CONSULTAN SANDHYA & FREND’S NERACA SALDO PER 01 DESEMBER 2008 No. Rek. 1 11 111 112 113 114 12 121 1211 1212 122 1221 1222 123 1231 1232 2 21 22 23 3 31 32 4 41 42 5 51 52 53 54 55 56 57 58
Nama Rekening AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Piutang Usaha Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar Dimuka AKTIVA TETAP Peralatan Kantor HP Peralatan Kantor Akm. Peny. Peralatan Kantor Gedung HP Gedung Akm. Peny Gedung Kendaraan HP Kendaran Akm. Peny. Kendaraan HUTANG Hutang Usaha Hutang Gaji Karyawan Hutang Bank MODAL Modal Tn. Putra Prive Tn. Putra Penghasilan Pendapatan Jasa Pendapatan Lain-lain BIAYA Biaya Asuransi Biaya Listrik & Telepon Biaya Gaji Karyawan Biaya Perlengkapan Kantor Biaya Peny. Peralatan Kantor Biaya Peny. Gedung Biaya Peny. Kendaraan Biaya Lain-lain Total
Lev.
Type
1 2 3 3 3 3 2 3 4 4 3 4 4 3 4 4 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2
G G D D D D G G D D G D D G D D G D D D G D D G D D G D D D D D D D D
Parent 1 11 11 11 11 1 12 121 121 12 122 122 12 123 123 2 2 2 3 3 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5
Debet
Kredit
19.500.000 9.000.000 1.500.000 1.000.000 2.000.000 62.250.000 20.500.000 1.600.000 2.100.000 1.200.000 350.000 121.000.000
650.000 5.250.000 1.550.000 9.700.000 4.300.000 10.000.000 54.400.000 30.650.000 4.500.000 121.000.000
Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2008, Sbb:
Tanggal 01 / Des
05 / Des 08 / Des
10 / Des 15 / Des 18/ Des
20 / Des 24/ Des 27/ Des 30 / Des
Transaksi Perusahaan membeli perlengkapan kantor senilai Rp.700.000,- & Perusahaan melakukan pembayaran tunai senilai Rp.400.000,- sisanya akan dibayarkan kemudian. Pinjaman Perusahaan kepada Bank Danamon telah disetujui senilai Rp.25.000.000,- & akan dicairkan hari ini. Diterima atas penghasilan dari jasa yang telah diberikan senilai Rp.6.500.000,- & perusahaan baru menerima tunai senilai Rp.4.000.000,sisanya akan dibayarkan kemudian. Perusahaan membeli peralatan kantor secara tunai senilai Rp.3.000.000,Diterima pendapatan dari PT.INDODARMA atas jasa senilai Rp.4.350.000,Perusahaan melakukan pembayaran rekening listrik & telepon, yang total keseluruhannya senilai Rp.950.000,- perusahaan juga melakukan pembayaran uang kebersihan senilai Rp.75.000,Perusahaan membayar gaji karyawan senilai Rp.8.750.000 Perusahaan menerima sisa pembayaran atas transaksi tanggal 08 Desember 2008 Tn. Putra mengambil uang kas perusahaan senilai Rp.500.000 untuk memperbaiki pagar dirumahnya. Perusahaan melakukan pembayaran hutang kepada Bank senilai Rp.5.500.000,-
