27. szám 124. évfolyam SZEPTEMBER 11. TARTALOM

27. szám

124. évfolyam

2009. SZEPTEMBER 11.

ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Oldal

Utasítások 64/2009 (IX.11. MÁV Ért.27.) VIG számú vezérigazgatói utasítás a MÁV Zrt. kinnlévőségének kezeléséről ........................ 1957

Egyéb Közlemény A MÁV Zrt. Szabványügyi Központ közleményei – MÁV vállalati szabványok kiadása ....................................................... 1990 Elveszett felügyeleti igazolvány érvénytelenítése ...................... 1990

Utasítások

2.2. Az utasítás tárgyi hatálya

A MÁV Zrt-n belül a GIR Kinnlevőség modulban nyilvántartott kinnlevőségeinek kezelését centralizáltan, a Számviteli Szolgáltatás keretein belül létrehozott Kinnlevőség Kezelő Csoport (továbbiakban KKCS) végzi. Jelen utasítás meghatározza a KKCS feladatkörébe tartozó követelés csoportok kezelésének eljárásrendjét, a folyamatban résztvevő szervezetek feladat- és felelősségi körének definiálása mellett.

A MÁV Zrt. számviteli információs rendszerében (GIR-ben) analitikusan nyilvántartott következő követelés csoportok: • Teljesített szolgáltatásokból és értékesítésekből eredő tételek, valamint a Társaság által megkötött szerződésekhez kapcsolódó kártérítés- és kötbér tartozások (standard tételek); • Ingatlanhasznosítással és –kezeléssel kapcsolatos GIR-ben nyilvántartott tételek; • Leányvállalatoknak nyújtott tagi kölcsönök; • A MÁV Zrt. szolgálati lakáseladásaiból származó, magánszemélyekkel szemben fennálló, GIR-ben nyilvántartott követelések; • Kilépett dolgozókkal szemben fennálló, GIR-ben nyilvántartott tételek

2.0. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA

2.3. Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős

64/2009 (IX.11. MÁV Ért.27.) VIG számú vezérigazgatói utasítás a MÁV Zrt. kinnlévőségének kezeléséről 1.0. AZ UTASÍTÁS CÉLJA

2.1. Az utasítás szervezeti hatálya Az utasítás szervezeti hatálya kiterjed a MÁV Zrt valamennyi szervezeti egységére és munkavállalójára.

Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a Számviteli Szolgáltatás vezetője felelős.

1958

A MÁV Zrt. Értesítője

27. szám

adásból, illetve ingatlanhoz kapcsolódó közüzemi tartozásai

3.0. FOGALOM MEGHATÁROZÁSOK A követelések közé azokat a különféle szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből jogszerűen eredő, pénzformában kifejezett fizetési igényeket soroljuk, amelyeket a MÁV Zrt. már teljesített, a partner elfogadott és elismert termékértékesítéshez, szolgáltatásteljesítéshez kapcsolódnak. A folyamat az előzőekben meghatározott és lejárt vevőkövetelések kezelésére terjed ki.

Magánszemélyekkel kapcsolatos kinnlevőségek: a) kilépett dolgozói tartozások: munkaviszony megszűnése után bérből le nem vont tartozások: szerszám, munkaruha, fizetési előleg, és egyéb tartozások. b) ingatlannal kapcsolatos tartozások: magánszemélyek ingatlanbérlésből, ingatlan eladásból, illetve ingatlanhoz kapcsolódó közüzemi tartozásai

3.1. Kinnlevőségek fajtái és fogalmi meghatározása Standard vevőtételek: partnerekkel szembeni szolgáltatásnyújtásból, anyageladásból, kártérítés, kötbér stb. származó követelések Ingatlannal kapcsolatos kinnlevőségek: gazdasági társaságok ingatlanbérlésből, ingatlan el-

3.2. Kinnlevőségek köre, melyeket a Kinnlevőség Kezelő Csoport nem vont be a folyamatba • Munkavállalóknak adott kölcsönök • Vállalati lakásértékesítésből eredő tartozások • Utánfizetések

Összefoglaló táblázat a MÁV Zrt. követeléseinek KKR-be történő bevonásáról bevonásár Program

Keletkezik új tétel

Eladásra, leírásra

KKR bevonja a folyamatba

Standard tételek

GIR

igen

nem

Igen

Ingatlannal kapcsolatos tételek

GIR

igen

nem

Igen

Leányvállalatoknak nyújtott tagi kölcsönök

GIR

igen

nem

Igen

Magánszemélyekhez kapcsolódó kinnlevőségek Későbbi időpontban vonja be a KKR a folyamatba, addig az adott rendszerben történik a nyilvántartása és kezelése GIR-ben rögzítjük 2008. október 01-től, az ezután keletkezett tételeket

Lakbér és kapcsolódó közüzem

Külső

igen

nem

Kilépett dolgozó tartozása

Külső

igen

nem

MÁV Lakáseladásból származó tartozás

Excel, GIR

igen

igen

GIR-ben lévő igen

Kamatmentes vállalati kölcsön, ez a VBKJ óta már nincs

Külső

nem

igen

nem

Utánfizetések

nincs

nem

igen

nem

3.3. A Kinnlevőség Kezelő Csoport A Kinnlevőség Kezelő Csoport a Számviteli Szolgáltatás keretein belül kialakított, közvetlenül a szolgáltatás vezető alá tartozó munkacsoport. Feladata a lejárt kinnlevőségek kezelése és döntés-előkészítés, behajtási tevékenységgel nem foglalkozik. Döntési jogköre nincs. Hatásköre: MÁV Zrt. Döntési Hatásköri Listája szerint

