Utasítások TARTALOM. 7. szám 131. évfolyam április 15

7. szám

131. évfolyam

2016. április 15.

TARTALOM Utasítások

oldal

13/2016. (IV. 15. MÁV Ért. 7.) EVIG sz. utasítás A MÁV Zrt. Ösztöndíj Szabályzatáról a középfokú iskolarendszerű képzésekre vonatkozóan 893

Utasítások 13/2016. (IV. 15. MÁV ÉRT. 7.) EVIG. SZ. UTASÍTÁS A MÁV ZRT. ÖSZTÖNDÍJ SZABÁLYZATÁRÓL A KÖZÉPFOKÚ ISKOLARENDSZERŰ KÉPZÉSEKRE VONATKOZÓAN 1.0 A SZABÁLYZAT CÉLJA A szabályzat célja a MÁV Zrt. hosszú távú munkaerő utánpótlásának biztosítása érdekében az iskolarendszerű gyakorlati képzésben résztvevő, átlagosnál jobb teljesítményt nyújtó tanulók részére ösztöndíj biztosítása. Az ösztöndíj lehetősége elősegíti a tanulók szakmára orientálását, korai elkötelezettségük kialakítását. 2.0 HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1 A szabályzat hatálya A szabályzat személyi hatálya kiterjed a MÁV Zrt. valamennyi szervezeti egységére.

14/2016. (IV. 15. MÁV Ért.7.) EVIG sz. utasítás A MÁV Zrt. és leányvállalatainak Leltározási Szabályzata Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, földterületek, épületek, építmények, gördülő állomány – egyéb (járművek) vagyonkörre vonatkozóan 905 A szabályzat tárgyi hatálya kiterjed a MÁV Zrt. és a MÁV Szolgáltató Központ Zrt. között létrejött Szolgáltatási szerződés alapján a MÁV Szolgáltató Központ Zrt. Baross Gábor Oktatási Központ (továbbiakban BGOK), valamint a Humánszolgáltató Szervezetére (továbbiakban: Humánszolgáltató) MÁV Zrt. számára végzett iskolarendszerű gyakorlati képzésével kapcsolatos tevékenységére. 2.2 Felelősség A szabályzat kidolgozásáért és karbantartásáért a MÁV Zrt. Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes Operatív HR Igazgatóság HR Projektek szervezet a felelős. 3.0 FOGALMAK Iskolarendszerű képzés: Tanulói jogviszony a középfokú alapképzés során jön létre, ha az abban részesülő a képzőintézménnyel tanulói jogviszonyban áll. Tanuló: Az iskolarendszerű képzésben résztvevő, tanulói jogviszonnyal rendelkező olyan személy, aki vasút specifikus szakmát tanul a MÁV Zrt.-vel együttműködő Szakképzési Centrum iskolájában.

894

A MÁV Zrt. Értesítője

Vasút specifikus szakmák A MÁV Zrt. szakmai utánpótlása szempontjából a vasúti munkakörök ellátásához hasznosítható, az OKJ legalább 54-es szintű, érettségire épülő szakmái, amelyek képzését a MÁV Zrt.-vel együttműködve folytatják a Szakképzési Centrum iskolái. Ösztöndíj: Az iskolarendszerű gyakorlati képzésben résztvevő tanuló részére tanulmányi eredmény függvényében, a MÁV Zrt. által ösztöndíjszerződés alapján fizetett öszszeg.

7. szám

SZK Zrt. Baross Gábor Oktatási Központ iskolarendszerű képzés vezetőjén keresztül azon iskolák részére, ahol vasút specifikus szakmákban tanulószerződéssel rendelkező tanulók, vagy a vasúti közlekedés biztosítása érdekében hasznosítható szakmai képzésben részt vevők tanulnak. Azt, hogy mely vasúti közlekedés biztosítása érdekében hasznosítható szakmát oktató iskola részére kerül a pályázati felhívás megküldésre, a MÁV Zrt. Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes határozza meg.

4.1 Alapelvek

4.2.2 Ösztöndíjra irányuló pályázati kérelmet (1. sz. melléklet) a szükséges igazolásokkal, középfokú iskolarendszerű képzésben tanulmányokat folytató hallgatók az iskolában erre kijelölt felelősök útján juttathatják el a MÁV SZK Zrt. Baross Gábor Oktatási Központ iskolarendszerű képzés vezetőjén keresztül a MÁV Zrt. HR Projektek szervezet részére.

4.1.1 Ösztöndíj adományozására vonatkozó szerződés (ösztöndíjszerződés, 2. sz. melléklet) az iskolarendszerű képzésben résztvevő, tanulói jogviszonnyal rendelkező tanulóval köthető, aki vasút specifikus szakmát, vagy a vasút számára hasznosítható szakmát tanul a MÁV Zrt.-vel együttműködő Szakképzési Centrumok iskolájában.

4.2.3 A benyújtott pályázati kérelem alapján a MÁV Zrt. HR Projektek szervezet javaslata alapján a Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes a rendelkezésre álló erőforrások figyelembe vételével dönt az ösztöndíj adományozásról. Azonos paraméterekkel rendelkező pályázók ösztöndíj adományozásának eldöntésekor előnybe részesülnek a vasutas szülők gyermekei.

Tanulmányi átlag: Adott félévre vonatkozó tantárgyak lezárt jegyeinek számtani átlaga. 4.0 A SZABÁLYZAT LEÍRÁSA

4.1.2 A MÁV Zrt. munkaerő utánpótlás biztosítása céljából, a vállalat üzleti tervében biztosított (rendelkezésre álló) keret mértékéig lehet ösztöndíjat adományozni. 4.1.3 Az adományozás alapja a MÁV Zrt. és a tanuló között létrejött ösztöndíjszerződés. 4.1.4 Az ösztöndíj adományozás alapját képező ösztöndíjszerződések megkötése, valamint ezek jogérvényesítésével kapcsolatos ügyek - szerződések megkötése, módosítása, felbontása, nyilvántartások vezetése, intézkedés az ösztöndíjak folyósítására stb. - intézése központilag történik, amely a Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes Operatív HR Igazgatóság HR Projektek szervezet feladata és hatásköre. 4.1.5 Az ösztöndíjak költség igényét a szervezeti egységek szakmánkénti várható munkaerő szükséglete alapján, éves szinten a Humánerőforrás Gazdálkodási Igazgatóságnak meg kell tervezni a HR Projektek szervezet közreműködésével. 4.2 Ösztöndíj odaítélésének folyamata 4.2.1 Az ösztöndíjra irányuló pályázati felhívást a MÁV Zrt. minden év őszén megküldi a MÁV

4.2.4 A megkötött ösztöndíjszerződéseket a MÁV Zrt. HR Projektek szervezet központi adatbankban őrzi. 4.2.5 Az ösztöndíj adományozás maximális időtartamát a képzési idő határozza meg. 4.3 Az ösztöndíjszerződés kötésének feltételei • • • • •

MÁV Zrt. szakterületein hasznosítható iskolarendszerű képzésben való részvétel, munkaköri szakmai érvényes orvosi/ vasútorvosi alkalmasság, eredményesen lezárt félév, legalább 3,5 tanulmányi átlageredmény, a szakképző évfolyamot megelőző utolsó öszszefüggő nyári gyakorlatot követő eredményes szakmai szintfelmérő dolgozat, kizárólag a vasútspecifikus szakmák esetében

4.4 Ösztöndíjra irányuló kérelem benyújtása Az ösztöndíjra irányuló kérelem a tanuló részéről az alábbi dokumentumok benyújtását jelenti: • tanuló pályázati kérelme (1 sz. melléklet), • érvényes tanulói jogviszony igazolás, • az iskola által kiállított igazolás az utolsó befejezett félév tanulmányi eredményéről

7. szám


4.5 Az ösztöndíjszerződésben a MÁV Zrt. által vállalt kötelezettségek • •

•

Havi bruttó 30.000,- Ft összegű ösztöndíj folyósítására a szerződés megkötésétől a tanulmányok befejezéséig tartó időszakra. Az ösztöndíjas tanuló tanulmányai folytatásához szükséges - az oktatási intézmény által előírt - szakmai gyakorlati hely biztosítása a MÁV Zrt. szervezetében. Az ösztöndíjas tanuló végzettségének megfelelő munkakörben való foglalkoztatás a tanulmányok befejezését követő 60 napon belül.

•

4.6 Az ösztöndíjszerződésben az ösztöndíjas által vállalt kötelezettségek •

• • •

Az ösztöndíjas tanulmányi előmeneteléről az adományozó részére annak megbízott képviselőjén keresztül (MÁV SZK Baross Gábor Oktatási Központ iskolarendszerű képzés vezetője), igazolható módon (őszi félév esetén március 1 napjáig, tavaszi félév esetén július 15. napjáig), az iskola által kiállított, az adott félév tanulmányi átlageredményére vonatkozó igazolás leadásával beszámol. Az ösztöndíjas a tanulmányainak befejezését követően a munkaköréhez szükséges hatósági vizsgát tesz a KTI Vasúti Vizsgaközpontnál. Tanulmányai befejezésétől számított 60 napon belül a MÁV Zrt.-vel munkaviszonyt létesít. Az ösztöndíjas az ösztöndíjszerződésben vállaltak szerint munkaviszony kötelezettségének eleget tesz. (Az ösztöndíjas legalább anynyi hónapot köteles az ösztöndíjat nyújtó gazdálkodó szervezetnél munkaviszonyban tölteni, ahány hónapon át részére az ösztöndíjat folyósították. Ennek együttes ideje az Mt. vonatkozó szabálya szerint az 5 évet nem haladhatja meg.) A szerződésben vállalt, kötelezően eltöltendő munkaviszony időtartamába a GYES, GYED, - amennyiben a GYES, GYED időtartama alatt nem végez munkát a MÁV Zrt. -nél -, valamint a munkáltató jogkörében engedélyezett fizetés nélküli szabadság ideje nem számít bele. (2. sz. melléklet)

•

A megkötött ösztöndíjszerződések 1 példányát a MÁV SZK Zrt. Humánszolgáltató Szervezet részére a HR Projektek szervezet megküldi. Az ösztöndíjasok az SAP IHIR rendszerébe kerülnek nyilvántartásba vételre, mint egyéb jogviszonyba tartozó, állományon kívüli ösztöndíjas. A vonatkozó adatok nyilvántartására és kezelésére a mindenkor hatályos adatvédelmi jogszabályok és a MÁV Zrt. hatályos utasítása

– jelenleg a MÁV Zrt. adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatáról szóló 39/2015. ( X. 02. MÁV Ért. 17.) számú. EVIG utasítás – rendelkezéseinek betartásával kerülhet sor. Az SAP nyilvántartásba vételhez szükséges személyi és egyéb adatok rögzítése, valamint a szerződések szkennelése, ösztöndíj havi folyósítása a MÁV SZK Zrt. Humánszolgáltató Szervezet feladatát képezi. Az ösztöndíj folyósítására a munkabérekkel azonos módon és időben havi rendszerességgel kerül sor. Az ösztöndíj adó- (és járulékköteles) kifizetésnek minősül (az ösztöndíjasnál összevonandó jövedelemként kezelendő), amelyekből a mindenkor érvényes adó- és járulékkötelezettségek a MÁV Zrt.-nél kifizetett munkabérekkel azonos módon kerülnek érvényesítésre. A tanulói jogviszony szüneteltetése alatt az ösztöndíj folyósítás is szünetel. (Pl. halasztás, önhibán kívüli szünetelés esetei)

4.8 Ösztöndíjszerződés felmondása, megszűntetésére irányuló szabályok •

•

•

•

4.7 Az ösztöndíj folyósítására vonatkozó szabályok •

895

• •

Az ösztöndíjszerződés megszűnik, ha az ösztöndíjas bármely tantárgyból megbukik, vagy tanulmányi átlag eredménye 3,50 alá csökken, vagy ha tanulmányait abbahagyja, vagy tanulmányai folytatását nem igazolja, vagy a tanulói jogviszony szüneteltetése a két félévet meghaladja. Az ösztöndíjat adományozó MÁV Zrt. nevében eljárni jogosult Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes a szerződésből, a szerződésszegésből, annak felmondásából (4. sz. melléklet) eredő jogokat érvényesíti. Amennyiben az ösztöndíjas a szerződésben vállaltaknak nem tesz eleget és a szerződésszegés ténye megállapítható, a részére kifizetett ösztöndíjat, illetve annak a ledolgozott idő arányában csökkentett időarányos részét a felszólítástól számított 30 napon belül, egy összegben tartozik visszafizetni a gazdálkodó szervezet részére. (3. sz. melléklet) Amennyiben a középfokú iskolarendszerű képzésben résztvevő ösztöndíjas tanulmányait az ösztöndíjjal támogatott szakmának megfelelő szakirányon felsőoktatási intézmény nappali tagozatán folytatja, az ösztöndíj visszafizetésére - az igazolt képzés idejére - halasztás biztosítható abban az esetben is, ha az meghaladja a két félévet. Amennyiben a MÁV Zrt. az ösztöndíjszerződésben vállaltakat nem teljesíti, nem követelheti vissza az általa kifizetett ösztöndíjat. A visszafizetendő ösztöndíjakra a Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes méltányossági

896


alapon részletfizetést engedélyezhet legfeljebb 1 éves időtartamban. 5.0 HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK A kapcsolódó jogszabályok és MÁV Zrt. utasítások jegyzéke: • A Munka Törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény • A Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény • A jogi, szervezeti és döntéshozatali szempontból független pályahálózat-működtető függetlenségi feltételeinek részletes szabályairól szóló 56/2015. (IX.30.) NFM rendelet • A jelen utasításban szabályozott eljárások során a mindenkor hatályos adatvédelmi jogszabályok és a MÁV Zrt. hatályos utasítása − jelenleg a MÁV Zrt. adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatáról szóló 39/2015. (X. 02.

7. szám

MÁV Ért. 17.) sz. EVIG utasítás− rendelkezéseit megfelelően alkalmazni kell A jelen utasítás hatályba lépésével egyidejűleg hatályát veszti • 27/2008. (VI. 27. MÁV Ért. 19.) EVIG. sz. vezérigazgatói utasítás A MÁV Zrt. ösztöndíj szabályzatáról 6.0 HATÁLYBA LÉPTETŐ RENDELKEZÉS Az utasítás a közzétételt követő napon lép hatályba. 7.0 MELLÉKLETEK 1.sz. melléklet: Pályázati kérelem minta 2.sz. melléklet: Ösztöndíjszerződés minta 3.sz. melléklet: Fizetési felszólítás minta 4.sz. melléklet: Szerződés felmondás minta Dávid Ilona sk. elnök-vezérigazgató

7. szám


897

1. sz. melléklet

Pályázat MÁV ösztöndíjra Tanulmányok befejezése után a MÁV Zrt-nél történő munkavállalás céljából

I. A pályázó középiskolai tanulóra vonatkozó adatok Pályázó neve:……………………………………………………………………………............ Anyja neve:………………………………………………………………………………………….. Születési helye, ideje:…………………………………………………………………………... Lakcíme:……………………………………………………………………………………………..… Elméleti képzést biztosító iskola:……………………………………………………………….. Évfolyam:………………………OKJ szám:…………………………….. Szakma megnevezése:…………………………………………………………………………... Képzési forma: nappali/esti/levelező* (*megfelelő aláhúzandó)

A befejezett félévek tanulmányi eredményei:** ………………………….tanév……………félév

tanulmányi átlag:…………………...

………………………….tanév……………félév


………………………….tanév……………félév


………………………….tanév……………félév


(**az oktatási intézmény igazolása, vagy a bizonyítvány hiteles másolata csatolandó.)

898


7. szám

A Pályázat célja: (elhelyezkedési szándék, családi kötődés a vasúthoz, stb.)

……………………… ………év……………hó………nap

……………………………………………. A tanuló aláírása

7. szám


899

2. sz. melléklet

Ösztöndíjszerződés

amely létrejött egyrészről a név: születési hely és idő: anyja neve: lakik: TAJ száma: adóazonosító jele: bankszámlaszám: az ………………………………..Iskola ………………OKJ számú…………………………… szakmát tanuló mint ösztöndíjas, (továbbiakban ösztöndíjas) másrészről a MÁV Magyar Államvasutak Zártkörűen Működő Részvénytársaság székhely: 1087 Budapest, Könyves Kálmán körút 54-60. cégjegyzékszám: 01-10-042272 statisztikai számjel: 10856417-5221-114-01 adószám: 10856417-2-44 bankszámlaszám: 10200971-21508668 mint adományozó (továbbiakban adományozó, vagy MÁV Zrt.) között a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. tv. (Mt., vagy Munka Törvénykönyve) 229. §. alapján az alábbi feltételekkel.

PREAMBULUM A Felek jelen szerződést a vasúti munkakör betöltéséhez előírt vizsgákkal rendelkező munkaerő utánpótlása érdekében kötik.

1. Az Adományozó vállalja: 1.1. Az ösztöndíjas részére a fent említett tanulmányai időtartamára ……. év ………. hó ….. naptól …….. év ………….. hó ….. napig havonta bruttó 30.000.- Ft/hó azaz harmincezer forint összegű ösztöndíjat folyósít. A tárgyhavi ösztöndíjat legkésőbb minden tárgyhónapot követő 10. napig-- utalja át az ösztöndíjas ………………………banknál vezetett………………………………………………….……………..sz. folyószámlájára.

900


7. szám

1.2. Az ösztöndíjast tanulmányai befejezését követő 60 napon belül képzettségének, végzettségének megfelelő munkakörben alkalmazza. Amennyiben ilyen munkakört nem tud felajánlani, abban az esetben az ösztöndíjas mentesül a 2.4. és 2.6. pontokban foglalt kötelezettségek teljesítése alól. 1.3. A tanulmányok folytatásához előírt szakmai gyakorlati helyet igény szerint biztosítja és a gyakorlat végzését lehetővé teszi az ösztöndíjas számára. 1.4. A 2.5. pontban foglalt vasúti szakvizsgák megszerzéséhez szükséges feltételeket biztosítja.

2. Az ösztöndíjas vállalja: 2.1. Tanulmányi és vizsgakötelezettségének legjobb tudása szerint időben eleget tesz, legalább 3,50 átlageredményt ér el. 2.2. Tanulmányi előmeneteléről az adományozó ösztöndíjügyek intézésével megbízott képviselőjének félévenként (őszi félév esetén március 1 napjáig, tavaszi félévesetén július 15. napjáig) igazolható módon beszámol. 2.3. Önhibáján kívüli tanév /félév/ ismétléséről, halasztásáról a munkáltató ösztöndíjügyek intézésével megbízott képviselőjét írásban – az ismétlés tényének bekövetkezésétől, valamint a halasztás engedélyezésétől számított 15 napon belül - tájékoztatja. A tanulói jogviszonya szünetelése a két félévet nem haladja meg. 2.4. A tanulmányai befejezése után 60 napon belül az adományozó által felajánlott, végzettségének megfelelő munkakörben és egyeztetett munkavégzési helyen munkaviszonyt létesít. 2.5. A munkakör betöltéséhez szükséges hatósági vizsgát az adományozó által a munkaszerződésben előírt határidőre megszerzi. 2.6. Az ösztöndíj folyósításának megfelelő azonos hónapszámban a munkaviszonyát fenntartja a munkakörére előírt valamennyi vizsga megszerzését követően. A munkaviszony időtartamába a gyermek gondozása céljából igénybevett fizetés nélküli szabadság – kivéve, ha a munkavállaló (ösztöndíjas) annak időtartama alatt is a MÁV Zrt.-nél munkát végez - és a munkáltató jogkörében engedélyezett 30 napnál hosszabb fizetés nélküli szabadság ideje nem számít be. 2.7. Amennyiben az ösztöndíjas a tanulmányai befejezése után az ösztöndíjas időszaknál kevesebb időt tölt MÁV Zrt.-nél munkaviszonyban, a kapott ösztöndíjat a le nem töltött idő arányában köteles az adományozó részére egy összegben, a munkaviszony megszűnésétől számított 30 napon belül visszafizetni.

