Begroting 2015 Emmen, augustus 2014

Begroting 2015

Emmen, augustus 2014

Inhoudsopgave Pag. 1. Bericht van het bestuur…………………………………………………

3

2. Programmaplan door de algemeen directeur…………………………………

4

3. Financiering ……………………………………………………………………

6

3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9

Weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Algemeen Treasury-beheer Kasgeldlimiet Renterisiconorm Financiering Verbonden partijen Opmerkingen

4. Begroting……………………………………………………………………… 4.1 4.2

10

Financiële positie Programmabegroting

5. Toelichting op de programmabegroting…………………………………….

12

6. Risicoparagraaf ……………………………………………………………….

19

7. Meerjarenraming………………..……………………………………………

21

8. Toelichting meerjarenraming………………………………………………..

22

9. Vaststelling van de begroting 2015………………………………………….

23

Begroting 2015 EMCO-groep

2

Hoofdstuk 1: BERICHT VAN HET DAGELIJKS BESTUUR

Evenals vorig jaar heeft het Provinciaal Bestuur uitstel verleend voor het indienen van de begroting, echter slechts tot 15 oktober. Gezien de duur van de bijbehorende besluitvormingsprocedure en de daarin vallende vakantieperiode is de begroting al in juni opgesteld waarbij op de valreep nog net rekening kon worden gehouden met het nieuwe verdeelmodel. Waren de begrotingen van de Emco-groep tot nu toe gebaseerd op het systeem van Rijksbijdragen per s.e., met de invoering van de Participatiewet per 2015 wordt deze systematiek volledig losgelaten en ontvangen de gemeenten als onderdeel van het participatiebudget een jaarlijks vast te stellen bijdrage voor de “oude Wsw“, die de eerste drie jaar nog zichtbaar blijft in het sociaal deelfonds en daarna zal opgaan in de algemene gemeentelijke uitkeringen. Dit betekent dus ook, dat er geen sprake meer is van een Rijkssubsidiebedrag per SE, maar per gemeente een totaalbedrag te verdelen over het aantal in dienst zijnde medewerkers, het zogenaamde blijfbestand. Dit totaalbedrag zal jaarlijks worden bijgesteld op basis van de werkelijke uitstroom. Nog wezenlijker dan de invoering van het nieuwe verdeelmodel is natuurlijk het feit dat, na een lange periode van onzekerheid, per 1 januari 2015 nu daadwerkelijk de Participatiewet van kracht wordt en het lot van de traditionele sociale werkvoorziening is bezegeld. De komende periode zullen we gezamenlijk alle krachten moeten bundelen om hieraan voor onze regio zo goed mogelijk invulling te geven. In de afgelopen periode is hiervoor al veel voorwerk verricht en zijn in het visiedocument Participatiewet en sociale werkvoorziening in Zuidoost-Drenthe de benodigde oplossingsrichtingen geformuleerd, maar in het komende begrotingsjaar zal het erop aankomen om dit te vertalen in concrete plannen. De voorliggende begroting moet dus gezien worden als een “overgangsbegroting”, die in belangrijke mate nog een voortzetting is van het bestaande beleid, met dien verstande dat er vanaf 1 januari geen instroom meer plaats vindt en dat conform het vigerende beleid van de aangesloten gemeenten tijdelijke contracten (102 medewerkers) niet worden omgezet in vaste dienstverbanden, waardoor de organisatie versneld krimpt. Het is overigens ook hierdoor, in samenhang met de geïntroduceerde financieringssystematiek, dat het resultaat over 2015 ongeveer € 1 miljoen beter uitkomt dan eerder verwacht, namelijk op een tekort van € 2,5 miljoen ….. een overigens nog zeer substantieel bedrag. Tot slot is, zoals uitvoerig toegelicht in de begroting zelf, er vooralsnog vanuit gegaan dat de verliezen in de jaren 2016 tot en met 2018 vergelijkbaar zullen zijn met het verwachte resultaat over 2015. Dit zowel vanwege het gegeven dat de toekomstige subsidiebedragen zullen worden bijgesteld op basis van de werkelijke landelijke en regionale uitstroom als vanwege het nog ontbreken van de vertaling naar een concreet uitvoeringsplan voor de komende jaren. Het moge duidelijk zijn dat daar voor ons allen, gemeenten, bestuur en directie van de Emco-groep, de komende periode nog een zware en grote uitdaging ligt.

