1
SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENJUALAN KREDIT PADA PT ASTRA INTERNATIONAL, Tbk – TOYOTA KANTOR CABANG SISINGAMANGARAJA MEDAN
TUGAS AKHIR
Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Diajukan oleh: AULIA MASTIKA HASIBUAN NIM 1005081011
PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013
5
ABSTRAK
Permasalahan penelitian dalam tugas akhir ini adalah apakah sistem pengendalian intern penjualan kredit pada PT Astra International, Tbk- Toyota cabang SM.Raja Medan sudah memiliki komponen pengendalian intern menurut COSO. Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui kesesuaian komponen sistem pengendalian intern penjualan kredit pada PT Astra International Tbk – Toyota cabang SM. Raja Medan dengan komponen-komponen pengendalian intern COSO. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer, teknik pengumpulan data yaitu teknik wawancara dan dokumentasi dan teknik deskriptif sebagai pengolahan data. Dari hasil penelitian, disimpulkan bahwa pengendalian intern penjualan kredit pada PT Astra International, Tbk – Toyota cabang SM. Raja Medan telah sesuai dengan komponen-komponen COSO.
Kata kunci : Sistem, Pengendalian Intern, Penjualan Kredit
6
ABSTRACT Problem of this study in this paper is whether internal control system of credit sales of PT Astra International, Tbk – Toyota SM. Raja Medan branch has contain internal control components of COSO. The aim of this study is to know the suitability of internal control components of credit sales of PT Astra International, Tbk – Toyota SM. Raja Medan branch with internal control components of COSO. Data used in this study is primary data, the data are collected by using interview and documentations technique, and descriptive method is processing those data. The finding of this study is that the internal control of credit sales of PT Astra International, Tbk – Toyota SM. Raja branch is suitable with internal control components of COSO.
Keywords: Systems, Internal Control, Credit Sales
7
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur dipanjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya sehingga Tugas Akhir ini dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Tugas akhir yang berjudul “Sistem Pengendalian Intern Penjualan Kredit pada PT Astra International, Tbk – Toyota Cabang SM.Raja Medan” disusun untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma 3 Program Studi Akuntansi, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Medan. Penulisan tugas akhir ini terlaksana atas bantuan dan dukungan dari semua pihak yang telah diberikan kepada penulis, oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1.
M. Syahruddin, S.T., MT., Direktur Politeknik Negeri Medan.
2.
Pirma Sibarani, S.E.,MS.Ak., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
3.
M. Rikwan E.S Manik, S.E., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
4.
Sastra Karo-Karo, S.E.Ak.,M.Si., Kepala Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
5.
Rosmaida Tambun, S.E.,M.Si., Dosen Pembimbing Utama Tugas Akhir.
6.
Parjuangan Pardosi, S.E.,M.Si., Dosen Pembimbing Pendamping Tugas Akhir.
7.
Sri Mahyuni, S.E.Ak.,M.Si., Dosen Wali kelas AK-6C.
8.
Herry Liu, Kepala Cabang PT Astra International Tbk – Toyota Cabang SM. Raja Medan.
9.
Adril Amran, Kepala Administrasi dan Keuangan PT Astra International Tbk – Toyota Cabang SM. Raja Medan.
10. Mhd. Taufiq Hidayat, Yafet Eka Prasetya, Ummi Umaimah, Agustara Tanjung, Selviani dan seluruh staf PT Astra International Tbk – Toyota Cabang SM. Raja Medan.
i
8
11. Teristimewa kepada kedua orang tua penulis, Ayahanda Erwin AT. Hasibuan dan Ibunda Ani, ketiga adik penulis Aida Mastika Sari Hasibuan, Mhd. Ridho Haffal Hasibuan, dan Intan Nuraini Hasibuan yang telah memberikan motivasi dan dukungannya. 12. Sahabat-sahabat terbaik saya khususnya kelas AK- 6C dan teman lainnya.
Segenap kemampuan yang ada, penulis berusaha membuat laporan ini dengan sebaik mungkin. Penulis menyadari bahwa laporan ini masih belum sempurna sehingga penulis mengharapkan kritikan dan saran yang membangun. Semoga tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membacanya.
Medan, Agustus 2013
Penulis, Aulia Mastika Hasibuan NIM 1005081011
ii
9
DAFTAR ISI Hal
LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR ..........................................................................
i
DAFTAR ISI .........................................................................................
iii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................
vi
BAB 1 PENDAHULUAN .....................................................................
