Toelichting begroting 2016
1.
TOELICHTING
1.1
Algemeen
Bij het opstellen van de begroting is het doel gesteld om de bijdrage van de waterschappen voor 2016 op het niveau te houden zoals is geraamd voor de mjr 2016. In de mjr 2016 is daarbij al rekening gehouden met reductie van 1 fte in verband met de taakstelling van Hefboom. Met de waterschappen is afgesproken de kosten van het kadaster (€ 178.000) met ingang van 2015 rechtstreeks bij de waterschappen in rekening te brengen. In de begroting 2015 was hier nog geen rekening mee gehouden. Voor de begroting van 2016 betekent dit dat de bijdrage van de waterschappen minimaal € 178.000 lager moet zijn dan bij de mjr 2016. De begroting van Hefpunt voor 2016 komt uit op € 7.419.000, daarmee wordt ruim voldaan aan de doelstelling om uit te komen om de mjr 2016. De bijdrage is hiermee bijna € 370.000 lager dan waar meer was gerekend in de mjr 2016. De belangrijkste oorzaken, naast de verschuiving van de kosten van het kadaster, zijn de lagere salariskosten van € 175.000, de hogere kostenvergoeding voor woon-werk reiskosten van € 60.000 en de hogere opbrengst vervolgingskosten van € 55.000. Hieronder worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de realisatie 2014, de begroting 2015 en de mjr 2016 toegelicht. Als gevolg van de reorganisatie zijn met ingang van 2015 de budgetten gerealloceerd. De totale begroting is niet gewijzigd maar voor het KCC zijn budgetten voor personeel van derden en diensten derden gemaakt, waarbij het budget is overgeheveld van de budgetten Innen en Heffen. In de begroting is nog geen rekening gehouden met de eventuele kosten van de oprichting van een Noordelijk Belasting Kantoor in samenwerking met de gemeente Groningen. Naar verwachting zal dit NBK niet eerder dan 1-1-2017 van start gaan, het jaar 2016 zal dus in het teken van de voorbereiding staan. De omvang van de kosten die samenhangen met deze voorbereiding zijn op dit moment onvoldoende in beeld. Het in ligt in de planning om voor het einde van dit jaar een GO/NO-GO besluit te nemen, op dat moment zal ook een begroting van de voorbereidingskosten worden voorgelegd aan het bestuur van Hefpunt en de Waterschappen.
1
1.2
Baten
Opbrengst vervolgingskosten De opbrengst vervolgingskosten zijn de laatste jaren steeds stabieler en dus ook beter te ramen. Voor 2016 wordt rekening gehouden met een opbrengst van €1.400.000, dit is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen jaren. Dit is €55.000 hoger dan in de begroting 2015 en de mjr 2016, maar € 37.201 lager dan de realisatie van 2014. Overige inkomsten GHS Het betreft hier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In 2014 is de koppeling van de aanmaningskosten en de aanslag verbeterd, hierdoor dalen de overige inkomsten. Voor 2016 wordt rekening gehouden met € 10.000, dit is € 15.000 lager dan in de begroting 2015 en de mjr 2016.