7. szám


901

3. Egyéb feltételek: 3.1. Ha az ösztöndíjas - önhibáján kívül – félévet/tanévet ismétel, az ismétlés, szüneteltetés idejére az adományozó ösztöndíjat nem folyósít. 3.2. Aláíró felek megállapodnak abban, hogy amennyiben a szerződés megkötését követően a tanulmányok befejezéséig az ösztöndíjas tanulmányi eredménye valamely félévben 3,50 alá csökken, az adományozó az ösztöndíj folyósítását a következő félévre szünetelteti. Amennyiben az ösztöndíjas tanulmányi eredménye két egymást követő félévben 3,50 alá csökken, jelen szerződés ennek bekövetkezése időpontjában azonnali hatállyal megszűnik. Ösztöndíjas kötelezettséget vállal arra, hogy a már kifizetett ösztöndíjat a szerződésszegés időpontjától számított 30 napon belül kiadott, az Adományozó írásbeli felszólításra visszafizeti. 3.3. Az aláíró felek megállapodnak abban, hogy amennyiben az ösztöndíjas a tanulmányait abbahagyja, továbbá a jelen szerződés 2.2, illetve 2.3. pontjában foglalt kötelezettségeket nem, vagy nem határidőben teljesíti, köteles a már kifizetett ösztöndíj összegét, a szerződésszegés időpontjától számított 30 napon belül visszafizetni, továbbá adományozó jogosult tudomásszerzéstől számított 30 napon belül a szerződést felmondani. 3.4. Aláíró felek megállapodnak abban, ha a tanulói jogviszony szünetelése a két félévet meghaladja, a jelen szerződés ennek bekövetkezése időpontjában azonnali hatállyal megszűnik. Az ösztöndíjas a kifizetett ösztöndíj összegét köteles 30 napon belül visszafizetni. 3.5. Amennyiben az adományozó a szerződésben vállalt kötelezettségeit nem teljesíti, vagy megszegi, nem követelheti vissza a szerződés alapján nyújtott támogatásokat. 3.6. Aláíró felek megállapodnak abban, hogy a 1.1 pontban meghatározott időtartamtól, kizárólag abban az esetben lehet eltérni, amennyiben az ösztöndíjas tanulói jogviszonya önhibáján kívüli okból szünetel. 3.7.A szerződésben nem szabályozott kérdésekben a Munka Törvénykönyve és a Polgári Törvénykönyv, valamint a MÁV Zrt. Ösztöndíj Szabályzatának rendelkezései az irányadók. Felek a szerződést áttanulmányozták, rendelkezéseit közösen értelmezték, és azt, mint akaratukkal mindenben megegyezőt, jóváhagyólag aláírták. Ezen szerződés 4 egymással egyező példányban készült. Kapják: Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes szervezet /MÁV Zrt. HR Projektek szervezet / MÁV SZK Zrt. Humánszolgáltató Szervezet Ösztöndíjas Irattár

902


7. szám

Melléklet: Nyilatkozat az éves jövedelemről. Budapest, 201…………...

………………………………………………

……………………..……………

Az adományozó szervezet képviseletében

ösztöndíjas

7. szám


903

3. sz. melléklet Az ösztöndíjas értesítése az ösztöndíj visszafizetéséről

………………………………. név ……………………………… cím

Felszólítom, hogy 201….év …....hó ….. napján a MÁV Zrt. és Ön között megkötött …. számú ösztöndíjszerződés 2.1, 3.2., 3.3 illetve 3.4 pontjában foglaltak alapján ………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………. . miatti* szerződésszegés okán a jogalap nélkül kifizetett ösztöndíj összegét, azaz…………………… ..….ezer forintot egyösszegben ezen értesítés kézhezvételéről számított 30 napon belül köteles a MÁV …………………….banknál vezetett ………………………………………………………sz számlájára visszafizetni.

Kérem, hogy a befizetésről szóló csekk másolatát vagy az átutalásról szóló banki kivonatot………év….. hó…..napig részünkre eljuttatni szíveskedjék.

…………………, …..év…..hó…..nap …………………………………… Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes

*Az ösztöndíjszerződés-szegés alábbi felsorolt okai közül a megfelelőt írja a kipontozott részbe : - az ösztöndíjas tanulmányi eredménye két egymást követő félévben 3,50 alá csökkent - hivatalos iskolai igazolás benyújtásának elmulasztása - munkaviszony létesítésének elmaradása - a tanulói jogviszony 2 félévet meghaladó szünetelése

904


7. szám

4. sz. melléklet

Az ösztöndíjszerződés felmondása

………………………………. név

……………………………… cím

20…. év ….….…. hó ….…. napján a MÁV Zrt. adományozó és Ön között megkötött ….….. számú ösztöndíjszerződés 3.3 pontja alapján a 2.2/2.3 pontban vállalt kötelezettség - előmenetelről /halasztásról/ ismétlésről szóló igazolás nem/nem határidőben történő teljesítésének - megszegése miatt * a szerződést a hónap végével – 20….…. év ….….….….…. hó ….…. napjával - felmondom. Felszólítom, hogy a szerződésszegés ideje alatt kifizetett ösztöndíj összegét, azaz ………Ft-ot 30 napon belül a MÁV Zrt. ………………………………… banknál vezetett ………………………számú számlájára átutalni szíveskedjék.

…………………, …..év…..hó…..nap

…………………………………… Humánerőforrás vezérigazgató-helyettes

* a megfelelő aláhúzandó

7. szám


14/2016. (IV. 15. MÁV ÉRT.7.) EVIG SZ. UTASÍTÁS A MÁV ZRT. ÉS LEÁNYVÁLLALATAINAK LELTÁROZÁSI SZABÁLYZATA INGATLANHOZ KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK, FÖLDTERÜLETEK, ÉPÜLETEK, ÉPÍTMÉNYEK, GÖRDÜLŐ ÁLLOMÁNY – EGYÉB (JÁRMŰVEK) VAGYONKÖRRE VONATKOZÓAN 1.0 AZ UTASÍTÁS CÉLJA A számvitelről szóló 2000. évi C. tv. (továbbiakban Sztv.) 14. §-ban előírtak szerint, a MÁV Zrt.-nek és leányvállalatainak a számviteli politika keretében el kell készíteni az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatát. Jelen utasítás célja a MÁV Zrt. és leányvállalatai Leltározási keretszabályzat (15/2015. (IV.24. MÁV Ért. 6.) 4.1.3 pontjában a MÁV Zrt. Vagyonkezelési és gazdálkodási igazgatóság hatáskörébe utalt ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, földterületek, épületek, építmények, gördülő állomány – egyéb járművek (személyszállító és vontató járművek, valamint a pályavasúti járművek kivételével) - leltározására vonatkozóan meghatározni azok leltározási fordulónapját, az alkalmazandó leltárfelvételi módszertan sajátosságait, végrehajtási folyamatát, a leltárak személyi felelősségi kérdéseit, továbbá az eljárások során használatos bizonylatok adattartalmát. Ez az utasítás a háromszintű leltározási szabályozás második szintjén áll. Továbbá jelen Szabályzatban kerül kijelölésre, hogy az adott eszközcsoport leltározásának lefolytatásához kapcsolódó vállalati szintű leltárutasítások mit tartalmazzanak, illetve a kidolgozásáért mely szervezet a felelős. Ezen harmadik szintű szabályozásnak kell tartalmaznia a leltár végrehajtásának konkrét idejét, felelőseit, bizonylatainak előállítási folyamatát. Jelen utasítás a fenti célokon túl alapul szolgál a kapcsolódó üzleti folyamatok kialakításához, valamint azok egységes értelmezéséhez, a mérleg valódiságának biztosításához és a bizonylati fegyelem megszilárdításához. 2.0 HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1 Az utasítás hatálya Az utasítás személyi hatálya kiterjed a MÁV-csoportra és a MÁV Nosztalgia Kft-re. 2.2 Az utasítás időbeli hatálya Az utasítás rendelkezéseit először a 2016. üzleti évben kell alkalmazni.

905

2.3 Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős MÁV Zrt. Vagyonkezelési és gazdálkodási igazgatóság igazgatója. 3.0 FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA 3.1 Az utasításban szereplő fogalmak A 15/2015. (IV. 24. MÁV Ért. 6 .) EVIG utasítás: A MÁV Zrt. és leányvállalatai leltározási keretszabályzatának 3.1 pontjában foglalt fogalmak jelen utasításban is irányadóak. További fogalmak: A konszolidációba bevont társaságok mérlegben nyilvántartott eszköz típusai: MÁV Zrt. MÁV START Zrt MÁV Szolgáltató Központ Zrt. MÁV FKG Kft. MÁV KFV Kft. MÁV Vagon Kft. ZÁHONY-PORT Zrt. MÁV Nosztalgia Kft.

föld van nincs nincs

épület van nincs nincs

építmény van nincs nincs

gördülő van nincs nincs

van nincs nincs nincs nincs

nincs nincs nincs van van

nincs nincs nincs nincs nincs

van van van nincs van

Tárgyi eszközök: Tárgyi eszközök azok az anyagi eszközök (föld, épület, építmény, ezekhez kapcsolódó vagyoni értékű jog, gép-berendezés, jármű, tenyészállatok), amelyek tartósan, legalább egy éven túl – közvetlenül, vagy közvetett módon – szolgálják a vállalkozás tevékenységét, függetlenül attól, hogy üzembe helyezésre, használatbavételre kerültek-e vagy sem. Tartozék: A tartozékok olyan, önmagukban nem üzemeltethető eszközök, amelyeket a tárgyi eszköz előállítása során nem építettek be, de az eszköz üzemeltetéséhez, rendeltetésszerű használatához, a környezet védelme vagy egyéb szempontból használatuk szükséges. Utasításunk 8-14. számú mellékletében meghatározásra kerültek azok a főeszközök – jellemzően épületek és építmények – amelyek tartozékokkal rendelkeznek. Eszközcsoport: A tárgyi eszközök azon csoportosítási módja, melyek meghatározott jellemzők alapján – a tárgyi eszközök vagyonkatasztere, leltározás módszere, leltározás gyakorisága, a leltározandó eszközök csoportjai - kerültek kialakításra. Ezen leltározási szabályzatban immateriális javak, ingatlanok, épületek, építmények és gördülő állomány (egyéb; nem pályás teherkocsi, nosztalgia) kategóriák kerültek szabályozásra.

906


Földfelszín feletti építmények: Azon építmények, melyeket a földfelszín felett helyezkednek el és megtekintés alapján azonosíthatóak. Földfelszín alatti építmények. Azon építmények, melyek a földfelszín alatt helyezkednek el, mennyiségük közvetlenül sem számlálással, sem méréssel nem határozhatók meg az eszközök felett elhelyezkedő földtakarások miatt. A földfelszín alatti létesítmények számjegyzéki szám/ azonosító szám szerinti elhatárolását a 15. számú melléklet mutatja be. Tárgyi eszközök számjegyzéke: A számjegyzék a MÁV Zrt. vagyonkezelésében és tulajdonában lévő tárgyi eszközök csoportosítását teszi lehetővé. A számjegyzéki szám nyolc számjegyű. Az első karakterrel a kataszter, a második-negyedik számjegyek építményjegyzék (gépek berendezések esetében második-ötödik számjegyek.) a hatodik-nyolcadik számjegyek fajtánkénti csoportosítást fejeznek ki (gépek berendezések esetében hatodik-nyolcadik számjegyek.) Azonosítási számok: Azonosítási számokat alkalmaznak a MÁV Zrt. konszolidációjába teljes körűen bevont egyes leányvállalatai eszközcsoportjaik azonosítására.

7. szám

gazdálkodási és leltározási szolgáltatási központ 4.0 AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA Az utasítás hatálya alá tartozó társaságoknál a mérlegükben szereplő eszközök és források létezését leltárral kell alátámasztani. A leltározás történhet mennyiségi felvétellel illetve egyeztetéssel, melyre vonatkozó általános szabályokat a MÁV Zrt. és leányvállalatai leltározási keretszabályzata (15/2015. (IV. 24. MÁV Ért. 6.) Evig. sz. utasítás tartalmazza. Jelen szabályzat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, földterületek, épületek, építmények, gördülő állomány – egyéb járművek és helyhez kötött gépek, berendezések leltározására vonatkozó speciális szabályokat tartalmazza. 4.1. Ingatlanhoz kapcsolódóvagyoni értékű jogok, földterületek, épületek, építmények, gördülő állomány (egyéb járművek) és helyhez kötött gép, berendezés leltározása 4.1.1 Leltározandó eszközcsoportok definiálása

vagyonkataszter: I – Immateriális javak F – Földterület É – Épület P – Építmény J – Jármű H – Helyhez kötött gép, berendezés

A leltározandó eszközcsoportok a MÁV Zrt-nél a vagyonkataszter – a konszolidációba bevont társaságok esetén főkönyvi nyilvántartási rendszerük - leltározás módszere és annak gyakorisága alapján kerültek kialakításra. Az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, épületek és építmények, a gördülő állomány és a helyhez kötött gépek, berendezések leltározását 3 éves gyakorisággal kell elvégezni, a földterületek (telek, telkesítés) leltározását egy éves gyakorisággal. Jelen utasítás szerint a következő ingatlan és gördülőállomány leltározás – figyelemmel a 2014. évben megvalósult leltárra, - kivéve a földeket – 2017. évben hajtandó végre - földingatlanok esetében 2016. évben.

GIR

4.1.1.1

3.2 Az utasításban alkalmazott rövidítések A keretszabályzat 3.2. pontjában foglalt fogalmak jelen utasításban is irányadóak. További rövidítések:

Gazdálkodásirányítási Információs Rendszer GIR TE GIR Tárgyi Eszköz modul MTR MÁV Térinformatikai Rendszer MTR-IGM-IANY MTR – Ingatlan Gazdálkodási Modul – Ingatlan Alap Nyilvántartás NIF Zrt. Nemzeti Infrastruktúra Fejlesztő Zrt. MFTI Műszaki Felügyeleti és Technológiai Igazgatóság VGI Vagyonkezelési és gazdálkodási igazgatóság MÁV SZK BLÜ MÁV Szolgáltató Központ Zrt., Beszerzési és logisztikai üzletág, BLMM Beszerzés és logisztikai működéstámogatás menedzsment, Eszköz-

INGATLANHOZ KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ

JOGOK: MÁV Zrt: számjegyzéki számuk 2920-al kezdődik konszolidációba bevont társaságok: azonosítási számuk szerint leltározás gyakorisága: 3 évente leltározás módszere: egyeztetés vagyonkataszter: Immateriális javak

4.1.1.2 FÖLDTERÜLETEK (TELEK, TELKESÍTÉS): MÁV Zrt: számjegyzéki számuk 3-al kezdődik leltározás gyakorisága: évente leltározás módszere: egyeztetés tárgyi eszköz vagyonkataszter: Földterület

7. szám


4.1.1.3 ÉPÜLETEK: MÁV Zrt: számjegyzéki számuk 1-el kezdődik konszolidációba bevont társaságok: azonosítási számuk szerint leltározás gyakorisága: 3 évente leltározás módszere: mennyiségi felvétel tárgyi eszköz vagyonkataszter: Épület 4.1.1.4 ÉPÍTMÉNYEK: MÁV Zrt: számjegyzéki számuk 2-vel kezdődik, kivéve 15. számú mellékletben meghatározott építmények leltározás gyakorisága: 3 évente leltározás módszere: mennyiségi felvétel tárgyi eszköz vagyonkataszter: Építmény 4.1.1.5 FÖLDFELSZÍN ALATTI ÉPÍTMÉNYEK: MÁV Zrt: számjegyzéki számaikkal a 8. számú mellékletben meghatározott építmények leltározás gyakorisága: 3 évente leltározás módszere: egyeztetéssel tárgyi eszköz vagyonkataszter: Építmény 4.1.1.6 GÖRDÜLŐ ÁLLOMÁNY – EGYÉB: normál és keskeny nyomtávolságú védett vagy nosztalgikus gőz-, dízel-, villanymozdonyok, motorkocsik, személy és teherkocsik, „szobor” járművek; konszolidációba bevont társaságok: 12 számból álló pályaszámuk szerint leltározás gyakorisága: 3 évente leltározás módszere: mennyiségi felvétel tárgyi eszköz vagyonkataszter: Jármű 4.1.1.7

HELYHEZ KÖTÖTT GÉP,BERENDEZÉS

–

FORDÍTÓKORONG, TOLÓPAD, HÍDMÉRLEG:

MÁV Zrt: számjegyzéki számuk 53271-el kezdődik konszolidációba bevont társaságok: gép, berendezés csoportosítás szerint leltározás gyakorisága: 3 évente leltározás módszere: mennyiségi felvétel tárgyi eszköz vagyonkataszter: gép, berendezés 4.1.2 Leltározási ütemtervek A leltározás előfeltétele a leltározási ütemtervek és a leltárutasítások időben történő kidolgozása, valamint a leltározás lebonyolításához szükséges személyi és tárgyi feltételek biztosítása. A társaságok ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokra, földterületekre, épületekre, építményekre, gördülő állomány – egyéb járművekre és helyhez kötött gép, berendezésekre – vonatkozó leltározási ütemtervét az eszközcsoportonként készítendő Leltározási végrehajtási utasítás tartalmazza. A (3. szintű) leltározási végrehajtási utasítás kidolgozásáért a MÁV Zrt. esetében Vagyonkezelési és gazdál-

907

kodási igazgatóság, a konszolidációba bevont társaságok eszközcsoportonkénti operatív leltározásért – jelen szabályzat 4.1.5.1. pont szerinti – a társasági Leltározási vezető a felelős. A végrehajtási utasításokat – az éves leltározási ütemtervek alapján - a tervezett leltárok megkezdése előtt 30 nappal korábban meg kell küldeni az állagért felelősöknek, melynek felelőse a társaság leltározási vezetője. Nevezett eszközcsoportok leltározását a tavaszi időjárás kedvezőre fordulásával, az év negyedik, ötödik hónapjában – meghatározott forduló napra történő – leltárfelvétellel kell kezdeni. A leltárak zárására legkésőbb tárgyév november hónapjában kerítendő sor. A leltárfelvételre 3 naptári hónap, a leltárak kiértékelésére, az eltérések egyeztetésére és igazolására, az igazolások elbírálására és a könyvelés számára való engedély megadására, valamint a nyilvántartások könyvelés általi pontosítására 1-1 naptári hónap biztosítandó. Lásd 6. számú mellékletet. Az érintett társaság meghatározott eszközkörére vonatkozó ütemtervét mind a csoportszintű vagyonköri felelős szervezet vezetőjének, mind az érintett vállalat Leltározási vezetőjének jóvá kell hagynia. A jóváhagyás megszerzése történhet belső levelezés formájában is. A jóváhagyott ütemtervet el kell küldeni a társaságok beszámoló készítési szervezetének, a MÁV Zrt. Belső ellenőrzésének és az érintett vállalat belső ellenőrzése részére is. A leltározási ütemtervnek az alábbi adatokat kell tartalmaznia: a.) a leltározási egység megnevezését, b.) a leltározásra kerülő tárgyi eszközök megnevezését és az egyes eszközök összes tételszámát (miből, hányféle elem van, pl. épület 60 tétel, építmény 140 tétel stb.), c.) a leltárfelvétel módját (mennyiségi felvétel vagy egyeztetés), d.) a teljes leltározás időtartamát a kezdő és záró napok megjelölésével, e.) a leltározás ellenőrzésére vonatkozó meghatározásokat (mikor, milyen szakember hogyan ellenőrizzen), f.) a leltározó csoport tervezett létszámát, g.) a szükséges műszaki szakember kijelölését, h.) a leltározási csoport vezetőjének nevét, i.) egyéb, az adott leltározáshoz szükséges adatok felsorolását. A leltározási ütemtervek készítése során biztosítani szükséges, hogy az anyagi eszközök leltározottsága a Leltározási keretszabályzat 4.1.3 pontjának megfelelő idő alatt teljeskörűen megtörténjen. 4.1.3 A leltározás folyamata Jelen fejezet az ütemszerű leltározás feladatait foglalja össze. A szokásostól eltérő leltárakra vonatkozó speciális szabályokat a Leltározási keretszabályzat írja elő.

