Dia 1 SBR/XBRL Of: innovatie van het verslaggevingsproces -- scholar --
IT A – Basics en toepassing Informatie Technologie Versie 4.1 Sept 2014
Dia 2
Uit de website van de Belastingdienst
Bron: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdien st/intermediairs/aangifte_doen/aangifte_doen_via_standard_business_rep orting/, op 5 maart 2013
Dia 3
Aan wie verstrekt een bedrijf gegevens? IB / VPB
Belastingdienst OB
Krediet rapportage
Bank
Statis tieken
CBS Jaar rekening
Kamer van Koophandel
Dia 4
Functie samenstelpraktijk IB / VPB (*)
Belastingdienst OB
Krediet rapportage
Ondernemer/ klant
Accountant/ administraitekantoor
Bank
Statis tieken
CBS Jaar rekening
Kamer van Koophandel (*) Vanaf 1/1/2013 verplicht met SBR
Dia 5 Hoe kun je dit proces innoveren?
Zelfde info nu naar verschillende instanties
Iedere keer samenstelling anders
Veel handmatig werk –
Efficiency
–
Betrouwbaarheid
Hoe kun je dit structureel verbeteren?
Door geautomatiseerde uitwisseling van informatie mogelijk te maken - standaardisatie, en - vereenvoudiging
Voor aanleverende maar ook voor uitvragende partij
Dia 6 Filmpje
http://www.youtube. com/watch?v=7sHa 5qQESqo
Dia 7 SBR (Standard Business Reporting)
= Manier om langs elektronische weg financiële standaardrapportages op stellen en uit te wisselen
Tussen een bedrijf en uitvragende partijen
Door het labelen (‘taggen’) van gegevens in de geautomatiseerde bedrijfsadministratie
Dia 8
Bron SBR, Signed Sealed Delivered: eenduidig rapporteren, 2012:
Dia 9
SBR: 3 compontenten 1. XBRL: Gemeenschappelijke standaardtaal (XBRL = eXtensible Business Reporting Language) 2. De Nederlandse Taxonomie = een gemeenschappelijk woordenboek (voorbeeld: ‘debiteur’/’klant’/’client’; saldo debiteuren: = …?)
3. Een verbinding, gemeenschappelijk, veilig = Digipoort voor de overheid (electronische brievenbus) = Bankenportaal, voor de banken
Dia 10 Hoe werkt SBR en XBRL?
Tagging – in XBRL 246.356 = bedrag openstaande debiteuren, in Euro’s, ……
Iedere computer moet op dezelfde manier praten daarover de NT
Dus: als je tagt: die tag komt uit de NT
Dia 11 Onderdelen van de NT Nederlandse form sets (rapportages) BD
KvK
CBS
Nederlandse data-elementen BD
KvK
CBS
IFRS – data-elementen
Dia 12 Instance Document
Dit is de feitelijke, electronische, SBRrapportage, zoals die verstuurd wordt naar de BD, KvK of …
Maakt het systeem op basis van financiële data + de NT Taxonomie Tagging Financiële data
Instance Document
Dia 13 Instance Document
Niet (goed) leesbaar voor de mens … ook niet nodig; is bedoeld voor andere computer
Maar vroeg of laat moeten mensen ook wel weten wat er in staat:
Stylesheet (van een Instance Document een stylesheet maken: heet ‘rendering’)
Dia 14 Het SBR/XBRL - proces Uitvragende partij – bijvoorbeeld Belastingdienst
Bedrijf / samenstel-praktijk
Taxonomie Tagging
Instance Document
Digipoort
Style sheet
Instance Document
Financiële data Systeem BD
Style sheet
Dia 15 Eerste soort tagging: XBRL/FR (FR = Financial Reporting) Financieel systeem
financiële mutaties
Financiele data
Rap 1
Rap 1
tagging
ID
Rap 2
tagging
ID
Rap 1
Tax. ID – Instance Document
Voor en nadelen?
Dia 16 Tweede soort tagging: XBRL/GL (GL = General Ledger)) Financieel systeem
financiële mutaties
tagging
Tax.
Financiele data
Style sheet
ID ID Style sheet
ID – Instance Document
Voor en nadelen?
Dia 17
Aandachtspunt over controleerbaarheid
Dia 18
Hoe weet je (als manager, of ook als accountant) dat wat op de stylesheet staat ook precies overeenkomt met wat in het Instance Document staat?
SBR/XBRL – verwachte ontwikkelingen
Praktijk (bedrijven, accountants) komen langzaam in beweging
Nederlands overheid pusht hard (SBR wordt in komende jaren de verplichte standaard)
Redelijke kans: over 5 jaar: SBR op grote schaal ingevoerd.
Dia 19 Mogelijke consequenties
Als SBR de standaard is: wat blijft er over van de samenstelpraktijk?
Jaarrekening: uit eerste helft vorige eeuw; verouderd? (als op ieder moment verantwoordingsinformatie beschikbaar is via SBR) continuous reporting?
Just in time assurance – met meer focus op rapportage maar op de data-elementen.
