Begroting Inhoud

Stichting OBSG Leiderdorp

Begroting 2008 1. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 12.

Inhoud Inhoud............................................................................................................................................................................... 1 Algemeen........................................................................................................................................................................... 2 Begroting 2008 ................................................................................................................................................................... 3 Allocatie van middelen ......................................................................................................................................................... 4 Investeren en afschrijven ..................................................................................................................................................... 7 Risicomanagement .............................................................................................................................................................. 9 Toelichting - Baten .............................................................................................................................................................10 Toelichting - Lasten ............................................................................................................................................................15 Rente baten en lasten .........................................................................................................................................................22 Samenvatting en resultaat ...................................................................................................................................................23 Reserves en voorzieningen...................................................................................................................................................24 Kengetallen .......................................................................................................................................................................26 Vaststelling........................................................................................................................................................................27

Toelichting begroting 2008

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 1


Begroting 2008 2.

Algemeen

Het opstellen van een begroting is niet wettelijk verplicht, maar het is een onmisbaar instrument voor het financiële beleid. Een begroting is de beleidsmatige en cijfermatige neerslag van de interne afspraken rond de herkomst en besteding van de verwachte middelen, als leidraad en controlemiddel voor allen die binnen en buiten de organisatie bij het beleid en het beheer zijn betrokken.

Lumpsum financiering Het primair Onderwijs is op 1 augustus 2006 overgegaan op lumpsumbekostiging. Vanaf deze datum is de volledige ontschotting tussen de verschillende soorten financiering een feit. Een bestuur ontvangt nu één budget in geld voor de gehele exploitatie van de scholen die onder dat bestuur vallen, met daarbij de gegevens van hetgeen per school wordt ontvangen. In de beschikking blijft zichtbaar dat er sprake is van toekenning van het budget voor de materiële exploitatie, de toekenning van het budget voor personeels- en arbeidsmarktbeleid (incl. budget bestuur en management) en de toekenning van het formatiebudget (de personele bekostiging). Schoolbesturen mogen het bedrag naar eigen inzicht besteden. De lumpsum financiering brengt met zich mee dat het bestuur risicodrager wordt en maakt het noodzakelijk dat er op bestuursniveau een heldere en transparante begroting wordt opgesteld. Veranderingen De grootste verandering bij de invoering van de lumpsum financiering betrof de bekostiging van de personeelslasten. Het declaratiesysteem werd afgeschaft en daarvoor in de plaats is een lumpsumbedrag gekomen dat vooraf wordt uitgekeerd en schotten noch oormerken (uitgezonderd de oormerking van zorgformatie en leerling-gebonden financiering) meer kent. Hierdoor verdwijnen allerlei regels en heeft het bestuur meer vrijheid. Onder het declaratiestelsel waren veel loonkosten ‘onzichtbaar’. Ze werden bij het ministerie gedeclareerd en die zorgde ervoor dat de personeelsleden de salarissen, uitkeringen en toelagen ontvingen waar ze recht op hadden, en dat de premies, belastingen e.d. op de juiste plaats terecht kwamen. Met de invoering van de lumpsumfinanciering komen alle loonkosten, alle toelagen, gratificaties en uitkeringen waar de personeelsleden op grond van het Kaderbesluit Primair Onderwijs (de opvolger van het huidige Rechtspositiebesluit WPO/WEC) en de CAOPO recht op hebben, voor rekening van de werkgever.

Totstandkoming De begroting is voorbereid door de algemeen directeur in samenspraak met de penningmeester van het bestuur. Na vaststelling door het bestuur wordt de begroting ter advisering op hoofdlijnen aangeboden aan de GMR.

Verantwoording De verantwoording van het gevoerde beleid vindt plaats middels het jaarverslag, waarin opgenomen een bestuursverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag wordt opgesteld door de algemeen directeur, waarbij de financiële paragraaf door het administratiekantoor OHM wordt voorbereid. Het jaarverslag wordt ter vaststelling aangeboden aan het bestuur en vervolgens ter advisering aan de GMR.


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 2


Begroting 2008 3.

Begroting 2008

Op de volgende zeven pagina’s kan het Excel bestand ‘Begroting 2008’ ingevoegd worden.


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 3


Begroting 2008 4.

Allocatie van middelen

Alle budgetten van de afzonderlijke financieringsstromen komen op bestuursniveau binnen en worden op dat niveau ook bewaakt. Allocatie van budgetten geschiedt op basis van: 1. door het bestuur goedgekeurde beleidsplannen (mits financiële paragraaf is toegevoegd); 2. schoolspecifieke doeluitkeringen (bijvoorbeeld specifieke stimuleringssubsidies of rugzak subsidie) die door de wetgever zijn vastgesteld; 3. stimulering van het faciliteren van locaties met betrekking tot het opheffen van fricties, knelpunten of onbillijke situaties; 4. allocatiecriteria, opgesteld door de algemeen directeur. Toekenning van budgetten kan betrekking hebben op meerdere jaren. Een toegekend budget kan geflexibiliseerd worden door gefaseerde toekenning en door toe- en/of afnemende grootte.