3.4. Kinnlevőség kezelés Az a munkafolyamat, amely a követelés nyilvántartásba vételétől annak lezárásáig tart. A lezárás történhet kiegyenlítés, elengedés, leírás vagy eladás következtében. A folyamat kiinduló pontja a partnerek szemben nyilvántartott követeléseinek és kötelezettségeinek összevezetése. Ennek érdekében – ha annak szükségessége fenn-

27. szám


áll – a Kinnlevőség Kezelő Csoport, kompenzálást kezdeményez. A kompenzálások elvégzése után fennmaradó lejárt vevő követelések kezelése az alábbiak szerint történik: – 1-es szintű: figyelmeztető jellegű felszólítás – 2-es szintű: megfelelő jogi formulákat tartalmazó, egy esetleges jogi eljárás alapját is képező fizetési felszólítás – kiegészítő felszólító levelek készülnek az újonnan keletkező lejárt tételekről – egyeztetés: részletfizetési kérelmek elbírálása a MÁV Zrt. Döntési Hatásköri Listája szerinti értékhatárig, megállapodások megkötése, a létrejött egyezség betartásának ellenőrzése – döntéshozói minősítés: a számla alapján meghatározott szerződéskötő szervezet minősíti a kinnlevőségeket – jogi minősítés: döntéshozó után a Jogi Igazgatóság felülvizsgálja a minősítést, amennyiben véleménykülönbség van, ismételten a döntéshozóhoz kerülnek a tételek – kapcsolódó dokumentumok: a jogi eljáráshoz szükséges mindazon dokumentum, melyek a követeléseink fennállását bizonyítják. 3.5. Minősítési lehetőségek: A kintlévőség-kezelési folyamatban a döntés-előkészítők és a döntéshozók számára fennálló döntési lehetőségek. Minden minősítési formánál mérlegelni kell az alábbi lehetséges eljárások felmerülő költségeinek és a kezelendő kinnlevőség összegének arányát, mivel a költségeket a döntéshozó szervezet viseli. A minősítési döntés meghozatala előtt- amennyiben annak jogi lehetősége fennáll – a döntéshozó szervezet köteles haladéktalanul megkísérelni a követelés érvényesítését azonnali beszedési megbízás útján. A minősítési döntés meghozatalánál mérlegelni kell a rendelkezésre álló biztosítékok érvényesítési lehetőségét is, s amennyiben annak reális esélye van, a biztosítékok érvényesítéséről is dönteni kell. A minősítési döntéssel egyidejűleg – az egyéb belső utasításokra is tekintettel – a partnerrel a szerződést fel kell mondani. 1. Felszámolási eljárás indítása Ez a minősítési lehetőség partnerszintű. Ha több szerződéskötő van, és legalább egy a felszámolást választotta, és ezt a Jogi Igazgatóság is megerősíti a minősítésével, akkor a vevő ellen felszámolási eljárást kell kezdeményezni. A folyamat addig nem halad tovább, amíg egyezség nem történik a Döntéshozók és a Jogi Igazgatóság között. A Kinnlevőség Kezelő Rendszer ezt figyeli, és jelzi, ha véleményeltérés miatt nem halad tovább a folyamat. 2. Peresítés/fizetési meghagyás A peresítés tétel szintű, nem feltétel, hogy a döntéshozók mindegyike ezt a minősítési fajtát válassza.

1959

3. Eladás – Tétel szintű lehetőség. – Az eladás közbeszerzési eljárás keretében történik. 4. Leírás – Tétel szintű lehetőség. – A Számviteli tv. 3.§(3) bek. 10) pontja alapján behajthatatlanként minősítendő az a követelés, a) amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi (amennyiben a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik, az óvatosság elvéből következően a behajthatatlanság – nemleges foglalási jegyzőkönyv alapján – vélelmezhető), b) amelyet a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett, c) amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, d) amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, e) amelyet eredményesen nem lehet érvényesíteni, amelynél a végrehajtással kapcsolatos költségek nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével (a végrehajtás veszteséget eredményez vagy növeli a veszteséget), amelynél az adós nem lelhető fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása ”igazoltan” nem járt eredménnyel, f) amelyet bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, g) amely a hatályos jogszabályok alapján elévült. A követelések behajthatatlanná minősítését a DHL 13.19. pontja alapján kell végezni. 3.6. Döntéshozók (szerződéskötők) Minden minősítendő kinnlevőség tételhez tartozik egy szerződéskötő szervezet, amely kötelezően dönt 15 napon belül, hogy a nem fizető partnerrel a 3.5 pontban felsorolt lehetőségek közül milyen eljárás módot kíván lefolytatni. Ha a nyitott tételeknél szerződés szám szerepel, akkor a szerződésből következik a szervezet, valamint a szervezetből következik a döntéshozó. Amennyiben nem kötődik szerződéshez, akkor a számla, vevő főkönyvi kódkombinációból, vagy annak hiánya esetén az ellenszámla kódkombinációjából következtethető ki a szerződéskötő szervezet, melyek az alábbiak lehetnek. Jogi Igazgatóság Stratégiai Igazgatóság Belső Ellenőrzési Főosztály Humánerőforrás Igazgatóság Kommunikációs Igazgatóság Ingatlangazdálkodási Igazgatóság Pénzügyi Igazgatóság

1960


Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztály (szerződéshez nem köthető tételek) Kontrolling Igazgatóság Portfolió-gazdálkodási Igazgatóság Társasági Szolgáltatás Igazgatóság Infokommunikációs Igazgatóság Biztonsági Igazgatóság EBK Osztály Pályavasúti Üzletág

27. szám

Felülvizsgálják, hogy a MÁV ZRt. minden üzletágát érintően a GIR KI és a KÖ modulokban az adott partnereknek mely jóváhagyott lejárt esedékességű, nyitott vevő és szállítói számláik vannak, melyek egymással szembe állíthatóak és elszámolhatóak a fellelhető adatok alapján. Felveszik az adott partnerekkel a kapcsolatot, az elszámolandó tételeket kölcsönösen egyeztetik, majd visszaigazolják.

