Toelichting begroting 2014
1.
TOELICHTING
1.1
Algemeen
Bij het opstellen van de begroting heeft Hefpunt zichzelf het doel gesteld om de bijdrage van de waterschappen voor 2014 op het niveau te houden zoals is geraamd voor de mjr 2014, daarbij gecorrigeerd met 1 fte in verband met de taakstelling van Hefboom. In het kader van het project Hefboom is met ingang van de begroting 2014 een reductie van de personeelsformatie afgesproken van 1 fte per jaar voor de komende 4 jaar. Dit betekent een bijdrage van de waterschappen van € 9.551.000 voor 2014. Ten opzichte van de begroting 2013 komt daarmee de bijdrage in 2014 € 208.000 hoger uit. In vergelijking met de realisatie van 2012 is het verschil € 308.000 (exclusief de post onvoorzien). Hieronder worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de realisatie 2012, de begroting 2013 en de mjr 2014 toegelicht.
1.2
Baten
Rente baten De rentebaten zijn gebaseerd op de tijdelijke positieve saldi op de inningsrekening en de exploitatierekening. Als gevolg van de steeds lagere rentestanden is de verwachte opbrengst enigszins naar beneden toe bijgesteld ten opzichte van de realisatie van 2012, de begroting 2013 en de mjr 2014. De opbrengsten zijn gebaseerd op de huidige situatie. Met de eventuele invoering van het schatkistbankieren voor Hefpunt kan hier verandering in komen. Op dit moment is nog niet duidelijk of en wanneer het schatkistbankieren voor Hefpunt van toepassing zal zijn. De invoering van het schatkistbankieren zal naar verwachting betekenen dat de rentebaten grotendeels komen te vervallen. Opbrengst vervolgingskosten De ervaringen van de afgelopen jaren laten zien dat de opbrengsten zich bewegen tussen € 1.240.000 en € 1.570.000, maar dat het erg lastig is om vooraf een nauwkeurige raming per jaar te maken. Voor de raming van 2014 is uitgegaan van de gemiddelde opbrengst van de afgelopen drie jaar, namelijk € 1.375.000. De opbrengst is hiermee € 50.000 hoger dan de realisatie van 2012, maar € 175.000 lager dan de begroting 2013 en de mjr 2014. 1
Dienstverlening kwijtschelding De opbrengst in de begroting 2014 komt overeen met de begroting 2013, de mjr 2014 en de realisatie over 2012. Het eind 2012 aangenomen voorstel om de tarieven voor de dienstverlening van de kwijtschelding voor de gemeenten te harmoniseren kan wel een risico voor de opbrengst betekenen. Als gevolg van de harmonisering zullen de tarieven voor een aantal gemeenten stijgen, dit zou er toe kunnen leiden dat deze gemeenten gaan afhaken. Overige inkomsten GHS Het betreft hier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In de begroting van 2012 en 2013 is hiervoor geen bedrag opgenomen. Op basis van de ervaringen van de afgelopen jaren verwachten we voor 2014 een opbrengst van € 50.000.
1.3
Lasten
Kapitaalslasten Voor berekening van de kapitaalslasten zijn de geplande investeringen van 2013 en het meerjaren investeringsprogramma uit het ICT beleidsplan de basis geweest. Met de Ugrade Protection op GHS, de investeringen in werkplekken (ICT) en telefonie kan Hefpunt op investeringsgebied een aantal jaren vooruit. Voor de eerste jaren is in de kapitaalslasten er van uitgegaan dat er geen investeringen zullen plaatsvinden. De eerst volgende geplande grote vervangingsinvestering betreft het meubilair in 2017. Omdat er de komende jaren wel veel investeringen uit voorgaande jaren in met name software en hardware vrijvallen dalen de kapitaalslasten. Indien toch mocht blijken dat er investeringen noodzakelijk zijn dan zal dit eerst door middel van een investeringsvoorstel worden voorgelegd aan het DB. Personele lasten Salarissen De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 66,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2013. Ondanks deze teruggang van 1 fte stijgen de salarissen met circa € 135.000 ten opzichte van de begroting 2013. Dit heeft de volgende oorzaken: - Correctie CAO 2,2% IKB 2013
€ 65.000
- CAO 2014 1%
€ 33.000
- Loonronde
€ 17.000
- Stijging sociale lasten (incl. correctie 2013)
€ 80.000
- Vermindering formatie 1 fte
-/- € 60.000
2
Ten aanzien van de ontwikkeling van de CAO en de sociale lasten sluiten we aan bij de door de waterschappen gehanteerde percentages. Voor de CAO 2014 wordt door de waterschappen gerekend met een percentage tussen de 0 en 2%, wij hebben gekozen voor 1%. Voor de sociale lasten zitten alle waterschappen op de lijn van 1%. In onze berekening is ook van dit percentage uitgegaan. De uiteindelijke stijging ten opzichte van de begroting 2013 valt iets hoger uit omdat in de begroting 2013 niet voldoende rekening is gehouden met de effecten van de invoering van IKB. Hiervoor heeft nog een correctie op de salarissen en de sociale lasten plaats gevonden.