Personele bekostiging Het budget t.b.v. de bekostiging personeel en de budgetten voor personeelsbeleid en arbeidsmarkt worden geïntegreerd beschikbaar gesteld aan het bestuur. Het bestuur is vrij deze middelen te verdelen over de scholen binnen de gestelde kaders. Alleen daar waar het gaat om doelsubsidies zal aantoonbaar moeten zijn aan welke doelen de middelen zijn besteed. De (personele) baten zijn afhankelijk van zowel het leerlingaantal als de leeftijdsopbouw. Voor het berekenen van de totale baten binnen de lumpsumsystematiek dient daarom naast de ontwikkeling van het leerlingaantal ook de leeftijdsopbouw van het personeelsbestand bekend te zijn. Op basis van de leeftijdsopbouw van het personeelsbestand per school zal een gemiddelde gewogen leeftijd (GGL) worden bepaald. De GGL is van invloed op de hoogte van de lumpsumbekostiging en heeft tot doel het personele budget te corrigeren voor de hogere loonkosten van ouder personeel. Het formatiebudget onder lumpsum is gebaseerd op de toekenning van een hoeveelheid formatie per categorie leerling waarbij onderscheid wordt gemaakt in de volgende categorieën: • • •

het aantal leerlingen in de onderbouw (4 t/m 7 jaar) het aantal leerlingen in de bovenbouw (8 jaar en ouder) het schoolgewicht, ook wel aangeduid met gewichtsleerlingen, dat de uitkomst is van de som van de gewichten van leerlingen met aftrek van een drempelwaarde.


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 4


Er worden toeslagen gegeven voor: • • •

de extra salariskosten van directieleden de taakrealisatie van de schoolleiding het in standhouden van een kleine school

Materiële bekostiging Naast de personele baten bestaat de onderwijsfinanciering uit materiële baten. Vanuit het rijk ontvangt het schoolbestuur gelden voor de materiële instandhouding. De bedragen zijn ten opzichte van 2007 slechts verhoogd met 1,6 %, dit komt overeen met de algemene prijscompensatie. Dit ondanks een kortgeleden gehouden evaluatie waaruit bleek dat de bekostiging op het gebeid van onderhoud, huisvesting, schoonmaak en energie fors tekort schiet. De opzet van de huidige materieel bekostiging vindt zijn oorsprong in het zogenaamde LONDO-stelsel. Dit stelsel is vanuit een aantal kenmerken opgezet: 1. 2. 3. 4. 5.

Kostenvolgend Kostendekkend Normatief bepaald en onderbouwd Beleids- en beheersinstrument Bestedingsvrijheid

Het stelsel bestaat uit een vijftal programma van eisen en een aanvullend programma: Materiële voorzieningen ten behoeve van de instandhouding A. Groepsafhankelijke programma’s van eisen 1. Onderhoud a. gebouw b. tuin c. schoonmaak 2. Energie- en waterverbruik a. elektriciteitsverbruik b. verwarming c. waterverbruik 3. Publiekrechtelijke heffingen a. zuiveringslasten b. waterschapslasten c. rioolrecht d. reinigingsrecht

B. Leerling afhankelijke programma’s van eisen 4. Middelen a. medezeggenschap b. ouderbijdrage medezeggenschap c. WA-verzekering d. culturele vorming e. overige uitgaven f. dienstreizen g. onderhoud, vervanging en vernieuwing onderwijs leerpakket h. onderhoud, vervanging en aanpassing meubilair 5. Administratie beheer en bestuur a. administratie b. onderhoudsbeheer c. beheer en bestuur

C. Aanvullende programma’s van eisen a. Nederlands onderwijs aan anderstaligen (NOAT)


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 5


Genoemde programma’s zijn gebaseerd op het aantal leerlingen en het aantal groepen dat met die leerlingen volgens een vastgelegde norm geformeerd kan worden.

Huisvestingsplanning en planmatig onderhoud gebouwen In het bekostigingsstelsel wordt gesproken van gebouwonderhoud. Onder de term gebouwonderhoud valt voor een bestuur het volledige onderhoud aan de binnenzijde van de gebouwen aangevuld met het buitenschilderwerk en het tuinonderhoud. Voor bekostiging van genoemde onderhoudstaken ontvangen de besturen van het Ministerie OC&W een vergoeding. Het buitenonderhoud komt voor rekening van de gemeente waarin de school is gehuisvest. Op deze verdeling bestaan enkele uitzonderingen, zoals het vervangen van CV leidingen en radiatoren en het vervangen van binnenkozijnen en hang en sluitwerk. Voor buiten onderhoudstaken en genoemde uitzonderingen kan het bestuur een aanvraag indienen bij de Gemeente. Het systematische onderhoud van de gebouwen is opgesplitst in twee gedeelten: a. b.

Onderhoud waarvoor het schoolbestuur verantwoordelijk is en waarvoor materiële lumpsum vergoedingen beschikbaar zijn. Onderhoud waarvoor de gemeente verantwoordelijk is. Het schoolbestuur dient jaarlijks een aanvraag in de dienen bij de betreffende gemeente i.v.m. dit huisvestingsprogramma.

In 2006 heeft door PLANON een actualisering plaatsgevonden van het planmatig onderhoud van de gebouwen van de Hobbit en de Hasselbraam. Actualisering van de planning voor de KJS is in de loop van 2008 gepland, dit na afronding van de verbouwing / uitbreiding. Aangezien de semipermanente huisvesting van de PWA op huurbasis geschiedt, is actualisering van de planning en opname van kosten niet noodzakelijk voor deze begroting.


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 6


Begroting 2008 5.

Investeren en afschrijven

Tot voor kort werd gewerkt met een systeem van dotaties aan bestemmingsreserves voor meubilair, duurzame leermiddelen en ict. Deze dotaties werden opgevoerd als kosten in de exploitatie en waren veelal gebaseerd op de beschikbare vergoedingen (VeLo). Zij vormden de spaarpot waaruit investeringen konden worden gedaan. Dit systeem is in de nieuwe lumpsum systematiek niet meer toegestaan. In plaats van het vormen van een reserve ten laste van de exploitatie zullen de investeringen worden geactiveerd (dit betekent dat ze als bezit, onder de noemer materiële vaste activa, op de balans worden gezet). De jaarlijkse waardevermindering van de geactiveerde investeringen worden als afschrijvingslasten opgenomen in de exploitatie van de school. Afschrijvingslasten vormen een aparte categorie in de exploitatie van de school. Op deze wijze wordt de investering terugverdiend en komt er geld vrij om na afloop van de levensduur opnieuw te kunnen investeren.

