Beleids- en BeheersCyclus Workshop Meerjarenplan & Budget
Inhoud 9u30: Beleidsrapporten algemeen Meerjarenplan 10u00: Financieel evenwicht 10u30: Budgettair resultaat 2010 11u45: Budget 12u30: Broodje
2
Beleidsrapporten algemeen • • • • • • •
Algemene bepalingen Beleidsdomeinen (BDOM) Beleidsdoelstellingen (BDS) Registratie Toelichting bij het beleidsrapport Verplichte vermeldingen Digitale rapportering
3
Beleidsrapporten – algemene bepalingen •
Beleidsrapporten – – –
•
Relatie raad – hoofdbudgethouder (college) Deze waarover de raad beslist Meerjarenplan, budget, jaarrekening (incl. aanpassing mjpl en BW)
Beheersrapporten – – –
Relatie hoofdbudgethouder – gedelegeerde budgethouders In functie van gedelegeerd budgethouderschap Beheersbudget, beheersrekening, interne kredietaanpassing (IKA)
•
Identieke opbouw (structuur, vorm, inhoud) transparantie, leesbaarheid
•
Verplichte vermeldingen (art. 2 en 3) identificeerbaarheid
•
Verplichte toelichting bij elk beleidsrapport 4
Beleidsdomeinen • Beleidsdomeinen (BDOM) = verzameling beleidsvelden • Beleidsveld (BV) kan onderverdeeld worden in beleidsitems (BI) kostenplaatsen (activiteitencentra)
5
Beleidsrapporten – indeling in beleidsdomeinen • • • • • •
Functionele indeling informatie structureren en ordenen Verzameling beleidsvelden samenhangend en herkenbaar geheel Vast te stellen door raad Consistente indeling voor alle beleidsrapporten van hetzelfde jaar Verschillen over de jaren heen: aangeven + motiveren via toelichting mjpl 1 verplicht beleidsdomein: algemene financiering Algemene financiering: de ontvangsten en verbonden uitgaven die geen rechtstreeks verband houden met een specifieke dienstverlening of een specifieke investering • Algemene werkingssubsidies, gemeentefonds, leningen, belastingen, dividenden, verkregen intresten, desinvesteringen, … • Hoeveel wordt voor elk beleidsdomein bijgelegd vanuit algemene financiering
•
Elk beleidsdomein: samengesteld uit beleidsvelden (vaststelling minister) Beleidsveld: verzameling van producten, activiteiten en middelen die zowel vanuit politiek als maatschappelijk oogpunt een herkenbaar en samenhangend geheel vormen
•
Elk beleidsveld: kan onderverdeeld in beleidsitems (keuze college)
•
Waarom dit systeem? 6
Een voorbeeld • •
Beleidsvelden : zie lijst als bijlage bij MB Voorbeeld: sport, musea, lager onderwijs, …
•
Beleidsdomein: sport en vrije tijd, sport en cultuur, onderwijs, …
•
Beleidsitems: sporthal Olympia, sporthal Sparta, zwembad Pinguin, zwembad De Plons Beleidsitems: zaalsport, buitensporten Beleidsitems: recreatiesport, competitiesport
• •
7
Beleidsdoelstellingen • Beleidsdoelstelling Actieplan(nen) Realistische raming van de uitgaven en de ontvangsten
• Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS) Overig beleid
8
Beleidsdoelstellingen • Zowel in strategische nota als in beleidsnota • Prioritaire beleidsdoelstellingen – Beleidsbepaling is prerogatief raad: selectie door raad – Expliciete rapportering in beleidsrapporten
• Overig beleid – Overige (niet-prioritaire) beleidsdoelstellingen – Verrichtingen niet in beleidsdoelstellingen opgenomen – Geen expliciete rapportering in beleidsrapporten; financiële weerslag
• Per beleidsdoelstelling: 3 vragen – Wat willen we bereiken? vooropgesteld resultaat effect • Intern / extern • Meetbaar: indicatoren, SMART – Wat gaan we daarvoor doen? actieplannen (realisatietermijn) – Wat zijn financiële gevolgen? raming ontvangsten/uitgaven per jaar
• Overzicht van alle beleidsdoelstellingen voor raadsleden en personeel:minimaal omschrijving en actieplannen – vrije vorm (papier, digitaal)
9
Registratie Exploitatie / Andere O&U
Investeringen
Volgnummer
Volgnummer
Datum
Datum
Financieel boekjaar
Financieel boekjaar
Budgettaire entiteit
Budgettaire entiteit
Algemene rekening
Algemene rekening
Budgethouder
Budgethouder
Beleidsveld (verwijzing naar)
Beleidsveld (verwijzing naar)
Actieplan (verwijzing naar)
Actieplan (verwijzing naar)
Economische sectorcode
Economische sectorcode
Bedrag
Bedrag
Omschrijving
Omschrijving Investeringsenveloppe 10
Toelichting bij het beleidsrapport • Verplichte vermeldingen – Voor het geheel – Per blad
• Aanvullende informatie die noodzakelijk is voor een goed inzicht • Specifieke grondslagen voor significante transacties
11
Beleids- en beheersrapporten – De toelichting •
Waarom een toelichting?