De stijging ten opzichte van de mjr 2014 is € 93.000, ondanks de teruggang van de formatie met 1 fte. In de mjr 2014 is onvoldoende rekening gehouden met de stijging van de salarissen en sociale lasten zoals die nu wordt voorzien.
De lagere salariskosten in 2012 worden naast de hierboven genoemde oorzaken ook veroorzaakt door de vacatureruimte en het seniorenverlof. Reiskosten woon-werk De reiskosten zijn gebaseerd op de begroting van 2013 en de realisatie van 2012. Personeel van derden algemeen, heffing en invordering/diensten De post personeel van derden algemeen komt overeen met de begroting 2013 en de mjr 2014. In 2012 is niet rechtstreeks geboekt op dit budget, maar is het gebruikt als dekking op de overschrijdingen op de posten diensten derden heffing en diensten derden invordering/diensten. De post personeel van derden heffing is gebaseerd op de begroting 2013 en de mjr 2014. De kosten in 2012 waren aanzienlijk hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2012 gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen.
De post personeel van derden invordering is € 40.000 hoger dan in de begroting 2013 en de mjr 2014. In de begroting is de afgelopen jaren steeds onvoldoende rekening gehouden met de inhuur van externe krachten voor de kwijtschelding. In de realisatie zijn deze kosten de afgelopen jaren wel steeds geboekt en zijn gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen, de ruimte op de salarissen en daarnaast ook de ruimte op andere budgetten. Voor 2014 is, ten opzichte van 2012, wel een besparing ingeboekt van € 40.000 op de verwerking van de kwijtscheldingen. Dit jaar zal onderzoek worden gedaan naar een vereenvoudiging van het kwijtscheldingsproces. Dit zal moeten leiden tot nog minder afwijkingen van de interne regels en daarnaast in lagere kosten. Het resultaat van het onderzoek zal voor de implementatie in 2014 worden voorgelegd aan het DB.
3
De kosten in 2012 waren aanzienlijk hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2012 onder andere gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen. Operationele kosten Onderhoud automatisering Ten opzichte van 2013 is het budget voor onderhoud automatisering van 2014 verhoogd met € 30.000. De verhoging ten opzichte van de realisatie van 2012 bedraagt € 140.000.
De oorzaak van deze kostenstijging heeft te maken met het feit dat in 2012 en 2013 diverse hardware en software componenten zijn aangeschaft. Naast de initiële investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Het gaat daarbij om de volgende producten: -
Upgrade protection (ook al in begroting 2013) (€ 75.000)
-
Cognos
-
Werkplekken
-
Clear2pay
-
Oracle
-
Intranet/internet
Diensten derden heffing Ten opzichte van de begroting 2013 en de mjr 2014 wordt een daling voorzien van €30.000. Dit heeft te maken met een efficiëntere werkwijze met de verwerking van de WOZ en AKR. Diensten derden invordering Ten opzichte van de begroting 2013 wordt een verhoging van het budget voorzien van € 61.000. Dit heeft te maken met de uitbesteding van de dwanginvordering en de tijdelijke kosten van Hefboom. In de begroting is de afgelopen jaren steeds onvoldoende rekening gehouden met de uitbesteding van een deel van de dwanginvordering. In de realisatie zijn deze kosten de afgelopen jaren wel steeds geboekt en zijn gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen, de ruimte op de salarissen en daarnaast ook de ruimte op andere budgetten. Daarnaast is eenmalig een bedrag opgenomen van € 30.000 de uitvoering van het project Hefboom. WOZ-kosten De WOZ-kosten zijn de afgelopen jaren met circa 3% per jaar gestegen. In de begroting 2013 en de mjr 2014 was uitgegaan van een stijging van 2%. Ten opzichte van de begroting 2013 wordt nu een stijging van € 110.000 en ten opzichte van de mjr 2014 van bijna € 70.000 voorzien.
