Toelichting begroting 2015
1.
TOELICHTING
1.1
Algemeen
Bij het opstellen van de begroting is het doel gesteld om de bijdrage van de waterschappen voor 2015 op het niveau te houden zoals is geraamd voor de mjr 2015. In de mjr 2015 is daarbij al rekening gehouden met reductie van 1 fte in verband met de taakstelling van Hefboom. Ten opzichte van de voorgaande jaren is verder in het AB van Hefpunt besloten om met ingang van de begroting 2015 de WOZ-kosten niet meer op te nemen in de begroting van Hefpunt, maar rechtstreeks in rekening te laten brengen bij de waterschappen. De begroting van Hefpunt voor 2015 komt uit op € 7.662.500 en is hiermee € 1.987.333 lager dan de mjr 2015. Als echter rekening word gehouden met de verschuiving van de WOZ-kosten naar de waterschappen, dan komt de begroting € 255.000 hoger uit dan de mjr 2015. Hiervoor zijn de volgende oorzaken: -
Wegvallen rente baten (-/- € 165.000)
-
Lagere opbrengst vervolgingskosten (-/- € 30.000)
-
Lagere opbrengst dienstverlening kwijtschelding (-/- 25.000)
-
Hogere kapitaalslasten (€ 35.000)
-
Hogere salariskosten (€ 33.000)
-
Lagere kosten saldo overige posten (€ 33.000)
Hieronder worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de realisatie 2013, de begroting 2014 en de mjr 2015 toegelicht.
1.2
Baten
Rente baten Per 1-1-2014 is het schatkistbankieren verplicht ingevoerd. Dit betekent dat tijdelijke positieve saldi niet meer op een eigen spaarrekening kunnen worden gezet, maar bij de schatkist moeten worden ondergebracht. Als gevolg hiervan is de renteopbrengst voor Hefpunt volledig komen te vervallen. In de begroting 2014 en de mjr 2015 was hiervoor nog een bedrag geraamd van € 165.000.
Om te voorkomen dat de belastingopbrengst steeds tijdelijk naar de schatkist gaat is met de waterschappen afgesproken om vanaf 1-1-2014 4x per maand af te storten 1
in plaats van 1x keer maand. Hierdoor ontstaat er voor de waterschappen een rentevoordeel.
Opbrengst vervolgingskosten De opbrengst vervolgingskosten zijn de laatste jaren steeds stabieler en dus ook beter te ramen. Voor 2015 wordt rekening gehouden met een opbrengst van €1.345.000, dit is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen 2 jaren. Dit is €30.000 lager dan in de begroting 2014 en de mjr 2015, maar € 26.655 hoger dan de realisatie van 2013. Dienstverlening kwijtschelding De opbrengst dienstverlening kwijtschelding is in 2013 achtergebleven bij de begroting als gevolg van het afhaken van een aantal gemeenten en een toename van de automatische kwijtschelding. Op basis hiervan wordt voor 2015 een opbrengst verwacht van € 100.000. Dit is € 25.000 lager dan de begroting 2014 en de mjr 2015. Overige inkomsten GHS Het betreft hier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In 2013 is de koppeling van de aanmaningskosten en de aanslag verbeterd, hierdoor dalen de overige inkomsten. Voor 2015 wordt rekening gehouden met € 25.000, dit is € 25.000 lager dan in de begroting 2014 en de mjr 2015. 1.3
Lasten
Kapitaalslasten Bij het opstellen van de begroting 2014 en de mjr 2015 waren de investeringsplannen voor de komende jaren nog niet concreet genoeg. Het bestuur heeft daarom besloten hiervoor in de mjr 2015 dan ook geen kapitaalslasten te ramen. Het afgelopen jaar is duidelijk geworden dat investeringen in 2014 noodzakelijk zijn. Eind vorig jaar is daarom door het algemeen bestuur de goedkeuring gegeven aan een investeringsplan voor 2014. Voor de 1e tranche van deze investeringen is reeds krediet verleend, voor de 2 e tranche zal halverwege 2014 krediet worden aangevraagd. In de mjr 2015 was nog geen rekening gehouden met deze investeringen. Als gevolg van deze plannen stijgen de afschrijvingen in 2015 met € 40.000 ten opzichte van de mjr 2015. In de loop van dit jaar zal voor de nieuwe investeringen een nieuwe langlopende lening bij de NWB worden afgesloten. Door de lage huidige rentestand dalen de rentelasten met € 5.000 ten opzichte van de mjr 2015.