DATA PENYESUAIAN : 1. Perlengkapan yang tersisa digudang hingga periode 31 Desember 2008 senilai Rp.1.200.000,2. Asuransi Dibayarkan untuk masa 6 (enam) bulan terhitung sejak 01 Oktober 2008 s/d 31 Maret 2009. 3. Peralatan Kantor Disusutkan sebesar 15% dari harga perolehan. 4. Gedung dan Kendaraan disusutkan dengan menggunakan Metode Garis Lurus sebesar 10% dari harga perolehan. 5. Pada periode 31 Desember 2008 masih terdapat gaji karyawan yang belum dibayarkan senilai Rp.2.100.000,Diminta : 1. Buat Jurnal Umum atas Transaksi yang Terjadi selama Bulan Desember 2008 2. Buat Ayat Jurnal Penyesuaian (AJP) 3. Buat Jurnal Penutup
JAWABAN CONSULTAN SANDHYA & FREND’S JURNAL UMUM
Tanggal 01/12
Keterangan Perlengkapan Kantor Kas Hutang usaha
Ref. 113 111 21
Debet 700.000 -
05/12
Kas Hutang Bank
111 23
25.000.000 -
25.000.000
08/12
Kas Piutang Usaha Pendapatan Jasa
111 112 41
4.000.000 2.500.000 -
6.500.000
10/12
HP Peralatan Kantor Kas
1211 111
3.000.000 -
3.000.000
15/12
Kas Pendapatan Jasa
111 41
4.350.000 -
4.350.000
18/12
Biaya Listrik & Telepon Biaya Lain-lain Kas
52 58 111
950.000 75.000 -
1.025.000
20/12
Biaya Gaji Karyawan Kas
53 111
8.750.000 -
8.750.000
24/12
Kas
111 112
2.500.000 -
2.500.000
Piutang Usaha
Kredit 400.000 300.000
27/12
Prive Tn. Putra Kas
32 111
500.000 -
500.000
30/12
Hutang Bank Kas
23 111
5.500.000 -
5.500.000
CONSULTAN SANDHYA & FREND’S NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN PER 01 DESEMBER 2008 No. Rek. 1 11 111 112 113 114 12 121 1211 1212 122 1221 1222 123 1231 1232 2 21 22 23 3 31 32 4 41 42 5 51 52 53 54 55 56 57 58
Nama Rekening AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Piutang Usaha Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar Dimuka AKTIVA TETAP Peralatan Kantor HP Peralatan Kantor Akm. Peny. Peralatan Kantor Gedung HP Gedung Akm. Peny Gedung Kendaraan HP Kendaran Akm. Peny. Kendaraan HUTANG Hutang Usaha Hutang Gaji Karyawan Hutang Bank MODAL Modal Tn. Putra Prive Tn. Putra Penghasilan Pendapatan Jasa Pendapatan Lain-lain BIAYA Biaya Asuransi Biaya Listrik & Telepon Biaya Gaji Karyawan Biaya Perlengkapan Kantor Biaya Peny. Peralatan Kantor Biaya Peny. Gedung Biaya Peny. Kendaraan Biaya Lain-lain Total
Lev.
Type
1 2 3 3 3 3 2 3 4 4 3 4 4 3 4 4 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2
G G D D D D G G D D G D D G D D G D D D G D D G D D G D D D D D D D D
Parent 1 11 11 11 11 1 12 121 121 12 122 122 12 123 123 2 2 2 3 3 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5
Debet
Kredit
36.175.000 9.000.000 2.200.000 1.000.000 5.000.000 62.250.000 20.500.000 2.100.000 3.050.000 9.950.000 425.000 151.650.000
650.000 5.250.000 1.550.000 10.000.000 4.300.000 29.500.000 54.400.000 41.500.000 4.500.000 151.650.000
Jurnal Penyesuaian Tanggal 31/12
Keterangan Biaya Perlengkapan Kantor Perlengkapan Kantor
Ref.