C. Bijl, Voorzitter


3

Hoofdstuk 2: PROGRAMMAPLAN

De voorliggende begroting 2015 komt uit op een tekort van € 2,53 miljoen, hetgeen redelijk vergelijkbaar is met de originele begroting voor 2014 en 1 miljoen beter is dan in de bijbehorende meerjarenraming werd verwacht. Dit laatste is vooral het gevolg van de effecten van het nieuwe verdeelmodel dat sinds eind juni bekend is en dat het einde betekent van de systematiek van een vast subsidiebedrag per se, al dan niet met korting. Het nieuwe verdeelmodel gaat uit van een veronderstelde blijfkans c.q. uitstroom (7 of 8% in 2015) en een vaststaand totaal subsidiebedrag per gemeente, dat gebaseerd wordt op de beginstand van het betreffende jaar. Voor 2015 komt dit, naar het zich met de nu bekende gegevens laat aanzien, uit op een gemiddelde subsidie van € 26.151,- per se. Dit is ruim € 600,- hoger dan de subsidie die verwacht werd. Namelijk € 26.000,- (van 2014) minus een opgelegde korting van € 500,-, zijnde € 25.500,-. Al met al leidt dit ten opzichte van de verwachtingen tot een resultaat dat € 1 miljoen beter is. Door de voorgestelde systematiek en de aankondiging dat de toekomstige bedragen op basis van de werkelijke uitstroom zullen worden bijgesteld, is het op dit moment onmogelijk om een zinvolle meerjarenraming te produceren en gaan we er vooralsnog, noodgedwongen, van uit dat de navolgende jaren een vergelijkbaar financieel beeld zullen opleveren. Daar komt bij dat op dit moment niet valt te voorzien welke vorm het gemeentelijk beleid inzake de Participatiewet in concreto zal krijgen en hoe, in samenhang daarmee, met de forse krimp van de organisatie zal worden omgegaan. Dat dit echter een financiële vertaling zal (moeten) krijgen, moge duidelijk zijn. Dat er nog een begrotingswijziging met bijbehorende meerjarenraming aan gaat komen, ligt dus zeer voor de hand! Bij de opstelling van de begroting zijn we ervan uitgegaan dat de instroom per 1 januari stopt en de aflopende derde tijdelijke termijn contracten (ongeveer 50 se’s), niet worden omgezet in een vast dienstverband. Uiteraard is hier in de omzetraming rekening mee gehouden. Aangezien de begroting, zoals gebruikelijk, van een uitvoerige toelichting inclusief stevige risicoparagraaf is voorzien, zal deze hierna slechts in hoofdlijnen worden toegelicht. De totale netto-opbrengsten laten ten opzichte van de gewijzigde begroting 2014 een daling zien van € 1.261.000,-. Het grootste deel ( € 800.000,-) wordt verklaard door de eenmalige opdracht in 2014 van de gemeente Emmen voor de afdeling Trajecten; daarnaast is bij de omzetraming rekening gehouden met de stevige krimp van het aantal medewerkers en is er in dit kader bovendien vanuit gegaan dat de medewerkers zoveel mogelijk in de beter renderende werksoorten worden ingezet. Hoewel bij de ambtelijke salariskosten rekening is gehouden met het in juli bereikte onderhandelingsakkoord, dalen de kosten licht als gevolg van terugloop van de formatie. In de overige kosten is, voor zover mogelijk, rekening gehouden met de optredende krimp.


4

Het bedrijfsresultaat komt al met al uit op een positief resultaat van ruim € 1 miljoen, maar wordt helaas volledig teniet gedaan door het negatieve subsidie resultaat van € 3,7 miljoen …. ook in het nieuwe verdeelmodel! Uitgangspunt bij deze begroting is dat de Participatiewet per 2015 ingevoerd wordt en de instroom vanaf dat moment stopt en de krimp dus aanvangt. Als gevolg hiervan schatten wij dat het aantal se’s daalt van 1470 in 2014 naar 1170 in 2017 oftewel een daling van ongeveer 20 %. Een daling die uiteen valt in natuurlijk verloop en beëindiging uiteindelijk van alle (102) tijdelijke contracten. Alhoewel we in de omzetschatting ervan uitgaan vooral de betere werksoorten te behouden en dat bovendien de beweging naar buiten doorgaat, is het onvermijdelijk dat de te verwachten omzet mee daalt. Tegelijkertijd gaan in de voorliggende situatie de kosten niet evenredig mee omlaag omdat hier (nog) geen (frictie)budget voor is en het toekomstig beleid nog niet vastgesteld is, hetgeen gezien alle onduidelijkheden ook nog niet kan! Het vervallen van het herstructureringsfonds maakt het, gezien de nog steeds bestaande bovenwettelijke uitkering voor ambtelijk personeel en de onmogelijkheid om eenmalig af te boeken op onroerend goed en machines, vrijwel onmogelijk om ingrijpend te herstructureren. Nog los van het feit dat allereerst de beleidskaders voor de komende jaren vastgesteld zullen moeten zijn en het nieuwe verdeelmodel op dit moment nog niet in al haar toekomstige consequenties valt te overzien. Om laatstgenoemde reden is de begroting nu nog niet voorzien van een meerjarenraming en is de lijn van 2015 recht doorgetrokken. Zodra mogelijk zal de begroting nog van een indicatieve meerjarenraming worden voorzien. Hoe het ook zij, er ligt ons – en dat geldt zowel voor alle medewerkers als onze gemeenten – de komende jaren nog een zware taak te wachten. J. A. Mug

Algemeen Directeur


5

Hoofdstuk 3: FINANCIERING

3.1 Weerstandsvermogen Het Algemeen Bestuur van de EMCO-groep heeft de jaarrekening van 2013 vastgesteld. Het exploitatieverlies was € 1.208.000,--. De gewijzigde begroting over 2014 sluit met een tekort van € 1.329.000,--. De verwachting is dat de EMCO-groep het boekjaar 2015 zal afsluiten met een verlies van € 2.533.000,--. Aangezien EMCO-groep niet over een weerstandvermogen kan beschikken moeten de aangesloten gemeenten dit verlies financieren op basis van voorschotten. De SW-sector zal de komende jaren worden afgebouwd, waarbij er vanaf 1 januari 2015 geen nieuwe instroom zal komen in de SW-bedrijven en waarbij de huidige populatie zoveel mogelijk bij reguliere werkgevers moet worden geplaatst. Dit zal grote gevolgen hebben binnen de organisatie van de EMCO-groep. Het kabinet heeft hierbij verzuimd, in tegenstelling tot de Wet werken naar vermogen, om transitiegelden te reserveren om de SW-bedrijven af te bouwen. Hierdoor zullen de kosten, voornamelijk de huisvestingskosten en kosten voor ambtelijk personeel, niet evenredig teruglopen waardoor de tekorten de komende jaren oplopen. EMCO-groep heeft zelf geen middelen om de organisatie te reorganiseren. Het voorgaande maakt dat het vrijwel onmogelijk is om een enigszins betrouwbare meerjarenraming te presenteren.