1.3
Lasten
Kapitaalslasten De kapitaalslasten zijn gebaseerd op het vorig jaar vastgestelde meerjareninvesteringsprogramma. Naast de reeds door het bestuur toegekende e
e
kredieten voor 2014 (1 tranche en 2 tranche) is hierin voor de jaren 2015 t/m 2017 rekening gehouden met een jaarlijkse investering in ICT van € 100.000 voor digitalisering en de belastingapplicatie Key2informatie. Verder is rekening gehouden met een vervanging van het meubilair in 2017. Voordat deze investeringen aan de orde zijn zal dit bij het bestuur worden aangevraagd door middel van een kredietaanvraag. De rentekosten zijn gebaseerd op de rentelasten van de lening bij de NWB van €1.000.000 die eind vorig jaar is afgesloten. De lening heeft een looptijd van 5 jaar en een rente van 0,67%. Personele lasten Salarissen De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 64,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2015. De salariskosten dalen met € 125.000 ten opzichte van de begroting 2015. Dit heeft de volgende oorzaken: € 50.000
- CAO 2016 1,5%
-/- € 40.000
- CAO 2015 (meevaller begroting 2015) 2
- Daling sociale lasten
-/- € 75.000
- Vermindering formatie 1 fte
-/- € 60.000
De CAO-ontwikkeling is gebaseerd om de onlangs vastgestelde CAO. Ten opzichte van de mjr 2016 is de meevaller zelfs € 175.000. In de mjr 2016 was rekening gehouden met een stijging van 2,6% ten opzichte van de begroting 2015. Nu blijkt er voor 2015 een meevaller te zijn en valt de stijging naar 2016 beperkter uit.
Voor de opleidingskosten is gerekend met 2,5% van de salariskosten. De effecten van de nieuwe CAO zijn nog niet helemaal duidelijk.
Reiskosten woon-werk De reiskosten stijgen met € 60.000 als gevolg van afspraken in de nieuwe cao.
Personeel van derden algemeen, heffing en invordering/diensten De post personeel van derden algemeen komt overeen met de begroting 2015 en de mjr 2016. In 2014 is niet rechtstreeks geboekt op dit budget, maar is het gebruikt als dekking op de overschrijdingen op de posten diensten derden heffing en diensten derden invordering/diensten.
De post personeel van derden heffing is gebaseerd op de begroting 2015 en de mjr 2016. De kosten in 2014 waren hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2014 gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen.
De post personeel van derden invordering is aangepast op de reorganisatie en bedraagt € 25.000. Het grootste deel is overgeheveld naar het nieuwe budget personeel van derden KCC. Het betreft hier de inhuur van tijdelijke krachten voor de kwijtschelding. Ten opzichte van de begroting 2015 stijgt het totaal van beide budgetten met € 20.000, maar ten opzichte van de realisatie van 2014 is er een daling van bijna € 60.000. De nieuwe vereenvoudigde werkwijze bij het kwijtschelden zal moeten leiden tot lagere kosten voor de inhuur.
Operationele kosten Onderhoud automatisering Ten opzichte van 2015 is het budget voor onderhoud automatisering van 2016 verhoogd met € 38.000. Ten opzichte van de realisatie van 2014 is er verlaging van € 15.000.
De oorzaak van deze kostenstijging ten opzichte van de begroting heeft te maken met het feit dat de afgelopen jaren diverse hardware en software componenten zijn of nog worden aangeschaft. Naast de initiële investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Dit is ook al te zien in de realisatie van 2014. 3
Diensten derden KCC Dit budget is ontstaan door een verschuiving vanuit de budgetten van Heffen en Innen van € 40.000 per budget. Ten opzichte van de begroting 2015 worden geen wijzigingen voorzien. Diensten derden heffing Afgezien van de verschuiving van een deel van het budget naar het KCC worden er ten opzichte van de begroting 2015 en de mjr 2016 geen significante wijzigingen voorzien. Diensten derden invordering Ook hier is sprake van een verschuiving van een deel van het budget naar het KCC. Verder worden er ten opzichte van de begroting 2015 en de mjr 2016 geen significante wijzigingen voorzien. Gegevensverstrekking derden De nota van het kadaster (€ 178.000) loopt met ingang van 1-1-2015 rechtstreeks via de waterschappen. De resterende kosten bedragen naar verwachting nog €50.000. WOZ-kosten Met ingang van de begroting 2015 worden de WOZ-kosten rechtstreeks gefactureerd aan de waterschappen en dus niet meer opgenomen in de begroting van Hefpunt. Callcenter De kosten van het callcenter dalen ten opzichte van de begroting 2015 en de mjr 2016 met respectievelijk € 35.000 en € 41.200. In 2016 zal deze dienst opnieuw moeten worden aanbesteed, hierdoor is er wel wat extra onzekerheid in de raming. Er wordt de komende periode ingezet op een verdere digitalisering van de klantcontacten en daarnaast wordt onderzocht om een deel van de telefooncontacten binnen de eigen organisatie af te handelen. Op basis hiervan moet een daling van de kosten voor het callcenter mogelijk zijn. Drukwerk en porto De totale kosten voor drukwerk en porto worden voor 2016 geraamd op € 850.000. De kosten zijn gebaseerd op de realisatie van 2014 en zijn vergelijkbaar met de begroting 2015 en iets lager dan de MJR 2016.
