Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly L:ižkova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis č.: 1
Č. j.: KUJI 15035/2013 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Netín, IČO: 00599611 za rok 2012
Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno ve dnech 14. září a 27. září 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 6. března 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodařen í).
Místo provedení přezkoumání:
Obec Netín Netín 11 59444 Radostín nad Oslavou
Přezkoumání vykonali: - kontrolorka pověřená řízením přezkoumání: Hana Sobotková - kontrolorka:
Marie Ifrahová
- kontrolor:
Ing. Jiří Wasserbauer
Podklady předložily:
Pavla Krejzlová - starosta Lenka Prokopová - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707,
fax: 564602434,
e-mail:
[email protected],
IČO: 70890749, bankovní spojeni: Volksbank
a.s.,
č.ú.:
internet: www.kr-vvsocina.cz
4050005000/6800
A. Výsledek
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Netín nebyly zjištěny chyby a nedostatky mimo nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které jsou uvedeny v části C zprávy.
B. Přezkoumané
písemnosti
Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti:
uvedené v zápisu z dílčího
Bankovní výpisy - bankovní výpisy KB č. 12 z 31. 12. 2012 a bankovní výpisy UniCredit Bank č. 9/2012z31.12. 2012 Vnitřní předpis a směrnice - Dodatek č. 1 ke směrnici č. 7 - Provedení inventarizace majetku ze dne 1. 7. 2012, Dodatek č. 1 ke směrnici č. 2012/01 - stanovení pokladního limitu ze dne 1.10.2012 Účetní doklady - doklady - bankovní výpis za období 1. 10. - 31. 10. 2012, 2. 11. 30.11.2012,3.12. - 31.12.2012 Inventurní soupis majetku a závazků - k 31. 12. 2012 Odměňování členů zastupitelstva - platový výměr starostky a místostarosty obce Evidence poplatků - předložena k 31.12.2012 - psi, odpady Kniha odeslaných faktur - k 31. 12. 2012 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2012 Hlavní kniha - předložena k 31. 12. 2012 Evidence majetku - k 31. 12. 2012 Pokladní kniha - za rok 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy zápisy ze dne 26. 9., 19.12.2012 Mzdová agenda - předpis mezd za prosinec 2012 Účtový rozvrh - rok 2012 Rozpočtová opatření - rozpočtová opatření č. 4/26.9.2012, č. 5/19.12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. 12.2012 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2012 Příloha rozvahy - sestavena k 31.12.2012 Rozvaha - sestavena k 31.12. 2012 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnuté dotaci ze dne 8.10.2012 - ZZ00217.0575 "Oprava střechy na ZŠ Netín". Výsledky kontrol zřízených organizací - Zápis o výsledku kontroly příspěvkové organizace Základní škola Netín, okres Žďár nad Sázavou ze dne 1. 3. 2012. Zápisy o činnosti výborů - Kontrolní výbor ze dne 22. 12. 2012, Finanční výbor ze dne 19.12.2012 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán - Zřizovací listina Základní školy Netín, okres Žďár nad Sázavou ze dne 23. 3. 2003, včetně dodatků ze dne 6. 3. 2008, 9. 7. 2009 a 12. 5. 2010.
C. Plnění
opatření
přijatých
a) při přezkoumání hospodaření následující nedostatky:
k nápravě
chyb
a nedostatků
územního celku za předchozí
-2-
roky byly zjištěny
Kontrolou vedení a účtování pokladny bylo zjištěno, že obec neúčtovala okamžikem uskutečnění účetních případů ( např. výběr hotovosti do pokladny proběhl dle bankovního výpisu dne 8. 12. 2011, zapsán a zaúčtován byl dne 30. 12. 2011). napraveno
Kontrolou předložené kupní smlouvy bylo zjištěno, že při zaúčtování koupě domu a pozemků byla obcí zaúčtována cena nemovitosti a cena pozemků dle přiloženého znaleckého posudku. Do této ceny nebyly započítány náklady související s pořízením majetku ( např. cena za sepsání kupní smlouvy, poplatek za vklad na kata str a rozdíl mezi cenou dle znaleckého posudku a cenou skutečně uhrazenou obcí na základě uzavřené kupní smlouvy. napraveno
b) při dílčím přezkoumání za rok 2012 byly zjištěny
nedostatky:
Návrh rozpočtu na rok 2012 nebyl zveřejněn v elektronické podobě umožňující dálkový přístup před jeho schválením v zastupitelstvu obce dne 21. 12. 2012. Obec návrh rozpočtu zveřejnila na úřední desce od 5. 12. 2011 do 21. 12. 2012, elektronicky však zveřejnila až schválený rozpočet od 17. 1. 2012 do 1. 2. 2012. nenapraveno Návrh závěrečného účtu obce nebyl v elektronické podobě zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce. Návrh byl zveřejněn na úřední desce od 30. 5. 2012 do 18. 6. 2012, elektronicky byl zveřejněn od 8. 6. 2012 do 28. 6. 2012, projednán v zastupitelstvu byl dne 20. 6. 2012. nenapraveno
V průběhu roku 2012 byly z bankovních účtů obce převáděny finanční částky bez podložení prvotními doklady (fakturami, smlouvami či jinými doklady), které by tyto převody identifikovaly. Obec tyto převody zaúčtovala na účet 321 0900 - Dodavatelé - nejasné platby. V období březen - září 2012 odešlo takto z bankovních účtů obce v 19 platbách celkem 1 014 160,- Kč. Dále bylo zjištěno, že v období od března do července 2012 byly z bankovních účtů obce převáděny další finanční prostředky, které byly zaúčtovány jako zálohy na mzdy resp. odměny za výkon funkce uvolněného člena zastupitelstva obce (dále jen mzda) na účet 335 - Pohledávky za zaměstnanci. Ke dni 27. 9. 2012 se jednalo celkem o 25 plateb v celkové výši 545000,- Kč. Ke dni provedení dílčího přezkoumání činily nepodložené odchozí platby celkem 1 559 160,Kč. Z této částky bylo převedeno 1 169 OOO,-Kč na bankovní účet Č. 43-8372290287/0100, 385 000,- Kč na bankovní účet Č. 203331678/0600 a 5 160,- Kč na bankovní účet Č. 2001861100/2800. Dále bylo zjištěno, že dne 5. 9. 2012 došlo ke dvěma vkladům hotovosti na bankovní účet obce ve výši 150 000,- Kč a 530 000,- Kč, dne 10. 9. 2012 ke vkladu hotovosti ve výši 481 080,- Kč a dne 11. 9. 2012 ke vkladu hotovosti ve výši 150 000,- Kč. Celkem tedy došlo ke vkladům částky 1 311 080,- Kč. Za období březen - srpen 2012 vznikl současně nárok na výplatu mzdy ve výši 142920,- Kč. Uvedené finanční prostředky nebyly vyplaceny a o tuto částku byl účetně snížen zůstatek účtu 335 - Pohledávky za zaměstnanci.