Debet
Kredit
1.000.000-
1.000.000
500.000 -
500.000
750.000-
750.000
6.225.000 2.050.000-
6.225.000 2.050.000
2.100.000 -
2.100.000
Perlengkapan yang terpakai : 2.200.000-1.200.000 = 1.000.000
31/12
Biaya Asuransi Asuransi Dibayar Dimuka Pendekatan Harta : 01 Okt- 31 Des = 3 Bulan 3/6 * 1.000.000 = 500.000
31/12
Biaya Peny Peralatan Kantor Akm. Peny Peralatan Kantor HP Paralatan Kantor = 5.000.000 5.000.000 * 15% = 750.000
31/12
Biaya Peny. Gedung Akm. Peny. Gedung Biaya Peny Kendaraan Akm. Peny. Kendaraan HP Gedung = 62.250.000 62.250.000* 10% = 6.225.000 HP Kendaraan = 20.500.000 20.500.000 * 10% = 2.050.000
31/12
Biaya Gaji Karyawan Hutang Gaji Karyawan
CONSULTAN SANDHYA & FREND’S Laporan Laba Rugi Per 31 Desember 2008
Pendapatan : Pendapatan Jasa Pendapatan Lain-lain
Rp 41.500.000 Rp. 4.500.000+
Total Pendapatan
Rp. 46.000.000
Biaya – Biaya :
Biaya Asuransi Biaya Listrik & Telepon Biaya Gaji Karyawan Biaya Perlengkapan Kantor Biaya Peny. Peralatan Kantor Biaya Peny. Gedung Biaya Peny. Kendaraan Biaya Lain-lain
Rp 500.000 Rp 3.050.000 Rp 12.050.000 Rp 1.000.000 Rp 750.000 Rp 6.225.000 Rp. 2.050.000 Rp 425.000
Total biaya
(Rp 26.050.000)
Laba Bersih
Rp 19.950.000
CONSULTAN SANDHYA & FREND’S Laporan Perubahan Modal Per 31 Desember 2008
Modal awal
Laba bersih Prive
Penambahan modal Modal akhir
Rp. 54.400.000 Rp 19.950.000 (Rp 2.100.000) Rp. 17.850.000+ Rp. 72.250.000
CONSULTAN SANDHYA & FREND’S Neraca Per 31 Desember 2008 AKTIVA Aktiva Lancar : Kas Piutang Usaha Perlengkapan Kantor Asuransi dibayar dimuka
Rp 36.175.000 Rp 9.000.000 Rp 1.200.000 Rp 500.000+
Total aktiva lancar Aktiva Tetap : HP Peralatan Kantor Akm. Peny. Peralatan Kntr
Rp 46.875.000
Rp. 5.000.000 (Rp. 1.400.000) Rp. 3.600.000
HP Gedung Akm. Peny. Gedung
Rp. 62.250.000 (Rp 11.475.000) Rp. 50.775.000
HP Kendaraan Akm. Peny. Kendaraan
Rp 20.500.000 (Rp. 3.600.000) Rp. 16.900.000+
Total aktiva tetap TOTAL AKTIVA
Rp 71.275.000+ Rp 118.150.000
PASIVA HUTANG :
Hutang Usaha Hutang Gaji Karyawan Hutang Bank
Rp 10.000.000 Rp. 6.400.000 Rp 29.500.000 Rp. 45.900.000
MODAL :
Modal
TOTAL PASIVA
Rp 72.250.000+ Rp 118.150.000
JURNAL PENUTUP Tanggal
31 Des
Keterangan
Pendapatan Jasa
-
4.500.000
-
-
46.000.000
26.050.000
-
Biaya Asuransi
-
500.000
Biaya Listrik & Telpon
-
3.050.000
Biaya Gaji Karywn
-
12.050.000
Biaya Perlengkapan Kntr
-
1.000.000
Biaya Peny Prltn Kntr
-
750.000
Biaya peny Gedung
-
6.225.000
Biaya Peny Kendaraan
-
2.050.000
Biaya lain-lain
-
425.000
2.100.000
-
-
2.100.000
19.950.000
-
-
19.950.000
Iktisar L/R
31 Des
Iktisar L/R
Modal Tn. Putra Prive Tn. Putra
31 Des
Kredit
41.500.000
Pendapatan Lain-lain
31 Des
Debit
Iktisar L/R Modal Tn.Putra