908


4.1.3.1 ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK AZ IMMATERIÁLIS JAVAK, TÁRGYI ESZKÖZÖK LELTÁRÁHOZ A főkönyvi rendszer analitikus moduljaiban folyamatosan vezetett mennyiségi és értékbeli nyilvántartása alapján a rendszer által generált listákból/kimutatásokból készített analitikákat is egyeztetni szükséges a releváns főkönyvi számokhoz. A létezés alátámasztását szolgáló mennyiségi felvétellel történő leltárakat mindig a főkönyvi analitikus rendszer állományával kell összevetni. Az esetleges leltár hiányokat és többleteket mindig a főkönyvi rendszer analitikus moduljához viszonyítva kell megállapítani. Az eltérések könyvelését a főkönyvi analitikus rendszerben kell elvégeztetni az érintett számviteli terület bevonásával. Egy eszközcsoporthoz/eszközosztályhoz tartozó öszszes eszközt egy fordulónapra vonatkozóan kell leltározni. Tárgyi eszközök leltárának fordulónapja kizárólag a hónap utolsó napja lehet. Leltári többlet esetén nyilatkoztatni kell a beruházó szervezeteket, hogy az eszköz a befejezetlen állományban szerepel-e. Amennyiben igen, az eszközt leltári többletként felvenni nem szabad, ellenben intézkedni szükséges az üzembe helyezett eszköz mielőbbi aktiválásáról. Lehetnek olyan eszközcsoportok, ahol a főkönyvi rendszer analitikus modulja mellett létezik ún. „műszaki” eszköznyilvántartó rendszer. A műszaki eszköznyilvántartó rendszer a főkönyvi analitikus rendszer adatain túl sajátos műszaki és üzleti adatokat is tartalmaz az eszközről, melyek az üzemszerű és szabályos működéshez szükségesek. A műszaki analitikus kimutatás egyeztetése - legalább évente egyszer - a főkönyvi rendszer analitikus nyilvántartó rendszerének adataihoz is kötelező. Jelentős eltérés esetén, soron kívüli mennyiségi leltárfelével is elrendelhető, melynek eldöntése az állagbantartó szervezet vezetőjének a feladata. Az immateriális javak leltározását mindig december 31-i fordulónappal kell elvégezni, a nyilvántartásokkal történő egyeztetéssel. Bérbe, kölcsönbe adott és vett tárgyi eszközök leltározása A bérbe-, kölcsönvett műszaki és egyéb berendezéseket, gépeket, felszereléseket a társaság tulajdonát képező eszközökre vonatkozó előírások szerint kell leltározni, kivéve, ha a bérleti szerződésben egyéb kikötések szerepelnek. A bérbe adott műszaki és egyéb berendezéseket, gépeket, felszereléseket a bérbe vevő átvételi elismervénye, valamint a bérleti szerződés alapján évenként egyszer, a második félévben, a hónap utolsó napjára meghatározott fordulónappal, egyeztetés útján kell leltározni. A tényleges mennyiségi felvétel a bérbe, kölcsönvevő ál-

7. szám

tal megküldött leltárfelvételi bizonylata alapján valósul meg. Évenkénti mennyiségi felvétel megvalósítása a bérleti szerződésben kiköthető. A kölcsönadott tárgyi eszközöket elkülönítetten kell nyilvántartani az eszközök analitikus nyilvántartási rendszerében és amennyiben van, akkor a műszaki nyilvántartási rendszerben is. A nyilvántartásból egyértelműen szükséges azonosítani az eszközöket, a kölcsönvevő megnevezését, és a kölcsönzés feltételét. 4.1.3.2 A LELTÁROZÁS ELŐKÉSZÍTÉSE Leltározás előtti selejtezés A gyors és jó felvétel biztosításának előfeltétele a helyesen megszervezett adminisztratív és technikai előkészítő munka. Az előkészítési munkák végrehajtását mindenképpen biztosítani kell. A leltárfelvétellel érintett eszközök esetén a munkaterületeken a meghibásodott, rendeltetésükre alkalmatlan anyagi eszközöket (selejtes tárgyi eszközöket, anyagokat, árukat stb.) el kell különíteni a használatban lévőktől és gondoskodni kell a leltározás előtti selejtezésük végrehajtásáról. Selejtezni csak a leltárfelvétel tényleges megkezdése előtt, illetve a leltárkiértékelés befejezése után van lehetőség. A leltározás időszakában selejtezni tilos! A selejtezendő, de a leltározás napján még le nem selejtezett eszközöket tényleges megszámlálással, az egyedi számos cikkeknél, eszközöknél az egyedi számok, azonosítók rögzítésével kell leltározni és a nyilvántartáshoz egyeztetni. A selejtezésre vonatkozó javaslatot/ kijelölést a leltárfelvételi íveken rögzíteni szükséges, majd ezen eszközök selejtezése a leltárfelvétel és értékelés lezárása után külön eljárás keretében elvégzendő. A bizonylatok felülvizsgálata A fordulónapra vonatkozó mennyiségi felvétel megkezdése előtt az alábbi munkákat kell elvégezni: – intézkedni kell a szükségessé váló számadásrendezések soron kívüli lebonyolításáról – gondoskodni kell a leltározandó eszközkört érintő gazdasági események bizonylatainak leltározás fordulónapjáig történő lekönyveléséről Az leltárak előkészítésének kiemelt feladata a leltározási végrehajtási utasítás elkészítése, a leltározási ütemterv összeállítása, a leltár szereplői oktatásának megtartása. Tárgyi eszközök leltározásának előkészítése Eszközcsoportok nyilvántartásának szabályai Az utasításban ismertetett nyilvántartásra vonatkozó előírásokat az eszközök valamennyi csoportjára egységesen alkalmazni kell.

7. szám


A Magyar Államvasutak eszközállományának sokrétegűségéből adódóan azonban szükséges az egyes csoportok vonatkozásában az általánostól eltérő, csak egyegy eszközféleségre alkalmazható szabály, vagy meghatározás ismertetése, illetve alkalmazásának előírása. •

Ingatlanok Ingatlan a föld és a földdel alkotórészi kapcsolatban álló minden dolog. Épület, építmény mindazon végleges vagy ideiglenes rendeltetéssel megvalósított műszaki alkotás, amely általában a talajjal való egybeépítés–alapozás lévén jöhet létre, a talajtól csak anyagaira, szerkezetére való szétbontás útján távolítható el, ezáltal azonban eredeti rendeltetésének megfelelő használatra alkalmatlanná válik. Üzemközön kívüli ingatlan: az az ingatlan, amely nincs a vállalkozási tevékenységgel közvetlen összefüggésben; ilyennek minősül különösen az önálló lakóépület, valamint a jóléti, művelődési célt szolgáló épület, építmény.

•

Földterületek A földterülteket helyrajzi számonként kell nyilvántartani.

•

Épületek Épület a végleges rendeltetéssel megvalósuló ingatlan, amely a talajjal való egybeépítés (alapozás) révén jön létre és csak szétbontás útján távolítható el. Nem minősül épületnek az összeszerelhető elemekből épült, elemeire szétszedhető és máshol felállítható barakk, raktár, ga-

A csoport megnevezése

Felmenő (függőleges teherhordó) szerkezet

909

rázs stb. Tárgyi eszköz nyilvántartás szempontjából épületek azok a létesítmények, amelyek az „Épületek és építmények” számjegyzék „1”el kezdődő számjegyzéki számai alá tartoznak. Egy-egy önálló épület tekintendő önálló tárgyi eszköznek. Önállóak azok az épületek, amelyek minden oldalról szabadon állnak és más építménnyel még tetőzet útján sincsenek öszszeépítve. Nem tekinthetők önálló épületnek a tűzfallal, vagy külön tetőszerkezettel érintkező összeépített épületrészek. Az utcai sorházak (lakóépületek), amelyek összeépülnek ugyan, de külön házszámuk van önálló épületnek tekintendők. A földfeletti- és földalatti – a földet tartósan összeépített – tárolótartályokat is az épületek között kell nyilvántartani, az országos besorolási rend szerint. Az épületeket egyrészt rendeltetésüknek, másrészt szerkezetüknek megfelelően kell a számjegyzéki számok alá besorolni. Rendeltetésük szerinti besorolásnál a használatuk szerint kell dönteni. Amennyiben egy épületet több célra is használnak akkor a besorolást az dönti el, hogy melyik célra használt épületrész teszi ki a nagyobb légköbméter hányadot. Kivételt képeznek azok az üzemi célt szolgáló épületek, amelyekben lakások is vannak. Ezeknél mindig az üzemi rendeltetés alapján kell a besorolást végrehajtani. Szerkezetük szerinti besorolásnál – a számjegyzéki számok hármas tagozódásának megfelelően – a következő műszaki ismérveket kell figyelembe venni.

Kitöltő (nem teherhordó) falazat

Vízszintes teherhordó szerkezet

Hosszú élettartam

Beton- és vasbeton, ége- Tégla, blokk, öntött fala- Előregyártott és monolit vastett tégla-, kő-, kohósa- zat, fémlemez, üvegbeton beton acéltartók közötti kilak- és acélszerkezet és profil üveg töltő elem, valamint boltozott födém

Közepes élettartam

Könnyűacél és egyéb Azbeszt, műanyag és egyéb fémszerkezet, gázszili- függönyfal kát szerkezet, bauxit-beton szerk., tufa és salakblokk szerk. fűrészelt faszerkezet Vályogfal, szigetelt alapokon

Rövid élettartam

Szufás és deszkaszer- Deszkafal, lemez-keretbe Szufás tapasztott és egyéb egyszerű födém kezet, vályogvert fal- sajtolt lapfal szerkezet, ideiglenes téglafalazat

Fagerendás (hasított sűrügerenda) mátrai födém, könnyű acél födém, illetve egyesített acél tetőszerkezet könnyű kitöltő elemekkel.

910


Az épület jellegét a három ismérv közül a rövidebb élettartamot jelentő alapján kell meghatározni. Az épülethez tartoznak azok a víz-, villany-, gázés csatornázási vezetékek, fűtési, szellőző-, légfrissítő berendezések és felvonók, amelyek az épület szerkezetébe beépítve a használhatóságot és ellátást biztosítják. Az ilyen vezetékek és szerelvények akkor is az épülethez tartoznak, ha azok használhatóságának biztosítása, ellátása mellett technológiai célokat is szolgálnak, vagy már meglévő épületbe később kerülnek beépítésre.

jelzőoszlopok, sebesség-jelzők, lámpa- és tárcsatartó oszlopok, állandó jellegű figyelmeztető táblák, kerékvetők, vágányáthidalások, útátjáró keresztek, fásítások. Az alépítmény tartozékainak jegyzékét a 8.számú melléklet tartalmazza. Az alépítményből egy-egy önálló tárgyi eszköznek kell tekinteni a nyíltvonal állomástólállomásig terjedő szakaszát, illetve az állomási platót állomásonként az építési hossz folyóméterében kifejezve. •

Felépítmény Felépítmény a vasúti pályának az alépítmény fölötti része. Magában foglalja az ágyazatot, (kő) az aljakat, a síneket és sínleerősítés elemeit. Nyilvántartás szempontjából egy önálló tárgyi eszköznek kell tekinteni – mint vonali vágányt – az állomás kijárati váltójának elejétől a következő állomás bejárati váltójának elejéig terjedő távolság felépítményét, illetve külön-külön tárgyi eszköznek az állomási átmenő vágány-, és az állomási vonatfogadó vágány felépítményét, valamint az állomás mellékvágányainak összevont felépítményét vágányfolyóméterben kifejezve. Kétvágányú pálya esetében a két felépítmény külön-külön képez egy tárgyi eszközt.

•

A felépítményi szerkezetek – vágányvéglezáró szerkezetek, vágányátkötések, kettős vágánykapcsolat középrészei – darabonként, illetve csoportonként képeznek egy-egy önálló tárgyi eszközt, és az elhelyezkedésüknek megfelelő vágánykategória szerint kell nyilvántartani.

Az épületek részét képezik a tartozékok és alkatrészek is. •

Építmények Építmény minden olyan anyagi eszköz, amelyet a földdel tartós kapcsolatban létesítettek, ide nem értve az épületeket. Az építmények közé tartoznak az utak, vasúti pályák, erős- és gyengeáramú elektromos vezetékek, hidak, alagutak-aluljárók, gázvezetékek, vízvezetékek, csatornák, szennyvíztisztítás építményei, egyéb – fel nem sorolt – építmények.

•

Utak-terek Utak, terek azok a személyek, vagy járművek részére szolgáló épületen kívüli utak, járdák, melyeket valamilyen burkolattal láttak el. Egy-egy telephelyen, vasútállomáson lévő azonos burkolattal ellátott úthálózat képez egy-egy önálló tárgyi eszközt négyzetméterben kifejezve.

•

Vasúti pályák A vasúti pályákat – tárgyi eszköz nyilvántartás szempontjából – egyrészt műszaki összetételük, másrészt területi megbontásuk szerint kell egy-egy önálló eszköznek tekinteni. Műszaki összetételük szerint külön-külön tárgyi eszköznek kell tekinteni a vasúti pálya alépítményét, felépítményét és azok kiegészítő építményét, illetve a vasúti pályatesten elhelyezkedő hidakat, alagutakat. A közforgalmú vasúti pálya, mely az egész ország területét behálózza együttesen szolgálja ki a szállítási tevékenységet, de a kezelhetőség érdekében területileg megbontva kell egy-egy önálló tárgyi eszköznek tekinteni a következőkben leírtak szerint.

•

Alépítmény Alépítmény a pályatestnek az ágyazat alatti, teherviselő szerkezete. Az alépítmény tartozékát képezik a töltések, bevágások, jelzőkövek és

7. szám

– Ipartelepi és gazdasági vasutak Az ipartelepi és gazdasági vasúti pályákat műszaki összetételük szempontjából a közforgalmú vasúti pályával azonos módon kell besorolni a számjegyzéki számoknak megfelelően. Területi megbontásuk szempontjából egy önálló tárgyi eszköznek kell tekinteni az üzemek kiszolgálására szolgáló vágányokat a kiinduló kitérőtől (kiágazástól) illetőleg a díjszabási ponttól az üzem bejáratáig, illetve addig a pontig, amíg a pálya a MÁV tulajdonát képezi. •

Kitérő A kitérő olyan szerkezet, amely lehetővé teszi, hogy a járművek folyamatos mozgással egyik vágányról a másikra áthaladhassanak. Valamennyi kitérő csoportot önálló tárgyi eszközként kell nyilvántartani.

•

Vasúti pályák kiegészítő építményei A vasúti pályán, vagy a mellett lévő azzal szorosan összefüggő építmények, de egyedileg el-

7. szám


határolhatók, ezért egyedenként minősíthetők egy-egy tárgyi eszköznek. Ide tartoznak: a vasúti tám- és bélésfalak, árkok, vasúti rakodók, vágány és pályaelzárók, aknák, élet- és vagyonvédelmi kerítések, útátjárók, utas peronok, perontetők, vízdaruk, rakminták, zajvédő falak, állandó jellegű hó védművek. •

•

Műtárgyak Műtárgyak a vasúti pályához tartozó építmények, amelyek feladata a vasúti pálya, illetve az út valamely akadályon való átvezetése. Ide tartoznak a hidak, felüljárók, jelzőhidak, átereszek, aluljárók, alagutak. Mind a vasúti, mind a nem vasúti műtárgyak egymástól egyértelműen elkülönülnek, ezért egyedenként – a tartozékaik értékével együtt – kell nyilvántartani a számjegyzéki számhoz tartozó mértékegységnek megfelelő mennyiségben kifejezve. A műtárgyak tartozékait a 9.számú melléklet tartalmazza. Erős- és gyengeáramú elektromos vezetékek A villamos áram eljuttatására, valamint a hírközlés céljaira létesített vezetékrendszerekre az jellemző, hogy a vasúti vonalak egész hoszszában, vagy az állomások területét behálózva, összeköttetésenként, irányonként, állomásonként képeznek egy-egy önálló tárgyi eszközt. Ezen felül pedig a légvezetékek és villamos felsővezetékek csak oszlopok láncolatának felhasználásával építhetők meg és a vezetékek csak az oszlopokkal együtt képezik a teljes építményt, lényegében tehát a tárgyi eszközt. Az erős- és gyengeáramú vezetékek, kábelek – tartozékaikkal együtt – esetében a leltárfelvételi egység (egy-egy eszköz) vonali vezeték esetében az állomásköz, illetve állomásonként a helyi vezeték összesített adata. Az erősáramú vezetékek tartozékait a 10. számú a gyengeáramú vezetékek tartozékait a 11. számú melléklet tartalmazza.

•

Vontatási transzformátor állomások Az 1.1. transzformátor állomáshoz tartozó valamennyi berendezés és műszer együttesen – tartozékaival együtt – képez egy-egy tárgyi eszközt. A vontatási transzformátor állomás tartozékait a 12. számú melléklet tartalmazza.

•

Csatornák A szenny és csapadékvíz elvezetését szolgáló létesítmények.

911

Egy-egy állomás vagy szolgálati hely, lakótelep területén több létesítményt összekötő öszszefüggő csatornahálózat, amely vagy a városi csatornahálózatba, vagy a MÁV saját szennyvíztisztító telepébe, illetve műtárgyaiba köt be. Csak ezeket a csatornákat kell szolgálati helyenként egy-egy önálló tárgyi eszközként nyilvántartani. Kizárólag egy épületet szolgáló, 60 m-nél nem hosszabb, csatornát nem kell önálló tárgyi eszközként nyilvántartani, mert az az épület alkatrészének tekintendő és annak értékét az épületnél kell figyelembe venni. •

Csővezetékek Azok a víz, gáz és központi fűtést szolgáló csővezetékek, amelyek épületen kívül a földben, vagy a föld felett tartóoszlopokon helyezkednek el kell önálló tárgyi eszközként nyilvántartani. Az épületek ellátását szolgáló belső csővezetékek az épületek alkatrészeit képezik, azokat az épület értékében kell nyilvántartani.

•

Egyéb építmények Az előzőekben fel nem sorolt építmények általában egymástól jól elkülöníthetők, ezért az Építményjegyzéknek megfelelő besorolásuk szerint egyedileg tekintendők tárgyi eszköznek.

Bérelt ingatlanon végzett beruházások leltározása Az ingatlan nyilvántartások részét képezi a bérelt ingatlanon – elsősorban az épületeken - végzett felújítása tevékenység, ezért az ingatlan leltáraknak a bérleményeket érintő felújításokra is ki kell terjednie. A végzett beruházás leltározása során a beruházás és az ingatlan egymással egyértelműen megfeleltetendő és beazonosítandó kell, hogy legyen. A MÁV Zrt. ingatlanjain végzett idegen beruházásokat a MÁV Zrt. ingatlan-nyilvántartásában is jelölni szükséges. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok különösen: vagyonkezelői jog, kezelői jog, földhasználati jog, a haszonélvezeti és használati jog, a bérleti jog, a szolgalmi jog, az ingatlanok rendeltetésszerű használatának előfeltételét jelentő – jogszabályokban nevesített – hozzájárulások (víz- és csatornahasználati hozzájárulás, villamosfejlesztési hozzájárulás, gázelosztó vezetékre vonatkozó hálózatfejlesztési hozzájárulás) megfizetése alapján szerzett használati jog, valamint az ingatlanhoz kapcsolódó egyéb jogok. Ezeket a jogokat szerződésenként és ingatlanhoz kapcsolódóan kell egyedi (önálló) tárgyi eszközként nyilvántartani.