3.2 Onderhoud kapitaalgoederen Het onderhoud aan de kapitaalgoederen van de EMCO-groep wordt door de onderhoudsdienst deels in eigen beheer uitgevoerd en deels uitbesteed aan externe bedrijven of specialisten. Het onderhoud kan worden uitgesplitst naar diverse vormen: - werktuigbouwkundig onderhoud; - elektrotechnisch onderhoud; - bouwkundig onderhoud. Voor registratie en herkenning van productiemiddelen wordt een middelenbeheersysteem gehanteerd. Middels dit systeem worden onder meer onderhoudsfrequenties, wettelijke keuringen, inspecties en machinegegevens geregistreerd.


6

3.3 Algemeen Met ingang van 1 januari 2001 is de Wet Financiering Lagere Overheden (Wet FILO) vervangen door de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO). Beide wetten hebben de treasury van gemeenten en overheidslichamen tot onderwerp. Treasury is het sturen en beheersen van, verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Wettelijk is de EMCO-groep verplicht om zowel in de begroting als in de jaarrekening een zogenaamde treasury-paragraaf op te nemen, waarin verantwoording over het treasury-beleid wordt afgelegd. 3.4 Treasury-beheer De EMCO-groep heeft een laag risicoprofiel, doordat de rentepercentages van vrijwel alle langlopende leningen voor een lange tijd vastliggen en geen gebruik wordt gemaakt van derivaten. Wel worden er indien nodig kasgeldleningen afgesloten om tijdelijke tekorten af te dekken. 3.5 Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet wordt berekend door een (vastgesteld) percentage van de totale begrote bedrijfslasten van de EMCO-groep te nemen. De netto vlottende schuld per kwartaal is het gemiddelde van de standen van deze schuld op de eerste en laatste dag van het desbetreffende kwartaal. In het volgende overzicht wordt de werkelijke omvang van de kasgeldlimiet getoetst aan de wettelijke norm overeenkomstig de Wet FIDO.

Omschrijving (Bedragen x € 1.000)

2015 e 1 kw

2015 e 2 kw

2015 e 3 kw

2015 e 4 kw

Omvang van de begroting per 1 januari (= grondslag)

58.449

58.449

58.449

58.449

8,2% 4.793

8,2% 4.793

8,2% 4.793

8,2% 4.793

Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar Schuld in rekening courant Gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar Overige gelden niet zijnde vaste schuld

-

1.500 -

1.500 88 -

1.000 -

Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening courant Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar

5 3 -

5 58 -

5 -

5 762 -

1.583 4.793 3.210

233 4.793 4.560

1.

2.

3.

4.

Toegestane kasgeldlimiet In procenten van de grondslag In een bedrag

Toets Kasgeldlimiet Totaal netto vlottende schuld (2-3) Toegestane kasgeldlimiet (1) Ruimte (+) c.q. overschrijding (-) (1-(2-3))


-8 4.793 4.801

1.437 4.793 3.356

7

3.6

Renterisiconorm

De renterisiconorm wordt berekend door een (vastgesteld) percentage te vermenigvuldigen met het begrotingstotaal van de EMCO-groep. Het doel is het beheersen van de renterisico’s op de vaste schuld. Dit renterisico heeft betrekking op het totaal van de begroting van enig jaar. Hieronder wordt het renterisico over de komende vier jaren gerapporteerd. Omschrijving (Bedragen x € 1.000)

2015

2016

2017

2018

-

-

-

Basisgegevens 1a 1b

Renteherziening op vaste schuld o/g Renteherziening op vaste schuld u/g

2

Netto renteherziening op vaste schuld (1a-1b)

3a 3b

Nieuwe aangetrokken vaste schuld Nieuwe verstrekte lange leningen

1.500

1.000

1.300

1.300

4

Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a-3b) 1.500

1.000

1.300

1.300

5

Aflossingen

1.505

1.000

1.300

1.300

6

Herfinanciering (laagste van 4 en 5)

1.500

1.000

1.300

1.300

7

Renterisico op vaste schuld (2+6)

1.500

1.000

1.300

1.300

58.449

58.449

58.449

58.449

20%

20%

20%

20%

11.690

11.690

11.690

11.690

10.190

10.690

10.390

10.390

-

Renterisiconorm 8

Omvang begroting

9

Het bij Min. Regeling vastgesteld %

10

Renterisiconorm berekend (8*9)

Toets renterisiconorm 11

Ruimte (+) c.q. overschrijding (-) (10-7)

3.7 Financiering Door middel van het onderstaande overzicht wordt inzicht gegeven in de samenstelling, de grootte en de rentegevoeligheid van de opgenomen leningen. Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Bedrag

Gemiddelde rente

Stand per 1 januari 2015 Nieuwe leningen Aflossingen

9.050 1.500 -1.505

3.55%

Stand per 31 december 2015

9.045

3.41%


8

3.8 Verbonden partijen De EMCO-groep is enig aandeelhouder van M-Flex BV. In deze BV wordt ongesubsidieerd personeel, dat bij de EMCO-groep werkzaam is, verloond. De salariskosten worden 1 op 1 doorberekend aan de EMCO-groep. Daarnaast wordt er in het kader van het gemeentelijk arbeidsmarktbeleid een aantal inwoners een leerwerktraject aangeboden. M-Flex stuurt hiervoor een factuur aan de betreffende gemeente. De directie en het Dagelijks Bestuur van de EMCO-groep vormen ook de directie en het Dagelijks Bestuur van de Stichting RAP. De Stichting RAP heeft echter een eigen begroting en jaarrekening. De EMCO-groep brengt de uitvoeringskosten van de werkzaamheden die ze voor de stichting verricht in rekening bij de Stichting RAP. Stichting RAP sluit hierdoor af met een exploitatiesaldo van ongeveer nihil. 3.9 Opmerkingen Bovenstaande cijfers zijn gebaseerd op het gegeven dat de beoogde subsidiebedragen, welke sinds 01-01-2008 van de deelnemende gemeenten worden ontvangen, per de 15e van iedere maand op de bankrekening van de EMCO-groep staan. Voor december 2014 en in de loop van 2015 zijn er nieuwe langlopende leningen van respectievelijk € 3.000.000 en € 1.500.000,-- geprognosticeerd. Voor de jaren daarna wordt aangenomen dat, gezien de te verwachten bedrijfsresultaten die ten laste van de deelnemende gemeenten zullen komen, er alleen nieuwe leningen aangetrokken te hoeven worden ter hoogte van de aflossingen op de lopende leningen.


