Fejezeti kezelésű előirányzatok pénzügyi-számviteli folyamatának ellenőrzési nyomvonala

5/5. sz. melléklet az Oktatási és Kulturális Minisztérium előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszeréről szóló szabályzathoz

Fejezeti kezelésű előirányzatok pénzügyi-számviteli folyamatának ellenőrzési nyomvonala

Sorszám

1

2

Tevékenység/feladat megnevezése

Számviteli politika, Bizonylati szabályzat és bizonylati album, Pénzkezelési szabályzat, Költségvetési Főo. ügyrendjének aktualizálása

Jogszabály, egyéb Előkészítő, végrehajtó Keletkezett dokumentum normatív rendelkezés

Korm.rendelet, 36/1999. (XII.27.) PM rendelet, Jelen szabályzat 6/2. fejezeti gazdálkodási sz. melléklete szerint szabályzat

Előirányzat-felhasználási terv készítése 36/1999. (XII.27.) PM Kötelezettségvállaló, a fejezeti kezelésű előirányzatok rendelet, fejezeti illetve az általa kijelölt vonatkozásában gazdálkodási szabályzat személyek

3

Előirányzat-felhasználási terv készítése 36/1999. (XII.27.) PM az OKM felügyelete alá tartozó központi rendelet, Gazd. sz.át. költségvetési szervekre vonatkozóan körirata

4

Finanszírozási terv készítése

Költségvetési szerv vezetője

Folyamatgazda

Ellenőrzés

Felelős

Határidő

Dokumentum továbbítása

Jogszabályoknak, fejezeti gazdálkodási szabályzatnak való megfelelés, belső/ Jelen szabályzat 6/2. külső ellenőrzési sz. melléklete szerint szervek vizsgálati megállapításainak, javaslatainak figyelembe vétele

Jelen szabályzat 6/2. Költségvetési Főo.-n sz. melléklete szerint marad

Előirányzat-felhszasználási terv (éves szintű, Költségvetési főov. negyedéves bontásban)

A jogszabályok által előírtak (államháztatrtási tartalékképzés, előirányzatfelhasználás I. félévre Gazd. sz.át. meghatározott mértéke, év végi maradvány képzés) betartatása, a fejezeti nyilvántartó rendszerbe történő rögzítése

Tárgyév február 28., majd negyedévente aktualizálva a tárgynegyedévet megelőző hó 20-ig

PM-be, MÁK-hoz

Előirányzat-felhszasználási terv (éves szintű, Költségvetési főov. negyedéves bontásban)

A jogszabályok által előírtak (államháztatrtási Gazd. sz.át. tartalékképzés, év végi maradvány képzés) betartatása,

Tárgyév február 28., majd negyedévente aktualizálva a tárgynegyedévet megelőző hó 20-ig

PM-be, MÁK-hoz

Előirányzatfelhasználási tervnek megefelelőség

Tárgyév január 25., majd havonta, a MÁK-hoz tárgyhónapot megelőző hónap 20-ig

Aktualizált szabályzatok, ügyrend

36/1999. (XII.27.) PM Kötelezettségvállaló, rendelet, Korm.rendelet, illetve az általuk kijelölt Havi finanszírozási terv fejezeti gazdálkodási személyek szabályzat

1. oldal

Jelen szabályzat 6/2. sz. melléklete szerint

Költségvetési Főo. ügyrendje szerint illetékes vezető

Költségvetési főov.


Sorszám

5

6


Kötelezettségvállalás érvényesítése


Fejezeti gazdálkodási szabályzat

Fejezeti gazdálkodási Kötelezettségvállalás (szerződéskötés) szabályzat, MÁK bejelentése útmutató

Felelős

Határidő


Az ügyiratnak a Költségvetési Főo.-ra beérkezését követő 8 munkanapon belül

A szakmai ügyirat szerint, vagy a kötelezettségvállalóho z

MÁK-hoz

Költségvetési Főo. ügyrendje szerint

Érvényesítés tényének Költségvetési Főo. igazolása a ügyrendje szerint kötelezettségvállalási illetékes vezető betétíven történő aláírással


Folyamatos sorszámmal ellátott szerződés Költségvetési Főo. bejelentés, MÁK ügyrendje szerint visszaigazolási számának illetékes vezető a fejezeti nyilvántartó rendszerben való rögzítése

Fejezeti nyilvántartó renszerben való megjelenítés, Költségvetési főov. fedezet és kiemelt előirányzat rendelkezésre állása

Szerződés aláírását követő 5 munkanap

Kötelezettségvállalási betétív, könyvelési bizonylatok, kincstári bizonylatok


Részpprogramnak, jogszabályoknak való megfelelés, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás a Pénzkezelési szabályzat szerint

Gazd. sz.át.

