2010 -- Bedrijfsadministratie 1.1 -- Deel 3a
BAD1.1 – les 3 - programma
Resultatenrekening .
Grootboek rekeningen van bezit
Winst-en-verliesrekening over ... Inkoopwaarde van de verkopen Huur pand Lonen personeel Overige kosten
€ 66.000 Opbrengst verkopen € 3.600 € 6.400 € 2.000
Subtotaal Netto winst
€ 78.000 € 18.000
Totaal
€ 96.000 Totaal
€ 96.000
€ 96.000
rekeningen van schuld
Voordeel
rekening van eigen vermogen
De winst- en verliesrekening geeft ons inzicht in de samenstelling van de opbrengsten en de kosten.
rekening van kosten
Nadeel
rekening van opbrengsten
Je moet nog steeds na elke mutatie een nieuw overzicht maken.
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
Boekhoudkundig model
Grootboek
De oplossing vinden wij in het
Het grootboek bestaat uit een verzameling rekeningen. Vroeger waren die rekeningen in boekvorm samengebonden.
boekhoudkundig model
We openen voor elke post van de balans en voor elke post op de winst-en-verliesrekening een grootboekrekening.
Het boekhoudkundig kent vier fasen:
Op de grootboekrekening worden alle wijzigingen die op de bepaalde post betrekking hebben verzameld.
1. bijhouden grootboekrekeningen; 2. opstellen van de proefbalans en de saldibalans; 3. opstellen van de winst-en-verliesrekening en de eindbalans;
Aan het eind van een boekingsperiode worden de grootboekrekeningen afgesloten. De saldi worden op de eindbalans en resultatenrekening genoteerd.
4. afsluiten van de grootboekrekeningen. 2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2010 -- Bedrijfsadministratie 1.1 -- Deel 3a
Vierstappenplan
Stap 1: openen grootboek grootboek
beginbalans Balans per 1 september ... Winkelinventaris Voorraad goederen Kas
€ 30.000 € 8.000 € 2.000
Eigen vermogen Lening vader Crediteuren
€ 22.000 € 15.000 € 3.000
Totaal
€ 40.000
Totaal
€ 40.000
Stap 1: open gb-rek.
Balans per 8 september 2008 Winkelinventaris Voorraad goederen Kas
€ 30.000 € 7.440 € 3.650
Eigen vermogen Lening vader Crediteuren
€ 23.590 € 15.000 € 2.500
Totaal
€ 41.090
Totaal
€ 41.090
Stap 4: maak eindbalans
Stap 2: muteer gb-rek. Kasboek Dag Ma
Di Wo
Do
Vr Za
Bij
Saldo (in kas) Contante verkopen Huur voor deze week betaald Contante verkopen Leverancier betaald Contante verkopen Etaleur betaald Glazenwasser betaald Contante verkopen Rioleringsservice Benzine getankt Contante verkopen Inkopen op de veiling Contante verkopen Saldo (in kas)
Open elke balanspost een grootboekrekening.
eindbalans
rekeningen van bezit, van schuld en van eigen vermogen
bepaal eigen verm.
Geef als omschrijving altijd: balans.
Gebruik de vaste openingsregels:
Af € 2.000 € 1.000
bezittingen staan debet op de balans, dus debiteren;
€ 750 € 800 € 500
Stap 3: bepaal winst
€ 1.300 € 1.000 € 100
schulden staan credit op de balans, dus crediteren;
€ 1.600 € 1.800 € 100
Winst- en verliesrekening 1e week september
€ 2.000 € 3.000 € 2.200 € 3.650 € 10.900
€ 10.900
Kostprijs verkopen Huisvestingskosten Reclamekosten Autokosten
€ 3.560 € 2.650 € 1.000 € 100
(subtotaal - weglaten) Winst
€ 7.310 € 1.590
rekeningen van kosten en van opbrengsten
Verkopen
€ 8.900
€ 8.900
kasboek
res.rek
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
Bereken voor elke grootboekrekening het saldo (verschil totaal debetzijde en totaal creditzijde);
Per mutatie geldt: totaal debiteringen = totaal van de crediteringen.
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Stap 3: maak de resultatenrekening op
Noteer elke mutatie op minimaal twee grootboekrekeningen.
rekening van kosten rekening van opbrengst
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Stap 2: verwerken van de mutaties
Gebuik de volgende regels Soort rekening rekening van bezit rekening van schuld rekening van eigen vermogen
eigen vermogen staat credit op de balans, dus crediteren.