4
De afrekening van de WOZ-kosten is gericht aan de waterschappen en er wordt per waterschap een nota opgemaakt. Bij de start van Hefpunt is de afspraak gemaakt dat deze kosten via Hefpunt lopen. Deze kosten vormen circa 20% van de totale omvang van de lasten van Hefpunt. De kosten zijn voor Hefpunt niet te beïnvloeden, maar hebben uiteindelijk wel een effect hebben op het resultaat ten opzichte van de begroting. Ook in de onderhandelingen met gemeenten en in benchmark-cijfers is dit een kostenpost die het beeld in negatieve zin vertekend. Om die redenen hebben de andere samenwerkingsverbanden ervoor gekozen om deze kosten achter te laten bij de waterschappen. Het voorstel is dan ook om met ingang van 2014 deze kosten buiten de begroting van Hefpunt te houden. Voor de waterschappen is dit kosten neutraal, omdat dezelfde kosten dan niet meer via Hefpunt worden betaald maar rechtstreeks. Omdat het besluit hierover nog niet is genomen maken deze kosten nu nog wel onderdeel uit van deze opzet van de begroting. Callcenter De kosten van het callcenter dalen ten opzichte van de begroting 2013 en de mjr 2014 met circa € 50.000. Een verbeterd contract en een verlaging van het aantal gesprekken zijn de oorzaak van de kostendaling. Ten opzichte van de realisatie van 2012 wordt een geringe stijging gezien als gevolg van de indexering. Drukwerk en porto De totale kosten voor drukwerk en porto worden voor 2014 geraamd op € 784.000. In de begroting 2013 was nog rekening gehouden met € 870.000. Op basis van de realisatie van de voorgaande jaren wordt rekening gehouden met een verlaging van de kosten voor drukwerk en porto. De stijging ten opzichte van 2012 (€ 45.000) heeft te maken met een doorberekening van de tariefstijgingen. Op dit moment zijn we bezig met een nieuwe aanbesteding van het drukwerk. De effecten van deze aanbesteding op de kosten zijn nog niet bekend. Kadastrale compensatie De kadastrale compensatie is versneld afgebouwd. In de begroting 2013 en de mjr 2014 was nog gerekend op een compensatie van € 80.000, maar de compensatie is in 2013 echter al volledig afgebouwd. In 2012 is nog een compensatie ontvangen van bijna € 70.000.
5
2.
CONCLUSIE
De bijdrage van de waterschappen voor de begroting 2014 komt overeen met de bijdrage van de gecorrigeerde mjr 2014. De niet voorziene kosten ten opzichte van de gecorrigeerde mjr 2014 zijn binnen de begroting opgevangen. De volgende tegenvallers waren niet voorzien in de mjr 2014: -
lagere opbrengst vervolgingskosten
€ 175.000
-
hogere salariskosten
€ 93.000
-
extra kosten Hefboom
€ 40.000
-
vervallen kadastrale compensatie
€ 80.000
-
extra stijging WOZ-kosten
€ 70.000 € 458.000
Daar staan tegenover de volgende meevallers: -
lagere kapitaalslasten
€ 300.000
-
lagere kosten porto en drukwerk
€ 100.000 € 400.000
Het resterende saldo van € 58.000 is binnen de begroting opgevangen in de overige budgetten. Ten opzichte van de realisatie van 2012 is er spraken van een hogere bijdrage van €308.000. De post onvoorzien is hierbij buiten beschouwing gelaten. De hogere bijdrage heeft de volgende oorzaken: -
hogere salariskosten en sociale lasten
€ 440.000
-
stijging WOZ-kosten
€ 122.000
-
afschaffing kadastrale compensatie
-
stijging onderhoud automatisering
-
tariefstijging porto
€ 45.000
-
overige tariefstijgingen/inflatie
€ 50.000
€ 70.000 € 140.000
