BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS. Békéscsaba, Szent István tér 7

Postacím: 5601 Pf 112. Telefon: (66) 523-801

Előkészítő:

vm 208-7/2010.

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOG Ú VÁROS

Ikt. sz.:

POLGÁRMESTERÉTŐL Békéscsaba, Szent István tér 7.

Előadó: Tarné Stub.er Éva

Mell.: 4 db

Telefax: (66) 523-804 E-maii: [email protected] NYILVANOS ÜLESnapirencije A döntéshozatal minősített többséget igényel! Tárgy: Könyvvizsgálói megbízás

Pénzügyi és Gazdasági Osztály Gazdasági, Költségvetési és Pénzügyi Bizottság

Véleményező:

Előterjesztés

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzat Közgyűlésének 2010. május 27. napján tartandó nyilvános ülésére

Tisztelt Közgyűlés! Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzat Közgyűlése a 184/2010. (III. 19.) közgy. határozatával döntött arról, hogy pályázatot ír ki az önkonnányzat könyvvizsgálói feladatainak ellátására. A pályázati felhívás a Csabai Mérleg 2010. április 8-ai számában, valamint Békéscsaba Megyei Jogú Város intemetes honlapján megjelent. A pályázat benyújtására rendelkezésre álló 30 napos határidőn belül 4 pályázat érkezett, amelyek az előterjesztés mellékletét képezik. A pályázók a következők: 1. IKSZ. 98. Infonnációs, Könyvvizsgáló és Szolgáltató Kft., 4100 Berettyóújfalu, Tardy utca 1. szám 2. Pasarét Auditor Kft., 1173 Budapest, 527. utca 3. szám 3. Krizsán és Társai Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó Kft., 5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. szám 4. Cséffai János, 5600 Békéscsaba, Mogyoró utca 22. szám A pályázatok felbontását követően megállapítást nyert, hogy a pályázati kiírásban szereplő feltételeknek valamennyi pályázat megfelelt, minden pályázó csatolta a könyvvizsgálói feladatok ellátására vonatkozó éves munkaprogram-tervezetét, valamint a könyvvizsgálati módszerek ismertetését. Valamennyi pályázó benyújtotta szakmai önéletrajzát, a szükséges dokumentumokat és nyilatkoztak az összeférhetetlenségről. A hivatkozott közgyűlési határozat a könyvvizsgálói pályázatok Gazdasági, Költségvetési és Pénzügyi Bizottságot bízta meg.

előzetes

értékelésével a

2

A Bizottság 2010. május l7-ei ülésén megtárgyalta a napirendet és az összes körülmény mérlegelését követően a beérkezett pályázatok közül 4 igen, egyhangú szavazattal javasolja a Közgyűlésnek, hogya Krizsán és Társai Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó Kft. (5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. szám) megbízását a meghirdetett l éves időtartamra 330.000,- Ft + ÁFA megbízási díjért. Kérem a Tisztelt Közgyűlést a napirend megtárgyalására és a határozati javaslat elfogadására.

A döntés végrehajtásában Osztály.

közreműködő felelős

hivatali egység: Pénzügyi és Gazdasági

HATÁROZATI JAVASLAT: l.

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése a beérkezett pályázatok alapján a könyvvizsgálói feladatok ellátásával - 2010. július hó l. napjától 2011. június hó 30. napjáig terjedő időszakra - a Krizsán és Társai Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó Kft., 5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. szám bízza meg havi 330.000,- Ft + ÁFA megbízási díjért. 2. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése felhatalmazza Vantara Gyula polgármestert, hogy a Krizsán és Társai Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó Kft.-vel megbízási szerződést kössön a könyvvizsgálói feladatok ellátására. A közgyűlés felhatalmazza egyűttal a polgármestert, hogy a pályázat eredményéről a pályázatot benyújtókat értesítse.

Felelős:

Vantara Gyula polgármester 20 l O. június 30.

Határidő:

Békéscsaba, 2010. május 19.

Vantara Gyula polgármester

Ellenjegyzés:

JOgi:~.

/

, . . . 'l~ P enzugYl: oO'

•••••••••••

KRIZSÁN ÉS TÁRSAI KÖNYVVIZSGÁLÓ, ADÓ- ÉS PÉNZÜGYI TANÁCSADÓ KFT 5600 Békéscsaba, Bogárbázi sétány 13. sz. TelefonlFax: 66/430-338 Mobil: 06-30/98-55-677; E-maii: [email protected]

ej·

PÁLYÁZAT

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése által meghirdetett

Könyvvizsgálói feladatok ellátására


Készítette:

Krízsán Miklós ügyvezető

bejegyzett könyvvizsgáló

2 I. A könyvvizsgáló feladatai

•

Az Ötv. 92/A-D. §-ában foglalt feladatok ellátása.

•

Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVl1I. törvény 82. §-ában foglalt feladat ellátása.

•

Az

államháztartás

szervezetei

beszámolási

és

könyvvezetési

kötelezettségének

sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 46. §-ában foglaltak végrehajtása. •

Eseti megbízással más gazdasági kihatású

•

A

könyvvizsgálatra

vonatkozó

előterjesztések

általános

véleményezése.

követelményekre,

a

magyar

Nemzeti

Könyvvizsgálati Standardokra, az államháztartás szervezeteinek könyvvizsgálatára érvényes kamarai módszertani útmutatásokra és az önkormányzati sajátosságokra tekintettel elvégzi a könyvvizsgálatot. •

Munkáját a jó szakember gondosságával, hatékonyan, a hazai és a nemzetközi könyvvizsgálati standardoknak

megfelelően

végzi és az ehhez igazodó technikákat,

módszereket alkalmazza. •

A megbízó által rendelkezésre bocsátott adatok és információk alapján, a hatályos jogszabályok ismeretében, azokat megtartva és alkalmazva végzi munkáját és

határidőre

elkészíti írásos véleményezéseit, jelentéseit. •

egylittműködni,

A megbízóval a feladatok ellátása során

a vizsgálatok egyes fázisait a

megbízóval szlikség szerint egyeztetni, a könyvvizsgálatról - a megbizó kérésére - menet közben a szlikséges tájékoztatást megadni. •

A tudomására jutott adatokat és információkat bizalmasan, a titokvédelemnek megfelelően kezeli.

11. A könyvvizsgálat tervezése

A könyvvizsgálat megtervezése magában könyvvizsgálati

stratégiai

és

foglalja

könyvvizsgálati

terv

a megbízásra vonatkozó átfogó kidolgozását,

aminek

könyvvizsgálati kockázat elfogadhatóan alacsony szintre történő csökkentése.

célja

a

3 Úgy tervezi meg a könyvvizsgálatot, hogy az valószínűsíthetően feltárja a közzétételre kerülő éves beszámolóban az esetleges szabálytalanságokból

eredő jelentős

híbákat, de a

könyvvizsgálat fó célja nem a szabálytalanságok és a hibák teljes felderítése, hanem az, hogy megfelelő

alapot nyújtson a közzétételre

körébe tartozó

előterjesztésekről

kerülő

éves beszámolóról, illetve a véleményezési

adott könyvvizsgálói záradékhoz/véleményhez.

Az átfogó könyvvizsgálati feladatok meghatározása:

>-

jellemzők

A megbízás hatókörét meghatározó olyan

megadását, mint pl. az alkalmazott

pénzügyi beszámoló-készítési alapelvek, specifikus beszámoló-készítési követelmények.

>-

A megbízás jelentéstételi

célkitűzéseinek

meghatározása a könyvvizsgálat ütemezésének

és a szükséges kommunikáció jellegének megtervezése érdekében, például az évközi és a végső

jelentések

határidőinek,

valamint a vezetéssel és az irányítással megbízott

személyekkel folytatandó megbeszélések fontosabb

>-

Azoknak a fontos

tényezőknek

időpontjainak a

a figyelembe vétele, amelyek a

meghatározása.

megfelelő

lényegességi

szintek meghatározása és a pénzügyi beszámoló készítéséhez kapcsolódó információk összegezése.

Az önkormányzat tervezés, beszámolás jogszabályok által

előirt menetrendjéhez

igazodó

tervezési feladatok:

~

Folyamatos könyvvizsgálat végzésekor a megállapítása

az

önkormányzati

törvényben

meghatározott nyilvánosságra hozatal és a időpontjának

~

beszámoló felülvizsgálati és

az

államháztartási

képviselő-testület

elé

határidejének törvényben

történő előterjesztés

betartása.

A költségvetési rendelettervezet véleményezési kötelezettsége miatt a rendelettervezet felülvizsgálatának

időpontját,

a


elé terjesztés határidejét figyelembe

véve kell meghatározni. ~

Az éves beszámoló felülvizsgálatát

végző

nyilvánosságra hozatal (közzététel) és a megjelölése.

könyvvizsgálatok határidejének megállapítása a képviselő-testület

elé terjesztés

időpon\jának

4 ~

A zárszámadási rendelettervezet felülvizsgálatának

időponiját

a


elé

terjesztés határidejét figyelembe véve kell meghatározni.

III. A könyvvizsgálat módszere

A könyvvizsgálatot a 100-720 sorszámozott Magyar Nemzeti Standardokban foglaltak figyelembe vételével kell elvégezni.

Erre kell építeni a teljes könyvvizsgálat végzésének módszerét.


KRIZ.SAN és TARSAI Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó i<~: ,";6:"(' r;~lk,~s.::5n1Ja Bogér~1?Z; sólóny 13.

l Krizsán Mi ügyvezető

bejegyzett könyvvizsgáló

Mellékletek: Jegyzék szerint

Mellékletek jegyzéke a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlése által meghirdetett Könyvvizsgálói pályázathoz

főiskolai oklevél

másolat,

könyvvizsgálói oklevél másolat, könyvvizsgálói igazolvány másolat, cégkivonat másolat, önéletrajz, a Kft. könyvvizsgálói igazolás másolat, igazolás költségvetési minösítésre másolat, nyilatkozat az Ötv. n/B. § (2) bekezdésére nyilatkozat árajánlatra

KRI2"SAN és TÁRSAI Békéscsaba, 2010. május 3.

Könyvvizsgáló, Adó és ?énzügy: Tanácsadé Kf~. 560C: 8ékéscsaba, 8ogá~héi sétány 13.

'.,

,.

OKLEVÉL

fflúI1~~ Ezt az

.,::~~y ",{:~i~,:~:. -".;.t-::;"

Okl::~::~~~~~~~"_-~

~~1~1"itt:1~:\

___JlBIZJiíJl.Mna..t5L_ szLÍmára dllított~k· ki,···· aki __ .12~,

évben

_____..J!2azf/J;.aq:q«.L _____Jfl-:t.~_· .J=

született és időben

hó _.3n._napjch

_{l.Olf!l!lÚlJQ: m_

vá1'osban (községben)

1n/>~. 'b an megye'b en --"J~[J=orszag

azfgfi-5lllanévtől

az.12M-.M
a

terjedő

.

_

_______________.:iáirwddi__CJ};.LJwh

.

_____________________~~:~l(7~t.2---------------------

tanulmányi kötelezettsége·inek eleget tett. Az Állami Vizsgáztató Bizottságnak_ f2ifi.évi

...

"

.,',

~

~",

,'

J"ulia,.:r-----hó

~

~

_d_-i. határozata alapján nevezetteL -'

,!~~l.:::~_,

~'=ótI.::·!~_

OaIŐ. ak.----'/?-Il---,r-"?:---

_

kö.

nyilvánítjuk. UIIOIIUIizsi4/ái k!iZd!.'a:f tZJ'~ ta!fd.la • ___ $u-'Ú!J'ML_, 19_ P..b,_ évi. ,jlll.úu_hó _~__n .

.~

P. H.

_/ ~V;',g.tpA' d~~

AAWJL

:;r, A. Tü. 377. r. sz.

Nyomell. 3i41. - 1956. IV. Il OOO db AUami l'yomda. - 833!5.

o

J

j,.

'" 4

Ú9-ÁAI.'-f-' -'-\9A ~\ "R;;;;';-iiJikci -I;~;;a~6)- \ I

'\.

r

_I

.. 0.;. '~'"''

!I .,~

.<:

KÖNYVVIZSGÁLÓI

'

<:~/'~)~"~;

-\

·:;. :': :, ·,: l;';t~

OKLEVÉL Szám: O/J982 , A Számviteli

Képesítő

,;';;>""i

• :!

l

Bizottság

okleveles kőnyvvizsgálókalképesítő

.

.",

vizsgabizottsága 'tanúsítja, hogy

..... "

~;;;"~~:~~graÍi:} ,- .. '

..... :

..

Jogi ismeretek

..' "'.

..... :". ;';',:'

\

. :.

aki /1133,

".,'évben /1Qycmóer'

/IfIJZ o'frf! ll/( is tUl ..

lVépgazdas~gite~vezés

Állami költségvetés és államszámvitel

~'"I

.l( r tzi i;'fl·/,!i;"/ (J i

;.".

Ágazati számvitel és beszámoló

I

,

....::~\

hó' .30 .

napján

született, az

okleveles könyvvizsgálói vizsgán

Ogyvilelszervezés Ellenőrzés

;(ÓUJJfJ se 11

l

megfelelt

I

i i

"

Budapest, 196L évi

"1:'"

:~~ ".

{;i\:· :.

~.::

dpn//s

.hó-li-napján.

I

"

Orlap sorszáma

!IIiJIIlII ~-=~~

,Krizsán Miklsis

NÉV,

Kriván RozálIa

".NYJA NlWL::

Mczóhegyes 1933.11.30.

SZülEnisI lia); SlÜl.E:n?'SI lDÓ:

TAGS'\'9 1.IOAZOLVANY:;%,'\I-1A;

002823

SOl~~ZÁM:

•

(

I '

!,

-

- ,'0

~

• •••

•

._ ..• _ ••••._. __ ._.... "••••• __ ....

...

~

MAGYAR KÖNYvvIZSGÁLÓ1 KAMAllA

KÖNYVVIZSGÁLÓI

IGAZOLVÁNY A' MAGYAR KÖNYVVli'..SOÁLÓI KAMAI{ARÓL . ES A KÖNYVVIZSGÁLÓ11·~VÉKENYSllGRÖL SZÓLÓ 1991. ÉVI LV, TÖRVÉNY 10. li (I) nEKEZDÉSEALAI'J~N

Krizsán Miklós JtÉSz(m.~ t\L IGAZOLVÁNYT KIADTA.

EZEN IGAZOLVÁNY TULAJDONOSA KÖNYVVIZSGÁLÓi

TEVÉKENYSÉG VÉGZÉSÉRE JOGOSULT ÉS A .. UEJEGYZE-T'l' KÖNYYVIi'--SGÁ1.Ó" '-~.

·CIMbi HASZNÁLHATJA.

ÉRVÉNYESl99B. ápriUs l-lől

-i.~.i.-.L jALÁiRAS

' m

..:.:

.--(..

't.\, Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium

-:."; .

".

-!..- ,-.1 ." . '

.. '

.

"-

.-:"

Céginformációs és az Elektronikus Cégeljárásban Közremüködő Szolgálat 1054 Budapest, Kossuth tér 4.

:-.

-

;".

:_~':::'~"--' ~~;~~~~ ~~~~-:. ; .

-.'

/

Cég kivonat A Cg.04-09-003490 cégjegyzél<számú KRIZSÁN és Társai Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó Korlátolt Felelősségü Társaság (5600 Békéscsaba, Bogárházi st. 13.) cég 2009. aprilis 21. napjan hatályos adatai a következök:

I. Cégformától független adatok 1.

Általános adatok Cégjegyzékszám:04-09-003490 Cégforma: Korlátolt felelösségü társaság Bejegyezve: 1997/11/24

2. 2/1.

A cég elnevezése KRIZSÁN és Társai Könyvvizsgáló, Adó és PénzOgyi Tanácsadó Korlátolt Felelősségű Társaság Halá/yos: 1996/11/01 ...

3. 3/1.

A cég rövidített elnevezése KRIZSÁN és Tarsai Kft. Halá/yos: 1996111/01 ...

5.

A cég székhelye

S/2.

5600 Békéscsaba. Bogárházi st. 13. Hatá/yos: 1998/03/06 ...

8. 8/1.

A létesítö okirat kelte 1996. november 1. Hatá/yos: 1996/11/01 ...

8/2.

1998. március 6. Hatályos: 1998/03/06 ...

8/3.

2000. március 20. Halá/yos: 2000/05/19 ...

8/4.

2008. június 24. A változás /dópontja: 2008/06/24 Bejegyezés kelte: 2008/08/21 Hatá/yos: 2008/06/24 ...

8/5.

2008. július 28. Bejegyezés kelte: 2008/08/21 Hatá/yos: 2008/08/21 ...

902. 9/8.

A cég tevékenysége Ozletviteli. egyéb vezetési tanacsadás

A változás Id6ponlja: 2008/06/24 Bejegyezés kelte: 2009102/28 Halá/yos: 2009/02/28 ... 9/9.

Oktatást kie9észitö levékenység A változás idóponlja: 2008/06/24 Bejegyezés kelte: 2009/02/28 Hatá/yos: 2009/02/28 ...

9/10.

Számviteli,

kőnywizsgálói,

adószakértöi tevékenység

Főtevékenység.

A változás idóponlja: 2008/06/24 Bejegyezés kelte: 2009102/28 Halá/yos: 2009/02/28 ...

http://WW\v.dataxa.hu/hitellimsrvc/s.asp?dlr=hh

2009.04.21.

10. 10/1.

A mül<ödés befejezésénel< idöpontja

határozatlan Hatályos: 1996/11/01 ...

11. 11/2.

A cég jegyzett tőkéje

l Megnevezés

II Összeg II Pénznem II

I Pénzbeli hozzájárulás

113000000

II Ft

I

I Nem pénzbeli hozzájárulás II O I Ft I Összesen 113000000 I Ft

JI 1

azaz hárommillió Fl. Halályos: 2000/05/19 ... 12. 12/1.

A képviselet módja

önálló Hatályos: 1996/11/01 ...

13.

A képviseletre jogasul(tak) adatai

13/3.

Krizsan Miklós ügyvezető (an.: Kriván Rozália) 5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. A képviselet módja: önálló Jogviszony kezdete: 2008/06/24 A változás /dóponlja: 2008/06/24 Bejegyezés kelte: 2008/08/21 Halályos: 2008/06/24 ...

18. 18/2.

Annak a kamarának a megnevezése, melynek a cég tagja

Magyar Könywizsgálói Kamara Kamarai azonosft6szám: 0-00-417 Hatályos: 2000/05/19 ...

20. 20/2.

A cég statisztikai számjele

11055286-6920-113-04. Bejegyezés kelte: 2008/01/18 Hatá/yos: 2008/01/01 ...

21. 21/2.

A cég adószám a Adószám: 11055286-3-04. Halályos: 2002112/19 ...

32. 32/2.

A cég pénzforgalmi jelzöszáma

11100506-11055286-01000003 A számla megnyitasának dátuma: 2008/01/01. A pénzforgaimi jelzőszámot a CIB Bank Zrt. Szeged lii. Fiók(5600 Békéscsaba, Bartók Béla úl 19) kezeli. Cégjegyzékszám: (

01-19-041004

l

Bejegyezés kelte: 2008/02/12 Közzétéve: 2008/03113 Hatályos: 2008/02/12 ...

II. Cégformától

függő

adatok

1.

A tag(ok) adatai

1f1.

Krizsán Miklós (an.: Kriván Rozália) 5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. A szavazati jog mértéke meghaladja az 50%-01. A tags8gi jogviszony kezdete: 1996/11/01 A változás idóponlja: 2008/06/24

Bejegyezés kelte: 2008/08/21 Hatályos: 2008/06/24 ...

1/8.

Krizsán Miklósné (an.: Kliment Z. Ilona) 5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. A tagsági jogviszony kezdete: 1996/11/01 A változás idóponfja: 2008/06/24

....., http://www.dataxa.hu/hitel/imsrvc/s.asp?dlr=hh

2009.04.21.

8ejegyezes kelte: 2008/08/21 Hata/yos: 2008/06/24 ... 1/9.

Péterné Krizsan Timea (an.: Achim Anna) 5800 Békéscsaba, Kastély ulca 7/1. A tagsági jogviszony kezdete: 1996/11/01 A valtozas időpontja: 2008106/24 8ejegyezés kelte: 2008/08i21 Hata/yos: 2008/06/24 ...

KészOlt: 2009.04.21. 15:09 A szolgáltatott adatok a kibocsátás Microsec Kft. adaffovabbitó szolgaItató

http://www.dataxa.hu/hitel/imsrvc/s.asp?dlr=hh

időpontjában

megegyeznek a cégnyilvántartó rendszer adataival. AXA Információs és PénzOgyi Kft. iRM aeCR disztribútor

2009.04.21.

ÖNÉLETRAJZ

Krizsán Miklós Mezőhegyesen, 1933. november 30-án születtem. Szüleim már nem élnek. Iskoláimat Mezőhegyesen, Makón (kereskedelmi szakközépiskola) és Budapesten (Számviteli Főiskola) végeztem. A könyvvizsgálói oklevelet és diplomát 1969ben szereztem. 1956. augusztus l-től a Békéscsabai Forgácsoló Szerszámgyárban könyvelési ellenőrként 5 évig dolgoztam. A Békés Megyei Bánya ES-nél 2 évig főkönyvelőként dolgoztam. 5 évig voltam pénzügyi osztályvezető a Békés Megyei Téglaipari Vállalatnál, majd a Békés Megyei Népi Ellenőrzési Bizottságnál 7 évig elnökhelyettesként müködtem. A Békés Megyei Élelmiszer-kiskereskedelmi Vállalatnak 6 évig voltam az igazgatója. A Békés Megyei Tanácsnál 10 évig a kereskedelmi Osztály vezetője voltam. 1990. július l-től korengedménnyel nyugdíjba mentem. 1990. június l-től gazdasági munkaközösség, majd 1990. október l-től korlátolt felelősségű társaság tagja vagyok. 1990. novemberétől mint egyéni vállalkozó könyvvizsgálói és szakértői teendőket látok el, részben társaságoknál mint választott, részben pedig eseti megbízások alapján. Az

Igazságügyí

könyvszakértőként

Minisztériumnál 3.227 számon bejegyzett, állandó igazsagugyi és adószakértőként rendszeresen teljesítek megblzásokat, illetve

kirendeléseket. Békéscsabán, a Bogárházi sétány 13. szám alatt lakom. leánygyermekünk van. Házastársam is nyugdíjas.

Nős

vagyok, egy férjezett

Békéscsaba, 20 I O. május 3.

K~~~

bejegyzett könyvviz4áló Magyar Könyvvizsgálói Kamarai ig. száma: 002823 Vállalkozói ig. száma: EV-845954

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓr KAMARA ~

IGAZOLAS A MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓi KAMARÁRÓL Í~S A

KÖNYVVIZSGÁLÓi TEVltKENYSÍ~GRÖLSZÓLÓ 1997. ÍWI LY. TÖRVltNY 18. § ALAPJÁN

a(z)

KRIZSÁN ÉS TÁRSAI Könyvvizsgáló, Adó és Pénzügyi Tanácsadó Korlátolt Felelősségű Társaságat 000417 SZÁMON NYILVÁNTARTÁSBA VETTE.

A KÖNYVVIZSGtÜ/)1 TÁRSASÁG KÖNYVVIZSGÁLÓI TEVltKENYSltG VltGZltSÍ'RE .JOG()SUI;I~ I~RVI~NYI\S: 1998. április 1-től

....

-E,:\;.ir:f.'é;~:: .•._

)

. .;

.. .

,

'.

:;".

"

': .. '." '. .~.::".~. . .

