlarend






nincs

nincs

5.

A kötelezettségvállalást könyvelni kell.

Állomány változások elszámolása (követelések, kötelezettségek, bef. pü. eszközök, készletek, befejezetlen beruházások)

Számlarend .






nincs

nincs

Az állományváltozást könyvelni kell

6.

20

7.

Tervszerinti értékcsökkenés elszámolása


Előkészítő: Könyvelő, gazdálkodási ea. Koordináló: Pénzügyi és Számviteli.csop.vez. Végrehajtó: Könyvelő

Összesítő feladás az analitikus könyvelésből




nincs

nincs

Az állományváltozást könyvelni kell

Speciális éves zárlati feladatok (az általános zárlati feladatokon túlmenően) Ellenőrzési nyomvonala Ssz.

Feladat

Jogszab. alap

1.

Vállalkozási tevékenység költségeinek elszámolása


2.

Terven felüli értékcsökkenés, értékvesztés, értékhelyesbítés elszámolása (esetleges)

Számlarend Számviteli politika, Értékelési szabályzat

Előkészítés Előkészítő: könyvelő számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez. Végrehajtó: könyvelő számviteli ügyintéző Előkészítő: tárgyi eszköz és készletgazdálkodó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez. Végrehajtó: készletgazdálkodási ügyintéző, könyvelő

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Felosztás, arányosítás összesítő elszámolásai


Félévet követő hónap 20-ig


nincs

nincs

A ktgfelosztást könyvelni kell

Összesítő feladás az analitikus könyvelésből


Tárgy-évet követő hónap 31-ig


nincs

A főkönyvi könyvelésben az Eco Stat rendszerben könyvelni kell

nincs

A „Szervezeti beszámolás” Ellenőrzési nyomvonala Éves beszámoló jelentés Ssz.

1.

Feladat A könyvvezetés utóellenőrzése (főkönyv és analitikák)

Jogszab. alap Számlarend,

Előkészítés Előkészítő: könyvelő számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez. Végrehajtó:könyvelő

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Könyvelési naplók, kartonok és könyvelési alapbizonylatok


Tárgy-évet követő hónap 31ig


nincs

nincs

nincs

21

2.

Főkönyvi kivonat egyeztetése

Számlarend,

Számlarend, 3.

4.

5.

6.

7.

Leltározás, egyeztetés

Leltár-készítési szabályzat

Előkészítő: könyvelő Koordináló Végrehajtó: könyvelő

Könyvelési naplók, kartonok és főkönyvi kivonat

Előkészítő: könyvelő, Tárgyi eszköz és készletgazdálkodó. Koordináló: Pénzügyi és Számviteli Csop.vez .Műszaki és gazd. ell. csop.vez.. Végrehajtó: Tárgyi eszköz és készletgazdálkodó Könyvelő, számviteli ügyintéző

Leltárfelvé-teli ívek, főkönyvi kivonat és analitikus nyilvántartás, valamint a könyvelési alapbizonylat

Előkészítő: Tárgyi eszköz és készletgazdálkodó Koordináló: Műszaki és gazd. ellátó csop.vez. Végrehajtó Tárgyi eszköz és készletgazdálkodó

Leltár jóváhagyása

leltárkészítési, selejtezési szabályzat

Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása

Számlarend, Számviteli politika, 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet

Előkészítő: könyvelő, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vezető.

Főkönyvi kivonat leltár, mérleg

Pénzforgalmi jelentés összeállítása

Számlarend, 2011. évi CXCV. tv. illetve a 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet

Előkészítő: : könyvelő ,számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vezető.

Főkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés (80-as űrlap)

Előkészítő: Pénzügyi előadó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.. Végrehajtó: Könyvelő

Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés melléklete

A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg (esetleges)

Számlarend, Számviteli politika

Leltár és bizonylatai




nincs

nincs

nincs

Pénzügyi és Számviteli csoportvezető, Műszaki és gazdasági ellátó csoportvezető

Tárgyévet követő hónap 31ig


nincs

nincs

nincs

Műszaki és gazdasági ellátó csoportvezető

Tárgy-évet követő hónap 31-ig


nincs

nincs

nincs

Gazdasági vezető


Jóváhagyó: Igazgató

nincs

nincs

nincs

Gazdasági vezető



nincs

nincs

nincs

Gazdasági vezető


nincs

A behajthatatlan követelésként leírt összegeket a könyvekből ki kell vezetni az Eco Stat rendszer szerint


nincs

22

8.

A tárgyévben elengedett követelések értéke (esetleges)

Előirányzatmaradvány összeállítása

9.



Előkészítő: Pénzügyi előadó Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.. Végrehajtó: Könyvelő

Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés melléklete

Előkészítő: Pénzügyi előadó, könyvelő számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.. Végrehajtó: Könyvelő számviteli ügyintéző

Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, előirányzat maradvány kimutatás táblázat

Gazdasági vezető



nincs

nincs

Gazdasági vezető



nincs

nincs

A behajthatatlan követelésként leírt összegeket a könyvekből ki kell vezetni az EcoStat rendszer szerint

A szöveges beszámoló elkészítése Ssz.

1.

2.

3.

Feladat

Jogszab. alap

Előkészítés

Keletk.dok.

Felelős

Határidő

Ell./Érvény.

Ut./Ellenj.

Pü.telj.

Könyvvezetés

Az Intézmény létszáma és személyi juttatásai

SZMSZ Számlarend, Számviteli politika .

Előkészítő: Bér- és munkaügyi ügyintéző Koordináló: Munkaügyi csop.vez. Végrehajtó: Bér- és munkaügyi ügyintéző

Főkönyvi kivonat, Létszámjelentés, analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet

Munkaügyi Csoportvezető



nincs

nincs

nincs

A költségvetési előirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése

Számlarend, Számviteli politika Korm. r.

Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet

Pénzügyi és Számviteli csop.vez



nincs

nincs

nincs




Ellenőrzés: Ellenőrzés: Gazdasági vezető

nincs

nincs

nincs

Főkönyvi kivonat,

Gazdasági

Tárgy-évet

Ellenőrzés:

nincs

nincs

nincs

Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása A felügyeleti szerv év végi


Számlarend,

Előkészítő: Könyvelő, számviteli ügyintéző Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.

Előkészítő: tárgyi eszköz és készletgazdálkodó, könyvelő Koordináló: Pénzügyi és Számviteli csop.vez. , Műszaki és gazd. ell. csop.vez Előkészítő: Pénzügyi

23

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

maradvány elszámolási számlájának forgalma

Számviteli politika

A központi költségvetésből és egyéb forrásból folyósított ellátások részletezése


A követelések és kötelezettségek állományának alakulása


és Számviteli csop.vez.

Előkészítő: Pénzügyi és Számviteli csop.vez.

analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet

vezető

. Pénzügyi és Számviteli csop.vez

követő hónap 31ig Tárgy-évet követő hónap 31ig

Gazdasági vezető Ellenőrzés: Gazdasági vezető

nincs

nincs

nincs





.Ellenőrzés: Gazdasági vezető

nincs

nincs

nincs






nincs

nincs

nincs




nincs

nincs

nincs


nincs

nincs

nincs

Ellenőrzés: Igazgató

nincs

nincs

nincs

A befektetett eszk., követelések, készletek és értékpapírok értékvesztésének alakulása (esetleges)


Az immateriális javak, tárgyi eszközök ás tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékhelyesbítésé-nek alakulása (esetleges)




A kötelezettség-vállalások állományának alakulása





Az Intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása



Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés

Gazdasági vezető

Az előző költségvetési évben az ellenőrzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása


. Előkészítő: Pénzügyi és Számviteli csop.vez


Gazdasági vezető



nincs

nincs

nincs

Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése az érintettekkel


. Előkészítő: Pénzügyi és Számviteli csop.vez


Gazdasági vezető

Tárgy-évet követő hónap 20-


nincs

nincs

nincs

Tárgy-évet követő hónap 31ig Tárgy-évet követő hónap 20ig

24

Az Intézményi beszámoló jelentés jóváhagyása

SZMSZ

13.