3.7. Alkalmazott rövidítések: – GIR Vezinfo – GIR alapú Vezetői Információs Rendszer – KKR – Kinnlevőség Kezelő Rendszer – DHL – a MÁV Zrt Döntési Hatásköri Listája – KKCS – Kinnlevőség Kezelő Csoport – VBKJ – Választható Béren Kívüli Juttatás – CK- Magyar Cégközlöny 4.0. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. A kinnlevőség kezelés célja A kinnlevőség kezelés fő célja, hogy az elismert és nyilvántartásba vett követelések a teljes értékükön esedékességük napjáig kerüljenek maradéktalanul kiegyenlítésre. Célunk a lejárt követelések mielőbbi kiegyenlítését elősegíteni a későbbiekben ismertetett eszközökkel, hogy a MÁV Zrt. Értékelési szabályzatában meghatározott alapelvek szerinti értékvesztés összegét minimalizálni tudjuk. Gazdaságossági szempontból indokolt, hogy a csökkentett értékű követelések minél hamarabb realizálódjanak az adott időpontban legmagasabb ”áron”, mivel a gyakorlat azt mutatja, hogy az idő múlásával a kétes és értékvesztett követelések értéke csökken, a késedelmes beavatkozás a vállalati veszteség értékét növeli. Az új folyamat kialakításával lehetőség nyílik a gyakorlatból szerzett kedvező tapasztalatok felhasználására, a kívánatos szemléletmód kialakítására, a centralizálással a kinnlevőségek hatékonyabb kezelésére. 4.2. A kinnlevőség kezelés folyamata A kinnlevőség kezelés kiinduló pontja, hogy a partnerrel szemben tisztán követelés álljon fenn. Ennek érdekében az első lépés, amennyiben lehetséges a szükséges kompenzációk elvégzése. 4.3. Kompenzálás, egyoldalú kompenzálás a) egyeztetésen alapuló A Kinnlevőség Kezelő Csoport munkatársai az alábbiak szerint elvégzik a partnerekkel történő egyeztetéseket:

Gondoskodnak az elszámolási megállapodások kétoldalú dokumentálásáról. Ezen dokumentáció alapján e-mail üzenetben felkérik az érintett Főkönyvelőségeket a dokumentált elszámolások végrehajtására a könyvelési tételek konkrét dátumának (kifizetési időpont) meghatározásával. A kompenzálással kapcsolatos technikai főkönyvi számlák egyenlegének havi szintű egyeztetése a Főkönyvelőségek feladatát képezi, havi záráskor a számlák egyenleggel nem rendelkezhetnek. A Kinnlevőség Kezelő Csoport a kompenzáció teljes folyamatát az erre a célra tovább fejlesztett GIR Vezetői Információs Rendszer Kompenzálás menüpontja segítségével végzi. A rendszer lehetőséget biztosít: • egységes kompenzálási megállapodások elkészítésére pdf formátumban • egységes analitika készítésére mind a partner mind a Főkönyvelőségek részére • a kompenzálásba bevont szállítói számlák fizetési módjának automatikus átállítására • statisztikák készítésére • iktató szám adására • a kompenzálandó tételek nyomon követésére (az eltérések, téves könyvelések, könyvelések lezárultak, stb.) Az üzletági főkönyvelőségek részére indított manuális átszámítások elküldése, mellékletek csatolása, a kapott átszámítások fogadása, havonkénti egyeztetése a főkönyvelőség feladata. Az átszámításokat üzletági főkönyvelő egységenként kell küldeni és a célszervezet mezőt is ennek megfelelően kell kitölteni. 4.3.1. Egyéb rendelkezések Pénzügyi elszámolások olyan partnerekkel nem folytathatók, akik esetében vélelmezhető, hogy az elszámolások elhúzódása, vagy a késedelmes fizetési teljesítés esetén a MÁV Zrt-t érintő szankciókból eredő károk, kockázatok, következmények aránytalanul magasabbak a pénzügyi elszámolásból eredő várható anyagi megtakarításoknál. Pénzügyi elszámolások körébe nem lehet bevonni a z Európai Unió részfinanszírozásával megvalósuló projektek szállítói tételeit.

