STRATEGI MANAJEMEN PEMBIAYAAN CASH DAN RECEIVABLE FINANCING PADA BANK DKI SYARIAH JAKARTA. Oleh GENDUK NUNIK NIM

STRATEGI MANAJEMEN PEMBIAYAAN CASH DAN RECEIVABLE FINANCING PADA BANK DKI SYARIAH JAKARTA

Oleh  GENDUK NUNIK  NIM.  204046102918

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH PROGRAM STUDI MUAMALAT FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA 1431 H/2010 M

BAB  I  PENDAHULUAN 

A.  Latar Belakang Masalah  Salah  satu  upaya  merealisasikan  nilai­nilai  ekonomi  Islam  dalam  aktivitas  nyata  masyarakat  adalah  dengan  mendirikan  lembaga­lembaga  keuangan  yang  beroperasi  berdasarkan  syariah  Islam.  Dari  sekian  jenis  lembaga  keuangan,  perbankan  merupakan  sektor  paling  besar  pengaruhnya  dalam  perekonomian  masyarakat  modern.  Upaya  intensif  pendirian  bank  syariah  di  Indonesia  itu  ada  sejak  tahun  1988,  yaitu  pada  saat  pemerintah  mengeluarkan  Paket  Kebijakan  Oktober  (pakto)  yang  mengatur  deregulasi  industri perbankan di Indonesia. 1  Krisis mutli­dimensi  yang melanda Indonesia  sejak pertengahan 1997  masih meninggalkan dampak pada dunia bisnis Indonesia, terutama perbankan  nasional.  Perbankan  nasional  harus  menanggung Non  Performing  Loan  yang  sangat besar akibat dari krisis yang menimpa sektor riil. Non Performing Loan  dapat  mengganggu  likuiditas  sehingga  dapat  menurunkan  kepercayaan  masyarakat  kepada  perbankan,  dan  dalam  waktu  yang  bersamaan  muncul  masalah lain yaitu negative spread. 2  Bila bank konvensional tidak juga menemukan vaksin penangkal virus  negative  spread,  perbankan  syariah  relatif  imun  dan  bahkan  tak  tersentuh.  1  Zainul  Arifin,  Memahami  Bank  Syariah;  Lingkup,  Peluang,  Tantangan  dan  Prospek,  (Jakarta: Pustaka Alvabet, 1999), h. 192  2  Ahmad Riawan Amin, “Bukan Alternatif Tapi Solusi”, Modal, Jakarta 1 Januari 2003, h.  12 ­ 13

1 

2 

Untuk  itu,  Bank  Indonesia  menerapkan  Tight  Money  Policy  atau  kebijakan  uang  ketat.  Otoritas  moneter  berharap  dengan  menetapkan  bunga  hingga  setinggi itu, dana masyarakat akan tersedot ke sistem perbankan. Namun pada  kenyataannya,  kebijakan  ini  menjadi  beban  berat  yang  harus  dipikul  dunia  perbankan  konvensional.  Banyak  di  antara  bank­bank  itu  yang  kelimpungan  tercekik  oleh  tingginya  bunga.  Mereka  harus  membayar  bunga  simpanan  masyarakat dengan bunga  yang selangit, sementara bank tidak dapat menarik  bunga  kredit  sebesar  itu  dari  nasabah.  Seperti  diketahui  bahwa  fragmen  itu  berlanjut  dengan  tumbangnya  satu  demi  satu  bank  konvensional  karena  kesulitan  likuiditas.  Aliran  dana  mereka  semakin  parah  ketika  kredit  yang  dikucurkan  kepada  para  debitur  banyak  yang  macet.  Akhirnya  bank  pun  banyak yang terlikuidasi.  Likuiditas adalah tingkat di mana  suatu aktiva dapat diubah ke dalam  mata  uang  baik  uang  kertas  maupun  uang  logam  yang  dilakukan  untuk  melaksanakan pembayaran. Kegiatan pembayaran merupakan salah satu tugas  pokok  bank  yang  secara  terus  menerus  harus  dilaksanakan  guna  mempertahankan  dan  mengembangkan  usaha  dari  bank  tersebut.  Oleh  sebab  itu, sangat diperlukan manajemen untuk menangani kegiatan pembiayaan pada  berbagai bank tak terkecuali bank syariah.  Kegiatan dan penyaluran dana bank syariah memerlukan pengendalian  untuk  memenuhi  kewajiban  kepada  pihak  ketiga.  Pengelolaan  dilakukan  dengan manajemen likuiditas yang terorganisir dan sistematis. Tanpa memiliki  pengendalian yang ketat dan kokoh, kelancaran likuiditas sulit untuk dipenuhi.

3 

Salah  satu  kebijakan  manajemen  likuiditas  adalah  mencukupi  pemeliharaan  cadangan. 3  Pemeliharaan  cadangan  adalah  penyisihan  terhadap  sejumlah  dana  dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  kewajiban.  Terdapat  dua  pemeliharaan  utama  yaitu  cadangan  utama  dan  cadangan  tambahan. 4  Bank  syariah  akan  menyisihkan  dana  untuk  keperluan  cadangan  tambahan  demi  menjaga  likuiditas  jangka  pendek  dan  menengah.  Komponen  cadangan  tambahan  ini  harus  memiliki  tingkat  likuiditas  yang  tinggi  agar  dapat  dicairkan  pada  saat  diperlukan.  Oleh  karena  itu,  terdapat  beberapa  faktor  yang  mendorong  penerapan  manajemen  likuiditas  secara  intensif  yang  salah  satu  di  antaranya  adalah untuk mendapatkan kepercayaan dari nasabah bank itu sendiri. 5  Bank  senantiasa  menjaga  aset,  likuiditas  dan  kecukupan  modal  pada  posisi  yang  tepat  karena  kesalahan  manajemen  bank  dalam  mengatur  aset,  likuiditas  dan  kecukupan  modal  akan  mengakibatkan  kesulitan  dalam  membayar kewajiban jangka pendek dan menutup resiko kerugian jika terjadi  dalam  upaya  menentukan  tingkat  kredibilitas  bank  yang  bersangkutan.  Kebutuhan  dana  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Indonesia  berupa  minimum  cash  untuk  mengantisipasi  kemungkinan  terjadinya  deposit  yang  ditarik  sebelum jatuh tempo, komitmen dan mencukupi kas bagi keperluan bank yang  tidak terduga dengan cara melakukan pembiayaan. 

3 

Masyhud Ali, Asset Liability Management; Menyiasati Resiko Pasar Operasional Dalam  Perbankan, (Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, 2002), h. 272  4  Masyhudi  Ali,  Asset  Liability  Management;  Menyiasati  Resiko  Pasar  Operasional  Dalam Perbankan,  h. 328  5  Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvabet, 2005), h. 101

4 

Pembiayaan  cash  financing  pada  umumnya  digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  yang  timbul  akibat  terjadinya  ketidaksesuaian  antara  cash flow dan cash outflow pada perusahaan nasabah. Fasilitas yang biasanya  diberikan oleh bank konvensional adalah fasilitas yang biasa disebut rekening  koran. Atas pemberian fasilitas ini, bank memperoleh imbalan manfaat berupa  bunga  atas  jumlah  rata­rata  pemakaian  dana  yang  disediakan  dalam  fasilitas  tersebut. 6  Bank  memberikan  pinjaman  dana  kepada  nasabah  untuk  mengatasi  kekurangan dana karena masih tertanam dalam piutang. Atas dasar pinjaman  itu, bank meminta cessie atas tagihan nasabah tersebut. Pada dasarnya nasabah  berkewajiban untuk menagih sendiri piutangnya, tetapi bila bank merasa perlu  dengan  menggunakan  cessie  tersebut  bank  berhak  untuk  menagih  langsung  kepada  pihak  yang  berhutang.  Hasil  penagihan  tersebut  pertama  digunakan  untuk  membayar  kembali  pinjaman  nasabah  berikutnya  dan  selebihnya  dikreditkan ke rekening nasabah. Jika ternyata piutang tersebut tidak tertagih,  maka  nasabah  wajib  membayar  kembali  pinjaman  tersebut  berikut  bunganya  kepada bank.  Tingginya tingkat persaingan antar bank saat ini, memaksa bank untuk  memberikan  pelayanan  yang  maksimal  kepada  para  nasabahnya  yang  salah  satunya  dengan  cara  mempermudah  syarat  pembayaran  produk.  Oleh  karena  itu,  pembayaran  yang  ditunda  atau  pembayaran  secara  kredit  menjadi  suatu  kebutuhan  bagi  bank  dalam  rangka  meningkatkan  volume  penjualannya  atas  6 

Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvavet, 2006),  Cet. ke­4, h. 202

5 

penjualan  secara  kredit  tersebut,  maka  bank  memiliki  piutang  kepada  pelanggan. 7  Piutang  bagi  perusahaan  akan  memperlambat  arus  kas  karena  dana tunai atau kas akan masuk setelah piutang tersebut jatuh tempo, padahal  di  sisi  lain  perusahaan  membutuhkan  uang  tunai  atau  kas  untuk  kegiatan  operasionalnya. 8  Bank  memberikan  pinjaman  dana  kepada  nasabah  untuk  mengatasi  kekurangan  dana  karena  masih  tertanam  dalam  piutang  dengan  imbalan  bunga. Atas pinjaman itu bank meminta cessie atas tagihan nasabah tersebut.  Pada dasarnya nasabah berkewajiban untuk menagih sendiri piutangnya, tetapi  bila  bank  merasa  perlu  dengan  menggunakan  cessie  tersebut  bank  berhak  menagih  langsung  kepada  pihak  yang  berhutang.  Hasil  penagihan  tersebut  pertama­tama digunakan untuk membayar  kembali pinjaman  nasabah berikut  bunganya,  dan  selebihnya  dikreditkan  ke  rekening  nasabah.  Bila  ternyata  piutang  tersebut  tidak  tertagih,  maka  nasabah  wajib  membayar  kembali  pinjaman tersebut berikut bunganya kepada bank. 9  Salah  satu  kegiatan  bank  adalah  menyalurkan  dana  yang  bersumber  dari  berbagai  pihak.  Pihak  pertama  adalah  pemilik  perusahaan  itu  sendiri.  Sementara  pihak  kedua  adalah  pelaku  pasar  keuangan  yaitu  berupa  bank  lainnya  dan  lembaga  keuangan.  Sedangkan  pihak  ketiga  adalah  masyarakat  umum.  Pihak  pertama  memberikan  dana  kepada  bank  sebagai  modal  untuk  menjalankan  kegiatan  dan  berinvestasi,  pihak  kedua  menempatkan  kepada 

7  Lina  Ismawati,  “Anjak  Piutang  Alternatif  Pembiayaan  Untuk  Memperlancar  Arus  Perusahaan”, artikel pada Majalah Ilmiah Unikom, Vol. V, h. 133  8  Lina Ismawati, artikel pada Majalah Ilmiah Unikom, h. 134  9  Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, h. 203

6 

bank  syariah  sebagai  investasi  dan  penyediaan  cadangan.  Pihak  ketiga  menitipkan  dananya  kepada  bank  syariah  untuk  mengamankan  dana  dari  resiko  kehilangan  dan  sebagai  sarana  investasi  agar  mendapat  imbalan  bagi  hasil. 10  Salah  satu  bank  yang  memberikan  bagi  hasil  dalam  menyalurkan  pembiayaan adalah Bank DKI Syariah Jakarta. Bank ini merupakan salah satu  bank  yang  menetapkan  pembagian  pendapatan  dengan  menggunakan  sistem  bagi  hasil.  Konsep  dari  sistem  bagi  hasil  adalah  membagi  perolehan  pendapatan  antara  bank  dan  nasabah  dengan  nisbah  tertentu  atas  dasar  kesepakatan.  Pembagian  pendapatan  tersebut  dilaksanakan  dalam  kontrak  kegiatan pembiayaan dengan cara profit and loss sharing. 11  Penerapan sistem  bagi  hasil  ini  membuat  para  investor  dan  pengusaha  tertarik  sehingga  dana­  dana yang dihimpun oleh Bank DKI Syariah Jakarta lebih banyak disalurkan  pada sektor riil untuk memperoleh pendapatan bagi hasil.  Bertitik  tolak  pada  pemikiran  di  atas,  maka  penulis  merasa  tertarik  untuk  mencoba  menuangkan  sebuah  obsesi  yang  terdapat  dalam  diri  penulis  yang  kemudian  diwujudkan  dalam  bentuk  skripsi  yang  diberi  judul  :  “STRATEGI  MANAJEMEN  PEMBIAYAAN  CASH  DAN  RECEIVABLE  FINANCING PADA BANK DKI SYARIAH JAKARTA”. Tema ini menarik  untuk  dikaji,  karena  implikasinya  sangat  luas  sehingga  manajemen  pembiayaan  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dapat  dikontrol  melalui  pembiayaan  cash dan receivable financing.  10 

Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, h. 46  Tim Pengembangan Produk Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia, Bank Syariah;  Konsep, Produk dan Implementasi Operasional, (Jakarta: Djambatan, 2003), h. 61 11 

7 

B.  Pembatasan dan Perumusan Masalah  Mengingat luasnya kajian tentang manajemen operasional bank syariah  yang  terdiri  atas  penghimpunan  dana  dan  penyediaan  jasa  keuangan,  maka  pembahasan  skripsi  ini  dibatasi  hanya  pada  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dengan  rumusan masalah sebagai berikut :  1.  Kebijakan apa  yang dapat diambil oleh manajemen pembiayaan cash dan  receivable financing pada Bank DKI Syariah ?  2.  Bagaimana  tinjauan  dan  penerapan  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable financing pada Bank DKI Syariah Jakarta ? 

C.  Tujuan dan Manfaat Penelitian  Sejalan  dengan  latar  belakang  masalah,  pembatasan  dan  perumusan  masalah,  maka  penelitian  skripsi  ini  memiliki  tujuan  di  antaranya  adalah  sebagai berikut :  1.  Mengetahui  kebijakan  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing pada Bank DKI Syariah Jakarta.  2.  Mengetahui sistem manajemen pembiayaan cash dan receivable financing  yang diterapkan oleh Bank DKI Syariah Jakarta  3.  Memperoleh  gambaran  tentang  tinjauan  dan  sistem  manajemen  pembiayaan cash dan receivable financing yang diterapkan oleh Bank DKI  Syariah Jakarta.  Adapun  manfaat  dari  penelitian  skripsi  ini  di  antaranya  dapat  dijelaskan sebagai berikut :

8 

1.  Manfaat akademis  Penelitian  skripsi  ini  diharapkan  dapat  memberikan  kontribusi  berupa buku bacaan perpustakaan di lingkungan Universitas Islam Negeri  Syarif  Hidayatullah  Jakarta,  khususnya  di  Fakultas  Syariah  dan  Hukum  Program Studi Perbankan Syariah.  2.  Manfaat praktis  Penelitian  skripsi  ini  juga  diharapkan  dapat  memberikan  sumbangan  yang  berarti  bagi  lembaga­lembaga  perbankan,  khususnya  perbankan  syariah  dan  sekaligus  dapat  memberikan  penjelasan  tentang  strategi manajemen pembiayaan cash dan receivable financing.  3.  Masyarakat  Penelitian  skripsi  ini  juga  diharapkan  dapat  memberikan  pengetahuan  dan  pemahaman  kepada  masyarakat  tentang  sistem  manajemen pembiayaan cash dan receivable financing. 

D.  Kajian Pustaka  Secara umum, penelitian tentang strategi manajemen pembiayaan cash  dan  receivable  financing  telah  dilakukan  oleh  banyak  peneliti  sebelumnya.  Adapun di antara para peneliti tersebut adalah sebagai berikut :  1.  Chairil  Fajri,  Manajemen  Pembiayaan  Bank  IFI  Syariah,  Jakarta:  Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas  Syariah  dan  Hukum  Universitas  Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 2003.  2.  Gatot Subroto, Analisa Strategi Pengelolaan Piutang Iuran Perusahaan  Pada  PT.  Jamsostek,  Jakarta:  Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas

9 

Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta,  2003.  3.  Siti  Efendi  bin  Sharifuddin,  Tinjauan  Ekonomi  Islam  Terhadap  Manajemen  Likuiditas  PT.  BII  Unit  Usaha  Syariah,  Jakarta:  Program  Studi  Ekonomi  Islam  Fakultas  Syariah  dan  Hukum  Universitas  Islam  Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 2005.  Ketiga  skripsi  tersebut  di  atas  pada  dasarnya  sama­sama  mengkaji  tentang  manajemen  pembiayaan  pada  bank  syariah.  Namun  kajian  ketiga  skripsi  tersebut  sama  sekali  tidak  menyinggung  tentang  strategi  manajemen  cash dan receivable financing pada bank syariah. Hal inilah yang menjadikan  perbedaan yang sangat mendasar antara ketiga skripsi tersebut dengan skripsi  yang sedang penulis bahas.  Berdasarkan  pada  kajian  pustaka  tersebut,  secara  khusus  sampai  saat  ini  belum  ditemukan  adanya  kajian  yang  membahas  tentang  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  suatu  lembaga  keuangan  syariah  seperti  Bank  DKI  Syariah  Jakarta.  Atas  dasar  itu,  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  tentang  strategi  manajemen  pembiayaan  cash dan receivable  financing pada Bank DKI Syariah Jakarta. 

