2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 05a
BAD1.2 – les 5 – programma
Boekhouden, hoe doe je dat ook alweer?
Vierstappenplan
inventariseren bezittingen, vermogen en schulden; opstellen beginbalans; verzamelen van de financiële feiten; journaliseren van de financiële feiten; bijwerken grootboekrekeningen; opmaken proef- en saldibalans; opmaken winst- en verliesrekening; opmaken eindbalans.
Dagboeken collectieve journaalposten gebruik dagboeken kascontrole kruisposten
Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
€ 30.000 € 8.000 € 2.000
Eigen vermogen Lening vader Crediteuren
€ 22.000 € 15.000 € 3.000
Totaal
€ 40.000
Totaal
€ 40.000
1
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
rekeningen van bezit, van schuld Voorraad en van eigen vermogen
Balans per 8 september 2008 Winkelinventaris Voorraad goederen Kas
€ 30.000 € 7.440 € 3.650
Eigen vermogen Lening vader Crediteuren
€ 23.590 € 15.000 € 2.500
Totaal
€ 41.090
Totaal
€ 41.090
Kas
Stap 1: open gb-rek.
Stap 4: maak eindbalans
Eigen Vermogen Winkelinventaris Lening vader
Stap 2: muteer gb-rek. Kasboek Dag Ma
Di Wo
Do
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
eindbalans
Winkelinventaris
Balans per 1 september ...
Kenmerk Elk feit wordt afzonderlijk in de boekhouding verwerkt (gejournaliseerd. 2009~BAD1.2~PRES05A
grootboek
beginbalans Winkelinventaris Voorraad goederen Kas
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
Vr Za
Bij
Saldo (in kas) Contante verkopen Huur voor deze week betaald Contante verkopen Leverancier betaald Contante verkopen Etaleur betaald Glazenwasser betaald Contante verkopen Rioleringsservice Benzine getankt Contante verkopen Inkopen op de veiling Contante verkopen Saldo (in kas)
bepaal eigen verm.
Af
Eigen Vermogen Reclamekosten € 750
Lening vader Autokosten
€ 800 € 500 € 1.300 € 1.000 € 100
Kostprijs verkopen
€ 1.600 € 1.800 € 100
Crediteuren Opbrengst verkopen
Huisv.kosten
€ 3.000
Reclamekosten
€ 2.200 € 3.650 € 10.900
Stap 3: bepaal winst Winst- en verliesrekening 1e week september
€ 2.000
€ 10.900
Auteur: Wim Laman
Crediteuren
Kas Huisv.kosten
€ 2.000 € 1.000
kasboek 2009~BAD1.2~PRES05A
Voorraad Kostprijs verkopen
rekeningen van kosten en Autokosten van opbrengsten Opbrengst verkopen
Kostprijs verkopen Huisvestingskosten Reclamekosten Autokosten
€ 3.560 € 2.650 € 1.000 € 100
(subtotaal - weglaten) Winst
€ 7.310 € 1.590
Verkopen
€ 8.900
€ 8.900
€ 8.900
res.rek Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 05a
Enkelvoudige en collectieve journaalposten
Dagboeken
Het post voor post verwerken – enkelvoudige journaalposten – is veel werk. Bovendien zijn er veel ‘dezelfde’ posten.
Dit doen wij met behulp van dagboeken.
Voorbeeld Van elke inkoop boeken wij: Voorraad goederen Te verrekenen OB Aan crediteuren
Collectieve journaalpost Inkoopboek Datum 9-jan 16-jan 22-jan 23-jan
In een dagboek worden soortgelijke financiële feiten verzameld. € 10.000 € 1.900
Factuur
Naam en woonplaats leverancier
I-09001 I-09002 IC-0901 I-09003
Fa. Vergouwen, Zwolle De Winter BV, Nijmegen De Winter BV, Nijmegen Fa. Vergouwen, Zwolle
Totaal
Goederen
OB
€ 17.850,00 € 15.000,00 € 24.990,00 € 21.000,00 € 1.666,00- € 1.400,00€ 20.230,00 € 17.000,00
€ 2.850,00 € 3.990,00 € 266,00€ 3.230,00
€ 61.404,00
€ 51.600,00
€ 9.804,00
Credit
Inkoopboek Datum
€ 11.900
Het is dan wel zo gemakkelijk alle ‘dezelfde’ boekingen tot één totaalboeking terug kan brengen.
9-jan 16-jan 22-jan 23-jan
Factuur
Naam en woonplaats leverancier
I-09001 I-09002 IC-0901 I-09003
Fa. Vergouwen, Zwolle De Winter BV, Nijmegen De Winter BV, Nijmegen Fa. Vergouwen, Zwolle
Totaal
Goederen
OB
De collectieve journaalpost luidt: Journaal:
€ 17.850,00 € 15.000,00 € 24.990,00 € 21.000,00 € 1.666,00- € 1.400,00€ 20.230,00 € 17.000,00
€ 2.850,00 € 3.990,00 € 266,00€ 3.230,00
€ 61.404,00
€ 9.804,00
€ 51.600,00
Rek.nr
Rekening
Debet
700 180 A140
Voorraad goederen Te verrekenen OB Crediteuren
€ 51.600,00 € 9.804,00 € 61.404,00
Wij spreken nu van een collectieve journaalpost. 2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 05a
Welke dagboeken?
