SKRIPSI
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP SISTEM PELAYANAN NASABAH MELALU MEDIA ATM PADA PT BANK MANDIRI (PERSERO) Tbk. CABANG MEDAN BALAI KOTA
OLEH AHMAD SUHAIRI 070522139
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM S-1 Ekstensi MEDAN 2011
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Analisis Sistem Pengendalian Intern Terhadap Sistem Pelayanan Nasabah Melalui Media ATM Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Cabang Medan Balai Kota”, adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi Ekstensi Program S-1 Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas benar apa adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh Universitas Sumatera Utara.
Medan, 18 Mei 2011 Yang Membuat Pernyataan,
Ahmad Suhairi Nim.070522139
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Bismillaahir rahmaanirrahim, Assalamu’alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan Rahmat, Hidayah sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, dengan judul Analisis Sistem Pengendalian Intern Terhadap Sistem Pelayanan Nasabah Melalui Media ATM Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Cabang Medan Balai Kota, guna memenuhi syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan sehingga skripsi ini masih jauh dari sempurna, dengan hati terbuka Penulis menerima kritik dan saran dari pembaca untuk penyempurnaan pada masa yang akan datang. Adapun skripsi ini dapat diselesaikan dengan bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak, secara langsung maupun tidak langsung. Dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Ibu Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara 3. Bapak Drs. Rasdianto, Msi., selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan memberikan masukan dan sumbangan pemikiran dalam mengarahkan dan membimbing penulis dengan penuh kesabaran sampai penulis dapat menyelesikan skripsi ini.
Universitas Sumatera Utara
4. Bapak Drs. M. Zainul B. Torong, MSi., selaku Dosen Pembanding dan Penguji 1 dan Bapak Drs. Sucipto, MM, Ak. selaku Dosen Pembanding dan Penguji 2 yang bersedia memberikan sumbangan saran dan pemikiran dalam penyusunan skripsi ini. 5. Tri Tjahja Adi Pimpinan Cabang PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Cabang Medan Balai Kota. 6. Ayahanda Drs. Sunaryo dan Ibunda Hermina Siregar , yang telah memberikan doa dan motivasi serta dukungan baik secara moril maupun material kepada penulis. Semoga penulisan skripsi ini akan berguna dan bermanfaat bagi para pembaca. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang tidak terkira kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyusun skripsi ini.
Medan, 14 Juni 2011 Penulis,
Ahmad Suhairi Nim: 070522139
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. sebagai salah satu bank milik Negara senantiasa berusaha memenuhi tuntutan kebutuhan nasabahnya dalam bertransaksi di ATM dan seiring dengan perkembangan teknologi informasi. Oleh karena itu fasilitas ATM harus terus dikembangkan dengan menambah aneka fitur atau menu-menu transaksi. Dalam proses transaksi ATM tentunya diperlukan sistem pengendalian yang baik untuk menghindari terjadinya kecurangan yang ditimbulkan oleh pihak luar. Sistem pengamanan ATM dilengkapi dengan master key dan pin, dengan sistem pengamanan untuk komputerisasi dari sistem ICBS adalah password. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui tentang Sistem Pengendalian Intern Terhadap Sistem Pelayanan Nasabah Melalui Media ATM Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Cabang Medan Balai Kota serta mengetahui sejauh mana peran sistem pengendalian intern tersebut dalam mengatasi atau memperkecil terjadinya penyelewengan yang mungkin terjadi. Dalam penelitian ini penulis menggunakan metode penelitian deskriptif. Jenis data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara dan dokumentsasi Dari hasil penelitian tersebut penulis mendapat kesimpulan bahwa sistem pegolahan data berbasisi komputer yang ada pada perusahaan yaitu sistem ICBS yang memiliki beberapa subsistem yaitu: Branch Teller Subsystem, Funding Subsystem, Loan Subsystem dan ATM Subsystem. Subsistem tersebut berperan penting dalam proses transaksi ATM yang berlangsung karena proses transaksi ATM yang berlangsung akan langsung mempengaruhi saldo rekening nasabah dengan aplikasi sistem yang ada. Dalam proses transaksi pada ATM perusahaan melakukan pengendalian umum dan pengendalian aplikasi yang diawasi oleh kantor cabang agar kegiatan operasional dapat berjalan dengan lancar dan baik. Kata kunci: Sistem Pengendalian Intern Nasabah Melalui Media ATM
Terhadap
Sistem Pelayanan
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
PT Bank Bank Mandiri (Persero) Tbk, Tbk as one of state-owned bank ever try to fulfill demand requirement of its client in transacting ATM and along with growth of information technology, Therefore facility of ATM have to continue to be developed by growing is multifarious transaction menu and fitur. In course of transaction of ATM it is of course needed operation system which good to avoiding the happening of insincerity generated by outside party. System security of ATM provided with master of key and of password. The purpose of this research is to know about the Internal Control System Customer Service System Against Media Through ATM at PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Medan Branch City Hall and find out how far the role of the internal control system to overcome or minimize the occurrence of fraud that may occur. In this research writer of descriptive research method. Data type the used primary data and of sekunder. As for data collecting technique the used documentation and interview. From result of research writer get conclusion that data-processing system base on computer exist in company that is system of ICBS owning some subsystem that is : Teller subsystem Branch, subsystem funding, subsystem loan and of ATM subsystem. The subsystem play important role in course of transaction of ATM that goes on because transaction process of ATM that goes on will be direct influence account balance of client existing system application, in course of transaction ATM company operation of public and operation of application observed by office of branch to be operational activity walk at ease and goodness. Keyword: Against the Internal Control System Customer Service System Through ATM Media.