E.  Metode Penelitian  1.  Jenis Penelitian  Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam  penyusunan  skripsi  ini  adalah  penelitian  kualitatif  yang  menghasilkan  data  deskriptif  dengan

10 

informasi  dari  orang  yang  terlibat  dalam  obyek. 12  Menurut  Marzuki,  penelitian  deskriptif  adalah  penelitian  yang  dilakukan  dengan  cara  melukiskan  keadaan obyek atau persoalan  yang tidak dimaksudkan untuk  mengambil  atau  menarik  suatu  kesimpulan  yang  berlaku  umum. 13  Penelitian ini dimaksudkan untuk mengangkat fakta, keadaan, variabel dan  fenomena­fenomena  yang  terjadi  saat  sekarang  dan  menyajikan  apa  adanya. 14  Oleh  sebab  itu,  pembahasan  hasil  penelitian  ini  mengupayakan  beberapa hal di antaranya adalah mencari informasi faktual yang mendetail  dalam  menjelaskan  gejala  yang  ada,  mengidentifikasi  masalah­masalah  atau  mendapatkan  justifikasi  keadaan  dan  praktek­praktek  yang  sedang  berlangsung, membuat konfirmasi dan evaluasi serta mengetahui apa yang  telah  dikerjakan  oleh  orang  lain  tentang  masalah  atau  situasi  yang  sama  agar dapat belajar dari mereka untuk kepentingan pembuatan rencana dan  pengambilan keputusan di masa depan. 15  Adapun yang menjadi obyek dalam penelitian ini adalah Bank DKI  Syariah  Cabang  Tanah  Abang  Jakarta  yang  berlokasi  di  jalan  Wahid  Hasyim No. 212A Jakarta Pusat.  12 

Lexy  J.  Maleong,  Metode  Penelitian  Kualitatif,  (Bandung:  Remaja  Rosdakarya,  1998), Cet. ke­2, h. 3  13  Marzuki, Metodologi Riset, (Jakarta: BPFE UI, 2001), h. 8  14  Penelitian  ini  memiliki  dua  tujuan  yaitu  pertama  untuk  pengukuran  yang  cermat  terhadap fenomena social tertentu dengan  mengembangkan konsep dan menghimpun fakta, tetapi  tidak  melakukan  pengujian  hipotesis.  Kedua  untuk  memprediksi  fenomena  social  tertentu.  Lihat  M. Subhan, et.al., Dasar­Dasar Penelitian Ilmiah, (Bandung: Pustaka Setia, 2001), Cet. ke­1, h. 26  15  Menurut para pakar, definisi penelitian deskriptif itu sangat luas dan mencakup segala  macam  bentuk  penelitian  kecuali  penelitian  histories  dan  eksperimental  dan  penelitian  deskriptif  dalam arti luas biasanya diidentikan dengan penelitian survei. Untuk pemahaman lebih lanjut lihat  Mastuhu,  et.al.,  Manajemen  Penelitian  Agama;  Perspektif  Teoritis  dan  Praktis,  (Jakarta:  INIS,  2000), h. 209

11 

2.  Sumber Data  Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah :  a.  Data Primer  Data  primer  yaitu  data  yang  diperoleh  secara  langsung  dari  Bank DKI Syariah Jakarta. Untuk memperoleh data primer ini, penulis  mengadakan  wawancara  secara  langsung  dengan  pihak  yang  telah  ditunjuk oleh pihak Bank DKI Syariah Jakarta.  b.  Data Sekunder  Data  sekunder  yaitu  data  yang  diterima  melalui  studi  kepustakaan  dengan  cara  mempelajari  dan  mengkaji  buku­buku,  majalah  dan  artikel­artikel  yang  erat  kaitannya  dengan  masalah­  masalah  yang  akan  dibahas.  Dalam  melakukan  studi  kepustakaan  ini,  penulis  mengunjungi  beberapa  perpustakaan  guna  memperoleh  data  dari berbagai literatur.  3.  Teknik Pengumpulan Data  Untuk  kepentingan  penelitian,  pengambilan  data  dapat  dilakukan  melalui :  a.  Studi  Dokumentasi,  yaitu  pengumpulan  data  berupa dokumen  tentang  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  yang  diambil  dari  dokumen­dokumen  berupa makalah, brosur­brosur dan dokumen lapangan.  b.  Wawancara.  Wawancara  dilakukan  untuk  menggali  data  penelitian  melalui  percakapan  langsung  dengan  pihak  yang  telah  ditunjuk  oleh

12 

Bank  DKI  Syariah  Jakarta  yang  mengarah  pada  masalah  penelitian.  Untuk  wawancara  ini  digunakan  pedoman  wawancara  guna  mengarahkan permasalahan sesuai dengan kepentingan penelitian.  4.  Teknik Pengolahan Data  Data  penelitian  yang  diperoleh  melalui  data  primer  dan  data  sekunder kemudian diolah sedemikian rupa, sehingga menghasilkan suatu  karya  ilmiah  yang memiliki bobot  yang mendekati  kepada kesempurnaan  penulisan dengan mengacu kepada teknik pengolahan data.  5.  Teknik Analisa Data  Teknik analisa data yang penulis gunakan dalam menganalisis data  adalah  menggunakan  metode  deskriptif  analisis  kualitatif,  yaitu  suatu  teknik  analisis  data  di  mana  terlebih  dahulu  dipaparkan  semua  data  yang  telah  diperoleh  kemudian  dianalisa  dengan  tetap  berpedoman  pada  sumber­sumber dalam bentuk kalimat.  6.  Teknik Penulisan Skripsi  Adapun teknik penulisan skripsi ini mengacu pada buku Pedoman  Penulisan  Skripsi  yang  diterbitkan  oleh  Fakultas  Syariat  dan  Hukum  Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta Tahun 2007 Cet. ke­  1, akan mewarnai seluruh bentuk penulisan skripsi ini. 

F.  Sistematika Penyusunan  Untuk memudahkan pembahasan skripsi ini secara keseluruhan, maka  diperlukan suatu sistematika penyusunan. Adapun sistematika yang dimaksud  adalah seperti yang akan diuraikan di bawah ini.

13 

Bab I menguraikan tentang pokok­pokok pikiran yang tertuang dalam  pembahasan skripsi ini yang terdiri atas latar belakang masalah yang bertujuan  untuk memberikan alasan yang jelas tentang pemilihan judul, pembatasan dan  perumusan  masalah,  tujuan  dan  manfaat  penelitian,  kajian  pustaka,  metode  penelitian  yang  dipergunakan  untuk  memudahkan  penulisan  dan  sistematika  penyusunan  dipergunakan dalam  rangka  memberikan  penjelasan  secara  garis  besar mengenai pembahasan yang akan diuraikan dalam skripsi ini.  Bab  II  berisi  landasan  teori  yang  pembahasannya  meliputi  cash  financing dan receivable financing. Ruang lingkup dari cash financing terdiri  atas pengertian cash financing, jenis dan sumber alat cash financing, prinsip­  prinsip  pengelolaan  cash  financing,  tujuan  dan  manfaat  pengelolaan  cash  financing  serta  metode  dan  pendekatan  dalam  pengelolaan  cash  financing.  Sedangkan  ruang  lingkup  dari  receivable  financing  terdiri  atas  pengertian  receivable financing, dasar hukum receivable financing, jenis­jenis receivable  financing dan  rukun serta syarat receivable financing.  Bab III berisi tentang gambaran umum Bank DKI Syariah Jakarta yang  pembahasannya  meliputi  sejarah  singkat  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  visi  dan  misi  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  prinsip  operasional  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  penawaran  produk  dan  jasa  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  serta  struktur  organisasi Bank DKI Syariah Jakarta.  Bab IV membahas inti persoalan  yang diperbincangkan dalam skripsi  ini,  yaitu  analisis  sistem  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  yang  pembahasannya  meliputi

14 

perencanaan  manajemen  pembiayaan  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  pengorganisasian  manajemen  pembiayaan  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  jenis dan  faktor  manajemen  pembiayaan cash  dan receivable  financing pada  Bank DKI Syariah Jakarta serta aplikasi sistem manajemen pembiayaan cash  dan receivable financing pada Bank DKI Syariah Jakarta.  Bab  V  merupakan  bab  penutup  dari  skripsi  ini  yang  di  dalamnya  memuat  beberapa  kesimpulan  dan  saran­saran  yang  merupakan  kristalisasi  dari  bab­bab  terdahulu  yang  kemudian  diakhiri  dengan  daftar  pustaka  dan  lampiran­lampiran.

BAB  II  LANDASAN TEORI 

A.  Cash Financing  1.  Pengertian Cash Financing  Cash  financing  terdiri  dari  dua  buah  kata  yaitu  dan  cash  dan  financing.  Secara  etimologis,  cash  berarti  tunai. 1  Sedangkan  financing  dapat  dipahami  sebagai  pembelanjaan  atau  pembiayaan. 2  Secara  terminologi,  cash  financing  dapat  diartikan  sebagai  suatu  pembelanjaan  atau  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  secara  tunai  kepada  nasabah  guna melunasi hutang dengan harta lancarnya.  Cash  financing  merupakan  sinonim  dari  kata  likuiditas.  Dalam  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  likuiditas  adalah  perihal  menyatakan  posisi  uang  kas  suatu  perusahaan  dan  kemampuannya  untuk  memenuhi  kewajiban  yang  jatuh  tempo  tepat  pada  waktunya. 3  Dalam  terminologi  keuangan  dan  perbankan  terdapat  banyak  pengertian  tentang  likuiditas  yang  salah  satu  di  antaranya  disebutkan  bahwa  likuiditas  adalah  kemampuan  seseorang  atau  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  atau  hutang  yang  segera  harus  dibayar  dengan  harta  lancarnya. 4  Selain  itu, 

1  John  M.  Echols,  et.al.,  Kamus  Inggris  –  Indonesia,  (Jakarta:  PT.  Gramedia  Pustaka  Utama, 2000), Cet. ke­24, h. 101  2  John M. Echols, et.al., Kamus Inggris – Indonesia, h. 241  3  Departemen  Pendidikan  dan  Kebudayaan,  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  (Jakarta:  Balai Pustaka, 1989), Cet. ke­2, h. 523  4  Riduan  Tobink,  et.al.,  Kamus  Istilah  Perbankan  Populer,  (Jakarta:  PT.  Atalya  Rileni  Sudeco, 2003), h. 124

15 

16 

likuiditas  adalah  kemampuan  untuk  memenuhi  kemungkinan  ditariknya  deposito oleh deposan.  Artinya  suatu  bank  dikatakan  likuid  apabila  dapat  memenuhi  kewajiban penarikan uang dari para deposan dana maupun para debitur. Di  samping  itu,  likuiditas  juga  dapat  dipahami  sebagai  tingkat  kemudahan  relatif  suatu  aktiva  untuk  segera  dikonversikan  ke  dalam  kas  dengan  sedikit  atau  tanpa  penurunan  nilai  serta  tingkat  kepastian  tentang  jumlah  kas  yang  diperoleh. 5  Menurut  Oliver,  likuiditas  adalah  kemampuan  bank  untuk memenuhi  semua penarikan dana oleh  nasabah deposan  yang telah  jatuh  tempo  dan  memenuhi  persyaratan  permintaan  kredit  tanpa  adanya  penundaan. 6  Berdasarkan  definisi  tersebut,  maka  bank  dapat  dikatakan  likuid  jika  bank  tersebut  memiliki  cash  assets  sebesar  kebutuhan  yang  akan  digunakan  untuk  memenuhi  likuiditasnya.  Bank  juga  dapat  dikatakan  likuid apabila bank tersebut memiliki cash assets yang lebih kecil dari hal­  hal  yang  disebutkan  di  atas,  tetapi  yang bersangkutan  juga memiliki  aset  lainnya  seperti  surat­surat  berharga  yang  dapat  dicairkan  sewaktu­waktu  tanpa  mengalami  penurunan  nilai  pasarnya.  Kemudian  suatu  bank  juga  dapat  dikatakan  likuid  jika  bank  tersebut  memiliki  kemampuan  untuk  menciptakan cash assets baru melalui berbagai bentuk hutang. 7 

5 

Mohammad  Muslich,  Manajemen  Keuangan  Modern;  Analisis,  Perencanaan  dan  Kebijaksanaan, (Jakarta: Bumi Aksara, 2003), Cet. ke­3, h. 48  6  Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta: FEUI, 2004), h. 153  7  Teguh  Pudjo  Mulyono,  Analisa  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan,  (Jakarta:  Djambatan, 1995), h. 79

17 

Dengan  demikian,  likuiditas  bank  merupakan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajibannya,  terutama  kewajiban  jangka  pendek  melalui  pengelolaan  likuiditas  yang  baik,  maka  bank  dapat  memberikan  keyakinan  kepada  para  deposan  bahwa  mereka  dapat  menarik  dananya  sewaktu­waktu  atau  pada  saat  jatuh  tempo.  Oleh  sebab  itu,  bank  harus  mempertahankan  sejumlah  alat  likuidnya  guna  memastikan  bahwa  bank  sewaktu­waktu dapat memenuhi kewajiban jangka pendeknya.  Dari beberapa uraian di atas, dapat ditarik suatu kesimpulan bahwa  likuiditas  adalah  kemampuan  suatu  bank  atau  suatu  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban­kewajiban  jangka  pendeknya.  Untuk  itu,  secara  praktis  likuiditas  suatu  bank  sering  dikaitkan  dengan  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang terdapat di bank tersebut pada waktu tertentu. Dalam  hal  ini,  untuk  kondisi  Indonesia  pemerintah  melalui  Bank  Sentral  menetapkan  kewajiban  setiap  bank  untuk  memelihara  likuiditas  wajib  minimum  sebesar 5% dari besarnya kewajiban pihak ketiga. 

2.  Jenis dan Sumber Alat Cash Financing  Ada empat rekening pokok yang merupakan alat likuid bagi bank 8  yang salah satu di antaranya adalah kas pada vault  yang berisi uang tunai  yang  dipelihara  oleh  bank  untuk  memenuhi  kebutuhan  transaksi  sehari­  hari.  Besarnya  uang  tunai  yang  dipelihara  oleh  bank biasanya  didasarkan  pada pengalaman atau  estimasi  besarnya  penarikan  sehari­hari.  Jika  bank 

8 

Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvabet, 2005), Cet.  ke­3, h. 156

18 

memiliki  kas  pada  vault  melebihi  kebutuhan  transaksi  sehari­hari,  maka  kelebihan  tersebut  akan  disimpan  pada  Bank  Sentral  atau  pada  bank  koresponden.  Rekening  pokok  lainnya  yang  merupakan  alat  likuid  bagi  bank  adalah  giro  pada  Bank  Sentral.  Biasanya  giro  ini  merupakan  giro  wajib  minimum  sebagai  pemenuhan  statutory  reserve  requirement  yang  besarnya ditetapkan oleh Bank Sentral berdasarkan prosentase tertentu dari  dana  pihak  ketiga.  Selain  itu,  rekening  ini  merupakan  sarana  transaksi  antar  bank  baik  dalam  rangka  melakukan  kliring  chek­chek  bank  lain  maupun untuk transaksi pinjaman antar bank dengan Bank Sentral.  Selanjutnya  rekening  pokok  yang  merupakan  alat  likuid  bank  adalah  giro  pada  bank  lain  yang  berisi  semua  simpanan  pada  bank­bank  koresponden  yang  juga  dimaksudkan  untuk  menunjang  transaksi  antar  bank seperti transfer, inkaso, transaksi letter of credit, dan lain sebagainya.  Kemudian  rekening  pokok  lain  yang tidak  kalah  pentingnya  yang  merupakan  alat  likuid  bank  adalah  berupa  item­item  uang  tunai  yang  masih dalam proses inkaso  yang terdiri atas  chek­chek Bank Sentral  atau  bank  koresponden  yang  belum  secara  efektif  dikreditkan  pada  rekening  Bank Sentral atau bank koresponden.  Menurut Chairuddin, suatu bank dapat memperoleh alat­alat likuid  yang diperlukan  seperti tersebut di atas dari berbagai  sumber 9  yang salah  satu  di  antaranya  adalah  aset  bank  yang  akan  segera  jatuh  tempo.  Kredit  pinjaman  kepada  debitur  atau  cicilan  pinjaman  yang  akan  jatuh  tempo  9 

Chairuddin, “Analisis Posisi Likuiditas”, Makalah Kelas, (Medan: FE USU, 2002), h. 2

19 

dapat  dianggap  sebagai  sumber  likuiditas.  Untuk  itu,  dalam  kondisi  kebijakan  uang  ketat,  posisi  likuiditas  suatu  bank  akan  rawan  apabila  keseluruhan portofolio kreditnya masuk dalam kategori ever green. Surat­  surat  berharga  dan  instrumen  pasar  uang  seperti  Bank  Acceptance,  sertifikat Bank Indonesia dan sertifikat deposito pada bank lain yang akan  segera  jatuh  tempo  dan  dapat  pula  dianggap  sebagai  sumber  likuiditas  dalam golongan ini.  Suatu bank dapat juga memperoleh alat­alat likuid yang diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  pasar  uang.  Pasar  uang  adalah  sumber  likuiditas  bank.  Namun  harus  diakui  bahwa  tidak  setiap  bank  memiliki  kemampuan untuk masuk  ke pasar uang.  Hal  ini  sangat dipengaruhi oleh  besarnya  suatu  bank  dan  persepsi  pasar  atas  worthiness  bank  tersebut.  Dalam  hal  ini,  para  investor  yang  meminjamkan  uangnya  ke  bank  akan  melakukan  analisa  yang  mendalam  dan  selektif  terhadap  tingkat  dan  konsistensi  perkembangan  bank,  kualitas  aset,  reputasi  kesehatan  manajemen dan kekuatan modal bank.  Selain  itu,  bank  juga  dapat  memperoleh  alat­alat  likuid  yang  diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  sindikasi  kredit.  Pembentukan  sindikasi  kredit  selain  bertujuan  menyiasati  legal  lending  limit  dan  menyebabkan  resiko,  juga  bertujuan  untuk  menjalin  hubungan  dengan  bank lain. Ketika mengalami kesulitan likuiditas, maka bank tersebut dapat  mensindikasi  sebagian  portofolio  kreditnya  kepada  bank  lain  untuk  mengatasi masalah tersebut.