Végrehajtó: Gazdasági vezető

Beszámoló jóváhagyása

Felelős: Igazgató

ig Tárgyévet követő április 30ig

nincs

nincs

nincs

nincs

Az ellenőrzés ellenőrzési nyomvonala Ssz.

Tevékenység, feladat

Jogszabályi hivatkozás

Előkészítő, koordináló

Dokumentumok

Felelős/ végrehajtó (feladatgazda)

Határidő

Ellenőrzés

1.

Folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés (FEUVE)

370/2011. Korm. rendelet, Belső ellenőrzési kézikönyv

Minden dolgozó

Jogszabályoknak, szabályzatoknak, munkaköri leírásoknak megfelelően

Minden vezető a saját területén

Folyamatos

Belső ellenőr

2.

Stratégiai belső ellenőrzési terv készítése


Belső ellenőr

Stratégiai terv

Belső ellenőr

3.

Éves belső ellenőrzési terv készítése


Belső ellenőr

Éves terv

Belső ellenőr

Tárgyévet megelőző év november 30.


4.

Felkészülés az ellenőrzésre


Belső ellenőr

Vizsgálati program

Belső ellenőr

Ellenőrzés megkezdése

Igazgató

5.

Nyitó megbeszélés


Belső ellenőr, vizsgált terület vezetője

Vizsgálati program

Belső ellenőr

Ellenőrzés megkezdésének napja

Igazgató


25

6.

Belső ellenőrzés lebonyolítása


Belső ellenőr

Ellenőrzés dokumentációja

Belső ellenőr

Vizsgálati program szerint

Igazgató

7.

Belső ellenőrzési jelentés tervezet készítése, egyet nem értés esetén egyeztetés kezdeményezése


Belső ellenőr

Jelentés tervezet, egyeztetésről jegyzőkönyv

Belső ellenőr

Ellenőrzés lefolytatását követő 8 napon belül

Igazgató

8.

Ellenőrzési jelentés lezárása illetve jegyzőkönyv készítése


Belső ellenőr

Ellenőrzési jelentés, illetve jegyzőkönyv

Belső ellenőr

Ellenőrzés végrehajtását követő 1-2 hét

Igazgató

9.

Intézkedések megvalósítása és nyomon követése


Ellenőrzött terület vezetője

Intézkedési terv, (utóellenőrzési beszámoló)

Ellenőrzött terület vezetője

Intézkedési tervben meghatározott utolsó határidő lejártát követő 8 napon belül

Belső ellenőr

10.

Beszámoló az éves belső ellenőrzésről


Belső ellenőr

Éves beszámoló

Belső ellenőr,

Tárgyévet követő év február 15.

Igazgató

11.

Külső ellenőrzések kapcsán intézkedések nyilvántartása

Belső ellenőrzési kézikönyv

Belső ellenőr

Intézkedések nyilvántartása

Belső ellenőr

Igazgató

Tanácsadás a vezetés felkérése Belső ellenőrzés kézikönyv alapján

Belső ellenőr

Jelentés tanácsadásról

Belső ellenőr

Igazgató


Belső ellenőr

Belső ellenőrzések nyilvántartása

Belső ellenőr

Igazgató

12.

13.

Belső ellenőrzések nyilvántartása

26

14.

Belső ellenőrzési jelentésben tett megállapítások, javaslatok kapcsán hozott intézkedési tervek végrehajtásának nyilvántartása


Belső ellenőr

Intézkedési terv végrehajtásának nyomon követésével kapcsolatos nyilvántartás

Belső ellenőr

Folyamatos

Igazgató

A szabályozás ellenőrzési nyomvonala Sorszám

1.