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓi KAMARA

.............. ,..,.,'J.:)r.Z5c(h... . . . .,}!l.f,/Q,f?·.. . .·.... ·..·.. ·. ,. ,. (/Ut lit

(l

Nt t'

I (l Y J uí III ti

.....-. f}JC{(/ a fH'J l,

....

())1..!JJ!...~

,)

f.l.(jlt Y 0014.1 ytÍ /

../9...$J..,. "ti., .............//.... há .........l~:. .

I(

ti I

ai'

•

NYILATKOZAT

Alulírott Krizsán Miklós, a KRIZSÁN ÉS TÁRSAI Kft. ügyvezetője, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamara 002823. számon bejegyzett könyvvizsgálója

nyi latkozom,

hogy a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata által kiírt könyvvizsgálói feladat ellátásával kapcsolatban, az Ötv. 92/B. (2) bekezdésében előírt kizáró ok nem áll fenn.


Kl~IZSj"li\í :;;s TARSAI Könyvvizsgáló. Adé és P~n7.ügy: Tanácsad6 Kr:. 5600 Békésesa". Bogérházi sétány 13.

Krizsán Miklós a KRIZSÁN ÉS TÁRSAI

ft.

ügyvezetője

Magyar Könyvvizsgálói Kamara ig. száma: 000417

•

NYILATKOZAT

A Békéscsaba Megyei logó Város Önkormányzata által kiírt

"Könyvvizsgálói feladatok ellátása"

c. pályázatra vonatkozóan az alábbi árajánlatot tesszük: Nettó ár: ... :O'}9..·..p.9..~.~-:::-Ft. + ÁFA

I~

(

f:.Hl~.1":1f./I,-;~~.~.:-:-:

azaz . .

Békéscsaba, 20 IO. május 3.

forint +

ÁFA/-e);

KRIZSÁN és TÁRSAI Könyvvizsgáló. Arló és Pénzügyi Tanácsadó Kft 56tX 3ékéscsab . 8ogárl1azi sélány 13.

•

rjFÉ~.:tS CS9..'13Jl! :M'E (jty'E I J O (j rá 0/YÍ1(OS

Ö 9l1(O 1(:MYÍ9{!YZ9..q'

1(Ö9{!Yo/o/ I ZS (j AL Ó I !f'EL9..tJ)9..q'9..19l9..1( 'E L it YÍ q'YÍS YÍ 2{jl

1(é s z í t e t t e: C séffai J á n o s 'Dátum: 2010. áprUis 28.

l

'Jarta(omjegyzéf<:..

,2

PáCyázat 'Béf(éscsa6a %egyei Jogú '1Járos Ön/(prmányzat /(jjnyvvizsgáCóijeCacCatainaf(eC(átására

3

SzakJnai önéCetrajz

7

'Éves vizsgáCati munkgprogram tervezet

9

9IfyiCat/(pzat

13

'l@nyvvizsgá(ói oli:fevéC másoCata

14

'l@nyvvizsgáCói igazoCvány fiiteCes másoCata

15

nI- ca t a "p,ts G:·r é'iJvetes, -" mm ő.sttesu - - "pnyvv/.ZSga,o'\.ny"vantartas G:' . -r-G 'r - áro-C ""aso H

.. 16

'1JáCCaC/(pZói igazoCványmásoCata

17

Ji[ %agyar 'l@nyvvizsgáCó

18

:J(amara áCtaC f(jacCott igazo(ás

2

%vat{(pzássaC a 13éf(éscsa6a 9vfegyei Jogú 'I!áros Ön{(prmányzat áCtaC ki/rt pÖn{(prmányzat kifnyvvizsgáCúi feCaáatainaf(eCCátására" páCyázat aCapján az aCá66iakPan teszem meg ajánCatomat:

Csijfai János M'KY'l( 002776 számon 6ejegyzett, /i:jjCtségvetési

minősítésseC

váCCaCtgazááC/i:páási

(áCtaCános), és pénzügyi minrYsítésseC renáeCf(ező oKfeveCes /i:jjnyvvizsgáCá vagyok., ameCynef( igazoCására az M'KY'l(áCtaC ki6ocsátott IIj.9lZ0LJifsfénymiísoCatát páCyázatom meCCéf(fete{ijnt 6ecsatoCom.

'Egyéni 'I!áCCaC/i:pzó{ijnt ('Eo/Y! aáó/i:jjr6e 6ejeCentlqzett) tö66 váCCaC/i:pzásnáC (13t.-'Kft.-~.), pénzintézetnéC ('Iaf(aréfi:§zövet~zetek.,

Mi0:ofiiteC

ljazáaságfejCesztő

Pénzügyi '/(t.), és ön{(prmányzatolQuíC végzef(

/i:jjnyvvizsgáCói munf@t.

o/izsgáCt önKormámrzatoK: 1(?vermes 9{slgy/i:jjzség (1995 -1997) MezrYfíegyesi 'I!árosi Ön{(prmányzat (1995 - 2002) Jfunya 'l(fjzség Ön{(pnnányzat (1999 - 2004) CsáráaszáCCás /i:jjzségnéC egyszeri eseti vizsgáCat Ijyomaenárőá Ön{(Prmányzatánaf( egyszeméCyes 'Kft-jénéC már tö66 mint 14 éve áCCanáó

/i:jjnyvvizsgáCó vagyofi., 'Ezen

túCmenően

a

Ijyomuenárőá

városi ön{(prmányzatnáC eseten{ijnt

meg6ízásos jogviszonyaCapján szafc!:anácsaáást szo(gáCtattam. Szarvas o/áros Ön{(pnnányzat (2003 évtőC)

3

!E eferenciák:

'Bé/é.és :Megyéért 'VáfCa[l(pzás :Fejfe.sztési 'l(fizfiasznú 'l(fizaCapítvány ('Bé/é.éscsa6a, JiÍrpáá sor 18.}

•

PFiare áfta[ támogatott '}{'ll-0104-02/02 'Bé/é.és :Megyeí :J{9/é.

:Munkgerő

- piaci fiefyzeténe/é.

javítására cÍtnű projekl.

•

'l(fizaCapítvány az Y1nárássy (jyufa 'Buáapesti 'J{imet

9{ydvű

'Egyetemért (1088 'Buáapest Po[[ac/é.

:Mífiá[y tér 2.} Y1[apítója: YI :Magyar 'l(fiztársaság Xprmánya, a '1(jlrató,ium dnö/(g, és kgpcsdattartója a kiinyvvizsgá[óva['Dr. 'BoáPéter JiÍ/(sJs, tanszél(pezető tanár. Y1nárássy (jyu[a 'Buáapest 'J{imet fdújításáva[ (O:M áfta[fo[yósított

9{ydvű

'Egyetem fie[yéne/é. kiaCakjtása

pénzeszkiiz6ő[).

a :Festetics Pa[ota

Pénzügyi elSzámoúísa és éves 6eszámo[ójána/é.

auáítáúísa. y!z

Y1nárássy (jyufa 'Buáapesti 'J{imet

fdüívizsgáíata és audl.táíása.

y!z

nydvű

egyetem

'Egyetem 6erufuí.zásána/é. és éves 6eszámo[ójána/é.

fij.pvisdője,

kgpcso[attal'tója a kiinyvvizsgá[óvaí: 'Dr.

'}{azai (jyö'lJY, reklor.

•

(jyomaemfrőái '1I,pzsafiegyi '1(jí[mán JiÍ[ta[ános Is/(sJ[a és Xp[íégium

Phare program neve és címe: Infonl1ációs 'Tecfino[ógia az áítaúínos is/(sJ[á6an; pfiare program: :H'll2002/000-315.01.05 és :H'll2003-004-347-000-05-04. 'l(g.ávezményezett Perseusz száma: '}{'ll-0305-04-01-0003 'l(fiítségvetési sor: 5.3.

•

Szarvas 'Város Önkgnnányzata Csaúíásegítő és (jomíozási 'l(fizpontja YI program címe: "Y1 szarvasijövőért"

.Program száma: '}{'E:FOP - 402.1.-P. - 2004.-07-00016/4.0.

•

(jyomaenárőá történő

'Város 'Terüíetén megépített szemétíera/(9 6erufuí.zás elSzámo[ásána/é.

d[wőrzésé6w

részvétd tekintettd arra, fiogy a n(jesztor n elSzál/wúísa a szeméttdep megépítésé6w

résztvevő

Ön/(sJnnányzattó[ meg6izást kgptam.

4

yt projef;jóen résztvevő

Csaóacsűl!i

örtl(prmányzatok;

Örtl(pm,ányzat

:;{unya 'l(jjzség Önl(prmányzat Önnénykftt 'l(jjzség Önl(prmányzat :J(aráos önl(prmányzat Szarvas '!Járos Önl(pm'ányzat (jyomaenárőá '!Járos Önl(pm'ányzat

Csáráaszá[Cás 'l(jjzség Önl(pnnányzat J(i.tsoprony 'l(jjzség Önl(pnnányzat Xgnáoros :AWgykPzség önl(prmányzat

•

Szarvas '!Járos Önl(pnnányzatánal( 2003-2009 évi 'l(jj[tségvetési '13eszámo[ójánal(feCüCvizsgáCata és auáitáCása, ameCyfiez az éven!ijnti ferlia[mozási (óernliázás - feCújítás) értél( igen magas összeget kipviseCt. Sz[ovál(JiÍítaCános Isl(pía és Xg[[égium feCújítása '!Jajáa Péter (jimnázium és Xg[Cégium feCújítása 'l(jseóó - nagyoóó értél(pen útépítés stó. (jyomaenárőá

'!Járos jüráőépítkfzéséveC f:..apcso[atos szaf;janácsaáás

Szakfdpzettségeim:

'l(jjzépfof:..ú tervszafQnunf:..ás

1969. május 30.

%érfeg!ijpes kPnyveCő

1969. novemóer 18.

%110039

'ÜByvite&zervező

1973. június 23.

'Üsz1224

Of:..íeveCes kPnyvvizsgá[ó

1977. március 24.

Számítógépes foCyamatszervező

1981.júCius 30.

548/81

;re&őfokft

1987.június 10.

03-4-2121'13-0116187

Ytáósza!ijrtő

1994.június 30.

1531'fXl-YtI94

Ingat[ankPzvetítő

2002. Mcemóer 07.

áruforga[mi erőaáó

1211969flervm

5698

7010212002

Yt kPnyvvizsgáCói szali.!na továóói szal(psoáása révén a pénzintézeti és kP[tségvetési kPnyvvizsgáíati tevékfnység végzésére megli:f'ptam az engeáé[yt és miná!ijt szal(pn regisztráít tag vagyoK.,

5

'[eCadatomnaf; tekintem a fiivatf;ozott törvény eCőírásainaf;

meg/eCeCően:

5lz önf;prmányzat és intézményei adatait összevontan tarta[mazó éves

pén.zforgaCmijeíentés mérCeg pénzmaraávány ereámény((jmutatás f;jjnyvvizsgáCatát 5l. f;jjzgyűCés eCé teljesztett f;jjCtségvetési és zárszámaáási renáeíetef( feCü[vizsgáCatát a66óC a

szempont6ó' fiogy azof(megfeíe[n.ef::: e ajogsza6áCyi eCőírásof(na~ 5l. pénzügyi fieCyzet eíemzését, f(ü[önösen az aáósságot eCőiáéző f;jjteCezettségefi, váC[a[ósof(

te((jnteté6en..

5l. fen.tief:Pen részíetezett feCaáatof(eCCátásáfioz eíengeáfietetúnn.ef(te((jntem az önf;prmányzat áCtaC önáCCó

gazááCf;páási jogf;jjrreC feCrufiázott intézményei éves 6eszámo[óinaf( reprezentatív móászerreC

történő

feCüCvizsgá[atát is. 5l. meCCéf(íetKfnt 6ecsato[t i'V'Es 'llIZSYJ'ÍLYl.'IT 9Yf'l1!l{'1(5JP'R..Qy'!(!il:M TE'!('V'EZ'FT6en kfrüCt megfiatározásra a f;jjnyvvizsgáCói feCadat, ameCy túíinutat a jogsza6áCy6att megfogaCmazott f;jjnyvvizsgá[ói feCadatof;pn. 'lláCCaCf;pzói igazo[vány számom:

'ES 425731

!iláószámom:

71434463-3-24

:Magyar 'l({jnyvvizsgá[ói 'l(amarai ig. számom:

:M'1&'1(002776

'l({jCtségvetési {(jinyvvizsgáCó minősítést tanúsító igazo[vány száma:

'l(JvC 000174

5l. 'liszteCt Cím áCtaC a ((jírt páCyázat6an megfiatározott feCadatoKJóC függően a "f;jjnyvvizsgáCói feCaáatof(

eCCátására" a áijtéteCt, a f;jjvetf(ezőf(szerint fiatározom meg: 340.000 + 85.000 :FtJ4.:F5l. = 425.000 :Ftlfíó azaz négyszáz/iuszoni!tezerforint 6ruttó érté~n. Pá[yázatom ~ávező eC6íráCását várva maraáof(tiszteíetteD 'Béf(éscsa6a, 2010. ápriCis 28.

".,'·í "",/.( ..:-__ ....p.t.. y. "'-...

Csiffói Jáno!

---)

'Bejegyzett {(jinyvvizsgá[ó :M:KJ!'1(002776

6

1937. fe6ruár 08-án :Mezőfíegyesen szüCettem. 'Éáesapám neve: Cséffai Péter, 'Éáesanyám neVe: ;Feflé.r 9vfária. 'Egy testvér6átyám van.

JiÍCtaCátws is/(pCai tanuCmányaimat 'Végegyháza, JiÍrpMteCepi JiÍCtaCános Is/(p(á6an /(ezátem ec, 1949-6en 9vfaMn a 9'{'E1(OSZ-6an »foEytattam és fejeztem 6e.

J-CMmezővásárheEyen

végeztem eC 1955 év6en a 'l(jjzgazáasági 'Tefiwi/(umot és tettem tecfini/(usi érettségi

vizsgát. 1955-6en a :Mezőfíegyesi Cu/(prgyár6an, majá az JiÍCCami gazáaság6an fíe(yez~átem eC kjjnyveCőf<j.nt, kjső66 irolÚ1.vezető/(int

végeztem munl@mat.

1965-6en Somogy megyé6en az ÖregCafij .!iÍCCami gazáaság6an 6eCső eCCenőr/(int, iCCetve iizemgazáászf<j.nt, kjjvetően

a 'TótkpmCósi 'TojástermeCő 'l(jjzös 'VáCCa(/(pzás,uíC 1967-6en főkjjnyveCők1nt áoCgoztam 1975-

1975-tőC a

'l3é/(éscsa6ai .!iÍCCami gazáaság6an fijiCön6öző munwkjjröl(pen áoCgoztam 1985-ig.

ezt ig.

(ügyviteCszervezési ov, üzemgazáasági ov, ip. és ~r. ov. st6....)

1985-tőC

a 'l(jjrösmenti SI@Ca 1Ij-fíez

'EttőC az iáőponttóC nyugáijas

'.lI(yuiJáij6a vonu(ásomat 6irtol@6an -

~rüCtem

gazáasági igazgatólla/0 afioC 1993 május 15-ig áoCgoztam.

vagyo/(

kjjvetően

a már kprá66an fijváCtott (1991 06. 07.) váC(aCkpzói igazoCvány

{(jegészitő tevé~nység ~reté6en

- mint egyéni váCCaCkpzó kjjnyvvizsgáCói és

aáósza/(irtői

mun/ifit váCCaCtam. JeCenCeg is

mint

"Eg')'É'J{] 'V.9Í.LLfiLL'l(OZÓ" tö66 váCCaCkpzásnáC,

önkpl1l1ányzattláC végze/(

kjjnyvvizsgáCói munl@t.

7

Ji! :M.agyar 1@nyvvizsgá(ói 'l(amara Cétrefíozása foCytán a %:A.."l!'l( :rervéteCi '13izottságánal( tagja (ettem az

eCső

cili:fusGan -, i((etve a Magyar 1(jjnyvvizsgá(ói 'l(amara '13él(és Megyei Szervezeténé( a(e(nöknel(

váÚlsztottal(meg immár KJtszer egymást /(jivetően.

7CözGen szakmaiCag á(Canáóan képeztem magam és a következő szakKépesítéseket szereztem meg:

1@zépfol(ú tervszal(munl(ás /(jinyverő

12/1969flervm

1969. május 30. 1969. novemGer 18.

M/I0039

Vgyviterszervező

1973.június 23.

Vsz/224

OI((eveCes /(jinyvvizsgá(ó

1977. március 24.

Számítógépes fo(yamatszervező

1981.júfius 30.

548/81

:reCsőfol(ú áruforga(mi erőaáó

1987. június 10.

03-4-212/'B-01l6/87

Ji!áószaKJrtő

1994.június 30.

153/P'T-Ji!/94

Ingat(anfi:jizvetítő

2002. áecemGer 07.

MérCegKJpes

5698

70/02/2002

Ji! /(jinyvvizsgá(ói szak;,na továGGi szali;psoáása révén a pénzintézeti és fi:ji(tségvetési fi:jinyvvizsgáCati tevéf
'13él(éscsaGa, 2010. ápri(is 28.

8

i

o/'ES 0/1 Z S (j.9Í.L JI. rt I fM 'U 2{JCff. P fR O (j 2? JI. fM

.51. /(jjnyvvizsgáfat céqa anna/i:.. megá[tápítása, hogy a fLefyi önfqmnányzat éves veszámo[ója (mérfeg,

pénzforga[mi jefentés, ereámény és pénzmaraávány fijmutatása, a

fijegészítő

mefféKJetel() a számvitefrő[

szóró törvény és az iáevonatk9zó k9rmányrenáe[et, vatámint az á[[amfuíztartási

törvényefőírásai

szerint

/i:..észüft-e eC.

.51. veszámo[ó megvízható és va[ós Kipet aá-e az önk9rmá"yzat vagyoni és pé"zügyi fLefyzetérŐC.

gazlÚí[k9áása, mlí/(jjáése ereáményérŐC.

.51. /(jj"yvvizsgátát eéqa teliát a törvényi efőíráso/i:.. és más jogszaváfyofrPan meghatározott /(jj"yvvezetési,

veszámo[ó /i:..észítési efőíráso/i:..11leg (ve) tartásána/i:,. a mérfeg va[óáiságána/i:,. teqességéne/i:.. és vifágosságá1Ul/i:.. effe"őrzése .

.51. jenti eé[o/i:.. megva[ósítása éráeKfVen az a[ávvi vizsgáfati 11lu"/i:..aprogra11l fijáofgozása és végrehajtása

szüi{Jégeftetil(;

%unkaprogram

.5I.z éves veszámo[ójefü[vizsgátátávó[aáóáójetááatol(;

~ .5I.z önf(pmlányzati törvény áfta[ efőírt sza6áfyzato/i:.. és ügyre"ái efőíráso/i:,. va[a11lint a 5zámvitefi

'Törvényven

efőírt

sza6áfyzato/i:.. megféténe/i:,. va[amint a jogszavá[yi

efőíráso/i:..

tartaCtIli és atáfij

megfefe[őségéne/i:..jefü[vizsgátáta.

~ .51. hozott önk9nnányzati törvény és a Kipvisefő testüfeti határozato/i:,. törvé"yi efőíráso/i:.. megfefe[őségéne/i:.. effe"őrzése,

vatámint az evven meghatározott /(jj[tségvetési lIlóáosító tétefe/i:..

(határozatol() számvitefi átvezetésének,. végrehajtásá1Ul/i:..ef[enőrzése.

9

>-

JilnnaK.. dfenőrzése, hogy az éves mérfeg6en a »te~esség» érvényéne/( 6etartásáva[ te~esK:.9rnen rögzttetté/(-e az önf(prmányzat vagyonát, jüggetfenü[ attóG hogy azo/( a 6efekJetett esZK:.9zöf0 vagyforgóeszkjizö/(kjiré6e tartoznaf(, 'E66ő[ ereáően

/(ü[ön vizsgáCanáó fdaáat,

hogy az önf(pnnányzat vagyon!<;gtaszteré6en

nyi[vántartott aáato/( megegyező/(-e a számvíteCi nyi[vántartás6an szerep[ő önf(prmányzati vagyonnar.

'Megtörtént-e

az

iáevonatf(pzó

jogsza6áCyi

renáe[kp;és6en

dőírt

vagyon/(atasztere/(

nyi[vántartásána/( rená6etéteíe, a szük§éges értéKglése/( eívégzése, és a számviteíi nyi[vántartás6a történő átvezetése, a tefe/(és afeíépítmény érté/(fne/(szétváCasztása, a műtárgya/(feCérté/(gCése és a

számviteCi nyi[vántartás6a véteCéne/(megCéte.

JiI !(jsérté/(ű tárgyi eszkjizö/(napra/(ész vezetése.

JiI /(üíönféfe anaCiti/(us nyi[vántartáso/( vezetéséne/( vizsgá[ata a te!(jntet6w, hogy azo/(

megfefeÍlre/(-e ajogsza6á[yi eíőírásOKJLaf(

JiIZ amortizáció eCszámo[ás sza6áCyszernségéne/(feíüívizsgá[ata.

:f?snáe[/(gzne/(-e és a[/(a[mazzá/(-e az áC[ományváítozássa[ !<;gpcsoCatos a[ap6izony[ato!<;gt. (á[[omány6a véteCi 6izonyCatot és az efífíez !<;gpcso[óáó üzem6efíeCyezési oli:Jnányt, va[amint a !(jaááso/(f(a[ /(apcsoCatos á[[ományvá[tozási 6izony[ato!<;gt, !(jaáási 6izony[at, seíejtezésijegyzókjinyv, st6. .. )

>-

JiIZ éves kji[tségvetés megaCapozottságána/( érté/(g[ése, i[fetve a tervezett és móáosított kji[tségvetés végrehajtásánaf( vizsgá[ata az iáevonat/(ozó kji[tségvetési törvény, áC[amlíáztartási törvény, önf(prmányzati törvény és a /(fpviseíő testüfeti fíatározatof(eíőírásai1la/(jigyefem6evétefe meífett.

>-

JiI vizsgáCat {i;jtetjeá a kji[tségvetési 6evéteíeK és kiaáásoK reá[is te~esítéséne/( és a vagyon

fíasznosttásáró[ e!fogaáott /(fpviseíő testüfeti áöntésef(ne/(az összhangjára. JiI fent:ief(!íez !<;gpcso[óáóan az önf(pnnányzat pénzügyi !íe[yzeténekJeíü[vizsgá[ata.

10

'Ezen 6dü[: f:j;[tségvetési nonnativ fiozzájáruCás f:j;[tségvetési céC i[Cetve dmzett és egyé6 támogatás f:j;zponti aáókPóC átengeáett és más

szervezete/(j:ő[

átvett, k.apott pénzeszf:j;zök.jogsza6áCyi

feCfiasznáCásának.dCenőrzése

/(pnnányrenáeCet,

nyomtatványok.eCőírásainaK.figyeCem6e

>-

JiJ.

szerint

történő

(pM. Cétszám, st6.. .).

Pénzeszf:j;zök. (pénzf01l/a[om) 6izonyCatoCásánafi:,. számviteCi törvény,

dőírások.

sza6áCyszetiíségének. feCü[vizsgáCata,

a

fiázi pénz/i:gzeCési sza6áCyzat, szigorú számaáósi

véteCe meC[ett.

f:j;veteCések.és f:j;teCezettségek.nyi[vántartás naprak.ész vezetésének.vizsgá[ata: - Iie[yi aáók.kivetése, aáók.6efiajtása, aáó kintCévőségek.év végi szám6avéteCe, - egyé6 f:j;veteCése/i:.. és f:j;teCezettségek. téteCes év végi á[[omány6a véteCe (téteCesen, név szerinti CeCtárfeCvéteCi íven, íve/i:gn kiáoígozva, - átfutó téteCek. téteCes kimunf:j;Cásának.eC[enőrzése, ameCye/i:gt szintén CeCtár6a /i:g[[fog[a[ni.

