Bijlage Personenbelasting definitieve versie aj. 2011
Inhoudelijke wijzigingen Aangifteformulier Deze versie is gebaseerd op de rubrieken van het aangifteformulier aj. 2011. Het / rubrieknummers berekeningsprogramma werd hieraan aangepast. Nieuwe rubrieken DEEL 1: 1300/2300 Aanvull. vergoed. vervangingsink. met clausule december 2010 (openbare overheid) 1301/2301 Aanvull. vergoed. vervangingsink. zonder clausule december 2010 (openbare overheid) 1302/2302 Uitkeringen tijdelijke arbeidsongeschiktheid december 2010 (openbare overheid) 1303/2303 Wettelijke vergoed. ziekte december 2010 (openbare overheid) 1304/2304 Aanvull. werkloosheidsuitk. december 2010 (openbare overheid) 1305/2305 Aanvull. vergoed. brugpensioenen december 2010 (openbare overheid) 1332/2332 Ter beschikking gestelde bedr. renovatieover. op 01/01/2010 1347 Belastingvermindering lage energiewoningen 1348 Belastingvermindering nulenergiewoningen 1323/2323 Aandelen erkende ontwikkelingsfondsen 1324/2324 Belastingverm. elektrische personenauto’s-auto’s dubbel gebruik 1325/2325 Belastingverm. elektrische motorfiets, driewieler 1326/2326 Belastingverm. elektrische vierwieler 1327 Belastingverm. oplaadpunt Rubrieken energiebesparende uitgaven - overzicht: UITGAVEN VOOR ÉÉN WONING UITGAVEN 2010 1336 ZONNEBOILER EN ZONNEPANELEN (<5J) 1337 UITRUSTINGEN VOOR GEOTHERMISCHE ENERGIEOPWEKKING (WARMTEPOMP) (<5J) 1328 UITGAVEN (ANDERE) (>5J) 1329 ZONNEBOILER (>5J) 1330 ZONNEPANELEN (>5J) 1331 UITRUSTINGEN VOOR GEOTHERMISCHE ENERGIEOPWEKKING (WARMTEPOMP) (>5J) OVERGEDRAGEN VERMINDERINGEN 2009 1338 ISOLATIE DAKEN, MUREN EN VLOEREN 1339 ZONNEBOILER 1340 ZONNEPANELEN 1341 ANDERE UITGAVEN UITGAVEN VOOR MEERDERE WONINGEN
1343 BELASTINGVERMINDERING AJ. 2011 MET BELASTINGKREDIET 1344 BELASTINGVERMINDERING AJ. 2011 ZONDER BELASTINGKREDIET Nieuwe rubrieken DEEL 2: 1441/2441 Andere Belgische ink. zonder RV – belastbaar tegen 25% 1442/2442 Andere Belgische ink. zonder RV – belastbaar tegen 15% 1443/2443 Andere Belgische ink. zonder RV – belastbaar tegen 10% 1444/2444 Ink. uit lidstaat EER zonder Belg. tussenpersoon – bel. tegen 25% 1445/2445 Ink. uit lidstaat EER zonder Belg. tussenpersoon – bel. tegen 15% 1446/2446 Ink. uit lidstaat EER zonder Belg. tussenpersoon – bel. tegen 10% 1447/2447 Andere inkomsten van buitenlandse oorsprong – belastbaar tegen 25% 1448/2448 Andere inkomsten van buitenlandse oorsprong – belastbaar tegen 15% 1449/2449 Andere inkomsten van buitenlandse oorsprong – belastbaar tegen 10% Personenbelasting aj. 2011
1 /5
Eigen rubrieken: 1765/2765 Supplementaire SZ-bijdrage zelfstandigen Verwijderde rubrieken: 196/197 Supplementaire SZ-bijdragen zelfstandigen 1335 Energiebesparende uitgaven voor één woning < 5 jaar - isolatie 1386/2386 Startersfonds 1152/2152 Buitenlandse ink. zonder RV gelddeposito’s of deposito’s op termijn 1153/2153 Buitenlandse div. zonder RV – belastbaar tegen 25% 1161/2161 Buitenlandse div. zonder RV – belastbaar tegen 15% 1164/2164 Buitenlandse div. zonder RV – belastbaar tegen 10% 1154/2154 Andere ink. zonder RV – belastbaar tegen 25% 1155/2155 Andere ink. zonder RV – belastbaar tegen 15% Fiscale info
De infoteksten werden aangepast voor aanslagjaar 2011 met de geïndexeerde bedragen en de gekende fiscale wijzigingen.
