Tarieven personenbelasting
Gezamenlijk belastbaar inkomen INKOMSTENSCHIJF INK13 ‐ AJ14
PERCENTAGE
BELASTING OP VORIGE SCHIJVEN
0,00 – 8 590,00 8 590,00 – 12 220,00 12 220,00 – 20 370,00 20 370,00 – 37 330,00 > 37 330,00
25 % 30 % 40 % 45 % 50 %
‐ 2 147,50 3 236,50 6 496,50 14 128,50
INKOMSTENSCHIJF INK14 ‐ AJ15
PERCENTAGE
BELASTING OP VORIGE SCHIJVEN
0,00 – 8 350,00 8 350,00 – 11 890,00 11 890,00 – 19 810,00 19 810,00 – 36 300,00 > 36 300,00
25 % 30 % 40 % 45 % 50 %
‐ 2 170,00 3 274,00 6 570,00 14 287,50
Forfaitaire beroepskosten voor werknemers en belastingplichtigen met baten BEROEPSINKOMEN INK13 ‐ AJ14 0,00 – 5 650,00 5 650,00 – 11 220,00 11 220,00 – 18 670,00 >18 670,00
PERCENTAGE 28,7 % 10 % 5 % 3 % Maximum = 3 900,00
FORFAIT OP VORIGE SCHIJVEN 0 1 621,55 2 178,55 2 551,05
BEROEPSINKOMEN INK14 – AJ15 0,00 – 5 710,00 5 710,00 – 11 340,00 11 340,00 – 18 880,00 > 18 880,00
PERCENTAGE 28,7 % 10 % 5 % 3 % Maximum = 3 950,00
FORFAIT OP VORIGE SCHIJVEN 0 1 638,77 2 201,77 2 578,77
Forfaitaire beroepskosten voor bedrijfsleiders BEROEPSINKOMEN INK13 ‐ AJ14
PERCENTAGE
0,00 – 78 000,00 > 78 000,00
3 % Maximum = 2 340,00
INKOMSTENSCHIJF INK14 ‐ AJ15
PERCENTAGE
0,00 – 79 000,00 > 79 000,00
3 % Maximum = 2 370,00
Forfaitaire beroepskosten voor meewerkende echtgenoten BEROEPSINKOMEN INK13 ‐ AJ14
PERCENTAGE
0,00 – 78 000,00 > 78 000,00
5 % Maximum = 3 900,00
INKOMSTENSCHIJF INK14 ‐ AJ15
PERCENTAGE
0,00 – 79 000,00 > 79 000,00
5 % Maximum = 3 950,00
Andere bedragen OMSCHRIJVING
ARTIKEL
INK13 – AJ14
INK14 – AJ15
13 100,00 30% 10 090,00 800,00 380,00 0,22 2 695,00 4 290,00
13 240,00 30% 10 200,00 840,00 380,00 0,22 2 722,00 4 340,00
37 640,00 40,00 376 350,00 2 260,00 750,00 80,00
38 060,00 40,00 380 550,00 2 280,00 760,00 80,00
3 760,00
3 810,00
BEROEPSINKOMSTEN Maximumbedrag eigen beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot bij toekenning Maximum huwelijksquotiënt ‐ percentage ‐ bedrag Vrijgesteld bedrag werkgeverstussenkomst pc‐privé Vrijgesteld bedrag werkgeverstussenkomst verplaatsingskosten Vrijgestelde kilometervergoeding woon‐werkverkeer met de fiets Vrijgesteld bedrag niet‐recurrente resultaatsgebonden voordelen Vrijgesteld bedrag vergoeding van vrijwilligers brandweerkorps en Civiele Bescherming
86 WIB92 87 en 88 WIB92 38 WIB92 38 WIB92 38 WIB92 38 WIB92 38 WIB92
AFTREKBARE BESTEDINGEN Maximumbedrag uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde onroerende goederen Giften: ‐ minimumbedrag ‐ maximumbedrag Maximumbedragen aftrek eigen en enige woning ‐ basisbedrag ‐ verhoging tijdens eerste 10 jaar ‐ verhoging tijdens eerste 10 jaar indien minimum 3 kinderen ten laste
104 WIB92 107 en 109 WIB92 115 WIB92 116 WIB92 116 WIB92
DIVERSE INKOMSTEN Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies ontvangen gedurende twee jaar
90 WIB92
ROERENDE INKOMSTEN Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito’s Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen Vrijgestelde intresten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk
21 WIB92 21 WIB92 21 WIB92
1 880,00 190,00 190,00
1900,00 190,00 190,00
UITGAVEN MET BELASTINGVERMINDERING Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies (samen) Eerste schijf voor berekening van het in aanmerking komende bedrag van kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Maximumbedrag individuele voortzetting pensioentoezegging Maximumbedrag werkgeversaandelen ‐maximum na verhoging door de koning Maximumbedrag pensioensparen ‐maximum na verhoging door de koning Maximumbedrag PWA‐cheques en dienstencheques (*): Maximumbedrag belastbaar inkomen voor het Belastingkrediet dienstencheques Maximumbedrag belastingvermindering voor energiebesparende investeringen (per woning) ‐ verhoging voor investering in zonnecelpanelen Maximumbedrag jaarlijkse belastingvermindering gedurende 10 jaar ‐ voor passiefwoning ‐ voor lage energiewoning ‐ voor nul energiewoning Maximumbedrag belastingvermindering voor verbouwing van woning in zone voor positief grootstedelijk beleid (per woning) ‐ minimumbedrag kostprijs verbouwing Maximumbedrag belastingvermindering voor obligaties van Kringloopfonds Maximumbedrag belastingvermindering voor obligaties van Startersfonds Maximumbedrag belastingvermindering voor obligaties van Energiebesparingsfonds