>-

JiJ.mennyi6en az önf(grntányzat renáeC/i:gzik. oCyan intézménnyeC vagy f:j;[tségvetési szervezeti egységgeC afio[ vá[Ca[f(gzási tevé/i:gnységet foCytat, ott a vá[[a[/(pzási tevé/i:gnység egészére vizsgá[atot /i:g[[ végezni a 6efeKjetett

eszf(jjzö(qő[

az

átmenő

kiterjeáő

téteCe/i:gn /i:gresztü[ az eCért

vá[Ca[f(gzási ereáményig.

>-

JiJ. fenti

vizsgáCatok. aCapján végezetii[ érté/i:g[ni /i:g[[ az ön/(pnnányzat gazáá[/(páásának. az aáott

6eszámo[ási év6en végzett munk.áját, majá [evonva a vizsgá[ati ereámények. a[apján az önrqmnányzat múf(jjáisére vonat/(pzó végső megá[[apítások.at. 'EnneK.Jüggvényé6en /i:grü[liet sor a 6eszámo[ó auáitá[ására, ameCy az ön{(onllánl/zat és intézményei aáatait összevontan tarta[mazó éves: pénzforga[mijeCentés mérCeg pénzmaraávány ereáménykimutatás st6.... fogCa[ magá6an.

II

>-

yl.z

önf(grmányzati összevont egyszerűsített éves veszámo(ójánaf:;. auáitáúísának szerves részét

kjpezi az önf(gnnányzatoKfioz tartozó íntézményekfenti sémávan

történő

reprezentatív móáon

történő vizsgáCata is.

'13ékéscsava, 2010. ápri(is 28.

-'I

,

/

. !,,'~, i

!

,.

IC

I

!

'-E~tíí:tJáJÍ~S \.!

k;j;(tségvetéSi ;,tínősíÚ:SSeC renáe(Ks-ző okCeve(es f(jjnyvvizsgáCó !M'J0I1(002776

12

5'lIu{í:rott Cséffai János ezúton nyi{at/(pzom, hogy nem tartozom az 1990. évi LX'!!. törvény 92/tJ3 § (2) Gek§záéséGenfeCsoroCt f(izáró o/(pf(hatá(ya a{á.

tJ3éf(éscsaGaJ 2010. ápriCis 28.

13

.,....----_._-

""~'"~'''''''''''''''''-,~'~'''

.:

....

•

ICÖNYVVIZSGÁLÓ:m: OKLEVÉL

5098

Szám:

JI Számvileli.J{6pe§fI6 BÍllóttság

.!

................ /".••.• • ;,: ;::/.':%":;.:' ..' '.'

;\

t

;, r,}.w·" ,"',,/:?i:E """,...\,.... »1

. ill"

1/'1 I.-.I'~···"'f·· ,rIJ~,' Y.:~" /./1: ".

""., :

~\.rc..''':

.'

.;. ~

}:.:'

okleveles ;{c~nyv!,lzsITá(~klj.l{épesll(J •

L··i''' ..... l\',

VillSf(Bbjlrollsága lallús(IJ"v

. "l\,~:r~f'l;'" :..: . . .. ,.,..j."<' \'f);'',.:," ,,'.... ':"'.' I; :.~ .... ' ~

h·r~l?,.~f'''' ,fi'!!;;l.';':: '. :.·;·;·l \ '~',":\IV,!·· l

,.;

e • ." .

"'1

.'

I

- t~~(!ÁJ,'"r"';ga'-tá'r~~ ~1.~~: "';'\!\~I ~ \ .- ,f."

~ 'o"" l-mlU'B,e"'-:""" .........

~.

,.l... . \

.........'

bI'., ~ . -~~

\'.

..

~r~.

,.

' .. I

,;.-,

-\~""I

\

'!.:;';'

J': . '/id':/I

N <; ~'" . {':=:~.' ;~

~.,;:.

napján

•.

MeztiJli'ff!!'~ szUleleII. az

AJ/ami kIJH~!,~~ j..4"I>1!.~pd,;,vilel

AgazaU Bdmvi,.(;s ~...6moI6 OgyviteJBZorl'?ei -\Oo.~_

\

okleveles könyvvizsgáló! vizsgán

EllenlJrztls '

~

akl~é7b~n.N~ar.;JM.8.

.. ', 1,.. " ,1: \ '.It,····.".:;: N"p~UI.f1/I'rv,;z'ls \. '. ~Xi:;(. :'." ,

I'

.f~·

IM ,..,

:....... '" ''''- ..;..

. \ l\..

Ma 'zlnilhlitiiI.Q!~m,,~·,T-::; '\@!;;;.;1 ~~.~ ~'.: '/dl?

MITr

'''',.... ,,,_._.. ... :~<::-~:.,.:: ~d '.,'\ •:~~, ., , .

: ;' .' ". ..•

.. '.

~

, .

. megfelelt

Budapesl,l91-L...-évi """nlLWhóM.napján• . \)

"'-......

~,\p ,Jj./'!

."'.. ... "'a' ;UJ/J:{ • N. \ :,

Orlap sorsdrr

_

l ~ IP::," '~<~'f ~ I

--:-i~"--

It-::.

I

PM. Tan. FelOgy. IlS. _ PJ. - 7SD3'l7 Nyomdaipari SzBkm. Intézet

~ ~

'Sdmyill!lll K6pfufrlJ BLtotr.fAg ~

ri/Ura

'.

;.

j' '- () LA' ~L-

<01:' 0'/-.:.::... :....

r. '" vlngab!~o" ...6g ff/ntJkff I tv '8o' , -'-. .. ~

_

._---~--_

"

.._-.

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLól KAJvlARA

[1

KÖNYVVIZSGÁLÓI

IGAZOLVÁNY

MKVK.

SZEMÉLYI AZONOSÍTÓ ADATOK

Cséffai János

NE\':

Fehér Mária'

ANYJA NEVE:

Mezóhegyes

SZÚlETESI HELY:

1937.02.08.

SZOLETESI IDÓ:

002776

TAGSÁGI IGAZQLVANY SZ";'MA:

SORSZÁM:

_

._---------- -_.'

-_._

'---'_...

••

....._------

MAGYAR KÖNYWIZSGÁLÓI KAMARA

KÖNYVVIZSGÁLÓI

IGAZOLVÁNY A MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓI KAMARÁRÓL

ESA

"-

KÖNYVVIZSGÁLÓI TEVÉKENYSÉGRÓl SZÓLÓ"! 1997. EVI LY. }'ÓRVÉNY 10. § (I) BEKEZDésE ALAPJAN

Cséffai János RESZÉRE AZ IGAZDLV ÁNYT KIADTA. EZEN IGAZOLVÁNY TULAJDONOSA KöN'{VVlzsaÁLól

TEVEKENYSÉG VÉGzESÉRElOGOSULT ÉS A

.. DEJEGYZEIT KÖNYVVIZSGÁLÓ .. CiMET H.'7-SZ.~ÁLHATJA. ERVENYES, 1998, április 1-löl

--L_J..!.. {ALÁÍRÁS

-

- - -

__ o

r

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓI KAMARA

.. .....C:?djak:!dQ(é.. .. (ka"ta,eac. l.atj..Lz.á.m.ú.

C()~.. t.lG.

) kö.lLtj()'()'cz.u.tálrJ-t

a kö-llLég.oeUu'. I,l.btő-.titél.ii kö-Il.(J_oizJ.(J.áló-k lu/ilo.á,Lladál.áva teloetliik.

../986,. é"., .........IL.. . hó- .......lg,.. . nn'{l

rJJwLn'{l e j.t, .....

-'- ....-:-~ ~~~'

~"'?

. ~j

.

TEVÉKE.\YSÉGiKOREI

\1'461901' Vegyes termékköru ügynöki

:::J, ----

-,nagykeresk€elelem-rfhn~&s.,.-----=-·

----- -kÜlkeresked.te-i.néIOl-és.

..' ~1 -~. --növénYVé€les-zef-ogyn,(e'l;f1élk{lI~'~'-' --~1·-7490(J2,-KezvetítésitiJgYÍ'leki-s-z0Igá!latás . -, ·--62(Jl(J2,-Remlszerszervezési;·-karbantariási"" c~ .-tanáesadás--.. - - . -683-HJ2,-lngatlan-értékbeeslés' - - o---'-_o ':Ci1 ,-62(J203--Mardver-s-zaktanáesadá5---'- .' ... . '. ~:L· -·69280H'\dószakértés--adó-szaktanáesadáS-=--""'-'--

--

.J.

~ .•.... j

,i

. ; j -------- -tevékenység-nélkül"

..

.

.

.

.

., .i

.

,\1AGYAR KÖZTÁRSASÁG

-

.

.

Vállalkozói Igazolvány CSÉFFAI

.O(>'-L'" ,

.~ ~-

----rT4'3'4'4B-S:3:2'4

------------------

.,-______

"" -. -50'576'17

:-:Y1LVA~IARTAsJ sz.i~\IA

_

-

:--,.._ _' -_ _

fÓTE':ÉKE~Y6IH8crz.. Kön~izsgálat(audit)

,

. _ - - -----zOO9:'O-s:rrs-·------·- - . - - - - - -

.~...

....

---...- .- - .. kulkereskedelml·ugyn0kl---··--~""~-,,,--

--~

....

'!.\LL\lKOZÓ Nm '---;jÁrm-s'-.- - _ . - - - ,..- - - - - - - - - - - - ,

~~-4l).1.801-EgYéb-termé~-Ü§ynöki-nagykeresk~lme-.---

.':.~ -~--.-._.- --n~:.r:hs.--.- . ,.

,.

:\L~l~TO

'E .--6ÉKÉSCS'ABA'ÖnKórrrlanyzar---------P.AiGS;;C .....:. -------.---~--_.-.-

'.

MAGYAR Kö'ZTÚ.sASÁG

V~nalkOiQiIS;~OnVQYPQ~ap' ~1.Ui..SES!

..oRSZ.~\1

\EllE

.

•

_

VA - 214.1 O1

AlL,lKOZÓIIGAZOlVANYSÜ\LI __·_"'E=S-425_7_3_1

FEHÉR

-

ANY!:\:\EVE

-'--.---

MÁRIA CSÉFFAI

------------

MEZŐHEGYES •

_ _ •.•

M.

••

_

;;ZÚlEE5i HElYE

JÁNOS'

\DÓSZ.~;I\ _ _~7-'-14_'_3.,-4_4_6-3_-3--2-4-----~ _ _~ \YILÍ'A!'
_. - -- ----------------

_

_

;ZÚlET51 IDEjE

1937.02,08 -;-

_

HUN. AL;'.AMPOlCARSAo.

.-- - - - - - - - - - - - - -

TEVÉKENYSÉGI KOROK

479904 Nem bolti ügynöki kiskereskedelem. Kivéve növénY'{édöszerrel folyt .. ügynök! kisker.tev. :-=-"62"'010T'Egyedi szoftVerf6jíeSzt=es;O-------:--631104 Adatfeldolgozási szolgáltatás 70220TAllaíáilöSilzletvltelilana""c "'sa;:;;d"'a"'s--.------821101 'Összetett admln!sztralP; szolgá1la:l'ó aso '-.--'----:-:;.s29l.J02 M.n.s. egyéb gazdasagltevekenyseget segitő szolgaitatas

BÉKÉSCSABA

5S00

il. váilalkozói'igazolványhoz 1 áb betétlap tartozi ~iEG!EGYz5

'1:~;L'Ji.\):>'\l"

.Ql:G':'t\l\·'LL.;l,XUIO \'.l.tL;u.,cZ~9.

r,r..:.\;l.l;, ;r,;,·w!.:i\~'; $;i1l~l:QM19TO lQZot\'\.'.... ~\"t

\~(',.,. ~L:.\!E!J\ZG.\()SS;.(.:,r:o.lo:..o }1.\S\1.l.T(r>.'.O

TEVÉKENYSÉGI KOROK

.;;;'W..\\"\\1L
ES - 425 731

I~'I

........

1.

lvIAGYAR KÖN\T\lVIZSGÁLÓI KAMARi\ BI:Ki,s ~IEGYEI SZERVEZETE

Cséffai János

Tárgy:

bejegyzett oÍdeveles könyvvizsgáló részére

Igazolás

MKVK04-150/2010.. ", Üi?;yintéző:Cséffai Ágnes'

Békéscsaba Mogyoró u. 22 sz. 5600.

. -. ~

T. Cím !

.

"

A Magyar Könyvvizsgálói Ka:maráról, akönyvvizsgáIói. tevékenységről, valaniint a könyvvizsgálói közfelügyeletröl szóló 2007. évi LXXV. törvény.lO-ll, illetve 16 paragrafusa' . alapján igazoljuk, hogy Cséffai János (szül.hely, idő: Mezőhegyes, 1'937. 02. 08., Fehér Mária, lakcím: 5600, Békéscsaba, Mogyoró u. 22 sz, I a Magyar Könyvvizsgálói . Kamara bejegyzett tagja. Érvényességkezdete 1998. 04. .ol.

An.:

Tagsági igazolvány száma: MKVK 002776

Nevezett természetes' személy költs~..éSi KM000174, kelte: 1999. 02. 16.'

minősítéssel

rendelkezik, melyne:k száma:

Közöljük

folyamatos

/

továbbá,

hogy nevezett felelősségbi'ztosítással rendelkezik.

Úlg

érvényes

könyvvizsgáló i '. '

Ezen igazolást' a tag kérésére, pályázati iuiyag benyújtásához adtuk . . ki.


. . .

~

~~ Seres Péter megyei elnök

560() Bék,i,\'c.wba.

Ci)'')lIi

Uéza a. 8-10, Jl22,

Tel~ti)JI!F(/x:

66/-1-16-62-1

.'

•

cl.

PASARÉT AUDITOR KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS TANÁCSADÓ KFT. 1173 Budapest, 527. utca 3. Telefon: +36-1-2590627 Fax: +36-1-2590647 E-mail: [email protected]

Címzett:

..r6

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ V ÁRaS ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYÚLÉSE

5600 Békéscsaba, Szent István tér 7. Tárgy:

pályázat Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata könyvvizsgálói feladatainak ellátására

Tisztelt Közgyűlés!

Mellékelten benyújtjuk pályázatunkat Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi-gazdasági tevékenységével

kapcsolatos,

az Ötv

92/a-92/d

§-ban rögzített

könyvvizsgáló i feladatok ellátására.

A becsatolt iratok alapján kéljük pályázatunk szíves elbírálását. Kívánságukra készséggel állunk rendelkezésükre további információkkal tevékenységünkről.

Budapest, 2010. május 3.

Tisztelettel:

UI: Számunkra nemleges elbírálás esetén kéljük pályázati anyagunk visszajuttatását.

,

'&

PASARÉT AUDITOR KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS TANÁCSADÓ KFT. J6 1173 Budapest, 527. utca 3. Telefon: +36-1-2590627 Fax: +36-1-2590647 E-maii: [email protected]

PÁLYÁZAT

Békéscsaba Megyei Jogú Város

Közgyűlése által

meghirdetett Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata könyvvizsgálói feladatainak ellátására


.

-2-

Pasarét Auditor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft.

Megpályázzuk a Békéscsaba Megyei Jogú Város Közgyűlése által meghirdetett Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata könyvvizsgálói feladatainak ellátását 2010. július 1-jét612011. június 30-ig. A könyvvizsgálói feladatok ellátása keretében vállaljuk a többször módosított, helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92/CD paragrafusaiban meghatározott részletes feladatok ellátását, valamint a 217/1998. Korm. rendelet, az ezt módosító 280/2003. (XII.29.) Korm. rendelet és a 249/2000. Korm. rendelet, alU1ak módosító 278/2003. (XII.24.) Korm. rendelet alapján, továbbá a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény betartásával az Önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó egyszerűsített éves beszámoló éves fel ülvizsgálatát. A könyvvizsgálói feladatokat a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló 2007. évi LXXV. tv. módosításaival érvényes tartalmának megfelelőenlátjuk el. Pályázatunkat önkormányzatuk folyamatos könyvvizsgálói feladatainak ellátására nyújtjuk be, melynek célja annak megállapítása, hogy önkormányzatuk egyszerűsített éves beszámolója az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet nyújt-e. Az előzőeket részletezve, könyvvizsgálói feladatterv szerint fontossági sorrendben tartalmazza a feladatokat:

időrendi

és

Elvégezzük Békéscsaba Megyei Jogú' Város Önkormányzata és intézményeinek adatait összevontan tartalmazó egyszerűsített, konszolidált éves beszámoló, így az egyszerűsített mérleg, az egyszerűsített pénzforgalmi jelentés, az egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás és az egyszerűsített eredménykimutatás felülvizsgálatát és az egyszerűsített éves beszámoló könyvvizsgálói záradékolását (hitelesítését). Vizsgálati programot készítettünk e feladat ellátásához szakaszolt ütemezéssel, melyet mellékelünk. Feladatként elvégezzük önkormányzatuk befektetett eszközeinek, készletállományának, pénzeszközeinek, követeléseinek és kötelezettségeinek, valamint pénzmaradványának és eredményének vizsgálatát.

, - 3-

•

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata konszolidált (összevont) egyszerűsített beszámolójának megalapozásához elvégezzük Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala és próbaszerűen vagy közös megegyezéssel kiválasztott 2-3 intézmény éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálatát. (A kórház külön megbízás alapján.)

Az év folyamán negyedéves vagy havi rendszerességgel végzünk ellenőrzést, sorra vesszük a gazdálkodás főbb területeinek az éves beszámoló megalapozásához szükséges dokumentumok áttekintését, felülvizsgálatát.

Elvégezzük a Közgyűlés fenti feladatokkal kapcsolatos rendelet- és határozattervezeteinek, különösen a Közgyűlés elé terjesztendő éves költségvetési javaslat, továbbá az elfogadott éves költségvetés évközi módosításaira készülő előterjesztések és az éves gazdálkodásról készítendő beszámoló és rendelet-tervezetek előzetes könyvvizsgálói véleményezését, abból a szempontból, hogy azok valós adatokat tartalmaznak-e, illetve megfelelnek-e a hatályos jogszabályi előírásoknak. Elvégezzük az önkormányzat féléves teljesítéséről készített tájékoztatójának felülvizsgálatát, valamint az I-III. negyedéves beszámolójának és a tárgyévet követő év költségvetési koncepciójának vizsgálatát, melyekről véleményünket, észrevételeinket és javaslatainkat írásban tesszük meg. Elvégezzük a pénzügyi helyzet elemzését, különösen az adósságot keletkeztetőkötelezettségvállalások tekintetében. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata hitelfelvétele esetén, akár visszamenőlegesenis a - hitelfutamidőre kiterjedően - a hitelfelvétel évétől az utolsó törlesztés végéig, e tárgykör éves könyvvizsgálói felülvizsgálatát. Az igényelt rendszerességgel részt veszünk a feladatunkat érintő témákat tárgyaló ülésein.

Közgyűlés

és a Bizottságok

Könyvvizsgálói munkánk során tevékenységünk súlyponti feladatának tartjuk: • az eredeti és módosított előirányzatok, továbbá azok teljesítéseinek felülvizsgálatát, • akiemelt előirányzaticsoportok vizsgálatát, • a főkönyvi könyvelés, az analitikus nyilvántartások és leltárak egyezőségénekvizsgálatát,

• -4 -

o

o

o o

o

a zárszámadási és költségvetési rendelet-tervezetben szereplő bevételek és kiadások a jogszabályok előírásainak megfelelően kerültek-e bemutatásra, a vagyonkataszteri nyilvántartás jogszabályok előírásainak megfelelő kialakításának vizsgálatát, az önkormányzati tulajdon ésszelű hasznosításának ellenőrzését, vagyonvesztés vizsgálata, vagyis a felhalmozási bevételek felhasználásának vizsgálata, Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat vagyonáról és vagyongazdálkodási szabályairól szóló, többször módosított 15/1995 (XII.30.) sz. kormányrendelet.

Könyvvizsgálói munkánk során auditáláskor a záradékban rögzítésre kerülnek a következők is arra vonatkozóan, hogy: o az önkormányzat éves gazdálkodása megfelelt-e a vonatkozó jogszabályok előírásainak, valamint a saját költségvetési rendeletben előírtaknak, o Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata költségvetési és zárszámadási rendeletei tartalmának meghatározásáról szóló 2/2006 (II.20.) sz. kormányrendelet, o az önkormányzat működésével biztosított-e a jogszabályi előírások szerint a kötelező feladatainak megfelelő ellátása, o az önkormányzat összevont éves beszámolójának számszaki egyezősége biztosított-e megbízható és valós képet adnak-e az önkormányzat vagyoni, jövedelmi és pénzügyi helyzetéről.

Könyvvizsgálati ajánlatunkat összefoglalva, megerősítve a fentieket, nyilatkozunk, hogy készen állunk önkormányzatuk könyvvizsgálói feladatainakfolyamatos ellátásám, természetesen beleértve a kötelező és nem kötelező könyvvizsgálói feladatok elvégzését is az alábbiak szerint: o önkormányzatuk összevont, egyszerűsített éves beszámolójának, valamint zárszámadási rendelet-tervezetének vizsgálata, auditálása, mely magában foglalja a költségvetési mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány és eredmény-kimutatás felülvizsgálatát is., o önkormányzatuk befektetett eszközeinek, készletállományának, pénzeszközeinek, követeléseinek és kötelezettségeinek, tőkeváltozásának vizsgálatát, o önkormányzatuk költségvetési rendelettervezetének vizsgálata, auditálása,

-5-

o

o

o o o

o

o o

o

önkormányzatuk pénzügyi helyzetének elemzése, különös tekintettel az adósságot keletkeztető - pl. hitelfelvétel kötelezettségvállalásokra, önkormányzatuk vagyonkataszter (ingatlan) meglétének, nyilvántartásának vagyonelemek rendeletben foglalt elhatárolásának (forgalomképes, forgalomképtelen stb.) vagyonhasznosítási koncepciójának, vagyonérték-változásának, a leltárkimutatás és avagyonkimutatás értékadatai egyezőségének vizsgálata stb., önkormányzatuk költségvetésének évközi módosításairól készített rendelettervezetek véleményezése, önkormányzatuk féléves beszámolójának véleményezése, önkonnányzatuk I-III. negyedéves beszámolójának és költségvetési koncepciójának véleményezése, önkormányzatuk pénzügyi-gazdasági tevékenységeinek, negyedéves vagy havi rendszerességgel történő ellenőrzésének végzése, gazdasági, pénzügyi, számviteli tanácsadás, különböző rendszerek - számviteli, ilúormatikai - véleményezése, egyéb gazdasági kihatású előterjesztésekvéleményezése.

Készek vagyunk továbbá a megbízási körbe sorolható más feladatok elvégzését is vállalni. (külön megbízás alapján)

Ajánlatot teszünk a könyvvizsgálói feladatok ellátásának díjazására a fentiekben leírt feladatok elvégzéséért 2010. július l-jétőI20n. június 30-ig havi 190 ezer forint díj + 25% áfa = bruttó 237.500.- Ft éves szinten: 2.850e Ft bruttó összegben jelöljük meg, azzal, hogy a feladatok ismeretében a díj megállapítása közös egJJetértéssel történik. Ajánlatunk folyamatos könyvvizsgálah'a szól. Kifejezetten kiemeljük, hogy a havi megbízási díj lninden rendszeres költségünk fedezetét magában foglalja és a megjelölt feladatok elvégzéséért, beleértve az éves önkormányzati és a kiválasztott intézményi beszámolók felülvizsgálatát, az önkormányzati beszámoló záradékolását, valamint az éves költségvetési javaslat véleményezését, nem kérünk további díjat. Továbbá eseti megbízással a más gazdasági kihatású előterjesztések véleményezését elvégezzük, vállaljuk.