9

Hoofdstuk 4: BEGROTING 4.1 Financiële positie Balans (x € 1.000) 31-12-2015

01-01-2015

Activa

01-01-2015

Passiva

Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa

10.953 24

Vlottende activa Voorraden Uitzettingen Liquide middelen Overlopende activa

Totaal

31-12-2015

1.450 3.300 762 300

_______ 16.789 =======

Eigen vermogen Bestemmingsreserve

10.903 32

1.450 3.500 35 300

1.496

1.646

Voorzieningen

673

749

Vaste passiva Leningen o/g

9.045

9.050

1.000 1.575 3.000 _______ 16.789 =======

0 1.575 3.200 _______ 16.220 =======

Vlottende passiva Kortlopende schulden Overige schulden Overlopende passiva

________ 16.220 ========

Het verlies ad € 2.533.000,-- is niet opgenomen in de balans omdat dit gedurende het jaar door de deelnemende gemeenten wordt vergoed. De bestemmingsreserve is in 2013 gevormd uit de boekwinst die is ontstaan door de nieuwbouw van de Kwakel in Klazienaveen. Het bedrag onder voorzieningen bestaat voornamelijk uit de reorganisatievoorziening. Kasstroom uit operationele activiteiten Aanpassingen voor Investeringen vaste activa Afschrijvingen vaste activa Vrijval bestemmingsreserve Tuinbouw

-1.200 1.150 -150 -200

Veranderingen in werkkapitaal Voorraden Uitzettingen Overlopende activa Voorzieningen Overige schulden Kortlopende schulden Overlopende passiva

200 -76 1.000 -200 924

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Opname lening o/g Aflossingen leningen o/g Aflossingen financiële vaste activa

1.500 -1.505 8 3

Mutatie liquide middelen Liquide middelen Stand per 1 januari 2015 Stand per 31 december 2015 Mutatie liquide middelen


727

35 762 727

10

4.2 Programmabegroting (x € 1.000) Omschrijving

begroting 2015

begroting 2014

realisatie 2013

Omzet Kosten grondstoffen

19.970 - 7.000

21.722 - 7.517

21.262 -7.938

Bruto bedrijfsopbrengsten Verhuur onroerend goed Totaal netto opbrengsten Overige personeelskosten WSW Salariskosten ambtelijk personeel Uitzendkrachten Afschrijvingskosten activa Dienstverlening derden Overige bedrijfskosten Rentelasten

12.970

14.205

13.324

67

93

151

13.037

14.298

13.475

975 4.845 1.221 1.150 125 3.351 300

Bedrijfs- en financieringslasten Bedrijfsresultaat Overige baten en lasten Bedrijfsresultaat

996 4.861 1.332 1.185 125 3.413 375

839 4.776 1.126 1.085 109 3.227 333

11.967

12.287

11.495

1.070

2.011

1.980

0

0

2.134

1.070

2.011

4.114

Rijksbijdrage

35.879

38.250

39.188

Lonen incl. soc. Lasten WSW Kosten begeleidend werken

-38.972 -660

-41.055 -665

-42.176 -538

Subsidieresultaat

-3.753

-3.470

-3.526

Totaal resultaat gewone bedrijfsuitvoering

-2.683

-1.459

588

Dotatie bestemmingsreserve Tuinbouw

-

-

-1.821

Vrijval bestemmingsreserve Tuinbouw

150

130

25

Resultaat na reservering

-2.533

-1.329

1.208

Gemeentelijke bijdrage

2.533

1.329

1.208

0

0

0

Totaal resultaat


11

Hoofdstuk 5: TOELICHTING OP DE PROGRAMMABEGROTING (x € 1.000)

Netto opbrengsten

begroting 2015

begroting 2014

realisatie 2013

Vestiging Emmen Vestiging Coevorden Groen en Infra Tuinbouw Trajecten Bouw

4.135 1.000 5.420 500 1.915 0

4.435 1.200 5.455 515 2.600 0

4.266 1.244 5.302 493 1.834 185

Bruto opbrengsten

12.970

14.205

13.324

67

93

151

13.037

14.298

13.475

1.265

1.358

1.399

10.253

10.460

9.524

Verhuur onroerend goed Totale netto opbrengsten

Bruto opbrengsten per FTE (excl. Begeleid Werken)

Aantal FTE’s Opbrengst per FTE

De totale opbrengsten laten ten opzichte van de begroting 2014 een daling zien van € 1.261.000,-- ofwel 8,8%. Ten opzichte van de realisatie 2013 is de daling € 438.000,-ofwel 3.3%. Deze behoorlijke daling ten opzichte van de begroting 2014 wordt voor € 800.000,-- veroorzaakt door een eenmalige opdracht die we in 2014 van de gemeente Emmen hebben gehad om 600 WWB-ers te herindiceren. Daarnaast lopen de opbrengsten terug door de teruglopende aantallen fte’s. Net als vorig jaar hebben we van de Provincie Drenthe uitstel gekregen om de begroting bij hen aan te leveren vóór 15 oktober. Hierdoor moet de begroting relatief vroeg in het jaar worden opgesteld, wat veel onzekerheden met zich meebrengt. De Participatiewet zal per 1 januari 2015 worden ingevoerd. Dit betekent dat er vanaf deze datum geen nieuwe instroom zal plaatsvinden. Daarnaast worden de tijdelijke contracten die moeten worden omgezet in vaste dienstverbanden niet verlengd. Hierdoor loopt de populatie die werkzaam is bij de EMCO-groep snel terug. We zijn er in de begroting van de opbrengsten vanuit gegaan dat de goed renderende werksoorten zoveel mogelijk kunnen worden gecontinueerd waardoor de opbrengsten per fte, minder snel teruglopen dan de daling van de totale opbrengsten. Het is hierbij wel essentieel dat gemeenten niet verder gaan bezuinigen op de door EMCO-groep uitgevoerde groenvoorziening.