20 

Kemudian  bank  juga  dapat  memperoleh  alat­alat  likuid  yang  diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  cadangan  likuiditas.  Khususnya  bank  yang  tidak  segera  memperoleh  dana  pada  saat  diperlukan,  bank  tersebut  biasanya  membentuk  cadangan  likuiditas.  Cadangan  likuiditas  biasanya  dibentuk  dengan  cara  memelihara  saldo  kas  dan  giro  Bank  Indonesia pada batas maksimal yang diperbolehkan.  Selanjutnya  bank  juga  dapat  memperoleh  alat­alat  likuid  yang  diperlukan  dari  berbagai  sumber  seperti  sumber  dana  yang  sifatnya  last  resort. Salah satu sumber likuiditas  yang sifatnya  last resort  yang umum  digunakan  oleh  kebanyakan bank  adalah  fasilitas  line  of  credit  dari  bank  lain.  Bank  yang  menjalin  hubungan  koresponden  dengan  bank  lain  kemungkinan  dapat  meminta  fasilitas  stand  by  line  of  credit  dari  bank  koresponden tersebut. Selain itu, Bank Sentral bertindak sebagai leader of  last  resort  untuk  dunia  perbankan  atau  lembaga  keuangan  yang  bukan  bank.  Namun  bantuan  dana  dari  Bank  Sentral  biasanya  baru  akan  dimanfaatkan  oleh  bank  yang  kesulitan  likuiditas  apabila  sumber­sumber  likuiditas  lainnya  tidak  cukup  untuk  mengatasi  kesulitan  likuiditas  yang  dialaminya. 

3.  Prinsip­prinsip Pengelolaan Cash Financing  Metode  pengelolaan  likuiditas  yang  diterapkan  oleh  masing­  masing  bank secara  praktis  akan  saling  berbeda, tergantung  pada  metode  manajemen  dana  yang  diterapkan dan  garis  kebijakan dalam  pengelolaan  likuiditas.  Namun  demikian,  terdapat  kesamaan  dalam  prinsip­prinsip  mendasar yang menjadi bingkai pengelolaan likuiditas.

21 

Pengelolaan  likuiditas  harus  dilakukan  secara  hati­hati  dengan  memperhatikan  prinsip­prinsip  yang  ada.  Oleh  sebab  itu,  dalam  pengelolaan  likuiditas  bank  perlu  memperhatikan  beberapa  prinsip  pengelolaan  likuiditas  yang  salah  satu  di  antaranya  adalah  bank  harus  memiliki  sumber  dana  inti  yang  sesuai  dengan  sifat  bank  yang  bersangkutan maupun pasar uang dan sumber dana yang ada di masyarakat  serta  cocok  pula  dengan  mekanisme  pengumpulan  dana  yang  berlaku  di  mana tempat bank tersebut berada.  Prinsip pengelolaan likuiditas lainnya yang perlu diperhatikan oleh  bank  adalah  bank  harus  mengelola  sumber­sumber  dana  maupun  penempatan  dana  dengan  hati­hati.  Untuk  itu,  harus  diperhatikan  komposisi  sumber  dana  jatuh  tempo  berdasarkan  jumlah  masing­masing  komposisi,  tingkat  suku  bunga,  faktor­faktor  kesulitan  dalam  pengumpulan dana, produk­produk yang dimiliki, dan lain sebagainya.  Berikutnya  pengelolaan  likuiditas  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank  adalah  bank  harus  memperhatikan  perbedaan  tingkat  suku  untuk  nasabah  yang  berbeda  dalam  penempatan  dananya.  Tingkat  suku  bunga  tersebut  harus di  atas  tingkat  suku  bunga  dana  yang  dipakainya.  Dengan  kata lain, tingkat suku bunga atas penempatan dana tersebut harus bersifat  floating.  Selanjutnya  pengelolaan  likuiditas  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank adalah bank harus menaruh perhatian terhadap usia sumber dananya  kapan  akan  jatuh  tempo  dan  jangan  sampai  terjadi  matury  gap  dengan  penempatannya.  Oleh  karena  itu,  perlu  diperhatikan  prinsip  pemenuhan

22 

kebutuhan  dana  yang  sering  menjadi  acuan  yang  berupa  kebutuhan  dana  jangka pendek harus dipenuhi dengan sumber­sumber dana jangka pendek.  Sedangkan  kebutuhan  dana  jangka  panjang  harus  pula  dipenuhi  dengan  sumber­sumber dana jangka panjang.  Kemudian  pengelolaan  likuiditas  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank adalah bank harus waspada bahwa tingkat suku bunga tersebut selalu  berfluktuasi  atau  naik  turun  dengan  gerak  yang  sulit  diprediksi  sebelumnya.  Pengelolaan  likuiditas  yang  tidak  kalah  pentingnya  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank  adalah  bank  harus  segera  dikoordinasikan  apabila akan menanamkan sumber­sumber dananya ke aktiva. 10 

4.  Tujuan dan Manfaat Pengelolaan Cash Financing  Pengelolaan  likuiditas  merupakan  faktor  yang  sangat  penting  dalam  operasional  perbankan  dan  bahkan  sangat  menentukan  suatu  bank  untuk  dapat  bertahan  dan  berkembang  dalam  persaingan  usaha  yang  semakin  kompetitif.  Adapun  tujuan  dan  manfaat  dari  pengelolaan  likuiditas suatu bank secara garis besar adalah sebagai berikut : 11  a.  Untuk  menjaga  posisi  likuiditas  bank  agar  selalu  berada  pada  posisi  yang ditentukan oleh Bank Sentral.  b.  Mengelola  alat­alat  likuid  agar  selalu  dapat  memenuhi  semua  aliran  kas,  terutama  kebutuhan  yang  tidak  diperkirakan  seperti  penarikan  dana  yang  tiba  terhadap  sejumlah  giro  atau  deposito  berjangka  yang  belum jatuh tempo.  10 

Teguh Pudjo Mulyono, Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan, h. 81 ­ 82  Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, h. 154

11 

23 

c.  Berusaha  semaksimal  mungkin  untuk  memperkecil  terjadinya  idle  funds.  d.  Memberi keyakinan kepada para nasabah bahwa mereka dapat menarik  dananya pada waktu tertentu atau pada saat jatuh tempo.  5.  Metode dan Pendekatan Dalam Pengelolaan Cash Financing  Secara umum, metode yang digunakan oleh manajemen perbankan  dalam  menetapkan  pengelolaan  likuiditasnya  berbeda  antara  satu  bank  dengan  bank  lainnya  yang  sangat  dipengaruhi  oleh  pertimbangan  prinsip  kehati­hatian maupun  tujuan  pencapaian  pendapatan  optimal.  Pendekatan  yang  dapat  ditempuh  oleh  manajemen  bank  dalam  menetapkan  pengelolaan  likuiditasnya  secara  umum  dapat  diklasifikasikan  ke  dalam  lima pendekatan yaitu : 12  a.  Self liquiditing approach,  yaitu pendekatan peningkatan bank melalui  peningkatan kembali kredit dan penanaman dalam surat­surat berharga  yang  sesuai  dengan  tanggal  jatuh  temponya.  Hal  ini  dapat  dilakukan  dengan  cara  memberikan  pinjaman  dalam  bentuk  commercial  paper.  Dengan cara demikian, aktiva­aktiva tersebut dapat digunakan sebagai  alat likuid khususnya untuk membiayai permintaan kredit baru ataupun  diinvestasikan kembali dalam surat­surat berharga.  b.  Asset sale alibity atau asset shift ability, yaitu meningkatkan likuiditas  dengan cara penjualan terhadap aset­aset lainnya yang tidak produktif.  c.  New  fund,  yaitu  meningkatkan  likuiditas  dengan  cara  menciptakan  sumber­sumber  dana  baru  baik  dari  masyarakat  maupun  dari  dunia  12 

Teguh Pudjo Mulyono, Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan, h. 83 ­ 84

24 

perbankan  seperti  menciptakan  traveller  chek,  credit  card,  deposito­  deposito berjangka, dan lain sebagainya.  d.  Borrowers  earning  flow,  yaitu  meningkatkan  likuiditas melalui  usaha  yang  lebih  giat  dalam  menjaga  kelancaran  penerimaan  angsuran  dan  bunga kredit yang diberikannya.  e.  Reserve discount window to centre bank as leader of last resort, yaitu  meningkatkan  likuiditas  dengan  cara  mengadakan  pinjaman  kepada  Bank Sentral sebagai pemberi jaminan yang terakhir.  Sebelum menentukan pilihan tentang pendekatan  yang mana  yang  akan  ditempuh  dalam  kebijakan  likuiditas  suatu  bank,  maka  manajemen  bank seharusnya melakukan analisis tiga langkah perencanaan dan analisa  sistem likuidasi seperti berikut ini. 13  a.  Klasifikasi leabilitas dan modal masuk dalam kategori sebagai sumber  dana yang dapat diandalkan atau dana tersebut mudah menguap.  b.  Klasifikasi  aset  yang  dapat  dikategorikan  sebagai  alat  likuid  atau  bukan sebagai alat likuid.  c.  Membandingkan antara  volume aset  likuid dengan  volume dana  yang  mudah  menguap.  Perbandingan  maksimum  antara  volume  aset  likuid  dengan dana yang mudah menguap adalah 1,00 karena pada posisi ini  akan dicapai  yang disebut balance liquidity position, yaitu keadaan di  mana  permintaan  alat­alat  likuid  sama  besarnya  dengan  alat  likuid  yang tersedia pada bank. 

13 

Teguh Pudjo Mulyono, Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan, h. 84

25 

B.  Receivable Financing  1.  Pengertian Receivable Financing  Receivable  financing  merupakan  dua  buah  kata  yang  terdiri  atas  receivable  dan  financing.  Secara  etimologi,  receivable  dapat  diartikan  sebagai  jumlah  uang  yang  dapat  diterima. 14  Sedangkan  financing  dapat  dipahami  sebagai  pembelanjaan  atau  pembiayaan.  Secara  terminologi,  receivable financing berarti tagihan uang bank kepada para nasabah  yang  harus dilunasi paling lama satu tahun sejak keluarnya tagihan.  Receivable  financing  dalam  kosa  kata  bahasa  Indonesia  dikenal  dengan  istilah  piutang.  Dalam  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  piutang  adalah uang  yang dipinjam dari orang  lain dan  yang dipinjamkan  kepada  orang  lain. 15  Dalam  Kamus  Manajemen,  piutang  dagang  atau  account  receivable  ialah  tagihan  uang  perusahaan  kepada  para  pelanggan  yang  diharapkan  akan  dilunasi  dalam  waktu  paling  lama  satu  tahun  sejak  tanggal keluarnya tagihan. 16  Menurut Hongren, piutang adalah suatu aktiva yang timbul karena  perusahaan  menjual  barangnya  atau  memberikan  jasanya  kepada  para  pelanggan  dan  menerima  janji  bahwa  pelanggan  akan  memberikan  sejumlah uang kepada perusahaan pada suatu waktu tertentu di masa yang  akan  datang. 17  Piutang  juga  dapat  dipahami  sebagai  klaim  dalam  bentuk 

14 

John M. Echols, et.al., Kamus Inggris – Indonesia, h. 469  Departemen Pendidikan dan Kebudayaan, Kamus Besar Bahasa Indonesia, h. 689  16  Marbun BN., Kamus Manajemen, (Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2003), h. 285  17  Horison Hongren, et.al., Akuntansi di Indonesia, (Jakarta: Salemba Empat, 1997), h. 30 15 

26 

uang  terhadap  perusahaan.  Piutang  ini  timbul  terutama  dari  penjualan  barang dan jasa secara kredit dan peminjaman uang. 18  Dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  5/9/PBI/2003  tentang  penyisihan aktiva tetap produktif dinyatakan bahwa piutang adalah tagihan  yang  timbul  dari  transaksi  jual  beli  atau  sewa  berdasarkan  akad  murabahah,  salam,  istishna  dan  atau  ijarah.  Dalam  transaksi  penjualan  kredit, jika order dari pelanggan telah dipenuhi dengan pengiriman barang  atau  penyerahan  jasa  untuk  jangka  waktu  tertentu,  perusahaan  memiliki  pelanggannya. 19  Sebagaimana  dinyatakan  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia,  bahwa  piutang  merupakan  tagihan  yang  timbul  dari  transaksi  jual  beli  atau  sewa  berdasarkan  akad  murabahah,  salam,  istishna  dan  ijarah. Akad­akad tersebut merupakan akad piutang dalam konsep Islam.  Dalam  Islam,  piutang  dikenal  dengan  istilah  Al­Qardh.  Secara  etimologis, Al­Qardh berarti Al­Qath’u yang bermakna potongan. 20  Untuk  itu, Al­Qardh dapat dipahami sebagai harta yang diserahkan kepada orang  yang  berhutang,  sebab  harta  yang  diserahkan  merupakan  satu  potongan  dari  harta  orang  yang  memberikan  hutang. 21  Adapun  kata  hasan  dapat  diartikan  dengan  baik,  bagus  dan  indah.  Dengan  demikian,  Al­Qardhul  Hasan  merupakan  pinjaman  yang  diberikan  kepada  seseorang  untuk  kebutuhan  yang  mendesak  dan  jangka  pendek  tanpa  mengharapkan  imbalan.  18 

Ahmad Firdaus, Pengantar Akuntansi, (Jakarta: FE UI, 2001), h. 145  Mulyadi, Sistem Akuntansi, (Jakarta: Salemba Empat, 2001), h. 202  20  Sayyid  Sabiq,  Fiqh  Sunnah,  alih  bahasa  Kamaluddin  A.  Marzuki,  (Bandung:  PT.  Al­  Ma’arif, 1998), Jilid XII, h. 129  21  Syed  Ahmad  Husein,  et.al.,  Fiqh  dan  Perundang­undangan  Islam,  (Kuala  Lumpur:  Dewan Bahasa dan Pustaka, 1995), h. 726 19 

27 

Ditinjau  dari  aspek  terminologi,  ada  beberapa  pendapat  tentang  definisi  Al­Qardhul  Hasan.  Menurut  Imam  Hanafi,  Al­Qardh  adalah  pemberian  harta  oleh  seseorang  kepada  orang  lain  supaya  ia  membayarnya.  Kontrak  yang  khusus  mengenai  penyerahan  harta  kepada  seseorang  agar  orang  itu  mengembalikan  harta  yang  sama  sepertinya. 22  Sementara  itu,  Imam  Malik  menyatakan  bahwa  Al­Qardh  merupakan  pinjaman  atas benda  yang bermanfaat  yang diberikan  hanya  karena belas  kasihan  dan  bukan  merupakan  bantuan  atau  pemberian,  tetapi  harus  dikembalikan seperti bentuk yang dipinjamkan. 23  Sedangkan menurut  Imam  Hambali Al­Qardh  adalah  perpindahan  harta  milik  secara  mutlak,  sehingga  penggantinya  harus  sama  nilainya. 24  Adapun pengertian Al­Qardh menurut Imam Syafi’i merupakan pinjaman  yang  didasarkan  pada  Al­Qur’an  bahwa  barang  siapa  yang  memberikan  pinjaman  yang  baik  kepada  Allah  SWT,  maka  Allah  SWT  akan  melipatgandakan kebaikan kepadanya. 25  Beberapa  uraian  di  atas  menggambarkan  bahwa  Al­Qardh  adalah  pinjaman  atau  hutang  yang  diberikan  oleh  seseorang  kepada  orang  lain  untuk  dikembalikan  lagi  kepada  orang  yang  telah  meminjamkan  harta,  karena  pinjaman  tersebut  merupakan  potongan  dari  harta  yang  memberikan  pinjaman  atau  hutang.  Dengan  kata  lain,  Al­Qardh  merupakan  pemberian  harta  kepada  orang  lain  yang  dapat  ditagih  atau 

22 

M. Abdul Mudjieb, et.al., Kamus Istilah Fiqh, (Jakarta: Pustaka Firdaus, 1994), h. 72  M. Mulichuddin, Sistem Perbankan Dalam Islam, (Jakarta: Rineka Cipta, 1990), h. 8  24  M. Muslichuddin, Sistem Perbankan Dalam Islam, h. 8  25  M. Muslichuddin, Sistem Perbankan Dalam Islam, h. 8 23 