Az ügyiratnak a Költségvetési Főo.-ra MÁK-hoz beérkezését követő 8 munkanapon belül

Könyvelési bizonylatok, fejezeti nyilvántartó renszerben, könyvvezetésben való megjelenítése


MÁK havi jelentésével összevetés,


MÁK visszaigazolását Könyvelési bizonylat követő 5 napon belül lerakása


Előirányzatfelhasználási terv szerinti a szükséges fedezet rendelkezésre állása, visszaigazolt Költségvetési főov. szerződés bejelentés, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás a Pénzkezelési szabályzat szerint

7

Kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás

8

MÁK által visszaigazolt kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás könyvvezetésben való megjelenítése

Számviteli politika, Bizonylati szabályzat és Költségvetési Főo. bizonylat album, ügyrendje szerint Pénzkezelési szabályzat

9

Ellenőrzés

Kötelezettségvállalá s célszerűsége, a részprogramnak való megfelelése, összegszerűsége, a fedezet megléte, az Költségvetési főov. előirányzatfelhasználási terv szerinti rendelkezésre állása, előírt alaki követelmények

Fejezeti gazdálkodási szabályzat, számviteli politika, Bizonylati Kötelezettségvállaló szabályzat és bizonylat album, Pénzkezelési szabályzat

Pénzügyi teljesítés előirányzat átcsoportosítással feladatfinanszírozásba nem tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén

Folyamatgazda


Kötelezettségvállalási betétív, könyvelési bizonylatok, kincstári bizonylatok

2. oldal

Havonta, tárgyhónapot MÁK-hoz megelőző hó 15.


Sorszám

10



Számviteli politika, Bizonylati szabályzat és A 9. pontba tartozó előirányzat Költségvetési Főo. átcsoportosítás pénzügyi teljesítésének bizonylat album, ügyrendje szerint Pénzkezelési könyvvezetésben való rögzítése szabályzat


11

Pénzügyi teljesítés átutalási megbízással feladatfinanszírozásba nem tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén

12

Fejezeti gazdálkodási szabályzat, számviteli A 11. pontba tartozó átutalási megbízás Költségvetési Főo. politika, Bizonylati pénzügyi teljesítésének szabályzat és bizonylat ügyrendje szerint könyvvezetésben való rögzítése album, Pénzkezelési szabályzat

Könyvelési bizonylatok, MÁK visszaigazolását követően a fejezeti nyilvántartó rendszerben, könyvvezetésben való megjelenítés

Folyamatgazda

Ellenőrzés

Felelős

Határidő



MÁK havi jelentésével összevetés,


MÁK visszaigazolását MÁK-hoz követően, havonta

Könyvelési bizonylatok, átutalási megbízások, kiegészítő szelvény


Előirányzatfelhasználási terv szerinti a szükséges fedezet rendelkezésre állása, visszaigazolt Költségvetési főov. szerződés bejelentés, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás a Pénzkezelési szabályzat szerint


Könyvelési bizonylatok, fejezeti nyilvántartó rendszerben, könyvvezetésben való megjelenítés


MÁK számlakivonatoknak Költségvetési főov. való megfelelés

Számlakivonat beérkezést követő 5 napon belül, havonkénti MÁK egyeztetéssel

3. oldal

Költségvetési Főo.-n marad


Sorszám




13

Pénzügyi teljesítés előirányzat átcsoportosítással feladatfinanszírozásba tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén

14

Fejezeti gazdálkodási szabályzat, számviteli A 13. pontba tartozó előirányzat Költségvetési Főo. politika, Bizonylati átcsoportosítás pénzügyi teljesítésének szabályzat és bizonylat ügyrendje szerint könyvvezetésben való rögzítése album, Pénzkezelési szabályzat


15

Pénzügyi teljesítés átutalási megbízással feladatfinanszírozásba tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén

16

Fejezeti gazdálkodási szabályzat, számviteli A 15. pontba tartozó átutalási megbízás Költségvetési Főo. politika, Bizonylati pénzügyi teljesítésének szabályzat és bizonylat ügyrendje szerint könyvvezetésben való rögzítése album, Pénzkezelési szabályzat