-6-

A PASARÉT AUDITOR KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS TANÁCSADÓ KFf. bemutatására az alábbi iniormációkat ajánljuk szíves figyelmükbe. A Pasarét Auditor Kft. 1992-ben alakult, teljesen hazai magántulajdonban lévő, független Társaság. A Magyar Könyvvizsgálói Kamara által 000251 szám alatt bejegyzett, "költségvetési" minősítéssel rendelkező könyvvizsgáló Társaság. A Pasarét Auditor Kft-t az ÁPV Rt. felvette a hozzárendelt vagyon tulajdonosi ellenőrzésére léh'ehozott szakértők névjegyzékébe. A Pasarét Auditor Kft. jegyzett tőkéje 3 millió Ft és mintegy 20 millió Ft eredménytartalékkal rendelkezik. A TáJ:saság és minden könyvvizsgálója rendelkezik érvényes felelősség biztosítással. A Pasarét Auditor Kft. a gazdasági táJ:saságok könyvvizsgálói és tanácsadói feladatainak ellátása mellett kezdettől súlyponti feladatának tekintette a költségvetési rend szerint gazdálkodó központi szervek és a helyi önkormányzatok, valamint intézményeik - éves beszámolóinak felülvizsgálatát és könyvvizsgálói záradékolását, - gazdálkodásuk átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzését, - szervezetük, tevékenységük szakértői felülvizsgálatát, átvilágítását, a veszteség-források feltárását és a hatékonyabb müködéshez javaslatok kidolgozását és azok megvalósításának segítését. Az önlconnányzati, intézményi és központi költségvetési szervezetek körében számos referencia hellyel és nagy tapasztalattal rendelkezünk. 12. sz. mellékletl Nyilatkozatot teszünk a 5 milliárd forintot meghaladó mérlegfőösszegü önkormányzatoknál végzett referencia munkáinkról. A nyilatkozatban is felsorolt önkormányzatoknál munkánkat hosszú ideje végezzük, munkánk ellen kifogás nem merült fel. A Pasarét Auditor Kft. tevékenységének bemutatására csatoljuk a "Tevékenység ismertető"-t. 1mellékelvel Bejegyzett könyvvizsgáló szakértőink az önkormányzati és intézményi gazdálkodásban vezetői munkakörökben személyesen is dolgoztak több évtizeden keresztül és könyvvizsgálóként is sokéves tapasztalattal rendelkeznek a költségvetési körben. A Pasarét Auditor Kft. és könyvvizsgálói így megfelelnek a könyvvizsgálah'a és a könyvvizsgálókra vonatkozó törvényi, valamint az Önök által támasztott, a pályázatban szereplő követelményeknek és feltételeknek. A Pasarét Auditor Kft. rendelkezik könyvvizsgálói felelősségbiztosítással.

-7-

A Pasarét Auditor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. az Önök pályázatára

Vántsa Katalin bejegyzett könyvvizsgálót, Könyvvizsgálói Kamarai engedélyének száma: 001387 Adószakértöi igazolványszáma: 485/PT-Á/200l Költségvetés minősítés száma: KM 000840 -1998. évtöl végzi önálló könyvvizsgálói tevékenységét-

jelöli ki. Nevezett könyvvizsgáló rendellcezilc a pályázati Iciírásban szereplő valamennyi feltétellel. Tevékenységét részletesen a csatolt SzaICInai önéletrajz és a becsatolt iratok igazolják. A kijelölt könyvvizsgáló egyénileg is rendelkezik felelösségbiztosítással.

Vántsa Katalin a Pasarét Auditor Kft-vel a 2003. évtöl munkavállalói jogviszonyban áll, továbbá a Pasarét Auditor Kft. résztulajdonosa. Nyilatlcozunlc, hogy a kijelölt feladat ellátásáért Vántsa Katalin a Pasarét Auditor Kft. szakmai vezetöje a felelös.

Nyilatlcozunlc hogy a pályázat kiírásában szereplö hiánytalanul, az elöírt módon ésminöségben teljesí~ük.

feladatokat

NyilatJcozunlc a fentiek és a csatolt iratok alapján, hogyaKönyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálati tevékenységröl, valamint a Könyvvizsgálói Közfelügyeleh'öl szóló 2007. évi LXXV. tv. 10, 11 és 35§-aiban elöírt követelményekben a Pasarét Auditor Kft. és a kijelölt könyvvizsgálók megfelelnek.


'1-

/,

t1 CéiL*'J)J\CiNi.;~ ,{:

j

r, :

ántsa Katalin bejegyzett könyvvizsgáló

I,

J

_,' '2 (~~ ~(Ct Szűcs-Gáspár

. I

Györgyné ügyvezetö igazgató

NYILATKOZAT megbízás esetére vonatkozó kötelezettség vállalásról és annak teljesítéséről - az Ötv 92/C-921D §-ban foglaltak alapján -

Alulírottak

Szűcs-Gáspár

Budapest, 527. utca 3.)

Györgyné és Vántsa Katalin, mint a Pasarét Auditor Kft (1173.

ajánlattevő

képviselői

cég cégjegyzésre jogosult

nyilatkozunk a jelen

ajánlathoz, hogy - megbízásunk esetén - a pályázati felhívásban megfogalmazott szerződéses követelményeknek megfelelően elvállaljuk a szolgáltatás elvégzését. A pályázati felhívás feltételeit elfogadjuk, a szolgáltatást a szerződés szerint, jogszabályokban előírt határidőkre teljesítjük

az ajánlatunkban megjelölt összegéli.

Jelen nyilatkozat ajánlattétel elbírálásához szolgál.


li U~Cl L.

~.

kj~~

", c" Vántsa Kata in ügyvezető', bej egyzett könyvvizsgáló

-

(' t-=> /\~ cr.f...tJ ,---I. )

Szűcs-Gáspár

Györgyné ügyvezető igazgató

ÖSSZEFÉRHETETLENSÉGI NYILATKOZAT - az Ötv 92/B § 2. bekezdésében foglaltak alapján -

Pályázat elnyerése esetén sem a Pasarét Auditor Kft-vel, sem Vántsa Katalin személyével kapcsolatban semmiféle összeférhetetlenségi és kizáró ok nem áll fenn. Jelen nyilatkozat ajánlattétel elbíráláshoz szolgál.


L/

Li

-~.

"\ ;()i(l'\Ot

I ViJ.ntsa Katalin ügyvezető, bejegyzett könyvvizsgáló

ri /

.F2/t,L c?flt Szűcs-Gáspár

/

Györgyné ügyvezető igazgató

NYILATKOZAT könyvvizsgálói feladat elvégzésére felelős személy

kijelöléséről

Alulirottak Szűcs-Gáspár Györgyné és Vántsa Katalin, mint a Pasarét Auditor Kft. (cím: 1173 Budapest, 527. utca 3.)

ajánlattevő

cég cégjegyzésre jogosult

képviselői

nyilatkozunk a jelen

ajánlathoz, hogy megbízásunk esetén Vántsa Katalin bejegyzett könyvvizsgálóz jelöljük ki, mint a könyvvizsgálói feladat ellátásáért felelős személyt. Jelen nyilatkozat ajánlattétel elbiráláshoz szolgál.


~

\'-'. . i.--.' I _ ,r1.-;,-, . fiiJi I . Jr, ~

\, i rü_(!.1 L-\

i

lJ'

r_ -

,-'

• ' - .

' ! U· "'--'-VJ

l

\

Vantsa Katalin ügyvezető, bejegyzett könyvvizsgáló

J2 iC'J'1c Szűcs-Gáspár

ügyvezető

L

(

Györgyné igazgató

1

Nyilatkozat referenciákról REFERENCIAMUNKÁRóL

Költségvetési szel-vek könyvvizsgálat ára vonatkozó referencia mel!:nevezése Szeged Megyei Jogú Város Budapest Xx. kelületi Önkormányzat

VJ

.~..n

ci:.

