financieel management les 2 interactive marketing communications

financieel management les 2 interactive marketing communications

leerdoelen 1.  inzicht krijgen in de totale financiele huishouding van een bureau 2.  wat is een balans, een winst- en verliesrekening en een kasstroomoverzicht 3.  begrippen: debet & credit, winst & verlies, solvabel, liquide, payable, 4.  inzicht krijgen in de bureauplanning 5.  gevoel voor financiele kengetallen

interactive marketing communications

financiele overzichten balans overzicht van bezittingen en schulden winst en verliesrekening overzicht van opbrengsten en kosten kasstroomoverzicht overzicht van inkomsten en uitgaven


balans 1/2 bezittingen •  •  •  • 

economisch eigendom genereert inkomende geldstromen in de toekomst op korte of op lange termijn direct of indirect

voorbeelden •  materiele vaste activa •  debiteuren •  onderhanden werk •  liquide middelen interactive marketing communications

balans 2/2 schulden •  juridische verplichting •  genereert uitgaande geldstromen in de toekomst •  op korte of op lange termijn voorbeelden: •  langlopende lening •  crediteuren •  belastingschuld


winst- en verliesrekening opbrengsten •  omzet uit projecten (uren) •  hostingovereenkomsten •  rente inkomsten kosten •  •  •  • 

inleenkrachten lonen en salarissen overige bedrijfskosten afschrijvingen interactive marketing communications

kasstroomoverzicht Inkomsten •  Een debiteur die zijn rekening voldoet •  Een bank die een lening verstrekt Uitgaven •  Een betaling aan een leverancier •  Betaling van de lonen en salarissen •  Aflossing van een lening


financiele en niet financiele begrippen 1/2 •  bruto-marge omzet minus inkoopwaarde van de omzet •  bureau-inkomen omzet + marge op media •  ebitda earnings before interest, taxes, depreciation and amortization •  ebit earnings before interest and taxes


financiele en niet financiele begrippen 2/2 •  EBT earnings before taxes •  salesfunnel gewogen gemiddelde van de lopende oppertunities •  onderhanden werk reeds gewerkte uren die nog niet daadwerkelijk zijn gefactureerd •  orderportefeuille hoeveelheid werk getekende orders die nog moet worden uitgevoerd interactive marketing communications

kengetallen belangrijkste financiele kengetallen zijn: (tussen haken de doelstelling van een bureau)

•  •  •  •  •  •  •  •  •  • 

bruto marge in % (85-90%) EBITDA% (20-25%) EBIT% (10-15%) gemiddeld tarief per uur (eur 100 >) gemiddelde omzet per FTE (eur 100.000 >) rentabiliteit solvabiliteit (>25%) liquiditeit (>1) debiteuren > 90 dgn (5-10% van de debiteuren) salesfunnel in euro’s interactive marketing communications

kengetallen 2/2 belangrijkste niet financiele kengetallen zijn: •  orderportefeuille in weken (> 7 weken) •  payable hours in uren (>60% van de beschikbare capaciteit)


model balans debet Vaste activa Materiele vaste activa

200.000

Vlottende activa Onderhanden werk Debiteuren Overige vorderingen

100.000 1.000.000 200.000 1.300.000

Liquide middelen Totaal debet

50.000 1.550.000


model balans credit Eigen vermogen

425.000

Langlopende schulden

200.000

(aflossing in 2007: 100.000)

Kortlopende schulden Crediteuren

350.000

Belastingen en premies sociale verzekeringen

175.000

Overige schulden

400.000 925.000

Totaal credit

1.550.000


model winst- en verlies rekening Omzet

5.000.000

Inkoopwaarde omzet

500.000

Bruto marge personeelskosten Overige bedrijfskosten

4.500.000 2.800.000 700.000 3.500.000

EBITDA afschrijvingen

1.000.000 500.000

EBIT

500.000

rente

100.000

EBT

400.000

Taxes Net-income

100.000 300.000 interactive marketing communications

gevoel bij financiele kengetallen 1/2 Basis model balans en w&v-rekening

% Brutomarge EBITDA % EBIT%

Brutomarge / omzet EBITDA / omzet EBIT/omzet

Tarief per uur

Omzet /payable hours

Tarief per FTE

Omzet / FTE’s


gevoel bij financiele kengetallen 2/2 Basis model balans en w&v-rekening

Rentabiliteit van het totale vermogen solvabiliteit liquidititeit (current ratio) Debt-service ratio

resultaat na belastingen / balans totaal Vermogen / balans totaal Vlottende activa / kortlopende schulden (Ebitda – belastingen) / (rente + aflossings verplichting interactive marketing communications

gevoel bij niet financiele kengetallen Basis model balans en w&v-rekening

Payability% Orderportefeuille Stel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden; 1000 uur per week beschikbaar

Payable hours / beschikbare uren Getekende opdrachten / payable hours per week


casus Bereken op basis van de in de sheets opgenomen balans en winst- en verliesrekening alle genoemde financiele kengetallen


financiele kengetallen 1/3 Basis model balans en w&v-rekening

% Brutomarge

90%

Brutomarge / omzet

EBITDA %

20%

EBITDA / omzet

EBIT%

10%

EBIT/omzet

Tarief per uur

100 euro

Omzet /payable hours

Tarief per FTE

100.000

Omzet / FTE’s



Rentabiliteit totaal vermogen

19,4%

resultaat na belastingen / balans totaal

solvabiliteit

27,4%

Vermogen / balans totaal

1,46

Vlottende activa / kortlopende schulden

liquidititeit (current ratio) Debt-service ratio

4,5 (Ebitda – belastingen) / (rente + aflossings verplichting interactive marketing communications


Payability% Orderportefeuille Stel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden; 1.000 uur per week beschikbaar

60%

Payable hours / beschikbare uren

8

Getekende opdrachten / payable hours per week


bureau omzet 1/4 •  In een jaar zitten 52 weken •  Dat zijn dus 52 x 5 = 260 werkdagen •  Ongeveer 5 dagen zijn feestdagen (pasen, pinksteren, kerst etc •  Vakantie is ongeveer 10% •  Ziek en overig verzuim is 5% •  260 – 5 – (15% x 260) = 216 werkbare dagen •  = 1730 uur


oefening 3: bureau omzet Payability MD = 0% CSD = 30% (gezien de omvang van de organisatie) AD = 60% AM = 70% Strateeg = 60% Consultant = 70% Junior Consultant = 80% Creative = 80% Developer = 95% interactive marketing communications

oefening 3: bureau omzet Schat de bureauomzet van een bureau met de volgende payable medewerkers: 1 managing director, 1 client services director, 1 account director, 3 account managers, 1 strateeg, 1 consultant, 1 junior consultant, 3 creatieven en 7 software developers 3e jrs: 20% Gemiddeld tarief Aantal uren totaal, gemiddelde payability interactive marketing communications

oefening 3: bureau omzet Gemiddelde tarieven: CSD = EUR 160 AD = EUR 140 AM = EUR 120 Strateeg = EUR 140 Consultant = EUR 120 Junior Consultant = EUR 80 Creative = EUR 100 Developer = EUR 100


financieel management les 2 interactive marketing communications

Recommend Documents