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
PERNYATAAN………………………………………………………….
i
KATA PENGANTAR……………………………………………………
ii
ABSTRAK………………………………………………………………..
iv
ABSTRACT………………………………………………………………
v
DAFTAR ISI……………………………………………………………..
vi
DAFTAR GAMBAR…………………………………………………….
ix
DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………….
x
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN A. Latar Balakang………………………...........................
1
B. Perumusan Masalah……………………………………
4
C. Tujuan Penelitian……………..………………………..
4
D. Manfaat Penelitian …………………………………….
5
TINJAUAN PUSTAKA A. Sistem Pengendalian Intren 1. Pengertian Pengendalian Intern……………………
6
2. Unsur Pengendalian Intern ……………………….
9
B. Layanan 1. Pengertian Layanan……………………………………. 10 2. Kualitas Layanan…………………………………….
10
Universitas Sumatera Utara
3. Kepuasan Pelanggan/Nasabah…………….
12
C. Pengertian dan Fungsi Anjungan Tunai Mandiri (ATM) 1. Pengertian ATM…………………………………..
13
2. Fungsi Anjungan Tunai Mandiri (ATM)………….
14
3. Penerimaan dan Pengeluaran kas ATM…………...
15
D. Proses Pengolahan Data Pada ATM 1. Batch Processing…………………………………. .
16
2. Immediate Processing (On-Line Processing)……..
18
E. Pengendalian Intern pada ATM
BAB III
BAB IV
1. Pengendalian Umum………………………………
22
2. Pengendalian Khusus atas Aplikasi……………….
23
F. Kerangka Konseptual………………………………….
26
METODE PENELITIAN A. Tempat dan Waktu Penelitian…………………………
28
B. Data Penelitian………………………………………...
28
C. Teknik Pengumpulan Data……………………………
28
D. Metode analisis data…………………………………..
29
ANALISA HASIL PENELITIAN A. Data Penelitian 1. Gambaran Umum PT Bank Mandiri (Persero) Tbk a. Sejarah Singkat Perusahaan…………………..
30
b. Struktur Organisasi Perusahaan……………….
34
2. Proses Transaksi ATM
Universitas Sumatera Utara
a. Pengertian dan Ruang Lingkup ICBS…………
41
b. Layanan dan Infrastruktur yang Digunakan ATM ....43 c. Proses Transaksi Harian ATM……………….. .
47
3. Masalah-Masalah dalam Transaksi ATM dan Penanganannya…………………………………
51
4. Pengendalian Sistem Komputer pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk a. Pengendalian dari aplikasi ICBS………………
57
b. Pengendalian ATM…………………………….
60
B. Analisa Hasil Penelitian 1. Analisa dan Evaluasi Terhadap Penerapan ICBS Pada Transaksi Kas ATM di PT Bank Mandiri (Persero) Tbk ………………….
61
2. Analisa dan Evaluasi Terhadap Metode Pengendalian ICBS……………………………….. BAB V
64
KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan……………………………………………
68
B. Saran…………………………………………………..
69
DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………….
71
LAMPIRAN
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
NO
JUDUL
HAL
Gambar II.1
Kerangka Konseptual……………………
31
Gambar IV.1
Receipt Printer di ATM……………….....
80
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
NO Tabel III.1
JUDUL
HAL
Jadwal Penelitian…………………………. 33
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
NO
JUDUL
HAL
Lampiran i
Struktur Organisasi Perusahaan………………….
75
Lampiran ii
Berita Acara Pengisian Uang…………………….
76
Lampiran iii
Pembukuan Transaksi Penarikan Tunai ATM Nasabah Cabang Sendiri…………………………
77
Pembukuan Transaksi Penarikan Tunai ATM Nasabah Cabang Lain…………………………….
78
Pembukuan Transaksi Pemindahbukuan (Open Transfer)………………………………......
79
Lampiran iv
Lampiran v
Universitas Sumatera Utara