Tarieven & Info
Volgende tarieven werden aangepast: - Revalorisatiecoëfficiënt - Geïndexeerde bedragen aj. 2011 - Forfait burgemeesters en schepenen - …
Energiebesparende uitgaven
Vak IX , rubriek G, werd in de aangifte voor aj. 2011 grondig uitgebreid. Kort samengevat: - Vanaf aj. 2011 komen voor woningen ouder dan 5 jaar niet alleen de uitgaven voor isolatiewerken in aanmerking voor de omzetting in een belastingkrediet, maar ook volgende, andere energiebesparende uitgaven: - vervanging van oude stookketels en onderhoud van stookketels; - plaatsing van dubbele beglazing; - plaatsing van een warmteregeling van een installatie van centrale verwarming d.m.v. thermostatische kranen of kamerthermostaat met tijdsinschakeling; - energie-audit. -
Niet alle energiebesparende uitgaven geven vanaf aj. 2011 nog recht op een belastingvermindering indien zij gedaan zijn voor recent gebouwde woningen (jonger dan 5 jaar). Enkel de installatie van zonneboilers, de installatie van zonnepanelen, en de uitrustingen voor geothermische energieopwekking (warmtepompen) geven vanaf aj. 2011 nog recht op een belastingvermindering voor deze woningen jonger dan 5 jaar.
-
Dit jaar zijn er voor het eerst ook overgedragen belastingverminderingen voor energiebesparende uitgaven uit vorig aanslagjaar op te nemen in het aangifteformulier.
Dit alles resulteert in een herschikking en uitbreiding van de rubrieken, zie hierboven het lijstje met de opsomming. Detail
Uw berekeningsprogramma werd niet alleen aangepast aan deze nieuwe situatie, maar tevens uitgebreid met een detailoverzicht van de lopende energiebesparende uitgaven over de jaren heen. Het invulscherm ‘energiebesparende uitgaven eigenaars/huurders’ werd opgesplitst in een tabblad voor de uitgaven van het huidige inkomstenjaar en een tabblad met de overgedragen belastingverminderingen van de vorige jaren. U krijgt het meest volledige beeld (ook op de afdruk) indien u de aangifte inleest, inclusief de hulpschermen, uit het vorige aanslagjaar. Een uitgebreide afdruk geeft een totaalbeeld van de overgedragen uitgaven en belastingverminderingen uit aanslagjaar 2010 en de nieuwe uitgaven en belastingverminderingen voor aanslagjaar 2011.
Personenbelasting aj. 2011
2 /5
Belastingvermindering voor energiezuinige woningen
Vanaf aj. 2011 geven niet alleen ‘passiefwoningen’ recht op een belastingvermindering, maar ook 'lage energiewoningen' en 'nulenergiewoningen'. Het hulpscherm voor energiezuinige woningen werd hiervoor aangevuld met 2 bijkomende opties.
Belastingvermindering voor erkende ontwikkelingsfondsen
De inschrijving op aandelen (op naam) van erkende ontwikkelingsfondsen wordt sinds aj. 2009 beloond met een belastingvermindering. Pas in 2010 werden voor de eerste keer aandelen uitgegeven door een erkend ontwikkelingsfonds. De belastingvermindering is daarom ook maar voor de eerste maal opgenomen in de belastingaangifte van 2011. De fiscale hulpschermen werden uitgebreid met deze belastingvermindering.
Belastingvermindering elektrische voertuigen
Vanaf aj. 2011 worden uitgaven voor de verwerving in nieuwe staat van een elektrisch voertuig beloond met een belastingvermindering. Deze elektrische voertuigen werden verdeeld in 3 verschillende categorieën met elk een eigen max. bedrag aan vermindering. Een hulpscherm past automatisch het juiste bedrag toe en vult de correcte rubriek in het aangifteformulier voor u in.
Belastingvermindering oplaadpunten
De programmawet dd. 23.12.2009 (BS 30.12.2009) voorziet in een aantal gunstmaatregelen voor investeringen in 'oplaadstations voor elektrische voertuigen'. Onder ‘Fiscale hulp’ werd hiervoor een invulscherm voorzien.
