15 december 2009 Betreft: SHL: implementatie BTW-regelgeving 2010 Geachte SHL-gebruiker, Het zal u niet ontgaan zijn dat er in 2010 in België nieuwe bepalingen in voege treden op het vlak van de BTW-regelgeving. Samengevat: (1) de periodieke BTW-aangifte bevat een aantal nieuwe roosters (44, 88) met betrekking tot de bedragen van de geleverde/ ontvangen diensten aan/door een belastingsplichtige in een andere Europese lidstaat. Hierdoor verandert meteen de inhoud van bepaalde, bestaande roosters (48, 55, 84). Ook rooster 00 krijgt een ruimere betekenis. (2) de opgave van de intracommunautaire leveringen bevat voortaan de intracommunautaire leveringen van goederen en diensten. Bovendien kan de aangifteperiode overeenstemmen met een maand, een kwartaal of een jaar. (3) de periodieke BTW-aangifte bevat een veld dat moet worden ingevuld in de aangifte van december of het 4de kwartaal als er geen BTW-listing voor het lopend jaar moet worden ingediend. Dit vervangt de zogenaamde “nihil” BTW-listing. Bij wijze van tolerantie zal de administratie de inhoud van dit nieuwe veld in aanmerking nemen in de aangiften van de eerste drie maanden of van het eerste kwartaal in 2010. Voor de concrete richtlijnen hierover verwijzen wij naar de mededelingen en publicaties van de BTW-administratie. Deze wijzigingen beïnvloeden uw boekhoudprogramma SHL en het gebruik ervan. De vereiste ingrepen op dit vlak zijn: (1) voor de intracommunautaire diensten zal u in SHL de nieuwe BTW-vakken 44 en 88 moeten aanmaken (code en omschrijving). Dit mag op eender welk moment gebeuren. (2) indien er nog geen BTW-codes voor intracommunautaire diensten bestaan, zal u in SHL nieuwe BTW-codes moeten aanmaken. Vanaf boekingsdatum 1 januari worden de verrichte en ontvangen intracommunautaire diensten, bedoeld door de nieuwe regelgeving, dan geboekt met de nieuwe codes. (3) indien er al BTW-codes bestaan voor intracommunautaire diensten die vanaf 1 januari onder de nieuwe regelgeving vallen, dan moeten zij worden aangepast (koppeling met andere roosters), maar dit mag pas gebeuren na de BTW-aangifte van december of het vierde kwartaal 2009. Voor deze ingrepen is geen programma-update nodig. U kan ze zelf uitvoeren in SHL. Hoe roosters en codes worden aangemaakt of aangepast in SHL wordt verder, in de bijlagen, toegelicht. Mogen wij u vriendelijk verzoeken om deze documentatie grondig door te nemen vooraleer onze helpdesk te contacteren? Daarnaast zijn er een aantal ingrepen die wel een update van SHL vereisen: (4) de nodige programmawijzigingen zullen worden aangeleverd in de vorm van een update op CD. Het is van het grootste belang dat deze update wordt geïnstalleerd na de BTW-aangifte van december/4de kwartaal 2009 en voor de eerste aangifte in 2010. Bovendien moet de huidige versie van SHL de versie 8.00 of de versie 8.01 zijn. (5) als er voor het kalenderjaar 2009 sprake is van een “nihil” BTW-listing, dan kruist u het gelijknamig vakje aan in het programma voor de BTW-aangifte bij de eerste aangifte van 2010.
(6) u zal de parameters van de intracomopgave moeten aanvullen en opslaan vanaf de eerste opgave van 2010. Het invoeren van correcties van de intracomopgave is eveneens lichtjes gewijzigd. Hierover kan u alles lezen in de documentatie bij de update 8.10 van SHL. De CD met de update naar de versie 8.10 van SHL zal in de loop van de maand januari 2010 worden toegestuurd. Behalve de hiervoor aangehaalde wettelijke wijzigingen, bevat de update uiteraard nog meer programmawijzigingen en –aanvullingen.