28 

diminta  kembali  atau  dalam  istilah  lain  meminjam  tanpa  mengharapkan  imbalan. Dalam literatur Fiqh klasik, Al­Qardh dikategorikan dalam akad  tathawwu’i  atau  akad  saling  membantu  dan  bukan  transaksi  komersial. 26  Untuk  itu,  dapat  dikatakan  bahwa  seseorang  yang  berniat  secara  ikhlas  untuk  menolong  orang  lain  dengan  cara  meminjamkan  hutang  tanpa  mengharapkan imbalan disebut sebagai Al­Qardhul Hasan.  Al­Qardhul Hasan merupakan suatu perjanjian antara bank seagai  pemberi  pinjaman  dengan  nasabah  sebagai  penerima  baik  berupa  uang  maupun  barang  tanpa  persyaratan  adanya  tambahan  biaya  apapun.  Peminjam  atau  nasabah  berkewajiban  mengembalikan  uang  atau  barang  yang  dipinjam  pada  waktu  yang  telah  disepakati  bersama  dengan  pokok  pinjaman. 27  Menurut  Perwaatmadja,  Al­Qardhul  Hasan  adalah  suatu  pinjaman  lunak  yang  diberikan  atas  dasar  kewajiban  semata  di  mana  si  peminjam  tidak  dituntut  untuk  mengembalikan  apapun  kecuali  modal  pinjaman. 28  Menurut  Umar,  Al­Qardhul  Hasan  adalah  perjanjian  pinjaman  baru  kepada  pihak  kedua  dan  pinjaman  tersebut  dikembalikan  dengan  jumlah yang sama yakni sebesar yang dipinjam. Pengembalian ditentukan  dalam  jangka  waktu  tertentu  yang  sesuai  dengan  kesepakatan  bersama 

26 

M. Syafi’i Antonio, Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, (Jakarta: Gema Insani Press,  2001), h. 131  27  Warkum  Sumitro,  Azas­Azas  Perbankan  Islam,  (Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo  Persada,  1997), h. 97  28  Karnaen  Perwaatmadja,  Membumikan  Ekonomi  Islam  di  Indonesia,  (Depok:  Usaha  Kami, 1996), h. 33

29 

dalam  pembayaran  yang  dilakukan  secara  angsuran  maupun  tunai. 29  Ia  menambahkan bahwa Al­Qardhul Hasan merupakan pinjaman yang harus  dikembalikan  pada  akhir  suatu  waktu  yang  telah  disepakati  tanpa  keharusan  membayar  bunga  ataupun  pembagian  untung  rugi  dalam  bisnis. 30  Sedangkan menurut Abdul Fatah, Al­Qardhul Hasan adalah suatu  pinjaman yang diberikan seseorang kepada orang lain tanpa dituntut untuk  mengembalikan  apa­apa  bagi  peminjam,  kecuali  pengembalian  modal  pinjaman tersebut. 31  Dari beberapa uraian di atas, dapat ditarik suatu kesimpulan bahwa  Al­Qarhdul  Hasan  merupakan  suatu  jenis  pinjaman  produk  pembiayaan  dari  pemilik  modal  baik  individu  maupun  kelompok  yang  pengembalian  pinjaman  uangnya  tidak  disertai  dengan  bunga,  namun  pihak  peminjam  berkewajiban untuk membayar biaya administrasi. 

2.  Dasar Hukum Receivable Financing  Dalam  Islam  piutang  yang  tidak  mengharapkan  imbalan  bagi  pemilik  modal  dikenal  dengan  istilah  Al­Qardhul  Hasan.  Al­Qardhul  Hasan  adalah pemberian  harta  kepada orang lain  yang dapat ditagih atau  diminta kembali. Al­Qardhul Hasan disyaratkan  sebagai bentuk atau cara  pendekatan  manusia  kepada  Allah  SWT,  karena  Al­Qardh  berarti  lemah  lembut  kepada  manusia,  mengasihi  mereka  dan  memberikan  kemudahan 

29  M. Umar Chapra, Al­Qur’an Menurut Sistem Moneter Yang Adil, (Yogyakarta: Yayasan  Dana Bhakti Primayasa, 1997), h. 40  30  M. Umar Chapra, Al­Qur’an Menurut Sistem Moneter Yang Adil, h. 40  31  Toto Abdul Fatah, Bank Tidak Identik Dengan Riba, (Jawa Barat: MUI, tth), h. 42

30 

dalam  urusan  mereka.  Hal  ini  sesuai  dengan  firman  Allah  SWT  sebagai  berikut : 

(#qà)¨?$#ur 4 Èbºurô‰ãèø9$#ur ÉOøOM}$# ’n?tã (#qçRur$yès? Ÿw ur ( 3“uqø)-G9$#ur ÎhŽÉ9ø9$# ’n?tã (#qçRur$yès?ur ...

. ( 2 : ‫ﺍﻟﻤﺎﺋﺪﺓ‬ ) É>$s)Ïèø9$# ߉ƒÏ‰x© ©!$# ¨bÎ) ( ©!$# Artinya  :  “...  Dan  tolong­menolonglah  kamu  dalam  mengerjakan  kebajikan  dan  taqwa,  dan  jangan  tolong­menolong  dalam  berbuat dosa dan pelanggaran dan bertaqwalah kamu kepada  Allah,  sesungguhnya  Allah  amat  berat  siksa­Nya”  (QS.  Al­  Maidah : 2)  Transaksi  Al­Qardh  diperbolehkan  oleh  para  ulama  berdasarkan  Al­Qur’an  dan  hadits  Rasulullah  SAW  serta  ijma’  ulama.  Sungguh  pun  demikian,  Allah  SWT 

mengajarkan  kepada  hamba­Nya 

agar 

meminjamkan  sesuatu  bagi  Allah  SWT. 32  Dasar  hukum  dari  pemberian  pinjaman  tunai  kebajikan  Al­Qardhul  Hasan  adalah  firman  Allah  SWT  sebagai berikut :

ÒOƒÌ•x. Ö•ô_r& ÿã&s!ur ms9 çmxÿ Ï軟Òã‹sù $YZ|¡ym $·Êö•s% ©!$# ÞÚÌ•ø)ム“Ï%©!$# #sŒ ƨB

. ( 11 : ‫ﺍﻟﺤﺪﻳﺪ‬ )  Artinya : “Barang siapa yang meminjamkan kepada Allah pinjaman yang  baik,  maka  Allah  akan  melipatgandakan  balasan  pinjaman  itu  untuknya,  dan  ia  akan  memperoleh  pahala  yang  banyak”  (QS.  Al­Hadid : 11).  Adapun  yang menjadi  landasan dalil dalam ayat ini adalah bahwa  seorang hamba yang diserukan untuk meminjam kepada Allah SWT, yaitu  dengan  cara  membelanjakan  harta  di  jalan  Allah.  Selaras  dengan  meminjam  kepada  Allah  SWT,  seorang  hamba  diseru  untuk  meminjam  32 

M. Syafi’i Antonio, Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, h. 132

31 

kepada  manusia  sebagai  bagian  dari  kehidupan  masyarakat. 33  Hal  ini  sesuai dengan firman Allah SWT sebagai berikut :

ª!$#ur 4 ZouŽ•ÏWŸ2 $]ù$yèôÊr& ÿ&s! mxÿÏ軟ÒãŠsù $YZ|¡ym $·Êö•s% ©!$# ÞÚÌ•ø)ム“Ï%©!$# #sŒ `¨B

.( 245 : ‫ﺍﻟﺒﻘﺮﺓ‬ ) šcqãèy_ö•è? ÏmøŠs9Î)ur äÝ+Áö6tƒur âÙÎ6ø)tƒ Artinya  :  “Barang  siapa  yang  memberi  pinjaman  kepada  Allah  sesuatu  pinjaman  yang  baik,  maka  Allah  akan  melipatgandakan  pembayaran  kepadanya  dengan  kelipatan  yang  banyak  dan  Allah akan menyempitkan dan melapangkan rizki, dan kepada­  Nyalah kamu dikembalikan” (QS. Al­Baqarah : 245).  Ayat  lain  yang  berbicara  tentang  masalah  Al­Qardhul  Hasan  adalah firman Allah SWT sebagai berikut : 

...  4 $YZ|¡ym $·Êö•s% ©!$# (#qàÊÌ•ø%r&ur no4qx.¨“9$# (#qè?#uäur no4qn=¢Á9$# (#qãKŠÏ%r&ur ... .( 20 :‫ﺍﻟﻤﺰﻣﻞ‬ )  Artinya  :  “Dan  dirikanlah  shalat,  tunaikanlah  zakat  dan  berikanlah  pinjaman  kepada  Allah  pinjaman  yang  baik”  (QS.  Al­  Mujammil : 20).  Pada ayat lainnya yang masih berbicara tentang Al­Qardhul Hasan  adalah firman Allah SWT sebagai berikut :

...  çnqç7çFò2$$sù ‘wK|¡•B 9@y_r& #’n<Î) Aûøïy‰Î/ LäêZtƒ#y‰s? #sŒÎ) (#þqãZtB#uä šú ïÏ%©!$# $yg•ƒr'¯»tƒ .( 282 : ‫ﺍﻟﺒﻘﺮﺓ‬ )  Artinya  :  “Hai  orang­orang  yang  beriman,  apabila  kamu  bermu'amalah  tidak  secara  tunai  untuk  waktu  yang  ditentukan,  hendaklah  kamu menuliskannya ...” (QS. Al­Baqarah : 282).  Al­Qardhul Hasan tidak hanya diabadikan dalam Al­Qur’an, tetapi  juga terdapat dalam hadits Rasulullah SAW sebagai berikut : 

33 

M. Syafi’i Antonio, Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, h. 132

32 

‫ ٍﻢ‬ ِ‫ﺴْﻠ‬   ُ‫ﻣ‬    ْ‫ﻣِﻦ‬  ‫ﺎ‬ َ‫ﻣ‬ :  َ‫ﺎﻝ‬ َ‫ﻗ‬  َ‫ﻠﱠﻢ‬  َ‫ﻭَﺳ‬    ِ‫ﻴْﻪ‬ َ‫ﻠ‬  َ‫ﻋ‬  ُ‫ﺍﷲ‬  ‫ﻰ‬ َ‫ﻠ‬ َ‫ﺻ‬  َ‫ﻲ‬ ِ‫ﻨﱠﺒ‬ ‫ﺍﻟ‬  ‫ﺃَﻥﱠ‬   ٍ‫ﻮْﺩ‬   ُ‫ﻌ‬ ْ‫ﻣَﺴ‬    ِ‫ﻦ‬ ْ‫ﺇِﺑ‬   ْ‫ﻦ‬ َ‫ﻋ‬  ‫ﺭﻭﺍﻩ‬ )  ٍ‫ﺮﱠﺓ‬   َ‫ﻣ‬  ِ‫ﻗَﺔ‬  َ‫ﺻَﺪ‬   ‫ﺎ‬ َ‫ﻛ‬  َ‫ﺎﻥ‬ َ‫ﻛ‬  ‫ﻻﱠ‬ ِ‫ﺍ‬  ِ‫ﻦ‬ ْ‫ﺗَﻴ‬ ‫ﺮﱠ‬   َ‫ﻣ‬  ‫ﺎ‬ ً‫ﺮْﺿ‬  َ‫ﻗ‬   ‫ﺎ‬ ً‫ﻤ‬ ِ‫ﺴْﻠ‬    ُ‫ﻣ‬  ُ‫ﺮِﺽ‬  ْ‫ﻘ‬  ُ‫ﻳ‬  34  .( ‫ﺣﺒﺎﻥ‬ ‫ﻭﺍﺑﻦ‬ ‫ﻣﺎﺟﺔ‬ ‫ﺍﺑﻦ‬  Artinya  :  “Dari  Ibnu  Mas’ud  bahwa  sesungguhnya  Rasulullah  SAW  bersabda,  Bukan  seorang  muslim  yang  meminjam  kepada  muslim  lainnya  dua  kali,  melainkan  salah  satunya  adalah  setara dengan shadaqah”. (HR. Ibnu Majah dan Ibnu Hibban).  Selain  Al­Qur’an  dan  hadits  Rasulullah  SAW  yang  menjadi  landasan hukum Al­Qardhul Hasan, masih terdapat landasan hukum yang  menjadi  dasar  diperbolehkannya  transaksi  Al­Qardhul  Hasan  yaitu  ijma’  ulama yang diambil dari hadist Rasulullah SAW sebagai berikut : 

ُ ‫ﺍ‬  ‫ﻰ‬ َ‫ﺻَﻠ‬ ‫ﷲ‬     ِ‫ﺍﷲ‬ ُ‫ﻮْﻝ‬  ُ‫ﺳ‬    َ‫ﺭ‬ َ‫ﺎﻝ‬ َ‫ﻗ‬  ٬ َ‫ﺎﻝ‬ َ‫ﻗ‬  ُ‫ﻨْﻪ‬ َ‫ﻋ‬    ُ‫ﺍﷲ‬ َ‫ﻲ‬ ِ‫ﺿ‬ َ‫ﺭ‬ َ‫ﺓ‬ َ‫ﺮ‬ ْ‫ﺮَﻳ‬  ُ‫ﻫ‬   ‫ﻰ‬ ِ‫ﺃَﺑ‬   ْ‫ﻦ‬ َ‫ﻋ‬  َ‫ﺲ‬ ‫ﻧَﻔﱠ‬   ‫ﺎ‬ َ‫ﻧْﻴ‬ ‫ﺪﱡ‬  ‫ﺍﻟ‬  ِ‫ﺏ‬ َ‫ﻛُﺮ‬    ْ‫ﻣِﻦ‬    ً‫ﺑَِﺔ‬ ْ‫ﺮ‬  ُ‫ﻛ‬    ٍ‫ﻢ‬ ِ‫ﺴْﻠ‬   ُ‫ﻣ‬    ْ‫ﻦ‬ َ‫ﻋ‬  َ‫ﻔَﺲ‬  َ‫ﻧ‬  ْ‫ﻣَﻦ‬    : َ‫ﻢ‬ ‫ﺳَﻠﱠ‬   َ‫ﻭ‬    ِ‫ﻴْﻪ‬ َ‫ﻠ‬ َ‫ﻋ‬    ٍ‫ﺴِﺮ‬    ْ‫ﻌ‬ ُ‫ﻣ‬  ‫ﻰ‬ َ‫ﻋَﻠ‬     َ‫ﺴَﺮ‬    َ‫ﻳ‬  ْ‫ﻣَﻦ‬   َ‫ﻭ‬  ٬ ِ‫ﻣَﺔ‬  ‫ﺎ‬ َ‫ﻘِﻴ‬  ْ‫ﺍﻟ‬  ِ‫ﻡ‬ ْ‫ﻳَﻮ‬   ِ‫ﺏ‬ َ‫ﻛُﺮ‬    ْ‫ﻣِﻦ‬    ً‫ﺑَﺔ‬ ْ‫ﺮ‬  ُ‫ﻛ‬    ُ‫ﻨْﻪ‬ َ‫ﻋ‬     ُ‫ﺍﷲ‬  ُ‫ﺍﷲ‬  َ‫ﺘَﺮ‬ َ‫ﺳ‬     ‫ﺎ‬ ً‫ﻤ‬ ِ‫ﺴْﻠ‬   ُ‫ﻣ‬    َ‫ﺘَﺮ‬ َ‫ﺳ‬     ْ‫ﻣَﻦ‬   َ‫ﻭ‬  ٬ ِ‫ﺓ‬ َ‫ﺧِﺮ‬    َ‫ﻵ‬ ْ‫ﺍ‬ َ‫ﻭ‬  ‫ﺎ‬ َ‫ﻧْﻴ‬  ‫ﺍﻟﺪﱡ‬  ‫ﻰ‬ ِ‫ﻓ‬  ِ‫ﻴْﻪ‬ َ‫ﻠ‬ َ‫ﻋ‬     ُ‫ﺍﷲ‬  َ‫ﺴﱠﺮ‬    َ‫ﻳ‬  ‫ﻰ‬ ِ‫ﻓ‬  ُ‫ﺪ‬ ْ‫ﻌَﺒ‬   ْ‫ﺍﻟ‬  َ‫ﺎﻥ‬ َ‫ﺎﻛ‬ َ‫ﻣ‬  ِ‫ﺒْﺪ‬ َ‫ﻌ‬   ْ‫ﺍﻟ‬  ِ‫ﻮْﻥ‬  َ‫ﻋ‬     ‫ﻰ‬ ِ‫ﻓ‬  ُ‫ﻭﺍﷲ‬  ٬ ِ‫ﺮَﺓ‬  ِ‫ﺧ‬    َ‫ﻵ‬ ْ‫ﻭَﺍ‬    ‫ﺎ‬ َ‫ﻧْﻴ‬ ‫ﺪﱡ‬  ‫ﺍﻟ‬  ‫ﻰ‬ ِ‫ﻓ‬  35  .( ‫ﻣﺴﻠﻢ‬ ‫ﺭﻭﺍﻩ‬ ) ِ‫ﻴْﻪ‬ ِ‫ﺧ‬   َ‫ﺃ‬  ِ‫ﻮْﻥ‬  َ‫ﻋ‬    Artinya  :  “Dari  Abi  Hurairah  ra  berkata,  bersabda  Rasulullah  SAW  :  Barang  siapa  melepaskan  seorang  muslim  dari  suatu  kesusahan  dunia,  niscaya  Allah  akan  melepaskan  dia  dari  kesusahan­kesusahan  hari  kiamat,  dan  barang  siapa  yang  memberi kelonggaran pada seseorang yang ditimpa kesusahan,  niscaya Allah akan memberi kelonggaran baginya di dunia dan  di  akhirat,  dan  barang  siapa  yang  menutupi  keburukan  seorang muslim, niscaya Allah akan menutupi keburukannya di  dunia  dan  akhirat.  Allah  senantiasa  menolong  hamba­Nya  selama hamba itu menolong saudaranya” (HR. Muslim).  Para  ulama  sepakat  bahwa  Al­Qardhul  Hasan  boleh  dilakukan.  Kesepakatan ulama ini didasari atas naluri manusia yang tidak dapat hidup 

