Zborovská 11 15021 Praha 5 Stejnopis
SpZn: SZ_069439/2012/KUSK Čj.: 00175612013/KUSK
č.
2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce 'V
VINARE IČ: 00236578
za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo dne: • 28.2.2013
na základě zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. č.
Přezkoumání proběhlo v sídle obce:
Vinaře 44 286 O 1 Čáslav
Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Ing. Helena Francová Martina Sirotková
Zástupci obce:
Ing. Josef Čížek - starosta Jan Gerenda, DiS. - místo starosta Lenka Hypešová - účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. č.
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2012.
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet • za rok 2011, zveřejněný v termínu 17.5.2012 - 17.6.2012, schválený zastupitelstvem obce dne 20.6.2012 s vyjádřením "s výhradou" Rozpočtový výhled • na rok 2011 - 2013 (aktualizovaný), schválený zastupitelstvem obce dne 22.12.2010 Pravidla rozpočtového provizoria • Stanovená a schválená zastupitelstvem obce dne 30.12.2011 Návrh rozpočtu • na rok 2012, zveřejněný v termínu 5.1.2012 - 20.1.2012 Schválený rozpočet • na rok 2012, schválený zastupitelstvem obce dne 25.1.2012 Rozpočtová opatření • č. 1 - 5, schválená zastupitelstvem obce ve dnech: 1 - 16.5.2012 4 - 14.11.2012 • č. 2 - 29.8.2012 5 - 19.12.2012 • č.3 - 26.9.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • k 31.12.2012 ze dne 23.2.2013 Rozvaha • k 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty •
č.
č.
č.
k 11 1? ')012
•
Příloha rozvahy • k31.12.2012 Účtový rozvrh • nebyl při přezkoumání hospodaření obce za 110k2012 k dispozici Hlavní kniha • Hlavní kniha za období 12/2012 ze dne 23.2.20l3 (včetně závěrečných zápisů) Inventarizace majetku a závazků • k 31.12.2012 • Složka Inventarizace 2012 Kniha došlých faktur • k 31.12.2012 Faktura • dodavatelská č.: 15040 - 15060, 15085 - 15095 • odběratelská č.:38012, 39012 Pokladní kniha (deník) • za období 111/2012, 12/2012 Pokladní doklad 266 - 295 Bankovní výpis • č. 11, 12 běžného účtu KB a.s. 8725161101@0 11, 12 municipálního konta ČSOB 1746$5647/0300 • č.4 úvěrového účtu DÚ pro komunální sféru ČSOB 200099711/0300 Účetní doklad •
č.
•
č.
• ~:999038-999052,300011,300012,4000al,400012 I
2
Odměňování členů zastupitelstva • Stanovení měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce ze dne 10.8.2011 • Stanovení měsíčních odměn neuvolněnému starostovi obce ze dne 29.8.2012 • měsíční odměny zastupitelů za období 12/2012 Dohody o provedení práce • ze dne 1.1.2012 na vedení kroniky obce • ze dne 1.1.2012 na vedení účetnictví obce • výpočet odměn z kontrolovaných dohod o provedení práce Smlouvy o věcných břemenech • Smlouva o zřízení věcného břemene č. IV-12-6009103NBl na pozemcích v KN p.č. 803 a p.č. 108611, uzavřená dne 29.8.2012 s oprávněným - ČEZ Distribuce, a.s., Děčín 4 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Kupní smlouva na nákup pozemku p.č. 962/2 o výměře 207 m2 v k.ú. Vinaře, uzavřená dne 28.3.2012 • Rozhodnutí č.j. 50197/2012-MZE-130706 vydané dne 23.3.2012 Ministerstvem zemědělství - Pozemkovým úřadem Kutná Hora, předmět rozhodnutí - předání pozemku Č. dle PK 660 díl 2 o výměře 108 m2 v k.ú. Vinaře oprávněné osobě M.T. Darovací smlouvy • Darovací smlouva na finanční dar ve výši 5.000,- Kč, uzavřená dne 28.11.2012 s obdarovaným - Městská nemocnice Čáslav Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • konaného dne: 30.12.2011, 25.1.2012, 29.2.2012, 28.3.2012, 16.5.2012, 20.6.2012, 29.8.2012,26.9.2012, 19.12.2012 - nepřezkoumáváno, použito pouze podpůrně Vnitřní předpis a směrnice • Směrnice pro inventarizaci - Plán inventur 2012 ze dne 12.12.2012 • Vnitroorganizační směrnice obce Vinate - vmtrm nnancni komroia z,t;; Ůllt;; i.i.2C~2 • Podpisový formulář - seznam pracovníků (volební období 2011 až 2014) ze dne 19.12.2012 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/200l:t Sb., 320/2001 Sb., apod.) • ze dne 11.4.2012 V kontrolovaném období Obec Vinaře, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu (i) převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák, č. 137/2006 Sb.).