2
Personele lasten Salarissen De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 65,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2014. Ten opzichte van de mjr 2015 stijgen de salariskosten met € 33.000. In de mjr 2015 was rekening gehouden met een cao stijging van 1%, terwijl we nu uitgaan van een stijging van 2%. Voor het overige zijn er geen verschillen met de mjr 2015.
Ten aanzien van de ontwikkeling van de CAO en de sociale lasten sluiten we aan bij de door de waterschappen gehanteerde percentages.
Ten opzichte van de begroting 2014 stijgen de salariskosten met circa € 55.000, dit ondanks de teruggang met 1 fte. Dit heeft de volgende oorzaken: - CAO 2015 2%
€ 55.000
- Loonronde
€ 15.000
- Stijging sociale lasten
€ 30.000
- Overige
€ 12.500 -/- € 57.500
- Vermindering formatie 1 fte
De lagere salariskosten in 2013 worden naast de hierboven genoemde oorzaken ook veroorzaakt door de aanwezige vacatureruimte en het seniorenverlof in 2013. In de begroting wordt daar geen rekening mee gehouden.
Reiskosten woon-werk De reiskosten zijn gebaseerd op de begroting van 2014 en de realisatie van 2013. Personeel van derden algemeen, heffing en invordering/diensten De post personeel van derden algemeen komt overeen met de begroting 2014 en de mjr 2015. In 2013 is niet rechtstreeks geboekt op dit budget, maar is het gebruikt als dekking op de overschrijdingen op de posten diensten derden heffing en diensten derden invordering/diensten. De post personeel van derden heffing is gebaseerd op de begroting 2014 en de mjr 2015. De kosten in 2013 waren iets hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2013 gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen. De post personeel van derden invordering is € 25.000 lager dan in de begroting 2014 en € 30.000 lager dan in de mjr 2015. De realisatie in 2013 was € 250.000 hoger. In de begroting is de afgelopen jaren steeds onvoldoende rekening gehouden met de inhuur van externe krachten voor de kwijtschelding. In de realisatie zijn deze kosten de afgelopen jaren wel steeds geboekt en zijn gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen, de ruimte op de salarissen en
3
daarnaast ook de ruimte op andere budgetten. Voor 2015 is, ten opzichte van 2014, wel een verdere besparing ingeboekt van € 25.000 op de verwerking van de kwijtscheldingen. De nieuwe vereenvoudigde werkwijze bij het kwijtschelden zal moeten leiden tot lagere kosten voor de inhuur.
Operationele kosten Onderhoud automatisering Ten opzichte van 2014 is het budget voor onderhoud automatisering van 2015 verlaagd met € 70.000. De verhoging ten opzichte van de realisatie van 2013 bedraagt € 55.000.
De oorzaak van deze kostenstijging ten opzichte van 2013 heeft te maken met het feit dat in 2013 en 2014 diverse hardware en software componenten zijn of nog worden aangeschaft. Naast de initiële investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Diensten derden heffing Ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015 worden geen significante wijzigingen voorzien. Diensten derden invordering Ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015 worden geen significante wijzigingen voorzien. WOZ-kosten Met ingang van de begroting 2015 worden de WOZ-kosten rechtstreeks gefactureerd aan de waterschappen en dus niet meer opgenomen in de begroting van Hefpunt. Callcenter De kosten van het callcenter stijgen ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015 met respectievelijk € 30.000 en € 25.000. De oorzaak is een stijging in het aantal calls vanaf 2013. Drukwerk en porto De totale kosten voor drukwerk en porto worden voor 2015 geraamd op € 849.000. In de begroting 2014 was nog rekening gehouden met € 784.000. Op basis van de realisatie van de voorgaande jaren wordt rekening gehouden met een stijging van de kosten voor drukwerk en porto ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015. Ten opzichte van de realisatie in 2013 is de stijging gering.
4
2.