34 

Abu Ishaq Al­Syaerazi, Al­Muhadzab, (Mesir: Musthafa Al­Babi Al­Halabi, tth), h. 302  Abu Ishaq Al­Syaerazi, Al­Muhadzab, h. 302

35 

33 

tanpa  pertolongan  dan  bantuan  saudaranya,  tidak  ada  seorang  pun  yang  tidak membutuhkan pertolongan. Oleh sebab itu, pinjam meminjam sudah  menjadi satu bagian kehidupan di dunia. Islam adalah agama  yang sangat  memperhatikan  kebutuhan  umatnya. 36  Contoh  dalam  perdagangan,  seseorang  memiliki  modal  tetapi  tidak  pandai  berdagang  atau  tidak  memiliki  kesempatan  untuk  berdagang,  sedangkan  orang  lain  pandai  dan  cakap  serta  memiliki  waktu  yang  cukup  untuk  berdagang,  tetapi  tidak  memiliki modal. 37  Dari  ketiga  landasan  tersebut  yaitu  Al­Qur’an,  hadits  Rasulullah  SAW dan ijma’ ulama secara jelas membolehkan pelaksanaan Al­Qardhul  Hasan,  tetapi  kebolehan  tersebut  belum  bersentuhan  dengan  harta  yang  dapat dipinjamkan.  Para  ulama  sepakat bahwa  boleh  meminjamkan  harta  yang bisa ditakar, ditimbang ataupun makanan. Imam Syafi’i berpendapat  bahwa boleh meminjamkan segala sesuatu kecuali manusia. Sementara itu,  Imam  Hanafi berpendapat bahwa tidak boleh meminjamkan sesuatu  yang  tidak bisa ditakar dan ditimbang. 38  Menurut  Imam  Hanafi  seperti  dikutip  Wahbah  Zuhailly,  sah  memberi  pinjaman  barang­barang  mitsly,  yaitu  barang­barang  yang  memiliki  unit  yang  serupa  di  pasar  atau  barang­barang  yang  tidak  memiliki perbedaan yang mencolok bila ditinjau dari aspek harga. Adapun  yang  termasuk  barang  mitsly  adalah  barang  yang  dapat  ditakar  dan 

36 

M. Syafi’i Antonio, Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, h. 132 ­ 133  Sulaiman Rasyid, Fiqh Islam, (Bandung: Sinar Baru Algesindo, 2005), Cet. ke­38, h. 299  38  Hasan Ayyub, Fiqh Muamalat fi Al­Islam, (Beirut: Daar Al­Tauhid, 1998), h. 174 37 

34 

ditimbang  karena  bentuknya  sama  seperti  buah  kelapa,  telur  dan  dapat  diukur dengan sesuatu ukuran panjang seperti kain. 39  Sedangkan  Imam  Malik,  Syafi’i  dan  Hambali  mengatakan  bahwa  boleh memberikan pinjaman pada setiap harta  yang sah untuk dijual baik  itu  barang  yang  dapat  ditakar  atau  ditimbang  seperti  emas,  perak  dan  makanan  atau  barang­barang  tersebut  adalah  barang qimiy,  yaitu  barang­  barang  yang  tidak  mempunyai  unit  yang  serupa  di  pasar  seperti  barang  perniagaan. 40  3.  Jenis­jenis Receivable Financing  Receivable financing atau piutang dapat diklasifikasikan  ke dalam  tiga  jenis 41  yang  salah  satu  di  antaranya  adalah  piutang  dagang  atau  account  receivable.  Piutang  ini  berasal  dari  penjualan  barang  dan  jasa  yang  merupakan  kegiatan  utama  perusahaan.  Piutang  dagang  dapat  dikelompokkan sebagai unsur lancar pada neraca.  Jenis  lainnya  dari  receivable  financing  atau  piutang adalah  wesel  tagihan  atau  notes  receivable.  Pemberian  kredit  kepada  pelanggan  dapat  pula didukung oleh  suatu dokumen kredit  yang resmi  yang disebut wesel  atau  promes.  Wesel  adalah  janji  tertulis  untuk  melunasi  jumlah  piutang  tertentu dalam waktu tertentu pula.  Jenis  lain  dari receivable  financing  atau piutang  yang  tidak  kalah  pentingnya  adalah  adanya  piutang  lain­lain.  Piutang  lain­lain  merupakan 

39  Wahbah Zuhailly, Al­Fiqh Al­Islam wa Adillatuhu, (Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan  Pustaka, 1995), h. 729  40  Hasan Ayyub, Fiqh Muamalat fi Al­Islam, h. 175  41  Mulyadi, Sistem Akuntansi, h. 145 ­ 146

35 

kelompok rupa­rupa piutang yang meliputi pinjaman kepada karyawan dan  perusahaan  afiliasi,  piutang  bunga  dan  piutang  pajak.  Piutang  lain­lain  disajikan  secara  terpisah  dari  piutang  dagang  dan  wesel  tagihan  neraca.  Jika unsur dari piutang lain­lain tersebut diharapkan dapat dilunasi dalam  satu  tahun,  maka  piutang  ini  dapat  dikelompokkan  sebagai  bagian  dari  aktiva  lancar  pada  neraca.  Namun  jika  penerimaannya  diharapkan  lebih  dari  jangka  waktu  satu  tahun,  maka  piutang  ini  dapat  dikelompokkan  sebagai  aktiva  yang  tidak  lancar  dan  dalam  neraca  dilaporkan  sebagai  investasi jangka panjang, yaitu antara aktiva lancar dan aktiva tetap. 

4.  Penyelesaian Receivable Financing  Menurut fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis  Ulama Indonesia  No. 47/DSN­MUI/II/2005 tentang  penyelesaian receivable  financing  atau  piutang  bagi  nasabah  yang  tidak  mampu  membayar  piutang,  maka  ditetapkan sebagai berikut : 42  a.  Bahwa  sistem  pembayaran  piutang  pada  lembaga  keuangan  syariah  pada umumnya dilakukan secara cicilan dalam kurun waktu yang telah  disepakati antara lembaga keuangan syariah dengan pihak nasabah.  b.  Bahwa dalam hal nasabah tidak mampu membayar, maka diselesaikan  dengan prinsip syariah Islam.  c.  Bahwa  untuk  kepastian  hukum  tentang  masalah  tersebut  menurut  syariah Islam, Dewan Syariah Nasional memandang perlu menetapkan  fatwa untuk dijadikan pedoman  42 

Mulyadi, Sistem Akuntansi, h. 145 ­ 146

36 

Ketentuan  penyelesaian  lembaga  keuangan  syariah  boleh  melakukan penyelesaian piutang bagi nasabah yang tidak mampu melunasi  pembiayaannya  sesuai  jumlah  dan  waktu  yang  telah  disepakati  dengan  ketentuan  jaminan  dijual oleh  nasabah kepada  lembaga  keuangan  syariah  dengan  harga  pasar  yang  disepakati.  Nasabah  melunasi  sisa  piutangnya  kepada  lembaga  keuangan  syariah  dari  hasil  penjualan  jaminan  tersebut.  Jika  hasil  penjualan  jaminan  lebih  kecil  dari  sisa  piutang,  maka  sisa  piutang  tetap  menjadi  piutang  nasabah.  Jika  salah  satu  pihak  tidak  menunaikan  kewajibannya  atau  terjadi  perselisihan  di  antara  pihak­pihak  terkait, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Badan Arbitrase Syariah  Nasional setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. 

5.  Rukun dan Syarat Receivable Financing  Ajaran  Islam  telah  menerapkan  beberapa  rukun  dan  syarat  yang  harus  dipenuhi  dalam  transaksi  receivable  financing  atau  piutang  yang  dalam  khazanah  Islam  dikenal  dengan  istilah  Al­Qardhul  Hasan.  Jika  salah  satu  syarat  dan  rukunnya  tidak  terpenuhi,  maka  akad  Al­Qardhul  Hasan  ini  tidak  menjadi  sah.  Adapun  rukun  Al­Qardhul  Hasan  adalah  peminjam  (muqtaridh),  pemberi  pinjaman  (muqtaridh),  dana  (Al­Qardh),  ijab dan qabul. 43  Menurut  Imam  Syafi’i,  rukun  Al­Qardh  sama  dengan  jual  beli. 44  Rukun  Al­Qardh  terdiri  atas  muqridh  (pihak  yang  menghutangi),  muqtaridh (pihak yang berhutang), ijab dan qabul serta barang yang dapat 

43 

Wahbah Zuhailly, Al­Fiqh Al­Islam wa Adillatuhu, h. 730  Sulaiman Rasyid, Fiqh Islam, h. 279

44 

37 

dipinjamkan. Adapun syarat pinjaman terdiri atas besarnya pinjaman harus  diketahui  dengan  takaran,  timbangan  atau  jumlahnya.  Sifat  pinjaman  dan  usianya  harus  diketahui  jika  dalam  bentuk  hewan  dan  pinjaman  berasal  dari orang yang layak dimintai pinjaman.  Sedangkan syarat­syarat piutang terdiri atas muqridh (kreditur) dan  muqtaridh  (debitur).  Syarat­syarat  bagi  kreditur  dan  debitur  adalah  berakal,  atas  kehendak  sendiri  dan  tidak  mubazir  sehingga  pinjaman  tersebut  dapat  dimanfaatkan  sesuai  dengan  kebutuhan,  dan  syarat  yang  terakhir  bagi  kedua  belah  pihak  adalah  balig  (dewasa  atau  sudah  cukup  umur). 45  Menurut  Imam  Hanafi,  memberikan  piutang  kepada  anak  kecil  atau orang yang berada dalam perwalian tidak dibolehkan. 46  Syarat  Al­Qardhul  Hasan  yang  kedua  adalah  ijab  dan  qabul.  Ijab  dan qabul merupakan syarat  yang  harus dilakukan oleh pihak­pihak  yang  melakukan  akad  qardh.  Kontrak  ini  tidak  sah  dilakukan  kecuali  dengan  ijab  dan  qabul,  sebab  Al­Qardh  merupakan  kontrak  pemberian  milik  kepada  seseorang.  Lafadz  yang  sah  digunakan  ialah  lafadz Al­Qardh  dan  Al­Salaf, sebab syara’ menyebutkan keduanya.  Syarat  Al­Qardhul  Hasan  yang  ketiga  adalah  adanya  barang  yang  dipinjamkan.  Imam  Syafi’i,  Maliki  dan  Hambali  sama­sama  berpendapat  bahwa  barang  yang  dipinjamkan  adalah  sesuatu  yang  dihutangkan 

45 

Chatibul Umam, et.al., Fiqh Empat Mazhab, (Jakarta: Daar Al­Ulum Press, 2001), Cet.  k e­1, h. 291  46  Sulaiman Rasyid, Fiqh Islam, h. 279

38 

merupakan  sesuatu  yang  sah  dalam  akad  qardh  seperti  barang  yang  ditakar, ditimbang, diukur, dihitung, dan lain sebagainya. 47  Meskipun  Al­Qardh  bersifat  tolong  menolong,  tetapi  ada  satu  hal  yang perlu diperhatikan dalam melalukan akad qardh. Hal­hal  yang perlu  diperhatikan dalam akad qardh di antaranya adalah sebagai berikut :  a.  Jika pihak debitur menghadiahkan sesuatu kepada pihak kreditur, maka  hal itu  boleh diterima  dan  disukai  oleh  pihak  debitur agar  membayar  dengan yang lebih baik.  b.  Menurut  Imam  Abu  Hanifah,  Malik  dan  Ahad,  pihak  kreditur  tidak  boleh  mengambil  manfaat  sesuatu  dari  pihak  debitur, 48  karena  akad  qardh  bertujuan  untuk  berlemah  lembut  antar  sesama  manusia,  menolong  urusan  kehidupan  dan  memudahkan  sarana  hidup  mereka,  bukan  bermaksud  memperoleh  keuntungan.  Demikian  pula  menurut  Imam  Hanafi,  Syafi’i  dan  Hambali, bahwa  pihak  kreditur  tidak boleh  mengharapkan  tambahan  dari  sesuatu  yang  dihutangkan.  Misalnya  pihak kreditur meminjamkan uang kepada pihak debitur dengan syarat  pihak  debitur  harus  mengembalikan  pinjamannya  dalam  jumlah  yang  lebih  banyak.  Begitu  juga  dengan  hadiah  yang  diberikan  oleh  pihak  debitur kepada pihak kreditur jika disyaratkan oleh kedua belah pihak  pada  saat  melakukan  akad,  maka  hal  itu  tidak  dibolehkan. 49  Akad  tersebut  akan  batal  bila  pihak  kreditur  mengambil  manfaat  tambahan 

47 

Sulaiman Rasyid, Fiqh Islam, h. 280  M. Hasbi Al­Shiddiqi, Hukum Fiqh Islam, (Semarang: Pustaka Rizki Putra, 1997), Cet.  ke­1, h. 364  49  Syed Ahmad Husein, et.al., Fiqh dan Perundang­undangan Islam, h. 731 48 

39 

yaitu  dengan  cara  meminta  ganti  yang  lebih  banyak  atau  yang  lebih  bagus seperti gandum yang tadinya tidak bersih dengan syarat diganti  dengan  gandum  yang  lebih  bagus  dan  bersih. 50  Manfaatnya  hanya  untuk pihak debitur dan hadiah  yang diberikan  kepada kreditur bukan  karena ia berhutang kepada debitur tersebut. 51  c.  Pihak kreditur tidak boleh memaksa pihak debitur untuk mempercepat  pembayaran  sebelum  jatuh  tempo.  Terlebih  lagi  pihak  debitur  dalam  kondisi kesusahan, maka sebaiknya tagihan tersebut ditangguhkan. Hal  ini sesuai dengan firman Allah SWT sebagai berikut :

bÎ) ( óOà6©9 ׎ö•yz (#qè%£‰|Ás? br&ur 4 ;ouŽy£÷•tB 4’n<Î) îot•ÏàoYsù ;ouŽô£ãã rèŒ šc%x. bÎ)ur

.( 280 : ‫ﺍﻟﺒﻘﺮﺓ‬ ) šcqßJn=÷ès? óOçFZä. Artinya : “Dan jika orang yang berhutang itu dalam kesusahan, maka  berilah kesempatan sampai ia memiliki kelapangan rizki dan  mensadaqahkan  sebagian  atau  semua  utang  itu  lebih  baik  bagimu, jika kamu mengetahui”. (QS. Al­Baqarah : 280).  Namun  sebaliknya,  bagi  pihak  debitur  tidak  boleh  menunda­  nunda  pembayaran  jika  ia  sudah  mampu untuk  membayarnya,  karena  hal  ini  merupaka  suatu  kezaliman,  sebagaimana  disebutkan  dalam  hadits Rasulullah SAW sebagai berikut : 

ُ ‫ﺍ‬  ‫ﻰ‬ َ‫ﻠ‬ َ‫ﺻ‬  ِ‫ﺍﷲ‬  ‫ﻝ‬ ‫ﷲ‬ ُ  ْ‫ﻮ‬ ُ‫ﺭَﺳ‬    َ‫ﺎﻝ‬ َ‫ﻗ‬  ٬ َ‫ﺎﻝ‬ َ‫ﻗ‬  ُ‫ﻪ‬ ْ‫ﻋَﻨ‬     ُ‫ﺍﷲ‬  َ‫ﻲ‬ ِ‫ﺭَﺿ‬    َ‫ﺮَﺓ‬   ْ‫ﺮَﻳ‬   ُ‫ﻫ‬  ‫ﻰ‬ ِ‫ﺃَﺑ‬   ْ‫ﻦ‬ َ‫ﻋ‬  ْ‫ﻊ‬ َ‫ﺘْﺒ‬ َ‫ﻴ‬ ْ‫ﻠ‬  َ‫ﻓ‬ ٍ‫ﻰء‬ ِ‫ﻣُﻠ‬   ‫ﻰ‬ َ‫ﻠ‬ َ‫ﻋ‬ ْ‫ﻛُﻢ‬   ُ‫ﺣَﺪ‬   َ‫ﺍ‬   َ‫ﻊ‬ َ‫ﺗْﺒ‬ َ‫ﺃ‬   ‫ﺍ‬ َ‫ﺍِﺫ‬  َ‫ﻭ‬ ٌ‫ﻠْﻢ‬  ُ‫ﻇ‬ ِ‫ﻰ‬ ‫ﻐَﻨﱢ‬   ْ‫ﺍﻟ‬ ُ‫ﻞ‬ ْ‫ﻄ‬ َ‫ﻣ‬ : َ‫ﻠﱠﻢ‬  َ‫ﻭَﺳ‬    ِ‫ﻪ‬ ْ‫ﻠَﻴ‬  َ‫ﻋ‬  52  .( ‫ﻣﺴﻠﻢ‬ ‫ﺭﻭﺍﻩ‬ )  Artinya : “Dari Abi Hurairah ra berkata, bersabda Rasulullah SAW :  Penundaan  pembayaran  hutang  oleh  orang  kaya  adalah  50 

Syed Ahmad Husein, et.al., Fiqh dan Perundang­undangan Islam, h. 732  Syed Ahmad Husein, et.al., Fiqh dan Perundang­undangan Islam, h. 733  52  Imam  Muslim, Shahih Muslim bi al­Syarhi al­Nawawi, (Kairo: Daar Al­Hadits, 1994),  Juz V, h. 493 51 

40 

pebuatan  zalim.  Jika  salah  seorang  di  antara  kalian  dialihkan kepada orang kaya, maka ia hendaklah menerima  hiwalah tersebut”. (HR. Muslim).  Dengan  demikian,  adanya  piutang  ini  sangat  bermanfaat  terutama  bagi  para  pengusaha  kecil,  di  samping  dapat  meningkatkan  semangat  wirausaha  dan  tumbuhnya  ekonomi  yang  berbasis  syariah.  Adapun  manfaat  dari  pembiayaan  Al­Qardhul  Hasan  antara  lain  adalah  bersifat  mendidik.  Peminjam  wajib  mengembalikan  dana,  sehingga  dana  tersebut  terus  bergulir  untuk  nasabah  lainnya  yang  makin  hari  makin  bertambah.  Setelah  usahanya  berhasil,  peminjam  diharapkan  dapat  mengeluarkan  zakat,  infaq  dan  shadaqah atas  hasil  usahanya  itu.  Dana  zakat,  infaq  dan  shadaqah  ini  merupakan  dana  sosial  yang  terus  dimanfaatkan  bagi  peminjam  berikutnya.  Oleh  sebab  itu,  peminjam  diwajibkan  untuk  mengembalikan dana pinjamannya dan membayar biaya administrasi. Jika  kesepakatan ini dapat diwujudkan, maka hal ini baru dinamakan Al­Qardh  atau piutang.