27. szám


A partnerektől beérkező pénzügyi elszámolásokat kezdeményező megkereséseket az üzletági főkönyvelőségeknek és könyvelő egységeiknek a Kinnlevőség Kezelő Csoport munkatársai felé kell továbbítani, akik ezt követően elvégzik a kapcsolódó egyeztetési feladatokat. A tárgyhavi pénzügyi elszámolásokra vonatkozó megállapodásokat a legkésőbb a tárgyhó utolsó munkanapjáig meg kell kötni és az üzletági főkönyvelőségek részére meg kell küldeni. 4.3.2 A külön elbírálás alá tartozó szerződő felek kezelése Külön elbírálás alá tartoznak a MÁV vállalatcsoport tagjaival szemben nyilvántartott követelések, minden esetben egyedileg kell minősíteni az adóst. Mivel a fizetési felszólítások, egy interaktív képernyőn jelennek meg, így a KKCS jogosult eldönteni, hogy a 2. jellegű felszólítás mely partnereknek menjen ki. Ezen partnerekkel rendszeres a kompenzáció. b) egyoldalú kompenzáció Azon partnereknél alkalmazandó, akik felé még kifizetetlen szállítói számlánk van, ugyanakkor a MÁV Zrtvel szemben tartozása áll fenn, és többszöri megkeresésre sem hajlandóak a tartozásukat rendezni. Ilyen esetben tényszerű – jogilag megalapozott – levélben kapnak tájékoztatást a kompenzálás megtörténtéről. A munkafolyamat innen megegyezik az a) pontban leírtakkal. 4.4. Fizetési felszólítások Miután a lehetséges kompenzálások megtörténtek, és kizárólag lejárt vevő tartozása van a partnernek, a KKCS a rendszer segítségével az alábbi folyamat szerint halad: 4.4.1. Fizetési felszólító levelek küldése 1. szintű felszólító levél: A rendszer a 15 napja lejárt tételeket gyűjti be, és generál egy pdf alapú felszólító levelet. Ezután, a partnernek a felszólító levél kelt dátumától számítva 15 napja van, hogy reagáljon a felszólító levélre (fizet, számlát reklamál, részletfizetést kér, stb.). 2. szintű felszólító levél: (megfelelő jogi formulákat tartalmazó fizetési felszólítás) az első szintű fizetési felszólító levél kelt dátumától számított 15 nap elteltével a rendszer azon partnereknek generál felszólító levelet, akik részére már kiküldésre került az 1. szintű felszólítás, és a tételek változatlanul kifizetetlen állapotúak. A második szintű felszólító levélben már szerepelnek az időközben keletkezett tételek is, attól függetlenül, hogy történt-e egyes szintű felszólítás. Ebbe a felszólító levélbe a Jogi Igazgatósággal egyeztetve már minden olyan kritérium belekerül, mely a későbbi jogi intézkedésekhez elengedhetetlenek. (pl: felszámolási eljárást indítunk a partner ellen). Minden esetben tértivevénnyel kell a leveleket feladni.

1961

A levelek kézbesítésének eredményét regisztrálni kell a rendszerben, mivel a további kiküldés ennek függvénye. Sikertelen kézbesítés esetén, a felszólítást kötelező futárral kiküldeni. Amennyiben új lejárt tételek keletkeznek a 2-es szintű felszólító levél kiküldése után, kiegészítő felszólító levelek készülnek az újonnan keletkező lejárt tételekről, annak érdekében, hogy a jogi eljáráshoz minden egyes tétellel kapcsolatban bizonyítható legyen, hogy a MÁV Zrt. a kinnlevőségeket követelte. Ha a vevő a levelek hatására rendezi tartozását a rendszer az adott folyamatot automatikusan lezárja. Az újonnan keletkező lejárt tételekre így elindítható lesz újra az 1. szintű fizetési felszólítás. 4.4.2 Felszólítások várakoztatása, részletfizetési megállapodások készítése, nyilvántartása A vevők visszajelzéseinek függvényében értékkészletben paraméterezhető, várakoztatás típusokat kell rögzíteni, melyeknek lejárati napja van. A lejáratig a rendszerben lehetőség van a partnerrel történt részletfizetési megállapodások nyilvántartására. 2. szintű fizetési felszólító levél a várakoztatási határdátumig (nincs meghatározva, a partnerrel történt egyeztetés hossza alapján kerül beállításra) nem készül. 4.4.3 Részletfizetés A Kinnlevőség Kezelő Csoport DHL szerint részletfizetési megállapodást köthet, amennyiben a partner jelzi fizetési hajlandóságát. A második fizetési felszólítás határidejének lejártáig az adósnak lehetősége van a részletfizetés kérelmezésére. Ha a vevő nem reagál a két fizetési felszólításra, döntéshozókhoz kerül átadásra a követelés, így a részletfizetési igénnyel a továbbiakban már nem élhet. Ezzel a lehetőséggel lényegesen csökken a kinnlevőség megtérülési ideje, és a KKR-ben naprakészen lehet követni a partner további fizetési morálját. A részletfizetés menete a következő: 1. a részletfizetést a beküldött dokumentumok alapján a DHL szerinti szervezet (személy) engedélyezi, melynek eredményét a KKR-ben rögzíteni kell 2. a részletfizetés nem lehet több 12 havi részletnél 3. a részlet késve teljesítése esetén a teljes követelés azonnal esedékessé válik, a részletfizetési megállapodás érvényét veszti 4. a részletfizetés fontos alapelve, hogy a részletfizetési megállapodásban nem szereplő tételeit határidőre kell fizetnie, ennek elmulasztása esetén a részletfizetési megállapodás érvényét veszti, és a tételek a folyamat következő fázisába lépnek

1962


5. a részletfizetési megállapodás egy példányát és a hozzátartozó analitikát az egyező könyvelések érdekében a KKCS átadja a Központi Főkönyvelőség részére 4.5 Döntéshozó (szerződéskötő) szervezet általi minősítés Ha nem történik részletfizetési megállapodás, és a partner a második fizetési felszólításra sem reagál, akkor a partnerrel szerződést kötött szervezetnek, vagy szervezeteknek minősíteni kell a kinnlevőséget. A minősítendő tételekről e-mail útján automatikus üzenetet kapnak. A minősítés alapja a tételekhez kapcsolódó rendelkezésre álló dokumentumok (szerződés, teljesítésigazolás, számla, stb.) Minősítési kategóriák: • FELSZÁMOLÁS, • PERESÍTÉS, • ELADÁS, • LEÍRÁS. A minősítések közül a ”FELSZÁMOLÁS” partnerszintű, míg a többi tételszintű minősítés. Ha több szerződéskötő van, és legalább egy a felszámolást választotta, akkor a vevő / adós ellen felszámolási eljárást kell kezdeményezni a Jogi minősítés figyelembevételével. Amennyiben egy cég ellen felszámolási eljárást indítunk, további szerződés nem köthető, a meglévőek megszüntetését kell kezdeményezni az adott szerződésben leírtak alapján. A felszámolási eljárást a Számviteli Szolgáltatás indítja, s szükség esetén igénybe veszi a Jogi Igazgatóság segítségét. Ha a döntéshozók a PERESÍTÉS mellett döntenek, ezt bejegyzik a rendszerbe és a szükséges dokumentációkat eljuttatják a KKCS felé. Figyelemmel kell lenni arra, hogy ha a partner jogi személy, akkor a keresetlevél benyújtása előtt a döntéshozónak meg kell kísérelnie a jogvita peren kívül elintézését. Ennek érdekében a partnerrel közölni kell a jogi és ténybeli álláspontunkat ezek bizonyítékainak csatolásával. Erre a partnernek a kézhezvételtől számított 15 nap alatt írásbeli választ kell adnia. Ez az eljárás mellőzhető, ha partnerrel a felmerült véleményeltérésről közös jegyzőkönyvet készítünk. Fizetési meghagyásos eljárás esetén a fenti előírásokat nem kell alkalmazni. Az ELADÁS minősítést kapott tételekhez kapcsolódó dokumentumokat a KKCS felé kell beküldeni. Ez alapján a KKCS ügyiratot nyit és felterjeszti a Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztály részére. Amennyiben az adott követelés a Sztv. 3. § alapján behajthatatlannak minősül, a követelés a döntéshozó javaslata alapján és a DHL-ben meghatározottak szerint LEÍRÁS-ra kerül.

