Számvitel III. Dr. Kiss Árpád Ph.D. Bejegyzett Könyvvizsgáló Egyetemi adjunktus

Mintacím szerkesztése

Számvitel III

Dr. Kiss Árpád Ph.D. Bejegyzett Könyvvizsgáló Egyetemi adjunktus E-mail: [email protected] [email protected] Virtuális kar Név: kiss_tant Jelszó: Arp4_Lg6Q

1

2015.02.17.

[email protected] [email protected]

Számvitel III

• Adatrögzítés éves beszámolóból • Adószámvitel • Vezetői számvitel

2

Dátum: 2015.02.17.


Számonkérés

• Aláírás (vizsgára bocsátás) feltételei: 1. A gyakorlatok rendszeres látogatása (Maximum 2 hiányzás) 2. Szóbeli beszámoló az egységes számlakeretből a gyakorlatvezetőnél 3. Egy vállalkozás éves beszámolójának letöltése a Céginformációs Szolgálat honlapjáról és az adatok rögzítése a kiadott excel táblában. • Megajánlott jegy feltételei: 1. Részvétel az előadások legalább felén. 2. A ZH teljesítése legalább elégségesre (50 %).

3

2015.02.17.


A számonkérés módja írásbeli vizsga (COEDU) Értékelés: 0-49 % elégtelen 50-59 % elégséges 60-69 % közepes 70-79 % jó 80-100 % jeles A gyakorlaton végzett munkáért, vagy a gyakorlatvezető által megjelölt egyéb tevékenység elvégzéséért kapott pontokból a vizsgaeredménybe 100 százalék. A megajánlott jegybe 30 százalék számít be.

4

2015.02.17.



Vállalkozások adatainak rögzítése

5

2015.02.17.


Beszámoló portál megnyitása

1.lépés: e-beszamolo.kim.gov.hu

A mérleg, eredménykimutatás és kiegészítő mellékletek letöltésének menete. (Ha van Pdf, le kell tölteni. )

6

2015.02.17.

2. lépés: Közzétett beszámolók megtekintése,letöltése.


3.lépés: Cégnév beírása

4.lépés: Captcha kitöltése 5.lépés: Keresés

7

2015.02.17.


6.lépés: A megfelelő vállalkozás kiválasztása 8

2015.02.17.


7.lépés: Megnyitás új lapon/ablakban. Ha van konszolidált beszámoló is, azt nem töltjük le! Ha a beszámolókat nem lehet letölteni pdf-ben, hanem csak megnyitni, akkor ugrás a 9. lépésre!

9

2015.02.17.


8.lépés: Csatolmány letöltése

10

2015.02.17.


8.lépés: Csatolmány letöltése, mentése. A fájlok nevei: év_cégnév_eredménykimutatás év_cégnév_mérleg év_cégnév_kieg.mell.

11

2015.02.17.


Sorszám_cégnév

("előző év")

Cégjegyzék szám:

("tárgyév")

A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

0

0

I. IMMATERIÁLIS JAVAK

0

0

1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke

ELLENŐRZÉS!

2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékű jogok 4. Szellemi termékek 5. Üzleti vagy cégértékA kapott Excel fájlban 9.lépés: 6. Immateriális javakra adott előlegek csak a fehér cellákba lehet írni. 7. Immateriális javak értékhelyesbítése

JÓ, ha a szürke mezőben minden szám nulla! Ha nem nulla, javítani kell a mérleget és az eredménykimutatást! * * DE A kék és sárga színű összegző sorokat NEM szabad felülírni! 2011

2012

1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok

0

0

2. Műszaki berendezések, gépek, járművek

0

0

II. TÁRGYI ESZKÖZÖK

0

0

Eszköz = Forrás! Mérleg szerinti eredmény. Forrás MSZE = E.Kimut MSZE

3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek

10/A.lépés: 5. Beruházások, felújítások A fájl neve: 6. Beruházásokra adott előlegek év_cégnév 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK év_cégnév_kieg.mell. 4. Tenyészállatok

0

0

1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 3. Egyéb tartós részesedés

EGYÉB INFORMÁCIÓK!

9.lépés: Ezt a beszámoló alapján Ha a devizanem nem e.Forint, akkor: ellenőrizzük! Ha az üzleti év nem jan. 1-től, dec 12-ig, akkor:

4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalk.ban 5. Egyéb tartósan adott kölcsön

10/B.lépés: E-mailben elküldeni a letöltött beszámolókat és a kitöltött Excel 8. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B. FORGÓESZKÖZÖK 0 sémákat a gyakorlatvezetőnek. 0 6. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

I. KÉSZLETEK

12

2015.02.17. Határidő:

március 1.