Nieuwe BTW-roosters maken in SHL
1. Ga naar het programma ‘BTW-vakken’: - via de menubalk bovenaan het SHL-venster: Rekeningen/codes > Codetabellen > BTWvakken - of via het programmamenu: 1-Basisbestanden > 5-BTW-vakken
2. Tik F5 of selecteer Nieuw om een nieuw BTW-rooster aan te maken
3. Code: 44 Naam: VERKOPEN INTRACOM DIENSTEN (de benaming is vrij te kiezen) Bevestig via OK of F10.
4. Herhaal dit voor het nieuwe rooster 88: Code: 88 Naam: AANKOPEN INTRACOM DIENSTEN (de benaming is vrij te kiezen) 5. Pas indien nodig de benaming aan van rooster 47 (UITVOER NON-EU) en rooster 49 (UITGEREIKTE CREDITNOTA´S NON-EU). 6. Verlaat het programma via de escapetoets.
BTW-codes toevoegen of wijzigen in SHL BTW-codes toevoegen Als er nog geen BTW-codes bestaan voor de verrichte en/of ontvangen intracommunautaire diensten, dan moet men ze aanmaken in SHL en koppelen met de juiste BTW-roosters. 1. Ga naar het programma ‘BTW-codes’: - via de menubalk bovenaan het SHL-venster: Rekeningen/codes > Codetabellen > BTWcodes - of via het programmamenu: 1-Basisbestanden > 9-BTW-codetabel
2. Tik F5 of selecteer Nieuw
3. omdat de nieuwe BTW-codes veel gelijkenis vertonen met de reeds bestaande voor intracommunautaire leveringen/aankopen van goederen, werkt het vlotter om de gegevens
van bestaande codes over te nemen en vervolgens aan te passen. Tik F2 of selecteer Opties > Overname code. Selecteer vervolgens in de tabel de bestaande BTW-code voor de intracom verkopen, bijvoorbeeld de code ‘e’.
4. Vul nu de nieuwe BTW-code in, ‘d’ bijvoorbeeld en de omschrijving, ‘V-INTRACOM-D’ (verkopen, intracom, diensten), bijvoorbeeld. De keuze van de code is vrij – op voorwaarde dat ze nog niet bestaat – evenals de keuze van de benaming.
Wijzig het BTW-rooster van 46 naar 44, zodat de bedragen van alle boekingen met de BTW-code ‘d’ terechtkomen in het rooster 44 van de aangifte. De negatieve verbeteringen (creditnota’s) komen terecht in het rooster 48. Tik F10 of selecteer OK om de nieuwe BTWcode op te slaan.
5. Nu zijn de BTW-codes voor de ontvangen intracommunautaire diensten aan de beurt. Tik opnieuw F2 of Opties en ‘Overname code’. Selecteer de bestaande BTW-code voor de aankopen van goederen met verlegging van heffing, 21%, bijvoorbeeld de code ‘e21’. Voer de nieuwe code in, d21 bijvoorbeeld, en de benaming, ‘A-INTRA-D21%’ bijvoorbeeld. Vervang alle roosters 86 door het rooster 88.
6. Op dezelfde manier worden de overige nieuwe BTW-codes 6% en 12% aangemaakt:
BTW-codes wijzigen Als er reeds een of meerdere BTW-codes bestaan m.b.t. ontvangen intracommunautaire diensten, dan moeten deze worden gewijzigd zodat de maatstaf van heffing naar het rooster 88 van de BTWaangifte wordt gestuurd in de plaats van rooster 87. Maar opgelet: dit mag enkel gebeuren nadat de laatste BTW-aangifte van 2009 (maand december of 4de kwartaal) werd ingediend.
1. Roep de bestaande BTW-code op in de tabel via F3 op dubbelklik
2. Vervang alle roosters 87 door 88
BELANGRIJK Vanaf boekingsdatum 1 januari 2010 moeten de nieuwe BTW-codes worden toegepast voor de verrichtingen die onder de “intracommunautaire diensten” vallen.