912


A bérelt ingatlan megvásárlása esetén az ingatlan értékét növelő bekerülési értékként kell figyelembe venni a korábban ehhez az ingatlanhoz kapcsolódó bérleti jog megvásárlása címén fizetett és nyilvántartott (még le nem írt) bérleti jog összegét. Gépek, berendezések, felszerelések Helyhez kötött gép, berendezés fogalomkör alá tartoznak a fordítókorongok, hídmérlegek, tolópadok, melyek a hozzájuk kapcsolódó aknákkal összerendelésre kerülnek, de az aknák továbbra is építmény kataszterként lesznek nyilvántartva. Ezek az eszközök funkcionálisan kötődnek a környezetükhöz, ingatlangazdálkodási szempontból az ingatlantól elválaszthatatlanok, helyhez kötött gépészeti berendezések. Járművek Ebben a csoportban kell nyilvántartani – a tevékenységet közvetlenül – illetve közvetetten szolgáló járművek megkülönböztetésével – az általában közforgalmi rendszámmal ellátott, vasúti, közúti és vízi személy- és teherszállító eszközöket. A vasúti járművek pályaszáma, illetve a közúti járművek forgalmi rendszáma a nyilvántartásban az egyedi azonosító leltári szám szerepét is betöltik. Vasúti vontató járművek A vasúti vontató járműveket a MÁV Start Zrt., a KFV Kft., az FKG Kft. és a MÁV Nosztalgia Kft. nyilvántartásában kell szerepeltetni. A vontató járművek pályaszáma 12 számjegyű, mely az UIC ajánlásával harmonizáló számrendszer felépítése szerint került kialakításra. Vasúti vontatott járművek A közforgalomban használt vasúti személykocsik a MÁV Start Zrt. a MÁV Nosztalgia Kft. és az FKG Kft., a teherkocsik a MÁV SZK. nyilvántartásában szerepelnek. A kizárólag MÁV belső használatára kijelölt kocsikat a használat szerint illetékes üzletágaknak kell nyilvántartani. A vontatott járművek pályaszámai a nemzetközileg elfogadott egységes számrendszer szerint kerültek meghatározásra. Az egységes jelölés a kocsik műszaki és forgalmi jellemzőit fejezi ki. A pályaszám tizenkét számjegyű, melynek egyes csoportjaihoz azonos jelentésű betűjelek tartoznak. Egyéb vasúti, illetve közúti járművek Az egyéb járműveket az a szolgálati hely köteles nyilvántartani, amely szolgálati hely azokat üzemelteti, illetve használja.

7. szám

A nyilvántartandó tárgyi eszközök – főeszközök – hiánytalan és teljes körű nyilvántartásának biztosítása érdekében, valamennyi tárgyi eszközt számjegyzéki számok szerinti csoportosítás szerint kell nyilvántartásba venni. A számjegyzéki szám szerinti nyilvántartás rendje a MÁV Számviteli szervezet honlapján érhető el. A konszolidációba bevont társaságok főeszközeik csoportosítására azonosítási számokat alkalmaznak. Az épületek és építmények esetében a főeszközök tartozékait is nyilvántartásba kell venni. Épületek és építmények tartozékait – alépítmény; utak, rakterületek, útátjárók; műtárgyak; gyengeáramú légvezetékek, kábelek; erősáramú légvezeték, kábelek és felsővezetékek; vontatási transzformátor, alállomás; épületek - a szabályzat 8-14. számú melléklete tartalmazza. Az állagnyilvántartás – kapcsolódóan a leltározás – speciális szabályai a Gy104-573/2010, a 2010. 11. és 12. havi, valamit a 2011. 02. havi PÜF és VGI közötti megállapodások és a 35903/2014/MÁV kiadvány tartalmazzák az alábbiak szerint: MÁV Zrt. Ingatlanos állag: • rakodó (fedett, fedetlen, nyílt, homlok, oldal, élőállat, burkolt, burkolatlan) • ponk (átrakó, tisztító) • csúszda (koksz, vasérc) • vízdaru • kerítés (vagyonvédelmi; beton, tégla, vas, sodrony, fa) • korlát (tégla, vas, sodrony, fa) • perontető • esőbeálló (peronokon is) • ivókút (peronokon is) • közművezetékek • csapadékvíz elvezető rendszerek, víznyelők, szivárgók • akna (víz, szennyvíz, szikkasztó, elzáró, tolózár, átemelő, mérleg hűtő, közömbösítő, zsírolajfogó, vizsgáló, szivattyú, salaktalanító) • medence (oldó, víztároló, tüzivíz, szűrő, ülepítő, átemelő, olajfejtő, polgári-védelmi célú) • kút (ásott, fúrt, mélyfuratú, ivó, dísz) • szeméttároló (helyhez kötött) • kerékpártárolók • utca bútorok • tűzjelző rendszer (épülettartozék) • épületek biztonsági rendszerei teljes épületet érintően (beléptető, betörés gátló – épület tartozék) MÁV Zrt. Pályavasúti állag: • nyílt árkok (csapadék elvezetésére) • aknák, melyek vágányok felett alatt találhatók (fordítókorong akna, süllyesztet tolópad akna) • olajfogó tálca, olajleválasztó műtárgyak, kegyeleti akna

7. szám

• • • • • • • • • • • • • • • • •


útátjáró (burkolt, burkolatlan, gyalog, targonca) vasúti rakterület (burkolt, burkolatlan, beton, aszfalt, kő, makadám, vb. alj) burkolt felületek, belső utak (gépkocsi közlekedésre) járdák (P+R parkolók; B+R kerékpártárolók megközelítésére) vasúti rakminta kerítés (életvédelmi) korlát (csak beton) alul és felüljárók rámpa peronlift peronbútorok (padok, szemetesek, virágtartók, tájékoztató táblák, vitrinek, stb.) karfalift közlekedési táblák (alépítmény tartozék) térvilágítás épületek biztonsági (technológia) rendszere, épületet részlegesen érintően (TEB szakmai szervezetei) térfigyelő rendszerek (forgalom technikai céllal) megfigyelő kutak (olajlefejtő állomásoknál és környezeti terheléssel érintett területek esetében)

MÁV Zrt. Biztonsági állag: • térfigyelő rendszerek (biztonsági céllal) MÁV Start Zrt: • térfigyelő rendszerek (pénztárak vagyonvédelme) A leltározás eszközcsoportjainak – földingatlanok, épületek és építmények – azonosítása a nyilvántartás leíró adataival valósulnak meg. Földterületek esetében a település neve, fekvés, helyrajzi szám, tulajdonos, vagyonkezelő, az utca rovatban meghatározott cím, illetve az ingatlan merőszáma és menynyiségi egysége alapján történik az azonosítás. Épületek és építmények, valamint a helyhez kötött gép berendezések esetében a műszaki vonal (száma illetve) neve, a pályaszakasz (száma illetve) neve, az (állomástól állomásig) szolgálati hely kódja, a település neve, helyrajzi száma, az utca rovatban meghatározott cím, illetve az ingatlan merőszáma és mennyiségi egysége alapján történik az azonosítás. A konszolidációba bevont társaságok esetében az eszközök megkülönböztetése azonosítási számuk alapján történik. Gördülő állomány esetében a megnevezés rovatban meghatározott adatok – jármű típusok és pályaszámok - alapján történik az azonosítás. Amennyiben az építmények az MTR rendszerben főeszközeikkel és tartozékaikkal találhatók meg, azokat a leltározás előkészítésének részeként az MTR rendszerben össze kell rendelni. Az összerendelés ered-

913

ményeként kapott MTR tartozéklista sorszámának és a kapcsolt tartozék számának figyelembevételével kell a tartozékok leltározását elvégezni. Amennyiben az eszköz az MTR rendszerben nem található meg, úgy a GIR TE modulban nyilvántartott eszköz tartozéklistáján szereplő tartozékok egyeztetését kell elvégezni a fellelhető tartozékokkal. – A rendelkezésre álló bérleti szerződések, illetve megrendelések és visszaigazolások alapján számításba kell venni: • a kölcsönbe adott és vett, • javításba adott saját, • javításra átvett idegen, • a lízingbe átvett tárgyi eszközök fordulónapi állományának várható alakulását, valamint meg kell vizsgálni és számba venni: • • •

az üzemkörön kívüli és selejtes tárgyi eszközöket, az eszmei értékű tárgyi eszközöket, beruházásokat, beruházásokkal együtt beszerzett készleteket.

Elkülönített helyen kell tárolni: • • • •

a helyhez nem kötött, a javítandó, a használatból kivont, vagy a felesleges tárgyi eszközöket, az ideiglenesen a vállalkozás kezelésében lévő eszközöket.

Az előkészítési munkák végrehajtásáért, illetve ezek elmulasztása miatti károkért a számadó szervezet vezetője (vagy az anyagilag felelős személy szervezet vezetője) anyagilag is felelőssé tehető. 4.1.3.3 A MENNYISÉGI FELVÉTEL LEBONYOLÍTÁSA A leltározandó eszközök mennyiségi felvételét, számlálását, mérését, állapot felmérését a leltározó csoport leltározója végzi és jegyzi fel a felvételi ívre. A számbavételt, a feljegyzés helyességét a csoport további tagja, ill. az anyagilag felelős munkavállaló figyelemmel kísérik. A fenti munkákba adott esetben be kell vonni a kijelölt műszaki szakértőt is. A leltározó csoport vezetője köteles gondoskodni arról is, hogy a leltározott készleteket - a kettős felvétel elkerülése végett – megjelöljék, valamint azokat idő előtt el ne távolítsák. A leltározási jelölések eltávolítására csak a leltározó csoport vezetője adhat engedélyt. Tárgyi eszköz és az ingatlanhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok leltározásának végrehajtásához kapcsolódó specifikus szabályok

914


Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok: A vagyoni értékű jogok leltározására 3 évenként kell sort keríteni. Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok következő leltározása 2017-ben lesz esedékes. A mérlegbe értékkel felveendő vagyoni értékű jogok nem anyagi eszközök, hanem olyan forgalomképes dolgok, melyek a gazdálkodási tevékenységet segítik. Az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok leltározását az év utolsó napjával - fordulónappal – kell elvégezni. Az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokat csak értékben kell nyilvántartani, így azoknak a leltárral való alátámasztása is csak értékben történik. Az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok leltározása során szükséges a könyvekben, analitikus nyilvántartásokban szereplő értékek azonosítása, egyeztetése, a dokumentációkkal való alátámasztás megléte, helyességének ellenőrzése. Az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok között a mérlegben a nem anyagi eszközöket, továbbá az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokra adott előlegeket, valamint az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékhelyesbítését is ki kell mutatni. A leltárfelvétel csoportjai: – földhasználat, – haszonélvezet és használat, – bérleti jog, – szolgalmi jog, – ingatlanok rendeltetésszerű használatához kapcsolódó – jogszabályban nevesített – hozzájárulások, díjak (vízközmű-fejlesztési hozzájárulás, villamos energia, hálózati csatlakozási díj, gázhálózati csatlakozás díj, telefon belépési díj) megfizetése alapján szerzett használati jog, – vagyonkezelői jog, – idegen tulajdonon bejegyzett jog, – egyéb ingatlanhoz kapcsolódó jogok. Földingatlanok: A földingatlanok leltározására évenként kell sort keríteni, így a földingatlanok leltározása 2016. évben is esedékes. A GIR-ben nyilvántartott földingatlanok, illetve az Ingatlanügyi hatóság által vezetett ingatlan nyilvántartás egyeztetése az MTR rendszer IANY almoduljában történik. A kiértékelést a leltár forduló napján a könyvszerinti állaggal kell egyeztetni. A leltározás során, az IANY almodulban lévő összerendelésről szóló, dokumentált eredményeket a leltárkiértékelés dolgozza fel. A leltár egyeztetés során az IANY-GIR szinkronban szereplő „n:m” formátumú logikai összerendelések

7. szám

(1:1; 1:sok, sok:1; sok:sok; 1:0 és 0:1) helyességét, valóságnak való megfelelését kell vizsgálni. A leltárellenőrzés által feltárt eltérésekre adott állagbantartói igazolások alapján az eltérések feltárását a területi ingatlan irodák eszközgazdálkodási koordinátorai és az állagnyilvántartással megbízott munkavállalók végzik. – A leltárkiértékelés során az IANY és GIR egyedek IANY-GIR szinkronban leképzett logikai összetartozását kell ellenőrizni. Az IANY-ban tárolt adatok nincsenek összekapcsolva GIR adatokkal. – A VGI területi ingatlan irodák ingatlanrendezési szakelőadóinak és eszközgazdálkodóinak (szükség esetén a központi ingatlan nyilvántartó szervezeti egység bevonásával) a kiértékelés során az eltérés okait közösen ki kell deríteniük, dokumentálniuk és javaslatot tenniük a megfelelő könyvelési tranzakció vonatkozásában az állagbantartónak az állag rendezése érdekében. – Az eltérések feltárásának eredménytelensége esetén lehetséges az eltéréseket a többlet, illetve hiány kategóriákba sorolni. – A javító tranzakciókat az állagért felelős szervezet, illetve annak anyagilag felelős munkavállalója végzi el. – A kiértékelés során többletként és hiányként csak a valós többletek és hiányok számolhatók el. Az adminisztrációs hibákat – a megfelelő elszámolás érdekében – magyarázattal kell ellátni. – A kiértékelés során vizsgálni kell az ingatlanokat ért gazdasági események – értékesítések, telekmegosztások, stb. - földhivatali átvezetését, valamint az ingatlan nyilvántartás problémáit. (Nyilvántartások pontossága, tulajdoni hányad, vagyonkezelői hányad, területi nyilvántartás struktúra váltásából származó eltérések) Épületek, építmények: Az épületek és építmények leltározására 3 évenként kell sort keríteni. Jelen utasítás szerint a következő ingatlanleltár – figyelemmel a 2014. évben megvalósult leltárra – 2017. évben hajtandó végre. Az épület és építmény ingatlanokat – a főkönyvi rendszer tárgyi eszköz moduljában nyilvántartott eszközöket - nyilvántartási egységenként, mennyiségi felvétellel – illetve esetenként a Leltározási végrehajtási utasításban szabályozottak szerinti egyeztetéssel - kell leltározni. Leltárfelvétel mennyiségi felvétellel:

7. szám


Az épületek és építmények leltárfelvételét a leltározási bizottság a nyilvántartás alapján mennyiségi felvétellel, megszámlálással illetve méréssel végzi. Természetes naturáliák szerint meghatározza és rögzíti a ténylegesen megtalált, illetve fellelt ingatlanok menynyiségeit. Állagbantartó szolgálati helyenként, minden szakmát érintően - pálya, távközlés, erősáram, biztosító berendezés, ingatlan – a vonalas létesítmények leltározási módszere alkalmazandó, azaz vonalankénti, vonalszakaszonkénti, illetve szolgálati helyenkénti tagolásban, a vonalak kezdőpontjaitól a végpontok fele haladva vonalszakaszonként, illetve szolgálati helyenként történő azonosítással. Tekintettel a leltárfelvételi munka nyomvonalas jellegére, valamint az ingatlanok egyedi azonosítását biztosító - a nyilvántartások leíró – adataira, az ingatlanok azonosítása a fizikai leltárfelvétel során, az ingatlanok földrajzi elhelyezkedése alapján történik. Állagbantartó szolgálati helyenként, minden szakmát érintően - pálya, távközlés, erősáram, biztosító berendezés, ingatlan – a vonalas létesítmények leltározási módszere alkalmazandó, azaz vonalankénti, vonalszakaszonkénti, illetve szolgálati helyenkénti tagolásban, a vonalak kezdőpontjaitól a végpontok fele haladva vonalszakaszonként, illetve szolgálati helyenként végzendő a leltározási munka. Külön rendelkezés szerint egyeztetéssel, a műszaki nyilvántartásban (MÁV Térinformatika) található eszközökhöz, objektumokhoz történik a leltározás. A térinformatikában nyilván nem tartott eszközöket műszaki tervekhez kell egyeztetni. Amennyiben az egyeztetések során az MTR-ben, illetve a GIR-ben nyilvántartott mennyiségek eltérőek, úgy helyszíni felmérést kell végezni és a nyilvántartásokat a felvétel során talált mennyiségekhez kell igazítani. A bérelt ingatlanokon nyilvántartott felújítási tevékenységeket is leltározni kell. A bérelt ingatlanok leltára során ellenőrizni szükséges a bérleti jogviszony fennállását. Amennyiben a bérleti jogviszony már nem áll fenn, a bérelt ingatlanon végzett felújítást a könyvekben rendezni szükséges. A bérelt ingatlanok és az azokon végzett felújítási tevékenységekről leltárfelvételi ívet kell felvenni. A leltárfelvételi íven rögzíteni kell a bérelt ingatlan eszközazonosítóját, az ingatlanon végzett beruházás megnevezését, könyv szerinti értékét, a releváns bérleti szerződés azonosítóját, a bérleti szerződés időtartamát - valamint csoporton belüli bérlés esetén - a bérbeadó eszközazonosítóját. Amennyiben a felek között a bérleti jogviszony megszűnt kimutatásban kell feltüntetni, hogy a felek között milyen elszámolásra kerül sor, a kivezetést követően a felújítási tevékenység térítés nélküli kerül átadásra vagy adás-vétellel kerül értékesítésre. Földfelszín alatti építmények:

915

Leltárfelvétel egyeztetéssel: A földfelszín alatti nyomvonalas építmények leltárfelvételét a nyilvántartások alapján egyeztetéssel kell elvégezni. Az egyeztetés során a leltárban lévő ingatlanok tételes egyeztetése – az ingatlanok kezdő-, illetve végpontjainak azonosításával – valósul meg. Természetes naturáliák szerint ellenőrizni kell a ténylegesen nyilvántartott, illetve az ingatlanok vélelmezett menynyiségét. Amennyiben a nyilvántartott, illetve a vélelmezett mennyiségek nagyságrendben, vagy nagyságrendekben eltérnek, úgy a valós mennyiséget – az ingatlanok feltárásával, fémvezetőjű vezetékek „mérésével”, stb. – meg kell állapítani. Az egyeztetéssel leltározandó építményeket – számjegyzéki szám szerinti elhatárolásban – az utasítás 15. számú melléklete tartalmazza. Gördülő állomány: A MÁV Zrt. Leltározási Keretszabályzatának 4.1.3. Leltározási szabályzatok kialakítási kötelezettsége gördülő állomány – vasúti személyszállító és vontató járművek, pályás gördülő eszközök, nem pályás teherkocsi, nosztalgiai – eszközök 2. szintű leltározási szabályzata elkészítésének felelősségi köre alapján - az alábbi: VGI leltárutasítása szerint leltározandó járművek típusai, gördülő állomány – egyéb járművek

normál és keskeny nyomtávolságú védett vagy nosztalgikus gőz-, dízel-, villanymozdonyok, motorkocsik, személy és teherkocsik, „szobor” járművek;

START leltárutasítása szerint leltározandó járművek típusai, személyszállító és vontató járművek

normál és keskeny nyomtávolságú személyszállító járművek beleértve motorkocsik, motorvonatok, háló, kusett, étkező, személy, betét, vezérlő, poggyász, kerékpár szállító, villamos fűtőkocsi, dízel és villamos mozdonyok; Pályavasúti leltárutasítá- normál és keskeny nyomtása szerint leltározandó jár- volságú teher, üzemi célú, művek típusai, pályás gör- lakókocsik, mérő és vizsdülő eszközök gáló járművek, pálya és felsővezeték karbantartó járművek és pótkocsik, beleértve UDJ, UFDJ, TVG, vágánygépkocsi, hajtány, járműves daru, kétéltű jármű, hómaró, hóolvasztó;

A gördülő állomány leltározására 3 évenként kell sort keríteni. Jelen utasítás szerint a következő gördülő állomány leltár – figyelemmel a 2014. évben megvalósult leltárra – 2017. évben hajtandó végre.