CONCLUSIE
De bijdrage van de waterschappen voor de begroting 2015 komt € 255.000 hoger uit dan de bijdrage van de gecorrigeerde (WOZ-kosten) mjr 2015. Deze extra kosten zijn vooral het gevolg van door Hefpunt niet beïnvloeden ontwikkelingen zoals de gevolgen van het schatkistbankieren, de daling opbrengst vervolgingskosten en dienstverlening kwijtschelding en de extra stijging van de salarissen. Daarnaast en spelen de kapitaalslasten een rol in de stijging. Deze waren niet meegenomen in de mjr 2015. De volgende tegenvallers waren niet voorzien in de mjr 2015: € 165.000
-
vervallen rentebaten
-
lagere opbrengst vervolgingskosten
€ 30.000
-
lagere opbrengst dienstverlening kwijtschelding
€ 25.000
-
hogere kapitaalslasten
€ 35.000
-
hogere salariskosten
€ 33.000 € 288.000
Op de overige posten van de begroting zijn de kosten per saldo € 33.000 lager dan in de mjr 2015. De totale stijging is daardoor per saldo € 255.000. Ten opzichte van de realisatie van 2013 is er spraken van een hogere bijdrage van € 261.500. De rekening 2013 is hierbij gecorrigeerd met de vrijval van de voorziening en de extra budgetten van Hefboom en voor de begroting 2015 is de post onvoorzien buiten beschouwing gelaten. De hogere bijdrage heeft globaal de volgende oorzaken: -
vervallen rentebaten
€ 95.000
-
stijging onderhoud automatisering
€ 55.000
-
cao en sociale lasten stijgingen
-
reductie 2 fte
-
overige (o.a. indexering 2 jr)
€ 200.000 -/- € 115.000 € 26.500 € 261.500
5
3.
BUDGETOVERZICHT realisatie
realisatie
realisatie
realisatie
realisatie
begroting
mjr
begroting
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2015
BATEN 80101
rente baten
217.585
179.625
151.428
168.381
94.730
165.000
165.000
0
82502
bijdrage waterschappen
9.448.351
9.490.408
8.737.615
8.992.791
9.274.629
9.551.000
9.649.833
7.662.500
82504
opbrengst vervolgingskosten
1.233.208
1.240.590
1.569.442
1.323.660
1.318.345
1.375.000
1.375.000
1.345.000
82506
dienstverlening kwijtschelding
153.322
117.519
135.136
125.696
86.505
125.000
125.000
100.000
83102
overige inkomsten vanuit GHS
11.181
25.104
83.476
56.971
28.370
50.000
50.000
25.000
11.063.647
11.053.246
10.677.096
10.667.499
10.802.579
11.266.000
11.364.833
9.132.500
TOTAAL BATEN LASTEN Kapitaalslasten 40101
rente langlopende lening
117.360
86.064
66.504
43.032
19.560
20.000
20.000
15.000
40301
afschrijvingen
518.163
570.068
589.347
513.842
314.960
260.000
210.000
250.000
635.523
656.132
655.851
556.874
334.520
280.000
230.000
265.000
4.345.000
4.366.900
4.400.000
100.000
100.000
100.000
105.000
109.173
110.000
Totaal Personele lasten 41001
salarissen
2.908.787
3.060.443
3.014.119
3.082.045
3.169.412
41002
gratificaties
21.764
48.736
21.295
24.629
20.944
41003
reiskosten woonwerk (regulier)
78.626
80.666
80.502
100.050
102.141
41004
eindheffing salarissen
10.242
10.894
12.220
1.994
6.555
41101
pensioenpremie ABP
382.545
405.615
411.593
449.987
493.187
41103
overige werkgeverslasten
2.430
2.430
2.277
4.233
6.711
41201
inkomensafhankelijke bijdrage ZVW
141.456
153.917
164.637
188.072
208.306
41202
premies WIA/UFO
120.152
130.582
121.278
135.520
131.706
41302
opleidingskosten algemeen
33.324
17.380
4.875
14.708
8.130
41303
opleidingskosten heffing
23.222
29.700
15.660
32.245
30.287
41304
opleidingskosten invord./diensten
22.397
44.996
40.191
40.849
49.858
41307
toelagen
26.442
27.520
17.053
17.967
20.981
41308
ambts- en dienstjubilea
0
0
0
41310
arbokosten
28.918
29.388
26.777
23.215
31.768
30.000
30.600
30.000
41311
overige personeelskosten
18.749
20.909
22.324
15.485
28.122
20.000
20.400
20.000
41312
kosten OR
5.731
5.026
5.135
1.258
4.990
5.000
5.100
5.000
41313
representatie
1.762
651
598
3.305
1.200
1.000