BAB  III  GAMBARAN UMUM BANK DKI SYARIAH JAKARTA 

A.  Sejarah Singkat Bank DKI Syariah Jakarta  Bank  DKI  Syariah  adalah  Unit  Usaha  Syariah  dari  PT.  Bank  DKI  Jakarta.  Bank  DKI  pada  mulanya  merupakan  Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD) DKI Jakarta yang beroperasi berdasarkan Akta Notaris No. 30 tanggal  11  April  1961  yang  dibuat di  hadapan  Notaris  Eliza  Pondang  SH,  di  Jakarta  dengan nama PT. Bank Pembangunan DKI Jakarta Raya  yang disingkat BPD  JAYA.  Landasan  hukum  pendirian  Bank  Pembangunan  DKI  Jakarta  adalah  Peraturan  Pemerintah  No.  1  Tahun  1955  tentang  Pengawasan  Lembaga  Perkreditan  dan  Izin  Usaha  dari  Menteri  Keuangan  No.  BUN/9/2/24  tanggal  11 April 1961. Modal dasar saat didirikan adalah sebesar Rp. 2.500.000,­ yang  terdiri  atas  250  lembar  saham.  Pemegang  saham  pada  waktu  itu  adalah  Pemerintah  DKI  Jakarta  sebanyak  200  lembar  saham  dan  50  lembar  saham  dimiliki oleh Asuransi Bumiputra 1912. Jumlah modal disetor adalah sebesar  Rp. 2.500.000,­  Dalam  rangka  penyesuaian  dengan  Undang­Undang  No.  13  Tahun  1962  tentang  ketentuan­ketentuan  pokok  Bank  Pembangunan  Daerah  dan  sebagai  pelaksana  Undang­Undang  tersebut,  maka  diterbitkan  Peraturan  Daerah  No.  6  Tahun  1978  tentang  Bank  Pembangunan  DKI  Jakarta.  Dalam  Peraturan  Daerah  tersebut  modal  dasar  ditingkatkan  menjadi  Rp.  1  milyar

41 

42 

yang  berupa  kekayaan  Pemerintah  DKI  Jakarta  yang  dipindahkan  dengan  jumlah  modal  yang  disetor  sebesar  Rp.  1  milyar.  Bentuk  badan  hukum  berubah dari Perseroan Terbatas menjadi Perusahaan Daerah.  Dalam  rangka  peningkatan  pelayanan  kepada  masyarakat,  khususnya  dalam transaksi luar negeri yang didasarkan pada persetujuan Bank Indonesia  No.  25/67/KEP/DIR  tanggal  30  November  1992,  Bank  Pembangunan  DKI  Jakarta  resmi  menjadi  Bank  Devisa  dan  berubah  nama  dari  BPD  JAYA  menjadi Bank DKI.  Sejalan  dengan  langkah  kebijakan  Pemerintah  Republik  Indonesia  untuk  menyehatkan  sistem  perbankan  nasional,  maka  pada  bulan  Mei  1999,  Bank Pembangunan DKI Jakarta diikutsertakan sebagai salah satu bank  yang  mendapat  bantuan  modal  dari  Pemerintah  Pusat  melalui  Program  Rekapitalisasi  Perbankan.  Bank  Pembangunan  DKI  Jakarta  berubah  bentuk  badan hukum dari perusahaan daerah menjadi Perseroan Terbatas berdasarkan  pada  Peraturan  Daerah  No.  1  Tahun  1999  dan  Akta  Pendirian  No.  4  Tahun  1999 yang dibuat di hadapan Notaris Harun Kamil SH, dan modal dasar Bank  DKI Jakarta ditingkatkan menjadi Rp. 700 milyar.  Pada hari ulang tahunnya yang ke­41 tanggal 11 April 2002, PT. Bank  DKI  Jakarta  menggunakan  moto  baru  :  “TERPERCAYA  MEMBANGUN  USAHA”.  Pada  bulan  April  2003,  telah  berhasil  menyelesaikan  Program  Rekapitulasi  Perbankan  yaitu  dengan  cara  membeli  kembali  saham  Pemerintah Pusat oleh Pemerintah DKI Jakarta sebesar Rp. 172.695.000.000,­  ditambah dengan premi sebesar bunga obligasi Pemerintah Pusat selama tiga

43 

tahun  sebesar  Rp.  72.673.896.231,­  sehingga  saham  Bank  DKI  Jakarta  menjadi  99,79%  milik  Pemerintah  DKI  Jakarta  dan 0,21%  milik  Perusahaan  Daerah Pasar Jaya. 1  Sejak  tahun  2002,  Bank  DKI  Jakarta  mempersiapkan  izin  usaha  syariah  yang  mulai  dari  sumber  daya  manusia,  studi  kelayakan,  pengkajian  dan  workshop  bank  syariah  hingga  membentuk  Dewan  Pengawas  Syariah.  Meskipun  demikian,  efektif  beroperasinya  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  adalah  sejak diterimanya surat dari Bank Indonesia No. 6/39/Dpbs tanggal 13 Januari  2004 dan pelaksanaan operasi bank syariah ini dimulai pada bulan Maret 2004  dengan  menempatkan  satu  cabang  penuh  dan  satu  cabang  pembantu  yang  terletak di Jalan KH. Wahid Hasyim  No. 153 Jakarta sebagai pengembangan  pelayanan bagi para nasabahnya. 2  Melihat  letaknya  yang  cukup  strategis  pada  pusat  perdagangan  Pasar  Tanah  Abang  yang  dikelola  oleh  Perusahaan  Daerah  Pasar  Jaya,  Bank  DKI  Syariah  memiliki  potensi  berkembang  yang  cukup  besar.  Hal  ini  dikaitkan  dengan kepemilikan saham Perusahaan Daerah Pasar Jaya yang pada akhirnya  menjadi  rekan  bisnis  dalam  pengembangan  usahanya.  Unit  bisnis syariah  ini  bertujuan  untuk  memberikan  pelayanan  pada  berbagai  kebutuhan  konsumen  baik dalam berinvestasi, tabungan maupun pembiayaan secara syariah.  Modal awal untuk Bank DKI Syariah  ini adalah  sebesar Rp. 2 milyar  yang  dikeluarkan  secara  penuh  oleh  Bank  DKI  Jakarta,  karena  secara  entitas  bisnis Bank DKI Syariah Jakarta adalah bagian dari Unit Usaha Syariah Bank  1 

www.bankdki.co.id, diakses pada tanggal 7 September 2009  www.bankdki­syariah.com, diakses pada tanggal 12 September 2009

2 

44 

DKI,  maka  dana  yang  dikeluarkan  tersebut  tidak  dicatatkan  sebagai  modal  Bank  DKI  Syariah.  Pada  sisi  lain,  legalitas  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  mengikuti  legalitas  Bank DKI Jakarta  sebagai suatu entitas usaha perbankan.  Dengan demikian, pembahasan tentang  sejarah berdirinya  Bank DKI Syariah  Jakarta  tidak  terlepas  dari  sejarah  Bank  DKI  Jakarta  sebagai  bank  umum  devisa milik Pemerintah DKI Jakarta. 

B.  Visi dan Misi Bank DKI Syariah Jakarta  Pada dasarnya setiap perusahaan sudah dapat dipastikan memiliki visi  dan  misi  sebagai  pandangan  jauh  ke  depan  bagi  perusahaan  tersebut  tak  terkecuali  Bank  DKI  Syarih  Jakarta.  Visi  yang  ingin  diwujudkan  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  adalah  menjadi  bank  terbaik  dan  membanggakan.  Sedangkan  misi  yang  diemban  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  adalah  bank  berkinerja  unggul  secara  syariah,  mitra  strategis  dunia usaha  masyarakat  dan  andalan Pemerintah DKI Jakarta yang memberi nilai tambah bagi stakeholder  melalui pelayanan terpadu dan profesional. 

C.  Prinsip Operasional Bank DKI Syariah Jakarta  Sebagai  bank  berbasis  syariah,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melakukan  kegiatan  operasionalnya  secara  konsisten  mengacu  kepada  ketetapan­  ketetapan  syar’i  sebagaimana  terkandung  dalam  Al­Qur’an  dan  hadits  Rasulullah  SAW  secara  ijma’  dan  fatwa  ulama.  Sedangkan  dalam  menjalankan usahanya, Bank DKI Syariah Jakarta menerapkan prinsip­prinsip  syariah yang antara lain adalah sebagai berikut :

45 

a.  Mudharabah, yaitu prinsip kerja antara dua pihak, di mana pihak pertama  (Bank  DKI  Syariah  Jakarta)  menyediakan  dana  penuh  (100%)  sebagai  modal,  sedangkan  pihak  kedua  menjadi  pengelola  usahanya.  Kerugian  ditanggung  oleh  pihak  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  selama  kerugian  itu  bukan  akibat  kelalaian  dari  pihak  pengelola,  dan  keuntungan  dibagi  bersama sesuai dengan kesepakatan.  b.  Musyarakah, yaitu prinsip kerja sama  antara kedua belah pihak atau lebih  untuk usaha tertentu di mana masing­masing pihak memberikan kontribusi  dana  dengan  kesepakatan  bahwa  keuntungan  dan  resiko  akan  ditanggung  bersama.  c.  Murabahah,  yaitu  prinsip  jual  beli  barang  antara  penjual  dan  pembeli  dengan  harga  asal  yang  diketahui  bersama,  kemudian  ditambahkan  keuntungan tertentu untuk si penjual sesuai dengan kesepakatan bersama.  d.  Ba’i  al­Istishna’,  yaitu  prinsip  kontrak  jual  beli  barang  antara  pembuat  barang  dan  pembeli.  Dalam  kontrak  ini,  pembuat  barang  menerima  pesanan  dari  pembeli  dengan  harga  dan  cara  yang  pembayarannya  telah  disepakati bersama.  e.  Ijarah  wa  itiqna,  yaitu  prinsip  atau  akad  sewa  yang  diakhiri  dengan  kepemilikan barang di tangan si penyewa. 

D.  Penawaran Produk dan Jasa Bank DKI Syariah Jakarta  Produk dan jasa yang ditawarkan Bank DKI Syariah Jakarta terdiri atas  tiga  bagian  yaitu  penghimpunan  dana,  pembiayaan  dan  pelayanan  jasa.  Penghimpunan dana terdiri atas :

46 

a.  Giro wadi’ah. Giro wadi’ah adalah simpanan nasabah yang berbentuk giro  dengan  prinsip  wadi’ah  yad  dhamamah  yang  dapat  diambil  setiap  saat  dengan sarana  cek dan bilyet  giro dan  nasabah dapat memperoleh bonus.  PT.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  mensyaratkan  untuk  setoran  awal  bagi  perorangan  sebesar  Rp.  500.000,­  dan  untuk  perusahaan  sebesar  Rp.  1.000.000,­  Dalam  pembiayaannya,  PT.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  memberikan  kartu  ATM  kepada  nasabah  perorangan  dengan  kemudahan  dapat  menyetor  dan  menarik  dananya  di  setiap  ATM  BNI  yang  ada  di  seluruh kantor cabang syariah.  b.  Tabungan  mudharabah.    Pada  tabungan  ini  nasabah  dapat  menyimpan  dananya  dalam  bentuk  tabungan  dengan  prinsip  mudharabah  muthlaqah  yang  dapat  diambil  kapan  saja  melalui  cabang  pada  ATM  BNI  dengan  setoran awal Rp. 50.000,­ dan setoran selanjutnya minimal Rp. 100.000,­  Dalam  operasionalnya,  PT.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  menjanjikan  pengelolaan  dana  secara  profesional  dan  sesuai  dengan  prinsip  syariah  kepada  nasabah.  PT.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  juga  menjanjikan  keamanan adanya bagi hasil yang menarik.  c.  Deposito  mudharabah.  Deposito  ini  merupakan  produk  investasi  dalam  bentuk  deposito  dengan  prinsip  mudharabah  muthlaqah.  Dengan  produk  ini,  nasabah  dapat  mendepositokan  dananya  dalam  jangka  waktu  tertentu  dan  mempercayakan  bank  sebagai  agen  manager  investasi  dengan  menempatkan pengelolaan dana tersebut dalam bentuk surat berharga atau

47 

investasi  proyek  usaha.  Dengan  nomimal  Rp.  1.000.000,­  nasabah  sudah  dapat menginvestasikan uangnya secara aman dan menguntungkan.  Selanjutnya  produk  dan  jasa  yang  ditawarkan  PT.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta adalah produk pembiayaan. Produk pembiayaan ini terdiri atas :  a.  Pembiayaan 

mudharabah. 

Pembiayaan 

mudharabah 

merupakan 

pembiayaan  dengan  prinsip  bagi  hasil  sesuai  dengan  kesepakatan.  Pembiayaan ini dapat disalurkan ke dalam berbagai jenis usaha antara lain  perdagangan, perindustrian, pertanian dan jasa.  b.  Pembiayaan  musyarakah.  Pembiayaan  musyarakah  ialah  pembiayaan  dengan  prinsip  bagi  hasil  yang  porsinya  disesuaikan  dengan  porsi  penyertaan  modal.  Pembiayaan  ini  sangat  tepat  bagi  nasabah  yang  telah  meniti  usaha  dan  ingin  mengembangkan  usahanya  namun  masih  kekurangan dana.  c.  Pembiayaan murabahah.  Pembiayaan  murabahah  adalah  prinsip  jual  beli  barang  pada  harga  asal  dengan  tambahan  keuntungan  yang  disepakati  antara  pihak  bank  selaku  penjual  dan  pihak  nasabah  selaku  pembeli.  Pembayaran  dapat  dilakukan  dengan  cara  mengangsur  sesuai  dengan  kesepakatan  bersama.  Pembiayaan  ini  sangat  tepat  bagi  mereka  yang  membutuhkan  tambahan  aset  namun  kekurangan  dana  untuk  melunasi  sekaligus.  d.  Pembiayaan  ijarah  ba’iul  takjiri.  Pembiayaan  ini  adalah  pembiayaan  dengan  prinsip  jual  beli.  Pembiayaan  ini  cukup  tepat  bagi  nasabah  yang

48 

menghendaki  tambahan  aset  yang  diperoleh  melalui  sewa  yang  bertujuan  untuk pengalihan kepemilikan aset tersebut kepada nasabah itu sendiri.  Adapun  produk  jasa  yang  ditawarkan  PT.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  adalah terdiri atas :  a.  Kiriman  uang.  Dengan  fasilitas  on  line  BNI  Syariah,  pengiriman  uang  dapat  dilakukan  kepada  rekan  bisnis  atau  keluarga  antar  cabang  BNI  Syariah atau BNI konvensional secara cepat.  b.  Inkaso.  Jasa  ini  diperuntukkan  bagi  nasabah  yang  membutuhkan  penagihan dan warkat­warkat yang berasal dari kota lain dengan cepat dan  aman.  c.  Garansi bank. Jasa garansi bank ini dapat dipergunakan bagi para nasabah  yang membutuhkan pinjaman kepada rekan bisnis untuk keperluan tender  proyek, pelaksanaan proyek, kebutuhan proyek, dan lain sebagainya.  Uraian­uraian tentang penawaran produk dan jasa pada PT. Bank DKI  Syariah  Jakarta  seperti  dipaparkan  di  atas,  secara  garis  besar  dapat  dikategorikan  menjadi  tiga  produk  dan  jasa  layanan.  Ketiga  produk  dan  jasa  layanan tersebut terdiri atas produk penghimpunan dana, produk pembiayaan  dan produk jasa. 