12

De begrote opbrengsten van de industriële vestigingen Emmen en Coevorden komen respectievelijk € 300.000,-- en € 200.000,-- lager uit dan begroot in 2014. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door het teruglopende aantal werknemers als gevolg van het stoppen van de instroom van WSW medewerkers per 1 januari 2015 en het niet verlengen van tijdelijke contracten. Aangezien we de betere werksoorten zoveel mogelijk op niveau willen houden zullen we medewerkers uit deze vestigingen moeten overplaatsen naar beter renderende werksoorten zoals groenwerkzaamheden waardoor er nog minder medewerkers beschikbaar zullen zijn om de werkzaamheden uit te voeren. Onder Groen en Infra vallen de groen vestigingen in Emmen en Coevorden, parkeerbeheer en de brugbediening. De opbrengst van de vestiging Groen Emmen is ten opzichte van de begroting 2014 op hetzelfde niveau gehouden. Zoals hierboven is aangegeven zullen we de gaten die gaan ontstaan door het teruglopende aantal medewerkers als gevolg van de uitstroom moeten aanvullen met medewerkers uit andere vestigingen. De gemeente Coevorden heeft aangegeven dat ze met ingang van 2015 opnieuw geconfronteerd zijn met een korting op hun groenbudget. Om op de kosten te kunnen besparen hebben ze aangegeven dat de medewerkers van de Emco-groep die nu het werk als op bestekbasis uitvoeren volgend jaar bij de gemeente Coevorden moeten worden gedetacheerd om hiermee de kosten van leiding te uit te sparen. De opbrengst zal hierdoor teruglopen met een bedrag van naar verwachting € 150.000. De brutomarge van de tuinbouwvestiging De Kwakel is op het zelfde niveau gehouden als in 2014. Omdat in deze vestiging planten worden opgekweekt en de opbrengst wordt gerealiseerd bij verkoop; dit is ongeveer een jaar later na start van de opkweek, zal de opbrengst als gevolg van de teruglopende populatie pas een jaar later zichtbaar zijn. Onder Trajecten wordt onder andere de opbrengst van het Trainings- en Diagnose Centrum, ten bedrage van € 1.800.000, verantwoord. In 2014 heeft de EMCO-Groep een order gehad om 600 WWB-ers te herindiceren. Deze order was eenmalig waardoor de opbrengsten ten opzichte van de begroting 2014 teruglopen. Per FTE (=fulltime arbeidsplaats) is de netto opbrengst ten opzichte van de begroting 2014 € 207,-- lager ofwel 2.0%. Indien de opbrengst van Trajecten buiten beschouwing wordt gelaten stijgt de opbrengst per fte van € 8.546 in 2014 naar € 8.739 in 2015.

begroting 2015 Overige personeelskosten WSW Aantal FTE’s Overige personeelskosten per FTE (in euro’s)


begroting 2014

realisatie 2013

975

996

839

1.265

1.358

1.399

771

733

600

13

Hieronder vallen onder andere kosten collectief vervoer (€ 90.000,--), reiskosten woonwerkverkeer (€ 370.000,--), Bedrijfsgeneeskundige Zorg (€ 145.000,--), studiekosten (€ 150.000,--), kosten BHV/Arbo etc. (€ 30.000,--), kosten voor werkkleding (€ 160.000,--), vakbondsbijdrage (€ 32.000,--) en kosten voor een kerstpakket (€ 75.000,--). Met het Noorderpoortcollege is een opleidingscarrousel opgezet waarin werknemers een BBL opleiding volgen. Tot 2013 kon de EMCO-groep via de loonbelastingaangifte Afdrachtkorting Onderwijs claimen. Met ingang van 2014 is deze afdrachtskorting vervangen door de Subsidieregeling Praktijkleren. Om in aanmerking te komen kunnen voor deze subsidie moet men een verzoek indienen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Het beschikbare landelijke budget wordt vervolgens verdeeld onder alle aanvragers. Voor 2014 is nog niet bekend hoeveel de EMCO-groep zal gaan ontvangen. Vooralsnog zijn hierdoor de bedragen gelijk gehouden aan 2013 waardoor er een opbrengst van € 190.000,-aan Subsidie Praktijkleren is opgenomen in de overige personeelskosten.

Salariskosten Ambtelijk personeel begroting 2015

begroting 2014

realisatie 2013

Salariskosten ambtelijk personeel Overige personeelskosten ambtelijk

4.826 19

4.809 52

4.732 44

Totaal salariskosten ambt.personeel

4.845

4.861

4.776

78

80

81

62.115

60.763

58.963

Aantal FTE’s Salariskosten per FTE (in euro’s)

Door ambtenaren die uitstromen naar hun pensioen niet te vervangen, loopt de ambtelijke formatie terug. In de begroting voor 2015 is rekening gehouden met het onderhandelingsakkoord dat de vakbonden met het VNG zijn overeengekomen. Per 1 oktober 2014 zullen de salarissen met 1 % worden verhoogd en per 1 april 2015 zal iedere ambtelijke medewerker een loonsverhoging van € 50 ontvangen. De achterban zal dit akkoord nog wel moeten goedkeuren. De overige personele kosten betreffen onder andere de kosten van woon-werkverkeer, opleidingskosten en de FPU-regeling voor ambtelijk personeel. De daling in kosten wordt voornamelijk veroorzaakt doordat er bijna geen voormalige ambtenaren nog gebruik maken van de FPU regeling.