Investeringen Investeringen zijn aanschaffingen van duurzame middelen ten behoeve van het onderwijs die een levensduur hebben van meer dan één jaar, die een bepaalde minimumwaarde vertegenwoordigen en die in het algemeen in een niet jaarlijkse cyclus worden aangeschaft. Investeringen hebben geen direct effect op de exploitatie van de school. Investeringen zijn wel uitgaven maar geen kosten en drukken om die reden niet op de exploitatie maar uiteraard wel op de liquiditeit (het banksaldo) van het bestuur. Een investering moet aan alle drie genoemde criteria voldoen. Als ondergrens van de waarde wordt een bedrag voorgesteld van € 1.000. Dit bedrag betreft zowel individuele goederen met een waarde van tenminste € 1.000 of een groep van goederen met een waarde van tenminste € 1.000. Investeringen in duurzame middelen kunnen worden ingedeeld in een aantal categorieën. Deze categorieën zijn gebaseerd op het type investering en de verwachte levensduur (afschrijvingstermijnen) en sluiten aan op het huidige systeem van reserveren. • • •

Investeringen in meubilair Investeringen in duurzame leermiddelen Investeringen in ICT

Afschrijvingen Afschrijvingslasten zijn de periodiek te boeken lasten die verband houden met de waardevermindering van de duurzame middelen. De hoogte van de afschrijvingslasten wordt bepaald door de waarde en de gekozen afschrijvingstermijn. Afschrijvingslasten hebben wel effect op de exploitatie: afschrijvingen zijn geen uitgaven maar wel kosten en drukken om die reden wel op de exploitatie maar niet op de liquiditeit. In de administratie worden de volgende rekeningen opgenomen: • • •

Afschrijvingskosten meubilair Afschrijvingenkosten duurzame leermiddelen Afschrijvingskosten ICT


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 7


Meerjarige investeringsplannen Ten behoeve van investeringen zijn meerjarige investeringsplannen opgesteld. In deze plannen, die een horizon moeten hebben van tussen de vijf en tien jaar, zijn de geplande investeringen opgenomen. Deze plannen vormen mede de basis voor de liquiditeitsbegroting en vormen de basis voor de bepaling van de toekomstige afschrijvingslasten. Uiteraard dient bij het opzetten van deze investeringsplannen rekening te worden gehouden met de afgesproken afschrijvingstermijnen. Gebouwen en terreinen mogen alleen worden opgenomen als het bestuur economische eigenaar is. Het bestuur is juridisch eigenaar en het economisch eigendom ligt bij de Gemeente Leiderdorp. Verbouwingen worden derhalve over het algemeen niet geactiveerd maar verwerkt als groot onderhoud.

Onderdeel


Afschrijvingstermijn

Percentage

Meubilair (arbostoelen)

10 jaar

10 %

Meubilair (leerlingsets)

20 jaar

5%

Meubilair (overig)

20 jaar

5%

Leermiddelen (methodisch)

8 jaar

12,5 %

Leermiddelen (audiovisueel)

8 jaar

12,5 %

Inventaris (overig)

5 jaar

20 %

ICT (computers en printers)

3 jaar

33,3 %

ICT (servers)

3 jaar

33,3 %

ICT (infrastructuur)

5 jaar

20 %

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 8


Begroting 2008 6.

Risicomanagement

Met de invoering van lumpsumfinanciering krijgen de besturen in het primair onderwijs meer beleidsvrijheid en worden zij zelf verantwoordelijk voor het definiëren, vastleggen en uitvoeren van strategisch en tactisch beleid. Hiermee samenhangend worden echter de volledige financiële risico's (waaronder de zorg voor continuïteit) overgeheveld van de overheid naar de besturen. Feitelijk was het bestuur onder de declaratiebekostiging reeds verantwoordelijk voor de formatie (het aantal beschikbaar gestelde fre’s mocht niet overschreden worden); onder lumpsumfinanciering valt ook de prijscomponent onder de verantwoordelijkheid van het bestuur. De overige bekostigingsonderdelen werden reeds toegekend op basis van lumpsum. Gezien de toegenomen risico's is het noodzakelijk dat het bestuur zicht heeft op de risico's die zij loopt en deze op een juiste wijze beheerst. Een hulpmiddel hierbij is de invoering van een systeem van risicomanagement. De noodzaak van een goed risicomanagement is ook beschreven in de Code voor Goed Bestuur. In deze code is aangegeven dat het bestuur beleid dient te voeren inzake risicomanagement, geldbeheer, financiering en belegging. Het bestuur verantwoordt de uitvoering hiervan in het jaarverslag.

Onderdelen risicomanagement a. risicoanalyse; b. bepaling significante risico’s; c. vaststellen van beheersingsmaatregelen; d. verankering in de organisatie; e. monitoring effectieve werking; f. rapportage aan het bestuur.

Risico analyse In 2008 zal een nieuwe risicoanalyse worden opgesteld. De risico-inventarisatie zal omgezet worden naar een model van risicobeheer, waaronder de bepaling van de omvang personele reserve en voorzieningen. De inventarisatie levert een set met kengetallen welke periodiek geëvalueerd kan worden. Op basis van deze risicobeheersing zullen de interne formatieregels ter bepaling van omvang van de groepen, directieformatie en ondersteunende functies in theorie bepaald kunnen worden. Voordat de risico-inventarisatie en risicobeheersing wordt omgezet naar interne begrotings- en formatieregels zal het risicoprofiel gepresenteerd en besproken worden binnen het bestuur, management, locatieleiders en GMR. Dit besluitvormingsproces zal binnen het bestuur in 2008 plaatsvinden. Bij de risicoanalyse wordt de volgende indeling gehanteerd: 1. 2. 3. 4.

