Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava
Stejnopis č.:
Č. j.: KUJI 32031/2015 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov se sídlem Kdousov 14, 675,32 Třebelovice, IČO: 00377597 za rok 2014
Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 21. srpna 2014 podle § 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 2. září 2014 jako dílčí přezkoumání a 4. června 2015 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s § 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu § 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 4. června 2015.
Místo provedení
přezkoumání:
Obecní úřad Budkov Budkov 82 67542
Přezkoumání
vykonala:
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 586/14
Podklady
Budkov
předložila:
Miluše Procházková
, Alena Šimková - starostka
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumáni hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail:
[email protected], IČO: 70890749,
ID datové schránky: ksab3eu
Internet: www.kr-vysocina.cz
1
A.
Výsledek
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov s výjimkou nedostatků zjištěných při dílčim a jsou uvedeny v části C zprávy. B.
Písemnosti
Při dílčím písemnosti:
využité
přezkoumání
při
nebyly zjištěny chyby a nedostatky přezkoumání, které nebyly napraveny
přezkoumání
hospodaření
obce
Kdousov
byly
využity
následující
Rozpočtový výhled - do roku 2015, schválen zastupitelstvem obce (Za) dne 28. 6. 2013 Pravidla rozpočtového provizoria - na období roku 2014, schválena za dne 14. 11. 2013 Návrh rozpočtu - na rok 2014 zveřejněn od 1. 3. do 27. 3. 2014 (úřední deska a dálkový přístup) Závěrečný účet - za rok 2013 zveřejněn od 5.5. do 2.6.2014, schválen za dne 30. 6. 2014 Rozpočtová opatření - Č. 1 schválené starostkou dne 30. 4. 2014 a Č. 2 schválené ZO dne 30.6.2013 Schválený rozpočet - na rok 2014, schválen za dne 28. 3. 2014 Účtový rozvrh - k 30. 6. 2014 Pokladní kniha - k 30.6.2014 Výkaz zisku a ztráty - k 30. 6. 2014 Faktury - Č. 11 - 38 za duben - květen 2014 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období červen 2014 Hlavní kniha - k 30.6.2014 ' Rozvaha - k 30.6.2014 Evidence poplatků - k 30.6.2014 Evidence závazků - k 30.6.2014 Evidence majetku - k 30.6.2014 Pokladní doklady - příjmové pokladní doklady Č. P1 - P4 za leden - duben 2014, výdajové pokladní doklady 18 - 27 za květen - červen 2014 Kniha došlých faktur - k 30. 6. 2014 ' Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30.6.2014 Příloha rozvahy - k 30. 6. 2014 Pracovní smlouvy včetně platových výměrů - ze dne 2. 6. 2014 - uklízeč veřejných prostranství, ze dne 23. 6. 2014 - uklízeč veřejných prostranství, ze dne 3. 3. 2014 administrativní pracovnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 14. 11. 2013, 10. 1., 28. 3. a 30. 6. 2013 ' Zápisy z jednání výborů - finanční výbor ze dne 26. 5. 2014 a kontrolní výbor ze dne 18. 4. 2014 Účetní závěrka za rok 2013 - schválena za dne 30.6.2014
Při konečném
přezkoumání
hospodaření
,byly využity
následující
písemnosti:
Evidence pohledávek - k 31.12.2014 Rozpočtová opatření - Č. 3 - 5 schválené za 22.9., 1. 11. a 5. 12. 2014 Odměňování členů zastupitelstva - schváleno ustavujícím zasedáním za dne 1. 11.2014 Evidence majetku - k 31. 12. 2014 Účetní doklady - bankovní výpisy Č. 011 a 012 za listopad a prosinec 2014 - ČS Zápisy z jednání výborů - Finanční výbor, ze dne 26. 5. a 20. 9. 2014 a Kontrolní výbor ze dne 18.9.2014 Pokladní kniha - k 31.12.2014 Hlavní kniha - k 31.12.2014
,- 2 -
Faktury - Č. 46 - 69 za období listopad a prosinec 2014 (kniha došlých faktur - KEO W od období 6/2014) Bankovní výpisy - k 31. 12.2014 Evidence závazků - k 31.12.2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 22. 9., 1. 11. (ustavující zasedání) a 5. 12.2014 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za prosinec 2014 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2014 Účtový rozvrh - k 31. 12.2014 Evidence poplatků - k 31. 12. 2014 (odpady a pes) Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2014 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova Vysočiny ZZ00789.0223 ze dne 24. 11. 2014 - investiční transfer, Závěrečná zpráva ze dne 31. 12.2014 - "Rekonstrukce veřejného osvětlení - 1. etapa" Příloha rozvahy - k 31. 12.2014 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31.12.2014, Inventarizační zpráva 5.1.2014 Smlouvy o dílo - Č. 2014/01 ze dne 1. 9. 2014 - "Rekonstrukce veřejného osvětlení 1. etapa" Kniha odeslaných faktur - k 31. 12.2014 Rozvaha - k 31. 12.2014 Pokladní doklady - Č. 73 - 93 za listopad a prosinec 2014 (výdajové doklady), Č. 13 - 18 za listopad a prosinec 2014 (příjmové doklady)! Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2014 Účtový rozvrh - k 31. 12. 2014 Dohody o provedení práce - ze dne 4.12.2014 - úklid hřbitova a okolí, ze dne 1.10.2014roznos a obálkování lístků na volby do ZO Smlouvy o převodu majetku - Kupní smlouva ze dne 30. 1.2014, záměr prodeje byl schválen ZO dne 14. 11. 2013, záměr prodeje zveřejněn od 14. 11. do 15. 12. 2013, uzavření kupní smlouvy schváleno ZO dne 10. 1. 2014 I
c.
