PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: 00274127 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -
7.1.2013 22.5.2013
na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Přepychy 45, 53316
Vápno u Přelouče
Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Loužilová -
kontroloři: Yvona Lambertyová Ing. Jan Slavík
Zástupci obce: Jan Havlík - starosta Ing. Renata Špásová - účetní obce
Kcrnenského
náT1ěstí 125,532
11 Pardubice, Tel.: +420 466026530,535,
MobiI: +420 724652038
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s § 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem.
Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
Komenského
náměsti 125, 532 11 Pardt.Jbic:2, Tel.: +420 466026530,
535, MOOiI: +420 724652038
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet
Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek
Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)
Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2012 byl zveřejněn od 5. 12.2011 do 21. 12. 2011 také v elektronické podobě 1/2012 ZO 28.6.2012,2/2012 ZO 13.9.2012,3/2012 ZO 25. 10.2012,412012 ZO 23. 11. 2012, 5/2012 ZO 20. 12.2012 2011 - 2014 ZO 21. 12.2011 ZO 28.6.2012, závěrečný účet za rok 2011 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření byl zveřejněn od 7. 6.2012 do 27.6. 2012 také v elektronické podobě CSOB za období 7-12/2012 Ze dne 14. 11. 2010 Evidence pohledávek ze psů a TKO - předpisné seznamy, OZV 1/2011 o místním poplatku ze psů, 2/2011 o místním poplatku ze užívání veřejného prostranství, 1/2012 o místním poplatku zaTKO faktury došlé za období 7-12/2012 Plán inventur na rok 2012 ze dne 18. 12.2012 Proškolení inventarizační komise ze dne 28. 12.2012 Zápis o provedení inventarizace k 3 1. 12. 2012 za období 7-1212012 ZO 13. 11. 2010, 20. 12.2010 Počet obyvatel k 1. 1. 2012 - 98 Mzdové rekapitulace 01 - 1212012 Pokladní doklady 01 - 032012, výdajové pokladní doklady Č. 1 - 12, příjmové pokladní doklady 1/12 - 3/2012 01 - 2012 K 31. 12.2012 K 31. 12.2012 K 31. 12.2012 K 31. 12.2012 ze dne 13. 12.2012, 19.4.2012 dotace ze SR na volby do krajských zastupitelstev s UZ 98 193 ve výši 23.000 Kč, neinvestiční dotace KrÚ ve výši 10.000 Kč na hasiče a investiční dotace KrÚ ve výši 200.000 Kč na II. etapu rekonstrukce chodníků, kontrola faktur, pokladních dokladů, bankovních výpisů a účtování byla provedena ze dne 15.3.2012 a 1.4. 2012 ze dne 4.5.2012 Opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne 29.6.2012
Komenskétx> náTlěsti 125. 532 11 Pardublre, Tel.: +420 466026530, 535, MobiI: +420 724652038
Vnitřní předpis a směrnice
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k 31. 12.2011 Zápisy z finančního výboru 2012 Zápisy z kontrolního výboru 2012
Vedení účetnictví a oběh účetních dokladů, finanční kontrola, hospodařeni s dlouhodobým majetkem, cestovní náhrady, podrozvaha, časové rozlišení, opravné položky, provádění inventarizace majetku a závazků, veřejné zakázky ZO 21. 12.2011,28.6.2012, 13.9.2012,25. 10.2012,23. 11. 2012 Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k 31. 12. 2011 Zápisy z finančního výboru 2012 Zápisy z kontrolního výboru 2012
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Inventurní soupis účtů 403,389 a 384 Ke kontrole nebyly předloženy inventurní soupisy účtů 403, 389 a 384. č.
Kcmenského
náměstí 125, 532 11 Pardubire, Tel.: +420 466026530,535,
Mcbil: +420 724652038
c. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů plnění - rozpočtu (napraveno) Kontrolou výkazu o plnění rozpočtu k 31.12. 2011 bylo zjištěno, že nebyla prováděna pravidelná, systematická a úplná kontrola plnění rozpočtu, čímž došlo k překročení závazného ukazatele rozpočtu, a to výdajů celkem po konsolidaci o částku 711.162,51 Kč proti upravenému rozpočtu. - Kontrola plnění rozpočtu (splněno dne: 7.1.2013) - V roce 2012 již byla řádně prováděna kontrola plnění rozpočtu.