Folyamatgazda

Ellenőrzés

Felelős

Határidő


Feladatfinanszírozási okmányok és a támogatási Költségvetési Főo. ügyrendje szerint szerződés, létesítmény illetékes vezető jegyzék, szerződésbejelentés

Feladatfinanszírozás i okmányok és a támogatási szerződés, előirányzati fedezet, kiemelt előirányzati bontás, létesítmény Költségvetési főov. jegyzék, szerződésbejelentés , teljesítés igazolás, utalványozás a feladatfinanszírozási okmányban rögzítettek szerint


Könyvelési bizonylatok, fejezeti nyilvántartó renszerben, könyvvezetésben való megjelenítés


MÁK számlakivonattal, havi jelentésével Költségvetési főov. összevetés, eltérések rendezése

MÁK visszaigazolását Költségvetési Főo.-n követően, havonta marad

Feladatfinanszírozási okmányok és a támogatási Költségvetési Főo. szerződés, létesítmény ügyrendje szerint jegyzék, illetékes vezető szerződésbejelentés

Feladatfinanszírozás i okmányok és a támogatási szerződés, előirányzati fedezet, kiemelt előirányzati bontás, létesítmény Költségvetési főov. jegyzék, szerződésbejelentés , teljesítés igazolás, utalványozás a feladatfinanszírozási okmányban rögzítettek szerint


Könyvelési bizonylatok, fejezeti nyilvántartó renszerben, könyvvezetésben való megjelenítés

MÁK számlakivonattal, havi jelentésével Költségvetési főov. összevetés, eltérések rendezése

Számlakivonat beérkezést követő 5 napon belül, havonkénti egyeztetéssel

4. oldal




Sorszám

17


Könyvvezetés ellenőrzése


Fejezeti gazdálkodási szabályzat, számviteli Költségvetési Főo. politika, Bizonylati szabályzat és bizonylat ügyrendje szerint album, Pénzkezelési szabályzat

Könyvelési bizonylatok, könyvelési naplók

Folyamatgazda

Ellenőrzés

Felelős


Folyamatos, havonta MÁK egyeztetés







Főkönyv, fejezeti nyilvántartó adatai (analitikus nyilvántartás)


19

Az OKM felügyelete alá tartozó központi költségvetési szervek saját hatáskörű előirányzat módosításainak nyilvántartása

Költségvetési szerv vezetője

Intézményi jelentések, könyvelési bizonylatok, könyvveztésben való rögzítés, intézményi tématabló aktualizálása


Havonta, a MÁK nyilvántartartásával Költségvetési főov. egyezően

20

Fejezeti bevételi számla forgalmának analitikus nyilvántartása

Számviteli politika


Könyvelési bizonylatok, analitikus nyilvántartás


Számlakivonat, intézményi elszámoltatás

21

Fejezeti maradvány elszámolási számla Számviteli politika forgalmának analitikus nyilvántartása


Könyvelési bizonylatok, analitikus nyilvántartás


Számlakivonat, fejezeti nyilvántartó Költségvetési főov. rendszer, intézményi elszámoltatás


Főkönyvi nyilvántartás és a MÁK havi Költségvetési főov. adatszolgáltatásána k összevetése, eltérések rendezése

Költségvetési előirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése

22

Főkönyvi kivonat egyeztetése

Fejezeti gazdálkodási szabályzat, számviteli politika, Pénzkezelési szabályzat

Számviteli politika


Könyvelési naplók, főkönyvi kivonat, fejezeti nyilvántartó

5. oldal


Főkönyv és analitika (fejezeti nyilvántartó rendszer), Költségvetési főov. könyvelési bizonylatok összevetése, eltérések rendezése Főkönyvi nyilvántartás, a banki forgalom, a fejezeti nyilvántartó Költségvetési főov. és a MÁK havi adatszolgáltatásána k összevetése, eltérések rendezése

18

Határidő


Számlakivonat beérkezést követő 5 napon belül, havonkénti egyeztetéssel Számlakivonat beérkezést követő 5 napon belül, havonkénti egyeztetéssel

Tárgyéven belül júlis 20., tárgyévet követő év február 28.




Fejezeti kezelésű előirányzatok pénzügyi-számviteli folyamatának ellenőrzési nyomvonala

Recommend Documents