Plnění
opatření
přijatých
k nápravě
chyb
a nedostatků
Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Při dílčím přezkoumání za rok 2014 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva obce za rok 2013 a 2014 ze dne 14. 11. 2013, 10. 1., 28. 3. a 30. 6. 2013. Mezi jednáním ze dne 28. 3. až 30. 6. 2013 nebyla dodržena zákonná lhůta tří měsíců. nenapraveno Obecní úřad nepodal občanům informaci o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na elektronické úřední desce (způsobem umožňující dálkový přístup). nenapraveno Kontrolou krátkodobých závazků k 30. 6. 4014 (účty Č. 331 - Zaměstnanci, 336 - Sociální zabezpečení, 337 - Zdravotní pojištění a 342 - Jiné přímé daně), bylo zjištěno, že stavy na uvedených účtech nesouhlasily na předloženou rekapitulaci mzdových nákladů za období červen 2014, předpis mezd byl zaúčtován dvojnásobně. napraveno
-3-
K 30. 6. 2014 na účtu Č. 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery obec dosud vykazuje zálohu na volby, vyúčtování bylo provedeno k 16. 6. 2014, odvod nevyčerpané dotace byl převeden na Kraj dne 24.6.2014. napraveno D.
Závěr
I.
Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2014 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to
Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 měsíce. (porušení povinnosti) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených o přezkoumávání hospodaření, a to:
v § 10 odst. 3 písmo c) zákona
Obecní úřad neinformoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na úřední desce. II.
Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
III.
Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel
Hodnota ukazatele 0,37 %
Podíl pohledávek na rozpočtu Pod íI závazků na rozpočtu
3,99%
I
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku
15,74 %
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům Ukazatel dluhové služby
0%
,
75,21 % 48,03 %
Podíl provozního salda k běžným příjmům
Komentář: Obec k 31. 12. 2014 v rozvaze vykazovala dlouhodobé závazky - účet č. 451 Dlouhodobé úvěry celkem 2277 013,84 Kč.
-4-
IV. Ostatní upozornění a sdělení: Obec v njnu 2014 obdržela dotaci ze Státního zemědělského intervenčního fondu ve výši 4 341 300,- Kč na projekt - Stavební úpravy místních komunikací. Uvedenou dotací byla uhrazena významná část dlouhodobého úvěru v listopadu 2014, dále bude úvěr splácen v měsíčních splátkách. Tím došlo ke zvýšenému podílu dluhové služby 75,21 %.
,
Budkov 4. června 2015
Za Krajský úřad Kraje Vysočina
KRAJSK'f LJ ~AD KRAJE VYSOLINA • Odbor kOntroly Ž'zl.:ova 57, 58733 Jíhlava .?
Miluše Procházková
......... 6~.#:~.~ podpis kontrolora
kontrolor. pověřený řízením přezkoumání
pověřeného
.
řízením přezkoumání
Územní celek má na základě § 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné 'stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
i
výsledky
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána p jeden výtisk převzala starostka obce Kdousov s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 4. června 2015 OBEC KDOUSOV 67532 Třebelovice okr. Třebič G) Alena Šimková podpís starostky
starostka
-5-
Poučeni Územní samosprávný celek je podle § 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povínen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě.
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
1
1x
Obec Kdousov
Alena Šimková
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
Předáno
-6-
Převzal