€ 8.900
Waar? debet op balans credit op balans credit op balans
Waar boeken? ↑ = debet ↓ = credit ↑ = credit ↓ = debet ↑ = credit ↓ = debet
debet op W&V credit op W&V
↑ = debet ↑ = credit
Noteer de saldi van de kostenrekeningen op de debetzijde van de resultatenrekening en de saldi van de opbrengstrekeningen op de creditzijde van de resultatenrekening; Bereken het saldo van de resultatenrekening;
↓ = credit ↓ = debet
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2010 -- Bedrijfsadministratie 1.1 -- Deel 3a
Stap 3: maak de resultatenrekening op
Stap 4: stel eindbalans op
Creditzijde is groter dan debetzijde: er is winst gemaakt. Noteer de winst (credit -/- debet) op de debetzijde van de resultatenrekening;
Bepaal het nieuwe eigen vermogen via vermogensvergelijking.
Debetzijde is groter dan creditzijde: er is verlies geleden. Noteer het verlies op de creditzijde van de resultatenrekening;
Noteer de saldi van de rekeningen van bezit op de debetzijde van de eindbalans en de saldi van de rekeningen van schuld op de creditzijde van de eindbalans.
Tel debetzijde en creditzijde op (controleer: debet = credit).
Eigen vermogen volgens beginbalans Saldo resultatenrekening + Eigen vermogen volgens eindbalans
Noteer het eigen vermogen (stap 4) op de creditzijde van de eindbalans. Tel de debetzijde en de creditzijde van de balans (controleer: debet = credit).
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
Opgave 208 – 4 juni
Opgave 208 – 8 juni
Gekocht op rekening en ontvangen van Better Drive BV in Den Haag diverse automaterialen
Gekocht, dus er zijn goederen bijgekomen Gekocht op rekening, dus niet betaald
Voorraad stijgt Schuld stijgt
Balans Balans
Debet Credit
€ 44.000
Groter Groter
Verkocht op rekening en afgeleverd aan Garage Piet Vaart en Zn. in Voorburg diverse automaterialen Debet Credit
€ 44.000 € 44.000
Verkocht, dus de goederen zijn weg Verkocht op rekening, nog niet ontvangen Winst gemaakt
Voorraad daalt Vordering stijgt Eigen vermogen stijgt
Totaal
€ 100.000 € 44.000
8-jun V-05047 Piet Vaart 25-jun K-05029 Verkopen 30-jun Naar balans
€ 144.000
Debet Debet Credit
Kleiner Groter Groter
Credit Debet Credit
€ 50.000 € 72.000 € 22.000
Voorraad goederen
Voorraad goederen 1-jun Balans 4-jun I-05030 Better Drive
Balans Debiteuren Balans
€ 72.000
Totaal
1-jun Balans 4-jun I-05030 Better Drive
€ 50.000 € 16.000 € 80.000 € 144.000
Totaal
€ 100.000 € 44.000
8-jun V-05047 Piet Vaart 25-jun K-05029 Verkopen 30-jun Naar balans
€ 144.000
Totaal
€ 50.000 € 16.000 € 80.000 € 144.000
Debiteuren 1-jun Balans 8-jun V-05047 Piet Vaart Totaal
Crediteuren 18-jun B-22 Car Care BV 30-jun Naar balans Totaal
€ 14.000 € 90.000 € 104.000
1-jun Balans 4-jun I-05030 Better Drive Totaal
€ 60.000 € 44.000
Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
13-jun K-05028 K. Vechter 30-jun Naar balans
€ 6.000 € 106.000 € 112.000
Eigen vermogen 30-jun B-23 Huur 30-jun B-23 Lonen 30-jun B-23 Overige kosten Naar balans
€ 104.000
Totaal 2009~BAD1.1~PRES03A
€ 40.000 € 72.000 € 112.000
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
€ 3.600 € 6.400 € 2.000 € 150.000 € 162.000
1-jun Balans 8-jun V05047 Piet Vaart 25-jun K-05029 Verkopen Totaal
€ 132.000 € 22.000 € 8.000 € 162.000 Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2010 -- Bedrijfsadministratie 1.1 -- Deel 3a
Opgave 208 – 13 juni
Opgave 208 – 18 juni
Per kas ontvangen van afnemer Karel Vechter in Leiden
Per kas ontvangen Debiteur betaalt
€ 6.000
Kas stijgt Vordering daalt
Balans Balans
Debet Debet
Groter Kleiner