E.  Struktur Organisasi Bank DKI Syariah Jakarta  Bank DKI Syariah Jakarta secara struktur tidak terpisah dari unit­unit  organisasi  Bank  DKI  Jakarta.  Struktur  organisasi  yang  ada  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  telah  memenuhi  standar  berdirinya  sebuah  institusi  yang

49 

bergerak  dalam  pelayanan  masyarakat  dan  didukung  pula  oleh  sumber  daya  insani yang unggul dan profesional.  Adapun  ilustrasi  dari  struktur  organisasi  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  adalah  sebagai  pemimpin  tertinggi  yaitu  Rapat  Umum  Pemegang  Saham,  kemudian  Dewan  Pengawas  Syariah  yang  bertugas  untuk  memastikan  dan  menjamin operasional bisnis syariah Bank DKI Jakarta sesuai dengan prinsip­  prinsip ekonomi Islam.  Fungsi utama Dewan Pengawas Syariah adalah sebagai berikut :  1.  Memberikan  nasihat  kepada  manajemen  tentang  pengelolaan  dan  pengembangan bisnis syariah Bank DKI Jakarta dari aspek syariah.  2.  Bertindak  sebagai  pemerintah  antara  Bank  DKI  Jakarta  dengan  Dewan  Syariah  Nasional  untuk  kajian  dan  fatwa  yang  berkaitan  dengan  pengelolaan  dan  pengembangan  bisnis  syariah  Bank  DKI  Jakarta  seperti  produk, jasa, sistem penunjang, dan lain sebagainya.  3.  Melaporkan  kegiatan  usaha  dan  pengembangan  bisnis  perbankan  syariah  Bank  DKI  Jakarta  kepada  Dewan  Syariah  Nasional  dan  atau  lembaga­  lembaga  eksternal  lainnya  yang  terkait  dengan  ketentuan  dan  aturan  pengelolaan bisnis perbankan syariah.  Sementara  itu,  Dewan  Komisaris  membahawahi  Direktur  Utama.  Sedangkan  Divisi  Syariah  merupakan  bagian  dari  Strategic  Business  Unit  Retell  yang  berada  di  bawah  penyeliaan  langsung  Direktur  Ritel  Bank  DKI  Jakarta. Adapun fungsi utama Divisi Syariah sebagai divisi Bank DKI Jakarta  adalah sebagai berikut :

50 

1.  Melakukan aktivitas­aktivitas antar divisi.  2.  Menunjang penyeliaan  logistik dan material cabang  syariah bekerja  sama  dengan unit­unit atau divisi­divisi terkait.  3.  Mengelola  kebijakan  manajemen  sumber  daya  manusia  cabang  syariah  bekerja sama dengan unit­unit atau divisi­divisi terkait.  4.  Mengoordinasikan pengelolaan anggaran usaha syariah.  5.  Menyusun laporan keuangan usaha syariah dan mengoordinasikan dengan  divisi pengendalian keuangan.  6.  Menunjang  pengelolaan  sistem  teknologi  usaha  syariah  bekerja  sama  dengan para ahli teknologi.  Sedangkan  fungsi  utama  Divisi  Syariah  sebagai  kantor  pusat  cabang  syariah adalah sebagai berikut :  1.  Sebagai kantor pusat cabang­cabang syariah.  2.  Melaksanakan  fungsi  treasury  seperti  likuiditas,  placement  dan  pricing  usaha syariah.  3.  Menyelia  organisasi  bisnis  cabang  syariah  bekerja  sama  dengan  satuan  pengawas intern.  4.  Memantau kualitas bisnis cabang syariah sesuai dengan rencana kerja dan  anggaran.  5.  Mengelola sistem akuntansi dan pembukuan keuangan usaha syariah.  6.  Mengembangkan produk atau jasa bank syariah sesuai tuntutan pasar.  Selanjutnya,  di  bawah  Divisi  Syariah  terdapat  kelompok  perbankan  syariah yang langsung membawahi pengelolaan pengembangan bisnis syariah,

51 

pengelolaan  treasury  dan  invesment  serta  pengelolaan  penunjang  bisnis  syariah.  Selain  itu,  Divisi  Syariah  juga  langsung  membawahi  pengelolaan  penyelia bisnis syariah dan bagian umum. Cabang syariah membawahi bisnis  operasional  dan  bertanggung  jawab  terhadap  kontrol  intern  dan  unit  pemasaran  bisnis.  Bisnis  operasional  bertanggung  jawab  terhadap  unit  operasional dan unit umum serta akuntansi.  Adapun fungsi utama unit­unit tersebut adalah sebagai berikut :  1.  Pengelolaan treasury  a.  Melaksanakan  fungsi  treasury  dalam  rangka  penempatan  dana  usaha  syariah.  b.  Mengelola bisnis internasional.  2.  Pengelolaan pengendalian keuangan dan teknologi  a.  Mengoordinasikan pengelolaan anggaran dan usaha syariah.  b.  Mengelola sistem akuntansi dan pembukuan keuangan usaha syariah.  c.  Menyusun  laporan  keuangan  usaha  syariah  dan  mengoordinasikan  dengan divisi pengendalian keuangan.  d.  Menunjang  pengelolaan  sistem  teknologi  usaha  syariah  bekerja  sama  dengan para ahli teknologi.  3.  Pengelolaan penunjang operasional  a.  Menunjang  penyeliaan  logistik  dan  material  cabang  syariah  dan  bekerja sama dengan unit­unit terkait.  b.  Mengelola  kebijakan  manajemen  sumber  daya  manusia  cabang  syariah.

52 

c.  Menunjang pengembangan sistem manajemen syariah.  4.  Pengelolaan penyeliaan bisnis usaha syariah  a.  Memantau kualitas bisnis cabang syariah  sesuai dengan rencana kerja  dan anggaran.  b.  Memantau  sistem  operasional  sesuai  dengan  prinsip  syariah  bekerja  sama dengan Dewan Pengawas Syariah.  c.  Menyelia  operasional  bisnis  cabang  syariah  bekerja  sama  dengan  Satuan Pengawas Intern.  Dari struktur organisasi Bank DKI Syariah Jakarta nampak jelas bahwa  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melakukan  berbagai  aktivitas  demi  kepentingan  masyarakat.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melakukan  aktivitas  penghimpunan  dana  dari  masyarakat  yang  memiliki  kelebihan  dana  dan  kemudian  menyalurkan  kembali  dana  tersebut  kepada  masyarakat  yang  memerlukan  dana  untuk  keperluan  usaha.  Dengan  kata  lain,  bank  merupakan  lembaga  intermediasi  antara  orang  yang  memiliki  kelebihan  dana  dengan  orang  yang  kekurangan  dana.  Demikian  pula  halnya  dengan  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melalukan  aktivitas  dengan  cara  menghimpun  dana  dari  masyarakat  seperti  terlihat dalam struktur organisasi.  Untuk  mengetahui  secara  jelas  tentang  struktur  organisasi  Bank  DKI  Syariah Jakarta ini dapat dilihat pada bagan berikut :

53 

STRUKTUR ORGANISASI BANK DKI SYARIAH JAKARTA  Dewan Pengawas Syariah 

DIREKSI 

Pimpinan Grup Syariah 

DIVISI PEMASARAN 

DEPARTEMEN  PEMBIAYAAN 

DIVISI OPERASIONAL 

DEPARTEMEN  PENDANAAN 

DEPARTEMEN  UMUM 

DEPARTEMEN  KEUANGAN &  TEKNOLOGI 

Sumber : Annual Report Bank DKI Syariah Jakarta 2008 

KONTROL  INTERN GRUP

BAB  IV  APLIKASI PEMBIAYAAN CASH DAN RECEIVABLE FINANCING  PADA BANK DKI SYARIAH JAKARTA 

A.  Perencanaan  Manajemen  Pembiayaan  Cash  dan  Reveivable  Financing  Pada Bank DKI Syariah Jakarta  Bagi  sebuah  bank  perencanaan  merupakan  hak  mutlak  yang  harus  dilakukan,  karena  perencanaan  menempati  fungsi  yang  penting  dalam  melaksanakan  suatu  aturan  bank  untuk  mencapai  tujuan,  sehingga  tujuan  ini  dapat direalisasikan oleh bank yang bersangkutan.  Tujuan bank tidak hanya untuk memperoleh profit making, tetapi juga  menjaga keamanan keuangan yang ada baik uang sendiri maupun uang orang  lain.  Aspek­aspek  penting  yang  perlu  diperhatikan  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  mempertimbangkan  penyusunan  suatu  rencana  pembiayaan  cash dan receivable financing  yang mantap dan terarah salah satunya adalah  kondisi perekonomian dan perdagangan. 1  Aspek  perekonomian  dan  perdagangan  ini  mutlak  harus  dilakukan,  karena bank sebagai lembaga keuangan bergerak dalam bidang perekonomian  dan  perdagangan  sehingga  bila  terjadi  keguncangan­kegoncangan  pada  saat  rencana  disusun,  maka  dengan  cepat  dan  tepat  dapat  dilakukan  penyesuaian  secara terarah. 

1 

Irham,  Staff  Marketing  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  Wawancara  Pribadi,  Jakarta  10  September 2009

54 

55 

Aspek penting lainnya yang perlu diperhatikan oleh Bank DKI Syariah  Jakarta  dalam  mempertimbangkan  penyusunan  suatu  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  adalah  kondisi  nasabah.  Nasabah  seharusnya  dapat  diklasifikasikan  menurut  kelancaran  usaha  seperti  kredit  lancar  dan  kredit macet serta menurut sektor usaha beserta komoditinya secara lengkap.  Kemudian aspek penting lain  yang perlu diperhatikan oleh Bank DKI  Syariah  Jakarta  dalam  mempertimbangkan  penyusunan  suatu  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  adalah  kondisi  keuangan  bank.  Kondisi keuangan bank harus diketahui secara jelas tentang jumlah uang yang  tersedia  yang  benar­benar  dapat  disalurkan.  Setiap  bank  sesuai  dengan  ketentuan  Bank  Sentral  diharuskan  memelihara  posisi cash  ratio  sebesar 2%  dari  komposisi  dana  yang  ada  yang  merupakan  suatu  cadangan  untuk  memenuhi  atau  menutupi  kewajiban­kewajiban  yang  dapat  timbul  sewaktu­  waktu,  maka  jumlah  dana  yang  disalurkan  adalah  kurang  lebih  sebesar  98%  dinamakan loanable funds, yaitu dana yang sepenuhnya dapat dijadikan kredit.  Berikutnya aspek penting lain yang perlu diperhatikan oleh Bank DKI  Syariah  Jakarta  dalam  mempertimbangkan  penyusunan  suatu  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  adalah  organisasi  bank.  Besar  kecilnya  suatu  bank  cukup  besar  pengaruhnya  terhadap  penyusunan  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  memiliki organisasi yang besar meliputi beberapa cabang yang tersebar, maka  diadakan  pengaturan  tentang  wewenang  pemutusan  pembiayaan  cash  and  receivable financing. 2 

2 

Irham, Staf Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi

56 

Aspek  lain  yang  tidak  kalah  pentingnya  yang  perlu  diperhatikan  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  mempertimbangkan  penyusunan  suatu  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  adalah  kemampuan  para  personil  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  di  seluruh  organisasi.  Kemampuan  para personil  pembiayaan  ini  sangat  penting untuk  diperhatikan  dan  bila  perlu  diadakan  spesialisasi  untuk  kelancaran  kegiatan  pembiayaan  cash dan receivable financing.  Dalam kegiatan perencanaan, penentuan suatu kebijakan untuk operasi  perbankan  merupakan  hal  yang  sangat  penting.  Bidang  kegiatan pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  yang  perlu  dirumuskan  ke  dalam  bentuk  kebijakan  dasar  umumnya  meliputi  segmen  pembiayaan.  Pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta,  tidak  ada  segmentasi  pembiayaan. 3  Artinya  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melayani  semua  sektor  usaha  nasabah  dengan  syarat  usaha  yang  dijalankannya  merupakan  usaha  yang  halal  dan  jenis  pembiayaannya  tersedia pada Bank DKI Syariah Jakarta.  Selain segmentasi pembiayaan, bidang  kegiatan pembiayaan cash dan  receivable financing yang perlu dirumuskan ke dalam bentuk kebijakan dasar  umumnya juga meliputi jenis pembiayaan yang disediakan bagi nasabah. Pada  saat ini jenis pembiayaan yang terdapat pada Bank DKI Syariah Jakarta adalah  pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah dan salam.  Kemudian bidang kegiatan pembiayaan cash dan receivable financing  yang  perlu  dirumuskan  dalam  bentuk  kebijakan  dasar  umumnya  meliputi 

3 

Irham, Staf Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi

57 

wilayah  pelayanan.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  merupakan  kantor  cabang  melayani  nasabah  yang  berada  di  daerah  kantor  cabang  dan  daerah  sekitar  kantor cabang tersebut.  Selanjutnya  bidang  kegiatan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  yang  perlu  dirumuskan  dalam  bentuk  kebijakan  dasar  umumnya  meliputi  sistem  penyampaian  produk  jasa  bank.  Kebijakan  ini  berkaitan  dengan  pola  perluasan  jangkauan  pemasaran  dan  penyampaian  produk  serta  jasa  bank.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  menggunakan  jaringan  organik  yang  dimilikinya sendiri seperti kantor cabang dan kantor cabang pembantu.  Bidang kegiatan pembiayaan cash dan receivable financing yang tidak  kalah  pentingnya  yang  perlu  dirumuskan  dalam  bentuk  kebijakan  dasar  umumnya  meliputi  distribusi  pembiayaan.  Dalam  menerapkan  distribusi  aktiva  produktif,  maka  disusun  kebijakan  alokasi  dana  baik  menurut  sektor  ekonomi dan industri maupun daerah atau wilayah pemasaran.  Selain  bidang­bidang  yang  telah  dipaparkan  di  atas,  masih  ada  salah  satu kegiatan perencanaan  yang tidak boleh dilupakan begitu saja. Salah satu  kegiatan  dalam  perencanaan  adalah  menyusun  anggaran,  yaitu suatu  taksiran  atau perkiraan  volume portofolio pembiayaan  yang  ingin dicapai selama satu  kurun  periode  anggaran  termasuk  biaya  yang  harus  dikeluarkan  dan  pendapatan yang diharapkan diperoleh pada masa yang akan datang. Perkiraan  tersebut  disusun  secara  rinci  yang  meliputi  besarnya  dana  yang  dianggarkan  untuk setiap jenis pembiayaan, setiap segmen, setiap wilayah pemasaran, dan  lain sebagainya. 4  Dengan demikian, anggaran dapat dinyatakan dalam waktu, 

4 

Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: AMP YKPN, 2005), h. 359

58 

uang, material dan unit­unit  yang melaksanakan  pekerjaan  guna memperoleh  hasil  yang  diharapkan.  Hal  ini  sesuai  dengan  prinsip  Bank  DKI  Syariah  Jakarta.  Pada prinsipnya dana yang terhimpun pada Bank DKI Syariah Jakarta  dianggarkan  atau  dialokasikan  untuk  kegiatan  pembiayaan  kurang  lebih  sebesar  98%,  karena  sisanya  sebesar  2%  harus  dipelihara  bank  sebagai  cash  ratio untuk cadangan bank dalam rangka memenuhi atau menutupi kewajiban­  kewajiban  yang  timbul  sewaktu­waktu.  Adapun  dana  yang  dihimpun  oleh  Bank DKI Syariah Jakarta sebagian besar berasal dari dana pihak ketiga.  Tujuan pihak ketiga menyimpan dananya di Bank DKI Syariah Jakarta  adalah  untuk  menjaga  keamanan  uangnya  selain  berharap  dananya  dapat  meningkat. 5  Oleh  sebab  itu,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  memiliki  tanggung  jawab  untuk  memelihara  dana­dana  yang  ada  menjadi  lebih  produktif  dan  memperoleh  hasil  yang  baik,  maka  dana  yang  ada  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  tidak  dibiarkan  mengendap,  akan  tetapi  disalurkan  untuk  kegiatan  berbagai  jenis  pembiayaan  yang  salah  satunya  adalah  pembiayaan  cash  dan  receivable financing. 

