Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde entiteiten

Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde entiteiten

Inhoud Verwelkoming Krachtlijnen van een belangrijke hervorming Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten? Het planlastendecreet en de BBC Digitale rapportering BBC: hoe begin ik eraan?




Wijzigingen gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12): • art. 233: wijze van opmaak budget, rekeningen en ondernemingsplan niet meer in statuten • art. 235: verwijzing ondernemingsplan en operationeel plan niet meer in beheersovereenkomst • art. 235 en 240: geen verwijzing externe audit meer

Wijzigingen gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12): • art. 243: – het AGB maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor de gemeenten = BBC – het AGB voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor de gemeenten = BBC – dus: geen vrijstelling meer voor AGB onderworpen aan bedrijfsboekhoudregels

Wijzigingen gemeentedecreet Oude teksten van het Gemeentedecreet AB ≠ onderneming

AB = onderneming

Meerjarenplan

NEEN

NEEN

Operationeel plan

JA

JA

Budget

BBC

BBC

Ondernemingsplan

JA

JA

Boekhouding

BBC

Vennootschappen

Jaarrekening

BBC

Vennootschappen

Controle

Externe auditcommissie

EAC of commissaris-revisor

8

Wijzigingen gemeentedecreet Nieuwe teksten van het Gemeentedecreet AB ≠ onderneming

AB = onderneming

NEEN BBC

NEEN BBC

BBC

BBC

Boekhouding

BBC

BBC & Vennootschappen

Jaarrekening

BBC

BBC & Vennootschappen

Controle

FIN: comm.-revisor OB: externe audit

FIN: comm.-revisor OB: externe audit

Meerjarenplan Operationeel plan Budget Ondernemingsplan

9

Wijzigingen Gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12): • art. 243bis: – controle financiële toestand, jaarrekening en regelmatigheid verrichtingen in de jaarrekening van het AGB uitgeoefend door één of meer commissarissen (bedrijfsrevisoren benoemd door de GR) – raad van bestuur stelt de jaarrekening vast

Wijzigingen Gemeentedecreet – raad van bestuur kan opmerkingen formuleren bij bepaalde verrichtingen en advies formuleren over aansprakelijkheden – gemeenteraad bevoegd voor de goedkeuring van de jaarrekening – raad van bestuur kan bij Vlaamse Regering beroep instellen tegen besluit gemeenteraad tot niet-goedkeuring jaarrekening

Wijzigingen Gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12): • art. 243ter: – gemeenteraad beslist over aansprakelijkheid van actoren betrokken bij de betwiste verrichtingen – de betrokkenen kunnen beroep instellen bij de Vlaamse Regering

Wijzigingen Gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12): • art. 243quater: – digitale rapportering meerjarenplan, aanpassing meerjarenplan, budget en jaarrekening door AGB aan Vlaamse Regering – digitale kwartaalrapportering

Wijzigingen Provinciedecreet Wijziging provinciedecreet (29-6-„12): regels voor APB‟s volkomen parallel met die voor de AGB‟s

Wijzigingen OCMW-decreet Wijziging OCMW-decreet (29-6-„12): regels voor OCMW-verenigingen van publiek recht (uitz. ziekenhuizen): • art. 221: niet langer boekhoudkundige regels in statuten • art. 228: zelfde toezicht en controle als op OCMW (niet gewijzigd)

Wijzigingen OCMW-decreet • art. 230: – de OV maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor het OCMW = BBC – de OV voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor het OCMW = BBC

Waarom BBC? • Versterken van de G/O/P-raad – strategische beslissingen bij de raad – democratische controle van de raadsleden, ook op aansturing en werking van de EVA – verbeterde transparantie door herkenbaarheid en leesbaarheid van de beleidsrapporten – creëren van schaalvoordelen

• Planlastvermindering: ook voor AGB‟s/OV • Europese rapporteringsverplichtingen (ESR95)

Wat van BBC? • BBC beleidsrapporten: – – – –

meerjarenplan budget jaarrekening beleidsdoelstellingen (actieplannen, acties) centraal

• BBC boekhouding – opmaak en neerlegging jaarrekening conform “ondernemingen” blijft voor betrokken AGB/APB

Wat van BBC? • beleidsrapporten op basis van registraties in dagboeken: – budgettaire dagboeken • meerjarenplan & budget – raming verwachte ontvangsten/uitgaven

• jaarrekening – aanrekening van transacties (ontvangsten/uitgaven)

– algemeen dagboek • jaarrekening – aanrekening van alle transacties

19

Wat van BBC? Elke registratie bevat volgende elementen: Het algemeen dagboek

• De algemene rekeningen • ...

Het budgettair dagboek

• De algemene rekening(en) • Het beleidsveld • De economische sectorcode • Het actieplan • Het deelrapport • ...