cn

~~~ ~ ... /ZI

.~

~O

~ 'O c)

~.~

Eo<

:::.-.

.-o ~

..=

C.

~

r-

,~

~

," .... >. ';;j " ,,.,,-"~

-'Eo<

" "oD OD"

;::: ~e:::

-o

N cn

N '" cn :0

e:

- .... ..2

,~

>:;1

~

.~

cn

~ ~

OJ) c)

~

oD

~ N ,"

~~

'"...... :0'"'" '"g

"c

::.::

cn.

{/'J

~O

:o~

"e:

-..2 '"

~ ~O e-.

'O

N

c)

~

....

'§, á'J c1.'l .~

~ 5 ~ ;S ....

-

,"......... cl'~~"Ei "e: Ei "... " ~e:..s'"e: • ..-l

~~

N

" 'o'" "'" "-o

>:.::

"

-....""

1993-tól folyamatos

Szeged

410.000.- Ft + áfa I hó

40 milliárd

megfelelő

Dr. Botka László polgármester

1998-tó1 folyamatos

Budapest XX. kerület

334.100.- Ft + áfa I hó

11 milliárd

megfelelő

Szabados Akos polgármester; Lehoczki Péterné pénzügyi és adó

~

osztályvezető

Tel: 06-1-2830574; 06-20-4115685 Dr. Szécsy Gábor polgármester; Dr. Zombor Gábor polgármester

Kecskemét MegyeiJogú Város ÖnkOTI11ányzata

2003 2008.

Kecskemét

387.300.- Ft +áfa/hó

27 milliárd

megfelelő

Nagykörös Város Önkormányzata

2004-től

Nagykörös

124.200.- Ft +áfa/hó

6 milliárd

megfelelő

<:j Dr. Czira Szabolcs polgármester; Kiss Péter pénzügyi irodavezető; Tel: 06-53-550300: 06-53-550306

Budapest Zugló ÖnkOlmányzat

1996-2000.

Zugló PM+Önk.

190.000.- Ft + áfa I hó

20 milliárd

megfelelő

Fót Nagyközség Önkormányzata Tiszaújváros Városi ÖnkOlmányzat Budapest XIII. kerületi Önkományzat ORIT állandó könyvvizsgálat

1995-2000.

FótPM+ 120.000.- Ft + áfa I hó Önk. Tiszattiváro 980.000.- Ft + áfa I év sPM+ Önk. 200.000.- Ft Budapest XIII. kerület + áfa I hó PM + Önk. 150.000.- Ft Műsorszolg + áfa I hó gáltatási Alap 500.000.- Ft Önálló + áfa fejezet; Alkotmányb íróság

5,2 milliárd 13,5 milliárd

megfelelő

Dr. Kutalikllé Dr. Kardos Zsuzsarma polgármester Szent-Iványi Géza polgármester Farkas Zoltán polgármester

15,5 milliárd

megfelelő

6 milliárd

megfelelő

---

megfelelő

~

, Magyar

Köztársaság Alkotmánybírós . ága

.

folyamatos

1995-2000.

1996-2000.

1996-2000.

1997.

megfelelő

Dr. Kovács György főigazgató; Várnagy József

2

Magyar Televízió MonorVáros Önkonnányzata

1992-1999.

MTV

2007folyamatos

Kiskunlacháza Városi Önkormányzat

2007folyamatos

Mezgássérültek Pethő András Nemzetközi Alapítvány Jászapáti Önkomlányzat

1996-2008.

Szigethalom Önkormányzat Kápolnásnyék Önkomlányzat

megfelelő

MonorPM +Önk.

250.000.- Ft + áfa I hó 70.000.- Ft +áfa/hó

22 milliárd 4,3 milliárd

Kiskunlachá za

65.000.- Ft + áfa I hó

2,3 milliárd

megfelelő

Pethő

220.000.- Ft + áfalhó

15,5 milliárd

megfelelő

Jászapáti

71.000.- Ft + áfa I hó

2,8 milliárd

megfelelő

Egyszeri PM Egyszeri PM

300.000.- Ft

1,5 milliárd 1,8 milliárd

megfelelő

Intézet

2009-től

folyamatos

1999. 1999.

300.000.- Ft

megfelelő

megfelelő

A nyilatkozatot a pályázatkiíró kérésére, a pályázat elbíráláshoz tesszük. Az Önkormányzatok nyilatkozatai mellékletként csatolva. Budapest, 2010. május 3.

ántsa Katalin könyvvizsgáló

vezető

Szűcs-Gáspár Györgyné ügyvezető

Pasarét Auditor Kft.

e

Pogácsás Tibor polgármester; Füredi Györgyné pénzügyi irodavezető 06-29412215 Dr. Répás József (-:.k-polgármester; Pénzes '----András pénzügyi irodavezető 06-205697062 Ferenczi Gábor gazdasági igazgató

G.

, Szabó Lajos (.:t. polgármester; Gonda Zoltánné pénzügyi osztályvezető 06-57540100/123

l

VIZSGÁLATI PROGRAM A BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2010. évi

egyszerűsítettbeszámolójának

könyvvizsgálatához

Az éves vizsgálati program összeállításánál az Önkormányzat gazdálkodását befolyásoló, alábbi jogszabályok előírásainak figyelembevételével állítottuk össze: A Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló törvény, Az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. számú törvény, A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. számú törvény, A lakások és helységek bérletére, valamint elidegenítésükre vonatkozó egyes szabályokról szóló 1993. évi LXXVIII. számú törvény, A számvitelről szóló 2000. éci C. számú törvény, A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló 2007. évi LXXV. számú törvény, Az államháztartás szervezeteinek beszámolási ás könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XlI. 24.) kormányrendelet és módosításai, Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) kormányrendelet és módosításai, A Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata rendeletei és határozatai.

L

Előkészítési

szakasz

Az előző évi dokumentációk, jelentések áttekintése: az Önkormányzat és intézményei 2009. évi egyszerűsített éves beszámolója, könyvvizsgálói jelentése, a 2010. évi költségvetési rendelet könyvvizsgálói véleményezése, az Önkormányzat gazdálkodásával kapcsolatos Közgyűlési és bizottsági rendeletek, határozatok, a pénzügyi és gazdasági bizottságok jegyzőkönyvet a belső ellenőrzés jelentései, a külső ellenőrzések (ÁSZ, APEH stb.) jelentései és jegyzőkönyvei, az önkormányzati gazdálkodásra vonatkozó speciális szabályozások.

2

A tárgyévre - 2010. - vonatkozó dokumentációk áttanulmányozása, áttekintése: a gazdasági program és elU1ek kapcsolata az éves költségvetéssel, a tárgyévre vonatkozó költségvetési koncepció, az éves költségvetési rendelet (könyvvizsgáló véleményével), ennek módosításai (könyvvizsgáló véleményével), az Önkormányzat Közgyűlésének és bizottságainak a gazdálkodásra vonatkozó rendeletei, határozatai, jegyzőkönyvei, a féléves beszámoló, az I-III. negyedévi gazdálkodás értékelése, a 2010. évi költségvetési koncepció, az Önkormányzat és intézményei pénzügyi helyzete, a fizetőképesség alakulása, a külső ellenőrzések (ÁSZ, APEH stb.) jelentései és jegyzőkönyvei, a külső források igénybevételének indokoltsága, szükségessége, az önkormányzati működésre, gazdálkodásra vonatkozó szabályok tárgyévi változásai, a számviteli előírások tárgyévi változásai.

II. Az Önkormányzat és szabályozottságának megismerése:

intézményei

tevékenységei,

alapítási dokumentumok (alapító okiratok) és ezek módosításai, feladatrendszerük (kötelező és vállalt feladatok), ezek változásai, a szervezet struktúrájának; változásai, átszervezései, a szakmai vezetésben és a kulcspozíciókban történt változások, a jogi szabályozási környezetben történt változások, a feladatellátást, a gazdálkodást valamint a számvitelt érintően, a tevékenység összetettsége és ezek változásai; alaptevékenység, alaptevékenységen belül kiegészítő, kisegítő tevékenységek, vállalkozási tevékenységek, szakfeladatok száma és ezek változásai, a gazdálkodás megszervezése; önállóan gazdálkodó, részben önállóan gazdálkodó, a gazdálkodás szervezésének módja változatlan, bővült, korlátozódott, az Önkormányzat által kivetett helyi adók és ezek rendeletei, az Önkormányzat tulajdonosi részesedése vállalkozásban, ezek változásai, bővültek-e, szűkültek-e,

a

tevékenység szabályozottsága, a 217/1998 kormány-rendeletnek megfelelően történt-e; rendelkeznek-e alapító okirattal, SZMSZ -el, ügyrenddel, költségvetési alapokmánnyal, a gazdálkodás, könyvvezetés szabályozottsága a 224/2000 kormányrendeletben foglaltak szerint történt-e, vagyis rendelkezik-e a kötelező

3

számviteli szabályzatokkal így; számviteli politikával, szárnIarenddel, szárnIatükörrel, pénzkezelési szabályzattal, leltározási és leltárkészítési szabályzattal, az eszközök és források értékelési szabályzatával, önköltségszámítási szabályzattal, Szabályozták-e; a kötelezettségvállalás, az ellenjegyzések, utalványozások, a szakmai teljesítés igazolásai, az érvényesítés rendjét valamint érvényesült-e az összeférhetetlenség elve, érvényesítették-e a szakmai képesítési előírásokat, előfordult-e az utasításra történt ellenjegyzés, ha igen, akkor erről a felügyeleti szelvet értesítették-e,

III.

A gazdálkodás rendszerének vizsgálata

nVl

A számviteli és belső ellenőrzési rendszer, a számviteli alapelvek érvényesülésének elsődleges felmérése, megismerése, összevetése a jogszabályi előírásokkalvalamint értékelésülG

Számviteli rendszer: a gazdálkodó szervezet önállóan és teljes körben látja-e el a gazdálkodással, könyvvezetéssel, beszámolással stb. kapcsolatos feladatokat, a szervezeti felépítés megfelel-e a gazdálkodó szervezet méretének és tevékenységének, gazdálkodó szervezet rendelkezik-e számviteli politikával, a számIarenddel, ezek tartalmának áttekintése, és összevetése a gyakorlattal, a gazdálkodó szervezet felépítését és feladatait az SZMSZ szabályozza-e, a gazdálkodó szervezet rendelkezik-e ügyrenddel, és ez részletesen tartalmazza-e a szervezet feladatait, a vezetők és beosztottak feladatait, hatás- és jogkörét, a leltározási, értékelési, pénzkezelési, önköltség számítási szabályzatok tartalma megfelelő-e, teljeskörű-e, a működtetett számviteli rendszer kellően részletes-e, tartalmaz-e a főkönyvvel is egyező analitikus nyilvántartásokat, a gazdálkodó szervezet milyen számviteli szoftvert alkalmaz a könyvvezetésre, annak megbízhatósága, van-e részletes program leírás, a rendszer jelszóval védett-e, a programváltozások, a rendszerbe való belépések dokumentáltak-e, a rendszer jelszóval védett-e, az Önkormányzat szinten egységes számviteli rendszer működik-e, a felesleges vagyontárgyak hasznosításának szabályzata megfelelő-e, a központi támogatások, hozzájárulások intézményi adatszolgáltatásának ellenőrzési rendszere szabályozott-e. Számviteli alapelvek: a költségvetési szerveknél sajátosságokkal érvényesülő alapelvek; a vállalkozás folytatásának elve, a teljesség elve, a következetesség elve, az

4

összemérés elve, az óvatosság elve, a bruttó elszámolás elve, a lényegesség elve, a költség-haszon elve, a költségvetési szerveknél a számviteli törvény általános előírásai szerint alkalmazott alapelvek; a valódiság elve, a világosság elve, a folyamatosság elve, az egyedi értékelés elve, a tartalom elsődlegessége a formával szemben. Belső ellenőrzési rendszer:

szabályozott-e a vezetői és a munkafolyamatban épített ellenőrzés, a folyamatban épített elsődleges és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályozott-e, a függetlenített belső ellenőrzés formája (szervezeti egység, teljes munkaidős belső ellenőr, részfoglalkozású, megbízásos foglalkozás, közös foglalkozású, a belső ellenőrzés feladatkörének meghatározása, a feladatkör tartalmazzaés e az intézményműködési szabályozottságát, a bizonylati okmányfegyelem helyzetét, a vagyonvédelem, avagyonhasznosítás, kötelezettségvállalások ellenőrzését, a belső ellenőrzés tevékenysége megfelelően szabályozott-e (SZMSZ, ügyrend, munkaköri leírások), a függetlenített belső ellenőrzés a közgyűlés által elfogadott 2010. évi munkaterve, em,ek tartalma megfelel-e az előírásoknak, illetve a gazdálkodó szervezet sajátosságainak, a függetlenített belső ellenőr(ök) a szakmai követelményeknek megfelelnek-e, a képzettség, a gyakorlati idő alapján, a belső ellenőrzési tevékenységet külső ellenőr vizsgálta-e (ÁSZ, KEHI), ha igen, akkor ezek megítélése, 2009. évben készített ellenőrzési jelentések valamint az előző években készített jelentések.

III/2. Az Önkormányzati vagyonleltár (vagyonkimutatás) megléte, megismerése, összevetése a jogszabályi előírásoknak,valamint értékelése

a vagyonrendelet előírásai megfelelő módon és teljes körűen lefedik-e és tartalmazzák-e az önkormányzat tulajdonában levő teljes vagyoni kört, az ingatlan vagyonkataszter megléte, formája, tartalma, . a vagyonleltárt megfelelő adatbázis támasz~a-e alá, a teljesség és a valódiság biztosítása érdekében, avagyonleltár (vagyonkimutatás) nyilvánosságra hozatala, hozzáférhetősége biztosított-e; esatolják-e a zárszámadáshoz, meghatározott időközönkéntmegújí~ák-e egységes szerkezetben, beépítike a változásokat, a Közgyűléset tájékozta~ák-e arról, hogy hol tekinthető meg abban az esetben, ha terjedelme miatt kézbesítése nem lehetséges,

5

vagyonleltárban szereplő vagyonelemek meglétéről, az adatok felfektetést követően leltározással meggyőződtek-e és erről készült-e jegyzőkönyv, ingatlanok nyilvántartása helyrajzi számok szerint történt-e, minden vagyonelemnek van-e egyedi azonosítója, a vagyonleltárban elkülönítetten szerepelnek-e a forgalomképtelen, a korlátozottan forgalom képes valamint a forgalomképes vagyonelemek, biztosított-e avagyonleltár aktualizálásának rendje, a vagyonleltárt rendszeresen egyeztetik-e a vagyonkataszterben szereplő adatokkal, illetőleg a kapcsolódó hivatalos statisztikai jelentésekkel, a vagyonleltárban szereplő adatok valódiságáért felelős személy megnevezése, munkájának ellenőrzése, avagyonleltár (vagyonkimutatás) a leltárkimutatások, az ingatlankataszter-nyilvántartás és a mérlegben kimutatott eszközök, értékadatok egyezősége biztosított-e.

a

helyességéről a

IV. Az éves beszámoló felülvizsgálatának megalapozásához szükséges feladatok:

ellenőrzési

a könyvelés folyamatosságának és helyességének vizsgálata a számlarend alapján, az Önkormányzat és a felügyelete alá tartozó intézmények nyilvántartásainak vizsgálata, az analitikus nyilvántartások, kiemelten a követelések és kötelezettségek folyamatos vezetésének vizsgálata, a pénztár ellenőrzése, a működési kiadások és bevételek elszámolásának ellenőrzése, a fejlesztési és felújítási kiadások, felhalmozási bevételek elszámolásának ellenőrzése,

a bizonylati rend és okmányfegyelem ellenőrzése, előirányzatok nyilvántartása, a módosítások átvezetésének vizsgálata, a speciális elszámolások (lízing, befektetések stb.) ellenőrzése, kötelezettségvállalás érvényesülése, nyilvántartása, a következő évekre történő áthúzódó hatásának vizsgálata, a kötelezettségvállalás ellenjegyzésének ellenőrzése, az érvényesítés szabályszerűségénekvizsgálata, az utalványozás végrehajtásának, szabályszerűségénekellenőrzése, az utalványozás ellenjegyzésének ellenőrzése, a házipénztár és banki bizonylatok kezelésének, könyvelésének vizsgálata és egyeztetése a főkönyvi számlával, hitelszerződések, egyéb pénzügyi szerződésekellenőrzése, a követelések számlázása, előírásának ellenőrzése, a Közgyűlés valamint a bizottságok által tárgyalt előterjesztések véleményezése felkérés alapján, a testületi és bizottsági üléseken (meghívás alapján) való részvétel,

6

a pénzügyi, gazdasági és költségvetési bizottságokkal folyamatos kapcsolattartás, részvétel az üléseken (meghívás alapján).

V. Kockázatbecslés az önkormányzat könyvvizsgálatában A kockázatbecsléshez szükséges információk beszerzése: kialakították-e és megfelelően alkalmazták-e a számviteli politikát és egyéb belső szabályozásokat, az önkormányzati, polgármesteri hivatal és intézmények nyilvántartásait, elszámolásait illetően tapasztalhatók-e egységesítési törekvések, hogyan és milyen rendszerben történik a kisebbségi önkormányzatok költségvetési gazdálkodása, van-e együttműködési megállapodás az Önkormányzat és a kisebbségi önkormányzatok között, az önkormányzat és intézményei egységes számítógépes programot alkalmaznak-e a gépi adatfeldolgozáshoz, szabályozva van-e az önkormányzat és az intézmények belső ellenőrzési rendszere, foglalkoztatnak-e függetlenített belső ellenőröket, az elkészített jelentésekben milyen tipikus és egyedi hibákat tártak fel, lnilyen átfogó vizsgálatokat végeztek, végeztek-e cél-, téma- és utóvizsgálatokat, realizálták-e az ellenőrzések megállapításait, megtörtént-e a normatív hozzájárulások igénybevételének és elszámolásának valódisága, a vizsgált időszakban volt-e külső ellenőrzés (ÁSZ, APEH stb.) amelyek az önkormányzat gazdálkodását érintették, milyen területeket fogtak át, tártak-e fel lényeges hibákat, mulasztásokat, az eredendő, az ellenőrzési és a feltárási kockázatok becslése.

VI. Lényegesség az önkormányzat könyvvizsgálatában

. l

l

Az alábbi információk hibás állítása, téves bemutatása illetve kimaradása a beszámolóból: a normatív hozzájárulások, címzett- és céltámogatások előirányzatai vagy elszámolásai, az állarnháztartáson belülről és kívülről kapott átvett pénzeszközök előirányzatai, elszámolásai, felhasználásai, a számviteli politika hiányosságai, és az ezekből adódó hibák, szabálytalanságok, az eszközök és források egyedi értékelésének elmulasztása, a szakszerűtlen, szabálytalan leltározási eljárások, ezek feldolgozásai, vagy a leltározás hiánya, a követelések és kötelezettségek nyilvántartási kötelezettségének elmulasztása, a mérlegből való kimaI'adása, nem megalapozott bemutatása, a szárnlaegyenlegek, pénztári állományok eltérése,

7

az aktivák és passzívák szabálytalan könyvelése, az induló tőke, a tőkeváltozások, tartalékok helytelen elszámolásai, A lényegesség meghatározása a viszonyítási alap és százalékszám megadásával történhet. Viszonyítási alap lehet: a mérleg főösszeg, a kiadási főösszeg, a saját bevételek, a beruházások, a fel újítások összege, a nettó eszkőzállománystb.

VII. Az év végi zárlathoz kapcsolódó vizsgálatok havi zárlati munkák alapvetően a bankszámlákkal, pénztárakkal, az elszárnolt kiadásokkal kapcsolatos elszámolásokat tartalmazza, valamint a könyvelési adatok szárnszaki egyeztetését. negyedéves zárlati munkák az elkészitett időközi mérlegjelentések ellenőrzése, a főkönyvi kivonat állományi számlái valamint az azt alátámasztó nyilvántartásokból, ellenőrizni a szárnviteli politika előírása alapján a negyedéves feladásokat (készletek, követelések, kötelezettségek) valamint a negyedéves értékcsökkenési leírások elszámolásait, éves zárlati feladatok leltározások vizsgálata mely magában foglalja ezek szabályozását, előkészítését, végrehajtását, valanlint a főkönyv -analitika -leltár "hármas" összefüggésének vizsgálatát és a részletes egyeztetéseket.

VIII. Az

egyszerűsítettéves

beszámoló felülvizsgálata

A könyvviteli mérleg ellenőrzése: a mérlegben szereplő adatok valódiságának ellenőrzése valamint leltári alátámasztottságuk ellenőrzése: a mérleg előző évi záró állománya és a tárgyévi nyitó állomány egyezőségének ellenőrzése, annak vizsgálata, hogy érvényesül-e a folytonosság számviteli alapelv, vizsgálandó, hogy a mérleg ősszeállításátmegelőzően elvégezték-e a helyi szabályozásnak megfelelően a leltározásokat - a valódiság számviteli alapelVének megfelelően -, adatait rögzítették-e, illetőleg az analitikus és főkönyvi nyiIvántartásokat helyesbítették-e a leltár adatok alapján, elvégezték-e a mérleg tételeinek értékelését az egyedi értékelés számviteli alapelvnek megfelelően, elvégezték-e az előírások szerint az év végi rendező és zárlati munkálatokat, megtörtént-e a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások egyeztetése, a főkönyvi kivonat egyezik-e a főkönyvi számIákkal, és a mérleg adataival, a beszámoló összesítésére alkalmazott Kll-es számítógép programmal a mérleget felülvizsgálták-e, és a szükséges módosításokat végrehajtották-e, a mérlegsorok valóságtartalmának és teljes körűségének vizsgálata;

8

o Tárgyi eszközök és immateriális javak helyesen történt-e az eszközök besorolása, az értékek megállapítása, az értékcsökkenés elszámolása, történt-e terven felüli értékcsökkenés, valamint visszaírás elszámolása, a felújítások aktiválása helyesen történt-e, nincs-e keveredés a karbantartási tételekkel, gyakoroltak-e lényeges hatást a mérlegre a pénzforgalom nélküli változások, helyes-e a 100 e Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök elszámolása, a beruházások megvalósítására tervezett költségvetési előirányzat és a teljesítés összhangja érvényesül-e. o Befektetett pénzügyi eszközök a befektetett pénzügyi eszközök állománya a befektetett eszközöket teljes körűen tartalmazza-e, vezettek-e megfelelő tartalmú analitikus nyilvántartást, és ennek megítélése, a befektetett pénzügyi eszközök értékelése, részvények, üzleh·észek esetében, gazdasági társaságban levő részesedés esetében, értékpapírok esetében, adott kölcsönök esetében stb., a térítésmentesen átvett értékpapírokat a mérlegben megfelelő értékkel szerepeltették-e, a mérlegben kimutatott eszközök értékvesztését a számviteli törvény, a vonatkozó kormány-rendelet és a számviteli politikában foglaltak szerint számolták-e el. o Üzemeltetésre, kezelésre Atadott eszközök az átadott eszközök alapbizonylatának - szerződéseinek felülvizsgálata, az átadott eszközök átvezetése teljeskörű-e, ezekről van-e megfelelő tartalmú analitikus nyilvántartás, az üzemeltetésre átadott eszközök esetében számoltak-e el értékcsökkenést, értékvesztést, oKészletek a készletekről vezetett analitikus nyilvántartás pontosan tartalmazza-e a készletek évközi állományának változását és év végi értékét, a pénzforgalmi könyvvitel miatt év vegen a leltárral megállapított záró készletérték különbözetét a tőkeváltozással szemben átvezették-e a készlet főkönyvi számlákon, illetve az

9

állományváltozás megállapítása után éltek-e értékvesztés, vagy visszaírás elszámolásával, az analitikus nyilvántartások egyezosege a főkönyvi könyveléssel, az értékvesztések és a leltári különbözetek az analitikus nyilvántartásokban felvezetésre kerültek-e, o Követelések a követelések állománya teljes körűen tartalmazza-e az összes követeléseket, a követelésekről vezetett analitikus nyilvántartás pontosan tartalmazza-e a tartozással rendelkezőket, az állomány változását, a kővetelések állományának megállapítása év végén az analitikus nyilvántartásokkal egyeztetett év végi leltár alapján történt-e, a tartozással rendelkezőkkel év végén a leltározás során bizonyíthatóan - az egyenlegek írásban történő egyeztetését elvégezték-e, akiszámlázott értékesítések, szolgáltatások az analitikus nyilvántartásban teljes körüen szerepelnek-e, egyenlegközlő leveleket küldtek-e, ezekre visszaérkezett jelzések nyilvántartása és figyelembe vétele, az állományváltozások (növekedések, csökkenések) vezetése megfelelő-e, a záró értéket helyesen mutatták-e ki, az értékelésnél betartották-e a bruttó elszámolás számviteli alapelvet, amely szerint a követelések között csak a költségvetési szervvel szembeni tartozások szerepelhetnek, a túlfizetések a mérleg forrás oldalán az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kerültek-e kimutatásra, a lejárat szerinti követelések minősítése és nyilvántartása megfelelő-e,

egyéb követelések (munkavállalói, adó és egyéb) nyilvántartása egyező-e a mérlegben szereplő értékkel. o Pénzeszközök a mérlegben kimutatott pénzeszközei egyeznek-e a pénztári egyenlegekkel, a költségvetési bankszámla bankkivonataival, a pénztárak mérlegben kimutatott értéke egyezik-e a pénztárjelentés év Végi, ellenőrzött, felülvizsgált összegével, az idegen pénzeszközök állománya csak a költségvetésen kívüli, engedélyezett pénzek év végi értékét tartalmazza-e. o

Egyéb aktív pénzügyi elszámolások a mérlegben kimutatott aktív kiadások elszámolásokkal alátámasztottak-e,

függő

és átfutó, illetve kiegyenlítő tételes leltárral

egyezőek-e,

10

vezeh1ek-e részletes, a kiadásokat valósan bemutató analitikus nyilvántartásokat, áttekintették-e a tartozással rendelkezőkkel a tartozás összegét, az egyenleget elismerték-e, az értékelésnél betartották-e a bruttó elszámolás számviteli alapelvet, mely szerint az egyéb aktív pénzügyi elszámolásoknak nem lehet negatív egyenlege. Ezen egyenlegek állományát a forrás oldalon, a jogcímnek megfelelő Egyéb passzív pénzügyi elszámolások között kell bemutatni. o Források ellenőrzése az induló adataival,

