Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis č.: 2 Č. j.: KUJI 30090/2013 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov, IČO: 00377597 za rok 2012 Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 30. října 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 14. května 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření).
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Budkov za Obec Kdousov Kdousov 14 675 32 Třebelovice
Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Miluše Procházková - kontrolor:
Miroslav Zachariáš
Podklady předložila:
Alena Šimková - starostka
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail:
[email protected], internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, bankovní spojení: SberbankCZ a.s. , č.ú.: 4050005000/6800.
facebook:
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 14 odst. 6 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce nebyl zaúčtován majetek, u kterého bylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku. Obcí byla předložena evidence drobného dlouhodobého hmotného majetku, u kterého bylo vnitřním předpisem č. 1/2011 rozhodnuto o snížení dolní hranice 300 - 3 000 Kč. Inventurní soupis k uvedenému majetku nesouhlasil na účet č. 902 - Jiný dlouhodobý hmotný majetek. Obec pořídila 2 cedule na volební lístky v celkové hodnotě 2 568,- Kč, do evidence byl majetek zaevidován, ale do účetnictví u účtu č. 902 nebylo zaúčtováno. B. Přezkoumané písemno st i Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z dílčího přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 6 schválené starostkou dne 30. 11. 2012 č. 7 - 8 schválené starostkou dne 31. 12. 2012 Evidence pohledávek - k 31. 12. 2012 Účtový rozvrh - k 31. 12. 2012 Hlavní kniha - k 31. 12. 2012 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2012 Evidence poplatků - k 31. 12. 2012 Účetní deník - k 31. 12. 2012 Kniha odeslaných faktur - k 31. 12. 2012 Pokladní kniha (deník) - k 31. 12. 2012 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2012 Bankovní výpisy - k 31. 12. 2012 Evidence majetku - k 31. 12. 2012 Evidence závazků - k 31. 12. 2012 Smlouvy o převodu majetku (koupě) - Kupní smlouva č. 1004941264 o nákupu pozemků ze dne 12. 11. 2012, vklad práva dne 17. 12. 2012 a právní účinky 6. 12. 2012 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne 9. 7. 2012 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova ZZ00217.0225 ze dne 9. 11. 2012 "Oprava domu č.p. 30 - neinvestiční transfer, Závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 7. 1. 2013, Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze den 10. 9. 2012 poskytovatel: Ministerstvo pro místní rozvoj "Oprava budovy č.p. 13 - klubovna, šatny a zázemí pro hřiště", Závěrečné vyhodnocené akce ze dne 22. 4. 2013 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 12/2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. 12. 2012 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2012 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 12. 2012 Rozvaha - sestavena k 31. 12. 2012
-2-
Pokladní doklady - za období 12/2012 Účetní doklady - za období 12/2012 Zápisy z jednání výborů: finanční ze dne 14. 10. 2012 a kontrolní ze dne 30. 9. 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 3. 10. a 7. 12. 2012 C. Plnění opatření př ijat ých k nápravě chyb a nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Byl předložen inventurní soupis k účtu č. 311 - Odběratelé, dle rozpisu se jednalo o nezaplacené poplatky za odpady, které měly být účtovány u účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Obecně závazná vyhláška nebyla ke kontrole předložena. Dále při účtování byla chybně použita rozpočtová skladba 2111 - Příjmy z poskytování služeb a výrobků, tím nebylo v souladu s vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě v platném znění. napraveno Kontrolou hlavní knihy za období 12/2011 bylo zjištěno, že na podrozvahovém účtu 982 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění byl vykázán zůstatek ve výši 2 550 000,- Kč. Nebyla doložena inventarizace tohoto zůstatku. Dle prohlášení p. starostky se jednalo o zástavní právo smluvní k úvěru, které bylo již 27. 4. 2010 z listu vlastnictví vymazáno a také mělo být odúčtováno z účetnictví obce. napraveno b) při dílčím přezkoumání za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky: Kontrolou výkazu Fin 2-12M sestaveného k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že v rozpočtu po změnách byl vykázán záporný stav (- 60 000,- Kč) u § 3722 - sběr a svoz komunálních odpadů, položka 2111 - příjmy z poskytování služeb a výrobků. U uvedené položky bylo provedeno rozpočtové opatření č. 1 pořízené do období 5/2012 a opět byla provedena oprava v rozpočtovým opatřením č. 4 do období 9/2012, tím vznikl záporný stav. napraveno Kontrolou hlavní knihy k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že u účtu 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy byla vykázána záporná hodnota (SÚ 314 AÚ 000), vzniklo chybným účtování záloh za plyn a elektřinu. napraveno Kontrolou účetních deníků v návaznosti na pokladnu a bankovní výpis bylo zjištěno, že obcí byly vybírány příjmy na stvrzenky (např. stvrzenky ze dne 25. 4. 2012 ověření podpisu 60,- Kč, 9. 5. 2012 ověření podpisu 180,- Kč, 14. 5. 2012 nájem byt 1 370,- Kč, 11. 6. 2012 odpady 500,- Kč, 16. 7. 2012 nájem byt 1 370,- Kč, 23. 7. 2012, 13. 8. 2012 odpady 1 200,- Kč, 16. 8. 2012 odpady). V pokladní knize byl zaznamenán příjem dne 11. 9. 2012 (pokladní doklad na částku 48 765,- Kč) a ihned výdej dne 11. 9. 2012 (pokladní d. č. 41 na částku 48 765,- Kč). Do výnosů a na položky rozpočtové skladby bylo účtováno u bankovního výpisu dne 11. 9. 2012. Předpis uvedených pohledávek byl zaúčtován až v den převodu příjmů na banku tj. 11. 9. 2012. napraveno Kontrolou rozvahy k 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že obec chybně vykazuje na účtu 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfer (64 000,- Kč). Obec předkládá úřadu práce vyúčtování mzdových nákladů veřejně prospěšných prací za příslušný měsíc a následně je obci přeposlán transfer. napraveno
-3-
D. Závěr I.
Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce nebyl zaúčtován majetek, u kterého bylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku.
II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu ........................................................... 0,98 % b) podíl závazků na rozpočtu .............................................................. 10,57 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku….................................. 0 % d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům .............………………………..14,48 % e) ukazatel dluhové služby………..……………………….…………………..8,38 % Obec k 31. 12. 2012 vykazovala dlouhodobé závazky na účtu č. 451 - Dlouhodobé úvěry celkem částku 1 009 366,- Kč.
Budkov dne 14. 5. 2013 Za Krajský úřad Kraje Vysočina
Miluše Procházková ………………………………………….
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku.
-4-
Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
i
výsledky
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Kdousov s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 odst. 1 písm. f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 14. 5. 2013
Alena Šimková …………………………………………..
…………………………………………..
starostka
podpis starostky
Poučení Územní samosprávný celek je podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení § 14 písm. f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše 50.000,- Kč v každém jednotlivém případě.
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
1
1x
Obec Kdousov
Alena Šimková
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
-5-
Převzal