Algemene Risico’s in Risico’s in Risico’s in

risico’s de inkomsten de uitgaven de interne beheersing


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 9


Begroting 2008 7.

Toelichting - Baten

De gepresenteerde begroting 2008 is opgesteld volgens de OC&W Richtlijn voor de jaarverslaggeving. De richtlijnen beogen een uniforme inrichting van een financieel jaarverslag, waarbij de jaarrekening een volledig inzicht geeft in de activiteiten waarvoor het bestuur verantwoordelijk is en waarbij zij betrokken is. De begroting 2008 is gebaseerd op het aantal leerlingen per 1 oktober 2007. De ontwikkeling en prognoses van het aantal leerlingen wordt jaarlijks bijgesteld door bureau PRONEXUS in opdracht van de gemeente Leiderdorp. De actuele cijfers zijn vastgelegd in het document ‘De OBSG in getallen’. De budgetten voor groepsafhankelijke en leerlingenafhankelijke zaken zijn gebaseerd op vergoedingsbedragen zoals die eind november 2007 gepubliceerd zijn door het ministerie van OC&W. De meerjarenbegroting is gebaseerd op de tot op heden bekende verplichtingen; de bedragen zijn geïndexeerd met 3% op jaarbasis. De personele baten en lasten zijn geïndexeerd met 5,5 %.


teldatum

leerlingen

+ / - in %

1-10-2004

818

0

1-10-2005

800

-2,20

1-10-2006

780

-2,50

1-10-2007

804

3,08

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 10


Baten Personeel De subsidie loonkosten is gelijk gehouden aan de subsidie van 2007, verhoogd met een salarisverhoging conform de afspraken binnen de CAO van 5,5 %. Vanuit OC&W worden gelden beschikbaar gesteld voor ‘Personeel en arbeidsmarkt’ en Leerling Gebonden Financiering (‘Rugzakje’). Door de stijging van het aantal ‘Rugzakjes’ is het bedrag hiervan verhoogd tot € 105.000,00. In verband met de groei van de KJS wordt ten opzichte van de huidige loonkosten een extra uitkering van € 50.000,00 verwacht. Deze toename van het budget zal de komende jaren van kracht blijven.

Baten Personeel RV OC&W loonkosten RV OC&W personeel en arbeidsmarkt RV OC&W Leerling gebonden financiering RV OC&W Groeiregeling KJS

Totaal

2007

2008

2009

2010

2011

2.150.000

2.290.000

2.358.700

2.429.461

2.502.345

243.000

247.000

254.410

262.042

269.904

67.000

105.000

108.150

111.395

114.736

0

50.000

50.000

51.500

53.045

2.460.000

2.692.000

2.771.260

2.854.398

2.940.030

Baten Materieel De subsidie materiële instandhouding OC&W omvat drie groepen: 1. Het onderhoud aan de gebouwen, energiekosten, heffingen en belastingen 2. Onderwijsleerpakket, medezeggenschap, meubilair, culturele vorming, vergoeding voor telefoon, bedrijfsgezondheidsdienst 3. Subsidie voor administratie, beheer en bestuur Daarnaast wordt van OC&W een budget voor versterking van bestuur en management verstrekt. In het kader van de verzelfstandiging zijn in 2007 door de gemeente Leiderdorp de resterende gelden i.v.m. de huisvestingslasten overgedragen (Hasselbraam), vanaf die datum worden geen inkomsten meer verkregen vanuit de gemeente. Bij de totstandkoming van de Stichting OBSG Leiderdorp is een zogenaamde ‘bruidsschat’ meegegeven van € 520.000; deze gelden worden uitbetaald in de periode 2007 t/m 2011. Daarna vervallen deze inkomsten. Baten Materieel

2007

2008

2009

2010

2011

403.000

421.000

433.630

446.639

460.038

RV Versterking bestuur en management

34.000

37.000

38.110

39.253

40.431

RV Bestemmings subsidies

10.000

6.000

6.180

6.365

6.556

151.000

0

0

0

0

RV Materiële instandhouding

Gem. Subsidies huisvesting Hasselbraam Gem. Subsidies Bruidsschatregeling

Totaal


120.000

120.000

100.000

90.000

90.000

718.000

584.000

577.920

582.258

597.025

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 11



Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 12


Gemeentelijke bijdragen overig De gemeentelijke bijdrage betreft vier onderdelen: 1. 2. 3. 4.

Meubilair en OLP voor 11e en 12 groep van de KJS Subsidie conciërges Subsidie van de Taalklas Subsidie Schoolbegeleiding

Baten Gemeente overig

2007

2008

2009

2010

2011

0

20.000

20.000

0

0

Gemeentelijke subsidie conciërges

25.000

25.000

25.750

26.523

27.318

Gem. Subsidie Taalklas

32.700

10.000

5.000

5.000

5.000

Gem. Subsidie Schoolbegeleiding

30.000

0

0

0

0

87.700

55.000

50.750

31.523

32.318

Gemeentelijke bijdrage 1e inrichting

Totaal

Ad 1. Door de groei van de KJS moet er in 2008 een 11e groep worden ingericht en in 2009 een 12e groep. Hiervoor worden gelden ontvangen van de gemeente. Ad2. De gemeente heeft in de afgelopen jaren gelden verstrekt voor de aanstelling van conciërges op de scholen. Deze regeling wordt op dit moment herzien. Daarnaast zijn er gelden vanuit het Rijk toegezegd om de conciërges op de scholen te behouden. Vooralsnog is de subsidie gelijk gehouden aan de subsidie in het verleden. Ad 3. Subsidie voor de Taalklas, een gezamenlijk initiatief met de PCSV te Leiderdorp. Door veranderde subsidiestromen, waarbij meer geld wordt geïnvesteerd in de voor- en vroeg schoolse educatie (VVE), zullend de inkomsten komende jaren aanzienlijk lager uitvallen. Een heroverweging van de Taalklas zal in het voorjaar 2008 plaatsvinden. Ad4. De subsidie voor de schoolbelgeleding wordt per 1 januari 2008 gewijzigd, vanaf dat tijdstip ontvangen de schoolbesturen rechtstreeks de subsidie vanuit het ministerie van OC&W.