tőke

tőkeváltozás

megegyezik-e az 2009. január l-i nyitómérleg egyenleg

helyességének

szúrópróbaszerű

ellenőrzése,

a tartalékok megállapítása helyesen történt-e, a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségekről vezeinek-e analitikus nyilvántartásokat, a szállítói kötelezettségek egyenlege megegyezik-e a szállítók analitikus nyilvántartásával, a kapott egyenlegközlőlevelekkel, a szállítói tartozások közül a mérlegben külön sorban mutatták-e ki azokat a tartozásokat is amelyek kiegyenlítése a tárgyévben követő évben, a következő évi költségvetés terhére történik, a függő és árfutó, illetve kiegyenlítő bevételi mérlegtételeket helyesen mutatták-e ki, az eszközök és források között kimutatott mérlegtételeknél nem történt-e "keveredés". az értékelésnél betartották-e a bruttó elszámolás számviteli alapelvet, mely szerint az egyéb passzív pénzügyi elszámolásoknak nem lehet negatív egyenlege. Ezen egyenlegek állományát az eszköz oldalon, a jogcíllli1ek megfelelő Egyéb aktív pénzügyi elszámolások között kell bemutatni. A pénzforgalmi jelentés vizsgálata: ezen, Vizsgálat fő célja annak megállapítása, hogy az a költségvetéssel azonos formában és szerkezetben, megfelelően tartalmazza-e az eredeti és módosított bevételi és kiadási előirányzatokat, a ténylegesen befolyt bevételeket, a pénzforgalom nélküli bevételeket, a ténylegesen teljesített kiadásokat, illetve a pénzforgalmat szakfeladatonként és ezen belül fő jogcímenként, az előirányzat-módosítások nyilvántartásának, alapbizonylatainak ellenőrzése, pénzforgalmi jelentésben történő kimutatása helyesen történte, a teljesítéseket a főkönyvi könyvelésben kimutatott adatokkal egyezően és teljes körűen szerepeltetik-e. A tartalékok könyvvizsgálata

II

a tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (tárgyévi költségvetési tartalék) összege a megfelelő főkönyvi számla december 31-i egyenlegével egyező-e, a pénzmaradvány megállapításának vizsgálata a tárgyévi alaptevékenység bevételei és kiadásai alapján, a pénzmaradvány korrekciós tételeinek vizsgálata, a pénzmaradvány elszámolás teljes körű-e, valamint számszakilag helyes-e, a vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredményének vizsgálata, és visszaforgatásának ellenőrzése az alaptevékenységre. A kiegészítő mellékIetek információinak feldolgozása: a -

kiegészítő

melléklet adattartamának, számszaki helyességének vizsgálata mintavétel alapján - különös tekintettel a beszámolón belüli

egyezőségekre,

a

kiegészítő

melléklet szöveges részének vizsgálata: ismertetik-e azokat a amelyek befolyásolták a tárgyidőszak alaptevékenységét, az előirányzatok tervezettől való eltérésüket, bemutatták-e a rendkívüli eseményeket és ezek hatását a pénzügyi helyzetre, a vagyon helyzetére stb. tényezőket,

IX. A kiválasztott intézmény(ek) vizsgálata: folyamatos könyvvizsgálat során, az adott évre vonatkozóan sor kerül az önállóan gazdálkodó intézmények vizsgálatára is. Ezek kiválasztása éves szinten megbeszélés tárgyát képezheti, elUl.ek hiányában a kiválasztásuknál figyelembe vett feltételek: az intézmény gazdálkodása, a felmtartó átfogó vizsgálata (mikor volt és milyen hiányosságokat tárt fel), külső ellenőrzések stb.

X. A könyvvizsgálói jelentés összeállítása, a mérleg hitelesítése, könyvvizsgálói záradék (vélemény) megalapozottságának minősítése

l

KÖNYVVIZSGÁLATI FELADATTERV

Békéscsaba Megyei fogú Város Önkormányzata könyvvizsgálói feladatait az alábbi jogszabályok figyelembevételével látjuk el: A Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló törvény, Az Államháztmiásról szóló 1992. évi XXXVIII. számú törvény, A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. számú törvény, A lakások és helységek bérletére, valamint elidegelútésükre vonatkozó egyes szabályokról szóló 1993. évi LXXVIII. számú törvény, A számvitelről szóló 2000. évi C. számú törvény, A Magym' Könyvvizsgálói Kml181'áról, a könyvvizsgálói tevékenységről valmnint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. számú törvény, A Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standard-ok, Az állmllháztmiás szel'Vezeteinek beszámolási ás könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII. 24.) kormányrendelet és módosításai, Az állmnháztmiás müködési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) kormányrendelet és módosításai, Békéscsaba Megyei fogú Város Önkormányzatának 2010. évi rendeletei és határozatai. Társaságunk az alábbi feladatok ellátására tesz ajánlatot: l. Az Önkormányzat és Intézményei adatait összevontml tartalmazó éves beszámoló jelentés, a könyvviteli mérleg, a pénzforgalmi jelentés, a pénzmm'advány és eredmény kimutatás, és a kiegészitő mellékIetek vizsgálata, hitelesítése. Feladataink az Önkormányzat folyamatos és teljes körű könyvvizsgálati feladatainak elvégzésére, az Önkormányzat gazdálkodásának folymnatos követésére, ellenőrzésére, továbbá az Önkormányzat és Intézményei adatait összevontaIl tartalmazó éves beszámoló jelentés, mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány és eredménykimutatás vizsgálatáTa, hitelesítésére terjed ki. A feladat ellátása magábaIl foglalja a megjelölt (megbeszélés alapján) intézmények (min 2) beszámolóinak meghatározott ütemezés szerinti könyvvizsgálatát is. Könyvvizsgálói mUllkánkat folyamatosan végezzük, az éves beszámolót folymnatábaIl ellenőrizzük, mellyel egy időben és párhuzamosaIl az eseti feladatokat is ellá1juk. A könyvvizsgálat célja, hogy az Önkormányzat részére a könyvvizsgálói feladatok ellátása során megfelelő véleményt alkosson az éves beszámoló megbízhatóságáról, valódiságáról és összhangjáTól a törvényes előírásokkal. 2. Vizsgáljuk az Önkormányzat tulajdonában levő befektetett eszközeit, készletállományát, pénzeszközeít (pénztár, bank stb.), követeléseit, kötelezettségeit, tartalékait (pénzmaradványát, eredményét), az Önkormányzat vagyoni helyzetét, a vagyon számbavételének teljes körüségét, értékének helyességét.

2

Az Önkormányzat vagyonának számbavétele kiterjed az ingatlan vagyonkataszter meglétének, nyilvántmiásának, a vagyoni elemek elhatárolásának (forgalom képes, korlátozottan forgalomképes és forgalomlcéptelen) vizsgálatára, a vagyonhasznosítási koncepció, a vagyonrendelet, avagyonérték változásának vizsgálatára, a leltárkimutatás és a vagyonkimutatás éliékadatai egyezőségének vizsgálatára. Élielemszerűen a fenti vizsgálatok kiteljednek az Önkormányzat meghatározott Intézményeire is. 3. Megvizsgáljuk az Önkormányzat költségvetési és zárszámadási rendelet-tervezeteket, hogy azok valós adatokat tartalmaznak-e, valamint megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak.

4. Elemezzük az Önkormányzat pénzügyi helyzetét, különösen az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalások - hitelfelvétel, kezességvállalás - tekintetében. Elemezzük az Önkormányzat pénzügyi helyzetét és annale alakulását befolyásoló tényezőket, különös figyelemmel az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásokra: a pénzügyi források növelési lehetőségeinek felmérését, a bevételek beszedésének fokozását. Elvégezzük a hitel ből finanszírozott, valamint a lakossági hozzájárulással megvalósuló beruházások vizsgálatát. 5. Évközi, folyamatos könyvvizsgálói munkánk során az Önkormányzat felügyelete alá tmiozó költségvetési szervek mintaszerű helyszíni vizsgálatát végezzük, legalább 2 (megbeszélés alapján) helyszíni vizsgálat és a Polgármesteri Hivatalnál havonta vagy negyedévente szúrópróba szerinti ellenőrzéseket végzünk (gazdasági tevékenység, kifizetések, befejezett illetve folymnatban levő beruházások, kapott és adott támogatások, szabályozottság, szabályszerüség, stb.). Könyvvizsgálói feladatainkat a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálói Standm'dak-ben (MNKS) foglaltak szerint olyan teljedelemben, olyan részletezettséggel végezzük, hogy amlak eredményeként megfelelő és kellő bizonyosságot szerezzünk arra vonatkozóan, hogy a beszámoló nem tm·tahnaz lényeges, hibás állításokat. A megfelelő bizonyossági szint elérése érdekében minimálisan vizsgáljuk: A számvitel és a pénzügy területeit érintő szabályozást, és azok gyakorlati érvényesülését, Az Önkormányzatnál müködő ellenőrzési rendszerek működését és megbízhatóságát (belső ellenőrzés, vezetői ellenőrzés FEDVE stb.) A beszámolóban bemutatott adatok, éliékek analitika-szintetika egyezőségének vizsgálata (leltár, főkönyv, beszámoló), A könyvvizsgáló által a beszámolóban szereplő jelentős területek részletes vizsgálatának lefolytatása, a könyvvizsgáló által meghatározott módszerek alkalmazásával. Ennek során a tételes (minden gazdasági eseményre és bizonylatra kiteljedő) vizsgálatot a megfelelő modell alapján kiválasztott mintán végrehajtott tételes vizsgálatig teljedő eljárással kerül ellenőrzésre a beszámoló adatának vagy a jelentősnek minősített terület adatainak ellenőrzése az alátámasztottság és megbízhatóság szempontjából.

3

A bizonyítékokat az MNKS-ben foglaltak alapján a következő egy vagy több eljárással szerezzük meg: o Szemrevételezés: a bizonylatokra, dokumentumokra, vagyontárgyakra vonatkozik. A nyilvántartások és a dokumentumok szemrevételezése különböző megbízhatósági fokú könyvvizsgálati bizonyítékot szolgáltat azok jellegétől és forrásától, valamint az alkalmazott belső ellenőrzések hatékonyságától függően. o Megfigyelés: magában foglalja egy mások által végrehajtott eljárás vagy folyamat szemlélését. o Információk bekérése és visszaigazolása: ez valójában információ gyűjtés. o Számszaki felülvizsgálat: az alapbizonylatok és a könyvelési nyilvántmiások számszaki felülvizsgálatából töliénő számítások, vagy pedig önálló számítások elvégzése. o Elemző efjárások: ezek körébe tmiozik a jelentős gazdasági mutatók és trendek elemzése, beleélive olyan változások és összefüggések vizsgálatát is, mnelyek nincsenek összhmlgban más releváns információkkal vagy eltérnek a prognosztizált nagyságrendektől.

Összefoglalva, könyvvizsgálói munkánk kiterjed:

>-

>>>>>-

>>-

Az éves beszámoló kötelező tartalmi részeinek (mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmm'advány kimutatás, eredmény kimutatás) és zárszámadási rendelettervezet megbízhatóságának vizsgálatára, a beszámoló hitelesítésére, a beszámoló összeállításának, dokumentációs alátánlasztásának, szabályszerűségének és valódiságának vizsgálatára Az Önkormányzat vagyonának alakulását és a vagyormyilvántartások figyelemmel kisérésére. Az Önkormányzat költségvetésének, és költségvetési rendelet tervezetének vizsgálatára. A belső szabályzatok, rendeletek, határozatok, fontosabb szerződések, megállapodások j ogszerűségi és célszerűségi vizsgálatára és ezek betartásának ellenőrzésére.

Az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi, jövedelmi, gazdasági helyzetének elemzésére és értékelésére. Folyamatosan illetve a zárási munkák során vizsgált területek: Számviteli elszámolások helyességére, teljes körűségére, A bizonylati rend és fegyelem betmiására, A főkönyvi és analitikus nyilvántmiások egyezőségére, A kötelezettségvállalások szabályszerűségére, célszerűségére, ellenjegyzésére, Utalványozási, érvényesítési, ellenjegyzési feladatok szabályozásának, és alkalmazásának vizsgálatára, A kifizetésekjogszerüségére, A pénzkezelés szabályszerűségére, A teljes körű leltározás szabályozására, A cél és címzett támogatások felhasználásának ellenőrzésére - ha szükséges. A döntés előkészítések könyvvizsgálói véleményezésére, Mindazt, alTIit a véleményalkotáshoz a könyvvizsgáló megitél.

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓI KAMARA BUDAPEST FövÁROSI SZERVEZETE

IGAZOLÁS A MAGYAR KÖNYVVIZSGALÓI KA.IvLARARÓL, A KÖNYVVIZSGALÓI TEVÉKENYSÉGRŐL, VALAMINT ll. KÖNYVVIZSGALÓI KÖZFELÜGYELETRŐL SZÓLÓ 2007. LXA'V. nr. ALAPJAN A MAGYAR KÖNYVVIZSGALÓI KAIvLARA BUDAPEST FŐVAROSI SZERVEZETE IGAZOLJA, HOGY A

PASARÉTAUDITOR KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS TANÁCSADÓ

,

KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰTÁRSASÁG A IvLAGYAR KÖHYVVIZSGALÓI K_A.IvlillNAL 1997. DECEMBER 31 - ÓTA NYILVANTARTAsBAN SZEREPEL

000251 NYILVANTARTÁSI SZAMON. A KÖNYVVIZSGALÓI TARSi\SAG KÖNYVVIZSGALÓI TEVÉKENYSÉG VÉGZÉSÉRE JOGOSULT. PÉNZÜGYI INTÉZ!vIÉNYI (SZA!I'L\: T-000251/95, ÉRVÉNYES: 1995. JANUAR Ol-TŐL) VAL\MINT KÖLTSÉGVETÉSI (SZAIvLA: KlI'1002268, ÉRVÉNYES: 2008. JÚNIUS 10 - TŐL) MINŐSÍTÉSSEL RENDELKEZIK JELEN IGAZOLAs A IvLAGYAR KÖN't'VVIZSGALÓI KAIvLI\RA NYILVANTARTAsA AlAPJAN KERÜLT KIALLÍTASRA.

FENT NEVEZETT CÉGNEK TAGDÍJ TARTOzAsA NINCS.

BUDAPEST, 2010. FEBRUAR 24.

1088 Budapest, Szentkirályi u. 13. I em. 3/a. Postacím: 1364 Budapest Pf 22. Tel.: 484-0838; 484-0839 Fax: 266-1213

Sor~zúm:

%fR8~;;~~(?

Wli\.GYAR.

KÖ ~TYJVIZSGfiJ~ÓI KA1\1ARA

A MAGYAR KÖNYVVIZSG.h..LÓr Kj,-IvlARARÓL ÉSA KÖNYVVIZSGf.cLÓI TEVÉKEl"';YSÉGRŐL SZÓLÓ 1997. ÉVI LV TÖRIlÉNY Hl. § ALAPJ}Ü~

a(z) PASARÉT AUDITOR Könyvvizsgáló és Tanácsadó Korlátolt Felelősségű Társaságat

000251 SZÁJvION NYILV ÁNTART.~ SIleA VETTE. A KÖNYVVIZSGÁLÓ r TÁRSASÁG KÖNYVVIZSGÁLór TEVÚCENYSÉG VÉGZÉSÉRE JOGOSULt:

ÉRVÉNYES: 1998. április 1-töl

DR.

KŐRŐSIERZSÉBET

budapesti közjegyzö 1061 Budapest, Liszt F. tér 10. IIJ. 19. Tel.:341-14-56 Tel/fax:352-99-90

11 ü62-0/813012008/H/1. ügyszám

A Cg.01-09-260717 cégjegyzékszámú Pasarét Auditor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Korlátolt (1173 Budapest, 527 u 3.) cég 2010. február 24.IJ.~pjáQ hatályos adatai a következők:

I. Cégformától független adatok 1.

Általános adatok Cégjegyzékszám:01-09-260717 Cégforma: Korlátolt felelösségü társaság Bejegyezve: 1993/02/23

2. 213.

A cég elnevezése Pasarét Auditor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Korlátolt Felelösségü Társaság A változás Idöponlja: 2007106/01 Bejegyezés kelte: 2007/09/20 Közzétéve: 2007/10/11 Hatélyos: 2007/06/01 ...

3.

A cég röviditett elnevezése Pasarét Auditor Kft.

311.

Hatályos: 1992/12/15 ...

5. 512.

A cég székhelye 1173 Budapest, 527 u 3. Hatályos: 1998/12/27 ...

'6. 613.

A cég telephelye(i) 1021 Budapest, Hűvösvölgyi út 85.

A változás idöponlja: 2007106/01 Bejegyezés kelte: 2007109/20 Közzétéve: 2007/10/11 Hatályos: 2007106/01 ...

8. 811.

A létesitó okirat kelte 1992. december 15. Hatályos: 1992/12/15 ...

812.

1996. december 20. Hatályos: 1996/12/20 ...

813.

1998. március 1L Hatályos: 1998/03/11 ...

814.

1998. december 27. Hatályos: 1999/03/01 ...

815.

2000. augusztus 18. Hatályos: 2000/10/16 .. '

816.

2000. szeptember 30. Hatályos: 2000/10/16 ..,

817.

2001. június 1. Hatályos: 2001/06/25 ...

lao 1/5

Felelősségü Társaság

8/8.

2003. szeptember 15. Hatályos: 2004/01/05 ...

819.

2003. december 14. Hatályos: 2004/01/05 ....

8/10.

2006. január 3. Hatályos: 2006/01/26 ...

8/11.

2007. június 1. Bejegyezés kelte: 2007/09/20 K6zzétéve: 2007/10/11 Hatályos: 2007/09/20 ...

8/12.

2008. május 20. Bejegyezés kelte: 2008/06/11 K6zzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2008/06/11 ...

902. 9/47.

A cég tevékenysége Számviteli, könyvvizsgálói,

adószakértői

tevékenysé9

Főtevékenység.

A változás idöponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009/02/27 ... 9/48.

Könyvkiadás A változás idöponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009102/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009102/27 ...

9/49.

Adatfeldolgozás, web-hoszting szolgáltatás A változás idöponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009102127 '"

9/50.

Egyéb pénzügyi

kiegészitő

tevékenység

A változás idöponlja: 2008/05/20

Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatá/yos: 2009/02/27 ...

9/51.

Kockázatértékeiés, kárszakértés A változ~s idöponlja: 2008105/20 Bejegyezés kelte: 20.09/02/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009/02/27 ...

9/52.

Biztosítási ügynöki, bróker; tevékenység A változás idöponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02127 Közzétéve: 2008107/10 Hatályos: 2009102/27 ...

9/53.

Biztositás, nyugdijalap egyéb kiegészítő tevékenysége A változás idöpony'a: 2008105/20 Bejegyezés kelte: 2009102/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009102/27 ...

9/54.

Ingatlanügynöki tevékenység A változás idöpontja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Közzétéve: 2008/07/1 O Hatályos: 2009/02/27 ...

I .......... '1

It:..

/.<~

.--.

.-;

9/55.

Ozletviteli, egyéb vezetési tanácsadás A változás Időponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Közzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009/02/27 '"

9/56.

Fényképészet A változás időponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Közzétéve: 2008/07/10 Ha/ályos: 2009/02/27 ...

9/57.

UtazásszeJVezés A változás Időpontja: 2008/05/20 Bejegyezés kel/e: 2009/02/27 Közzé/éve: 2008/07/10 Ha/ályos: 2009/02/27 '"

9/58.

Osszetett adminisztratív szol9áltatás A változás Időponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Kőzzétéve: 2008/07/1 O Ha/ályos: 2009/02/27 '"

9/59.

M.n.s. egyéb oktatás A változás Időpon/ja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Kőzzétéve: 2008/07/10 Hatályos: 2009/02/27 ...

9/60.

Előadó-művészet

A változás

Időponlja:

2008/05/20

Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Hatályos: 2009/02/27 ... 9/61.

Kőzzé/éve:

2008/07/10

Előadó-művészetet kiegészitő

tevékenység 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Kőzzétéve: 2008/07/10

A változás

időpontja:

Hatályos: 2009/02/27 '"

9/62.

Alkotóművészet

A változás

időponlja:

2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Kőzzétéve: 2008/07/10

Hatályos: 2009/02/27 '"

9/63.

Egyéb sporttevékenység A változás időpontja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Kőzzétéve: 2008/07/1 O Hatályos: 2009/02/27 '"

9/64.

M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység A változás időponlja: 2008/05/20 Bejegyezés kelte: 2009/02/27 Kőzzé/éve: 2008/07/10 Hatályos: 2009/02/27 '"

1O. 10/1.

A mükődés befejezésének

11. 1112.

A cég jegyzett tőkéje

időpontja

Határozatlan. Hatályos: 1992/12/15 ...

IMegnevezés

II Összeg II Pénznem l II

II

,

I

112500000 II=F=t===i1

IOsszesen

113000000

Pénzbeli hozzájárulás

INem pénzbeli hozzájárulás 11500000 I ?====il Ft II Ft

azaz hárommillió Ft. Hatályos: 1999103101 ... 13. 1317.

A képviseletre jogosul(tak) adatai Szücs-Gáspár Györgyné ügyvezetö (vezető tisztségviselő) (an.: Kovács Erzsébet) E-maii: [email protected] A képviselet módja: önálló Jogviszony kezdete: 2008105120 A változás idöponlja: 2008105120 Bejegyezés kelte: 2008106111 Közzétéve: 2008107110 Hatályos: 2008105120 ...

1318.

Vántsa Katalin ügyvezető (vezetö tisztségviselö) (an.: András Borbála) E-maii: [email protected] A képviselet módja: önálló Jogviszony kezdete: 2008105120 A változás idöponlja: 2008105120 Bejegyezés kelte: 2008106111 Közzéléve: 2008107110 Hatályos: 2008105120 ...

18. 1811.

Annak a kamarának a megnevezése, melynek a cég tagja Magyar Könyvvizsgálói Kamara Hatályos: 1999103101 ...

20. 2012.

A cég statisztikai számjele 10802528-6920-113-01. Bejegyezés kelte: 2008101119 HataJyos: 2008101101 ...

21. 21/2.

A cég adószáma Adószám: 10802528-2'42. Hatályos: 2000110116 ...

32. 3213.

A cég pénzforgalmi jelzöszáma 11702036-20585183-00000000 A számla me9nyitásának dátuma: 1993104102. A pénzfor9almi jelzőszámot az OTP Körzeti fiók, II. ker. Frankel Leó (1023 Budapest, Frankel Leó u. 21-23.) kezeli. Cé9jegyzékszám: [ .01-10-041585 Hatályos: 2005111129 ...

3214.

14100392-15248360-70000002 A számla megnyitásának dátuma: 2010101114. A pénzforgalmi jelzőszámot a Volksbank Rt. Teréz krt-i fiók (1066 Budapest, Teréz körút 46) kezeli. Cégjegyzékszám: ( 01-10-041720

l

Bejegyezés kelte: 2010101120 Hatályos: 2010101120 ...

45. 4511.

lap 4/5

A cég elektronikus elérhetősége A cég e-maii címe:[email protected] A változás idóponlja: 2008105120 Bejegyezés kelte: 2008106111 Közzétéve: 2008107110 Hatályos: 2008105120 ...

..-"

...... ~

..

~~

.~.'

.,/'íl. Cégformától függő adatok 1. 1/6.

A tag(ok} adatai Szűcs-Gáspár Györgyné (an.: Kovács ElZsébet) A társaság irányitását biztositó befoiyásolás mértéke: közvetlen. Haté/yos: 2004/06/20 ."

1/7.

Vántsa Katalin (an.: András Borbála) A szavazati jog mértéke meghaladja az 50%-0t. A tagsági jogviszony kezdete: 2003/09/15 A változás Idöponlja: 2007/06/01 Bejegyezés kelte: 2007/09/20 Közzétéve: 2007/10/11 Hatályos: 2007/06/01 ...

Készült: 2010/02/24 11:16:36. Mlcrosec Céginformációs szolgáltató

I,m Fo/Fi

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓI KAMARA PEST MEGYEI SZERVEZETE

IGAZOLÁS

A Magyar Könyvvizsgálói Kamara Pest Megyei szervezete Igazolja

Név: Leánykori neve: Anyja neve: Születési hely: Születési idő: Tagsági Igazolvány száma: Sorszáma:

VÁNTSA KATALIN Bálint Katalin András Borbála Csíkszereda 1954.04.20. 001387 002617

A fenti adatokkal rendelkező könyvvizsgáló 1998. 04. Ol. óta tagja a Magyar Könyvvizsgálói Kamarának, valamint Költségvetési Minősítéssel rendelkezík /KM000840/ A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról a könyvvizsgálói tevékenységről valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. Törvény 16. § (4) bekezdése alapján könyvvizsgálói tevékenység végzésére jogosult és a "Bejegyzett Könyvvizsgáló" címet használhatj a.

Budapest, 2010-03-01

MKVK Pesl-Mogyai SZl!
·,.,~_

·;i

.."_

,,,,---.~

.•..,,,,-,, ,.

7.

;;

:

'~

:-

-.'

~:'"

"i

~::

,.

:f

:'.

'.

OKLEVELES KÖNYVVIZSGÁLÓI . OKLEVÉL· . ,.

A vizsga tárgyai: Szám:

O/<:2Ij2Q. .. hogy

Állami

':

retek .:"

.'

~

ellenőrzés

Ágazati g

.

'ln'

I

:",: hónap 4:;;.f.!.~-n

;í

rosban ',zségben szület~tt,

.~

.

megtartott: .

okJevele~

-

Orlap sorszáma:

:'

könyvvizsgáló; szakvizsgán

..:...,.......................

f!:....... megfelelt.

-.

od

Számviteli

.:

.;,

Képesitő

Bizott.ság

PJ 910893

n ....l

~Ji

izC?ttság

:.: ~

i

IT

.ct. ,"""',

:~.'

IT: »

ll.

,

•

DR. KŐRŐSIERZSÉBET budapesti közjegyzö 1061 Budapest, Liszt F. tér 10. Ill. 19 Tel.: 341-14-56 Tel. / fax: 352-99-90666k

10.556/2007. ügyszám

Tanúsítom, hogy a túloldali fénymásolat az előttem felmutatott eredeti okirattal mindenben megegyezik.------------------------------------------------------------------Budapes~. 2007. (Kettőezer-hét) december hó 6. (Hatodik) napján.-----------------

~

//~'~t~ Ibr. Kőrösi Erzsébet közjegyző

i l

VÁNTSA KATALIN Szakmai életrajza VÉGZETTSÉG:

BEOSZTÁSOK: 20032002.1996 - 2001 1992 - 1996 1992 - 1992 1991 - 1991 1988 - 1991 1980 - 1988

Okleveles közgazda 1980 Okleveles könyvvizsgáló 1995. oklevél száma: OK-2620 Magyar Könyvvizsgálói Kamara tagsági száma: 001387 Költségvetési minősítésű igazolás száma: KM 000840 Adószakértőí igazolvány száma: 485/PT Pasarét Auditor Kft- ügyvezető és vezető könyvvizsgáló Főállású egyéni vállalkozó könyvvizsgáió . Pesterzsébet Önkormányzat Polgármesteri Hivatal, pénzügyi és adó osztályvezetö- helyettes. Budapest Csepel Önkormányzat Polgármesteri Hivatal, szakágazati föelőadó. Szigethalmi Polgármesteri Hivatal, megbízott pénzügyi csopOltvezető. MO- ás Autópálya mérnökség, adminisztrátor- raktáros. Csíkszeredai Megyei Takarék és Letéti Pénztár, fiókvezető majd megyei f'ókönyvelő. Csíkszeredai Fafeldolgozó Vállalat, pénzügyi csoportvezető.