Inkomsten van kapitalen en roerende goederen
Volgens het Hof van Justitie van de Europese Unie creëert de Belgische wetgever een ongeoorloofd verschil in behandeling tussen roerende inkomsten die Belgische rijksinwoners ontvangen uit beleggingen en investeringen in België en roerende inkomsten die Belgische rijksinwoners ontvangen uit beleggingen en investeringen in andere lidstaten van de Europese Economische Ruimte (EER). De belastingadministratie kan op basis van het aangifteformulier aj. 2010 (rubriek A.2.d, e en f van vak XIV) echter geen onderscheid maken tussen de van gemeentebelasting vrijgestelde EER-inkomsten en de andere inkomsten. Het aangifteformulier aj. 2011 werd daarom aangepast. In rubriek A.2.d.2° kunnen de van aanvullende gemeentebelasting vrijgestelde inkomsten uit beleggingen en investeringen in de EER nu afgezonderd aangegeven worden. Op het bedrag in de nieuwe rubrieken m.b.t. inkomsten uit een andere lidstaat van de EER die zijn geïnd of ontvangen in het buitenland zonder tussenkomst van een in België gevestigde tussenpersoon zal geen gemeentebelasting of aanvullende agglomeratietaks berekend worden.
Fiscale bijlagen PB (enkel voor Fiscalc PB/ SuperFisc PB)
Personenbelasting aj. 2011
De module ‘Fiscale bijlagen PB’ voor natuurlijke personen werd vanaf dit jaar beschikbaar gesteld vanuit uw programma personenbelasting. Een aantal bijlagen is al voorzien, deze lijst zal nog uitgebreid worden. Bij het openen van de fiscale bijlagen worden de personalia automatisch mee overgenomen. Deze bijlagen kan u vervolledigen, bewaren, afdrukken en later meesturen met uw aangifte via Tax-on-web.
3 /5
FISKOBEL ACT-ACTIVA Taalcorrecties
Er werden enkele taalcorrecties doorgevoerd. De bijgewerkte versie kunt u downloaden via onze site www.kluwersoftware.be .
OPTIMALISATIE PB/VEN.B Berekening
De module werd aangepast aan de nieuwe berekeningen van personen- en vennootschapsbelasting. Geïndexeerde bedragen werden opgenomen.
Sociale bijdragen
De berekening van de sociale bijdragen werd verfijnd.
OVERGANG NAAR VENNOOTSCHAP Berekening
De module werd aangepast aan de nieuwe berekeningen van personen- en vennootschapsbelasting. Geïndexeerde bedragen werden opgenomen.
Sociale bijdragen
De berekening van de sociale bijdragen werd verfijnd.
Ingave
Bij de overdracht van onroerende goederen is er een opsplitsing voorzien tussen de boekwaarde en verkoopwaarde voor het terrein en voor het gebouw. Bij de vennootschapsvormen werd de s-bvba toegevoegd.
Afdruk
Bij de afdruk van het algemeen resultaat werd een visuele voorstelling opgenomen van de verschillende te betalen belastingen vóór en na oprichting, uitgedrukt in dagen.
Info-velden
De teksten werden aangevuld.
LEASEN OF LENEN (enkel voor Fiscalc PB/SuperFisc PB) Investeringsaftrek
Wettelijke aanpassingen betreffende de percentages investeringsaftrek.
BEROEPSKOSTEN ZELFSTANDIGEN (enkel voor Fiscalc PB/SuperFisc PB) Afdruk
Er werd een afdrukmogelijkheid voorzien in het relatiebeheer.
INDICIAIRE TAXATIE (enkel voor SuperFisc PB) Deze versie bevat geen specifieke wijzigingen.
UITSTELAANVRAAG (enkel voor SuperFisc PB) Deze versie bevat geen specifieke wijzigingen.
WOONLENING (enkel voor SuperFisc PB) Berekening
Personenbelasting aj. 2011
Alle relevante bedragen werden aangepast aan de geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2011. De module werd aangepast aan de nieuwe berekening van personenbelasting. 4 /5
Gebruikersfaciliteiten Link fiscale databanken
Vanuit het programma Personenbelasting kunt u (mits abonnement) rechtstreeks overschakelen naar de fiscale databanken ‘monKEY.be’ om meer gedetailleerde informatie op te vragen, bronnen te consulteren….
Download updates
Alle bijwerkingen aan het programma na de verzending kunt u downloaden via onze site www.kluwersoftware.be .
Varia: Voorzien in een volgende update online
Gebruikersopleidingen
Personenbelasting aj. 2011
Niet beschikbaar in de eerste definitieve versie: - omdeling aangever / partner: wijziging KB/WIB92 art.144/1 t/m 144/7 - module beheer Tax-on-web - definitieve handleiding -… In het voorjaar zullen opnieuw gebruikersopleidingen voorzien worden. Er zal uiteraard extra aandacht worden besteed aan ‘de nieuwigheden aj. 2011’. Hiervoor kunt u zich inschrijven via onze site www.kluwersoftware.be .
5 /5