Per bank betaald aan leverancier Car Care BV in Haarlem
Debet Credit
€ 6.000 € 6.000
Per bank betaald Schuld aan leverancier betaald
€ 14.000
Bank daalt Schuld daalt
Balans Balans
Kas 1-jun Balans 13-jun K-05028 K. Vechter 25-jun K-05029 Verkopen Totaal
€ 17.000 € 6.000 € 24.000
Debet Credit
Kleiner Kleiner
Credit Debet
€ 14.000 € 14.000
Bank 30-jun Naar balans
€ 47.000
Totaal
€ 47.000
1-jun Balans
€ 35.000
€ 47.000
Totaal
€ 35.000
18-jun B-22 Car Care BV 30-jun B-23 Div. betalingen Naar balans
€ 14.000 € 12.000 € 9.000
Totaal
€ 35.000
Crediteuren Debiteuren 1-jun Balans 8-jun V-05047 Piet Vaart Totaal
€ 40.000 € 72.000
13-jun K-05028 K. Vechter 30-jun Naar balans
€ 112.000
18-jun B-22 Car Care BV 30-jun Naar balans
€ 6.000 € 106.000
Totaal
€ 14.000 € 90.000 € 104.000
Totaal
€ 60.000 € 44.000 € 104.000
€ 112.000
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
2009~BAD1.1~PRES03A
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Auteur: Wim Laman
Opgave 208 – 25 juni
Opgave 208 – 30 juni
Per kas verkocht en afgeleverd diverse automaterialen. De inkoopprijs van deze materialen is Per kas verkocht Verkocht en afgeleverd Winst op transactie
€ 24.000 € 16.000
Kas stijgt Voorraad daalt Eigen vermogen stijgt
Balans Balans Balans
Debet Debet Credit
Groter Kleiner Groter
Debet Credit Credit
€ 24.000 € 16.000 € 8.000
Kas 1-jun Balans 13-jun K-05028 K. Vechter 25-jun K-05029 Verkopen Totaal
€ 17.000 € 6.000 € 24.000
30-jun Naar balans
Per bank betaald de volgende bedrijfskosten over juni 2005: - huur bedrijfspand - lonen personeel - overige kosten Per bank betaald Huur betaald Lonen betaald Overige kosten betaald
€ 3.600 € 6.400 € 2.000
Bank daalt Eigen vermogen daalt Eigen vermogen daalt Eigen vermogen daalt
1-jun Balans 4-jun I-05030 Better Drive Totaal
Totaal
€ 47.000
1-jun Balans
€ 35.000
8-jun V-05047 Piet Vaart 25-jun K-05029 Verkopen 30-jun Naar balans
€ 50.000 € 16.000 € 74.000
Totaal
€ 35.000
€ 144.000
Totaal
€ 3.600 € 6.400 € 2.000 € 150.000
1-jun Balans 8-jun V05047 Piet Vaart 25-jun K-05029 Verkopen
30-jun B-23 Huur 30-jun B-23 Lonen 30-jun B-23 Overige kosten Naar balans
€ 132.000 € 22.000 € 8.000
2009~BAD1.1~PRES03A
Totaal Versie 3.02 -- 18-sep-2010
Totaal
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
€ 162.000
Kleiner Kleiner Kleiner Kleiner
Credit Debet Debet Debet
€ 12.000 € 3.600 € 6.400 € 2.000
Totaal
€ 162.000
18-jun B-22 Car Care BV 30-jun B-23 Div. betalingen Naar balans Totaal
€ 14.000 € 12.000 € 9.000 € 35.000
Eigen vermogen
€ 140.000
Eigen vermogen 30-jun B-23 Huur 30-jun B-23 Lonen 30-jun B-23 Overige kosten Naar balans
Debet Credit Credit Credit
Bank
€ 47.000
€ 100.000 € 44.000
Balans Balans Balans Balans
€ 47.000
Voorraad goederen
Auteur: Wim Laman
1-jun Balans 4-jun I-05030 Better Drive
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
€ 3.600 € 6.400 € 2.000 € 150.000 € 162.000
1-jun Balans 8-jun V05047 Piet Vaart 25-jun K-05029 Verkopen Totaal
€ 132.000 € 22.000 € 8.000 € 162.000 Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2010 -- Bedrijfsadministratie 1.1 -- Deel 3a
opgave 208 - balans per 30 juni Balans per 30 juni Voorraad goederen Debiteuren Bank Kas
€ 74.000 Eigen vermogen € 106.000 Crediteuren € 9.000 € 47.000
€ 150.000 € 86.000
Totaal
€ 236.000 Totaal
€ 236.000
Eigen vermogen Eigen vermogen Winst
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
30-06 01-06
EINDE
€ 150.000 € 132.000 € 18.000
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
2009~BAD1.1~PRES03A Auteur: Wim Laman
Versie 3.02 -- 18-sep-2010