Bijzonderheden bij kas-, bank- of giroboek
Kasboek
Welke dagboeken een onderneming gebruikt is afhankelijk van het soort bedrijf en het aantal keren dat ‘dezelfde’ mutatie voorkomt.
Een kasboek/bankboek/giroboek wordt geopend met beginsaldo afgesloten met eindsaldo
Debetzijde Datum
Nummer
22-jan 29-jan K-09003
1 van 2 Rekening Nr. Naam
Bedrag
Datum
€ 5.400,00 € 80,00
130 Van Hulst
22-jan 24-jan
Bij de meeste ondernemingen vind je: kasboek bankboek – per bankrekening inkoopboek – voor de inkopen op rekening memoriaal – verzamelboek voor de enkelvoudige posten
Voordeel Debet- en creditzijde kasboek moeten na afsluiten gelijk zijn. Dit biedt ons: controle op juiste verwerking van de mutaties; controle op het kassaldo
31-jan 31-jan Totaal
€ 5.480,00
Creditzijde
Bedrag € 5.400,00 € 80,00
Datum
Nummer
22-jan K-09001 24-jan K-09002
Als er op rekening wordt verkocht, vind je ook: verkoopboek – voor de verkopen op rekening 2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
Onverklaarbare verschillen boeken wij op: 480 Kasverschillen Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
31-jan K-09004 31-jan € 5.480,00 Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Totaal
Rekening Nr. Naam 450 Reclame BV 180 450 Jansen Etalages 180 480 Kasverschil
Bedrag € 1.200,00 € 228,00 € 800,00 € 152,00 € 110,00 € 2.990,00 € 5.480,00 Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 05a
Kasboek
2 van 2
Rekening Nr. Naam
Nummer
22-jan 29-jan K-09003
130 Van Hulst
Bedrag
Datum
€ 5.400,00 € 80,00
Nummer
22-jan K-09001 24-jan K-09002 31-jan K-09004 31-jan
Totaal
€ 5.480,00
Totaal
Rekening Nr. Naam 450 Reclame BV 180 450 Jansen Etalages 180 480 Kasverschil
Bedrag € 1.200,00 € 228,00 € 800,00 € 152,00 € 110,00 € 2.990,00 € 5.480,00
Journaal: Rek.nr
Rekening
450 180 480 A130 A100
Verkoopkosten Te vorderen OB Kasverschillen Debiteuren Kas
Debet
Kruisposten
1 van 2
Kruisposten
2 van 2 Vanuit de kas
Kasboek
Datum
Wij boeken de financiële feiten aan de hand van de boekstukken. Kasmutaties aan de hand van kassa-uitslagbonnen, kwitanties en rekeningen, bankmutaties aan de hand van de ontvangen rekeningafschriften. Als wij geld vanuit de kas op de bank storten leidt dit tot twee financiële mutaties: een uitgave in de kas een ontvangst in de bank
Credit
€ 2.000,00 € 380,00 € 110,00 € 80,00 € 2.410,00
Wij boeken:
Rek.nr
Rekening
Debet
120 A100
Bankstorting Kas
€ 10.000,00
Credit € 10.000,00
Vanuit de bank: Rek.nr
Rekening
Debet
120 A100
Bankstorting Kas
€ 10.000,00
Credit € 10.000,00
Dat gaat dus verkeerd. Wij boeken daarom: Vanuit de kas Rek.nr
Rekening
Debet
129 A100
Kruisposten Kas
€ 10.000,00
Credit € 10.000,00
Vanuit de bank:
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Rek.nr
Rekening
Debet
120 A129
Bankstorting Kruisposten
€ 10.000,00
Credit € 10.000,00 Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 05a
Pinbetalingen Worden op de kassa als kasontvangsten verantwoord. Kassa kan wel specificatie geven van het bedrag van de pinbetalingen. De pinbatalingen worden op dezelfde dag automatisch op de bank of girirekening bijgeschreven.
EINDE
Vanuit de kas
Oplossing à la bankstortingen
Rek.nr
Rekening
Debet
100 A840 A181 129 A100
Kas Contante verkopen Verschuldigde OB Kruisposten Kas
€ 11.900,00
Credit € 10.000,00 € 1.900,00
€ 7.500,00 € 7.500,00
Vanuit de bank: Rek.nr
Rekening
120 A129
Pinbetalingen Kruisposten
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
Debet
Credit
€ 7.500,00 € 7.500,00 Versie 3.01 -- 31-aug-2009
2009~BAD1.2~PRES05A Auteur: Wim Laman
Versie 3.01 -- 31-aug-2009
