PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tetov, IČ: 00580546 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 11.2.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Tetov 22, 53316 Vápno Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Loužilová kontroloři: Yvona Lambertyová
Zástupci obce: Ivana Rainetová - starostka Jana Slabá - účetní obce
Kcmenského
ná-něsti 125, 532 11 Pardubioo, Tel.: +420 466026530,
535, MobiI: +420 724652038
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s § 2 zákona č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem.
Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen
z hlediska:
dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
Komenského 1'1árěst1125, 532 11 PaR:iI.tlic2, Tef.: +420 466026530, 535, MOOiI: +420 724652038
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Tetov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti I Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet
Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence poplatků Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Příloha rozvahy Rozvaha Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Vnitřní předpis a směrnice
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k
Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn od 9. 1. 2012 do 23.1.2012 také v elektronícké podobě za 12. 12.2011 1/2012 za 20.3.2012,2/2012 za 4.6.2012,3/2012 ZO 27. 8.2012,4/2012 za 31. 10.20125/2012 za 12. 12.2012 2009 - 2013,2012 - 2016 za 24. 1. 2012 za 20. 3. 2012, návrh závěrečného účtu za rok 2011 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření zveřejněny od 2.3.2012 do 19.3.2012 také v elektronické podobě 12/2012 č, 103 - 113 ze dne 1.1. 2009 ze psů a TKO, předpis dokladem č.500000 ze dne 1.1. 2012 Fa č. 106 - 112 12/2012 Plán inventur ze dne 12. 12.2012 Zápis o proškolení inventarizační komise ze dne 28. 11.2012 Inventarizační zápis ze dne 14. 1. 2012 za ze dne 9.11. 20 1O,mzdové listy zastupitelů 1-12/2012 za období 10-12/2012 K 31. 12.2012 K 31. 12.2012 K 31. 12.2012 K 31. 12.2012 tři dohody ze dne 2.1. 2012 dotace ze SR na volby do krajských zastupitelstev s UZ 98 193 ve výši 23.000 Kč ze dne 9.8. 2012
1/2012 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji, 2/2012 opravné položky, cestovné, 1/2010 schvalování hospodářských operací a systém zpracování účetnictví, :finanční kontrola, oceňování zásob, evidence majetku, časové rozlišení, opravné položky, směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků obce Tetov za 12. 12.2011,20.3.2012,4.6.2012,27.8.2012,30. 10. 2012,12.12.2012 Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k 31. 12. 2011
Komenského ráněsti 125, 53211 Pa!dubice, Tel.: +420~,
535, Metli: +420 724652038
31. 12.2011 Obecně závazné vyhlášky o místních poplatcích Zápisy z finančního výboru 2012 Zápisy z kontrolního výboru 2012
OZV č. 1012010 ze psů, za užívání veřejného prostranství, za TKO, evidence poplatníků vedena Zápisy z finančního výboru 2012 Zápisy z kontrolního výboru 2012
B. Zjištění z jednorázového
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Tetov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů § 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, kombinovaný provoz dle EU, výpočet aritmetickým průměrem}, Kontrolou cestovních příkazů bylo zjištěno, že při výpočtu není postupováno v souladu s výše uvedeným právním předpisem a spotřeba je vypočítávána aritmetickým průměrem, ačkoli platná je hodnota pro kombinovaný provoz v návaznosti na normu uvedenou v technickém průkazu.
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 odst. 1 písmo f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby., Kontrolou pokladních dokladů za měsíc říjen až prosinec bylo zjištěno, že některé výdajové pokladní doklady nebyly podepisovány osobou odpovědnou za účetní případ.15.10., 20.10., 26.11., 17.12.,27.12.2012. Cestovní příkazy nejsou řádně vyplňovány. Chybí datumy a podpisy osoby oprávněného pracovníka k povolení ceně a po ukončení cesty, povolení zálohy, např. CP z 15.10., 20.10. 2012, 28.11. 2012, 17.12. 2012
Kanenského
ntměstI125,
532 11 PardOOice, Tel.: +420 466026530, 535, Mdli: +420 724652038
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění a) při přezkoumání
nedostatků
hospodaření
zjištěných
územního celku za předchozí roky
byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem . Právní předpis: Zákon Č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů 2010 - Daňové přiznání (napraveno), Kontrolou bylo zjištěno, že nebylo podáno na finanční úřad daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2010. - Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k 31. 12. 2011 (splněno dne: 11.2.2013) - Ke kontrole bylo předloženo daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k 31. 12. 2011.
rr, Při
přezkoumání hospodaření obce Tetov za rok 2012 Byly zjištěny méně závažné 420/2004 sb.):
chyby a nedostatky
(§10 odst. 3 písmo b) zákona
č.
Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů § 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, kombinovaný provoz dle EU, výpočet aritmetickým průměrem)., Kontrolou cestovních příkazů bylo zjištěno, že při výpočtu není postupováno v souladu s výše uvedeným právním předpisem a spotřeba je vypočítávána aritmetickým průměrem, ačkoli platná je hodnota pro kombinovaný provoz v návaznosti na normu uvedenou v technickém průkazu. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 odst. 1 písmo f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby., Kontrolou pokladních dokladů za měsíc říjen až prosinec bylo zjištěno, že některé výdajové pokladní doklady nebyly podepisovány osobou odpovědnou za účetní případ.15.10., 20.10., 26.11., 17.12. 27.12.2012. Komenského nárěstl125, 532 11 Pardubioo, Tel.: +420 466026530,535, Mobi: +420 724652038
Cestovní příkazy nejsou řádně vyplňovány. Chybí datumy a podpisy osoby oprávněného pracovníka k povolení ceně a po ukončení cesty, povolení zálohy, např. CP z 15.10., 20.10. 2012, 28.11. 2012, 17.12. 2012
ll. Při přezkoumání hospodaření obce Tetov za rok 2012 euvádí se zjištěná rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.'
IV. Při přezkoumání hospodaření obce Tetov za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
8,47 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
3,98 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Kanenského
náměsti 125, 532 11 PaldLbce,
Tel.: +420 466026530,
535, MOOi: +420 724652038
0%
V Tetově dne 11.2.2013
Podpisy kontrolorů: Jméno
dpis
Yvona Lambertyová
/
7.
..LI«I!. ~
Věra Loužilová kontrolor pověřený 'řízením přezkoumání V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tetov o počtu 8 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 1 obdržela
dne
),
-:
11.2.2013
~
········7·~·····~··············
.
Ivana Rainetová
starostka
Rozdělovník : Stejnopis
,
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Tetov
Ivana Rainetová
2
1
Pardubický kraj
Věra Loužilová
Kanenskéhontměsti 125,53211 Pa!dtbice, Tel.:+42O~,
535,MdJiI:+420 724652038