27. szám

Ha a felszámolási, a peresítési vagy az eladási eljárás eredménytelenséggel zárul, a tételek a LEÍRÁSI folyamatba kerülnek át. Ha a Jogi Igazgatóság a leíratást engedélyezi, átadja az ügyiratot a Számviteli Főosztály felé. Döntési jogkörrel egyedül a szerződéskötők rendelkeznek, a döntéssel járó költségeket is ők viselik. 4.6. Kapcsolódó dokumentumok nyilvántartása A döntéshozó miután rögzítette a minősítését, jelzi a rendszerben, hogy mely dokumentumok állnak a rendelkezésére, a hiányt is rögzíti szövegesen. Ezután postázza a csomagot a Kinnlevőség Kezelő Csoport felé. A dokumentumok beérkezését szintén rögzíti a KKCS. A csoport ez alapján ügyiratot nyit partnerenként. A KKR a megadott partnerhez generálni tudja a szükséges betétíveket az ügyiratba (költségviselőnként egyenlegez, tételes kimutatást generál a beküldött dokumentumokról, stb.). (Az ügyirati rendszert működtetni kell, mivel a magyar bíróságok az ügyek lefolytatásához szükséges bizonylatokat és azok mellékleteit papír alapon követeli meg a beterjesztőtől.) Az ügyiratot a Jogi Igazgatóság részére továbbítja. Rendelkezésre álló idő: 10 nap. 4.7. Jogi minősítés A szerződéskötő minősítését a Jogi Igazgatóság véleményezi. Eltérő megítélés esetén a megjegyzés rovatban indokol, ezután a döntéshozóhoz visszakerülnek a tételek újbóli minősítésre. A végleges döntést a szerződéskötő hozza meg, a kapott információk és a teljes körű gazdasági elemzés alapján. Minden egyes döntést a rendszerben jegyezni kell. Addig a folyamat nem halad tovább, amíg azonos minősítés nem történik. Az eltérő jogi minősítéstől számítva a két félnek 5 nap áll rendelkezésre az azonos döntés meghozatalára és a rendszerben történő visszajelölésre. Miután megszületett az azonos döntés, a Jogi Igazgatóság az ügyiratba bevezeti a fizetendő díjak összegét, és visszajuttatja a KKCS-nek. 4.8 Költségekkel kapcsolatos ügyintézések A KKCS átadja az ügyiratot a Központi Főkönyvelőségnek, hogy az ügyiratban meghatározott költségek utalásáról és a szükséges átszámítások felől intézkedjenek. Az utalást igazoló bankkivonatot és az átszámítási mellékletet az ügyiratba helyezik, majd visszajutatják a KKCS-nek. Rendelkezésre álló idő: 10 nap. A KKR-ben innentől a Jogi ügyintézés fázisban szerepelnek a tételek, mindaddig, amíg a jogi ügyintézés tart.

27. szám


4.9. Cégközlönyben megjelent felszámolások nyilvántartásba vétele a KKR-be Abban az esetben, ha a MÁV Zrt-vel kapcsolatban álló cégek ellen felszámolási eljárást kezdeményeznek és ez a Cégközlönyben is megjelent –, a közzétett adatok alapján, ezt a rendszerben regisztrálni kell. Ekkor meg kell vizsgálni, hogy a felszámolandó céggel kapcsolatban milyen kinnlevőségeket tartunk nyilván és mi a célunk a kiegyenlítetlen tételekkel. A döntéshozóknak el kell dönteni, hogy a regisztrációs díjat befizetik-e. Amennyiben vállalják ezt a költséget, akkor a következő feladat a szükséges dokumentumok rendelkezésre bocsátása.

A KKR-be interneten keresztül automatikusan kerülnek be a felszámolási, végelszámolási eljárás alatt lévő olyan partnerek, amelyekkel a MÁV Zrt-nek kapcsolata van. (adószám alapján rendezi össze a program). Lehetőség van további adatok felvitelére, annak érdekében, hogy a felszámolás alá kerülő partnerekről teljes körű információ álljon a döntéshozók rendelkezésére (pl: CK száma, megjelenés dátuma, felszámolóval kapcsolatos információk, bejelentés határideje, stb.) A megjelenés dátumától számítva 40 nap áll rendelkezésre, hogy a KKCS bejelentse a felszámoló biztos felé a MÁV Zrt. követelését. Ennek érdekében az alábbi határidők állnak rendelkezésre:

Ssz. Feladat Felelős 1. Adatok felvitele a KKR-be, partnertörzs módosítási KKCS lap küldése Döntéshozók 2. Döntéshozás: 2 lehetőség közül választhat: Felszámolás: ebben az esetben vállalja a szerződéskötő a felszámolással kapcsolatos összes költséget (regisztrációs díj, stb.) Leírás: nem vállalja a felszámolással kapcsolatos költségeket, ebben az esetben a KKCS behajthatatlansági nyilatkozatot fog kérni erre az összegre. A döntéshozással egyidejűleg a szükséges dokumentumokat visszajelöli a rendszerben, és azt postázza a KKCS felé. KKCS 3. Ügyirat • összeállítása (regisztrációs díj meghatározása költségviselőnként, dokumentumok érkeztetése, stb.) • átadása a Főkönyvelőség felé 4. A Központi Főkönyvelőség a regisztrációs díj eluta- Központi Főkönyvelőség lásáról intézkedik, a bankkivonatot és az átszámítási mellékeltet az ügyiratba helyezi, és visszajuttatja a KKCS-nek 5. Felszámoló biztos felé a szükséges bejelentés megKKCS tétele Abban az esetben, ha olyan partner jelenik meg a CKban, akinél már elindult a kinnlevőség kezelési folyamat (pl: 1. szintű felszólító levelet már a KKCS kiküldte, stb), az előzmények érvényüket veszítik (a rendszerben azonban visszakereshetőek), egyből a Döntéshozói fázisba kerülnek át. Végelszámolási eljárás esetén, a törvény alapján nincsen regisztrációs díj fizetési kötelezettség annak érdekében, hogy a követelésünk bejelentésre kerüljön. Ennél az eljárás fajtánál elvileg a CK megjelenés dátumától számított 40 napon belül bejelentett követelés meg kell, hogy térüljön. Ezért ha ilyen információ jelenik meg a CK-ban, a KKR csoport automatikusan bejelenti a követelést a végelszámoló biztos felé, anélkül, hogy a döntéshozók-

1963

Rendelkezésre álló idő 2 nap 15 nap

2 nap

10 nap

11 nap

hoz került volna a folyamat. A végelszámolási eljárásnak törvény szerint 3 év alatt be kell fejeződnie. A végelszámolás ténye a GIR partnertörzsben rögzítésre kerül, annak érdekében, hogy a partnernek a KKR fizetési felszólító levelet ne generáljon. Amennyiben a cég mégis időközben úgy látja, hogy nincs elég fedezete a követelések kiegyenlítésére, a végelszámolási eljárás lezárul, és felszámolási eljárásként folytatódik tovább. Ez megjelenik a CK-ban, ez alapján a korábban leírt folyamat szerint kell eljárni. 4.10. A folyamat lezárása Mindegyik folyamat vége a tételek rendezése a könyvekben. A megfelelő könyvelések elvégzése után – ami-

1964


kor a tételek ”kiegyenlítésre” kerülnek, a rendszer a követelés-kezelési folyamatot automatikusan lezárja. 5.1. HIVATKOZÁSOK

27. szám

ókat szerezhessen és nyilvántartásokat, adatszolgáltatásokat készíthessen. 6.0. HATÁLYBA LÉPTETÉS

a) 37/2009. (V.15. MÁV Ért.17.) VIG számú utasítás a MÁV Zrt. Számviteli Politikájáról b) 36/2009. (V.15. MÁV Ért.17.) VIG számú utasítás a MÁV Zrt. Értékelési Szabályzatáról 5.2. MÓDOSÍTÁSOK ÉS HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK Jelen utasítással egyidejűleg az ingatlanok bérbeadásának rendjéről szóló 9/2009. (2009.01.30.) VIG. Sz. utasítás egyes pontjai módosításra kerülnek az utasítás hatályba lépésével. • Minden olyan pont, ahol a fent említett utasításban az szerepel, hogy a MÁV Vagyonkezelő Zrt értesíti a Könyvelőegységeket, arra módosul, hogy értesíti a Kinnlevőség Kezelő Csoport munkatársait. • A fizetési felszólítások kiküldése a KKCS munkatársainak feladata • A Könyvelő egységek nem adnak adatszolgáltatást a VK részére, hanem a Vagyonkezelő a Kinnlevőség Kezelési Rendszer felületén jogosultságot kap, hogy a partnereiről és a hozzájuk kapcsolódó egyenlegekről informáci-

Az utasítás a MÁV Értesítőben történő megjelenés napján lép hatályba. 7.0. MELLÉKLETEK 1. sz. melléklet: 1. szintű felszólító levél minta 2. sz. melléklet: 2. szintű felszólító levél minta 3. sz. melléklet: Folyamatábra 4. sz. melléklet: Kiegészítő felszólító levél minta 5. sz. melléklet: Részletfizetés engedély minta 6. sz. melléklet: KKR kezelési útmutató 7. sz. melléklet: Utasítás kísérő lap 8. sz. melléklet: Kiegészítés – Elengedés minősítési forma leírása Andrási Miklós s.k.

elnök-vezérigazgató

Heinczinger István s.k. vezérigazgató

27. szám 1. számú melléklet


1965

1966 2. számú melléklet


27. szám



1967



27. szám



1969

1970


27. szám

6. számú melléklet


KINNLEVėSÉG KEZELÉSI RENDSZER

FELHASZNÁLÓI KÉZIKÖNY

27. szám


Készítette: KinnlevĘség Kezelési Csoport

TARTALOMJEGYZÉK

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

KinnlevĘség Kezelési Rendszer KinnlevĘség kezelés folyamata KinnlevĘség KezelĘ Rendszer menürendszere Felhasználói szintek Felhasználói szinteken végezhetĘ mĦveletek Jelmagyarázat Folyamatábra

1971

1972


27. szám

1. KinnlevĘség Kezelési Rendszer A KinnlevĘség Kezelési Rendszer (KKR) a GIR alapú VezetĘi Információs rendszeren belül került kifejlesztésre. A KKR rendszer adatainak alapját a GIR (Oracle Financials 11.5), mint tranzakciós rendszer szolgáltatja. A kiépítésre került rendszerre jellemzĘ a magas fokú integráltság.