€ 867.000 Hier staan de onderstaande lagere kosten of hogere opbrengsten tegenover: -
lagere kapitaalslasten
€ 277.000
-
lagere kosten personeel van derden
€ 232.000
-
hogere opbrengst vervolgingskosten
€ 50.000 € 559.000
Saldo
€ 308.000
6
Het betreft hier een kostenontwikkeling over een periode van 2 jaar. De grote stijging van de salariskosten en sociale lasten ten opzichte van 2012, hebben naast de autonome ontwikkelingen, ook te maken met de vacatureruimte (2 fte) en het seniorenverlof (1 fte) in 2012. De hogere salariskosten en sociale lasten, de stijging van de WOZ-kosten en de afschaffing van de kadastrale compensatie hebben een externe oorzaak en zijn door Hefpunt niet te beïnvloeden. De stijging van de onderhoudskosten automatisering zijn het gevolg van eerder genomen beslissingen. Met name de keuze voor de Upgrade Protection als onderhoudsvariant voor GHS heeft een grote invloed op de stijgende kosten. Daar staat tegenover dat we de komende jaren verzekerd zijn van betrouwbaar onderhoud en dat er niet hoeft te worden geïnvesteerd in GHS. Hierdoor dalen de kapitaalslasten. De tariefstijging voor porto is, zeker op korte termijn, door ons niet te beïnvloeden. De overige tariefstijgingen/inflatie van € 50.000 zijn over een periode van 2 jaar zeer beperkt gehouden.
7
3.
BUDGETOVERZICHT realisatie 2009
realisatie 2010
realisatie 2011
realisatie 2012
begroting 2013
mjr 2014
begroting 2014
BATEN 80101 82502 82504 82506 83102
rente baten bijdrage waterschappen opbrengst vervolgingskosten dienstverlening kwijtschelding overige inkomsten vanuit GHS
TOTAAL BATEN LASTEN Kapitaalslasten 40101 rente langlopende lening 40301 afschrijvingen Totaal
217.585 9.448.351 1.233.208 153.322 11.181
179.625 9.490.408 1.240.590 117.519 25.104
151.428 8.737.615 1.569.442 135.136 83.476
168.381 8.992.791 1.323.660 125.696 56.971
175.000 9.343.000 1.550.000 125.000 25.000
175.000 9.616.943 1.550.000 125.000 25.000
165.000 9.551.000 1.375.000 125.000 50.000
11.063.647
11.053.246
10.677.096
10.667.499
11.218.000
11.491.943
11.266.000
117.360 518.163 635.523
86.064 570.068 656.132
66.504 589.347 655.851
43.032 513.842 556.874
50.000 420.000 470.000
80.000 500.000 580.000
20.000 260.000 280.000
2.908.787 21.764 78.626 10.242 382.545 2.430 141.456 120.152 33.324 23.222 22.397 26.442
3.060.443 48.736 80.666 10.894 405.615 2.430 153.917 130.582 17.380 29.700 44.996 27.520 0 29.388 20.909 5.026 651 79.626
3.014.119 21.295 80.502 12.220 411.593 2.277 164.637 121.278 4.875 15.660 40.191 17.053 0 26.777 22.324 5.135 598 23.964
3.082.045 24.629 100.050 1.994 449.987 4.233 188.072 135.520 14.708 32.245 40.849 17.967 0 23.215 15.485 1.258 3.305 0 193.559
4.210.000
4.252.100
4.345.000
108.000
108.000
100.000
105.000
106.303
105.000
30.000 20.000 5.000 1.000 64.000 50.000
30.600 20.400 5.100 1.020 65.280 51.000
30.000 20.000 5.000 1.000 65.000 51.000
390.313 1.047 27.108
194.000
197.880
45.000
45.000
235.000 5.000 45.000
4.747.588
4.832.000
4.882.683
5.007.000
Personele lasten 41001 salarissen 41002 gratificaties 41003 reiskosten woonwerk (regulier) 41004 eindheffing salarissen 41101 pensioenpremie ABP 41103 overige werkgeverslasten 41201 inkomensafhankelijke bijdrage ZVW 41202 premies WIA/UFO 41302 opleidingskosten algemeen 41303 opleidingskosten heffing 41304 opleidingskosten invord./diensten 41307 toelagen 41308 ambts- en dienstjubilea 41310 arbokosten 41311 overige personeelskosten 41312 kosten OR 41313 representatie 41401 personeel van derden algemeen 41402 personeel van derden heffingen personeel van derden 41403 invordering/diensten 41404 kosten lease auto 42908 reis- en verblijfskosten 81102 ontvangen UWV-gelden Totaal