A működési, gazdálkodási területet érintő egységes szabályozás kezelése

2011. évi CXCV. törvény 368/2011. Korm. rendelet, 370/2011. Korm. rendelet,


Keletkezett dokumentumok


Határidő

Ellenőrzés

Jóváhagyás

Igazgatóhelyettesek, gazdasági vezető, szervezeti egységek vezetői

Belső szabályzatok, utasítások, körlevelek

Igazgatóhelyettes, gazdasági vezető, szervezeti egységek vezetői,

Folyamatos

Belső ellenőr

Igazgató

Szakmai működés ellenőrzési nyomvonala (Az 1-3. pontban foglaltak részletes szabályait „A BMSZKI-ban folyó szakmai munka egységes eljárási rendje” című dokumentum tartalmazza.) Sorszám




Keletkezett dokumentumok


Határidő

Ellenőrzés

Jóváhagyás

27

1.

Jogviszony létesítése átmeneti szállón

1993. évi III. tv. 84.§; 1993. II. tv. 88.§ (2) b); 9/1999.(XI.24.) SzCsM rend.; 29/2013(IV.18.) Főv. Kgy. rend. BMSZKI eljárásrend;

2.

Jogviszony megszűnés/megszüntetés átmeneti szállón

1993. évi III. tv. 100.-101.§; BMSZKI eljárásrend

3.

Térítési díj megállapítása

1993. évi III. tv. III. Cím; 29/1993.(II.17.) sz. Korm. rendelet; 30/2013. (IV.18.) Főv. Kgy. Rendelet; A személyi térítési díj megállapításának, felülvizsgálatának és érvényesítésének szabályai (BMSZKI szabályzat)

4.

Ellátás biztosítása éjjeli menedékhelyen és nappali melegedőben

1993. évi III. tv. 84.§; BMSZKI eljárásrend

5.

Szakmai beszámoló készítése

fenntartó rendelkezései

6.

Egészségügyi szolgáltatásra való jogosultság

1993. évi III. tv. 4.§ 1997. évi LXXX. tv. 16.§ 1997. évi LXXX. tv. 44/A.§ (9)

FET, intézményvezetők

Elektronikus nyilvántartás; Kérelem és felvételi adatlap; Megállapodás; Havi férőhelyjelentés;

FET, intézményvezetők, Igazgatási és nyilvántartási csoportvezető

Intézményvezetők, szakmai igazgatóhelyettes

Értesítés jogviszony megszűnéséről; Értesítés jogviszony megszüntetéséről;

Értesítés személyi térítési díj megállapításáról; Értesítés személyi térítési díj módosításáról;

Szociális munkások, Intézményvezetők

folyamatos

Szakmai igazgatóhelyettes; Szolgáltatási igazgatóhelyettes

Igazgató

intézményvezetők; Igazgatási és nyilvántartási csoportvezető

folyamatos

Szakmai igazgatóhelyettes; Szolgáltatási igazgatóhelyettes

Igazgató

Igazgatási és nyilvántartási csoportvezető, Igazgató

folyamatos

Gazdasági vezető

Igazgató

Igazgató

Igazgató

intézményvezetők

elektronikus nyilvántartás; forgalmi napló; havi férőhelyjelentés;

intézményvezető

folyamatos

szakmai igazgatóhelyettes, szolgáltatási igazgatóhelyettes

intézményvezetők

intézményi beszámolók

intézményvezetők

Minden év április

szakmai igazgatóhelyettes

Intézményvezetők; Igazgatási és nyilvántartási csoport;

Intézményi jelentés, elektronikus adathordozó;

Igazgatási és nyilvántartási csoportvezető

minden második csütörtök

Gazdasági vezető

Igazgató

28

2. számú melléklet MEGISMERÉSI NYILATKOZAT A Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei az „Ellenőrzési nyomvonal” című szabályzatban foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban foglaltakat a munkavégzésem során köteles vagyok betartani. Név

Beosztás

Dátum

Aláírás

29

Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Recommend Documents