145/6 WIB92 145/6 WIB92 145/3 WIB92 145/7 WIB92 145/8 WIB92 145/21 WIB92 156bis WIB92 145/24 WIB92 145/24 WIB92 145/25 WIB92 145/26 WIB92 145/27 WIB92 145/29 WIB92
2 260,00 1 880,00 2 260,00 750,00 1 510,00 940,00 1 510,00 2 720,00 1 380,00 25 990,00 3 010,00 900,00 900,00 450,00 1 810,00 750,00 3 760,00 320,00 320,00 320,00
2 280,00 1 900,00 2 280,00 760,00 1 520,00 950,00 1 520,00 1 400,00 26 280,00 3 040,00 910,00 910,00 460,00 1 830,00 760,00 3 810,00 320,00 320,00 320,00
Maximumbedrag jaarlijkse belastingvermindering voor vernieuwing van een verhuurde 'sociale' woning (per woning) ‐ minimumbedrag kostprijs vernieuwing Maximumbedrag belastingvermindering voor de beveiliging van de woning tegen inbraak of brand (per woning) Maximumbedrag belastingvermindering voor elektrische voertuigen ‐ vierwieler ‐ motorfiets of driewieler
145/30 WIB92
1 130,00
1 140,00
145/31 WIB92 145/28 WIB92
11 290,00 750,00 4 940,00 3 010,00
11 420,00 760,00 4 990,00 3 040,00
6 990,00 7 270,00 25 990,00 1 490,00 1 490,00 3 820,00 8 570,00 13 860,00 5 290,00 550,00 2 970,00 1 490,00 1 490,00 1 490,00 3 070,00
7 070,00 7 350,00 26 280,00 1 500,00 1 500,00 3 870,00 8 670,00 14 020,00 5 350,00 560,00 3 000,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 3 110,00
BELASTINGVRIJE SOMMEN ‐ basissom ‐ verhoogde basissom indien belastbaar inkomen niet meer bedraagt dan: Verhoging van de belastingvrije som ‐ voor de gehandicapte belastingplichtige ‐ voor 1 kind ten laste ‐ voor 2 kinderen ten laste ‐ voor 3 kinderen ten laste ‐ voor 4 kinderen ten laste ‐ supplement per kind ten laste boven het vierde ‐ voor ieder kind jonger dan 3 jaar waarvoor geen kosten voor kinderoppas worden afgetrokken ‐ voor ascendent, broer of zus ten laste ≥ 65j ‐ voor iedere andere persoon ten laste (gehandicapte persoon/kind ten laste telt dubbel) ‐ voor de belastingplichtige die alleen wordt belast die ofwel één of meer kinderen ten laste heeft ofwel fiscaal co‐ouder is ‐ voor de gehuwde (of wettelijk samenwonende belastingplichtige) voor het jaar van huwelijk (of verklaring van wettelijke samenwoning) wanneer de partner geen bestaansmiddelen heeft gehad die volgend nettobedrag overschrijden
131 WIB92 131, 132 en 133 WIB92
MAXIMUMBEDRAG NETTOBESTAANSMIDDELEN Voor kinderen ten laste bij gemeenschappelijke aanslag Voor personen ten laste (andere dan kinderen)
136 tot 140 WIB92 136 tot 140 WIB92 Voor kinderen ten laste van een alleenstaande 141 WIB92 Voor gehandicapte kinderen ten laste van een alleenstaande 141 WIB92 Minimumbedrag van de aftrekbare kosten voor de berekening van de nettobestaansmiddelen uit bezoldigingen van werknemers en uit baten 142 WIB92 Maximumbedrag van onderhoudsuitkeringen toegekend aan kinderen dat niet in aanmerking komt voor het bepalen van de 143 WIB92 nettobestaansmiddelen Maximumbedrag van de pensioenen en renten toegekend aan ascendenten, broer of zus ≥ 65j dat niet in aanmerking komt voor het bepalen 143 WIB92 van de nettobestaansmiddelen Maximumbedrag van de bezoldigingen uit een studentenovereenkomst dat niet in aanmerking komt voor het bepalen van de 143 WIB92 nettobestaansmiddelen
3 070,00 3 070,00 4 440,00 5 630,00 430,00 3 070,00 24 760,00 2 560,00
3 110,00 3 110,00 4 490,00 5 700,00 430,00 3 110,00 25 030,00 2 590,00