-3-
Rozdíl mezi nepodloženými odchozími platbami, vklady hotovosti na bankovní účet a zúčtovaným nárokem na výplatu mzdy činil ke dni provedení dílčího přezkoumání hospodaření (27.9.2012) celkem 105160,- Kč (1 559160,- Kč minus 1 311 080,- Kč minus 142920,- Kč). Tato částka nebyla v účetnictví podložena průkaznými účetními záznamy. napraveno
Výdajové pokladní doklady, které byly zaúčtovány v účetnictví obce, nebyly podloženy prvotními doklady (výdajové pokladní doklady Č. V12000019 ze dne 28. 1. 2012, Č. V12000033 ze dne 4. 4. 2012, Č. V12000044 ze dne 9. 4. 2012, Č. V12000048 ze dne 10.4. 2012, Č. V12000049 ze dne 10. 4. 2012, Č. V12000057 ze dne 17. 4. 2012 a Č. V12000075 ze dne 7. 5. 2012). Výdajové pokladní doklady, které byly zaúčtovány v účetnictví obce, neobsahovaly podpis příjemce finanční hotovosti (výdajové pokladní doklady Č. V12000015 ze dne 28. 1.2012, Č. V12000033 ze dne 4. 4. 2012, Č. V12000037 ze dne 5. 4. 2012, Č. V12000046 ze dne 9.4.2012, Č. V12000049 ze dne 10.4.2012, Č. V12000075 ze dne 7.5.2012, Č. V12000084 ze dne 21.5.2012, Č. V12000085 ze dne 21.5.2012, Č. V12000092 ze dne 1. 6. 2012, Č. V12000093 ze dne 1. 6. 2012, Č. V12000115 ze dne 29. 6. 2012, Č. V12000116 ze dne 29.6. 2012, Č. V12000136 ze dne 20. 7. 2012, Č. V12000141 ze dne 31. 7. 2012, Č. V12000155 ze dne 22.8.2012 a Č. V12000156 ze dne 22.8.2012). Výdajové pokladní doklady zaúčtované v účetnictví obce byly podepsány jiným příjemcem, než na kterého byly doklady vystaveny (výdajové pokladní doklady Č. V12000010 ze dne 28.1. 2012, Č. V12000044 ze dne 9. 4. 2012, Č. V12000051 ze dne 12. 4. 2012, Č. V12000069 ze dne 25.4.2012 a Č. V12000158 ze dne 24.8.2012). napraveno
D. Závěr I.
Při přezkoumání hospodaření obce Netín za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání
hospodaření, a to
Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Návrh rozpočtu nebyl zveřejněn v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup. (porušení povinností) - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu. (porušení povinností)
II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
a která mohou mít
Při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
-4-
III. Poměrové a) b) c) d) e)
ukazatele zjištěné
při přezkoumání
hospodaření:
podíl pohledávek na rozpočtu podíl závazků na rozpočtu podíl zastaveného majetku na celkovém majetku podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům ukazatel dluhové služby
5,80 % 6,89 % O% 3,09 % 0%
Netín dne 6. 3. 2013
KRAJSKÝ
ÚŘAD
KRAJE VYSOČINA
Za Krajský úřad Kraje Vysočina
Odbor kontroly žlžkova 57,58733 Jlhlava -1 Q-
#4
Hana Sobotková kontrolorka
podpis kont~k;
pověřená řlzenlm přezkoumání
~;~ě7ené 7fzením přezkoumáni
Ing. Jiří Wasserbauer podpis kontrolora
kontrolor
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
výsledky
obsahuje
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starosta obce Netín s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 6. 3. 2013
OBEC NEliN Netín 11 594 44 Radostín nad Oslovou tel.. 566 544 23.1
Pavla Krejzlová
4
:2A
•••••••••••••••••••••••••••••••••••
starostka
!
odpis starostky
-5-
0.0
O"
••••••••