SZAKTEVÉKENYSÉG: Költségvetésí területen szakmai tevékenységemet 1992.- 200\. mint köztisztviselő szereztem. A kilenc év alatt a számviteli, pénzügyi és ellenőrzési tevékenységem a kővetkező fontosabb feladatokból tevődött össze: • testületi, bizottsági előterjesztések, költségvetési koncepciók, költségvetési rendelet - tervezetek, költségvetési rendeletek valamint a költségvetés végrehajtási rendeleteinek elkészítése, négyéves gazdasági program elkészítése, • analitikus nyilvántartások vezetésének kialakítása, ellenőrzése, • különféle szabályzatok elkészítése, • éves és elemi költségvetések elkészítése, • éves és féléves beszámolók elkészítése, • előirányzatok nyilvántartása, módosítása, • bér nyilvántartások vezetése, bérmaradvány meghatározása, • helyi adókkal kapcsolatos' rendeletek készitése, stb. A vállalkozások területén a szakmai tevékenységemet a referencia munkáknál felsorolt társaságok éves beszámolóinak auditálása valamint a társaságok átalakulási könyvvizsgálati munkálatai támaszlják alá. Mint egyéni vállalkozó foglalkozom gazdasági társaságok, egyéni vállalkozók könyvelésével is. Az egyéb szervezetek területén gyakorlatom van alapítványok könyvelésében, beszámoló készítésében, ellenőrzésében, átvilágításában, közalapítványok könyvvizsgálatában valamint Biztosító Egyesület könyvvizsgálatában - mindezek a referencia munkáknál felsorolásra kerliltek. NYELVISMERET: Felső fokon: román, alapfokon: francia SZÁMÍTÓGÉP - ISMERET: Microsoft Windows (Word, Excel) alkalmazása.

1

19. sz. melléklet

2 REFERENCIA MUNKÁK: Gazdasági társaságoknál beszámolók auditálása Nor - Nik Kft. Budapest - 1999 Kind Kft. Budapest - 1997-2002 Rowing - Trade Kft. Budapest - 1997-1999 ZMHIT Kft. Budapest - 1998- től Fandyker Kft. Budapest - 1998-200 I FlükfKft. Budapest - 1997-2000 Fősped Kft. Budapest - 1999 -től Gemm Trade Kft. Budapest -2000 - től Kábelbau Kft. Budapest - 2000-től Via Innova Kft. Budapest - 2000 -től Bau- Kál '98 Kft. Budapest - 2000 Parallel Kft. Budapest - 2000-től Market Security Kft. Budapest - 2000 - től Ilongé Kft. Nyíregyháza - 2000-től Intex-Pharma Hungary Kft - 200S-től Fundamen HungalY Kft- 200S-től Pizzza-Pont Kft- 200 S-től

Hejő - Trans Kft. Miskolc - 2002 -től AC - Trans Kft. Miskolc - 2002 -től ÖC - Trans Kft. Miskolc - 2002 -től ULTIMAX RT. Miskolc -2002 -től Profi Therm Kft. Budapest - 2002 -től Mészáros Kft. Budapest-2003.-tól MÁV Ált. Bizt Egyes Budapest - 2003 Trükk-Flükt Kft. Budapest - 2003-tól Sasad-Mobil Kft. Budapest - 2003 Cziba Kft. Budapest - 2003- tól Intex-Phanna Kft - 2004- től SZKÓ Kft. - 2004-től KáCsa Kft. Budapest - 2000-től Ref-Coop Bt. Kistarcsa - 2002 -től Trükk-Flükt Kft--: 200S-től Gáspár Tsa Kft- 1997-től Szko Kft- 200S-től

Társaságok átalakulása: Orange Bt. Budapest, Figaró Fodrász Szövetség, Tavill Bt. Budapest, Költségvetési szervekIIéi: bejegyzett könyvvizsgálóként - team munkában - részt vettem fővárosi kerületi önkormányzatok éves beszámolójának auditálási munkáiban, ellenőrzéseiben, egy Pest Megyei Település éves beszámolójának elkészítésében és belső ellenőrzési feladatokat láttam el Pest Megyei Városi Önkormányzatoknál valamint Fejér megyei Községi Önkormányzatnál, Többcélú Kistérségi Társulásnál. 2003. évtől asszisztensként részt veszek az ország két nagy városának - Szeged, Kecskemét könyvvizsgálati munkáiban. 2004. évtől Nagykőrös Város Önkormányzatánál - határozatlan ideig - a könyvvizsgálói feladatokat látom el. 2007- évtől könyvvizsgálói feladatokat látom el Monor Város Önkollnányzatánál, valamint Kiskunlacháza Nagyközségi Önkormányzatnál. Egyéb szervezeteirnél: Könyvvizsgálati munkák~ - Mozgássérültek Pető András Nevelőképző és Nevelőintézet - 2004. - től - Nemzetközi Pető András Közalapítvány - 2004. - XIV. kerületi Kerületőrség Zuglóért Közalapítvány - 2004 -től - AB-AETERNa Kulturális és Tudományos Kutató Alapítvány átvilágítása visszamenőlegesen S évre. - A Magyar Kórházszövetség - 200S-től - Josefvon Ferenczy Nemzetközi Menedzser és Kommunikátor Képző Intézet Alapítvány Könyvvezetés és beszámoló elkészítése - PESO Közrendjéért és KözbiztonságáéJt Alapítvány beszámolóinak visszamenőlegesen 8 évre történő ellenőrzése, könyvelés és beszámoló készítése. - Soroksári Református Templom Alapítvány visszamenőleges -S évre - könyvelése, beszámolók elkészítése,

V.

í

(".'

~ dS'ÍCI lLihJ.A)

ántsa Katalin bej eg· zett könyvvizsgáló

2

';;'.~~".

·W·t. ·~:,~.N'.'J"

l,

András Borbála Cslkszareda

Nfiyr::

$~OLeT~sl HEI.Y:

1954,04.20•

• :!ZÜLI:::TÉ51 Inó:

.-"

'r. ,

Vántsa Katalin

001367

1·.'tAOSÁOI IG;'40J,..VA.NY SZÁMA;

.

.

'.'

.-'

í . MAGYAR KÖNYVVlzsc:ALÓI KtWAn.....

~.:;'::, : KÓNYVVlZSGALÓI ,':',"'" 'IGAZOLVANY ~ ....: ,"',

::'(\ ~AOYAR KÖN\,\/VIZSGÁIÓI KAMAR,\ROl. • I ':

ÉS"

:

/ : ":' ::~"XÖNYVVJZSGÁLÓJTEVÉKI;:f'\\'SÉGRÖL S'IÓI.Ó ;,-'..:' " ." 19?7, ~Vl LY. TÖRVENY lU. ~ (I) [jt:KEZUl:SE Al.AI'JÁN

".,.. ' .' ,:-(: ,.

Ván tsa Katalin

RbSllRE AZ IGAZOL\' A:';'YT "IAUT,\ .

.EZEN lGAZOLVÁNY TULAJI10NO:-i:\ t\ÖNYVVIZSG.·\I.UI • TEVÉKl!NVSÉG VÉGZi:SERE JOGOSUl.T r,~ A ". II

BEJEGYZETT KÖNYV"lZSC;AI,Ö II

cIMET HASZNÁLlI.ITJA. ÉRI'ÉNYES: 1998, aprilis HOl

_L~J....!..

IALAIRAs

DR. KÓRÖSI ERZSÉBET budapesti kö*gyző

lOól Budapest, Liszt F. ttr 10. lll. 19 Tel.: 341·14-56 Tel.! fax: 352·99·90

381/2007.ügyszrum

fénymásolat az előttem felmutatott, eredeti kÖl}yvvizsgáló~:;igazolvánnya1 mindenben megegyezik.-----------~----------------- Budapest, 2007::' (Kéttőezer-hét) jailUár hó 15. (Tizenötödik) napján.--------------

Tanúsítom, h98Y a fenti

)'J6~

.r·~'i-C1.JEG~<.<;\, ~ g;.

Q. (

.~

~1.~;~~_ .f,r

o-C:-Ó' '.

'0/

~>i:,:1

~;~"

)~,

•.

KÖZIGAZGATÁSI ÉS ELEKTRONIKUS KÖZSZOLGÁLTATÁSOK KÖZPONTI HIVATALA

IGAZOLOM, HOGY VÁNTSA KATALIN Bálint Katalin Miercurea Ciuc, 1954.04.20. anyja szül. neve: András Borbála magyar állampolgár 2310 Szigetszentmiklós, Vihar utca 10.hsz. alatti lakos a bűnügyi nyilvántartási rendszer adatai alapján

A BŰNTETTESEK NYILVÁNTARTÁSÁBAN NEM SZEREPEL

kérelmére igazolom továbbá, hogy Cl) közQgyektöl eltiltás HATÁLYA ALATT NEM ÁLL 01) foglalkozáslól eltiltás HATÁLYA ALATT NEM ÁLL El) járművezetéstöl eltiltás HATÁLYA ALATT NEM ÁLL Fl) intézkedés HATÁLYA ALATT NEM ÁLL

Budapest, 2010. március 10.

Y~;' ~nv

( • .... J fóosztályvezetö Dr. Becht Éva

Érvényes a kiillitistól sz1mított 90 napig. A hatósági erkölcsi bizonyitvány a személyazonosslig egyideju igazoLisivaJ ha.s:málható feJ. A fellebbezést a bizonyítvánnyal es a bizonyitékokkalegyütt tízmunknnapon belül a kiállitó szetvhezJehct ben)/Üjtani. A hatósagi erkölcsi bizonyítvány kizárólag a kérelmező által a hatósagi erkölcsi bizonyit\.'inY iránti k.fröJapon mqtielólt és igazolni1dv.mt tények • tanúsitasára szolgál.

ADATVÍDELMlZÁRAPEK A hatósagi erkölcsi bizonyít\fányban atadott személyes adalOk a személyes adatok védelméről és a közCrdekU adatok nyilvánossagacól szóló 1992. évi LXIU. lő[Veny szerinti kflI.önleges (blinügyi személyes) adatokat is tartalmaznak, ezért a felhasználó azokatjogszerüen kizarólag az adatigényiés alapjilul swlg:á.ló cljhasban, a bűnügyi nyilvintartisi reJllISZl:lT6~ az Európai. Uni6 tagiillamainak bírósagai. illtal magyar iillampolgárokkal;;z.embc:n hozo" (téletek nyilv3nta.rtásán~ valamint a bíinügyi é:s rendés:leti biometrikus arlatok nyilvantartisárót szóló 2009. évi XLVII. tlirvényben meghatározo" celból használhatja cd, illetve kezdheti. A hatlllyos adatvédclmi is arlatbizl:onsagi e!ö.ir.isok megs6tése esetén (kiilönös tekintettel ajogosulatJan és a C
1111111111111111111111111111 027294112

~I I I I ~~I~I~I~I~111111 ~III~ Ii 03100100000000000633584. 7 B

403 OOO ooo OOt -3'~04:l1i20Gö -09200240 - Ál!a:n: tlyomda/iyrt. -2009. 05. 25. - 220 ooo

MELLÉKLETEK PÁLYÁZAT o o o

o o

nyilatkozat a feladat ellátásáról, kötelezettségvállalásról, összeférhetetIenségi nyilatkozat, díjtételi javaslat, a Pasarét Auditor Kft. rövid bemutatása, nyilatkozat a felelős könyvvizsgáló személyének kijelöléséről.

PASARÉT AUDITORKFf o o o o

o

Könyvvizsgáló Kamarai engedélye, kamarai igazolás és "költségvetési" minősítés igazolása, hatályos cégkivonat, a Pasarét Auditor Kft. keretében elmúlt években és folyamatosan végzett költségvetési és önkormányzati referenciamunkák felsorolása; (külön megjelölve a Vántsa Katalin által végzett feladatok) tevékenységismertető és referencia munkák.

VÁNTSA KATALIN o o o

o o

könyvvizsgálói engedélye, kamarai igazolás és költségvetési minősítés igazolása, könyvvizsgálói oklevél másolata, szakmai önéletrajz, erkölcsi bizonyítványa.

EGYÉB o

o

vizsgálati program - Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata 2010. évi egyszerűsített beszámolójának könyvvizsgálatához. könyvvizsgálói feladatterv Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata könyvvizsgálói feladatainak ellátásához.

***** 'l:5.

PASARÉT AUDITOR KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS TANÁCSADÓ KFT.

R3

ELÉRHETŐSÉGEINK:

Cím: Telefon: Fax: E-maiI: Web:

1173 Budapest, 527. utca 3. +36-1-2590627 +36-1-2590647 pasal'[email protected] 7ll7U1ll.pasm-etauditor.hu

Könyvvizsgáló: Vánfsa Katalin- okleveles könyvvizsgáló Tell fax: +36-24-444770 Mobil: +36-30-954-3855 E-maii: [email protected]

Kapcsolattartó: Szúcs-Gáspár GyörgJJné - iigJJvezető Telefon: +-36-1-2590627 Mobil: +36-30-9193262 E-maii: [email protected]

"&

PASARÉT AUDITOR KÖNYVVIZSGÁLÓ ÉS TANÁCSADÓ KFT. 1173 Budapest, 527. utca 3. Telefon: +36-1-2590627 Fax: +36-1-2590647 E-maii: pasm·[email protected] Web: www.pasaretauditor.hu

Megbízhatóság Pontosság Szakszerűség

A

Pasarét Auditor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft.

TEVÉKENYSÉG ISMERTETŐJE

Pénzügyi - gazdasági tanácsadói

AJÁNLATA

Üzleti partnereinknek

~

2

A PASARÉT AUDITOR KFT. SZOLGÁLTATÁSAI

A Pasarét Auditor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. 1992-ben alapított, független Társaság.

A

Pasarét

Auditor

Kft.,

mint

szolgáltató

szervezet

a

vállalkozások, a központi fejezetek, a helyi önkormányzatok és a költségvetési rend szerint gazdálkodó intézményeik, valamint más gazdálkodó szervezetek széles köre számára képes felmerülő

hatékony segítséget adni a problémák,

gazdálkodási

feladatok

felkészültséggel rendelkeznek

számviteli és üzleti megoldásához.

szakértőink

Kellő

az alábbi feladatok

ellátásához.

SZÁMVITEL ÉS KÖNYVVIZSGÁLAT

*

Állandó (választott) és eseti könyvvizsgálói feladatok végzése,

az

éves

beszámolók,

vállalkozásoknál,

minisztériumoknál,

önkormányzatoknál, alapítványoknál, sztenderdek

és

mérlegek auditálása a

közhasznú

pénzintézeteknél, előírások,

helyi

szervezeteknél, a

valamint

hazai a

számviteli nemzetközi

sztenderdek, EU-szabványok figyelembevételével.

3

Könyvvizsgálói tevékenység keretében: - beszámolók ellenőrzése, hitelesítése, - vagyonmérlegek hitelesítése,

I I I I I

- apport értékelése, hitelesítése, - mérlegek ellenőrzése, -

*

belső ellenőrzés.

A vállalkozások pénzügyi beszámolóinak üzleti szempontú felülvizsgálata, üzleti tevékenységük tematikus elemzése.

*

Pénzügyi-gazdasági tanácsadás.

I

I I I

I l I I

Számviteli tanácsadásunk keretében segítséget nyújtunk - a számviteli politika kialakításában, - a számviteli törvény által felkínált alternatív közül a vállalkozás számára

lehetőségek

legmegfelelőbb

megoldás

kiválasztásában, - a

vezetői

és pénzügyi számvitel területen

jelentkező

problémák ésszerű megoldásában, - a beszámolók (mérleg, eredménykimutatás, melléklet, üzleti jelentés) elkészítésében.

kiegészítő

•

I I I I

4

*

költségvetési

szerint

gazdálkodó

fejezetek,

társadalmi szervezetek beszámolóinak felülvizsgálata.

*

Az önkormányzati testületek döntéseinek szakmai-pénzügyi megalapozottságáról és

jogszerűségéről szakértői

vélemény

készítése.

*

Az

önkormányzatok

kórházainál,

I

rend

önkormányzatok és intézményeik, valamint az alapítványok és

l I I

A

polgármesteri

rendelőintézeteinél,szociális

hivatalainál,

intézményeinél, az

óvodáknál, az általános iskoláknál és a középfokú oktatási intézményeknél

a

pénzügyi-gazdasági

gazdálkodási szakértői

tevékenység

ellenőrzése,

átfogó

cél és téma

ellenőrzésekelvégzése.

Az

átfogó

pénzügyi-gazdasági,

témavizsgálatok

szakértői

valamint

a

anyagai realizálásra

cél-

és

alkalmas

formában készülnek és konkrét javaslatokat is tartalmaznak a szükséges intézkedésekre.

, 5

ÁTVILÁGÍTÁS, ÁTALAKÍTÁS

*

A

vállalkozásoknál,

az

önkormányzatoknál

és

intézményeiknél a szakmai és gazdálkodási tevékenység körű

teljes

átvilágítása, a veszteségforrások feltárása, a

hatékonyabb működést gátló okok felderítése.

* Az átvilágítás tapasztalatai alapján a szervezetfejlesztéshez tanácsadás,

illetve

konkrét javaslatok

kidolgozása

és

a

megvalósítás menedzselése.

TOVÁBBI SZOLGÁLTATÁSOK

* Az

önkormányzatok

áttekintése,

a

belsőellenőrzési

belsőellenőrzési

tevékenységének

feladatok

eseti

vagy

folyamatos elvégzése.

*

Gazdálkodási szabályzatok készítése, amelyek tükrözik az önkormányzatok, illetve intézményeik sajátosságait.

A

gazdálkodási

szabályzatok

a

hatályos

számviteli

és

jogszabályi előírások alapján készülnek.

*

Teljes

körű

könyvelési feladat ellátása -

gazdálkodó szervezeteknél.

mindennemű

•

6

A Pasarét Auditor Kft. filozófiája: a megbízhatóság és

a pontosság, az üzleti partnerek igényeinek magas színvonalú kielégítése.

*

Csak olyan megbízást vállalunk el, amellyel megbízónk üzletmenetét hatékonyan segí~ük és érdekeit nem sér~ül<.

* Díjainkkal

versenyképesek

vagyunk,

azok

a

lehető

legalacsonyabbak, amelyek mellett még képesek vagyunk a tőlünk

elvárható magas színvonalú szolgáltatást nyújtani.

* Megbízóink, ügyfeleink bármilyen a szolgáltatásainkkal kapcsolatos kérését, észrevételét azonnal megvizsgáljuk és gyorsan reagálunk azokra.

*

Színvonalas munkánkkal kívánjuk elérni, hogy megbízóink ismételten

megtiszteljenek

belmünket

bizalmukkal

és

rendszeresen igénybe vegyék szolgáltatásainkat.

Állandó

megbízóink

között

-

ahol

választott

könyv-

vizsgálóként vagy gazdasági tanácsadóként dolgozunk találhatók:

*

a vállalkozások körében több magyar, vegyes és teljesen külföldi tulajdonban lévő Rt., Kft. és Kht.,

7

I

l I I \

* a költségvetési rend szerint gazdálkodó szervezetek körében fővárosi

kerületi, megyei jogú városi önkormányzat és

intézményei, magánfőiskola,

*

a

közhasznú és

alapítványok,

kiemelten közhasznú

közalapítványok,

szervezetek körében

közhasznú

szervezetek

szövetségek,

Részletes felsorolást a referencialista tartalmaz.

A Pasarét Auditor Kft. várja és vállalja megbízásaikat.

Budapest, 2010.

Szűcs-Gáspár

Györgyné ügyvezető igazgató sk.

Vántsa Katalin bejegyzett könyvvizsgáló ügyvezető igazgató sk.

•

•

2. számú melléklet

A Pasarét Auditor Kft. keretében az elmúlt években, valamint folyamatosan végzett referencia munkák felsorolása '

..

L~\·. ';~-'-,.' .'

A MEGBÍZÓ NEVE

A REFERENCIA MUNKÁK FLSOROLÁSA Az Országos Rádió és Televízió testület állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása.

ORTT

A Kormányzati ellenörzési Iroda 1994., 1995., 1996. éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata (önálló fejezet), a gazdálkodás ellenőrzése

Kormányzati Ellenőrzési iroda, Budapest

Az ORTT Műsorszolgáltatási Alap könyvvizsgálói feladatainak ellátása.

ORTT Műsorszolgáltatási Alap

A MOB éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata. 1991-2000.

Magyar Olimpiai Bizottság

Az alapítvány éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata. 1991-2000.

Magyar Olimpiai Sikerekért Alapítvány

A Magyar Köztársaság Alkotmánybírósága éves beszámolójának könyvvizsgálói felülvizsgálata (önálló fejezet).

Magyar Köztársaság Alkotmánybírósága

A Terézvárosi Kft. éves beszámolóinak és vagyonértékelési tevékenységének könyvvizsgálói felülvizsgálata.

Budapest Főváros VI. kerületi Önkormányzat Terézvárosi Kft.

Az éves beszámolók könyvvizsgálói felülvizsgálata és a gazdálkodás pénzügyi ellenőrzése. 1992.

Magyar Televízió

Az Önkormányzat Gazdasági-MűszakiEllátó Szolgálat keretében 108 költségvetési intézmény gazdálkodásáról készült éves beszámolók könyvvizsgálói felülvizsgálata és pénzügyi-gazdasági ellenőrzése.

Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat

1. oldal

• • 2. számú melléklet

A REFERENCIA MUNKÁK FLSOROLÁSA Az Önkormányzat Polgármesteri Hivatala privatizációs szerkezetének átvilágítása és tevékenységének könyvvizsgálói felülvizsgálata.

A MEGBÍZÓ NEVE Budapest Főváros XIII. kerület Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

A Községi Önkormányzat éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata, a gazdálkodás pénzügyi- Sárszentmihány Községi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala gazdasági ellenőrzése és a Polgármesteri Hivatal átvilágitása.

Az általános iskola éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata, a gazdálkodás pénzügyi ellenőrzése és az Sárszentmillály Álatlános Iskola intézmény szakmai átvilágítása.

A Községi Önkormányzat éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata, a gazdálkodás átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzése.

Szigethalom Községi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

A Községi Önkormányzat éves beszámolóinak Kápolnásnyék Önkormányzat könyvvizsgálói felülvizsgálata, a gazdálkodás pénzügyiPolgármesteri Hivatala gazdasági ellenőrzése és szakmai átvilágítása.

Az iskola éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata, a gazdálkodás pénzügyi-gazdaságí ellenőrzése és az intézmény szakmai átvilágítása.

Kápolnásnyék Álatlános Iskola és Ginmázium

Szeged Megyei Jogú Város állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 1996-tól folyamatos

Szeged MegyeiJogú Város Polgármesteri Hivatala

Budapest XX. kerület Pesterzsébet állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 1996-tól folyamatos.

Pesterzsébet Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

Fót Nagyközségi Önkormányzat állandó könyvvizsglói feladatainak ellátása. 1995-2000.

Fót Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

Budapest-Zugló Önkormányzat állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 1996-2000. 2. oldal

Budapest XN. kerület Önkormányzat Képviselő-testülete

I. ' 2. számú melléklet

I I I I I I

A REFERENCIA MUNKÁK FLSOROLÁSA

Pesterzsébet Önkormányzat Ingatlankezelő Szervezetének átvilágítása és javaslat a tevékenység korszerűsítésére.

A MEGBÍZÓ NEVE

Pesterzsébet Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

A Mozgássérültek Pető András Nevelőképző és Nevelőíntézete könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 1996-tól folyamatos.

András Nevelőíntézet Közalapítvány

Nemzetközi Pető András Alapítvány könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 19969-2004.

Alapítványi Kuratórium

Nemzetközi Pető András Közalapítvány komplett gazdálkodási szabályzatcsomag (számvitel politika, szárnlarend stb.) készítése.

Pető

Pető

András Nevelőintézet Közalapítvány

Balatonfűzfő nagyközségi

nkormányzat teljes íntézményi Balatonfűzfő Nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala hálózatának és polgármesteri hivatalának átvilágítása.

A Szegedi Ifjúsági Ház Kht. éves beszámolójának felülvizsgálata.

Szeged Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala

Az Ügyvédi Munkaközösség, illetve Ügyvédi Iroda Köves és Társai Ügyvédi Iroda, könyvelésének, beszámolóinak, vagyonértékelésének, Budapest többszöri átalakulásának könyvvizsgálói felülvizsgálata.

A Városi Önkormányzat éves beszámolóínak Tiszaújváros Városi Önkormányzat könyvvizsgálói felülVizsgálata, a gazdálkodás pénzügyiPolgármesteri Hivatala gazdasági ellenőrzése és a Hivatal részletes átvilágítása.

Az éves beszámolók könyvvizsgálói felülvizsgIata. Gazdasági tanácsadás.

Stelum Kereskedelmi Kft., Budapest

Az éves beszámolók könyvvizsgálói felülvizsglata. Gazdasági tanácsadás.

Valum-Cas Kereskedelmi Kft., Szekszárd

3. oldal

, 2. számú melláklet

I I I

A REFERENCIA MUNKÁK FLSOROLÁSA A részvénytársaság éves beszámolóinak és a többszöri átalakulás, vagyonértékelés könyvvizsgálói felülvizsgálata.

Az általános iskola éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata és a gazdálkodás pénzügyi ellenőrzése.

A MEGBÍZÓ NEVE

Videoton Holding Rt., Székesfehérvár

Pilisvőrösvár Templom téri Álatalános

Iskola

A Kft. éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata.

AurumKft., Budapest

INCOLL Hungary Kft. - gazdasági tanácsadás.

INCOLL Kft., Budapest

A Kft. éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata.

Pecora Kft., Bélapátfalva

A kórház-rendelőintézet gazdasági szervezetének átvilágítása és szervezetfejlesztési javaslat egyes tevékenységek privatizálására. Az egyetem gazdaságí szervezetének átvilágítása, javaslat a szervezet korszerűsítéséreés a gazdálkodás szabályozására. Komplett gazdálkodási szabályzatcsomag, benne számlarend, számviteli szabályzat készítése.

Szolnok Megyei Önkormányzat Kórház-Rendelőintézet

Kertészeti és Élelmiszeripari Egyetem, Budapest

A Kft. éves beszámolóinak és vagyonértékelésének könyvvizsgálói felülvizsglata és záradákolása. Gazdasági WITEG-KÖPORC Kft., Budapest tanácsadás. Az önkormányzat egyeített oktatási-míívelödési intézménye éves beszámolóinak könyvvizsgálói felülvizsgálata és szakmai átvilágítása.

Szank Községi Önkormányzat Általános Művelődési Központ

A Garancia Biztosító Rt. éves beszámolója könyvvizsgálói felülvizsgálata, szakmai átvilágítása és szervezetfejlesztési javaslat.

Garancia Biztosító Rt., Budapest

A garancia Alap 1995. évi beszámolójának könyvvizsgálaói felüIvizsgálata és auclitálása.

Támogatásokat és Járadákokat Kezelő Szervezet

4. oldal



A MEGBÍZÓ NEVE

a garancia Biztosító rt. személyi juttatások rendszerének felülvizsgálata.

Garancia Biztosító Rt.

Komplett gazdálkodási szabályzatcsomag, benne számlarend, számviteli szabályzat készítése.

Szentinu'e Kórház és Rendelőintézet Komplexum, Budapest

Sásd Városi Önkormányzat oktatási intézményeinek átvilágítása és tanulmány az intézményhálózat középtávú fejlesztésére.

Sásd Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

Jászberény Városi Önkormányzat "Erzsébet"-kórház pénzügyi-gazdasági ellenőrzése.

Jászberény Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

Kisvállalkozói Garancia Alap 1995. évi gazdálkodásának és a Kezelő Szervezet gazdálkodási tevékenységének KisválaIIkozói Garancia Alap könyvvizsgálaói felülvizsgálata.

Szekértői közreműködés az

egészségügyi finanszírozási

rendszer korszerűsítésében.

KPMGjML Kft.

A nemzetközi Vásár és Piac Szervező Kft. éves beszámolójának felülvizsgálata.