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 13


Baten en werk i.o.v. derden Baten en werk i.o.v. derden Subsidie projecten

Totaal

2007

2008

2009

2010

2011

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Overige baten De detachering van een van de personeelsleden van de OBSG is per augustus 2007 komen te vervallen. Door een laag ziektepercentage wordt van het vervangingfonds ‘premie’ ontvangen. Vanuit het samenwerkingverband worden gelden beschikbaar gesteld voor de bekostiging van een deel van de salariskosten van de Intern Begeleiders, plus een bedrag i.v.m. zorgmiddelen. Overige baten Derden, detachering Premiedifferentiatie Vervangingsfonds Samenwerkingsverband WSNS

Totaal

2007

2008

2009

2010

2011

16.000

0

0

0

0

0

4.000

2.500

2.500

2.500

30.000

31.000

31.930

32.888

33.875

46.000

35.000

34.430

35.388

36.375

Totale Baten 2007

2008

2009

2010

2011

Personeel

Totale baten

2.460.000

2.692.000

2.771.260

2.854.398

2.940.030

Materieel

718.000

584.000

577.920

582.258

597.025

87.700

55.000

50.750

31.523

32.318

0

0

0

0

0

Gemeentelijke bijdragen Derden Overige baten

Totaal


46.000

35.000

34.430

35.388

36.375

3.311.700

3.366.000

3.434.360

3.503.566

3.605.748

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 14


Begroting 2008 8.

Toelichting - Lasten

Personele lasten De personele lasten voor 2008 voor OC&W zijn begroot op het peil van 2007, verhoogd met een percentage van 5,5 % i.v.m. CAO afspraken. Op basis van de ervaringscijfers van 2007 en de berekeningen voor 2008 is duidelijk dat er op personeelsgebied te hoge uitgaven zijn. Dit is grotendeels terug te voeren op de huidige constructie van twee officiële scholen (de Hobbit 12 MR en de KJS 11 HV), waarbij de Hobbit bestaat uit drie volwaardige locaties: de Hobbit, de Hasselbraam en de Prins Willem-Alexander School. Door het Ministerie van OC&W wordt de Hobbit als één school gezien, dit betekent dat de Hobbit ook als één school bekostigd wordt, zowel personeel als materieel. Zo wordt er maar éénmaal een directietoeslag van € 28.000 ontvangen, terwijl er drie locatieleiders werkzaam zijn. Daarnaast wordt door drempelberekeningen zo’n 2 fte aan personeelsinkomsten misgelopen (€ 108.000). In totaal € 164.000. Voor 2008 is een bezuinigingsbedrag opgenomen van € 70.000. Dit bedrag kan behaald worden door bij dalend leerlingaantal te bezuinigen op het aantal leerkrachten en doordat er enkele personeelsleden met FPU zullen gaan, waardoor de Gemiddelde Personeelslast zal dalen. Het vervangingsfonds vergoedt de vervangingskosten van afwezig personeel, dit binnen de reglementen van het Vf. Declarabele salariskosten en uitkeringen van het Vf vallen tegen elkaar weg.

Personeel salarislasten totaal

2007

2008

2009

2010

2011

309.000

328.000

337.840

347.975

358.414

2.167.000

2.315.000

2.384.450

2.455.984

2.529.663

0

-70.000

-70.000

-75.000

-80.000

Loonkosten OOP

12.000

18.000

18.540

19.096

19.669

Kosten administratief medewerkster

18.000

18.000

18.540

19.096

19.669

Loonkosten ouderschapsverlof

10.000

15.000

10.000

10.000

10.000

Loonkosten directie Loonkosten OP Loonkosten OP bezuiniging

Loonkosten vervangingsfonds

50.000

50.000

50.000

50.000

50.000

Loonkosten vervangingsfonds bijdrage

-50.000

-50.000

-50.000

-50.000

-50.000

400

0

0

0

0

2.516.400

2.624.000

2.699.370

2.777.151

2.857.416

Loonkosten overig

Totaal


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 15


Overige Personele lasten Het bestuur draagt vanuit de gelden voor Personeel en Arbeidsmarkt bij in de totale personele kosten. Het budget i.v.m. Personeel en Arbeidsmarktbeleid is uitgesplitst is een aantal onderdelen zoals scholing, werving en selectie, contract ARBO Unie, kosten ARBO, kosten IPB, representatie, kwaliteitsbeleid, etc. Vanuit de gemeente werden in het verleden deels de kosten voor de conciërges vergoed. Begin 2008 komt de gemeente met een nieuw voorstel i.v.m. de bekostiging van de conciërges op de school, hierbij wordt aansluiting gezocht bij de plannen van het huidige kabinet m.b.t. de inzet van conciërges op de scholen. Voor de exploitatie van de taalklas (onderwijs Achterstanden Beleid) werd tot vorig jaar een bedrag opgenomen conform de subsidie van de gemeente. Gezien de gewijzigde subsidieregeling is de subsidie niet langer kostendekkend. Bij het opstellen van het formatieplan 2008-2009 zal de instandhouding van de Taalklas nader bekeken worden. Personeel overige lasten totaal

2007

2008

2009

2010

2011

Kosten gedetacheerd personeel

1.000

0

0

0

0

Kosten uitzendkrachten

2.500

0

0

0

0

Kosten overig ingehuurd personeel (concierges)