0

0


Adatbevitel nem mérlegből és eredménykimutatásból Megnevezés Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések bruttó értéke Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések halmozott értékcsökkenése Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések tárgyévi értékcsökkenése Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések tárgyévi növekedése Bef. Tükör Nem pénzügyi befektetett eszközök bruttó értéke Bef. Tükör Nem pénzügyi befektetett eszközök halmozott értékcsökkenése Bef. Tükör Nem pénzügyi befektetett eszközök tárgyévi beszerzése Bef. Tükör Tárgyévben befejezett beruházás Bef. Tükör Tárgyi eszközök bruttó értéke Bef. Tükör Tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenése Bef. Tükör Tárgyi eszközök tárgyévi értékcsökkenése Bef. Tükör Tenyészállatok bruttó értéke Bef. Tükör Tenyészállatok halmozott értékcsökkenése Bef. Tükör Tenyészállatok tárgyévi értékcsökkenése Bef. Tükör Tenyészállatok tárgyévi növekedése CF-ből Befektetési CF CF-ből Hitelek, kölcsönök törlesztése CF-ből Működési CF Szöveg Átlagos állományi létszám Szöveg Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségból kamattal terhelt Szöveg Kétes (peresített) követelések Szöveg Likvid pénzügyi eszközök 13 2015.02.17. [email protected]

Üzleti év Nyitó Záró

[email protected]

Befektetési tükör formák

• IKR: Klasszikus tábla • UNIX: Egyszerűsített tábla • MABANAFT: Vagyonelemek részletezése Egy táblázatban a befektetési tükör három eleme • TIGÁZ-DSO Kft: Változásmódok (mozgásnemek) részletezése • Le Bélier Zrt: Elforgatott tábla Beszerzések, aktiválások sor külön kezelése Értékcsökkenés részletezése

• Nincs befektetési tükör 14

2015.02.17.


A.II.2. Műszaki gépek berendezések

• • • •

Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések bruttó értéke Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések halmozott écs. Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések tárgyévi écs. Bef. Tükör Műszaki gépek berendezések tárgyévi növ.

• Egy soron (pl. IKR) • Összesítve(pl. TIGÁZ-DSO Kft) • Kisértékű tárgyi eszközök: Ha nem egyértelmű, akkor a műszaki gépek közé kell sorolni (pl. Müller Bt) • Thyssenkrupp Ferroglobus Zrt: + Műszaki berendezések, gép, jármű + Lízingelt gépek

15

2015.02.17.


Nem pénzügyi befektetett eszközök (A.I+A.II) • Bef. Tükör Nem pénzügyi bef. eszközök bruttó értéke • Bef. Tükör Nem pénzügyi befektetett eszközök halmozott écs. • Bef. Tükör Nem pénzügyi befektetett eszközök tárgyévi besz. • Legjellemzőbb: + Immateriális javak + Tárgyi eszközök • Kivételes szerencse: Van összesítés (Pl. Unix, Mabanaft) • Veszély: Az összesen sor tartalmaz befektetett pénzügyi eszközöket is! (pl. Újház Zrt)

16

2015.02.17.


Befektetett eszköz növekedés

• Bef. Tükör Nem pénzügyi befektetett eszközök tárgyévi beszerzése – immateriális javak + tárgyi eszközök – Beruházás növekedés + beruházásra adott előlegek

• Bef. Tükör Tárgyévben befejezett beruházás – Csak tárgyi eszközök – Tárgyi eszköz fajták növekedését kell összesíteni. 17

2015.02.17.


Befektetett eszköz növekedés

Megnevezés

Alaphelyzet

Bef. Tükör Nem pénzügyi Beruházás növekedés befektetett eszközök tárgyévi beszerzése + Ingatlanok + Műszaki berendezések Bef. Tükör Tárgyévben + Egyéb berendezések befejezett beruházás + Tenyészállatok

18

2015.02.17.