4
3.
BUDGETOVERZICHT realisatie
realisatie
begroting
mjr
begroting
2013
2014
2015
2016
2016
BATEN
Budgethouder
80101
Directeur
rente baten
94.730
1.002
0
0
0
82502
Directeur
bijdrage waterschappen
9.274.629
10.264.720
7.662.500
7.788.335
7.419.000
82504
Innen
opbrengst vervolgingskosten
1.318.345
1.437.201
1.345.000
1.345.000
1.400.000
82506
Innen
dienstverlening kwijtschelding
86.505
96.273
100.000
100.000
100.000
83102
Innen
overige inkomsten vanuit GHS
28.370
10.873
25.000
25.000
10.000
10.802.579
11.810.069
9.132.500
9.258.335
8.929.000
TOTAAL BATEN LASTEN Kapitaalslasten 40101
Directeur
rente langlopende lening
40301
Directeur
afschrijvingen
Totaal
19.560
0
15.000
11.000
7.000
314.960
184.705
250.000
250.000
240.000
334.520
184.705
265.000
261.000
247.000
3.169.412
3.150.179
4.400.000
4.449.400
4.275.000
20.944
18.588
102.141
96.859
100.000
100.000
160.000
6.555
5.880
493.187
486.411
110.000
111.235
105.000
Personele lasten 41001
Directeur
salarissen
41002
Directeur
gratificaties
41003
Directeur
reiskosten woonwerk (regulier)
41004
Directeur
eindheffing salarissen
41101
Directeur
pensioenpremie ABP
41103
Directeur
overige werkgeverslasten
41201
Directeur
41202 41302
6.711
6.982
inkomensafhankelijke bijdrage ZVW
208.306
204.141
Directeur
premies WIA/UFO
131.706
166.671
Directeur
opleidingskosten algemeen
41303
Heffen
41304 41305
8.130
5.350
opleidingskosten heffing
30.287
18.787
Innen
opleidingskosten innen
49.858
44.214
KCC
opleidingskosten KCC
41306
Bedrijfsbureau
opleidingskosten bedrijfsbureau
41307
Directeur
toelagen
20.981
20.410
41308
Directeur
ambts- en dienstjubilea
41310
Directeur
arbokosten
31.768
22.000
30.000
30.600
30.000
41311
Directeur
overige personeelskosten
28.122
43.466
20.000
20.400
20.000
41312
Directeur
kosten OR
4.990
8.236
5.000
5.100
5.000
41313
Directeur
representatie
1.200
1.295
1.000
1.020
1.000
41401
Directeur
personeel van derden algemeen
65.000
66.300
65.000
41402
Heffen
personeel van derden heffingen
50.000
41403
Innen
personeel van derden innen
41404
KCC
personeel van derden KCC
41414
Directeur
kosten lease auto
42908
Directeur
reis- en verblijfskosten
81102
Directeur
ontvangen UWV-gelden
0 66.423
115.149
50.000
51.000
461.130
288.533
25.000
214.200
185.000
Totaal
25.000 205.000
5.559
7.002
5.000
5.100
5.000
48.146
47.242
45.000
45.000
45.000
4.895.556
4.757.395
5.041.000
5.099.355
4.991.000
545.628
664.458
600.000
612.000
650.000
Operationele kosten 42802
Bedrijfsbureau
onderhoud automatisering
42900
KCC
Diensten derden KCC
42902
Heffen
diensten derden heffing
146.631
142.274
110.000
153.000
110.000