55.000

50.000

51.500

53.045

54.636

Onderwijs Advies, kosten i.v.m. schoolbegeleiding

30.000

30.000

30.900

31.827

32.782

Kosten BGZ, ARBO zorg en beleid, ARBO Unie

20.000

10.000

10.300

10.609

10.927

Kosten scholing personeel en management

45.000

45.000

46.350

47.741

49.173

7.500

5.000

0

0

0

10.000

10.000

5.150

5.305

5.464

Kosten werving en selectie Kosten integraal personeelsbeleid (IPB) Kosten Vervangingsfonds premiedifferentiatie

5.000

0

10.300

10.609

10.927

Kosten representatie, jubilea en bijeenkomsten

7.500

10.000

0

0

0

Kosten kwaliteitsbeleid

3.000

10.000

10.300

10.609

10.927

Overige personele lasten

1.100

0

10.300

10.609

10.927

Kosten i.v.m. onderwijsachterstanden

21.500

15.000

0

0

0

Kosten introductie BSO

10.000

0

0

0

0

219.100

185.000

175.100

180.353

185.764

Totaal

Totale Personele lasten Totale personele lasten

2007

2008

2009

2010

2011

Personeel salarislasten

2.516.400

2.624.000

2.699.370

2.777.151

2.857.416

Personeel overige lasten

219.100

185.000

175.100

180.353

185.764

Totaal

2.735.500

2.809.000

2.874.470

2.957.504

3.043.179


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 16


Lasten investeringen en afschrijvingen In het model jaarverslag t.b.v. het ministerie van OC&W dient aangegeven te worden hoe de aanschaffingskosten van duurzame artikelen zoals onderwijsmethodes, computers en software, meubilair, audiovisuele hulpmiddelen in de tijd gespreid worden. Naast het opnemen in een jaarrekening vergt deze werkwijze het opstellen van meerjaren investeringsbegrotingen en dient er een compleet inventarisoverzicht aanwezig te zijn op grond waarvan begroot kan worden. Dit zal in 2008 nader uitgevoerd worden. In onderstaand overzicht is de totale investerings / afschrijvings begroting gegeven voor meubilair, inventaris en leermiddelen en ICT. In 2008 is rekening gehouden met de uitbreiding van meubilair (1 groep) voor de KJS na realisatie van de uitbreiding en de vervanging van het kleutermeubilair voor de PWA.

Investeringen

2007

2008

2009

2010

2011

100.000

100.000

0

0

0

Meubilair

35.000

35.000

35.000

35.000

35.000

Inventaris en leermiddelen (OLP)

35.000

35.000

35.000

35.000

35.000

ICT en computers

35.000

35.000

35.000

35.000

35.000

-205.000

-205.000

-105.000

-105.000

-105.000

Totaal

0

0

0

0

0

Afschrijvingen

2007

2008

2009

2010

2011

Gebouwen

Activeren en afschrijven -/-

Gebouwen en verbouwingen

0

2.500

2.500

2.500

2.500

Meubilair

13.000

7.500

10.000

10.000

10.000

Inventaris en leermiddelen (OLP)

35.000

34.000

34.000

34.000

34.000

ICT en computers

35.000

30.000

30.000

30.000

30.000

83.000

74.000

76.500

76.500

76.500

Totaal


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 17


Huisvestings- en onderhoudslasten voor rekening gemeente In het huisvestingprogramma van de gemeente Leiderdorp zijn voor 2008 opgenomen: • • •

Aanpassing kleuterplein de Hasselbraam € 17.000 Herstel dakbedekking (deels) Hasselbraam € 5.000 Herstel straatwerk PWA € 500.

Deze posten zijn niet in de begroting opgenomen, aangezien zij gedeclareerd kunnen worden bij de gemeente.

Huisvestingslasten voor rekening bevoegd gezag Voor het onderhoud dat opgedragen is aan het bestuur (bevoegd gezag) wordt door het ministerie van OC&W een budget verstrekt. Bij de vaststelling van de bedragen is gebruik gemaakt van de cijfers uit de meerjaren onderhoudsplanning PLANON. Voor tot daadwerkelijke uitgaven wordt overgegaan, zal de technische noodzakelijkheid van uitvoering van de begrote werkzaamheden aangetoond dienen te worden. Hierbij speelt de jaarlijkse aanpassing van de PLANON begrotingen een rol; daarnaast wordt het bestuur op dit terrein geadviseerd door een extern deskundige. De onderhoudslasten van de gebouwen van de PWA en de KJS zijn afwijkend. Het gebouw van de PWA wordt door de gemeente gehuurd, het gebouw van de KJS wordt in 2008 geschouwd, waarna een planning opgenomen kan worden. De dotatie is vanaf 2008 bijgesteld naar € 50.000, dit na overdracht van alle onderhoudsgelden door de gemeente Leiderdorp.

Huisvestingslasten

2007

2008

2009

2010

2011

10.000

10.000

10.000

10.000

10.000

Jaarlijkse onderhoudsplanning

28.000

26.000

27.000

29.000

29.000

Meerjaren onderhoudsplanning

108.000

71.000

30.000

136.000

58.000

Onttrekking voorziening onderhoud

-108.000

-71.000

-30.000

-136.000

-58.000

Beveiligingskosten

0

4.000

5.000

5.000

6.000

Tuin

0

5.000

5.000

5.000

5.000

151.000

0

0

0

0

Huur Touwbaan

Extra dotatie voorziening onderhoud Dotatie voorziening onderhoud

Totaal


65.000

50.000

50.000

50.000

50.000

254.000

95.000

97.000

99.000

100.000

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 18


Overige huisvestingslasten De kosten voor energie en water zijn hoger dan de inkomsten; bij nieuwbouw en renovatie van gebouwen wordt extra aandacht besteed aan energiebesparende maatregelen. Gezien de extra m2 die gerealiseerd worden bij de KJS zullen de schoonmaakkosten stijgen. 2007