916


7. szám

A gördülő állományt – a GIR TE moduljában nyilvántartott eszközöket – nyilvántartási egységenként, menynyiségi felvétellel – illetve esetenként, a Leltározási végrehajtási utasításban szabályozottak szerinti egyeztetéssel – kell leltározni. Jelen utasítás – a gördülő állomány vonatkozásában – az egyéb nyilvántartásban lévő járművekre (nosztalgia és egyéb járművekre) terjed ki, de nem terjed ki a MÁV Start Zrt. állagában található vasúti személyszállító és vontató járművekre, illetve a pályainfrastruktúra működtetését biztosító gördülő eszközökre.

szolgáltató központtal egyeztetve a MÁV_START, az PVÜF illetve a konszolidációba bevont társaságok Leltározási vezetőinek kell jóváhagyni és tájékoztatásul a VGI felé megküldeni. A gördülő állomány leltározását az egyes vállalatok azonos időpontban kell, hogy leltározzák. Az ütemezés kialakításakor ezt figyelembe kell venni. A leltárfelvételi ívek tartalma, kitöltése és lezárása

Leltárfelvétel mennyiségi felvétellel: A gördülő állomány leltárfelvételét a leltározási bizottság a nyilvántartások alapján mennyiségi felvétellel végzi. Állagbantartó szolgálati helyenként, fellelés szerinti szolgálati helyenként, illetve kiállítási helyenként végzendő a leltározási munka. A gördülő állomány azonosítása a fizikai leltárfelvétel során, a pályaszámok alapján történik. Az eszközöket a többszöri számbavétel elkerülése érdekében az ütemtervben meghatározott módon a pályaszám mellett ideiglenes jelleggel meg kell jelölni. A jel a leltározás lezárásáig nem távolítható el. A leltározott eszközökről kötelezően min. 2 db fényképfelvételt kell készíteni és a következő leltározásig meg kell őrizni.

A leltárfelvételi ívnek legalább az alábbiakat kell tartalmaznia: – Leltározott szervezet megnevezése – Leltározott szervezet szolgálati hely kódja (amennyiben az rendelkezésre áll) – Leltárfelvétel napja (kezdete és befejezése) – Leltárfelvétel jellege (ütemszerű, meglepetésszerű, egymás közti átadás) – Leltározási csoportvezető, leltározó(k) neve – Leltárfelvételi ívre vonatkozó információk (példányszám, oldalszám stb.) – Leltározott eszköz egyedi azonosítója – Leltározott eszköz megnevezése – Leltározott eszköz számjegyzéki száma (amennyiben az rendelkezésre áll) és megnevezése. A konszolidációba bevont társaságok főeszközeik csoportosítására azonosítási számokat alkalmaznak. – Főkönyv, az ingatlan tulajdoni viszonyának meghatározása – Tulajdon, az ingatlan tulajdoni viszonyának meghatározása – Elhelyezkedés: vonalszám; pályaszakasz szám; állomástól állomásig szolgálati hely kód (amennyiben az rendelkezésre áll), település név, fekvés, hrsz. – Leltározott eszköz mennyiségi egysége – Időközi változás (leltározás alatt) illetve ezen változással módosított forduló napi mennyiség – Könyv szerinti mennyisége – Hiány vagy többlet mennyiségben – Leltározott eszközzel kapcsolatos megjegyzések, selejtezésre vonatkozó javaslatok és annak indokolása – Terven felüli értékcsökkenés (%-os megjelöléssel, az elhasználódás mértéke szerint) – Vissznyereményi anyagra vonatkozó információ (készletre vételezhető használt és hulladék anyag meghatározásával) – A tárgyi eszközök státusz adatai is szerepeltetendők a leltárfelvételi íveken, mely státuszadatokat a 7. számú mellékélet mutatja be.

Leltárfelvétel egyeztetéssel: Egyeztetés során a műszaki nyilvántartásban található adatokhoz történik a könyvekben nyilvántartott adatok egyeztető leltározása. Amennyiben az egyeztetések során a főkönyvi rendszer analitikájában nyilvántartott mennyiségek eltérőek, úgy az eltéréseket ki kell vizsgálni és a vizsgálat eredményével a nyilvántartásokat korrigálni kell. Ezen szabályzatban foglaltakat alapul véve legalább az ütemterv szerinti leltár megkezdése előtt 1 hónappal a leltározás rendjéről végrehajtási utasítást kell kiadni, amely részletesen tartalmazza a leltár végrehajtásának összes követelményét időben ütemezve. A 3 évenkénti, fordulónapra történő leltározására ezen utasítás kidolgozásának felelőse tesz ajánlást, melytől indokolt esetben – a leltározási tevékenységekben érintett szervezetek vezetőinek javaslatai alapján, konszenzussal el lehet térni. A gördülő állomány leltározásról a Társaság területi egységeinek – egyeztetve az állagbantartó szolgálati helyekkel - leltározási ütemtervet kell készíteniük. Az ütemterveket egyrészt a- MÁV VGI-n kívüli eszközökre-, a MÁV-START Zrt., a MÁV Zrt. Pályavasúti Üzemeltetési Főigazgatóság és a konszolidációba bevont társaságok készítik el, melyeket a MÁV Szolgáltató Központ BLÜ Eszközgazdálkodási és leltározási

A Leltározási bizottságnak a leltárfelvételi ívbe kell dokumentálnia közvetlenül a talált eszköz mennyiségét.

Amennyiben az adott eszközkörökre a meglévő analitikus nyilvántartások hiányosak, a leltározás során a hiányzó adatokat pótolni kell. A tartozéknak minősített eszközök

7. szám


egyedi eszközökként vannak nyilvántartva, emiatt eszköz összevonások szükségesek a nyilvántartásokban. Egyedi eszközökként definiált eszközök tartozékokként szerepelnek a nyilvántartásokban, emiatt a nyilvántartásokban szereplő eszközöket meg kell bontani. A leltárfelvételi ív mintája jelen utasítás 2a és 2b számú mellékletében található. (A leltárfelvételi ív tartalma eszköz specifikus adatokkal tovább bővíthető, melyeket az adott eszközkör Leltározási végrehajtási utasításában kell szabályozni. (Pl. a műszaki analitikus rendszer adattartalmának egységesítése, számviteli minősítések, stb.) Amennyiben a mennyiségi felvétel során olyan eszközöket is találnak, amelyek adatai nem szerepelnek a leltárfelvételi íven, akkor azt külön sorokban fel kell venni a leltárfelvételi íven. Új beruházások eszközeit fel kell lelni, de a leltárfelvételen (íven) meg kell jegyezni, hogy azok nyilvántartásba nem veendők. (A NIF Zrt és a NISZ Zrt. által, valamint saját beruházásban létrehozott eszközök is - mint folyamatban lévő beruházások eszközei – leltárba veendők, ugyanakkor állagba nem kell kerülniük) Amennyiben a leltárfelvétel során olyan eszközök kerültek fellelésre, amelyek a NIF-es eszközlisták hiányosságaira vezethetők vissza - a listákról hiányzó eszközök – az ingatlanok között állagba veendők. A felesleges, eredeti rendeltetésüknek meg nem felelő – állagukat tekintve problémásnak minősített - eszközöket a leltárfelvételi íven meg kell jelölni a jegyzet rovatban történő megfelelő szövegű bejegyzéssel és kapcsolódó indoklással. A leltározó csoport vezetője köteles tételesen feljegyezni a leltárfelvételi ívre a mennyiségi felvétel ideje alatt engedélyezett mozgások adatait, majd ezek figyelembevételével az időközi változások, továbbá a módosított fordulónapi eszköz adatokat kidolgozni. A számbavétel befejezésével a leltárfelvételi ívet le kell zárni, a leltárfelvételi ívet a leltározó bizottság tagjainak alá kell írnia. A leltárfelvételi íveken bemutatott mintatáblák elsődlegesen elektronikusan kell, hogy kitöltésre kerüljenek. A leltározás során kiadott 3. szintű operatív végrehajtási utasításnak kell rendelkeznie arról, hogy a leltár során rögzített információk Excel táblában, programban, vagy papír alapú bizonylaton kerülnek rögzítésre. 4.1.3.4 A LELTÁRFELVÉTELI ÍVEK KIÉRTÉKELÉSE A leltárfelvételi ívek kiértékelése a mennyiségi felvétel során talált, vagy egyeztetés útján számba vett eszközöknek a könyvekben nyilvántartott adatokkal történő összehasonlítását, az eltérések kimunkálását és kiértékelését jelenti. A kiértékelést a mennyiségi felvétel befejezését követő – figyelemmel az eszközök nagy számosságára – 20 munkanapon belül kell végrehajtani.

917

A leltárfelvételi ívek kiértékelése során az alábbiakat kell elvégezni: • a mennyiségi felvétel ideje alatt engedélyezett eszközmozgások bizonylatainak felülvizsgálata, és a leltárfelvételi íven történő átvezetés helyességének ellenőrzése; • a leltárfelvételi íven az időközi változással módosított fordulónapi mennyiségek megállapítása, illetve ellenőrzése; • egyeztetett nyilvántartásokból a könyv szerinti adatok feljegyzése a leltárfelvételi ívre; • az eltérések mennyiségének megállapítása; • a bejegyzése (csak az eltéréseknél); • az eltérések (többletek és hiányok) értékének kidolgozása és feljegyzése; • kiértékelt leltáreredmények az anyagilag felelős munkavállalóval történő egyeztetése és az eltérések tisztázása. A kiértékelést végző leltározási csoportvezető a helyszínen köteles átvenni a leltározó csoport leltározójától a leltározási okmányokat és bizonylatokat. Az átvett okmányokat és bizonylatokat alaki, a mozgási bizonylatokat érdemi szempontból is felülvizsgálni tartozik. Az okmányok és bizonylatok átvizsgálása után a leltárfelvételi íven köteles ellenőrizni az időközi változással módosított fordulónapi eszköz adatokat, majd kidolgozni a „könyv szerinti készletet” és az „eltérés mennyisége” megnevezésű rovatok adatait. Az ellenőrzésnek az összes okmányra és leltárfelvételi ívre feljegyzett adatokra ki kell terjednie. Leltárkülönbözetek megállapítása Az eltérések megállapításánál vizsgálni kell, hogy a leltáreltérés adminisztratív (a bizonylat kiállításának elmaradása), vagy egyéb hiányosságok miatt következtek-e be. Az adminisztrációs hibából eredő leltári eltéréseket az eredeti elszámolás alapján rendezni kell a hatályos döntési határköri előírások szerinti engedélyezés után. Amennyiben az eltérésekről külön kimutatás készül, arra fel kell jegyezni a leltározási jegyzőkönyv számát és hivatkozni kell arra is, hogy melyik leltárfelvételi anyaghoz tartozik a kimutatás. A kimutatáson először a többleteket, majd pedig a hiányokat kell felsorolni a számjegyzék szerinti növekvő sorrendben, külön a hiányok összértékét. A leltározási jegyzőkönyvre a kimutatáson felsorolt többletek és hiányok össztételszámát és összértékét kell jegyezni. A leltározás során fellelt eszközt csak abban az esetben lehet valós többletnek tekinteni, ha ▪ az adott leltározás teljes körű kiértékelése megtörtént, ▪ a nyilvántartásban lévő egyéb eszközök adataival a fellelt eszköz adatai nem egyeznek,

918


▪

az analitikus nyilvántartásokban az eszköz nem található (analitikus nyilvántartásnak tekintendő a befejezetlen beruházási állományról vezetett nyilvántartás is). A kimutatást az anyagilag felelős munkavállaló és a leltározási csoportvezető együttesen köteles elkészíteni. Leltározási jegyzőkönyv elkészítése A mennyiségi leltárfelvételt és kiértékelést követően - a leltározás helyszínén – leltározási jegyzőkönyvet kell kiállítani. A leltározási jegyzőkönyv két részből áll, I. rész a mennyiségi felvételre vonatkozik, a II. rész a kiértékelésre és egyeztetésre vonatkozik – a jegyzőkönyvet a leltározó csoport vezetője tölti ki. A II. rész felvételét az anyagilag felelős munkavállaló(k)-val együttesen kell elkészíteni. A leltározási jegyzőkönyv I. részének az alábbi adatokat kell tartalmaznia: • szervezeti egység megnevezését, kódszámát (amennyiben az rendelkezésre áll), • a jegyzőkönyv felvételének helyét, időpontját, a jelenlévő személyek nevét, • a leltár jellegét (elszámoltató, vagyonmegállapító stb.), • a leltározott egységnél érvényes anyagi felelősségi szabályokat, (egyéni vagy csoportos) • a leltározott eszközök felsorolását, • a leltározásban részt vevők nyilatkozatát, mely szerint ismerik feladataikat és az anyagi felelősségüket, • kik vannak jelen az anyagilag felelős munkavállalók közül, utalva a jelen nem lévőkre vonatkozó megbízásra, • a leltárfelvétel kezdetét, esetleges megszakításokat és a leltárfelvétel befejezését (év, hó, nap, óra megjelölésével), • az anyagilag felelős munkavállalók nyilatkozatát, miszerint a leltározás szabályszerűen folyt le és minden eszközt, készletet és bizonylatot bemutattak, • a leltárfelvételi ívek terjedelmét (sorszámtólsorszámig), • a leltározó csoportvezetőjének felhívását, az anyagilag felelős munkavállalók felé, észrevétel (kifogás) tekintetében, • esetleges egyéb észrevételeket, • a leltározó csoport tagjainak aláírását, • mellékletek felsorolását A leltározási jegyzőkönyv II. része a leltár kiértékelésére, az eltérések felsorolására, az egyeztetés igazolására, kompenzálási és forgalmazási veszteség leírási kérelmekre vonatkozó részt tartalmazza.

7. szám

A leltározási jegyzőkönyv mintáját jelen utasítás 3. számú melléklete tartalmazza. A leltározási jegyzőkönyvhöz az alábbi bizonylatokat és okmányokat kell csatolni: • leltárfelvételi íveket, • a távollévő anyagilag felelős munkavállaló által adott megbízását a személyes képviseletére (4. számú melléklet) • az egység vezetőjének megbízását a távollévő anyagilag felelős munkavállaló helyett kijelölt képviselőre vonatkozólag, • a felesleges, elfekvő és csökkent értékű eszközök jegyzékét, • terven felüli értékcsökkenés elszámolására vonatkozó vagy egyéb jegyzőkönyveket, • a fordulónapi zárlat után a felvétel ideje alatti összes eszközmozgásra vonatkozó bizonylat minden példányát, a leltározás kiértékeléséig. Az eltéréseket leltározási jegyzőkönyvben vagy külön mellékletben kell rögzíteni. A leltározási jegyzőkönyvben vagy külön mellékletben kell megadnia az anyagilag felelős munkavállalónak az eltérésekre vonatkozó írásbeli magyarázatát is. A leltározási jegyzőkönyvet az anyagilag felelős munkavállalónak – együttes felelősség esetében az összes érdekelt munkavállalónak- és a leltáregyeztetést végző személynek is alá kell írnia. Az eltérésről készült jegyzőkönyv egy példányát a felettes szervezeti vezetőnek kell átadni, és egyben kérni kell annak kivizsgálását és a rendezésekre vonatkozó javaslatok megtételét. A leltáreredmény egyeztetése során az eltérésekről – többletekről és hiányokról –a leltározási jegyzőkönyvekben, vagy külön (legalább 2 példányban készített) mellékleten az alábbi adatok felsorolásával kimutatást kell készíteni: • sorszám, • eszközazonosító (leltári szám) • mennyiségi egység feltüntetése, • az eltérés mennyisége, • eltérés értéke. 4.1.3.5 LELTÁRFELELŐSSÉGI KÉRDÉSEK, A LELTÁRFELVÉTELI ÍVEK KIÉRTÉKELÉSÉT KÖVETŐ EGYEZTETÉS

Anyagilag felelős munkavállaló jogai a mennyiségi felvétel során észlelt hiányosság, vagy szabálytalanság esetén: Az anyagilag felelős munkavállaló (kollektív anyagi felelősség esetén bármelyik érdekelt munkavállaló) jogosult a mennyiségi felvétel során tapasztalt hiányosság vagy szabálytalanság esetén azonnal felszólalni. A leltározó csoport vezetője – amennyiben a kifogást indokoltnak találja – köteles a szükséges intézkedéseket megtenni és a kifogásolt eljárást megszüntetni.

7. szám


Amennyiben az anyagilag felelős munkavállaló észrevétele nem vezetne eredményre, azt a leltározó csoportvezető köteles jegyzőkönyvbe venni. A jegyzőkönyvben pontosan fel kell tüntetni a sérelmezett eljárást vagy mulasztást, valamint azt is, hogy miért mellőzték az abban foglaltakat. A jegyzőkönyvet 2 példányban kell kiállítani, és az egyik példányt azonnal a Leltározás vezetőnek kell továbbítani, a másik példányt pedig a leltározási anyaghoz kell csatolni. A mennyiségi felvétel befejezése után jegyzőkönyvbe kell foglalni az anyagilag felelős munkavállalók nyilatkozatát arról, hogy a leltározás a valóságos és tényleges helyzetnek megfelelően folyt le. A leltározás során minden eszközt, bizonylatot bemutattak, semmit el nem titkoltak, így a leltárlelet (leltárfelvételi ív) leltározási egység összes eszközét helyesen tartalmazza. A nyilatkozatot együttes felelősség esetében valamennyi jelenlévő anyagilag felelős munkavállaló köteles aláírni. Amennyiben az anyagilag felelős munkavállaló a mennyiségi felvétel során tett és nem orvosolt kifogását még a leltározás befejezésekor is fenntartja, úgy ezt az előző bekezdésben ismertetett nyilatkozatban fel kell tüntetnie. A leltározó csoport vezetője a nyilatkozat aláírásakor köteles figyelmeztetni az anyagilag felelős munkavállalót (munkavállalókat), hogy a leltárlelet, azaz a leltárfelvételi ív aláírása után a leltározással – elsősorban a mennyiségi felvétellel – kapcsolatosan észrevételt csak írásban és legkésőbb a mennyiségi felvétel befejezését követő 5 napon belül tehet (tehetnek). Írásos észrevételüket ebben az esetben a leltározott egység szerinti szervezet vezetőjének kell megküldeniük. A leltárfelvételi ívek kiértékelését követő egyeztetés A kiértékelési munka befejezését követő 15 munkanapon belül a kidolgozott (kiértékelt) leltáreredményt az anyagilag felelős munkavállalóval egyeztetni kell. Az egyeztetést csak a leltározási csoport vezetője végezheti el a kiértékelés alapján. Az egyeztetés időpontját a szervezeti egység vezetője határozza meg, amely időpontot az anyagilag felelős munkavállalóval kimutathatóan (írásbeli értesítés útján) közölni kell. Az értesítést ajánlott levélben kell elküldeni. Az egyeztetés lefolytatása azt jelenti, hogy a kiértékelt leltár adatait (leltárhiány, leltártöbblet) az anyagilag felelős munkavállalóval jegyzőkönyvileg rögzíteni kell. Eltérés esetén a különbözetek okát kivizsgálás útján kell tisztázni. Az egyeztetés során kell felülvizsgálni az anyagilag felelős munkavállaló írásbeli magyarázatait, indokolásait. Az egyeztetési munkákon az anyagilag felelős munkavállaló személyesen köteles megjelenni. Amennyiben a leltározási egységnél együttes anyagi felelősségi rendszer van érvényben, az anyagilag felelős munkavállalók bármelyikének jelenléte elégséges az egyeztetési

919

munkák elvégzéséhez. Ilyen esetben is törekedni kell arra, hogy az összes anyagilag felelős munkavállaló jelen legyen az egyeztetésnél. Ha az anyagilag felelős munkavállaló elfogadható ok miatt nem jelenhet meg az egyeztetésen és a leltározási egységnél egyéni felelősség érvényes, írásban felhatalmazott megbízottról köteles gondoskodni. (lásd 4 sz. melléklet) A meghatározott feladatokat azonban (írásbeli magyarázat, igazolás stb.) ilyen esetben is személyesen köteles megadni az anyagilag felelős munkavállaló. Ha az anyagilag felelős munkavállaló az egyeztetésen a szabályszerű és kimutathatóan megküldött értesítés ellenére elfogadható ok nélkül nem jelenik meg, az egyeztetést befejezettnek kell tekinteni és a leltáreredmény megállapítása időpontjaként az írásbeli értesítésben meghatározott napot (egyeztetési időpontot) kell tekinteni. Az egyeztetési eljárás során a csoportvezető ismertetni köteles az anyagilag felelős munkavállalóval (munkavállalókkal) a kiértékelt leltár adatait (készletkidolgozás, eltérések adatai). Az anyagilag felelős munkavállalónak joga van ellenőrizni a kiértékelés helyességét. Amennyiben az egyeztetés során az derülne ki, hogy egyes bizonylatok vagy okmányok anyagilag felelős munkavállalói és könyvelés ellenőrzési példányainak adatai között eltérés van, az eset összes körülményeire kiterjedően 3 példányban jegyzőkönyvet kell felvenni. A felvett jegyzőkönyv egy példányát az anyagilag felelős munkavállaló felettes vezetőjének, egy példányt a Leltározási vezetőjének kell átadni (illetve megküldeni), a harmadik példányt a leltározási jegyzőkönyv mellékleteként kell kezelni. A Leltározás vezetője és a szervezeti egység vezetője – az eset körülményeinek és súlyának megfelelően – köteles eljárni. (hátrányos jogkövetkezmény megállapítása, stb.) Az egyeztetés megtörténte a leltárfelvételi íven kimutatott - majd pedig a leltározási jegyzőkönyvben is rögzített - eltéréseknek az anyagilag felelős munkavállaló részéről történő elfogadását, és ennek a leltározási jegyzőkönyvben történő írásbeli rögzítését jelenti. Az egyeztetés befejezésének időpontját a leltározási jegyzőkönyvben rögzíteni kell. 4.1.3.6 A LELTÁRAK VÉGLEGESÍTÉSE Legkésőbb az egyeztetési eljárás befejezésekor a leltározási csoport vezetőjének gondoskodnia kell az eltérések – többletek és hiányok – bizonylatolásáról, majd pedig a Leltározási vezető útján intézkedni kell a bizonylatok adatainak az analitikus nyilvántartásokon történő átvezetéséről, a nyilvántartáson átvezetésért felelős szervezet részére történő átadásáról. A leltározási csoport vezetője az eltérések analitikus nyilvántartásokban történő átvezetésének helyességét ellenőrizni köteles. Az eltérésekről kiállított és ellenőrzött bizonylatok egy példánya az érintett anyagilag felelős munkavállaló, illetve számadó példánya, a bizonylatok másik példányát a leltározási jegyzőkönyvhöz kell mellékelni.

