Kebijakan Pengawasan Inspektorat Jenderal Kemristekdikti dan Hasil Reviu Laporan Keuangan Tahun 2015 Disampaikan dalam Rapat Koordinasi Pengawasan Kementerian Riset Teknologi dan pendidikan Tinggi 4 Februari 2016 Kementerian Riset, Teknologi, dan Pendidikan Tinggi
1
KEMRISTEKDIKTI PERPRES NOMOR 13 TAHUN 2015
Mengendalikan
UUD 45: sebagian fungsi pendidikan dengan -/- 20% dari APBN dan mencerdaskan kehidupan bangsa KEMRISTEKDIKTI: Menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang riset, teknologi, dan pendidikan tinggi untuk membantu Presiden dalam menyelenggarakan pemerintahan negara PERPRES NO. 13 TAHUN 2015
150 satker 120.000 orang pegawai Rp40,62 T APBN Rp92,478 T Aset Penerimaan dan penggabungan P3D Ristek dengan Dikti 2
2
PENGENDALIAN INTERN PP NOMOR 60 TAHUN 2008
Menristekdikti wajib melakukan pengendalian atas penyelenggaraan kegiatan pemerintahan dengan berpedoman pada SPIP
SPIP memberikan keyakinan yang memadai bagi: 1. Tercapainya efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan penyelenggaraan pemerintahan negara, 2. Keandalan laporan keuangan, 3. Pengamanan aset negara, dan 4. Ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan
Dilakukan Pengawasan Intern Oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP)
Definisi Pengawasan Intern: Seluruh proses kegiatan audit, reviu, evaluasi, pemantauan dan kegiatan pengawasan lainnya terhadap penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi dalam rangka memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kepemerintahan yang baik. 3
KEBIJAKAN PELAKSANAAN TUGAS ITJEN KEMRISTEKDIKTI TUGAS ITJEN: Menyelenggarakan pengawasan intern di lingkungan Kemristek dan Dikti PERPRES NO. 13 TAHUN 2015
1. 2. 3. 4. 5.
KEGIATAN AUDIT REVIU EVALUASI PEMANTAUAN PENGAWASAN LAINNYA
PERAN DAN POSISI ITJEN 1. PEMBERI PERINGATAN DINI 2. KATALISATOR 3. KONSULTAN
PENGAWALAN
TUGAS DAN FUNGSI KEMENRISTEK DAN DIKTI
Mencegah dan melindungi sesuatu Dari ketidaknyamanan dan kehancuran Mencegah
Mendorong Mengarahkan
Menghentikan
4
5
ANGGARAN TAHUN 2016 KEMRISTEKDIKTI
PROGRAM
Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya *) Penyelenggaraan Pengawasan dan Pemeriksaan Akuntabilitas
ANGGARAN TAHUN 2016 PELAYANAN UMUM
PENDIDIKAN
TOTAL
175.842.812.000 28.363.422.064.000 28.539.264.876.000 -
50.475.000.000
50.475.000.000
169.500.000.000
784.070.229.000
953.570.229.000
-
6.162.976.061.000
6.162.976.061.000
Peningkatan Kualitas Sumber Daya Iptek dan Dikti
356.930.000.000
2.845.801.542.000
3.202.731.542.000
Penguatan Riset dan Pengembangan
173.000.000.000
1.354.752.004.000
1.527.752.004.000
Penguatan Inovasi
90.608.900.000 100.000.000.000 190.608.900.000 965.881.712.000 39.611.496.900.000 40.627.378.612.000
Peningkatan Kualitas Kelembagaan Iptek dan Dikti Pembelajaran dan Kemahasiswaan
Total
6
KEBIJAKAN TEKNIS ITJEN KEMERISTEKDIKTI 1. Mengoptimalkan Kapasitas Inspektorat Jenderal: a. Mengoptimalkan peran dan layanan Inspektorat Jenderal audit kinerja, pemberian peringatan dini, dan konsultasi. b. Mengoptimalkan manajemen sumber daya manusia Inspektorat Jenderal dengan kuantitas dan kualitas yang memadai. c. Menerapkan praktik-praktik pemeriksaan intern yang profesional. d. Meningkatkan akuntabilitas dan manajemen kinerja Inspektorat Jenderal secara baik. e. Membangun hubungan dan budaya organisasi yang baik dengan pihak-pihak lain yang terkait. f. Menerapkan struktur tata kelola yang baik.