2008

2009

2010

2011

Energie en water

Overig

52.500

52.000

53.560

55.167

56.822

Schoonmaak

75.000

80.000

82.400

84.872

87.418

7.500

8.000

8.240

8.487

8.742

0

0

0

0

0

135.000

140.000

144.200

148.526

152.982

Huisvestingslasten totaal

2007

2008

2009

2010

2011

Lasten vanuit IHP / PLANON

254.000

95.000

97.000

99.000

100.000

Heffingen en belastingen Overig

Totaal

Huisvestingslasten totaal


Overig

135.000

140.000

144.200

148.526

152.982

Totaal

389.000

235.000

241.200

247.526

252.982

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 19


Bestuur, beheer en administratie Binnen de component materiële instandhouding is een budget voor bestuur, beheer en administratie aanwezig. Bij de oprichting van de Stichting OBSG Leiderdorp is door de gemeente Leiderdorp een zogenaamde ‘bruidsschat’ meegegeven van in totaal € 520.000. Dit bedrag moet besteed worden aan kosten i.v.m. bestuur en beheer. De kosten hebben niet alleen betrekking op de hier genoemde posten, maar zijn ook opgenomen in personele kosten (kosten algemeen directeur, administratief medewerkster, extern adviseur beheer en onderhoud gebouwen, huur pand Touwbaan). Voor 2008 zijn de kosten als volgt berekend:

Verantwoording Bruidsschat

2008

Kosten huur Touwbaan

10.000

Kosten administratief medewerkster

15.000

Kosten algemeen directeur

50.000

Kosten externe advisering materieel beheer

10.000

Kosten administratiekantoor

35.000

Totaal

120.000

Na oplevering van de nieuwbouw van de KJS worden de kosten van externe advisering i.v.m. bouwbegeleiding lager, daarnaast zijn diverse posten aangepast aan de feitelijke uitgaven over 2007. Hierdoor vallen de totale bestuurskosten over 2008 lager uit.

Bestuur, beheer, adm.

2007

2008

2009

2010

2011

2.000

5.000

5.150

5.305

5.464

Kosten administratie en advisering OHM

35.000

35.000

36.050

37.132

38.245

Kosten secretariaat en ondersteuning bestuur

10.000

10.000

10.300

10.609

10.927

Kosten externe advisering materieel beheer

32.000

10.000

10.300

10.609

10.927

Kosten accountant

10.000

10.000

10.300

10.609

10.927

7.500

7.500

7.725

7.957

8.195

Kosten bestuur en beheer

21.000

10.000

10.300

10.609

10.927

Kosten bestuurscommissie, PR en contacten

10.000

5.000

5.150

5.305

5.464

3.500

3.500

3.605

3.713

3.825

Buitenschoolse opvang (BSO)

0

2.000

2.060

2.122

2.185

Tussenschoolse opvang (TSO)

8.000

2.000

2.060

2.122

2.185

139.000

100.000

103.000

106.090

109.273

Kosten Medezeggenschap

Contributie besturenorganisaties

Verzekeringen

Totaal


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 20


School en onderwijs Het merendeel van deze post wordt besteed aan het onderwijsleerpakket (OLP) met een afschrijftermijn van een jaar, de jaarlijkse kosten. Onder schooladministratie en beheer vallen de kosten van ICT (systeembeheer en licenties), telefoon en internetkosten, administratie, PR activiteiten. Onder bijzondere activiteiten vallen de kosten van culturele vorming en de kosten van het cultuurproject op de Hasselbraam en het techniekproject op de KJS.

School en onderwijs Klein meubilair en inventaris

2007

2008

2009

2010

2011

7.000

7.000

7.210

7.426

7.649

Leermiddelen

72.500

75.000

77.250

79.568

81.955

Schooladministratie en beheer

42.500

49.000

50.470

51.984

53.544

Bijzondere activiteiten

Totaal

6.000

12.000

11.845

12.200

12.566

128.000

143.000

146.775

151.178

155.714

Totale materiële lasten Totale materiële lasten

2007

2008

2009

2010

2011

83.000

74.000

76.500

76.500

76.500

Huisvesting

389.000

235.000

241.200

247.526

252.982

Bestuur, beheer en administratie

139.000

100.000

103.000

106.090

109.273

School en Onderwijs

128.000

143.000

146.775

151.178

155.714

739.000

552.000

567.475

581.294

594.468

Afschrijvingen

Totaal


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 21


Begroting 2008 9.