Kisértékű eszközök

Mozgásnemek részletezése

Beruházás növ. Össz .(Mabanaft)

Növekedés: TIGÁZ-DSO Kft Értékcsökkenés: Le Bélier Zrt

+ Alaphelyzet + Kisértékű eszk. (Mabanaft)


A.II. Tárgyi eszközök

• Bef. Tükör Tárgyi eszközök bruttó értéke • Bef. Tükör Tárgyi eszközök halmozott écs. • Bef. Tükör Tárgyi eszközök tárgyévi écs. • Alaphelyzet: Van összesítés • Egyszerűsített tábláknál a csoportba tartozó sorokat kell összesíteni (pl. Unix Kft; Müller Bt). 19

2015.02.17.


A.II.4. Tenyészállatok

• Bef. Tükör Tenyészállatok bruttó értéke • Bef. Tükör Tenyészállatok halmozott értékcsökkenése • Bef. Tükör Tenyészállatok tárgyévi értékcsökkenése • Bef. Tükör Tenyészállatok tárgyévi növekedése Mint az A.II.2. Műszaki berendezéseknél, csak itt még kevésbé jellemző a részletezés. 20

2015.02.17.


Cash Flow kimutatás adatai

• CF-ből Befektetési CF • CF-ből Hitelek, kölcsönök törlesztése • CF-ből Működési CF • Ha van, az külön táblázat – Thyssenkrupp – W.E.T.

• Hitelek, kölcsönök törlesztése – a pénzügyi CF csoportban a 24. sor – Előjele a felvitelnél pozitív 21

2015.02.17.


Szöveg: Átlagos állományi létszám

• Univer vagyonkezelő Zrt: 2. oldal • Mol-Lub kft: Kiegészítő melléklet végén Táblázatban (csak az összesen kell) Két év adata

• Müller Bt: Egy sor a személyi jellegű ráfordítások részletezése között (17. oldal)

22

2015.02.17.


Szöveg Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségből kamattal terhelt

• Nem kötelező elem • Döntő az elemző tájékozottsága (Müller bt)

23

2015.02.17.


Szöveg Kétes (peresített) követelések

• Nem kötelező elem • Döntő az elemző tájékozottsága

24

2015.02.17.


Szöveg Likvid pénzügyi eszközök

A.III. Befektetett pénzügyi eszközök 1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 3. Egyéb tartós részesedés 4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 5. Egyéb tartósan adott kölcsön 6. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 8. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

25

2015.02.17.

A.III. Értékpapírok 1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Egyéb részesedés 3. Saját részvények, saját üzletrészek (pl. Le Bélier Zrt) 4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 5. Értékpapírok értékelési különbözete



Adószámvitel Vezetői számvitel

26

2015.02.17.


Tantárgy célja

• A hallgatók megismertetése az adókötelezettség elemeinek számviteli nyilvántartásokra ható tulajdonságaival a legfontosabb adónemeknél. A hallgatók ezen ismeretek birtokában megfelelő információkkal fognak rendelkezni a minden formájú és méretű vállalkozás számára azonos követelményt támasztó, a költségvetés igényeit közvetítő adószabályok számviteli kezeléséről. • A hallgatók megismertetése a vezetői számvitel alapjaival. A jegyzet a nagyobb, összetettebb tevékenységet végző vállalkozások információigényének, a rendelkezésre álló módszerek bemutatása mellett a kis- és középvállalkozások számára kötelező költségfelosztási módszereket is bemutatja. A hallgatók ezen ismeretek birtokában képesek lesznek a vállalkozásoknál a saját teljesítmények értékének meghatározására, a költségek termékek, divíziók közti felosztására. 27

2015.02.17.


Tananyag • Kötelező irodalom: 1. Dr. Kiss Árpád: Alapismeretek az adószámvitelből és a vezetői számvitelből Jegyzet és feladatgyűjtemény 2013 Universitas-Győr Nonprofit KFT 2. 2000. évi C törvény a számvitelről • Ajánlott irodalom: 1. Bosnyák-Gyenge-Pavlik-Székács: Vezetői számvitel Példatár és feladatgyűjtemény Saldo 2009 2. Bosnyák-Gyenge-Pavlik-Székács: Vezetői számvitel Saldo 2010 3. Róth - Adorján - Lukács - Veit: Számviteli esettanulmányok Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központ 4. Szakács Imre: Adózás nagy kézikönyve Complex 2014 28

2015.02.17.


Köszönöm a figyelmet!

29

2015.02.17.


Számvitel III. Dr. Kiss Árpád Ph.D. Bejegyzett Könyvvizsgáló Egyetemi adjunktus

Recommend Documents