14

Uitzendkrachten

begroting 2015

begroting 2014

realisatie 2013

1.221

1.332

1.126

Onder deze post vallen de kosten van werknemers (8,4 FTE) die een arbeidsovereenkomst hebben, om wachtgeldverplichtingen te voorkomen, binnen M-Flex BV. Daarnaast worden ook de kosten van personeel dat extern wordt ingehuurd onder deze post verantwoord. Dit betreft voornamelijk kosten voor directievoering en inhuur meewerkende voormannen in de groenvoorziening.

Afschrijvingskosten

begroting 2015

begroting 2014

realisatie 2013

1.150

1.185

1.085

De afschrijvingskosten zijn gebaseerd op de huidige staat van afschrijvingen, het resterende investeringsprogramma 2014 en de voorgenomen investeringen van € 1.200.000,-- in 2015. Het investeringsplan voorziet slechts in vervangingsinvesteringen. begroting 2015 Diensten derden

125

begroting 2014 125

realisatie 2013 109

Deze kosten bestaan voornamelijk uit de kosten van uitbesteding salarisadministratie, uitbesteding van incassoactiviteiten en inhuur van juridische hulp.

begroting 2015

begroting 2014

realisatie 2013

Overige bedrijfskosten Huur- en leasekosten Onderhoudskosten Energiekosten Belastingen en verzekeringen Indirecte productiekosten Algemene kosten Totale overige bedrijfskosten

205 995 596 290 720 545

205 995 616 286 725 586

196 986 572 280 665 528

3.351

3.413

3.227

De overige bedrijfskosten zijn begroot op basis van het werkelijk verwachte niveau over 2014, met daarbij een indexering voor prijsverhogingen. Ten opzichte van de begroting 2014 dalen de kosten met € 62.000,--. Dit wordt onder andere veroorzaakt door het afnemende aantal fte’s.


15

begroting 2015 Rentelasten

300

begroting 2014 375

realisatie 2013 333

De begrote rentelasten zijn voor 2015 gebaseerd op de lasten van de vaste geldleningen, opgenomen kasgeldleningen en rentekosten in relatie tot het rekening-courantkrediet. In de berekening van de rentekosten is uitgegaan van een nieuwe langlopende lening eind 2014, van € 3.000.000,--. Zoals uit het kasstroomoverzicht (hoofdstuk 4.1) blijkt ligt het in de planning om eind 2015 een nieuwe lening aan te trekken ter hoogte van € 1.500.000,-- dit omdat er een aflossingsverplichting is op de huidige leningen ten bedrage van € 1.505.000,-Aangezien de EMCO-groep via de BNG veel goedkoper kort vreemd vermogen kan aantrekken (rente op dit moment 0,3 % juni 2014) wordt het liquiditeitstekort aangevuld met maandelijkse kasgeldleningen in plaats van het aantrekken van langlopende leningen.

SUBSIDIERESULTAAT begroting 2015 Rijksbijdrage Aantal SE.’s Rijksbijdrage per SE

begroting 2014

realisatie 2013

35.879

38.250

39.188

1.372

1.471

1.501

26.151

26.003

26.102

Deze bijdrage wordt ontvangen via de aangesloten gemeenten en de buitengemeenten. Het kabinet was voornemens om de subsidie vanaf 2015 jaarlijks af te bouwen met een bedrag van € 500,- per SE. In juni heeft het Ministerie een nieuwe subsidieregeling aangekondigd die ingaat op 1 januari 2015. In deze nieuwe regeling ontvangen de gemeenten een budget dat, in tegenstelling tot voorgaande jaren, onafhankelijk is van de werkelijke realisatie. Het Ministerie heeft nu (juni 2014) een voorlopig WSW budget per gemeente vastgesteld. Dit budget is gebaseerd op de volumetoewijzing over 2014 en is berekend door het macrobudget voor de SW sector te delen door het totale landelijke aantal SE’s. Vervolgens krijgt iedere gemeente een evenredig deel van dit budget. Later kan dit budget naar beneden worden bijgesteld als het aantal gerealiseerde aantal SE’s over 2014 lager uitkomt dan de volumetoewijzing over 2014. Vanaf 2015 zullen er geen nieuwe werknemers in de SW instromen en zullen tijdelijke contracten niet worden verlengd naar vaste dienstverbanden. Hierdoor loopt het aantal SE.’s terug met 99 SE.’s ten opzichte van de begroting over 2014.


16

begroting 2015 Loonkosten WSW-personeel Aantal FTE’s Loonkosten per FTE (in euro’s)

begroting 2014

realisatie 2013

38.972

41.055

42.176

1.265

1.358

1.399

30.808

30.232

30.147

De post WSW-loonkosten is ten opzichte van de begroting 2014 salderend met € 2.083.000,-- gedaald. Deze daling is in het geheel toe te schrijven aan de daling van het te begroten aantal FTE’s met 93. Deze daling wordt veroorzaakt doordat er vanaf 2015 geen nieuwe instroom van medewerkers zal zijn en er geen tijdelijke contracten worden omgezet naar arbeidsovereenkomsten voor onbepaalde tijd. De huidige CAO van de WSW liep af per 1 januari 2014. Aangezien de rijkssubsidie de komende jaren zal worden afgebouwd is er geen ruimte voor een loonsverhoging. Ten opzichte van 2014 zijn er dan ook geen structurele loonsverhogingen opgenomen. De loonkosten per fte stijgen doordat er geen tijdelijke contracten worden omgezet in vaste dienstverbanden. De medewerkers die hierdoor uit dienst gaan hebben een relatief laag loon waardoor de gemiddelde loonkosten per fte stijgen.