Szged Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala

A pesterzsébeti Városüzem1etetési Rt. megalakításának

Budapest Xx. kerületi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

előkészítése.

A Peterzsébeti Városüzemeltetési Rt. SZMS-ének és gazdálkodási szabályzatainak előkészítése és a tevékenység beindításának segítése.

Pesterzsébeti Városüzemeltetési Rt. Igazgatósága

Szeged és Térsége Turisztikai Kht. könyvvizsgálata. Folyamatos.

Szeged és Térsége Turisztikai Kht.

SZIMONIG Ipari és Kereskedelmi Szolgáltató Kft. könyvvizsgálata. Folyamatos.

SZIMONIG Ipari és Kereskedelmi Szolgáltató Kft.

5. oldal


A MEGBÍZÓ NEVE


Környezetgazdálkodási Intézet - gazdasági tanácsadás.

Környezetgazdálkodási Intézet

Fővárosi Közhasznú Foglalkoztatási Szolgálat Kht. könyvvizsgálata.

Budapest Főváros Önkormányzat

Kerületőrség Zuglóért

Közalapítvány könyvvizsgálata.

Folyamatos.

Magyar Kórházszövetség könyvvizsgálói feladatainak ellátása. Folyamatos. Budapest bank Befektetési és Ertékpapírkezelő Rt. (BEB Rt.) értékpapír állományának 1991-ig visszaenőleg történő ellenőrzése.

Képviselő-testülete

Budapest XIV. kerület Önkormányzat

Magyar Kórházszövetség

ÁPTF

1997. Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 2003-tól folyamatos.

Kecskemét Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala

Jászapáti Város Önkormányzata állandó könyvvizsgálói Jászapáti Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala feladatainak ellátása. 2009. június l-jétől folyamatos.

Nagykörös Önkormányzata állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 2004-től folyamatos.

Nagykörös Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

Nagykörös Városért Közalapítvány teljes körű könyvvizsgálata. 2004-től folyamatos.

Nagykörös Városért Közalapítvány

Monor Város Önkormányzata állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 2007-től folymatos.

Monor Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal

Kiskunlacháza Nagyközség Önkormányzata állandó könyvvizsgálói feladatainak ellátása. 2007-tőlfolyamatos.

6. oldal

Kiskunlacháza Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatal

In-rarmációs. Könyvvizsgáló és Szaigáitató Karlátalt Felelősségű Társaság \'-' Vi

il

PÁLyÁZAT

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ vÁRos ÖNKORMÁNYZATA ÁLTAL KÖZZÉTETT " KÖNYVVIZSGÁLÓI FELADATOK ELLÁTÁSÁRA" TÁRGYÚ PÁLYÁZATI FELHÍVÁSRA

I

I I I I I I I I I I I I I I I I I I I

PÁLYÁZAT

Hivatkozva a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése által közétett "könyvvizsgálói feladatok ellátására" tárgyú pályázati felhívásra, az I.K.SZ. 98. Információs, Könyvvizsgáló és Szolgáltató Kft. az alábbi ajánlatot nyújtja be.

1.) CÉGADATOK

Név:

I.K.SZ. 98. Infonnációs, Könyvvizsgáló és Szolgáltató Kft.

Székhely:

4100 Berettyóújfalu, Tardy u. l. 4024 Debrecen, Piac u. 28/b III. em. 54. ajtó

Telephely: Képviselő:

Kusai Tamás Endre ügyvezető Telefon: 521785-320;

Elérhetőségek:

Fax: 521785-324; E-maii: iksz.kft((Uupcmail.hu Kamarai tagság száma: Cégjegyzékszáma:

MKVKsz: 000810 09-09-006357

2.) KÖZREMŰKÖDÖ KÖNYVVIZSGÁLó

Név:

Kusai Tamás Endre Németh Erzsébet

Anyja neve: Lakcím: Kamarai tagsági szám:

4028 Debrecen, Lugossy u.18/c 004740 KM000498

Költségvetési minősítés:

3.) KÖNYVVIZSGÁLó TÁRSASÁG BEMUTATÁSA

Társaságunkat a 90-es évek elején alapították, A társaság tulaj donosi szerkezete számviteli, pénzügyi és

lehetővé

ellenőrzési

1997-től

könyvvizsgáló társaságként

működik.

teszi vállalkozások és költségvetési szervezetek

problémáinak megoldását a

megfelelő

jogi háttér

biztosítása mellett. Üzleti/vállalkozási és költségvetési területen egyaránt SZánlOS állandó és eseti könyvvizsgálati megbízást teljesítünk. Üzleti területen ügyfeleink között megtalálhatók mind termelő, mind kereskedő

és szolgáltató társaságok, méretüket tekintve a kisvállalkozásoktól a több milliárd

Ft forgaimat bonyolító társaságokig.

Költségvetési területen szakembereink több települési és megyei önkOlmányzat könyvvizsgálatát végezték. Komoly tapasztalatokat szereztünk önkormányzati és minisztériumi fenntaJiásban

működő

közreműködünk

Rendszeresen

egészségügyi intézmények/kórházak auditálása során is. átalakulások

lebonyolításában

és

apportéliék

megállapításában. Belső ellenőrzéssel

foglalkozó kollégáink évente, mintegy 100

végeznek és több helyen tevékenységünk végzett belső

belső ellenőrzési vezetői

döntően

ellenőrzések

belső ellenőrzési

feladatokat is ellátnak. A

vizsgálatot


költségvetési szférában valósul meg, de a vállalkozások területén végrehajtására is rendelkezünk képzett szakemberekkel.

Társaságunk jelenleg 2 fő bejegyzett könyvvizsgálót, 7 fő asszisztenst és 2 fő könyvelőt foglalkoztat, akik közül 8 fő regisztrált belső ellenőr is egyben, ezzel biztositva a piacképes kapacitást.

4.) REFERENCIA HELYEK A cég referenciái: •

Berettyóújfalu Város Önkormányzata, Könyvvizsgálat 1998-tól,

•

Gróf Tisza István Kórház, Könyvvizsgálat 1998-tól,

• •

Pilis Váras Önkol1nányzata, Könyvvizsgálat 2009-től, Budapest Főváros IV. Kerület Újpest Önkormányzata, Könyvvizsgálat (átvilágítás) 2008-2009,

• A

Várnospércs Váras Önkormányzata, Könyvvizsgálat 2009-től.

közreműködő

könyvvizsgáló szakmai referenciái a csatolt szakmai

. megtalálhatóak. A referenciaként

közreműködő

megjelölt

őnéletrajzban

könyvvizsgáló könyvvizsgálóként tevékenykedett a

társaságoknál,

intézményeknél,

önkormányzatoknál.

2

I

I I I I I I I I I I I I I I I

5.) KÖNYVVIZSGÁLAT! DÍJ ÉS ANNAK MEGFIZETÉSE

A fent megnevezett könyvvizsgálói feladatok ellátására a Társaságunk 280.000.- (azaz kettőszáznyolcvanezer) FHáfalhó

árajánlatot ad.

A könyvvizsgálati feladatellátás során alap elvárásként fogalmazzuk meg a folyamatos ellenőrzés

kritériumát, igy a könyvvizsgáló társaság minden hónapban feltételként határozza meg, a folyamatos helyszíni ellenőrzést, ílletve a kritikus gazdasági döntésekben a tanácsadást. A Felek kölcsönösen megállapodnak abban, hogy a megállapított díjat az ellenében, 30 napos fizetési

határidővel,

Ajánlatkérő

számla

átutalással rendezi. A fizetést a számlában feltüntetett

bankszámlára kell teljesíteni. Késedelmes fizetés esetén a mindenkori Ptk. szerinti késedelmi kamat kerül felszámolásra. 6. FELELŐSSÉGBIZTOSÍTÁS:

A Könyvvizsgáló Társaság kijelenti, hogy az Allianz-Hungária Biztosító Zlt-nél 30 M Ft káltérítési összeghatárig érvényes könyvvizsgálói felelősségbiztosítással rendelkezik.

I I

3

,I

I l l I I I I I I I I I I

ÉVESKÖ~ZSGÁLÓI~ROGRAM-TERVEZET (KÖ~ZSGÁLATI MÓDSZEREK) a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata könyvvizsgálói feladatainak ellátására

I.

A Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat és intézményei összevont adatainak könyvvizsgálata

1.

A könyvvizsgálat célja, hogy az önkormányzat részére a könyvvizsgáló feladatai során megfelelő véleményt alkosson: az éves beszámoló (mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány- és eredménykimutatás, valamint a kiegészítő mellékletek) megbízhatóságáról, valódiságáról és a törvényes előírásokkal való összhangjáról, az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről, gazdálkodásáról és működésének eredményéről.

2.

A feladatok meghatározása

a)

A költségvetési rendelettervezet véleményezése, hogy az minden vonatkozásban megfelel a jogszabályi előírásoknak, minden lényeges összefüggést tartalmaz, megfelel a jogszabályi

b)

I

előírásoknak.

A zárszámadási rendelettervezet véleményezése abból a szempontból, hogy azok adatai megfelelnek-e a számviteli és az államháztariási törvény, továbbá a vonatkozó k0l111ányrendeletek előírásainak és az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről és működése eredményéről megbízható és valós képet adnak. (Az önkOlmányzati zárszámadási rendelettervezet és az éves beszámoló egymástól elkülönítetten jelenik meg, azonban lényegüket tekintve mindkettő hasonló szerepet tölt be. Az említett két dokumentum struktúrájában, teljedeimében és formájában tér el egymástól.

I

Amíg az éves beszámoló

alapvetően

a Kormány, addig a zárszámadási rendelet az

önkormányzat felé szolgáltat infOlmációkat.) c)

Az önkOlmányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó éves

egyszerűsített

beszámoló (armak kötelező tarialmi részei) megbízhatóságának vizsgálata, a beszámoló hitelesítése.

4

d)

Az önkormányzati (intézményi) szabályzatok, rendeletek és határozatok betartásának ellenőrzése.

az e)

Az önkormányzat (intézményeivel közös) vagyoni, pénzügyi és gazdasági helyzetének az elemzése.

II. Az önkormányzati intézmények működésének általános vizsgálata 1.

Az Intézmény

belső

infOlmációs, tervezési és

működési

rendszerére vonatkozó

szabályzatok meglétének, jogszabályokkal való összhangjának vizsgálata. 2.

Az Intézménynél végzett korábbi

ellenőrzések vizsgálati

megállapításainak megismerése, a

hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések ellenőrzése. belső ellenőrzési

3.

A

4.

Az

Intézmény

rendszer szabályozásának, működésének megismerése.

számvitelére,

tervezésére,

gazdálkodására,

működésére

vonatkozó

szabályzatok, rendeletek és határozatok, valamint az Intézmény ezen tevékenysége összhangj ának vizsgálata. 5.

Az analitikus nyilvántartási rendszerek és a

főkönyvi

könyvelés kapcsolatának, a főkönyvi

könyvelés bizonylatokkal tÖlténő alátámasztásának vizsgálata. 6.

Az előző évi,

könyvelendő eltérések

rendezésének

ellenőrzése.

III. Mérleg ellenőrzése l.

Vizsgálandó, hogy a mérleg összeállítását megelőzően elvégezték-e a helyi szabályozásnak megfelelően

illetőleg az

a leltározásokat (kiemelten a tárgyi eszközök leltár'át), adatait rögzítették-e,

analitikus és

főkönyvi

nyilvántaltásokat helyesbítették-e a leltáradatok alapján.

2.

Az év végi zár'lati munkálatokat az előírások szerint elvégezték-e.

3.

A

4.

A főkönyvi kivonat egyezik-e a

főkönyvi

könyvelés és az analitikus nyilvántaltások egyeztetése megtörtént-e. főkönyvi

számlákkal, és a mérleg adataival.

5

.. 1

._.--~.

-..•;..~z't::::::.:

~

~~

I - egyéb követelések (munkavállalói, adó és egyéb) nyilvántartása a mérlegben értékekkel. I d) Pénzeszközök és egyéb aktiv pénzügyi elszámolások I az Intézmény mérlegben kimutatott pénzeszközei egyeznek"e a pénztárLegyenlegekkel, a költségvetési számla bankkivonataivill; I a mérlegben kimutatott" aktív függő és átfutó, ílletve kiegyenlítő kiadások I elszámolásokkill ek-e. I e) ..Fon-ások - a tartós ajogszabályi megállapításra; I egyenlege helyességét a alátámasztják-e; I - helyesen történt-e a taJ.iillékok megállapítása; I .. - a szállítói: állomány egyenlege egyezik-e il szállítók anillitikus nyílyántartásávill, a I kapott levelekkel; .a függő és átfutó, illetve kiegyenlítő bevételí rriérlegtételeket hely~en mutatták-e ki. I I IV.. A pénzmaradvány vizsgálata pénzmaiadvány (tárgyévi költségvetési tartillék) összege· a I . 1.. A tárgyévi helyesbített számla december 31-i egyenlegével egyező-e

szereplő

egyező

~

ellenőrzése ~

.~

tőke

előírásoknak megfelelően került~e

tőkeváltozás

szúrópróbaszerű ellenőrzések

egyenlegközlő

megfelelő főkönyvi

I

egyező-e;

2.

,A pénzmaradvány elszá~olás teljes' körű-e, villamint számszakilag helyes-e.

v..

A pénzforgalmi jelentés felülvizsgálata

l.

Apénzf~rgalmijelentés megfelelő

összegben, a költségvetéssel azonosan tartalmazza-e ai

eredeti előirányzatokat. 2.

Az ..

előirányzat-módosítások

nyilvántartásának,

ilIapbizonylatainak

ellenőrzése,

a

pénzforgalmi jelentésben történő kimutatása helyesen történt-e.

7

Kiemelten vizsgálandó a mérlegsorok valóságtartalma és telj es körűsége:

5.

_

.. "

a)

Tárgyi eszközök, immateriális javak az eszközök besorolása, az értékek megállapítása, értékcsökkenés elszámolása helyesen történt-e;

.-

a felújítások aktiválása helyesen történt-e, a karbantartási tételekkel nem történt-e "keveredés"; - gyakoroltak-e lényeges hatást.a mérlegre a pénzfor~aloni nélküli változások; . - .az 100 E Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök elszámolása helyes-e,

b)

Befektetett pénzügyi eszközök a térítésmentesen átvett (ajándékba kapott stb.) értékpapírokat a mérlegben értékkel szerepeltetik-e;

megfelelő

a mérlegben kimutatott eszközök értékvesztését a Szt. és a vonatkozó kormány-rendelet előírásai szerint megfelelően elszámolták-e. c)

Készletek és követelések az Intézmény év végi készleteinek mennyiségét és értékét helyesen, aszárnIarendben foglaltakkal egyezően mutatták;e ki; az analitikus nyilvántartásokba felvezették-e az értékvesztést és a leltári különbözeteket; - akiszárnlázott éliékesítések, szolgáltatások az anali):ikus nyilvántartásban szerepelnek-e teljes körűen, egyenlegközlő leveleket küldtek-e, a növekedések és csökkenések

I

vezetése megfelelő-e, a záró éliéket helyesen mutatták-e ki; a követelések korosítási (lejárat szerinti) nyilvántartása megfelelő-e; - a hátralékos, kétes, peresített követelések nyilvántartása pontos-e, kellő alapul szolgá1-e a behajtásra tett intézkedésekhez (esetleges leírásokhoz), illetve milyen vólt azok . eredményessége;

6

3.

A teljesítéseket a

főkönyvi

könyvelésben kimutatott adatokkal

egyezően

és teljes

körűen

szerepeltetik-e.

VI. A kiegészítő melléklet adattartalmának, számszaki helyességének vizsgálata (csak mintavétellel) - különös tekintettel a beszámolón belüli egyezőségekre.

VII. Egyéb vizsgálandó feladatok Az Intézmény gazdálkodásának eredményeként miszerint alakult a vagyoni és pénzügyi helyzet (esetleges "negatív" pénzmaradvány esetében vizsgálandó a túllépés oka, valamint az Intézmény által a "kigazdálkodásra" tett intézkedések). Az egyéb vizsgálandó feladatok keretében kerülnek

ellenőrzésre

az évközi gazdálkodásról

készített beszámolók.

I.

A vizsgálat az alábbi területekre teljed ki: a könyvelési rendszer és a könyvelési adatok mentésének vizsgálatára,

2.

a beszámoló és a főkönyvi kivonat adatainak egyeztetésére,

3. 4.

a mintavételes eljárással kiválasztott banki és pénztárbizonylatok vizsgálatára, a kötelezettségvállalásról vezetett analitikus nyilvántartás vizsgálatára,

5.

az egyes

előirányzatok

és azok teljesítéseinek vizsgálatára.

vm. A könyvvizsgálói jelentés elkészítése IX. Könyvvizsgálati módszerek A vizsgálataink során a következő könyvvizsgálati módszereket tervezzük alkalmazni: 1.

Mintavételes eljárás: A könyvvizsgálati munkafolyamat bizonyítékszerzési szakaszában a kritikus könyvvizsgálati területeken a stratégia, ügyfél specifikus terv és munkaprogram által rögzített módszerek és eljárások alkalmazásával

elegendő

és

megfelelő

bizonyosságot

kell szerezni a beszámolóban szereplő egyenlegek megbízhatóságáról. tényezők/események/összegek Ennek során az egyenleget befolyásoló

és

egyenlegek/becslések megbízhatósága/teljessége tekintetében részletes vizsgálatokat kell végrehajtani.

8

A vizsgálatok során szükségessé válik az egyenlegeket alkotó/befolyásoló sokaságból megfelelő megfelelő

módszerrel kiválasztani egy olyan mintasokaságot, mely tételes

ellenőrzésével

következtetés vOlmató le az egész sokaságról.

A kiválasztás általánosan érvényes szempontjai/szabályai:

•

A minta kiválasztását úgy kell elvégezni, hogy a vizsgált egyenleg összegének 90%-át lefedje a részletesen vizsgált minta egyenlegének összege.

•

Külső megerősítéssel rendelkező

egyenleg

megfelelő

bizonyosságot jele nt az egyenleg

létezésére és összegszerüségére. •

Azon egyenlegek esetében melyeknél a pénzügyi telj esítés megfelelő

időpontjáig

bizonyosságot jelent a vizsgálat

értelmezhető, elegendő

történő

és

pénzügyi teljesítés

bekövetkezte. •

2.

A vizsgálatra kiválasztott sokaságnak biztosítania kell, hogy a vizsgálat során levont következtetés lehetőséget adjon az egyenIegre vonatkozó lényeges hiba megállapítására.

Rendszervizsgálat: az Intézmény

belső

információs, tervezési és

működési

rendszerének és


3.

Vezetői

rendszerének megismerése során. inteljúk: ezen módszer szinte nlinden vizsgált terület

alkalmazható, de

főként

ellenőrzése

során

a "helyi sajátosságok" felmérése során, valamint ha a

könyvvizsgálat során bármilyen hiba feltárásra kerül a vizsgált intézménynél, akkor e 4.

módszer keretében történik meg az egyeztetés az adott problémáról. Kockázati számítások: a beszámoló ellenőrzése során kockázatbecsléssel kerülnek kijelölésre azok a területek, amelyekre a vizsgálat során nagyobb hangsúlyt fektetünk. '

Berettyóújfalu, 2010. április 28.

~s.

~." ~

'_0 . l. Ko SZ. .uuor!Uaeids, gön . "<,,,--------é. SZ
u. 1 ~~

AclóBZilm: 117B:t.,'W_z,.Ofj

KuSat Tatnas Endre LK.SZ. 98 Kft.

Mel/ékletek: Közreműködő könyvvizsgáló

szakmaí önéletrajza

A Magyar Könyvvizsgálói Katnat'a által kiállított igazolás a közreműködő könyvvizsgáló nyilvántartásba vételéről A Magyat· Könyvvizsgálói Kamara által kiállított igazolás a társaságunk nyilvántat'tásba vételéről

Nyilatkozat az összeférhetetlenségi okokról. Felelősségbiztosítási

kötvény

9

SZ~IÖNÉLETRAJZ

Személyi adatok: Név:

Kusai Tamás

Születési hely és dátum:

Berettyóújfalu, 1966. március 02.

Iskolai végzettség:

Miskolci Egyetem Gazdaságtudományi Kar

Szakképesítések:

Okleveles könyvvizsgáló MKVKsz: 004740 Költségvetési minösítés MKVKsz: KM000498 Adószakértö Adótanácsadó Igazságügyi könyvszakértö

Képességek:

Széleskörű

gyakorlat a költségvetés alapj án gazdálkodó

szervezetek és intézmények ellenőrzésében Gyakorlott vezetöi ismeretek Többszintű oktatási

gyakorlat

Tájékozottság az adózási, költségvetési ismeretek körében

Eddigi munkahelyek:

Oktatási tevékenység:

ügyvezető,

1990-

IKSZ' 98 Kft.

könyvvizsgáló

1998-

198. számú Juris- Invest Kft. közgazdász

2003-2008.

East- Audit Rt. könyvvizsgáló

2003.

OKJ képzés keretében számviteli oktatás

Társadalmi megbízatások: Szakmai referenciák: Senior könyvvizsgáló: Berettyóújfalu Város Önkormányzata Budapest Főváros Önkormányzata Területi Korház Berettyóújfalu Haladás Coop Rt. (Püspökladány)

(Forrásmegosztás)

Komádi Város Önkormányzata Komotthon Kl1t. (Komádi) Komádi 94 Kft. (Komádi) Beriv Ruhaipari Rt. (Berettyóújfalu) Berettyómenti zRt. (Berettyóújfalu) Érvölgye Agrárszövetkezet (Pocsaj) Körös 2000 Kft. (Újiráz) Géptám Kft. (Záhony) Alfagas Kft. (Záhony) Hajdú-Bihar Megyei

Közútkezelő

Kht. (Debrecen)

Debreceni Közterület Felügyelet Nagyerdei Kultúrpark Kl1t. (Debrecen) "Közlekedés Biztonságáért" Alapitvány Csongrád Megye Önkormányzata Bács-Kiskun Megye Önkormányzata Jász-Nagykun-Szolnok Megye Önkormányzata Országos Tisztiorvosi Hivatal Hetényi Géza Kórház Szolnok Közreműködő

könyvvizsgáló: Civis Ház Rt. (Debrecen) Taboo Rt. (Budapest) Főnix

Kht. (Debrecen)

Kunszentmáiion (unios projekt) Eger (unios projekt) Karát Kft. (Debrecen) Debreceni Regionális és Iunovációs Ipari Park Debrecen, 20 l O. április 28.

,';. E~-cZ.

;O}:"

(nro.rm?t:fós~· rrii\l~,n."':7izsgáI6

fS f;ZiJJgá:tlitil r~.

tn (}O

B~re1tyóójf811~

"ra.dy u. 1 S7.. AdóSZl;",.! llr~~:U7+0~

~ ~

........

Kusai Tamás

MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓI KAMARA HAJDÚ-BmAR MEGYEI SZERVEZETE

IGAZOLÁS

Igazolom, hogy a Magyar Könyvvizsgálói Kamara Hajdú-Bihar Megyei Szervezetének tagja Kusai' Tamás 1998.04. O.l-től (4028 Débrecen Lugossy u. 18/C. tagszáma: 004740) Költségvetési minősítéssel rendelkezik száma: KM000498 1999.02. 16.

Ezen igazolást a tag kérésére adtam ki. Debrecen, 2009. augusztus 3.

18/41 4025 Debrecen, Hatvan u. 15.111207. Tel./Fax: 521536-062

Dr. HarbulaÁgnesközjegyzö 4024 Debrecen, Csapó utca l-3. I. lph. 3. em 4.

Adószám: Tel.: TelJFax.:

58234530-1-29 06-52-533-233 06-52-533-232

32U22/H/949/20l0. ügyszám alatt tanúsítom, hogy ez a túloldali fénymásolat az előttem eredeti okiratként bem II tatott "igazolás" megnevezésű okirattal mindenben megegyezile ----------------------------------------------------

Kelt Debrecenben, 2010.

(Kettőezer-tizedik)

év áprilís hó 16. (tizenhatodik) napján. '--.-----------------------------------I.

..

Doktqr Major Csaba Közj egl'~őhell'ettes '.

\

\,

I

,J

l l I I I I

I I I I I I I I I I I I I I I

. MAGYAR KÖNYVVIZSGÁLÓI KA.i\1ARA HAffiÚ-BlliAR lVlEGYEI SZERVEZETE

IGAZOLÁS

Igazolom, hogy a Magyar Könyvvizsgálói Kamara Hajdú-Bihar Megyei Szervezetének nyilvántartásba vett társasága az 1.K.SZ: - 98. Információs, Könyvvizsgáió és Szolgáltató Kft. 1998.04. Ol. től (4100 Berettyóújfalu Tardy u. 1. nyilvántatiási száma: 000810) Költségvetési

minősítéssel

rendelkezik száma: KM002191 2008. 04. 22.

Ezen igazolást a társaság kérésére adtam ki. Debrecen, 2009. augusztus 02.

4025 Debrecen, Hatvan u. l5.II/20l. Tel./Fax: 52/53ó-(}ó?

Dr. Harbula Ágnes kózjegyzó' 4024 Debrecen, Csapó utca l-3. L lph. 3. em 4.

Adószám: Tel.: TeWax.:

58234530-1-29 06-52-533-233 06-52-533-232

32U22/H1948/2010. ügyszám alatt tanúsítom, hogy ez a túloldali fénymásolat az előttem eredeti okirati{ént

bemutatott "igazolás" megnevezésü okirattal mindenben megegyezik. ---------------------------------------------------Kelt Debrecenben, 2010. (Kettőezer-tizedik) év április hó 16. (tizenhatodik) napján. ---------------------------------------

" I

J l

,.

i".

Doktor ~ajor Csaba Kö~jegyzöhelyettes

ÖSSZEFÉRHETETLENSÉGINYILATKOZAT

Alulírott Kusai Tamás Endre ajánlattevő, mint az LK.SZ. 98. Kft. (4100, Berettyóújfalu, Tardy u. l.) cégjegyzésre jogosult képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában

nyilatkozom,

hogy velem, mint közreműködő könyvvizsgálóval szemben az Ötv. 92/B.§ (2) bekezdésében foglalt összeférhetetlenségi okok nem állnak fenn.

Berettyóújfalu, 20 l O. április 28.

Kusai Tamás Endre I.K.SZ. 98 Kft.

',

.... ,:-..... .:'.:

..

"

;,.','~,,<,' ,'.',,' ~

-'f·';;'

'. r'"

.~

'.'<.'

.

:lfKU9082400005 ", . .1/2

.....

.....

,:.,

':"

,-

. '.'

.~:

,.

'-.'

~

...

KTV_-63 •

..

';

.·t·

. ':.'

.,'.'.:,

'. "

'-

KIVONAT Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat KözgyűlésénekGazdasági, Költségvetési és Pénzügyi Bizottsága 2010. május 17-én tartott nyilvános ülésénekjegyzőkönyvéből

Tárgy: Könyvvizsgálói pályázatok előzetes értékelése

Az előterjesztésben foglaltakat a Bizottság áttekintette és 4 igen, egyhangú szavazattal az alábbi határozatot hozta: 133/2010. (V. 17.) Gazdasági, Költségvetési és Pénzügyi Bizottság

HATÁROZAT Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlésének Gazdasági, Költségvetési és Pénzügyi Bizottsága elvégezte a könyvvizsgálói pályázatok előzetes bizottsági értékelését, amelynek alapján a közgyűlés számára javasolja 2010. július hó 1. napjától 2011. június hó 30. napjáig terjedő időszakra Krizsán és Társai Könyvvizsgáló, Adó- és Pénzügyi Tanácsadó Kft. (5600 Békéscsaba, Bogárházi sétány 13. szám) megbízását a könyvvizsgálói feladatok ellátásával havi 330.000 Ft + ÁFA megbízási díjért. Felelős: Vantara Gyula polgármester Határidő: 2010. május 25. kmf.

Fodor Lajos s.k. bizottsági elnök

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS. Békéscsaba, Szent István tér 7

Recommend Documents