42903
Innen
diensten derden invordering
443.936
508.756
408.000
456.960
410.000
42907
Bedrijfsbureau
ICT dienstverlening
94.034
94.967
95.000
96.900
95.000
42909
Bedrijfsbureau
abonnementen telecom/datacom
78.678
71.416
75.000
76.500
75.000
42910
Heffen
gegevensverstrekking door derden
237.668
197.149
240.000
244.800
50.000
2.155.408
2.212.012
0
0
0
42911
80.000
WOZ kosten
80.000
42912
KCC
callcenter
295.253
286.367
310.000
316.200
275.000
42926
Heffen
drukwerk heffingen
164.004
132.707
165.000
168.300
135.000
42927
Heffen
porto heffingen
339.805
342.941
340.000
346.800
350.000
42928
Innen
porto invordering
83.493
98.228
79.000
85.680
100.000
42929
Innen
drukwerk invordering
65.957
71.739
35.000
71.400
35.000
42930
KCC
porto algemeen
189.448
183.655
190.000
193.800
190.000
42931
KCC
porto KCC
42932
KCC
drukwerk KCC
83101
kadestrale compensatie
Totaal
5
5.000
5.000
35.000
35.000
-10.551
0
0
0
4.829.392
5.006.669
2.767.000
2.822.340
2.595.000
Huisvesting en facilitaire kosten 42101
Bedrijfsbureau
kantoorkosten
29.033
34.276
30.000
30.600
30.000
42102
Bedrijfsbureau
kosten werkplek
4.352
1.338
10.000
10.200
10.000
42104
Bedrijfsbureau
overige kosten huisvesting
6.761
31.015
5.000
5.100
5.000
42301
Bedrijfsbureau
huur kantoor gebouw
341.614
353.238
350.000
357.000
357.000
42913
Bedrijfsbureau
schoonmaakkosten kantoorgebouw
28.667
29.563
30.000
30.600
30.000
42914
Bedrijfsbureau
catering
22.859
27.106
25.000
25.500
25.000
433.286
476.536
450.000
459.000
457.000
Totaal Overige kosten 40102
Directeur
rente rekening courant
42601
Directeur
verzekeringen
11.166
11.371
1.969 11.000
11.220
11.000
42901
Directeur
diensten door derden directie
77.489
91.093
35.000
35.700
35.000
42915
Directeur
bestuurskosten
900
1.650
2.500
2.500
2.000
42916
Directeur
promotiekosten/communicatie
63.497
50.298
40.000
40.800
40.000
42917
Bedrijfsbureau
abonnementen
42918
Bedrijfsbureau
bankkosten
42919
Directeur
42920
Directeur
42921
9.557
9.923
8.000
8.160
8.000
192.491
232.840
200.000
204.000
230.000
kosten salarisverwerking
20.000
20.000
20.000
20.400
20.000
accountantskosten
31.097
28.476
30.000
30.600
30.000
Directeur
externe juridische advisering
27.577
25365
5.000
5.100
5.000
42923
Bedrijfsbureau
dienstverlening beveiligingsbedrijf
2.149
2.465
3.000
3.060
3.000
42925
Innen
overige kosten
4.668
3.743
5.000
5.100
5.000
440.591
479.193
359.500
366.640
389.000
250.000
250.000
250.000
Totaal Directeur 41005
onvoorzien
0
Bijdrage voorziening oud-personeel
TOTAAL LASTEN
TOTAAL RESULTAAT
6
-130.764
905.571
0
0
0
10.802.581
11.810.069
9.132.500
9.258.335
8.929.000
0
0
0
0
0