1
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul ....................................................
1
1.2. Perumusan Masalah .......................................................................
2
1.3. Tujuan Pembahasan .......................................................................
3
1.4. Manfaat Penelitian .........................................................................
3
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data ..................................
3
1.5.1. Jenis Data............................................................................
3
1.5.2. Teknik Pengumpulan Data .................................................
4
1.5.3. Teknik Pengolahan Data ....................................................
4
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan........................................
5
BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN ............
6
2.1. Sejarah Singkat Perusahaan ...........................................................
6
2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan............................................
8
2.3. Keunggulan Perusahaan.................................................................
9
2.4. Struktur Organisasi Perusahaan .....................................................
10
2.4.1. Departemen Penjualan ........................................................
10
2.4.2. Departemen Adminidtrasi ................ ................................... 11 2.4.3. Departemen Bengkel .. ........................................................
iii
12
10
BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN................................................
13
3.1. Sistem Pengendalian Intern ...........................................................
13
3.1.1. Pengertian Sistem ..............................................................
13
3.1.2. Pengertian Pengendalian Intern..........................................
13
3.2. Tujuan Pengendalian Intern ...........................................................
14
3.3. Keterbatasan Pengendalian Intern .................................................
15
3.4. Komponen – komponen Pengendalian Intern ...............................
16
3.5. Pengertian Penjualan Kredit...........................................................
21
3.6. Pengendalian Intern Penjualan Kredit ...........................................
21
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA....
26
4.1. Hasil Pengumpulan Data ...............................................................
26
4.1.1. Lingkungan Pengendalian ..................................................
26
4.1.2. Penilaian Risiko .................................................................
30
4.1.3. Informasi dan Komunikasi .................................................
30
4.1.4. Aktivitas Pengendalian ......................................................
32
4.1.5. Pemantauan ........................................................................
35
4.2. Hasil Pengolahan Data ...................................................................
35
BAB 5 PEMBAHASAN …………………………………….…..…....
39
5.1. Pembahasan Komponen-komponen Pengendalian Intern Penjualan Kredit ...........................................................................
39
5.1.1. Lingkungan Pengendalian .................................................
39
5.1.2. Penilaian Risiko .................................................................
41
5.1.3. Informasi dan Komunikasi ................................................
42
5.1.4. Aktivitas Pengendalian ......................................................
43
5.1.5. Pemantauan ........................................................................
45
iv
11
BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN……………….……….…..…..….
46
6.1. Simpulan ........................................................................................
46
6.2. Saran ..............................................................................................
47
DAFTAR KEPUSTAKAAN .................................................................
48
LAMPIRAN
v
12
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
Hal
Lampiran 1 Surat Pengajuan Judul Tugas Akhir ...................................
49
Lampiran 2 Surat Izin Riset dari Perusahaan.........................................
50
Lampiran 3 Daftar Pertanyaan ...............................................................
51
Lampiran 4 Struktur Organisasi Perusahaan .........................................
52
Lampiran 5 Surat Pesanan Kendaraan ...................................................
53
Lampiran 6 Surat Persetujuan Aplikasi Kredit ......................................
54
Lampiran 7 Kuitansi ..............................................................................
55
Lampiran 8 Perhitungan A/P .................................................................
56
Lampiran 9 Surat Pernyataan Bersama (SPB) .......................................
57
Lampiran 10 Berita Acara Serah Terima ................................................
58
Lampiran 11 Faktur Kendaraan Baru ....................................................
59
Lampiran 12 Bukti Serah Terima Kendaraan Baru ................................
60
Lampiran 13 Prosedur Penjualan Kendaraan ..........................................
61
Lampiran 14 Kartu Bimbingan TA Dosen Pembimbing Utama ............
62
Lampiran 15 Kartu Bimbingan TA Dosen Pembimbing Pendamping....
64
Lampiran 16 Kartu Uraian Materi Revisi Tugas Akhir ..........................
65
Lampiran 17 Kartu Bimbingan TA (Revisi) ...........................................
66
Lampiran 18 Kartu Bebas Revisi Ketua Penguji ....................................
67
Lampiran 19 Kartu Bebas Revisi Anggota Penguji ...............................
68
Lampiran 20 Biodata Mahasiswa ...........................................................
69
vi