3
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Vinaře:
Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny nÍŽeuvedené předpisy: • Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů § 2 odst. 3 a 4, neboť: Územní Jednalo - příjmy - výdaje - výdaje
celek nedodržel odvětvové a druhové třídění rozpočtové skladby. se o například o chybně zatříděné: z poplatků za komunální odpad na položku 1337 - správně patří na položku 1340 na nákup pozemku na položku 6119 - správně patří na položku 6130 na nákup materiálu do lesů na paragraf 6171 - správně patří na paragraf 1037
•
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 30 odst. 1 písmo b), neboť: Územní celek neprovedl dokl~dovou inventuru k 31.12.2012 u účtů: 374,389,401,406.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky :::!:;.-!:y- ;;:;;;~!;::::;::::::~!::~~;~~~ ,:,!!~rl:>~r '" n,.,.ll\Ii:t~tky- !l0rnšenv níže uvedené předpisy: • Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 84 odst. 2 písmo b), neboť: Rozpočtové opatření č. 6 (přesuny na položkách v rámci §) nebylo schváleno zastupitelstvem obce. NAPRAVENO - Provedeno nápravné opatření tak, že schválení rozpočtového opatření č. 6 bylo opětovně schváleno zastupitelstvem obce dne 28.3.2012, což potvrzuje zápis z jednání zastupitelstva obce. •
Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. NAPRAVENO - Provedeno nápravné opatření tak, že závěrečný účet za rok 2010 byl opětovně schválen zastupitelstvem obce dne 28.3.2012 s vyjádřením "s výhradou". Nedostatek se při schvalování závěrečného účtu za rok 2011 již nevyskytuje.
• Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci § 8, nebot': Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve dokladové inventuře nesplňovaly náležitosti NAPRA VENO - Zastupitelstvo obce přijalo doplněny o chybějící náležitosti.
4
majetku a závazků stanoveném rozsahu. Inventurní soupisy k § 8 vyhlášky 270/2010 Sb. nápravné opatření - inventurní soupisy byly č.
§ 8 odst. 2, neboť: Inventurní soupis, resp. dodatečný inventurní soupis, neobsahoval požadované údaje. Inventurní soupis k 31.12.2011 k účtu drobného dlouhodobého majetku evidovaného na účtu 902 neodpovídal zůstatku v hlavní knize účetnictví k 31.12.2011. NAPRA VENO - Provedeno nápravné opatření - v inventurním soupisu majetku evidovaného
na účtu 902 k 31.12.2011 byla opravena součtová chyba. Inventurní soupis majetku evidovaného na účtu 902 k 31.12.2012 odpovídal zůstatku tohoto účtu v hlavní knize účetnictví k 31.12.2012.
DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Vinaře č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
za rok 2012 podle
§ 2 a § 3 zákona
Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): •
(§ 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.) Územní celek nedodržel druhové a odvětvové třídění rozpočtové skladby. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: (§ 10 odst. 3 nísm. c) zákona 420/2004 Sb.) č.
C2) neprůkaznosti vedení účetnictví • Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. k 31.12.2012 účtů: 374,389,401,406.
Upozornění
na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 42012004 Sb., v platném znění:
Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 4-20/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
1,48 % 21,26 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Vinaře 28.2.2013
5
0,00%
KRAJSKÝ úŘAD STŘEDOČESKÉHO
Podpisy kontrolorů:
@
KRAJE
Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská 11
Ing. Helena Francová kontrolor pověřený řízením přezkoumání
~
..
;;
................ 1;t!J;~~.~/ .
Martina Sirotková
k(9ntrolorka
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovska 11, 1~I.J L. i rn:ům j. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. č.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vinaře o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis Č. 2 převzal, p. Ing. JosefČížek, starosta obce.
\
Ing. Josef Čížek starosta obce Vinaře
,~
................ ..
~...,<.>~~~...
e28 ..201.
t-I' Poznámka:··,!1(A ft ~ Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
6
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě.
Rozdělovník :
Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Kraj ský úřad Středočeského kraje
Ing. Helena Francová
2
lx
Obec Vinaře
Ing. Josef Čížek
Upozornění - interní předpisy - vnitřní směrnice • Starosta a místostarosta obce byli upozorněni na nutnost aktualizace vnitřních směrnice obce, týkajících se zejména pravomocí a kompetencí vyplývajících ze zákona o účetnictví a zákona o finanční kontrole.
7