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky (napraveno) Kontrolou bylo zjištěno chybné účtování na účtu 021Stavby, 374 - Přijaté zálohy na transfery a 389 Dohadné účty pasivní. - Účtování na účtech 02], 374 a 389 (splněno dne: 22.5.2013) - K 31. 12. 2012 bylo již řádně účtováno na výše uvedených účtech.
Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že nebyl vyhotoven inventurní soupis účtů 042 Nedokončeny dlouhodobý hmotný majetek, 052 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek, 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a 374 Přijaté zálohy na transfery. - Kontrola účtování na účtech (splněno dne: 22.5.2013) - Kontrolou inventarizace bylo zjištěno chybné účtování na výše uvedených účtech. (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že na účet 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku nebyla naúčtována investiční dotace KrÚ ve výši 350.000 Kč poskytnutá v roce 2011. - Účtování na účet 403 (splněno dne: 7.1.2013) - V roce 2012 bylo již řádně účtováno na účtě 403.
Kcmenského
nfměsIí 125, 53211 Pardlbice, Tel.: +420466026530,
535, MOOiI:+420 n4652038
(napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že na účtu 052 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek je chybně vedena zálohová faktura na výrobu výčepního pultu ve výši 25.000 Kč (fa č. 12/2011), která byla k 31.12.2011 již vyúčtována. - Odúčtování zálohy (splněno dne: 7.1.2013) - V roce 2012 bylo odúčtována záloha na výčepní pult. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (napraveno) Účetní jednotka je povinna vyhotovit vnitřní směrnice pro inventarizaci majetku obce v souladu s vyhláškou 270/2010 Sb. - Vnitřní směrnice o inventarizaci (splněno dne: 7.1.2013) - Ke kontrole byla předložena vnitřní směrnice Č. 4/2011 provádění inventarizace majetku a závazků
b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 55 - Územní celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku. (napraveno) Kontrolou bylo zjištěno chybné účtování o pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. - Účtování na účtu 558 (splněno dne: 22.5.2013) - K 31. 12. 2012 bylo již řádně účtováno na účtě 558.
II. Při přezkoumání
hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky 420/2004 sb.):
(§10 odst. 3 písmo b) zákona
č.
Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Inventurní soupis účtů 403, 389 a 384 Ke kontrole nebyly předloženy inventurní soupisy účtů 403,389 a 384.
Kcmenského
nfrněsti 125, 532 11 Pardubire,
rs, +420
466026530,
535, Md:>iI: +420 724652038
III. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Neuvádí se zjištěná rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. Upozornění - Doporučujeme provést kontrolu účtování na účtu 081 na roční účetní odpis a vyhotovit inventurní soupis účtu 081 a 088.
IV. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,00 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
0,00 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Komenského náměsti 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466026530,535, Mcbil: +420 724652038
0%
V Přepychách dne 22.5.2013
Podpisy kontrolorů: Jméno
L
Yvona Lambertyová
. dpis
/
.......~I!:.~ ..
Věra Loužilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídíl ani neprodal cenné papíry, nebo obligace.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel
OBEC PŘEPYCHY Přepychy 45, 533 16 Vápno
dne
IC:OO~
.......... f.~
22.5.2013
. Jan Havlík
starosta
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Přepychy
Jan Havlík
2
1
Pardubický kraj
Věra Louži1ová
Kcmenského
ntrněsti 125, 53211 Paldlbic2,
Tel.: +420466026530,
535, MOOiI:+420 724652038
Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle § 6 odst. 3 písmo I zákona 42012004Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. ě.
Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona 42012004Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. ě,
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 42012004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písmo f), g), h) zákona č. 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
Vyvěšeno na úřední desce dne : 23.5.2013 Sejmuto z úřední desky dne: Zveřejněno iv elektronické podobě na www.eudeska.cz Kanenského nfměsti 125.532 11Pan:kDce. Tet.:+420~.
535,MOOt+420 n4652038