42.057
47.596
3.989.518
4.196.076
44.723 -23.501 4.005.718
Operationele kosten 42802 onderhoud automatisering 42902 diensten derden heffing 42903 diensten derden invordering 42904 kosten meeliften 42907 ICT dienstverlening 42909 abonnementen telecom/datacom 42910 gegevensverstrekking door derden 42911 WOZ kosten 42912 callcenter 42926 drukwerk heffingen 42927 porto heffingen 42928 porto invordering 42929 drukwerk invordering 42930 porto algemeen 83101 kadestrale compensatie Totaal
423.941 274.590 460.805 1.172.820 81.624 75.566 242.312 1.913.572 248.789 312.572 369.504 48.929 115.355 119.610 -121.962 5.738.027
501.578 266.332 760.284
490.907 366.735 821.170
530.571 159.359 439.519
642.000 180.000 387.000
654.840 183.600 394.740
670.000 150.000 448.000
87.082 73.342 286.309 1.966.196 333.522 208.466 347.855 78.574 118.669 213.324 -130.000 5.111.531
89.130 77.246 244.547 2.015.349 321.283 191.308 321.819 63.387 93.208 177.577 -120.050 5.153.616
91.590 68.220 225.870 2.075.809 268.325 149.116 273.069 77.551 74.108 164.761 -68.328 4.529.540
92.000 80.000 260.000 2.088.000 327.000 200.000 325.000 65.000 100.000 180.000 -80.000 4.846.000
93.840 81.600 265.200 2.129.760 333.540 204.000 331.500 66.300 102.000 183.600 -81.600 4.942.920
94.000 75.000 240.000 2.198.000 280.000 160.000 290.000 82.000 80.000 172.000 0 4.939.000
26.814 5.672 4.003 325.342 30.424 20.318 412.573
22.301 11.275 6.972 343.438 25.856 24.881 434.723
34.023 6.183 116 348.740 26.086 24.630 439.777
28.097 940 2.754 339.917 28.061 25.747 425.517
35.000 10.000 5.000 367.000 30.000 25.000 472.000
35.700 10.200 5.100 374.340 30.600 25.500 481.440
35.000 10.000 5.000 350.000 30.000 25.000 455.000
Huisvesting en facilitaire kosten 42101 kantoorkosten 42102 kosten werkplek 42104 overige kosten huisvesting 42301 huur kantoor gebouw 42913 schoonmaakkosten kantoorgebouw 42914 catering Totaal
28.918 18.749 5.731 1.762 120.914
8
Overige kosten 42601 verzekeringen 42901 diensten door derden directie 42915 bestuurskosten 42916 promotiekosten/communicatie 42917 abonnementen 42918 bankkosten 42919 kosten salarisverwerking 42920 accountantskosten 42921 externe juridische advisering 42923 dienstverlening beveiligingsbedrijf 42925 overige kosten Totaal
10.608 32.999 0 25.650 8.701 134.583 20.000 49.540 1.446 1.697 2.783 288.007
10.388 32.475 3.000 98.273 7.074 161.688 20.000 41.650 5.346 1.613 4.519 386.026
10.485 90.550 150 60.684 7.380 174.327 20.000 34.415 3.711 3.544 -4.666 400.580
10.385 35.129 1.200 64.584 7.936 173.851 20.000 29.648 20.824 2.440 837 366.833
11.000 35.000 3.000 50.000 8.000 173.000 20.000 35.000 5.000 3.000 5.000 348.000
11.220 35.700 3.000 51.000 8.160 176.460 20.400 35.700 5.100 3.060 5.100 354.900
11.000 35.000 3.000 40.000 8.000 175.000 20.000 30.000 5.000 3.000 5.000 335.000
0
0
0
0
250.000
250.000
250.000
268.757
21.554
41.147
0
0
11.063.648
11.053.246
10.677.096
10.667.499
11.218.000
11.491.943
11.266.000
-0
0
0
0
0
0
0
onvoorzien 41005
Bijdrage voorziening oud-personeel
TOTAAL LASTEN
TOTAAL RESULTAAT
9