•
Beleidsrapporten: – – –
•
Begeleidende, ondersteunende info en documentatie toelichting – – –
•
Toegankelijk voor raadsleden, geen ballast, niet te complex, leesbaar Beleidsinfo op hoofdlijnen, gestructureerd en synthetisch Decretaal opgelegde elementen + elementen die beslissing raad vragen Bepalen beleid + verlenen van autorisatie
Detailinformatie voor raadsleden + toezicht Samen met ontwerp beleidsrapport aan raadsleden bezorgen Samen met beleidsrapport en besluit raad aan toezicht bezorgen
Inhoud: – – –
Elementen opgenomen in de uitvoeringsbesluiten (verplicht gedeelte) Alle bijkomende info die het bestuur relevant acht (vrij gedeelte) Principes: toegankelijk, begrijpelijk, relevant, vergelijkbaarheid, consistentie, getrouw beeld 12
Beleidsrapporten algemeen • • • • •
Beleidsdomeinen (BDOM) Beleidsdoelstellingen (BDS) Registratie Toelichting bij het beleidsrapport Verplichte vermeldingen – Per beleidsrapport – Per pagina
• Digitale rapportering 13
Digitale rapportering • • • • • • •
Bestandsformaat en wijze van aanleveren: te bepalen door minister Vanuit gestandaardiseerde beleidsvelden Beleids- en statistische informatie Jaarlijkse publicatie Toegankelijk voor gemeenten Onmiddellijk na verzending aan toezicht Indien geen jaarrekening 30/6 ontwerp digitaal aanleveren
14
Meerjarenplan - Strategische nota • Periode • Decreten – Beleidsdoelstellingen (BDS) en de beleidsopties voor het extern en intern te voeren beleid
• BVR & MB – Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS) Actieplan(nen) Raming van de uitgaven en ontvangsten
15
Meerjarenplan – Financiële nota • Periode • Decreten – Financieel evenwicht – Financiële consequenties van de beleidsopties van de strategische nota
16
Meerjarenplan – Financiële nota • BVR & MB – Het financieel doelstellingenplan (schema M1): • Per beleidsdomein, per boekjaar – Ontvangsten en uitgaven PBDS – Ontvangsten en uitgaven overig beleid
• Ingedeeld in exploitatie, investeringen en andere
– De staat van het financieel evenwicht (schema M2) • Toestandsevenwicht: resultaat op kasbasis • Structureel evenwicht: autofinancieringsmarge • Jaarrekening N-2 verwerkt in meerjarenplan
17
Toelichting bij meerjarenplan • Verplichte onderdelen (1/2): – – – –
Omgevingsanalyse Financiële risico’s Volledige lijst met de beleidsdoelstellingen Interne organisatie • • • •
Organogram Personeelsbestand (schema TM1) Budgethouders Samenstelling beleidsdomeinen
18
Toelichting bij meerjarenplan • Verplichte onderdelen (2/2): – Verbonden entiteiten – Fiscaliteit • • • •
Aanslagvoeten PB & OV Belastingsreglementen Gewijzigde aanslagvoeten Opbrengst belastingssoorten
– Financiële schulden
(schema TM2)
19
Meerjarenplan - Procedure • • • •
Agendering Vaststelling raad (wanneer?) Stemming Bestuurlijk toezicht: schorsing of vernietiging als – Financieel niet in evenwicht – Ontbreken van gekende of verwachte ontvangsten of uitgaven – Ten onrechte ingeschreven ontvangsten of uitgaven – Ontbreken van ontvangsten of uitgaven uit vroeger vastgestelde investeringsenveloppen 20
Inhoud 9u30: Beleidsrapporten algemeen Meerjarenplan 10u00: Financieel evenwicht (Deloitte) 10u30: Budgettair resultaat 2010 11u45: Budget 12u30: Broodje
21
Budgettair resultaat 2010 Oefening
Van oud naar nieuw - Gemeenten: • Bepaling gecumuleerd budgettair resultaat VBJ (GBR-VBJ) • Uitgaven gewone dienst – Niet-vastgelegde kredieten – Niet-aangerekende vastleggingen • Prestatie in 2010, factuur in 2011 • Prestatie in 2011
• Uitgaven buitengewone dienst – Overname kredieten 2010 • Niet-vastgelegde kredieten • Niet-aangerekende vastleggingen – Prestatie is geleverd – Prestatie is niet geleverd
• Invloed op GBR-VBJ – Lijst met overgenomen kredieten 23
Van oud naar nieuw - OCMW • Bepaling GBR-VBJ – = bepaling nettowerkkapitaal – = bepaling • Liquide middelen en geldbeleggingen • Vorderingen op korte termijn • Schulden op korte termijn
• Exploitatie – Verbintenissen van 2010 • Prestatie in 2010, factuur in 2011 • Prestatie in 2011
• Investeringen – Overname investeringsenveloppen NOB • Verdeling in transactiekredieten • Invloed op GBR-VBJ 24
Budget – Beleidsnota - Decreten • het beleid dat het bestuur gedurende het financiële boekjaar zal voeren • concretiseert de beleidsdoelstellingen • een toelichting omtrent de financiële toestand • verwoordt de aansluiting met de financiële nota