begroting 2015 Kosten Begeleid Werken

660

begroting 2014 665

realisatie 2013 538

EMCO-groep voert het begeleid werken zelfstandig uit. Het kabinet heeft als beleid om zoveel mogelijk werknemers bij reguliere werkgevers te plaatsen. Op dit moment (peildatum 30 juni 2014) zijn er 48,76.SE’s in het kader van Begeleid Werken geplaatst. EMCO-groep heeft als doelstelling om in 2015 gemiddeld 55 SE’s in het kader van Begeleid Werken te plaatsen bij externe werkgevers. De kosten 2015 zijn gebaseerd op de te betalen loonkostensubsidie aan externe werkgevers en incidentele externe ondersteuning. begroting 2015 Vrijval bestemming tuinbouw

-150

begroting 2014 -130

realisatie 2013 -25

Op 21 maart 2012 is het tuinbouwcomplex in Klazienaveen gedeeltelijk afgebrand. EMCOgroep was verzekerd tegen herbouwwaarde waardoor de brandverzekering de kosten van een nieuw gebouw heeft vergoed. Het nieuwe pand heeft een hogere boekwaarde als het pand dat door brand is verwoest waardoor er een boekwinst is ontstaan. Deze boekwinst is in de exploitatie over 2013 als bestemmingsreserve in het eigen vermogen opgenomen. Aangezien het nieuwe, duurdere gebouw hogere exploitatiekosten met zich meebrengt zal vanuit de bestemmingsreserve jaarlijks een bedrag van € 150.000,-- vrijvallen waardoor deze extra kosten zullen worden geëlimineerd.


17

begroting 2015 Gemeentelijke bijdrage

2.533

begroting 2014 1.329

realisatie 2013 1.208

Het begroot tekort wordt door de gemeenten gedurende het begrotingsjaar aangevuld. Als de jaarrekening is vastgesteld worden de voorschotten verrekend met het exploitatieresultaat, waarna aan de aangesloten gemeenten een afrekening wordt gestuurd waarbij de teveel betaalde voorschotten worden terugbetaald of een aanvullende nota wordt gestuurd indien de voorschotten niet toereikend zijn gebleken. De gemeentelijke bijdrage wordt op basis van het aantal SE.’s van de deelnemende gemeenten als volgt verdeeld. Op basis van het huidige personeelsstand zou dit voor de gemeentelijke bijdrage ongeveer het volgende beeld geven. In %

Bedrag

Emmen

81.45%

2.063.128

Coevorden

13,65%

345.755

4.90%

124.117

100,00%

2.533.000

Borger-Odoorn Totaal

De buitengemeenten (de gemeenten die niet deelnemen aan de Gemeenschappelijke Regeling) leveren geen bijdrage aan het exploitatietekort.


18

Hoofdstuk 6: RISICOPARAGRAAF Om de begroting 2015 en de meerjarenraming 2016-2018 goed te kunnen beoordelen, zijn hieronder alle bekende risico’s die in de begroting besloten liggen, weergegeven: Netto opbrengsten Van de totaal begrote netto opbrengsten wordt een gedeelte gegenereerd in de vorm van jaarcontracten. Dit geldt hoofdzakelijk voor de groenvoorziening objecten van de aangesloten gemeenten, doch ook voor een beperkt aantal langlopende contracten bij de industriële vestigingen. De resterende netto opbrengsten hebben betrekking op kortlopende orders, waarvoor telkens opnieuw acquisitie moet worden gepleegd. De huidige economische recessie en de bezuinigingsopdrachten, waarvoor onze gemeenten staan, zetten de geraamde opbrengsten onder druk. In de begroting 2015, maar ook voor de meerjarenraming, gaan we ervan uit dat de gemeenten hun bezuinigingen niet zullen doorschuiven naar de EMCO-Groep. Lonen WSW-werknemers Per 1 januari 2015 zullen de sociale premies opnieuw worden vastgesteld, waardoor de werkgeverslasten kunnen stijgen. In de begroting over 2015 is gerekend met de premies van 2014. Zoals al gememoreerd, is de CAO van de WSW per 1 januari 2014 afgelopen. In de loonkosten is geen loonstijging als gevolg van een nieuwe CAO meegenomen en is geen rekening gehouden met een premieverhoging van het pensioenfonds. Ook de rijkssubsidie, die de loonkostenstijging normaal gesproken compenseert, is niet verhoogd. Indien de WSW-lonen wel worden verhoogd en de rijkssubsidie wordt niet met hetzelfde bedrag verhoogd, heeft dit forse consequenties voor het financiële resultaat. EMCO-groep leidt haar medewerkers op middels BBL trajecten waarbij gebruik werd gemaakt van de afdrachtkorting onderwijs. Met ingang van 2014 is de Subsidieregeling Praktijkleren van kracht. In deze regeling wordt er door het kabinet een bedrag beschikbaar gesteld waarbij de werkgevers worden gesubsidieerd door het beschikbare bedrag te delen door het aantal aanvragen. Het is hierdoor niet bekend welk bedrag EMCO-groep zal gaan ontvangen. In de begroting is hetzelfde bedrag voor de Subsidieregeling Praktijkleren opgenomen als ook in 2014 was begroot Het pensioenfonds voor de WSW(PWRI) voorziet problemen in de toekomst, omdat het aantal deelnemers zal teruglopen in verband met de Participatiewet. Hierdoor zal het pensioenfonds relatief meer kosten aan de deelnemers moeten doorberekenen, waardoor er eventueel op uitkeringen moet worden gekort. De kans is aanwezig dat deze rekening bij de SW-bedrijven zal worden neergelegd in de vorm van een pensioenpremiestijging. Salariskosten ambtelijk personeel De huidige CAO is afgelopen per 1 januari 2013. Inmiddels is er een onderhandelingsakkoord tussen de vakbonden en het VNG overeengekomen. Met dit onderhandelingsakkoord is rekening gehouden in deze begroting. Indien de achterban van 1 van deze partijen het akkoord afwijst zullen beide partijen opnieuw moeten onderhandelen. Net als bij de WSW-loonkosten geldt, dat er geen rekening is gehouden met veranderende sociale wetgeving per 1 januari 2015 of het stijgen van pensioenpremies bij het ABP.