1.020
1.000
41401
personeel van derden algemeen
120.914
79.626
23.964
0
0
65.000
66.300
65.000
41402 41403
personeel van derden heffingen personeel van derden invordering/diensten
41404
kosten lease auto
42908
reis- en verblijfskosten
81102
ontvangen UWV-gelden
Totaal
193.559
66.423
51.000
52.020
50.000
390.313
461.130
235.000
239.700
210.000
1.047
5.559
5.000
5.100
5.000
27.108
48.146
45.000
45.000
45.000
4.005.718
4.747.588
4.895.556
5.007.000
5.041.313
5.041.000
42.057
47.596
44.723
3.989.518
4.196.076
-23.501
Operationele kosten 42802
onderhoud automatisering
423.941
501.578
490.907
530.571
545.628
670.000
683.400
600.000
42902
diensten derden heffing
274.590
266.332
366.735
159.359
146.631
150.000
153.000
150.000
42903
diensten derden invordering
460.805
760.284
821.170
439.519
443.936
448.000
456.960
448.000
42907
ICT dienstverlening
81.624
87.082
89.130
91.590
94.034
94.000
95.880
95.000
42909
abonnementen telecom/datacom
75.566
73.342
77.246
68.220
78.678
75.000
76.500
75.000
42910
gegevensverstrekking door derden
242.312
286.309
244.547
225.870
237.668
240.000
244.800
240.000
42911
WOZ kosten
1.913.572
1.966.196
2.015.349
2.075.809
2.155.408
2.198.000
2.241.960
0
42912
callcenter
248.789
333.522
321.283
268.325
295.253
280.000
285.600
310.000
42926
drukwerk heffingen
312.572
208.466
191.308
149.116
164.004
160.000
163.200
165.000
42927
porto heffingen
369.504
347.855
321.819
273.069
339.805
290.000
295.800
340.000
42928
porto invordering
48.929
78.574
63.387
77.551
83.493
82.000
83.640
84.000
42929
drukwerk invordering
115.355
118.669
93.208
74.108
65.957
80.000
81.600
70.000
42930
porto algemeen
119.610
213.324
177.577
164.761
189.448
172.000
175.440
190.000
83101
kadestrale compensatie
Totaal
-121.962
-130.000
-120.050
-68.328
-10.551
0
0
4.565.207
5.111.531
5.153.616
4.529.540
4.829.392
4.939.000
5.037.780
2.767.000
Huisvesting en facilitaire kosten 42101
kantoorkosten
26.814
22.301
34.023
28.097
29.033
35.000
35.700
30.000
42102
kosten werkplek
5.672
11.275
6.183
940
4.352
10.000
10.200
10.000
42104
overige kosten huisvesting
4.003
6.972
116
2.754
6.761
5.000
5.100
5.000
42301
huur kantoor gebouw
325.342
343.438
348.740
339.917
341.614
350.000
357.000
350.000
42913
schoonmaakkosten kantoorgebouw
30.424
25.856
26.086
28.061
28.667
30.000
30.600
30.000
42914
catering
20.318
24.881
24.630
25.747
22.859
25.000
25.500
25.000
412.573
434.723
439.777
425.517
433.286
455.000
464.100
450.000
Totaal
6
Overige kosten 42601
verzekeringen
10.608
10.388
10.485
10.385
11.166
11.000
11.220
11.000
42901
diensten door derden directie
32.999
32.475
90.550
35.129
77.489
35.000
35.700
35.000
42915
bestuurskosten
0
3.000
150
1.200
900
3.000
3.000
2.500
42916
promotiekosten/communicatie
25.650
98.273
60.684
64.584
63.497
40.000
40.800
40.000
42917
abonnementen
42918
bankkosten
42919 42920 42921
8.701
7.074
7.380
7.936
9.557
8.000
8.160
8.000
134.583
161.688
174.327
173.851
192.491
175.000
178.500
200.000
kosten salarisverwerking
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.400
20.000
accountantskosten
49.540
41.650
34.415
29.648
31.097
30.000
30.600
30.000
externe juridische advisering
1.446
5.346
3.711
20.824
27.577
5.000
5.100
5.000
42923
dienstverlening beveiligingsbedrijf
1.697
1.613
3.544
2.440
2.149
3.000
3.060
3.000
42925
overige kosten
2.783
4.519
-4.666
837
4.668
5.000
5.100
5.000
288.007
386.026
400.580
366.833
440.591
335.000
341.640
359.500
onvoorzien
0
0
0
0
0
250.000
250.000
250.000
Bijdrage voorziening oud-personeel
0
268.757
21.554
41.147
-130.764
0
0
0
9.890.828
11.053.246
10.677.096
10.667.499
10.802.581
11.266.000
11.364.833
9.132.500
0
0
0
0
0
0
0
0
Totaal
41005
TOTAAL LASTEN
TOTAAL RESULTAAT
7