2. KinnlevĘség kezelés folyamata

27. szám


1973

A program a lejárt vevĘi tartozások kimutatására és kezelésére szolgál. A felszólító levelek kiküldésétĘl a „kiegyenlítés„ (tényleges átutalás, felszámolás, peresítés, értékesítés, leírás) utáni automatikus tétel lezárásig bezárólag. A rendszer alkalmas minden ilyen jellegĦ tartozással kapcsolatos kimutatás létrehozására, a partnerekkel, tételekkel kapcsolatos információk tárolására. A KKR rendszert a KinnlevĘség KezelĘ Csoport tagjai, a Döntéshozó szervezetek, Jogi Igazgatóság valamint betekintés céljából KönyvelĘegységek munkatársai használják.

1.

KinnlevĘség Kezelési Rendszer menürendszere

A menüpontok elérthetĘsége jogosultsági szinthez van rendelve. Ezt a képernyĘt csak a KinnlevĘség Kezelési Csoport tagjai látják, hiszen Ęk a teljes folyamat koordinálásáért felelĘsek. Jogosultsági szinttĘl függĘen az egyes menüpontok aktívak a többi pedig inaktív.

1974


27. szám

2. Felhasználói szintek x

x x x

KinnlevĘség KezelĘ Csoport: felelĘs a lejárt kinnlevĘségek feltárásáért, a fizetési felszólító levelek kiküldéséért, részletfizetések engedélyeztetése és rögzítése a KKR-ben, jogi eseményekhez a szükséges dokumentumok begyĦjtése a döntéshozó szervezetektĘl, ezek ügyiratba helyezése, szükséges listák készítése. A teljes folyamat koordinálása a csoport feladata. Döntéshozói szint: miután a 2. szintĦ fizetési felszólítás is kiküldésre került, de a megadott határidĘn belül a követelésünk nem teljesült, a tételek átkerülnek a szerzĘdéskötĘkhöz. Az Ę feladatuk minĘsíteni a követelést. Jogi minĘsítés: a minĘsített és a jogi eljáráshoz szükséges dokumentumokkal megfelelĘen felszerelt követelések jogi minĘsítésre kerülnek. A Jogi Igazgatóság feladata véleményezni a döntéshozó szervezetek minĘsítését. LekérdezĘ jogosultság: a GIR-ben lévĘ jogosultsághoz hasonlóan csak betekintésre illetve listázásra alkalmas.

27. szám


3. Felhasználói szinteken végezhetĘ mĦveletek KinnlevĘség KezelĘ Csoport A lejárt kinnlevĘségek feltárása a Fizetési Felszólítások menüpontból indítható. Indításkor egy keresĘképernyĘ jelenik meg, amelyben több paraméterrel szĦkíthetĘ a lejárt tartozások köre. A legyĦjtött adatokból a felszólító levelek csoportosan és egyénileg is kiküldhetĘk. Kereshetünk x adott partnerre, x felszólíthatóságra x különbözĘ szintĦ felszólító levelekre és azok státuszára x stb

1975

1976


27. szám

Felszólító levelek: ElsĘ szintĦ (azaz a rendszerbĘl még nem felszólított) felszólító levél, figyelmeztetĘ jellegĦ felszólítás. Készítésükkor a megadott szĦrési paraméterek után a felszólítható partnerek adatai jelennek meg.

27. szám


1977

1978


A kiküldésre kijelölt partnereknél a felszólító levél megtekinthetĘ (mĦveletek/ PDF formátum) vagy a kijelölés vissza is vonható. A partner kijelölésével és végrajtás elindításával a felszólító levél iktatószámmal ellátva elkészül és a felszólított tételek állapota a 2. szintĦ felszólítható állapotba kerül.

2. szintĦ felszólító levél megfelelĘ jogi formulákat tartalmazó fizetési felszólítás. Akkor készül a partnernek, ha az 1. szintĦben szereplĘ tételeket teljes mértékben vagy egyáltalán nem egyenlítette ki. A mĦveletekben lehetĘség van 2. szintĦ felszólítás kiküldése elĘtt várakoztatásra, részletfizetés bejegyzésére, egyéb megjegyzések megtételére stb.

27. szám

27. szám


Részletfizetésnél a rendszer a törlesztĘ részleteket a megadott törlesztési hónap alapján kiszámolja (felülírható) és az erre vonatkozó levelet elkészíti.

1979

1980


27. szám

KiegészítĘ felszólító levél: amennyiben adott partnerre a kiküldött fizetésési felszólítás óta új tétel került (úgy hogy a kiküldött egyenleget sem rendezte) készül ez a felszólító levél. Szükségessége egy esetleges jogi eljárás során válik fontossá, ha szükséges bizonyítani, hogy a kinnlevĘséget követeltük.

27. szám


Döntéshozói szint Miután a 2. szintĦ fizetési felszólítás is kiküldésre került, de a megadott határidĘn belül követelésünk nem teljesült, a tételek átkerülnek a szerzĘdéskötĘkhöz, akiknek minĘsíteni kell a követelést. (felszámolás, peresítés, értékesítés, leírás) Ezen a szinten csak a kinnlevĘség minĘsítése menüpont aktív. A döntéshozók e-mailban kapnak értesítést, hogy minĘsítendĘ feladataik vannak. Ezután tudják a program felületen az adott kinnlevĘséget megtekinteni és a szükséges teendĘket elvégezni. A minĘsítĘ képernyĘ két részbĘl áll: Összefoglaló

1981

1982


MinĘsítĘ

A minĘsítés történhet tételenként, vagy csoportosan. A minĘsítés mellett a döntéshozóknak a kapcsolódó dokumentumokat be kell szerezni és ezek létezését vagy hiányát a rendszerbe be kell jegyezni. Amikor a dokumentumok készen állnak a KKCS felé el kell küldeni, amit a rendszerben be kell jegyezni.