920


Az anyagilag felelős munkavállalónak nyilatkoznia kell, miszerint elismeri, hogy a leltározási jegyzőkönyvben (vagy külön mellékleten) felsorolt hiányok, többletek fennállnak. A leltározási jegyzőkönyvet a leltározási csoport vezetőjének és az anyagilag felelős munkavállalónak alá kell írnia. Amennyiben az anyagilag felelős munkavállaló magyarázatát – igazolás, kompenzálási kérelem, vagy káló leírás engedélyezési kérelem – az egyeztetési eljárás befejezéséig elfogadható ok miatt megadni nem tudja, a leltározási jegyzőkönyvben ezt a körülményt rögzíteni kell. Egyben rögzíteni kell azt az időpontot is, amelyre az anyagilag felelős munkavállaló magyarázatait a leltározási jegyzőkönyvben megjelölt szervnek megküldeni köteles. A leltározási jegyzőkönyv ügyiratba helyezése – lezárása: A felülvizsgálati munka megtörténte után a leltározási jegyzőkönyvet és összes mellékleteit – a leltárfelvételi íveket kivéve –ügyiratba kell helyezni. A leltárfelvételi íveket a leltározás végrehajtásáért felelős szervezetnek– leltározási csoport vezetőjének - kell irattároznia. Az ügyirat első oldalán a következő, leltározással kapcsolatos adatokat kell feljegyezni: • leltározott egység megnevezése, • a leltározás időtartama, • az anyagilag felelős munkavállaló (munkavállalók) neve, • a leltározási csoportvezető neve, • a többletek és hiányok összege, • a kompenzált hiány összege, • az elszámolható káló összege, • az egységre érvényes felelősségi rendszer, • jogvesztő határidő kezdete (leltár kiértékelés napja). Az ügyirat belső oldalán kell rögzítenie a leltározással kapcsolatos észrevételeket és javaslatokat. A csoportvezető ezekben az észrevételekben és javaslatokban érvényesíti a tulajdon védelemmel, valamint a hibák, hiányosságok kiküszöbölésével kapcsolatos különleges jogállásból folyó kötelességeit. Az ügyiratban rögzített ilyen természetű észrevételeit és javaslatait a megtérítés, illetve kártérítés kiszabására feljogosított – munkáltatói jogkört gyakorló - vezető köteles figyelembe venni. Az észrevételek és javaslatok rögzítése után, anyagi felelősség esetében pedig legkésőbb az egyeztetés befejezését követő 30 nap után, a munkáltatói jogkör gyakorlóját értesíteni kell. A munkáltatói jogkört gyakorló felettes vezető a vizsgálat eredményére és az érdekeltek észrevételeire és javaslatára is figyelemmel, elbírálja az ügyet és meghozza döntését a kártérítésre vonatkozóan. Ha a vezető a jogvesztő határidőn belül nem kötelezte megtérítésre, vagy kártérítésre az anyagilag felelős munkavállalót, a mulasztást elkövető munkavállalóval

7. szám

szemben el kell járni a vétkességi felelősségre vonatkozó előírások szerint (Mt. 179. §). Ügyelni kell arra, hogy a leltárhiányért fennálló anyagi felelősség esetében az anyagilag felelős munkavállaló részére készített kártérítési határozatot a leltárfelvétel befejezését követő naptól számított 60 napon belül kézbesíteni kell, akár szolgálati úton történik a kézbesítés, akár pedig ajánlott levélben. Büntető eljárás esetén a jogvesztő határidő 30 nap, és a határidő a nyomozó hatóság, illetőleg a bíróság jogerős határozatának közlését követő nappal kezdődik. A leltározási csoport vezetője a leltározási anyag felülvizsgálata után az alábbi intézkedéseket köteles megtenni: – amennyiben a kiadott kártérítési határozatot és egyéb intézkedéseket szabályosnak és rendben lévőnek találja, a Leltározási vezető útján kell intézkednie a még szükséges könyvelések Beszámolási szervezet felé történő feladására (a munkavállalót terhelő térítés könyvelésére). – ha a szervezeti vezetőnek a tulajdonvédelmével kapcsolatban tett intézkedéseivel nem ért egyet, lehetőleg személyesen vagy ügyirati bejegyzés útján kell megkísérelni a vitatott kérdés tisztázását. Ha pedig ez már nem lehetséges, a szervezeti vezető közvetlen feletteséhez (pl. üzletág vezetője, főosztály vezetője stb.) kell fordulnia. A leltározási csoport vezetője köteles gondoskodni arról, hogy a leltározás során kimutatott többletek és hiányok (végleges eltérések) a mindenkor hatályos döntési és hatásköri előírások szerinti engedélyeztetésre, majd könyvelésre kerüljenek - a bizonylatok könyveltetéséről a Leltározási vezető rendelkezik. A bizonylatok átadásakor figyelemmel kell lenni arra, hogy azok könyvelése, nyilvántartásban történő átvezetése adott időszaki zárásig végrehajtható legyen. A könyvelésre átadott leltári ügyiratokban foglaltak végrehajtását az illetékes számviteli vezető is köteles felügyelni és ellenőrizni. A vonatkozó könyvelési feladások egy másolati példányát az ügyiratba kell helyezni. A könyvelés megtörténtét követően a leltározási anyagot tárgyaló ügyiratot vissza kell juttatni a leltározó szervezet részére – ahol megtörténik az ügyirat lezárása és a leltári anyagok irattározása. Ismételt leltározás elrendelése A leltározás megismétlése akkor szükséges, ha a leltárellenőrzés megállapítása szerint a leltározást hiányosan, nem az előírásoknak megfelelően végezték el, a leltározás adatai vitathatók. Az újraleltározás elrendelésének alapja a leltárellenőri jelentés, vagy az ellenőrzésre jogosult személy bejelentése Az ismételt leltározást elrendelni a számvitelért felelős vezető jogosult - az állagbantartó szervezet jóváhagyásával -, a leltározás vezetőjétől kapott információk alapján. Az ismételt

7. szám


leltározás bizonylatai a sikertelen leltározás okmányaival együtt őrzendők meg. 4.1.4 Leltárutasítás – leltározási végrehajtási utasítás A tényleges mennyiségi leltárfelvétel helyes és időben történő lebonyolításának – a végrehajtásban közreműködő szervezeti egységek összehangolt munkavégzésének – egyik fő követelménye az időben és nagy körültekintéssel elkészített leltárutasítás – leltározási végrehajtási utasítás - mely a leltározási szabályozás 3. szintjén áll. Jelen leltározási szabályzatban foglaltakat alapul véve legalább az ütemterv szerinti leltár megkezdése előtt 1 hónappal vállalati szintű leltárutasítást kell kiadni a leltárral érintett eszközkörre vonatkozóan, amely részletesen tartalmazza a leltár végrehajtásának összes követelményét. A leltározási végrehajtási utasítás kidolgozásának felelőse - vagyoni értékű jogok, földterületek, épületek, építmények, gördülő állomány – A MÁV Zrt. esetében - a MÁV VGI leltározási vezetője, míg a konszolidációba bevont társaságoknál az adott társaság leltározási vezetője. A leltárutasítás véleményezésébe az érintett szervezeteket, a számviteli területet, valamint a belső ellenőrzést is be kell vonni. A leltárutasításnak – leltározási végrehajtási utasításnak - az alábbiakat kell tartalmaznia: • a leltározott egység megnevezése, • szervezeti egység kódja (amennyiben van), • a leltározásra kerülő eszközök pontos megnevezése, azonosítása • a leltárfelvétel adattartalmát (azonosítási, mennyiségi és érték, illetve leíró adatok) • beruházási munkákkal érintett eszközök leltározása • bontott, de nem selejtezett ingatlanok leltára a vissznyereményi anyag elszámolása alapján • • •

a leltárfelvétel módja, utalva a 2. szintű szabályzatban szereplő specifikus előírásokra a teljes leltározás időtartamát – ezen belül a felvételre, egyeztetésre fordított idő - a kezdő és záró napok megjelölésével, intézkedni szükséges a leltározáshoz szükséges bizonylatok előállításról, ennek során elő kell írni az alábbiakat: ○ a leltárfelvételi íveket ki állítja elő, mikor és milyen rendszerből ○ papíron vagy elektronikusan kerül dokumentálásra a leltárfelvétel ○ a bizonylatok hány példányban kerüljenek kiállításra ○ mi a bizonylatáramlás útja ○ hogyan történik a bizonylatok archiválása

•

• • • • • • • •

921

○ hogyan kerül biztosításra a leltárfelvételi ívek valamint leltárfelvételi jegyzőkönyvek szigorú sorszámozása a leltári munkafolyamatok végrehajtásért felelős személyeket – név szerint - ki kell jelölni jelen utasítás 4.1.5 pontjában lévő szerepköri megnevezéssel intézkedni szükséges a megbízólevek kiállításáról, gondoskodni kell a leltározásban résztvevők oktatásáról, leltár kiértékelésének módszere, az eltérések vizsgálatának menete a társaság döntéshozója felé történő jelentési kötelezettség a leltározás végrehajtásának ellenőrzése a könyvelést végző szervezet felé történő adatszolgáltatás a leltári eltérések analitikus, főkönyvi nyilvántartásban történő átvezetése formai követelmények ○ a nyomtatásra kerülő, ingatlanleltár felvételi ívekkel kapcsolatos tartalmi és formai követelmények: ○ a nyilvántartásban alkalmazandó eszközmegnevezések és rövidítéseik épületek és építmények esetében ○ az épültek és építmények nyilvántartási (mérték-)egységei és váltószámai ○ jegyzőkönyv minta - a beruházási munkák bontott eszközeiből visszanyert anyagok elszámolására

A leltározás időpontját és időtartamát a leltározási egység szervezeti vezetőjével olyan időpontban kell közölni, hogy az előkészületi munkákat az előírásoknak megfelelően végrehajthassák. 4.1.5 A leltározás személyi feltételeinek biztosítása Minden munkavállalónak, aki a leltározási munkálatokban részt vesz, a jelen utasítás, valamint az adott leltárra vonatkozó végrehajtási rendelkezés előírásaival tisztában kell lennie, a támasztott követelményeknek meg kell felelnie, a szabályzatok előírásait maradéktalanul be kell tartania. Ennek érdekében oktatást kell tartani. Az oktatás célja a leltározásban résztvevő, felelős dolgozók felkészítése a leltározás zavartalan lebonyolítására, ezen belül: • • •

a leltározási szabályzat ismertetése; a leltározási feladatok ismertetése (különös tekintettel a határidőkre); a leltározásban ténylegesen résztvevők feladatainak megbeszélése;

922


•

a leltározás során kiállítandó bizonylatok és azok használatának, kitöltésének ismertetése.

4.1.5.1 LELTÁROZÁSI VEZETŐ KIJELÖLÉSE A leltározással kapcsolatos feladatok irányítására leltározási vezetőt kell kijelölni. Leltározási vezetőt vállalati szinten kell meghatározni. MÁV Zrt. esetében a vagyoni értékű jogokra, földterületekre, épületekre, építményekre, gördülő állomány – egyéb járművekre és helyhez kötött gép, berendezés eszközcsoportok leltározásának elrendeléséért és a végrehajtás koordinálásáért felelős leltározási vezető a Vagyonkezelési és gazdálkodási igazgatóság vezetője. A leltározási vezető, a leltározás operatív végrehajtásának feladatait - megbízással - delegálhatja a VGI munkatársai, illetve az eszközök állagbantartó szervezeteinek területi vezetői számára. A konszolidációba bevont társaságok esetében a leltározási vezető a Társaság vezetője, aki a leltározás operatív végrehajtásának feladatait - megbízással – delegálhatja az eszközök állagbantartó szervezeteinek vezetői számára. A Leltározási vezető feladatai: • vállalati szinten, a szakterülete vonatkozásában a leltározási ütemtervek egyeztetése és jóváhagyása, illetve az ütemterv jóváhagyatása a csoportszintű vagyonköri felelős szervezettel • az időszakosan esedékes leltárak esedékesség évében történő elrendelése, a végrehajtás saját hatáskörű szabályozása • állásfoglalás a szabályzatban nem rögzített, és az operatív munkák során felmerülő kérdésekben • a leltározás előkészítési munkáinak megszervezése, majd annak irányítása és ellenőrzése • a leltározás technikai lebonyolításának irányítása és ellenőrzése • a leltár alapján megállapított végleges eltérések könyvekben történő átvezetésének jóváhagyása – igazodva a hatályos döntés és hatásköri előírásokhoz • rendelkezés a végleges eltérések átvezetéséről, bizonylatainak könyveltetéséről A leltározási vezető ezen feladatait - az ütemtervek, valamint a leltáreltérés jóváhagyásának kivételével - delegálhatja a leltározási szolgáltatást végző szervezet részére. 4.1.5.2 A LELTÁROZÓ CSOPORT ÖSSZETÉTELE,

A leltározás személyi feltételeinek biztosítása során a következőkben foglaltak betartásával kell eljárni: • területi leltárfelelős saját leltározási területén nem végezhet leltárellenőri tevékenységet; • egyazon leltározási helyszínen belül a leltározót és a leltárellenőrt úgy kell megválasztani, hogy azok egymás leltározandó eszközcsoportjainál keresztellenőrzést ne hajtsanak végre; • Leltárellenőrként két egymást követő leltározás során ugyanazon leltározandó egységhez ugyanazon személy nem jelölhető ki; • a leltározó és leltárellenőr egymással főnök-beosztotti, közeli hozzátartozói, illetve hozzátartozói viszonyban ne álljanak, • az anyagilag felelős dolgozó nem nevezhető ki leltározó csoport vezetőjének abban a leltározási csoportban, amely az ő felelőssége alá tartozó eszközök leltározását végzi. A leltározó csoport létszáma, összetétele: • • •

csoportvezető (az utasításban támasztott követelményeknek megfelelő szakértelemmel bíró munkavállaló), leltározó, szükség szerint megfelelő műszaki ismeretekkel rendelkező munkavállaló delegálása, amennyiben a leltározandó eszközkör megkívánja műszaki szakember részvételét. Műszaki szakértő bevonásáról dönt – ill. megbízásáról intézkedik – a Leltározási vezető.

A leltározó csoport főbb feladatai: • • • •

• • • •

FELADATAI

A leltározó csoport a leltározás fő végrehajtó szerve, tevékenysége a leltár nyitásától a leltározás lezárásáig tart. A leltározó csoport legalább 2 főből (1 leltározási csoportvezető és 1 leltározó) kell, hogy álljon.