Budgettaire boekhouding – Financiële vertaling van doelstellingen en actieplannen – De planlastvermindering – De ESR-rapportering … 20

Wat van BBC? • beperkt aantal artikelen van overeenkomstige toepassing – bv. GD: art. 145 t.e.m. 147, 149 t.e.m. 151 en 179

• d.w.z.: niet de regels over interne controle • digitale rapportering beleidsrapporten

Wat van BBC? • Organisatiebeheersing – art. 235, §2 GD blijft behouden: “De beheersovereenkomst regelt minstens (…): 10° de wijze waarop het autonoom gemeentebedrijf zal voorzien in een systeem van interne controle”

– analoog in art 228 PD – geen analoge bepaling in OCMW-decreet

Wat van BBC? – G/P-raad kan regels gemeentedecreet van toepassing maken op AGB/APB • • • •

beperkend karakter van kredieten budgetwijzigingen/interne kredietaanpassingen kredietbewaking regelmatigheidscontrole – visum door FB – wettelijkheidscontrole voor de betaling

• …

– gemeenteraad kan ook ander systeem van interne controle van toepassing maken

Wijziging BVR BBC • 23 november 2012: wijziging BVR BBC: titel 6 vervangen: – „beheersmatige‟ artikelen niet van toepassing voor verzelfstandigde entiteiten: • • • • • •

verplichting financieel evenwicht lijsten met bevoegdheidsverdelingen in budget intern verzelfstandigde agentschappen beheersrapporten budgethouders uitgaven- en ontvangstencyclus – vastleggingen (visum, …)

Wijziging BVR BBC – aantal artikelen „vertaald‟ • toelichting hoort bij het beleidsrapport • definitie budgetwijziging = elke wijziging aan de ramingen die moet worden goedgekeurd door de (gemeente)raad – elke wijziging waardoor budget niet meer past in meerjarenplan – andere voorwaarden cf. beheersovereenkomst

Wijziging BVR BBC • Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6): – onder strikte voorwaarden: • opgericht vóór 1/1/2012 • onderneming volgens wet 17 juli 1975 • cumulatief: – eigen personeel – balanstotaal minstens 20 miljoen euro – gecumuleerd voorraad- en omzetcijfer minstens 1,5 miljoen euro

• op vraag van (gemeente)raad • machtiging bij ministerieel besluit

Wijziging BVR BBC • Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6): bijkomend niet van toepassing: – samenvatting algemene rekeningen volgens BBC – rubrieken beleids- en beheersrapporten – regels algemene boekhouding – regels boekhoudsoftware – waarderingsregels

Timing • BBC – algemeen van kracht met boekjaar 2014 – op vraag van de G/O/P-raad was vroegere instap mogelijk

• Planlastendecreet ook van kracht met boekjaar 2014

28 28 -

10-12-2012


Planlastendecreet en BBC Doelstelling: planlasten lokale besturen verminderen door: • integratie sectorale plannen in het strategisch meerjarenplan (BBC) • sectorale rapporten aan subsidiërende entiteiten te halen uit boekhouding lokale besturen

Planlastendecreet en BBC • subsidieproces – planning: – VR maakt Vlaamse beleidsprioriteiten bekend voor eind oktober 2012 (26.10.2012)

– besturen maken strategische meerjarenplanning op, met daarin beleidsdoelstellingen en actieplannen en acties die meewerken aan realisatie Vlaamse beleidsprioriteiten – besturen bezorgen ABB digitale rapportering meerjarenplan (voor 15.1.2014)

Planlastendecreet en BBC • subsidieproces – toekenning: – Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank

– SA evalueren de geplande beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties – uiterlijk op 30 april bericht aan besturen over aanvaarding van subsidie-aanvraag – om de 6 (of 3) jaar herhaald

Planlastendecreet en BBC • subsidieproces – evaluatie: – besturen maken evaluatie en jaarrekening op – digitale rapportering jaarrekening voor 31/7 – Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank – SA evalueren de gerealiseerde beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties

Planlastendecreet en BBC

admin. A

Plan A admin. B

Plan B Plan C

BBC

admin. C

… …

Lokaal bestuur


Digitale rapportering • Onmiddellijk na de toezending van een beleidsrapport naar het toezicht moet daarvan een digitaal rapport gezonden worden naar ABB – ≠ digitale afdruk van het beleidsrapport – = digitale versie van de geconsolideerde registraties

– bestandsformaat en wijze van aanleveren wordt bepaald bij MB

36

Digitale rapportering

Gemeenten Beleidsrapport

OCMW‟s Provincies AGB‟s

BBC-SW

APB‟s

OV-PR

Lokaal bestuur

Digitaal rapport

Digitale rapportering • “Papieren” beleidsrapport – Wordt voorgelegd aan de raad – Digitaal toezicht • PDF (scan)

• Digitaal rapport ≠ digitale versie van schema‟s = 2 bestanden • XBRL-bestand met bedragen • XML-bestand met gegevens van de randtabellen