Rente baten en lasten

Financiële baten en lasten Financiële Baten en Lasten Rente baten Overige

Totaal


2007

2008

2009

2010

2011

0

10.000

10.000

10.000

10.000

0

0

0

0

0

0

10.000

10.000

10.000

10.000

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 22


Begroting 2008 10. Samenvatting en resultaat Samenvatting en resultaat

2007

2008

2009

2010

2011

2.907.000

3.156.000

3.249.180

3.346.655

3.447.055

358.700

175.000

150.750

121.523

122.318

46.000

35.000

34.430

35.388

36.375

3.311.700

3.366.000

3.434.360

3.503.566

3.605.748

Baten Baten OC&W Baten gemeente Totaal overige baten

Totaal baten

Lasten Personeel

2.735.500

Materieel

Totaal lasten

2.809.000

2.874.470

2.957.504

3.043.179

739.000

552.000

567.475

581.294

594.468

3.474.500

3.361.000

3.441.945

3.538.798

3.637.647

-162.800

5.000

-7.585

-35.233

-31.900

Resultaat Resultaat uit gewone activiteiten Baten uit vermogen

Bruto jaarresultaat


0

10.000

10.000

10.000

10.000

-162.800

15.000

2.415

-25.233

-21.900

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 23


Begroting 2008 11. Reserves en voorzieningen Door de overstap naar een systeem van activeren en afschrijven komen de gevormde bestemmingsreserves te vervallen. Dit betekent dat deze reserves m.i.v. de vaststelling van de Jaarrekening 2005 zijn toegevoegd aan de algemene reserve van het bestuur. De huidige voorziening onderhoud blijft bestaan. Deze aanpassingen houden verband met het onderscheid dat in de richtlijnen op het gebied van de verslaggeving wordt gemaakt tussen bestemmingsreserves en voorzieningen. Voorzieningen zijn er voor twee verschillende zaken: 1. voor concrete risico's, verplichtingen (claims) of verwachte verliezen, die reeds op de balansdatum bekend zijn maar waarvan de omvang onzeker is (bijvoorbeeld wachtgeldverplichtingen) of 2. vanwege kostenegalisatie. Voorzieningen gelden als kostenpost en worden gedoteerd vanuit de exploitatierekening. Omdat het om een kostenpost gaat, maken dotaties aan de voorzieningen dus ook deel uit van de begroting. Vanuit de voorzieningen worden dan betalingen verricht. Blijkt een voorziening na verloop van tijd te hoog of overbodig dan kunnen zij worden beperkt door lagere dotaties in de komende jaren of door vrijval ten gunste van de exploitatierekening. Rechtstreekse boekingen vanuit voorzieningen naar reserves is boekhoudkundig onjuist. Reserves zijn anders van aard dan voorzieningen. Reserves ontstaan, groeien of krimpen vooral door de verdeling van het exploitatieresultaat, dus achteraf. Dit exploitatieresultaat wordt eerst verwerkt als algemene reserve, waarna één deel of meerdere delen ervan kan/kunnen worden aangewezen als bestemmingsreserve. Bestemmingsreserves zijn afgezonderde gedeelten vanuit de algemene reserve. Rechtstreekse mutatie in de reserves is niet toegestaan. Dat loopt altijd via de exploitatierekening. Bestemmingsreserves kunnen ook ontstaan door giften, eigen fondsen etc. bijvoorbeeld omdat de besteding door derden aan bepaalde voorwaarden is verbonden. Het niveau van de voorzieningen dient toereikend te zijn om nu en in de toekomst uitgaven te kunnen doen. Het vereiste niveau van de voorziening preventief onderhoud wordt vastgesteld aan de hand van het meerjarenonderhoudsplan van de schoolgebouwen. Hierin staan de toekomstige uitgaven voor onderhoud geraamd. Van deze voorziening wordt behalve een begroting voor het eerstvolgende kalenderjaar tevens een meerjarenbegroting in de schoolbegroting opgenomen. Deze bevat minimaal een periode van tien jaar. Richtinggevend voor het niveau van de voorzieningen onderwijsleerpakket, aanpassing en vervanging meubilair en ICT is de vervangingswaarde. De jaarlijkse dotatie aan de voorzieningen wordt enerzijds bepaald door jaarlijkse afschrijvingen. Daartoe wordt een inventarislijst met afschrijvingsstaat gehanteerd. Ze wordt anderzijds bepaald door een meerjarig investeringsplan waarop inhoudelijk de beoogde bestedingen staan aangegeven. Zie ook hoofdstuk 3.


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 24


Reserves Het voordelige jaarresultaat 2006 ad € 66.658 is in de balans ultimo 2006 toegevoegd aan het eigen vermogen. Het totale eigen vermogen van de bestuurscommissie komt hiermee eind 2006 op € 1.122.777.

Eigen vermogen

31-12-2006

Algemene reserves Bestuur Stichting OBSG Leiderdorp

284.727

Beleidsondersteuning

155.000

Bestemmingsreserves Personele kosten

96.657

Personeelsbeleid

110.081

Duurzame leermiddelen ICT

20.223 37.986

Meubilair

105.387

BSO

40.000

Waardering activa

272.716

Totaal

1.122.777

Voorzieningen

31-12-2006

Voorzieningen

Voorziening Onderhoud

Totaal


Versie 3: 21-2-2008

145.693

145.693

Pagina: 25


Begroting 2008 12. Kengetallen Kengetal

Balans 2003

Balans 2004

Balans 2005

Balans 2006

Gewenst

1,41

5,7

5,03

3,52

>1

34,98%

73,25%

74,87%

69%

> 50 %

9,90%

23,74%

23,53%

25,61%

Tussen 10 en 15 %

Liquiditeit Vlottende activa / kortlopende schulden

Solvabiliteit Eigen vermogen als % van het balanstotaal

Weerstandvermogen Eigen vermogen minus de materiële vaste activa als percentage van de rijksbijdrage OC&W


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 26


Begroting 2008 12.

Vaststelling

Het bestuur heeft de begroting 2008 vastgesteld in de vergadering van 17 december 2007 en machtigt hierbij de heer H. van Dijk, algemeen directeur van de Stichting OBSG Leiderdorp, als budgethouder tot exploiteren van de in de begroting aangegeven bedragen. Namens het bestuur,

Mevr. L.E.M. Weber-Teuben

Mevr. Th. M. Butter-de Wit

Dhr. P. Mulder

voorzitter

secretaris

penningmeester


Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 27


Status van het document Document besproken in: Staf Bestuur

O O

datum datum

Medezeggenschap: Instemming GMR Advies GMR

O O

nvt datum

Document definitief vastgesteld door: Bestuur

O

datum

Documentnaam Versie Publicatie


OBSG Begroting (2008) Versie 3

Versie 3: 21-2-2008

Pagina: 28

Begroting Inhoud

Recommend Documents