2. Mengoptimalkan Kapasitas dan Peran Satuan Pengawas Intern (SPI) PTN: a. Meningkatkan peran dan fungsi SPI sebagai pengawal PTN b. Mengupayakan penegasan struktur organisasi SPI PTN c. Meningkatkan kapabilitas SDM SPI PTN
7
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: JUMLAH ANGGOTA SPI JUMLAH RESPONDEN: 76 ASAL RESPONDEN : 50 15 5 6
SATKER PTN SATKER PTN BLU PTN BH KOPERTIS
Jumlah Anggota SPI Tidak Memiliki
10%
22%
1-5 Orang
9%
6-10 Orang
10-15 Orang
>15
6%
53%
8
HASIL KUESIONER KAPABILITAS KEUANGAN Pembiayaan Kegiatan SPI
Anggaran SPI Tidak Ada
<100Jt
100<300Jt
300<500Jt
500<750Jt
>750Jt
Tidak Ada
Sangat Kurang
Kurang
Cukup
Berlebih
Sangat Berlebih
1% 5%
12%
11%
11%
13%
41%
9% 37% 34%
26%
Kesesuaian Honor SPI
Honor SPI Tidak Ada
<500Rb
500<750Rb
750Rb<1Jt
1<2Jt
>2Jt
Tidak Ada
Sangat Kurang
Kurang
Cukup
Berlebih
Sangat Berlebih
3% 12%
15%
12%
25%
19%
11%
22%
22%
13%
46%
9
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: SARANA DAN PRASARANA Kelengkapan Peralatan Kerja Tidak
Ketersediaan Ruang Kerja SPI Ruang Kerja SPI
Ya
Tidak
Tidak Ada
Sangat Kurang
Kurang
Cukup
Berlebih
Sangat Berlebih
3% 1%
Ya
12%
24%
7% 20%
76%
15% 62%
80%
Pemenuhan Peralatan Kerja SPI Tidak Ada
Sangat Kurang
Kurang
Cukup
Berlebih
Ketersediaan Kendaraan Operasional
Sangat Berlebih
Tidak
Ya
3% 13%
57%
5%
19%
22% 81%
10
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: KINERJA SPI Frekuensi Rapat Internal SPI Tidak Ada
<4 Kl
4<6 Kl
6<12 Kl
12<24 Kl
Pemeriksaan Dalam 1 Tahun >24 Kl
Tidak Ada
<4 Kl
8%
9%
4<6 Kl
9%
12%
5%
6<12 Kl
12<24 Kl
>24 Kl
10%
22%
30%
15%
Tanggapan Pimpinan PTN Atas Hasil Pemeriksaan SPI Tidak Ada
Sangat Kurang
35%
26%
19%
Kurang
17%
Cukup
11%
Berlebih
Sangat Berlebih
Pengaruh Pemeriksaan SPI Dalam Pengambilan Kebijakan Pimpinan Tidak Ada
Sangat Kurang
3%
Kurang
7%
Cukup
11%
Besar
Sangat Besar
1%
7% 27%
16%
22% 40% 38%
11
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: KINERJA SPI Rekomendasi SPI Ditindaklanjuti Oleh Pimpinan
Sikap Rekan Sekerja Atas Keberadaan SPI Abstein
Sangat Kurang Mendukung
Tidak Ada
Tidak Pernah
Sangat Sedikit
Kurang Mendukung
Cukup
Sebagian Kecil
Sebagian Besar
Selalu
Mendukung
Sangat Mendukung
16%
34%
11%
0%
1% 7%
7%
8% 10%
32%
47%
27%
Adanya SOP Pemeriksaan Belum
Sudah
0% 39%
61%
12
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: HUBUNGAN DGN AUDITOR EKSTERNAL Keterlibatan SPI
Keterlibatan SPI Terhadap Pemeriksaan BPK
Abstein
Tidak Pernah Dilibatkan
Kurang Dilibatkan
Abstein
Tidak Pernah Dilibatkan
Kurang Dilibatkan
Cukup Terlibat
Sebagian Besar Terlibat
Selalu Dilibatkan
Cukup Terlibat
Sebagian Besar Terlibat
Selalu Dilibatkan
4% 9% 11%
5%
14% 10%
28%
31%
28%
24%
Sikap Auditor BPK RI Dalam Melaksanakan Pemeriksaan
Sikap Auditor Itjen Dalam Pengawasan Abstein
Sangat Tidak Baik
Kurang Baik
Cukup Baik
Baik
Sangat Baik Tidak Ada
4%
14%
36%
Sangat Tidak Baik
Kurang Baik
Cukup Baik
Baik
Sangat Baik
