RAPPORT VAN BEVINDINGEN DEFINITIEF FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT bij: Stichting Noventa
Plaats Bestuursnummer Onderzoeksnummer Naam: Datum onderzoek Datum vaststelling
: Utrecht : 41005 : 279870/ 4499332 : Stichting Noventa Onderwijs : september 2014 – december 2014 : 7 januari 2015
Inhoud 1 2 3
Inleiding Bevindingen Toezichtarrangement financiële continuïteit
5 7 9
1
Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft tussen september 2014 en december 2014 onderzoek verricht naar de financiële positie van Stichting Noventa Onderwijs (bestuursnummer 41005). Dit rapport is gebaseerd op de analyse van de financiële positie van het bestuur Stichting Noventa Onderwijs. Aanleiding voor het onderzoek waren vragen die voortkwamen uit de risicoanalyse die de inspectie jaarlijks maakt aan de hand van de jaarcijfers. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit analyse van de jaarrekening en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens en een gesprek met de algemeen directeur op 12 september 2014. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op www.onderwijsinspectie.nl. Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement.
2
Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van Noventa over de jaren 2011, 2012 en 2013:
Liquiditeit (current ratio) Solvabiliteit 2 Rentabiliteit Personele lasten/rijksbijdrage Personele lasten/totale baten Financiële buffer
Primair onderwijs ≤1 ≤ 0,30 laatste 3 jaar negatief ≥ 0,95 ≥ 0,90 <0
2011 1,70 0,54
2012 1,33 0,43
2013 1,54 0,49
-1,76 88,71 84,32 -8,71
-4,96 91,50 86,47 -10,46
1,87 84,69 79,66 3,61
Kengetallen De kengetallen staan op groen. De buffer is na correctie licht negatief (1,03) evenals de rentabiliteit. De correctie betrof een herberekening nadat de NOA uitkering (€ 476.578) buiten beschouwing werd gelaten. De rentabiliteit is dan over drie jaar negatief. In 2012 is er een financieel basis arrangement afgegeven. Overige bevindingen Op 12 september 2014 vond er een gesprek plaats met het de algemeen directeur van de stichting Noventa Onderwijs. Ook is er informatie opgevraagd. Hieruit kon het volgende worden opgemaakt. In 2013 was er een positief resultaat van € 193.861, veroorzaakt door de eenmalige NOA uitkering. Zonder deze uitkering zou er een negatief resultaat van € 282.717 geboekt zijn. Begroot was een resultaat 2013 van € 375.000. Voor de komende jaren worden verliezen begroot. Voor het komende jaar 2014 wordt een verlies begroot van € 233.000 . Het positieve resultaat van 2013 (€ 193.861) wordt in eerste instantie aangewend voor het negatieve resultaat van 2014. Vanaf 2014 zijn er taakstellingen opgenomen in de meerjarenbegroting. In 2014 is er een afname van de personeel lasten begroot als gevolg van uitstroom van personeel (3,4 fte). Verder neemt het bestuur diverse maatregelen en zal vanaf 2015 verdere bezuinigingen doorvoeren in verband met sterke dalende leerlingen aantallen. Het bestuur gaat uit van een daling van 40 leerlingen per jaar. In 2014 wordt er een tekort begroot van € 233.000. Gevolgd in 2015 met een lichte winst en kleine verliezen in 2016 en 2017. Op 31 december 2013 bedroeg het eigen vermogen € 2,043 miljoen. De liquide middelen bedroegen € 583.000. De personeelskosten in 2013 waren € 8,2 miljoen, dat is gemiddeld 7 ton per maand. Derhalve zijn de liquide middelen lager dan een maand loonbetaling (incl. afdrachten). Verder is er een langlopende schuld aan de Steunstichting fonds Noventa van € 1,674 miljoen.
Structuur Op 6 november 2011 zijn de Vereniging Holding Noventa en twee stichtingen opgericht. Deze stichtingen zijn Stichting Noventa Onderwijs en de Steunstichting Noventa. In de eerste stichting zijn de scholen ondergebracht. Het private vermogen is ondergebracht in de Steunstichting Noventa. Deze is als verbonden partij genoemd in de jaarrekening 2013 van de Stichting Noventa Onderwijs. Het eigen vermogen van de Steunstichting Noventa bedroeg op 31 december 2013: €1,889 miljoen. Er wordt door Noventa Onderwijs voor een bedrag van 1,674 miljoen geleend van de steunstichting. Tijdens het gesprek gaf de algemeen directeur aan dat hij een fusie met de Steunstichting Noventa wenselijk acht, waardoor de lening vervalt en Noventa Onderwijs in een keer verlost wordt van haar liquiditeitsprobleem. Het vermogen komt voort uit verkochte directeurswoningen en giften. Het bestuur Stichting Noventa Onderwijs en Vereniging Holding Noventa zijn het zelfde. Het bestuur bestaat uit een voorzitter, een penningmeester, een secretaris en twee leden. Het bestuur van de steunstichting bestaat uit een voorzitter (dit is de penningmeester van de Stg Noventa Onderwijs) , een secretaris (algemeen lid van de Stg Noventa Onderwijs) en een penningmeester (zijnde geen lid van het bestuur van de stichting Noventa). Uit nadere informatie is gebleken dat er van de Vereniging Holding Noventa geen jaarstukken worden opgemaakt, waardoor ook consolidatie van de verschillende jaarrekeningen niet mogelijk is. Volgens de statuten/oprichtingsakte moet binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar een jaarrekening moeten worden opgemaakt. Indien er sprake zou zijn geweest van consolidatie zou de financiële positie in 2013 voldoende zijn geweest.
3
Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur. Afspraak Consolideren van de jaarstukken 2014 van de Vereniging Holding Noventa en de Stichtingen Noventa Onderwijs en Steunstichting Noventa.