19

Rijksbijdragen Het kabinet heeft de bezuinigingsplannen op de SW-sector door het Sociaal Akkoord met 1 jaar uitgesteld. Vanaf 1 januari 2015 gaat er een nieuwe subsidieregeling komen die gebaseerd is op het door de staatssecretaris aangekondigde verdeelmodel. In dit nieuwe verdeelmodel ontvangt iedere gemeente een evenredig deel van het verlaagde macrobudget. In tegenstelling tot voorgaande jaren wordt de subsidie niet meer afgerekend op de werkelijke realisatie in het betreffende jaar maar ontvangt iedere gemeente een “lumpsum”. In de begroting van de EMCO-groep waren de SW loonkosten en de Rijkssubsidie altijd communicerende vaten. Immers als er in een jaar meer of minder mensen werden verloond werd de Rijkssubsidie hierop aangepast met als restrictie dat er nooit meer Rijkssubsidie werd betaald dan in de volumetoewijzing was aangegeven. Bij een eventuele overrealisatie betaalde de gemeente, die had overgerealiseerd uit eigen middelen de subsidie bij. Bij het opstellen van de begroting is het essentieel om een juiste inschatting te maken van het aantal werknemers. Uitgangspunt hierbij is dat vanaf het opstellen van de begroting moet worden vastgesteld welke medewerkers door het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd uit dienst zullen gaan en welke mensen uit dienst zullen gaan door het beëindigen van hun tijdelijke overeenkomst. Daarnaast bestaan er nog overige redenen zoals overlijden, uitstroom naar WIA na 2 jaar ziekte, ontslagname door werknemer zelf etc. Indien in werkelijkheid de ontslagname door overige redenen afwijkt van de begroting zal er verschil ontstaan in loonkosten. Dit verschil wordt met ingang van 2015 niet meer gecompenseerd in de Rijkssubsidie waardoor dit grote invloed heeft op de exploitatie. De loonkosten per fte bedragen in 2015 ruim € 30.000,--, waardoor iedere fte meer of minder het exploitatieresultaat met dit bedrag kan doen afwijken. In deze begroting zijn de WSW-loonkosten gebaseerd op het niveau van de huidige CAO, die per 1 januari 2014 is afgelopen. In deze begroting gaan we ervan uit, dat de WSWloonkosten niet zullen stijgen. Mocht dit niet het geval zijn, omdat of de loonkosten SW of de pensioenpremies wel stijgen, dan zal dat relatief grote financiële gevolgen hebben, gezien het feit dat de staatssecretaris meerdere malen heeft uitgesproken geen enkele stijging te zullen compenseren. .


20

Hoofdstuk 7: MEERJARENRAMING

Het is op dit moment niet mogelijk om een meerjarenraming op te stellen. De staatssecretaris heeft een nieuw verdeelmodel voor de Rijkssubsidie bekend gemaakt. In dit nieuwe verdeelmodel wordt per gemeente een subsidie voor de WSW fictief vastgesteld op basis van de huidige volumetoewijzing. Voor 2015 zal de subsidie definitief worden toegewezen op basis van de werkelijk gerealiseerde aantallen SE’s in Nederland in 2014. Ook in de jaren daarna zal telkens de subsidie worden toegekend op basis van de werkelijke landelijke realisatie in het jaar ervoor waarbij iedere gemeente een evenredig deel zal ontvangen van dit macrobudget. Dit maakt het op dit moment onmogelijk om een subsidie te berekenen na 2015. Vanaf 2015 zal er geen nieuwe instroom in de SW komen. Door het niet omzetten van tijdelijke contracten in vaste dienstverbanden en uitstroom door natuurlijk verloop zal de SW populatie van EMCO-groep snel teruglopen. De kosten zullen echter niet evenredig afnemen waardoor de tekorten snel zullen oplopen. Hierdoor zal EMCO-groep moeten reorganiseren om de verliezen te kunnen beperken. Op welke wijze deze reorganisatie uitgevoerd zal gaan worden is nu nog niet bekend waardoor er ook geen zinvolle meerjarenraming opgesteld kan worden. Om bovenstaande redenen is besloten om op dit moment geen meerjarenraming op te stellen en als uitgangspunt te nemen dat de verliezen in de jaren 2016 tot en met 2018 hetzelfde zullen zijn als in 2015.

Gemeente

(bedragen x € 1.000) Perc. 2016

2017

2018

Gemeente Emmen

81,45%

2.063

2.063

2.063

Gemeente Coevorden

13,65%

346

346

346

4,90%

124

124

124

100,00%

2.533

2.533

2.533

Gemeente Borger-Odoorn Totaal


21

Hoofdstuk 9: VASTSTELLING

Aldus vastgesteld en goedgekeurd in de vergadering van het Algemeen Bestuur van de EMCO-groep te Emmen, gehouden op ……………….. 2014.

De voorzitter,

De directeur,

C. Bijl

J.A. Mug


22

Begroting 2015 Emmen, augustus 2014

Recommend Documents