RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT bij Stichting voor Speciaal Basisonderwijs te Doetinchem
Plaats Bestuursnummer Onderzoeksnummer Datum onderzoek Datum vaststelling
: : : : :
Utrecht 22453 279804 februari – september 2015 5 november 2015
Document nummer
: 4715728
Inhoud 1
Inleiding 5
2
Bevindingen 7
3
Toezichtarrangement financiële continuïteit 9
Pagina 3 van 9
1
Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in de periode maart – september 2015 onderzoek verricht naar de financiële positie van Stichting voor Speciaal Basisonderwijs te Doetinchem (bestuursnummer 22453). Aanleiding voor het onderzoek waren vragen die voortkwamen uit de risicoanalyse die de inspectie jaarlijks maakt aan de hand van de jaarcijfers. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: • analyse van de jaarrekening en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; • gesprekken met de algemeen directeur en medewerkers van het administratiekantoor, deze vonden plaats te Doetinchem op 27 maart 2015 en 28 september 2015. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op www.onderwijsinspectie.nl. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement.
Pagina 5 van 9
2
Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van de Stichting voor Speciaal Basisonderwijs te Doetinchem (hierna: Stichting SBO SAM) over de afgelopen drie jaar:
Liquiditeit (current ratio)
Signaleringsgrenzen primair onderwijs ≤1
Solvabiliteit 2
Indicatoren
2012
2013
2014
2,13
2,30
3,03
≤ 0,30
0,77
0,76
0,75
Rentabiliteit
laatste 3 jaar negatief
1,0%
-0,9%
-11,4%
Personele lasten/rijksbijdrage
≥ 0,95
117,6%
117,9%
136,7%
Personele lasten/totale baten
≥ 0,90
87,9%
88,2%
99,5%
Uit deze getallen blijkt dat de verhouding personele lasten ten opzichte van de rijksbijdrage, meerjarig boven de signaleringswaarde ligt. De rentabiliteit is negatief in 2013 en 2014. De liquiditeit is in 2014 gestegen dankzij verkoop van financiële vaste activa. Het negatieve resultaat is met name veroorzaakt door de te grote personele omvang, waarvoor in het jaarverslag 2013 reeds een taakstellend beleid werd aangekondigd. In 2014 is de rentabiliteit onder andere negatief vanwege bij de personele lasten opgenomen dotatie ad € 378.000 aan een voorziening voor reorganisatiekosten in 2015. 2.1 Overige bevindingen Financieel beeld 2015 en verder Over 2015 wordt een positief financieel resultaat verwacht van € 49.000, ten opzichte van het negatief begroot resultaat € - 234.000. Dit begrote positief resultaat is te danken aan de ingezette reorganisatie en het sociaal plan (1ste en 2de fase) waarmee per 1 december 2015 een daling wordt gerealiseerd van 20,4 fte. Met inbegrip van de verwachte uitgaven voor het Sociaal Plan in 2015 is een maandelijkse liquiditeitsplanning opgesteld tot en met 2015. In december 2015 wordt een saldo liquide middelen verwacht van € 850.000. Over de periode 2016 – 2018 verwacht het bestuur op dit moment jaarlijks een positief financieel resultaat. Omdat de verwachte leerlingendaling voor het volgende schooljaar groter is dan eerder werd verwacht (verwachte daling 45 leerlingen) zal het bestuur op termijn een derde addendum aan het sociaal plan toevoegen. Om daarmee ook in de komende jaren de personele lasten in evenwicht te houden met de verwachte rijksbijdrage.
Pagina 7 van 9
Voorziening reorganisatie Vanwege het sociaal plan is een voorziening getroffen voor de uitbetaling van de verwachte vertrekpremies. Hiervoor is een bedrag van circa € 300.000 voorzien. Daarnaast is in de begroting een bedrag van € 150.000 opgenomen voor transitievergoeding. De overgangsregeling transitievergoeding is van toepassing; het bestuur geeft aan dat in 2015 geen transitievergoeding betaald hoeft te worden, dit bedrag kan eventueel gebruikt worden voor de 3e fase van het sociaal plan. Geplande afbouw gedetacheerd personeel Bij Stichting SBO SAM is sprake van baten uit detachering van personeel, dit gaat gepaard met een ongeveer vergelijkbare omvang van loonkosten voor het gedetacheerde personeel. Stichting SBO SAM geeft aan dat van personeel dat al lange tijd vanuit Stichting SBO SAM is gedetacheerd bij een ander onderwijsbestuur wordt overleg georganiseerd om de medewerker(s) formeel in dienst te brengen bij dat bestuur. Conclusie Stichting SBO SAM is het afgelopen jaar in staat gebleken adequate maatregelen te treffen zodat de personele bezetting beter aansluit op het dalende leerlingenaantal. Op basis hiervan en de hierboven genoemde geplande maatregelen, is er geen aanwijzing dat de financiële continuïteit van Stichting SBO SAM in het geding zou zijn.
Pagina 8 van 9
3
Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur.
Pagina 9 van 9