Digitale rapportering Beleidsdomein

Beleidsveld

Algemene Rekening Economische sectorcode Transactiecode

Budgettaire entiteit Investeringsenveloppe Actie Indicator

Actieplan

Beleidsdoelstelling

Indicator

Indicator

Deelrapportcode Vlaamse Beleidsprioriteit

Beleidsplan

Digitale rapportering

DBS DB

Beleidsrapport

BBCSW

Sectorale admin. ABB toezicht

Bestandsuitwisseling Digitaal rapport

Externe audit

BBC DB

ABB ESR

ABB beleidsinfo

Lokaal bestuur SVR DB

SVR

Digitale rapportering fin. inst.

acad. inst. DBS DB

Beleidsrapport

BBCSW

FOD budget

Bestandsuitwisseling Digitaal rapport

NBB BBC DB

Lokaal bestuur SVR DB

Website ABB

Website lokale statist.

Digitale rapportering • Via digitale rapportering zal de Vlaamse overheid beschikken over: – statistische gegevens m.b.t. meerjarenplan, budget en jaarrekening – gegevens in functie van rapportering aan NBB (ESR95) – informatie voor algemeen toezicht op de beleidsrapporten – gegevens in functie van de planlastvermindering – ...

• Vlaamse overheid zal statistische informatie via website ter beschikking stellen 42


Impact BBC • Beleids- en Beheerscyclus • Impact op de volledige organisatie – Strategische planning – Geïntegreerde planning • Integratie sectorale plannen • Aansluiting met strategische planning gemeente

– Cultuurverandering

• Implementatie BBC = project – Stuurgroep, projectleider, projectplan ... – Veranderingsmanagement • Weerstand tegen veranderingen • Sensibilisering, intern vormingsplan ...

44

Planning volgens BBC Strategie

Financieel evenwicht ?

Beleidsdoelstellingen

Verantwoordelijken Input

(Middelen)

Algemene financiering

Activiteiten

(Actieplannen)

Financiële vertaling

Output

(Resultaat)

Effecten

Omgeving 45

Impact BBC • Processen – Beleidsplanning – Beleidsmonitoring – Beleidsevaluatie

• Samenwerking – Operationele diensten – Ondersteunende diensten • • • •

Personeelsdienst IT-dienst Centrale aankoopdienst (leveranciers) Financiële dienst 46

Draaiboek • ASAP: – Opstarten project • Stuurgroep, projectleider, projectplan …

– Vorming over: • Beleidsplanning, -monitoring en –evaluatie • Beleidsrapporten • Boekhoudkundige rubrieken en waarderingsregels • Boekhoudkundige verrichtingen

47

Vorming • INOVANT http://www.provant.be/leren/vormingscentra/inovant/

• PIVO http://www.vlaamsbrabant.be/pivo/bestuursschool/bel eids-en-beheerscyclus/

• OBAC http://www.oostvlaanderen.be/public/onderwijs_vorming/obac/

• School voor Bestuursrecht West-Vlaanderen http://www.westvlaanderen.be/ondernemen/sbr/vormingscatalogus/Pa ges/Beleids_en_Beheerscyclus.aspx

• PLOT [email protected]

Draaiboek • Informatiebehoeften – Realisatie van doelstellingen en actieplannen • Indicatoren

– Managementinformatie • Kostensoorten, kostenplaatsen, kostendragers ...

– Deelrapporten • Deelbalansen en –resultatenrekeningen

49

Draaiboek • Samenwerking gemeente, OCMW, AGB … – Ondersteunende diensten – Software – Processen • Beleidsplanning, beleidsmonitoring, beleidsevaluatie – Omgevingsanalyse

• Financiële procedures (kredietbewaking)

• Budgetterings- en boekhoudsoftware – Samen met gemeente/provincie/OCMW? – Wetgeving overheidsopdrachten – Opleiding 50

Draaiboek • Uitbouw registratiesysteem – Algemeen rekeningenstelsel • Kosten- en opbrengstsoorten

– Beleidsvelden • Beleidsitems: informatiebehoeften • Beleidsdomeinen: politieke keuze, afstemming met G/O/P

– Andere analytische velden • Deelrapporten

– Derdenbestand (ESC-codes) – Indicatoren – Kredietbewaking

• Opstellen waarderingsregels 51

Draaiboek • Overstap boekhouding – Overname uit de “oude” boekhouding: • gegevens inventaris, leningenbestand, derdenbestand • volgens indeling en waardering BBC

– Budgettaire gegevens • berekening gecumuleerd budgettair resultaat – financiële rekeningen, vorderingen, schulden ...

– Opstellen beginbalans • ≠ eindbalans vorige boekhouding • geen afzonderlijk document 52

Ondersteuning door ABB • Website: http://binnenland.vlaanderen.be/bbc • Helpdesk: [email protected]

53

Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde entiteiten

Recommend Documents