2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 5b
Hoofdstuk 11 Het ordenen van financiële feiten in dagboeken
1
Enkelvoudige journaalpost
2
Financiële feiten ordenen per soort
• Tot nu toe financiële feiten stuk voor stuk naar tijdsvolgorde opgenomen in de boekhouding
• Dagboek: Boeken met behulp waarvan het totaal van de financiële feiten uit een boekingsperiode wordt geordend naar groepen van gelijksoortige feiten
• Enkelvoudige journaalpost: van elk financieel feit een afzonderlijke journaalpost maken
• Voor iedere soort mutatie een apart dagboek
3
4
1
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 5b
Dagboeken
Dagboeken
• Inkoopboek: alle inkopen op rekening • Verkoopboek: alle verkopen op rekening • Kasboek: alle ontvangsten en uitgaven per kas • Bankboek: alle ontvangsten en uitgaven per bank • Memoriaal: diverse-postenboek
• Op de vorige sheet zagen we enkele veel voorkomende dagboeken • Hoeveelheid en aard van de dagboeken hangt natuurlijk af van het type bedrijf!!!
5
Collectief journaliseren
6
Voorbeeld 1 Inkoopboek
• Journaalpost die wordt gemaakt aan de hand van de gegevens op een verzameling gelijksoortige boekingsstukken, het dagboek in dit geval dus!!!
Datum
Nr. factuur
N/W
9/1 ,, 22/1
I-05001 Verg. ,, ,, IC-0501 De.W
Totaal
Goede OB ren
17.850 15.000 2.850 ,, ,, ,, -1.666 - 1.400 - 266 61.404 51.600 9.804
Retourinkopen kunnen we in het inkoopboek noteren met minteken of in een apart inkoopretourenboek!!! 22 januari: teruggezonden aan De Winter......
• Bijvoorbeeld in één keer alle verkopen op rekening journaliseren • Boekingsregels veranderen natuurlijk niet! 7
8
2
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 5b
Voorbeeld 1 Inkoopboek
Voorbeeld 1 Verkoopboek
• Aan het einde van de boekingsperiode maken we van het inkoopboek een collectieve journaalpost 7.. Voorraad goederen € 51.600 1.. Te vorderen OB - 9.804 Aan 1.. Crediteuren
• Ook hier verkoopretouren noteren met een minteken of verwerken in een apart verkoopretourenboek
€ 61.404
• Dagboek / Journaal / Grootboek / Proefbalans....
• Constateer net als bij het inkoopboek dat de collectieve journaalpost op bladzijde 217 gelijk is aan een enkelvoudige journaalpost van één verkoop!!!
9
10
Vb 1 Kasboek / bankboek
Vb 1 Kasboek / bankboek
• Kasboek en bankboek in scontrovorm,dus met een debetzijde en een creditzijde!!
• Kasboek en bankboek openen we met een beginsaldo en sluiten we af met een eindsaldo • Indien de onderneming “rood staat” openen we het bankboek aan de creditzijde, er is immers sprake van een schuld!! • Net als bij een grootboekrekening sluiten we af aan de verkeerde kant
• Volg de boekingsregels, dus een ontvangst aan de debetzijde en een uitgave aan de creditzijde!!
11
12
3
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 5b
Vb 1 Kasboek / bankboek
Vb 1 Kasboek / bankboek
• Journaalpost Kasboek, debetzijde 1.. Kas € 80 Aan 1.. Debiteuren € 80
• Journaalpost Kasboek, creditzijde 4.. Verkoopkosten 1.. Te vorderen OB Aan 1.. Kas
€ 2.000 - 380 € 2.380
Let op!!! • Alle uitgaven worden in één bedrag gecrediteerd op de rekening Kas en de credit in het kasboek vermelde tegenrekeningen gedebiteerd!!
Let op!!! • Alle ontvangsten worden in één bedrag gedebiteerd op de rekening Kas en de debet in het kasboek vermelde tegenrekeningen gecrediteerd!! 13
Tegenrekening
14
Memoriaal
• Grootboekrekening die wordt gedebiteerd (gecrediteerd) tegenover een andere rekening die wordt gecrediteerd (gedebiteerd)
• Dagboek waarin die financiële feiten worden opgenomen, welke niet in één van de andere dagboeken passen • Diverse-postenboek!!! • Veel verschillende soorten boekingen, dus in tegenstelling tot de andere dagboeken maken we hier enkelvoudige journaalposten 15
16
4
2009 -- Bedrijfsadministratie - BAD1.2 -- Deel 5b
Voorbeeld 4 Kruisposten
Voorbeeld 4 Kruisposten
• 4 april: uit de kas gestort bij de bank € 6.000 1.. Kruisposten € 6.000 Aan 1.. Kas € 6.000
• Tussenrekening: een grootboekrekening die tijdelijk tussen twee of meer andere grootboekrekeningen wordt gevoegd
• 9 april: bijgeschreven op de bank € 6.000 1.. Bank € 6.000 Aan 1.. Kruisposten € 6.000
• De moet in principe gladlopen • Wanneer kan de rekening Kruisposten aan het einde van een boekingsperiode toch een saldo hebben? 17
18
5