25
Budget – Beleidsnota – BVR & MB • Doelstellingennota – Sluit aan bij de strategische nota – Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS) Actieplan(nen) Acties Raming van de uitgaven en ontvangsten
26
Budget – Beleidsnota – BVR & MB • Doelstellingenbudget
(schema B1)
– Sluit aan bij de financiële nota van het MJP – Sluit aan bij de financiële nota van het budget – Schema • Per beleidsdomein – Ontvangsten en uitgaven PBDS – Ontvangsten en uitgaven overig beleid
• Ingedeeld in exploitatie, investeringen en andere
27
Budget – Beleidsnota – BVR & MB • Financiële toestand – Vergelijking resultaat op kasbasis MJP – Vergelijking autofinancieringsmarge MJP
• Lijst met overheidsopdrachten • Lijst met dadingen • Lijst met nominatief toegekende subsidies
28
Budget – Financiële nota • Decreten – Exploitatiebudget (schema B2) – Investeringsbudget (schema B3 & B4) – Liquiditeitenbudget (schema B5)
29
Budget – Exploitatiebudget • Decreet – Financieel plan van de exploitatie
• BVR & MB – Transactiekredieten voor de exploitatie • Transacties: kasstromen (ontvangsten en uitgaven) • Exploitatie: kosten en opbrengsten met uitzondering van – Toegestane investeringssubsidies – Min- en meerwaarden bij de realisatie van MVA
– Opgesplitst • Niet-verzelfstandigde diensten • Per intern verzelfstandigde agentschap (IVA) 30
Budget –Investeringsbudget • Decreet – financieel plan van de uitgaven en ontvangsten, en van de kosten en opbrengsten die verbonden zijn aan de aanschaf, het gebruik en de vervreemding van duurzame middelen – bestaat uit een of meer investeringsenveloppen • 3 jaar geldig als de investering nog niet in uitvoering is • als de investering in uitvoering is, blijft het budget geldig tot en met 31 december van het jaar na de definitieve oplevering • de raad kan die termijnen verlengen
31
Budget –Investeringsbudget • BVR & MB – Nieuwe investeringsenveloppen (schema B3) • Per PBDS • Overig beleid • Algemene financiering
– Overzicht van de transactiekredieten van het FBJ (schema B4) • Niet verzelfstandigde diensten • Per IVA
32
Budget – Liquiditeitenbudget • Decreet: – Financieel plan van de geldstromen
• BVR & MB – Exploitatie – Investeringen – Andere O & U ---------------------------------------------= Budgettair resultaat van het FBJ + Gecumuleerd budgettair resultaat VBJ ---------------------------------------------= Gecumuleerd budgettair resultaat - Bestemde gelden ---------------------------------------------= Resultaat op kasbasis 33
Toelichting bij budget • Toelichting bij het exploitatiebudget – Per BDOM – Evolutie
• Toelichting bij het investeringsbudget – Transactiekredieten per BDOM – Evolutie transactiekredieten – O & U van elke nieuwe investeringsenveloppe van een PBDS
• Toelichting bij het liquiditeitenbudget – Evolutie
• Overzicht te verstrekken werkings- en investeringssubsidies per beleidsveld 34
Budget – aansluiting met MJP 1. Doelstellingennota bevat dezelfde BDS & actieplannen als strategische nota 2. Resultaat op kasbasis ≥ 0 3. AFM FBJ in budget ≥ AFM FBJ in MJP
35
Budget - Procedure • • • •
Agendering Vaststelling raad (wanneer?) Stemming Bestuurlijk toezicht: schorsing of vernietiging als – Budget past niet in MJP – Resultaat op kasbasis 1e FBJ < 0 – Ontbreken van gekende of verwachte ontvangsten of uitgaven – Ten onrechte ingeschreven ontvangsten of uitgaven 36
Voorlopige twaalfden • BVR: – Exploitatie • één twaalfde van het overeenkomstige krediet in het exploitatiebudget van het vorige boekjaar, per verlopen of begonnen maand, tot maximaal drie twaalfden. • de beperking is niet van toepassing voor de afwijkingen toegestaan door de minister
– Periodieke aflossingen van lening- en leasingschulden 37
Vragen ? •
Via email:
[email protected]
•
Telefonische ondersteuning: –
•
Antwerpen
Geert Mertens
03/240.58.14
Limburg
Yolanda Van Sweevelt
011/29.96.60
Oost-Vlaanderen
Bernard Struyve
09/267.82.32
Vlaams-Brabant
Koen Van Lierde
016/26.90.75
West-Vlaanderen
Virginie Lakiere
050/40.56.61
BBC-team: – – –
•
Provinciale afdelingen
Rudi Hellebosch Veerle Van Vaerenbergh Mario Fockenier
Website: http://binnenland.vlaanderen.be/bbc 38