0% 14%
32%
18%
18%
26%
36%
38%
13
HASIL SELEKSI ANGGOTA SPI INSPEKTORAT I No. Nama 1 Elna M. Pattinaja, SE, MSc 2 Alfita Rakhmayani, SE 3 Asep Kurniawan, SPd, MPd 4 Evi Mutia, SE, AK, M.Si,CA 5 Taufik Kurrohaman, SE, MSA, AK,CA,QIA, 6 Rudi Handoyono, SE, Msi 7 Achmad Zaky, SE, MSA, AK, SAS, CMA, CA 8 Ema Rachmawati, SE 9 Drs. Sholihati Amalia, S.Sos, MPd 10 Sahlan Hadi 11 Dr. Meinarni Asnawi, SE, Msi 12 Dr. Ni Made Dwi Ratnadi SE, Msi, AK, CA 13 Andrie Purwakusumah, SE 14 Siska Aprianti, SE, M.Si, Ak., CA 15 Dian Nirmala Dewi, SE., MS, Ak 16 Dhini Suryandari, SE, M.Si, Ak 17 I Putu Gede Diatmika, SE., AK, M.Si., CA, CPA 18 Drs. Amsal Djamid, Mbus, Ak, CA 19 Lely Kumalawati, SE, MSA, AK, CA 20 Dr. A.Muh Idkhan, ST., MT 21 Suharji, S.Kes, M.hum 22 Dra. Farida Agustiniw, MS 23 Cut Eidar, SH, MH 24 Dra. Sri Isworo Ediningsih, MM, CFP 25 Agus Setiawaty, SE, M.Sc, AK, CA
Satker Universitas Pattimura Universitas Diponegoro Universitas Pendidikan Indonesia Universitas Syiah Kuala Universitas Jember Politeknik Negeri Semarang Universitas Brawijaya Universitas Negeri Yogyakarta Politeknik Negeri Bandung Politeknik Negeri Banjarmasin Universitas Cenderawasih Universitas Udayana Universitas Indonesia Politeknik Negeri Sriwijaya Politeknik Negeri Lampung Universitas Negeri Semarang Universitas Pendidikan Ganesha Universitas Andalas Politeknik Negeri Madiun Universitas Negeri Makassar ISI Surakarta Institut Teknologi Sepuluh Nopember Surabaya Universitas Samudra UPN Veteran Yogyakarta Universitas Mulawarman 14
HASIL SELEKSI ANGGOTA SPI INSPEKTORAT II No. Nama 1 Ikrar Sabangsa, SE, MM 2 Bandi, Dr, SE, M.Si, Ak, CA 3 Irsutami, SE, M.Acc, Ak. 4 Herman Darwis, SE, MSA, Ak 5 Dr. Dahsan Hasan, SH,MH 6 Dr. Syihabudhin, SE, Msi 7 Prof. Dr. Drs. I Made Gede Arimbawa, MSi 8 Darus Altin, SE, MMSi 9 Dra. Rini Riyantini, M.Si 10 Eko Yulianto, SE, Ak 11 Eva Wulandari, SE, MSc 12 Dr. Riane Johnly Pio, Msi 13 Dr. Azhari, S. MA 14 M. Ishak, SE, AK, Msi, CA 15 Arbyn M.E Dungga, ST 16 Wiweko Iskanugrahan, SE 17 Dr. Novita Weningtyas, R, SE, Msi, AK, CA 18 Isnurhadi, SE, MBA, Ph.D 19 Dr. Wonny A. Ridwan, SE, MM 20 Sabrina Ananda Amu, SE, Ak.CA 21 Emiliano B.R. SH, MH 22 Darmawangsa, SS 23 Prof. Dr. Leny Yuanita M.Kes 24 Zaenal Putra, SE, MM 25 Dyah Nurhayati, M.SN
Satker Politeknik Negeri Pontianak Universitas Sebelas Maret Politeknik Negeri Batam Universitas Khairun Politeknik Negeri Ujung Pandang Universitas Negeri Malang ISI Denpasar Bali Universitas Bangka Belitung UPN Veteran Jakarta Universitas Gadjah Mada Universitas Tidar Universitas Sam Ratulangi Manado Universitas Riau Universitas Negeri Medan Universitas Negeri Gorontalo Institut Pertanian Bogor Universitas Lambung Mangkurat Universitas Sriwijaya Institut Pertanian Bogor Universitas Airlangga Universitas Musamus Merauke Universitas Sulawesi Barat Universitas Negeri Surabaya Universitas Teuku Umar ISBI Bandung 15