A minĘsítĘrĘl akkor kerül tovább a folyamat, ha valamennyi tételét (adott felszólításban) minĘsítette és a dokumentumokat (vagy hiányukat) bejegyezte és a KÉSZ pipát bejelölte.

27. szám

27. szám


Jogi minĘsítés A minĘsített és dokumentummal megfelelĘen felszerelt követelések jogi minĘsítésre kerülnek. MinĘsítĘ képernyĘje megegyezik a döntéshozóéval, kiegészülve azzal, hogy a jog látja, hogy a szerzĘdéskötĘk milyen döntést hoztak.

Amennyiben a Jogi Igazgatóság a szerzĘdéskötĘvel nem azonosan minĘsített a minĘsítés feladata automatikusan visszakerül a szerzĘdéskötĘhöz.

1983

1984


27. szám

A két minĘsítésnek (szerzĘdéskötĘ és jog) meg kell egyeznie, addig a tételek nem kerülnek át másik státuszba.

6. Jelmagyarázat:

.

a felszólításhoz szöveges megjegyzés fĦzhetĘ

részletfizetés

felszólítás érvénytelenítése a felszólítás várakoztatásba helyezése

PDF formátumban a kiküldött felszólító levél megtekinthetĘ

Az ikonok színe megváltozik attól függĘen, hogy a felszólítás adott állapotában milyen feladat végezhetĘ. Pl. részletfizetés jele zöld – aktív, piros – lejárt, szürke – inaktív.

27. szám


1985

A kiküldött felszólításokról és az azokban szereplĘ tételekrĘl a képernyĘkön további információ nyerhetĘ.

x

adott szintĦ felszólítások mikor kerültek kiküldésre és kik a döntéshozók az adott tételnél

1986


x

a követelés korosítását és egyéb statisztikát ebben a státuszban lehet lekérdezni

27. szám

27. szám


1987



27. szám

27. szám


1989


Kiegészítés a „MÁV Zrt. kinnlevĘség kezelés” tárgyú utasításához:

A DHL szabályzat áttekintése után szükségessé vált, az utasításban szereplĘ minĘsítési lehetĘségek kiegészítése, mely az ELENGEDÉS. A döntéshozó értéklistából választhatja az „ELENGEDÉS” minĘsítést. Ez a kinnlevĘség kezelési forma tételszintĦ. A KKR-ben a döntéshozónak vissza kell jelölnie a tételekhez a döntését, annak érdekében, hogy a KKR a tételeket várakoztatásra tudja állítani, de a KKCS felé ebben az esetben nem kell a szükséges dokumentumokat beküldeni. A döntéshozó ügyiratot nyit (belehelyezve a szükséges dokumentumokat) a partnerre, és terjeszti a hatályos DHL.13.17. alapján az illetékes szervhez

1990


Egyéb közlemények

27. szám

Cím: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. Telefon/Fax: városi: 511-2426 üzemi/fax: 01/24-75

A MÁV Zrt. Szabványügyi Központ közleményei – MÁV vállalati szabványok kiadása (Közlemény a MÁV ZRt. Értesítője számára)

Pályavasúti Üzletág Dr. Mosóczi László sk.

A MÁV ZRt. felügyelete alá tartozó összes szolgálati helyen az alábbi módosítás kötelező alkalmazását rendelem el, ami az eredeti szabvánnyal együtt érvényes.

Üzletági általános vezérigazgató-helyettes

Elveszett felügyeleti igazolvány érvénytelenítése MÁVSZ 2964:2009/1M:2009 Vasúti normál és kitérő betonaljak G 83 Hatálybalépés időpontja: 2009. szeptember 15. A szabványt a MÁV ZRt. Szabványügyi Központnál hétfő-csütörtök 9 és 15, pénteken 9-12 óra között lehet beszerezni.

A MÁV Zrt. Jogi Igazgatóság létszámába tartozó Dr. Neumann Márta jogi igazgató részére kiállított 000821 sorszámú felügyeleti igazolvány ismeretlen körülmények között elveszett. Fenti sorszámú felügyeleti igazolvány érvénytelen, azt megtalálás, vagy felmutatás esetén be kell vonni és a körülményeket tisztázó jegyzőkönyv kíséretében a Jogi Igazgatóság Ügykezelési és Dokumentációs Szolgáltató Szervezet részére meg kell küldeni.

27. szám


1991

1992


27. szám

27. szám


1993

1994


27. szám

27. szám


1995

1996


27. szám

Szerkeszti a MÁV ZRt. Vezérigazgatóság Jogi Igazgatósága Budapest VI., Andrássy út 73-75. Telefon: 511-3105 Szerkesztésért felelős a Szerkesztőbizottság. Kiadja a MÁV ZRt. Jogi Igazgatósága. Felelős kiadó: Dr. Siska Judit. Terjeszti a MÁV ZRt. Ügykezelési és Dokumentációs Szolgáltató Szervezet (Budapest VI., Andrássy út 73-75.).

HU ISSN 1419–3973 Nyomdai előkészítés: COMP-Press Kft. Budapest. Felelős vezető: Ibos Ferenc, műszaki vezető: Szabó Károly Nyomtatás: Magyar Közlöny Lap- és Könyvkiadó Kft. Lajosmizsei Nyomdája. Felelős vezető: Burján Norbert igazgató. www.hknyomda.hu

27. szám 124. évfolyam SZEPTEMBER 11. TARTALOM

Recommend Documents