7. szám

• •

a leltározási ütemterv betartásának biztosítása a leltározási szabályzatban foglalt rendelkezések betartásának biztosítása az előkészítési munkák meglétének helyszíni ellenőrzése, a tények írásbeli rögzítése a leltározást esetlegesen gátló tényezők rögzítése, majd ennek megszüntetésére tett intézkedés, új leltározási határidő kijelölése (jegyzőkönyv felvétel) leltárnyitás és lezárás az ütemterv szerinti leltár nyitás napján meggyőződni az előkészületi munkák megtörténtéről és helyességéről a leltárfelvételi űrlapok, ívek előírás szerinti elkészítése eszközfelvétel – mennyiségi felvétel – lebonyolítása az esetleges időközi eszköz mozgások rögzítése, figyelembevétele a felvett eszközök megjelölése egy eszköz többszöri számvételének elkerülése érdekében

7. szám

• • • • • • •


kitöltött leltárfelvételi bizonylat adatainak rögzítése és ezekhez tartozó iratok lezárása a leltár kiértékelése az eltérések megállapítása, tisztázása megállapított hiány/többlet miatti vizsgálatok kezdeményezése leltározási ügyirat felfektetése a leltári eltérések bizonylatolása, az eltérés rendezésének kezdeményezése irattárazás

• •

Leltározó csoport vezetője: A leltározó csoport vezetőjét a Leltározási vezető jelöli ki. (A kijelölésnél vagyonvédelmi szempontból figyelembe kell venni - illetve a leltár valódiságának biztosítása érdekében tekintettel kell lenni arra -, hogy a leltározó csoport vezetője ne álljon közeli hozzátartozói, illetve hozzátartozói kapcsolatban, és szervezeti alá-fölérendeltség se legyen a leltározási egység vezetőjével, anyagilag felelős munkavállalójával.) A leltározási munkák maradéktalan végrehajtásáért, a csoport részére delegált feladatok irányításáért a leltározó csoport vezetője felel. Leltározó csoport vezetőjének feladatai: •

• •

•

•

A mennyiségi felvétel megkezdése előtt meg kell győződnie arról, hogy a felvétel tárgyi feltételei, valamint a felvétel során használt mérőeszközök hitelessége és pontossága biztosított-e. Meg kell győződnie arról, hogy a leltározási egység vonatkozóan tisztázva van-e az anyagi felelősség és azt közölték-e a munkavállalóval. Az anyagilag felelős munkavállalójának jelenlétét ellenőrizni kell. Ha az anyagilag felelős munkavállaló (munkavállalók) közül valaki nincs jelen, tisztázni kell, hogy milyen okból maradt távol a leltárfelvételtől. Meg kell állapítania, hogy az anyagilag felelős munkavállaló (munkavállalók) gondoskodott-e személyes képviselőjének megbízásáról, és a megbízott munkavállaló jelen van-e a leltárfelvételnél. Ha az anyagilag felelős munkavállaló nem gondoskodott arról, hogy személyes képviselőjét megbízza, meg kell állapítania, hogy az egység vezetője jelölt-e ki képviselőt. Amennyiben az anyagilag felelős munkavállaló, vagy megbízott (kijelölt) képviselője nincs jelen, és a leltározási egységnek csak egy anyagilag felelős munkavállalója van - a leltárfelvételi munkákat megkezdeni nem szabad! Ha a leltározási egységnél több anyagilag felelős munkavállalót foglalkoztatnak és együttes anyagi felelősség érvényesül, bármelyik anyagilag felelős munkavállaló jelenléte elégséges, mivel az

•

• •

• • •

923

adott munkavállalót – az érdekazonosságra tekintettel – a többi képviselőjének kell tekinteni. Műszaki szakképzettségű munkavállaló részvételének ellenőrzése. Meg kell győződnie arról, hogy a leltározási egységnél az előirt előkészítési munkákat megfelelő módon elvégezték-e. Amennyiben a munkákat nem végezték el megfelelően, és e körülmény a leltárfelvételi munkát zavarja, akadályozza, vagy a helyes leltárfelvételt meghiúsítja, a mennyiségi felvételt megkezdeni nem szabad! Ebben az esetben jegyzőkönyvet kell felvenni, melyben rögzíteni kell a meghiúsult leltározás okát, és új időpontot kell meghatározni a leltárfelvétel megkezdésére. A leltározási egység szervezeti vezetője útján intézkedni kell az elmaradt munkák haladéktalan elvégzéséről, valamint a felelősségre vonás személyre szóló végrehajtásáról. A leltár megnyitása és lezárása. A mennyiségi felvétel lezárását követően a leltár kiértékelése, az eltérések megállapítása, tisztázása, a végleges hiány/többlet engedélyeztetése. Leltározási jegyzőkönyv felvétele. A végleges eltérések bizonylatainak csatolása a jegyzőkönyvhöz Jelentés, tájékoztató készítése a Leltározási vezető részére

Amennyiben a leltározó csoport vezetője a fentiekben ismertetett vizsgálat során a leltározás megkezdését akadályozó körülményt nem talált, úgy elrendeli a mennyiségi felvétel megkezdését. 4.1.5.3 MŰSZAKI SZAKÉRTŐ FELADATAI A Leltározási csoportvezető műszaki ismeretei alapján, az eszközök leltározása során műszaki szakértőt bevonására sor kerülhet. A leltározáshoz kijelölt műszaki szakértő munkavállalók feladata: • leltározó csoport által nem azonosítható eszközök vonatkozásában az azonosításhoz szükséges szakvélemény megadása • csökkent értékű eszközök esetében azok felhasználhatóságáról szakvélemény kiadása • ingatlanok selejtezésére vonatkozó - indoklással ellátott - szakvélemény elkészítése Műszaki szakértő bevonásáról – tekintettel a leltározandó eszközkörre, az adott körülményekre – és megbízásáról a Leltározási vezető intézkedik írásban az időpont és a helyszín megjelölésével. 4.1.5.4 LELTÁROZÓ LÉTSZÁM BIZTOSÍTÁSA A leltározó létszám biztosítása a leltározás végrehajtásáért felelős szervezet hatáskörébe tartozik. Ez tör-

924


ténhet a saját szervezeten belül felállított leltározói apparátus igénybevételével, vagy a szükséges szakértelemmel bíró munkavállaló adott leltári feladatra történő kijelölése útján. Amennyiben az ellenőrzési feladatok a leltározó csoport tagjai közt kerülnek kiosztásra, úgy – összeférhetetlenség okán – egyazon munkavállaló nem lehet egy feladat elvégzője és ellenőre is egy személyben, azonban ez alól kivételt képez a meglepetésszerű, rendkívüli leltár. A leltározás végrehajtásért és ellenőrzéséért felelős munkavállalók kijelölése a vállalati szintű leltárutasításokban történik. A leltározás elvégzésére kijelölt munkavállalókat állandó, vagy egy esetre szóló megbízólevéllel kell ellátni (éves szakági leltár esetében a megbízást a munkaköri leírás tartalmazza), amelyet a Leltározási vezető a leltározás megkezdése előtt legalább 10 nappal köteles kiadni. A megbízólevélnek az alábbiakat kell tartalmaznia: • a leltározott egység megnevezését, • a leltározás kezdőidőpontját és időtartamát, • a leltározandó eszközöket, • egyeztető vagy tételes leltárfelvételre kerül-e sor, • feladatát és felelősségét (leltározási csoportvezetői, leltározói, műszaki szakértői) a leltározási szabályzat pontjaira hivatkozással. Ezen kívül a leltározó csoport vezetőjével közölni kell továbbá • a leltározó csoport tagjait névszerinti részletezéssel, munkakörük megjelölésével, • a leltározott egység (raktár, munkahely) anyagilag felelős munkavállalójának nevét és munkakörét, Iránymutatásként jelen utasítás 1a-c.számú melléklete tartalmaz megbízóleveleket valamennyi leltározási szerepkörre. 4.1.5.5 LELTÁRELLENŐR A leltározást annak minden munkafázisában ellenőrizni kell. Ennek érdekében a leltározás vezetője leltárellenőröket von be a leltározási folyamatba. Az ellenőröket úgy kell konkrét leltározó bizottság(ok)hoz rendelni, hogy az ellenőr ne kerülhessen ahhoz a szervezeti egységhez, ahol egyébként a mindennapi munkáját végzi. A leltárellenőr feladata különösen: • leltárfelvétel ellenőrzése (pl.: a leltározás során keletkezett bizonylatok (leltárívek) helyes kitöltésének ellenőrzése; ha több helyen (különböző telephelyeken, és/vagy különböző felelős költséghelyeken) egyedi azonosítóval (pl.: gyári szám) nem rendelkező, azonos típusú eszközöket leltároznak, akkor a felvétel egy időben történik-e, nincs-e tiltott eszközmozgás, stb.)

• •

7. szám

szúrópróbaszerűen a leltározott eszközök tényleges meglétének ellenőrzése; írásos jelentés készítése a leltározás vezetője részére a leltározás során tapasztaltakról, mivel leltárellenőr a leltározásban közreműködő egyéb csoportoktól független, a leltározás vezetőjének irányítása alatt áll, neki tartozik felelősséggel.

Az ellenőrzésre vonatkozó általános előírás, hogy az ellenőrzésnek ki kell terjednie mind a mennyiségi felvétellel, mind az egyeztetéssel leltározott eszközökre, érték és - ahol értelmezhető - mennyiség vonatkozásában egyaránt. Ezen túl a leltározási munkálatok vonatkozásában általános ellenőrzési jogkörrel bír: • az állagbantartó szervezet vezetője, vagy megbízottja, • a számadó szervezet vezetője, • a Leltározási vezető, • a Számvitel szervezet, • a Belső ellenőrzési szervezet • a MÁV Zrt. Biztonsági főigazgatósága, valamint a társaság biztonsági szervezete, • a társaság Könyvvizsgálója. 4.1.6 Tárgyi feltételek biztosítása A leltározás megkezdése előtt a szükséges tárgyi feltételek ellenőrzéséért a leltározási csoport vezetője a felelős. Ennek keretében gondoskodni kell: • a leltározáshoz szükséges nyomtatványokról, • a szükséges mérőeszközökről, • gondoskodni kell a raktárban, illetve munkahelyen tárolt eszközök, készletek megfelelő azonosíthatóságáról, • biztosítani kell a különböző – idegen tulajdont képező - eszközök egymástól elkülönített tárolását. Az utolsó három kitétel biztosítása a leltározott szolgálati hely felelőssége. 4.1.7 Leltárstátusz Leltározási ütemtervekben megadott éves határidők teljesülését a tárgyév december 31-ei állapotára vonatkozóan MÁV Zrt. és a MÁV-Start állagbantartó szervezetei nyomon követik negyedéves rendszerességgel – a MÁV-csoportba tartozó további társaságok és a MÁV-Nosztalgia Kft. éves rendszerességgel - és státuszt készítenek a leltározottság állapotáról, melyet az irányító szakmai szervezetek az érintett tagvállalat belső ellenőrzésének megküldenek, egyúttal tájékoztatják a számviteli szervezetét. Ebben a státuszban nyomon kell követni, hogy mely eszközök kerültek leltározásra az elmúlt időszak alatt, illetve ahol nem történt leltározás, ott mikor várható. A 2000. évi C törvény 69.§ (3) bekezdése alapján 3 évente valamennyi eszköz meglétét mennyiségi felvétellel

7. szám


kell alátámasztani, tehát a státusz maximum 3 üzleti évre való hivatkozást tartalmazhat. A leltárstátusznak az alábbiakat kell tartalmaznia: – Státuszjelentést küldő szervezet száma (amenynyiben rendelkezésre áll), megnevezése – Leltározott eszköz azonosítója, cikkszáma – Leltározott eszköz értéke leltárfelvételkor – Végrehajtott utolsó leltár ideje és státusza – Leltározás eredménye (többlet, hiány, nincs eltérés) – Leltáreltérés nagysága – Következő leltár tervezett időpontja – Státuszjelentést készítő és területi vezető aláírása A leltárstátuszra vonatkozó mintanyomtatványt jelen szabályzat 5. számú melléklete tartalmazza. 5.0 HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK 5.1 Hivatkozott jogszabályok – –

2000. évi C. törvény a számvitelről 2012. évi I. törvény a munka törvénykönyvéről

5.2 Hivatkozott utasítások – – – –

15/2015. (IV. 24. MÁV Ért. 6 .) EVIG sz. utasítás: A MÁV Zrt. és leányvállalatai leltározási keretszabályzata Gy104-573/2010 kiadvány 2010.11. és 12. havi, valamit a 2011. 02. havi, a PÜF és VGI közötti kiadványok 35903/2014/MÁV kiadvány

6.0 HATÁLYBA LÉPTETŐ RENDELKEZÉS Az utasítás a MÁV-csoport vonatkozásában a közzétételt követő napon, a MÁV Nosztalgia Kft. esetében pedig a taggyűlési határozat meghozatalát követő napon lép hatályba.

925

7.0 MELLÉKLETEK 1. számú. melléklet: Megbízólevelek 1/a. sz melléklet Megbízólevél leltározási csoportvezető kijelöléséhez 1/b. sz. melléklet Megbízó levél műszaki szakértő kijelöléséhez 1/c. sz. melléklet: Megbízólevél leltározó kijelöléséhez 2. számú. melléklet: Leltárfelvételi ívek 2a. sz. melléklet: Leltárfelvételi ív-kivéve gördülő állomány 2b. sz. melléklet: Leltárfelvételi ív-gördülő állomány 3. számú melléklet: Leltározási jegyzőkönyv 4. számú melléklet: Távollévő anyagilag felelős munkavállaló megbízólevele 5. számú melléklet: Leltározási státuszjelentés 6. számú melléklet: Leltározási ütemterv – idődiagramm 7. számú melléklet: Leltárfelvételi íveken alkalmazott státusz adatok 8. számú melléklet: Alépítmény tartozék lista 9. számú melléklet: Erősáramú légvezeték, kábelek és felsővezetékek tartozék lista 10. számú melléklet: Épületek tartozék lista 11. számú melléklet: Gyengeáramú légvezetékek, kábelek tartozék lista 12. számú melléklet: Műtárgyak tartozék lista 13. számú melléklet: Utak, rakterületek, útátjárók tartozék jegyzéke tartozék lista 14. számú melléklet: Vontatási transzformátor, alállomás tartozék lista 15. számú melléklet: Egyeztetéssel leltározandó építmények – számjegyzéki szám szerinti tagolásban (földfelszín alatti építmények)

Dávid Ilona sk. elnök-vezérigazgató

926


7. szám

1a. sz. melléklet

MEGBÍZÓLEVÉL A leltározási csoport vezetőjének kijelöléséhez

………………………… Szervezet A MÁV Zrt. Leltározási szabályzatának 4.4.1.1.2 pontjában foglaltak alapján ………………… …… ………………………………………………………………………………… (név, szervezeti egység, munkakör) kijelölöm a leltározási egységnél (év, hó, naptól-napig) tartó leltározási munkákhoz a leltározási csoport vezetőjének. A leltározási csoport tagjai: .......................................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................................................... A nyilvántartó egység anyagilag felelős munkavállalója .......................................... . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................................................... A nyilvántartó egységnél ........................................................ ………………… ……………………………………………….. anyagi felelősségi rendszer van érvényben. Az Ön vezetésével a leltározó csoport feladatait a Leltározási szabályzatban meghatározottak szerint köteles ellátni. ………………………., 20…….. év ………………….. hó ……… nap. P.H. ………………………………………………… Leltározási vezető

7. szám


927

1b. sz. melléklet

MEGBÍZÓLEVÉL Műszaki szakértő kijelöléséhez

………………………………… Szervezet

A MÁV Zrt. Leltározási szabályzatának 4.4.1.1.3 pontjában foglaltak alapján ………………………… ………………………………………………………………………………… (név, szervezeti egység, munkakör) kijelölöm a …………………………………………………………… leltározási egységnél ……………………………………………………………… (év, hó, naptól-napig) tartó …………… ……………………………………………………leltározási munkákhoz a leltározási csoport műszaki szakértőjének. Teendőit a Leltározási szabályzat előírásai szerint köteles ellátni. Ez a megbízólevél egy alkalomra érvényes.

……………………, 20…… év …………………… hó ……… nap.

P.H.

…………………………………………… Leltározási vezető

928


7. szám

1c. sz. melléklet

MEGBÍZÓLEVÉL Leltározó kijelöléséhez

…………………………… Szervezet

A MÁV Csoport Leltározási szabályzatának 4.1.2.2 és 4.1.2.4 pontjában foglaltak alapján ………………………………………………………………………………… (név, szervezeti egység, munkakör) kijelölöm a ……………………………………………………………………… leltározási egységnél …………………………………………………………………… (év, hó, naptól-napig) tartó …………………………………………………………… leltározási munkákhoz a leltározási csoport leltározójának. Teendőit a Leltározási szabályzat előírásai szerint köteles ellátni. Ez a megbízólevél egy alkalomra érvényes.

…………………………, 20…… év …………………… hó ……… nap.

P.H.

…………………………………………………… Leltározási vezető

7. szám


929

2a.sz.melléklet Selejtezhető…………….évben MÁV Zrt. ……… Szervezeti egység

…………….számú ügyirat melléklete

TÁRGYI ESZKÖZÖK LELTÁRFELVÉTELI ÍVE (kivéve gördülő állomány)

A………………számú leltározási egység ……………eszközeiről

sz. szigorú számadású nyomtatvány

930


I.

II.

III. IV.

V.

VI.

VII. VIII. IX.

A felvétel jellege:

a) Leltározás b) Meglepetésszerű leltározás c) Egymás közti átadás A leltározott (számbavett) eszközkör: ..................................................................................................................... ..................................................................................................................... A leltárfelvétel kezdete………………….befejezése .................................. A leltárfelvételt végző munkavállalók neve: Leltározási csoportvezető: .......................................................................... Leltározó: .................................................................................................... Anyagilag felelős munkav.(v. Számadó): ................................................... Átvevő: ........................................................................................................ Leltározási csoport tagjai: ........................................................................... ..................................................................................................................... Az eszközök leltárfelvételi íve …… példányban készült és ....................... ……………….. –tól ……………….. -ig terjedő oldalt tartalmaz. ……………………..20…..év………………...hó……………..nap ……………………………… …………………………… anyagilag felelős munkavállaló leltározási csoportvezető (számadó) aláírása aláírása ……………………………… …………………………… leltározó aláírása műszaki szakértő aláírása Az eszközök leltárfelvételi ívének átadási ideje: ........................................ ..................................................................................................................... ……………………………… …………………………… átadó aláírása átvevő aláírása A leltárfelvételi ív adatait értékelte: ............................................................ ..................................................................................................................... A felvételt (leltárt) egyeztette: .................................................................... Tárgyalta a…………………………….számú ügyiratban.

7. szám

931 A MÁV Zrt. Értesítője 7. szám

Készült: 6/30/2014 (nyomtatás dátuma) Hely Állagbantartó kód és megnevezés és szolgálatihely kód megnevezés Leltárfelvételi ív (minta)

…………………………sz. ügyirat melléklete

932


7. szám

2b.sz.melléklet Selejtezhető…………….évben

…………….számú

MÁV Zrt.

ügyirat melléklete

……… Szervezeti egység

TÁRGYI ESZKÖZÖK LELTÁRFELVÉTELI ÍVE (gördülő állomány)

A………………számú leltározási egység ……………eszközeiről

sz. szigorú számadású nyomtatvány

7. szám


I.

A felvétel jellege:

933

a) Leltározás b) Meglepetésszerű leltározás c) Egymás közti átadás

II.

A leltározott (számbavett) eszközkör: ..................................................................................................................... .....................................................................................................................

III.

A leltárfelvétel kezdete………………….befejezése ..................................

IV.

A leltárfelvételt végző munkavállalók neve: Leltározási csoportvezető: .......................................................................... Leltározó: .................................................................................................... Anyagilag felelős munkav.(v. Számadó): ................................................... Átvevő: ........................................................................................................ Leltározási csoport tagjai: ........................................................................... .....................................................................................................................

V.

Az eszközök leltárfelvételi íve …… példányban készült és ....................... ……………….. –tól ……………….. -ig terjedő oldalt tartalmaz. ……………………..20…..év………………...hó……………..nap ………………………………

……………………………

anyagilag felelős munkavállaló

leltározási csoportvezető

(számadó) aláírása ……………………………… leltározó aláírása VI.

aláírása …………………………… műszaki szakértő aláírása

Az eszközök leltárfelvételi ívének átadási ideje: ........................................ ..................................................................................................................... ……………………………… átadó aláírása

VII.

…………………………… átvevő aláírása

A leltárfelvételi ív adatait értékelte: ............................................................ .....................................................................................................................

VIII.

A felvételt (leltárt) egyeztette: ....................................................................

IX.

Tárgyalta a…………………………….számú ügyiratban.

7. szám A MÁV Zrt. Értesítője 934

Sor- Könyv Főszám könyv

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Fk. Szervezet

Leltári szám

Leltárfelvételi ív gördülő állományhoz

Pálya- Eszköz Sorozat Honállomás Leltározási Egyéb információk szám típusjele helye helyszín állapotra tett megjegyzés változások neve (üzemképes/üzemkörön kívü- (korábbi li/selejtezendő stb.) információk)

Ez a leltárfelvételi ív ….. db sorszámozott tételt tartalmaz Leltározás bizottság tagjai:

…………………………… műszaki szakértő

…………………………… leltározó

………………………………… 2.anyagilag felelős munkavállaló

leltárellenőr

……………………………

leltározási bizottság vezető

…………………………………

………………………………… 1.anyagilag felelős munkavállaló

3.anyagilag felelős munkavállaló

védett (igen/ nem)

nyomtáv hiány (keskeny (igen/ / normál nem) / széles)

többlet (igen/ nem)

fellelés helye

7. szám


935

3. sz. melléklet Szervezeti egység:

…………számú ügyirat melléklete

LELTÁROZÁSI JEGYZŐKÖNYV I. Általános adatok Készült: ……………………… szervezeti egység ………………………………..leltározási egységére vonatkozóan. Kelt: ……………….., 20….. év …………………. hó ……… nap. Jelen vannak: Anyagilag felelős dolgozók: ..................................................................................................................................................................................... Leltározási csoportvezető: ......................................................................................................................................... Leltározó: ................................................................................................................................................................... 1

A leltár jellege:

a) vagyonmegállapító és elszámoltató együtt b) csak vagyonmegállapító c) csak elszámoltató.