HASIL SELEKSI ANGGOTA SPI INSPEKTORAT III No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Nama Aisyah, SE, Ak, M.Si Rudyan Syafar, SE., AK Edwin Manuara Hutapea, SE, AK, CA Suharman, SE, MM Endra Winarni, SE., MM Anak Agung Putri Suardani, SE, MM Siti Mutmainah, SE, Msi, AK, CA Imam Mulyono, SE., M.Si., Ak., CA, AAPB Ishak Berhimpon, SE Elfitri Santi, SE, M.Kom, AK, CA Kamilius D. Betambun, SE, M.Si Gita Arasy Haruida, SE, M.Tax, QIA, CA Halimatusyadiah, SE., Msi, Ak, CA Rini Widianingsih, SE., M.Acc, Ak Saharuddin, SE. ME Jack Febriand, SE, M.Si, AK.,CA Abdullah Zaenuddin, ST, MT Halmawati, SE, M.Si Karmila Dwi Lestari Mutia, SE, M.AK, Akt, CA Fury K. Fitriyati, SE, MAk Dr.Dehen, M.Si Dr. M. Ikbal, A. Se. AK. Msi.CA Dr. Witarsa, Msi. Agustinus Longatiza, S.Sos, M.AP Dr. Helmi Yazid, SE, MSi, Akt, CA
Satker Politeknik Pertanian Negeri Pangkep Institut Teknologi Bandung Institut Teknologi Sumatera Politeknik Negeri Sambas Politeknik Maritim Negeri Indonesia Politeknik Negeri Bali Politeknik Negeri Jakarta Politeknik Negeri Malang Politeknik Negeri Nusa Utara Politeknik Negeri Padang Politeknik Perikanan Negeri Tual Universitas Trunojoyo Madura Universitas Bengkulu Universitas Jenderal Soedirman Universitas Malikussaleh Universitas Maritim Raja Ali Haji Universitas Mataram Universitas Negeri Padang Universitas Nusa Cendana Universitas Padjadjaran Universitas Palangkaraya Universitas Tadulako Palu Universitas Tanjungpura Universitas Timor Universitas Sultan Ageng Tirtayasa
16
Opini Audit Laporan Keuangan OPINI BPK No
Kementerian 2010
2011
2012
2013
2014
1
Dikbud
TMP
TMP
WDP
WTP
WTP
2
Ristek
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP-DPP
LK 2015 KEMENRISTEKDIKTI 17
DASAR HUKUM REVIU LAPORAN KEUANGAN Pasal 49 (1) Aparat pengawasan intern pemerintah sebagaimana dimaksud dalam Pasal 48 ayat (1) terdiri atas: a. BPKP; b. Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsional melaksanakan pengawasan intern; c. Inspektorat Provinsi; dan d. Inspektorat Kabupaten/Kota. Pasal 49 ayat (4) Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsional melaksanakan pengawasan intern melakukan pengawasan terhadap seluruh kegiatan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi kementerian negara/lembaga yang didanai dengan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
Pasal 57 (1) Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsional melaksanakan pengawasan intern melakukan reviu atas laporan keuangan kementerian negara/lembaga sebelum disampaikan menteri/pimpinan lembaga kepada Menteri Keuangan. 18
Unit Organisasi
Terima
UAKPA
--
Proses & Rekonsiliasi
Kirim
Waktu Kirim
20 Januari 2016
2 hari UAPPA-W
22 Januari 2016
7 hari
29 Januari 2016
2 hari UAPPA-E1
01 Februari 2016
7 hari
08 Februari 2016 19
2 hari UAPA
10 Februari 2016
Menkeu
29 Februari 2016
17 hari
28 Februari 2016
KETERANGAN : 1. UAKPA = UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN (SATKER) 2. UAPPA-W =UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN TINGKAT WILAYAH 3. UAPPA-E1 =UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN TINGKAT ESELON-1 4. UAPA =UNIT AKUNTANSI PENGGUNA ANGGARAN (KEMENTERIAN)
HASIL AUDIT BPK RI ATAS LK KEMRISTEK TAHUN 2014 Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemristek Tahun 2014 (SPI) 1. Penerimaan dan pengeluaran atas jasa layanan dan penggunaan sarpras tidak sesuai ketentuan. 2. Pencairan dan pendistribusian belanja honor output kegiatan tidak dapat diyakini kebenarannya 3. Selisih Aset Tetap Tanah
Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemristek Tahun 2014 (Kepatuhan) 1. Tidak membayar Sewa Rumah Negara 2. Pembayaran langsung biaya personel tidak sesuai ketentuan 3. Belanja barang untuk kegiatan tidak sesuai ketentuan/tidak layak dibayarkan. 4. Kekurangan volume pekerjaan 20
HASIL AUDIT BPK RI ATAS LK KEMENDIKBUD TAHUN 2014 Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemendikbud Tahun 2014 (SPI) 1. Kelemahan pengendalian intern atas pengelolaan keuangan sebagai dampak perubahan kebijakan dan nomenklatur organisasi berupa pendapatan hibah langsung yang belum tercatat dalam mekanisme APBN. 2. Kelemahan pengendalian intern atas belanja negara Bantuan Sosial yang belum dipertanggungjawabkan. 3. Kelemahan intern atas aset lancar yang terindikasi penyetoran dengan menggunakan dana lain. 4. Kelemahan pengendalian internal atas aset tetap dan aset lainnya berupa belumdilaksanakannya inventarisasi fisik aset minimal lima tahunan dan penyajian aset dalam pengerjaan yang belum sesuai dengan SAP Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemendikbud Tahun 2014 (Kepatuhan) 1. PNBP terlambat setor dan digunakan langsung 2. Potensi Pendapatan yang belum/tidak dipungut 3. Pendapatan bunga jasa giro yang dipotong Pph 4. Penerimaan kas yang belum dilaporkan atau digunakan langsung 5. Pertanggungjawaban belanja barang tidak akuntabel atau tidak dilengkapi bukti yang valid. 6. Pertanggungjawaban belanja perjalanan dinas tidak sesuai ketentuan. 21 7. Kecurangan sistematis dalam pelaksanaan belanja barang.
KEBIJAKAN ITJEN DALAM PELAKSANAAN REVIU LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2016: 1. Reviu dilakukan secara pararel dengan saat penyusunan LK 2. Reviu LK Satker dilakukan oleh masing-masing SPI 3. Reviu yang dilakukan oleh SPI berpedoman pada Petunjuk Teknis Reviu LK lingkup Kemenristekdikti yang akan diterbitkan Inspektorat Jenderal. 4. Satker pusat dan satker yang tidak memiliki SPI, LK akan dieviu oleh Inspektorat yang sesuai dengan wilayah kerja masing-masing. 5. Inspektorat Jendera lakan melakukan pemantauan dan pendampingan untuk satker tertentu atau secara sampling. 6. Laporan Hasil Reviu dari masing-masing Satker agar disampaikan paling lambat tanggal 28 Januari 2016 untuk dikompilasi oleh Inspektur I.
22
TERIMA KASIH
23