2.

A leltározott egységnél az anyagilag felelős munkavállalókra érvényben lévő munkajogi anyagi felelősségi rendszer: a) megőrzési felelősség, egyénileg, együttesen b) leltárhiányért fennálló felelősség egyénileg, együttesen.

3.

A leltározott eszközök felsorolása:

4.

A leltározásnál jelenlévők kijelentik, hogy ismerik a Leltározási szabályzatban foglalt kötelezettségeiket, valamint az érvényes anyagi felelősségre vonatkozó szabályokat. A leltározási csoport vezetője felhívta az illetékes személyek figyelmét arra, hogy a leltárfelvétel folyamán esetleg előforduló hiányosságokra vonatkozó észrevételeiket még a leltározás során tegyék meg.

5. 6.

A leltárfelvételnél a ………………………………………………leltározási egység valamennyi anyagilag felelős munkavállalója jelen van.

Az anyagilag felelős munkavállaló (munkavállalók) ................................................................................................ ………………………………………………………………………… (név) a leltárfelvételnél …………………………… ………………………………………………... miatt nincsen jelen. A távollévő munkavállaló kérésére, illetve megbízásából ......................................................................................... …………………………………………………….. (név), mint személyes képviselő van jelen. A távollévő anyagilag felelős munkavállaló képviselőjét .......................................................................................... …………………………………… (név) személyében a szervezeti egység vezetője jelölte ki. A távollévő anyagilag felelős munkavállaló helyett képviselő kijelölésére nem volt szükség, mert együttes felelősség érvényesül a leltározási egységnél. 6.

A leltárfelvétel kezdete: ……… év ……………………… hó ……….. nap.

7. A leltárfelvételt az alábbi megszakításokkal végeztük: ………………………………… ………………………………… …………………………………………………….

936 8. 9.


7. szám

A leltárfelvétel befejeződött: ………… év …………………. hó ………. nap. Az anyagilag felelős munkavállalók kijelentik, hogy a jegyzőkönyvben tárgyalt leltározás a valóságos és tényleges helyzetnek megfelelően, szabályszerűen folyt le, a leltározás alkalmával minden eszközt és bizonylatot bemutattak, semmit el nem titkoltak.

10. A jelenlévők kijelentik, hogy a felvett leltár ……………..számtól ………………számig terjedő leltári oldalt tartalmaz, melynek egyik példányát az anyagilag felelős munkavállalónak átadták. 11.

A leltározási csoportvezető felhívta az anyagilag felelős munkavállalók figyelmét arra, hogy a leltárfelvétel után a leltározással kapcsolatos észrevételeiket csak írásban és legkésőbb a leltárfelvételi ív aláírásától számított 5 napon belül lehet benyújtani, ha az anyagilag felelős munkavállaló egyidejűleg hitelt érdemlően bizonyítani tudja a hiba, hiányosság fennállását és azt is, hogy az önhibáján kívül jutott a leltárfelvétel befejezése után a tudomására.

12.

A leltározási csoportvezető a leltárfelvételi jegyzőkönyvet az anyagilag felelős munkavállalók előtt felolvasta, akik kijelentik, hogy a jegyzőkönyvben foglaltakat megértették és a felvett leltárt az elszámoltatásuk alapján elfogadták.

13.

A jelenlévők nyilatkozatukat aláírásukkal hitelesítik.

14.

…………………………………………. ………………………………………….. ………………………………………….. anyagilag felelős munkavállalók aláírása

…………………………………. leltározási csoportvezető aláírása

................................................................... ………………………………………… leltározási csoport tagjai aláírása ……………………………………..

jegyzőkönyvvezető aláírása Csatolva: ……………….. db összesítő …………………db leltárfelvételi ív ………………… db mozgási bizonylat

II. A nyilvántartással szemben mutatkozó eltérések (hiányok, többletek) felsorolása az eltérések egyeztetése és az anyagilag felelős munkavállaló (munkavállalók) tételes igazolása. 1

Alulírottak a mai napon egyeztették a leltározás során kimutatott eltéréseket. Az egyeztetés után az anyagilag felelős munkavállaló elismeri, hogy a jegyzőkönyv 3. oldalán felsorolt (vagy külön jegyzékben felsorolt hiányok és többletek) ténylegesen fennállnak és azok okaira az alábbi magyarázatot, illetve igazolást adja.


2

nyilvántartási száma (csoporttétel

3

%

4

6

7

mennyisége

8

nyilvántartási egységára

A készlet megnevezése (mérete, minősége, stb.)

5

mennyiségi egysége

Eltérések (hiányok, többletek) felsorolása:

1

Leltárfelvételi ív sorszáma

értéke

9

érték 11

normán belüli

mennyiség 10

Hiányból

érték 13

kompenzált

mennyiség 12

Magyarázat: A készlethiány 7. oszlopában lévő mennyiség megegyezik a 10+12+14 oszlop mennyiségével.

Sorszám

érték 15

nem kompenzált

mennyiség 14

érték 17

Kompenzálásra fel nem használt többlet

mennyiség 16

megjegyzés

18

938

A MÁV Zrt. Értesítője Eltérések igazolása

Kelt: …………………….., 20…….. év ………………… hó ……. nap.

……………………………… ……………………………… ……………………………… anyagilag felelős munkavállaló(k) aláírása 2.

…………………………………. az egyeztetéssel megbízott munkavállaló (leltározási csop.vezető) aláírása

Az anyagilag felelős munkavállaló az eltérések igazolására a jegyzőkönyvhöz mellékeli: a) kompenzálási kérelmet b) káló kimutatási (kérelmet) c) többi eltérés igazolását, ha azt külön mellékleten készítette.

A leltározási jegyzőkönyv mellékletei: ……..db készletek leltárfelvételi íve ……..db egyéb jegyzőkönyv ……..db igazolás ……..db meghatalmazás

……...db GIR bizonylat ……...db kompenzálási kérelem ……...db káló kimutatási kérelem ……...db jegyzék a felesleges készletekről Látta:………………………………………. szervezeti egység vezető aláírása

Felülvizsgálta: ………………………, 20……. év ……………………….. hó …….. nap ……………………………………….. felülvizsgálatot végző munkavállaló aláírása

7. szám

7. szám


939

4. sz. melléklet

MEGBÍZÓLEVÉL

Alulírott …………………………………………………………………………………………… (név, szolgálati hely) …………………………………………………… raktár (tároló hely) anyagilag felelős munkavállalója …………………………………………………… (ok) miatt nem tudok személyesen jelen lenni a 20…… év ………………… hó …………… napon kezdődő leltárfelvétel munkáinál. Ezért megbízom …………………………………………………………………………… (név), hogy a leltárfelvételi munkáknál személyesen képviseletemben részt vegyen.

………………………, 20…… év ………………………… hó ……… nap.

………………………………………………………… anyagilag felelős munkavállaló aláírása


Fősor

Mérlegsor

főkönyvi számlaszám

Készletszámla kombináció Cikkszám

Készlet megnevezés

készlet érték Utolsó Készleta leltár végrehajtott csoport felvételekor leltár ideje kódja

Készlet leltárstátusz készlet érték 2015. március 31-én

Készletcsoport megnevezése

Végrehajtott leltár státusza

Leltározás eredménye

Leltár eltérés

5. sz. melléklet

Ütemterv szerinti következő leltár időpontja


Leltározási ütemterv eszközcsoportonként

6.sz.melléklet

942


7. szám

7. sz. melléklet A leltározott tárgyi eszközök leltárfelvételi ívein szerepeltetendő státusz adatok épületek és építmények esetében:

A. Eszköz állapot 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

bontott, de nem selejtezett (GIR-ben nyilvántartott) eredeti (GIR-ben nyilvántartott) fellelt (GIR-be bevezetendő) felújított (GIR-ben nyilvántartott) új (beruházási munkában létrehozott) új (megbontás, vagy összevonás miatt) selejtezett (GIR-ből kivezetett)

B. Beruházással való érintettség 1. 2. 3. 4. 5. 6.

igen, elbontva igen, folyamatban lévő beruházás igen, műszakilag átvett nem, el-, vagy átadott nem, elbontott nem, létező és működő

C. Használathoz kapcsolódó információ 1. MÁV Zrt.-nek felróható okból, rendeltetésének nem megfelelő eszköz 2. Nem MÁV Zrt.-nek felróható okból, rendeltetésének nem megfelelő eszköz 3. Rendeltetésszerűen használható eszköz

D. Vissznyereményi anyag státusza 1. Igen, vissznyereményi anyag leltározandó 2. Nem, nincs vissznyereményi anyag

7. szám


943

Vonalszám

Leltáriszám

Ingatlan jellegü tárgyi eszközök

Számjegyzéki szám db

biztonsági határjelek

db

telekhatárok

db

áll. jellegü figyelmeztetőjelek

fm

felépítményi szivárgók

fm

mélyszivárgók

8. sz. melléklet

……………oldal

Jegyzet (szelvénytől -ig)

ALÉPÍTMÉNYEK TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálatihely kódszáma: ......................

db

szelvénykövek

Jelzőkövek

m3

vágányzáró földkupok

944


7. szám Vonalszám

db db

Acél csőoszlop

db

Acél idomoszlop

db

Fényvető torony

db

Világítótest

db

Fázisjavító kondenzátor

db

Acél betonoszlop

db

Acél csőoszlop

db

Vasbeton oszlop

Erősáramú vezeték

db

Betonoszlop

L

db

Acél idomoszlop db

T

db

F

db

K KR

db

MKR

db db

Acél rácsos gerenda motoros

db

Szakaszkapcsoló

db

Felsővezetéki berendezéshez csatlakozó transzformátor (25/0,23)

9. sz. melléklet ……………oldal

kézi

db

Kapcsolókert távvez.ber.

Felsővezeték

Acél rácsos oszlop

ERŐSÁRAMÚ LÉGVEZETÉKEK, KÁBELEK, ÉS FELSŐVEZETÉKEK TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálati hely kódja …………………………

Ingatlan jellegű tárgyi eszközök

számjegyzéki szám leltári szám Faoszlop


15.

14.

13.

12.

11.

10.

9.

8.

7.

6.

5.

4.

3.

2.

különféle kazánok

beléptető rendszer

lift

kamerarendszer

galambriasztó

riasztó berendezés

közp. tűzoltó és füstjelző berendezés

villanysütő

gázsütő

klímaberendezés, fan-coil, központi klíma

önálló kazán és fűtésvezérlő berendezések

vízkezelő berendezések (bojler)

ipari hőcserélő

bojler (közvetlen tüzelésű)

gázkonvektor (kéménybe kötött)

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

db

leltárellenőr

szakszolgálat

Mennyiség helyiségenként (szobaszám vagy egyéb megjelölés) 003 050 051 052 053 054 055 058 060 148 151 152

ÉPÜLETEK TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálati hely kódja: ............................... A……………………… tételű…………………………leltári sorszámú épülethez szolgálati hely kulcsszáma Egység

16.

hőtárolós kályha (elektromos)

db

db

17.

gázsugárzó (vörös, fekete)

SorAlkatrész megnevezés szám 1. gázkonvektor (parapet)

18.

leltározási csoport vezető (leltározó)


oldal összesen


Vonalszám

leltári szám

db

érkm

Leágazó kábel

db

Kábelrendező keret, szekrény

fm

Kábel alépítmény

11.sz. melléklet ……………oldal

db

Optikai rendező

Gyengeáramú vezeték

GYENGEÁRAMÚ LÉGVEZETÉKEK, KÁBELEK TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálatihely kódja …………………………


számjegyzéki szám

Oszlop

7. szám


947

Vonalszám

Leltáriszám


Számjegyzéki szám fm

Kábelcsatornák

db

Vezetéktartó oszlop konzol

db

Hajózási jelézés

db

Hidvizsgáló berendezés vizsgáló kocsi

db

Jégtörő

db

Magasságvédő gerenda

db

Mozgássérült karfalift

db

Mozgólépcső

db

Személyfelvonó

fm

Terelősinek

db

Zsilipszerkezet

fm

Zajvédőfal


Jegyzet (szelvény)

MŰTÁRGYAK TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálatihely kódszáma: …………………………

fm

Vizsgáló lépcsők

Hidak, átereszek Alul- és Felüljárók

fm

Híd korlátok


Vonalszám

fm

fm

Életvédelmi korlátok db

Andráskereszt db

STOP tábla db

Egyéb közúti táblák fm

útátjáró útszakasz


Jegyzet (szelvény)

UTAK RAKTERÜLETEK ÚTÁTJÁRÓK TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálatihely kódszáma: …………………………

Leltáriszám


Számjegyzéki szám

Kerékvetők, közúti korlátok


Vonalszám


db

db

Segédüzemi transzformátor db

Segédüzemi ber. 120kV 25kV db db

Túlfeszültség-levezető

120kV kézi mot.

Szakaszoló

25kV 120kV 25kV kézi mot. 2pól. 3pól. db

Megszakító

db

Szűrőkompenzáló egység

Áramváltó

db

Akkutelep+töltő

érfm db

25kV-os kitápláló kábel


120kV 25kV 120kV 25kV db db db db

Feszültségváltó

Egyéb

VONTATÁSI TRANSZFORMÁTOROK ALÁLLOMÁS TARTOZÉKJEGYZÉKE Nyilvántartó szolgálatihely kódja …………………………

számjegyzéki szám leltári szám típus

Főtranszformátor

950


7. szám

15. sz. mellékelt Egyeztetéssel leltározandó építmények 2121312000 2121325000 2121331400 2121331500 2121331700 2121331800 2121332100 2121332200

Közforgalmú vasút kisfeszültségű 1 kv alatti erősáramú és gyengeáramú vezetékei Középfeszültségű kábel Biztosítóberendezési tápkábel Biztosítóberendezési helyi kábel Fényvezetőjű hírközlő földkábel Hangrendszer kábel Biztosítóberendezési vonalkábel Fémvezetőjű LAN hálózat Fényvezetőjű LAN hálózat

2221101000 2221102000 2221103000 2221104000 2221109000 2221201000 2221202000 2221301000 2221302000 2221401000 2221402000

Helyi települési gázellátó vezetékei Kőolaj- és kőolajtermék vezeték, acélcsőből Kőolaj- és kőolajtermék vezeték, előre gyártott betoncsőből Kőolaj- és kőolajtermék vezeték, azbesztcementcsőből Kőolaj- és kőolajtermék vezeték, műanyagcsőből Kőolaj- és kőolajtermék vezeték, egyéb csőből Földgáz vezeték, acélcsőből Földgáz vezeték, műanyagcsőből Városi-, üzemi és egyéb gázvezeték, acélcsőből Városi-, üzemi és egyéb gázvezeték, műanyagcsőből Sűrített levegő vezeték, acélcsőből Sűrített levegő vezeték, műanyagcsőből

2222311100 2222311200 2222311300 2222311400 2222311500 2222311900 2222312100 2222312200 2222312300 2222312400 2222312500 2222312900 2222313100 2222313200 2222313300 2222313400 2222313500 2222313900

Víz- és tüzivíz vezetékek terepen, földtakarással Vízvezeték terepen, földtakarással - varratnélküli simavégű acélcsőből Vízvezeték terepen, földtakarással - lemezből hegesztett és spirálhegesztésű acélcsőből Vízvezeték terepen, földtakarással - öntöttvas-tokos nyomócsőből Vízvezeték terepen, földtakarással - azbesztcement nyomócsőből Vízvezeték terepen, földtakarással - műanyag nyomócsőből Vízvezeték terepen, földtakarással - egyéb nyomócsőből Tüzivíz vezeték terepen, földtakarással - varratnélküli simavégű acélcsőből Tüzivíz vezeték terepen, földtakarással - lemezből hegesztett és spirálhegesztésű acélcsőből Tüzivíz vezeték terepen, földtakarással - öntöttvas-tokos nyomócsőből Tüzivíz vezeték terepen, földtakarással - azbesztcement nyomócsőből Tüzivíz vezeték terepen, földtakarással - műanyag nyomócsőből Tüzivíz vezeték terepen, földtakarással - egyéb nyomócsőből Egyesített vezeték terepen, földtakarással - varratnélküli simavégű acélcsőből Egyesített vezeték terepen, földtakarással - lemezből hegesztett és spirálhegesztésű acélcsőből Egyesített vezeték terepen, földtakarással - öntöttvas-tokos nyomócsőből Egyesített vezeték terepen, földtakarással - azbesztcement nyomócsőből Egyesített vezeték terepen, földtakarással - műanyag nyomócsőből Egyesített vezeték terepen, földtakarással - egyéb nyomócsőből

7. szám


2222321110 2222321120 2222321130 2222321140 2222321150 2222321210 2222321220 2222321230 2222321240 2222321250 2222322000

Gőz-, forró- és termálvíz vezetékek Gőzvezetékek védőcsatornában, acélcsőből Gőzvezetékek védőcsatornában, előre gyártott betoncsőből Gőzvezetékek védőcsatornában, azbesztcementcsőből Gőzvezetékek védőcsatornában, műanyagcsőből Gőzvezetékek védőcsatornában, egyéb csőből Gőzvezetékek szabadon szerelve, acélcsőből Gőzvezetékek szabadon szerelve, előre gyártott betoncsőből Gőzvezetékek szabadon szerelve, azbesztcementcsőből Gőzvezetékek szabadon szerelve, műanyag csőből Gőzvezetékek szabadon szerelve, egyéb csőből Szenny- és csapadékvíz csatornák

2223611000 2223612000 2223613000 2223614000 2223619000 2223621000 2223622000 2223623000 2223624000 2223629000 2223631000 2223632000 2223633000 2223634000 2223639000

Szenny- és csapadékvíz csatornák Szennyvíz csatorna, betonból Szennyvíz csatorna, téglából Szennyvíz csatorna, azbesztcementből Szennyvíz csatorna, műanyagból Szennyvíz csatorna, egyéb anyagból Csapadékvíz csatorna, betonból Csapadékvíz csatorna, téglából Csapadékvíz csatorna, azbesztcementből Csapadékvíz csatorna, műanyagból Csapadékvíz csatorna, egyéb anyagból Egyesített rendszerű csatorna, betonból Egyesített rendszerű csatorna, téglából Egyesített rendszerű csatorna, azbesztcementből Egyesített rendszerű csatorna, műanyagból Egyesített rendszerű csatorna, egyéb anyagból

951

952


7. szám

16. számú mellékelt Eszközkör

Leltározási vezető (Szervezeti megnevezés!)

Szakmai kapcsolattartó (neve, elérhetősége)

VGI igazgatóság

Nagy Andrea vagyonkezelés vezető 01/37-73 Nagy Andrea vagyonkezelés vezető 01/37-73 Madarasné Böjte Etelka - szakértő 01/36-19 Szabó László - szakértő 01/30-31 Pálné Szőke Tünde -szakértő 01/24-84

Informatikai eszközök (hardver, szoftver) Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok MÁV Zrt. VGI

Földterületek Épületek Építmények Gördülő állomány - egyéb Gördülő állomány - pályás Gördülő állomány - (vasúti személyszállító és vontató) Kincstári eszközök Műszaki gépek, berendezések ingatlanhoz kötött Egyéb gépek, berendezések Beruházások K+F Készletek

Szerkeszti a MÁV Zrt. Jogi Igazgatóság. 1087 Budapest, Könyves Kálmán körút 54-60. Telefon: 511-3105 Szerkesztésért felelôs a Szerkesztôbizottság. Kiadja a MÁV Zrt. Felelôs kiadó: Dr. Siska Judit. Terjeszti a MÁV Zrt. BKSzE (1087 Budapest, Könyves Kálmán körút 54-60.)

HU ISSN 1419—3973 Nyomda: Komáromi Nyomda és Kiadó Kft. Felelôs vezetô: Kovács János ügyvezetô igazgató

Utasítások TARTALOM. 7. szám 131. évfolyam április 15

Recommend Documents