B.  Pengorganisasian  Manajemen  Pembiayaan  Cash  dan  Receivable  Financing Pada Bank DKI Syariah Jakarta  Dalam  rangka  mencapai  tujuan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing,  maka  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  membentuk  struktur  organisasi  untuk  menjalankan  seluruh  kegiatan  yang  telah  direncanakan  termasuk  di  5 

Zainul Arifin, Dasar­Dasar Manajemen Bank Syariah, h. 201

59 

dalamnya  pembagian  kerja  yang  didasarkan  pada  kemampuan  fisik dan  ilmu  serta teknologi yang dimiliki oleh masing­masing karyawan. Setiap divisi atau  unit  yang  ada  pada  struktur  organisasi  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  memiliki  wewenang  dan  tanggung  jawab  masing­masing.  Namun  yang  memiliki  wewenang  dan  tanggung  jawab secara  khusus  terhadap  aktivitas  pembiayaan  cash dan receivable financing pada kantor cabang Bank DKI Syariah Jakarta  adalah unit pemasaran bisnis. 6  Adapun  di  antara  tugas  dan  wewenang  unit  pemasaran  bisnis  adalah  mengkoordinir  segala  aktivitas  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing,  mendelegasikan  permohonan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing,  merencanakan  penghimpunan  dan  penyaluran  dana,  memonitor  pekerjaan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  serta  membuat  laporan. 7  Dengan  demikian, profesionalisme merupakan  hal  yang perlu ditunjukkan oleh setiap  unit pada Bank DKI Syariah Jakarta.  Secara  umum,  setiap  unit  yang  ada  pada  kantor  cabang  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  memiliki  wewenang  dan  tanggung  jawab  terhadap  kegiatan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  seperti  halnya  pada  unit  operasional terdapat seorang analis pembiayaan cash dan receivable financing  yang  menganalisis  kegiatan­kegiatan  pembiayaan  tersebut.  Pada  unit  umum  dan  akuntansi  melakukan  kegiatan  pembukuan  hasil  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  serta  kontrol  intern  yang  tugas  utamanya  adalah  mengendalikan kegiatan operasional kantor cabang Bank DKI Syariah Jakarta  6 

Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi  Muhammad, Manajemen Bank Syariah, h. 360

7 

60 

yang  di  dalamnya  termasuk  kegiatan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing. Sedangkan wakil dan pemimpin cabang Bank DKI Syariah Jakarta  termasuk  dalam  kelompok  pemutus  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing. Berikut ini adalah alur kerja pembiayaan cash dan receivable financing  pada Bank DKI Syariah Jakarta :  1.  Calon  nasabah  diterima  oleh  customer  service  dan  menanyakan  jenis  pembiayaan yang diminati.  2.  Ambil  amplop  dan  masukkan  ke  dalam  map  serta  serahkan  map  permohonan tersebut berikut formulir dan jelaskan cara pengisiannya.  3.  Pastikan  setiap  isian  formulir  dan  kelengkapan  dokumen  sesuai  dengan  chek list.  4.  Tulis nomor file yang lengkap dan teruskan ke pemimpin seksi pemasaran.  5.  Pemimpin  seksi  pemasaran  membuat  memo  izin  proses  dan  serahkan  seluruh berkas kepada pimpinan cabang.  6.  Pemimpin  cabang  menyerahkan  kembali  berkas  beserta  disposisi  kepada  pemimpin seleksi pemasaran.  7.  Jika  disposisi  berisi  persetujuan,  maka  pemimpin  seksi  pemasaran  menyerahkan bekas untuk diproses oleh analis pembiayaan.  8.  Analis pembiayaan melakukan verifikasi data calon nasabah yang meliputi  data  finansial  dan  data  non  finansial  seperti  penelitian  pada  Bank  Indonesia, bank lain, instansi tempat bekerja, riwayat hidup, rekening, dan  lain sebagainya.  9.  Analis pembiayaan melakukan rencana on the spot.  10. Analis pembiayaan menggabungkan  hasil on the spot dengan memo hasil  penilaian  jaminan  yang  kemudian  disusul  dengan  pembuatan  memorandum.  11. Hasil kerja analisis pembiayaan diserahkan  kepada pemimpin cabang dan  lembar  rekomendasi  yang  selanjutnya  diserahkan  kembali  kepada  seksi  analisa pembiayaan.  12. Seksi  analisa  pembiayaan  memisahkan  map  form  permohonan  hasil  keputusan pimpinan cabang baik yang disetujui maupun yang ditolak.  13. Bila permohonan pembiayaan disetujui, maka seksi analisa membuat surat  keputusan  pembiayaan  dan  meminta  tanda  tangan  kepada  pemimpin  cabang kemudian menyerahkannya kepada bagian seksi administrasi untuk  diserahkan kepada petugas administrasi pembiayaan.  14. Jika  permohonan  pembiayaan  ditolak,  maka  seksi  analisa  pembiayaan  membuat surat penolakan rangkap dua, dan meminta tanda tangan kepada

61 

pemimpin cabang kemudian menyerahkannya kepada bagian umum untuk  dikirim kepada calon nasabah. 8 

C.  Pengawasan Pembiayaan Cash dan Receivable Financing Pada Bank DKI  Syariah Jakarta  Dalam  rangka  pengamanan  fasilitas  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melakukan  pengawasan  yang  seksama  atas aktivitas pembiayaan cash dan receivable financing. Kegiatan ini dimulai  dengan penyusunan  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  yang  matang dan terarah sesuai dengan kemampuan dan dapat dilaksanakan dengan  baik.  Sebagai  lanjutan  dari  rencana  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing yang diajukan nasabah dan dinilai memiliki prospek serta feasibility  tentang  pembiayaan  itu  akan  berjalan  lancar  atau  menguntungkan  sehingga  benar­benar  dapat  dijamin  bahwa  resiko  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  relatif  kecil.  Langkah  selanjutnya  adalah  mengatur  administrasi  secara  rapi  dan  baik  sehingga  dapat  memudahkan pengawasan  atas  jalannya  pembiayaan cash dan receivable financing. Selain itu, penggolongan besar dan  kecilnya  berdasarkan  kelancarannya  juga  diperlukan  untuk  pengamanan  pembiayaan tersebut.  Pada  dasarnya  tujuan  dari  pengamanan  pembiayaan  adalah  untuk  memperkecil  tingkat  resiko  pembiayaan,  karena  setiap  pembiayaan  pasti  mengandung  resiko  dan  hal  ini  menjadi  tugas  pengaman  untuk  memperkecil 

8 

Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi

62 

resiko  tersebut.  Pembiayaan  yang  memiliki  profitability  yang  tinggi  merupakan tujuan dari setiap bank tak terkecuali Bank DKI Syariah Jakarta.  Pengawasan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  yang  dilaksanakan  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dapat  dilakukan  dengan  cara  monitoring yaitu melakukan pemeriksaan langsung di tempat perusahaan atau  kegiatan  nasabah  dan  mengadakan  penilaian  berdasarkan  data  fisik  dan  administrasi  atau  catatan­catatan  yang  ada  pada  nasabah  seperti  meminta  laporan berkala, persediaan dana, realisasi perusahaan, dan lain sebagainya. 9  Tahap  monitoring  ini  meliputi  reporting  di  mana  account  officer  membuat  laporan  kondisi  sesungguhnya  dari  usaha  yang  dijalankan  berdasarkan  hasil  monitoring  aktif  dan  pasif.  Monitoring  dapat  diartikan  sebagai  kendali  dalam  pemberian  kredit  yang  dilaksanakan  sesuai  dengan  perencanaan  maupun  ketentuan  yang  telah  ditetapkan  pada  bidang  perkreditan. 10  Monitoring  juga  bisa  meliputi  pembayaran  yang  dilakukan  nasabah  baik  secara  langsung  maupun  berupa  pemotongan  saldo  tabungan.  Pembayaran  yang dilakukan adalah pembayaran  pokok dan nisbah bagi  hasil  secara  periodik.  Tahap  monitoring  ini  sangat  berkaitan  dengan  kinerja  analis  kredit.  Meskipun  analis  kredit  dalam  menganalisis  setiap  permohonan  pembiayaan telah bekerja semaksimal mungkin, maka dapat dipastikan adanya  kemungkinan  kredit  macet.  Hal  ini  disebabkan  oleh  adanya  dua  unsur  penyebab  baik  dari  pihak  bank  maupun  pihak  nasabah.  Dalam  melakukan  9 

Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi  Veithzal  Rivai,  Bank  and  Financial  Institution  Management;  Conventional  and  Syar’i  System, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007), h. 505 10 

63 

analisisnya,  pihak  perbankan  bisa  jadi  kurang  teliti  sehingga  apa  yang  seharusnya  terjadi  tidak  dapat  diprediksi  sebelumnya.  Hal  ini  dapat  pula  terjadi  akibat  kolusi  dari  pihak  analis  kredit  dengan  pihak  debitur  sehingga  dalam analisisnya dilakukan secara obyektif.  Sedangkan  unsur  penyebab  dari  pihak  nasabah  adalah  kemacetan  kredit.  Kemacetan  kredit  dapat  dilakukan  akibat  dua  hal  yaitu  adanya  unsur  kesengajaan.  Dalam  hal  ini,  nasabah  sengaja  tidak  membayar  kewajibannya  kepada bank sehingga kredit yang diberikan itu macet. Dengan kata lain, tidak  ada  kemauan  dari  pihak  nasabah  untuk  mengembalikan  kredit.  Kemacetan  kredit  juga  dapat  disebabkan  ada  unsur  ketidaksengajaan.  Artinya  pihak  debitur  mau  membayar  kreditnya,  akan  tetapi  ia  tidak  mampu  untuk  membayarnya.  Contohnya  kredit  yang  dibiayai  mengalami  musibah  seperti  kebakaran, gempa bumi, tanaman kena hama, sehingga ia tidak mampu untuk  membayar kreditnya. 11  Oleh sebab itu, perlu adanya penyelamatan terhadap kredit macet ini.  Banyak  cara  yang  dilakukan  pihak  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  rangka  menyelamatkan  kredit  macet  yang  salah  satu  di  antaranya  adalah  melalui  collection  yaitu  penagihan  secara  intensif  dengan  surat  peringatan  pengambilalihan  atas  jaminan.  Tahap  ini  merupakan  langkah  awal  yang  dilakukan oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  ketika  mengetahui  pada  saat  jatuh  tempo debitur belum mengembalikan pinjamannya.  Cara lain  yang dapat dilakukan oleh pihak Bank  DKI Syariah Jakarta  dalam  rangka  menyelamatkan  kredit  macet  adalah  melalui  resecheduling.  11 

Veithzal Rivai, Bank and Financial Institution Management; Conventional and Syar’i  System, h. 505

64 

Dalam  hal  ini, terdapat dua jenis  resecheduling  yaitu memperpanjang jangka  waktu  kredit  dan  memperpanjang  jangka  waktu  angsuran.  Dalam  hal  memperpanjang  waktu  kredit,  pihak  debitur  diberikan  keringanan  dalam  masalah jangka waktu kredit, misalnya perpanjangan waktu kredit dari enam  bulan  menjadi  satu  tahun  sehingga  pihak  debitur  memiliki  waktu  yang  lebih  lama untuk  mengembalikan  kreditnya.  Sedangkan  dalam  hal  memperpanjang  jangka  waktu  angsuran  adalah  hampir  sama  dengan  memperpanjang  waktu  kredit.  Dalam  hal  ini,  jangka  waktu  angsuran  kreditnya  diperpanjang  pembayarannya,  misalnya  dari  36  kali  menjadi  48  kali.  Dengan  demikian,  jumlah angsuran menjadi kecil seiring dengan penambahan jumlah angsuran.  Cara  lain  yang  tidak  kalah  pentingnya  yang  dapat  dilakukan  pihak  Bank DKI Syariah Jakarta dalam rangka menyelamatkan kredit macet adalah  melalui  penyitaan  dan  eksekusi  jaminan.  Penyitaan  jaminan  merupakan  langkah  yang  ditempuh  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  jika  nasabah  benar­  benar  tidak  memiliki  niat  yang  baik  atau  sudah  tidak  mampu  lagi  untuk  membayar semua hutang­hutangnya. Sedangkan eksekusi jaminan merupakan  penjualan  barang­barang  yang  dijadikan  jaminan  dalam  rangka  pelunasan  pinjaman. 

D.  Analisa  Terhadap  Manajemen  Pembiayaan  Cash  dan  Receivable  Financing Pada Bank DKI Syariah Jakarta  Dewasa  ini  perbankan  syariah  ternyata  semakin  berkembang  dan  mengokohkan  eksistensinya  dalam  percaturan  dunia  ekonomi.  Bahkan  perkembangan  bank  syariah  semakin  menunjukkan  penampilan  yang

65 

menggembirakan. Hal ini dapat dilihat dari beberapa indikator yang antara lain  adalah  meningkatnya  jumlah  nasabah  yang  menitipkan  dananya  pada  bank  syariah,  bertambahnya  jumlah  kantor  cabang  bank  syariah  yang  berdampak  pada  peningkatan  daya  serap  tenaga  kerja  yang  dibutuhkan.  Bahkan  pasca  fatwa  haramnya  hukum  bunga  bank  yang  dikeluarkan  oleh  Majelis  Ulama  Indonesia  pada  akhir  tahun  2003,  kalangan  perbankan  syariah  sempat  mengalami  kelebihan  likuiditas  hingga  mencapai  Rp.  300  miliar  beberapa  waktu  lalu.  Dengan  demikian,  untuk  hal  tersebut  diperlukan  solusi  penyalurannya. Indikator lainnya adalah tingkat bagi  hasil bank syariah  yang  nilainya  lebih  besar  dari  pada  tingkat  suku  bunga  yang  berlaku. 12  Hal  ini  mungkin  tidak  terlepas  dari  faktor  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable financing.  Pada  dasarnya  tidak  ada  perbedaan  antara  manajemen  Islam  dengan  manajemen umum, karena tindakan yang dilakukan dalam proses manajemen  sama  yaitu  diawali  dengan  perencanaan,  pengorganisasian,  pelaksanaan  dan  pengawasan. Perbedaan keduanya hanya terletak pada konsep amal saleh yang  menjadi  inti  ajaran  Islam  yang  harus  diterapkan  dalam  aktivitas  manajemen  baik dalam  konsepsi maupun operasionalnya. 13  Manajemen pembiayaan cash  dan receivable financing yang diterapkan oleh Bank DKI Syariah Jakarta telah  sesuai  dengan  prinsip­prinsip  manajemen  umum  dalam  Islam.  Hal  ini  dapat 

12  Muhammad  Muslichuddin,  Sistem  Perbankan  Dalam  Islam,  (Jakarta:  Rineka  Cipta,  1990), h. 15  13  Warkum  Sumitro,  Azas­Azas  Perbankan  Islam,  (Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo  Persada,  1997), h. 25

66 

dilihat dari fungsi­fungsi manajemen yang dijalankan oleh Bank DKI Syariah  Jakarta mulai dari perencanaan, pembiayaan hingga pengawasannya.  Secara umum, praktek pembiayaan cash dan receivable financing pada  Bank DKI Syariah Jakarta telah sesuai dengan ketentuan syariah baik dari segi  akad,  maupun  rukun  dan  syarat­syaratnya.  Praktek  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  ini  dapat  dilihat  pada  sistem  bagi  hasil.  Saat  ini  prosentase bagi hasil bank syariah mencapai kisaran 8 hingga 9%, masih lebih  tinggi bila dibandingkan dengan tingkat suku bunga  yang mencapai 5 hingga  6%. Tentu saja hal ini menunjukkan grafik yang cukup baik bagi bank syariah.  Oleh  sebab  itu,  para  kalangan  perbankan  syariah  selalu  berusaha  untuk  meningkatkan  kualitas  kinerjanya  dengan  tetap  memperhatikan  berbagai  kelemahan yang harus segera diperbaiki. 14  Adapun  poin­poin  analisa terhadap  manajemen  pembiayaan cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  salah  satunya  adalah  perencanaan.  Dalam  tahap  perencanaan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing, pihak Bank DKI Syariah Jakarta  kurang  giat dalam merencanakan  strategi untuk menghadapi persaingan  yang ketat. Hal ini terlihat  dari kurang  optimalnya  kegiatan  promosi,  padahal  aspek  promosi  merupakan  unsur  terpenting  dalam  memperkenalkan  identitas  dan  produk  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  kepada  masyarakat  yang  pada  akhirnya  dapat  meningkatkan  jumlah  nasabah  sekaligus  memungkinkan  untuk  dapat  meningkatkan  jumlah  pendapatan bank. 

14 

Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi

67 

Dalam  proses  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melakukan  analisis  terhadap  kondisi  perekonomian  dan  perdagangan untuk meramalkan kegiatan pembiayaan yang sesuai untuk masa  yang  akan  datang  berdasarkan  kondisi  keuangan  bank  dan  kemampuan  para  personil  pembiayaan  di  seluruh  seksi.  Hal  ini  dilakukan  guna  menentukan  tujuan yang diharapkan. 15  Kelemahan  perencanaan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  terletak  pada  tidak  adanya  segmentasi  pembiayaan.  Hal  ini  terbukti  bahwa  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melakukan  pelayanan  terhadap  semua  sektor  usaha  nasabah  hanya  dengan  syarat  usaha  yang  dijalankan  halal  dan  jenis  pembiayaannya  tersedia  pada  Bank  DKI  Syariah Jakarta.  Alokasi  dana  untuk  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank DKI Syariah Jakarta  lebih besar bila dibandingkan dengan pembiayaan  lainnya.  Dengan  melihat  tinggi  porsi  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing pada Bank DKI Syariah Jakarta, maka dapat dipahami bahwa profit  sharing  masih  belum  dapat  dilaksanakan  secara  sempurna.  Pada  posisi  ini,  cash  dan  receivable  financing  bukan  sebagai  alternatif  tetapi  justru  sebagai  produk unggulan pembiayaan.  Menurut  hemat  penulis,  hal  ini  merupakan  indikasi  lemahnya  pembiayaan  yang  mendasar  bagi  bank  syariah.  Hal  ini  disebabkan  pada  umumnya  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  digunakan  untuk 

15 

Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi

68 

memenuhi  kebutuhan  yang  timbul  akibat  terjadinya  ketidaksesuaian  antara  cash  inflow  dan  cash  outflow  pada  perusahaan  nasabah  bank  syariah  dapat  menyediakan fasilitas semacam itu dalam bentuk qard timbal balik.  Poin  analisa  berikutnya  terhadap  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  adalah  pengorganisasian.  Masalah  organisasi  bukanlah  hal  yang  baru  dalam  Islam.  Menurut  Islam  hikmah  dari  organisasi  adalah  untuk  kesadaran  dan  berdisiplin  serta  sekaligus  sebagai  kepemimpinan  yang  dapat diterapkan dalam aktivitas sehari­hari. 16  Struktur organisasi Bank DKI Syariah Jakarta merupakan produk dari  hasil pengorganisasian. Dari struktur organisasi tersebut diperoleh keterangan  tentang  pembagian  kerja,  hubungan  kerja,  pengelompokkan  pekerjaan  pada  masing­masing bidang. Nilai­nilai konsep pembagian kerja dalam Islam  yang  didasarkan  pada  kemampuan  fisik  dan  ilmu  serta  teknologi  telah  diartikulasikan  dengan  baik  ke  dalam  sistem  organisasi  Bank  DKI  Syariah  Jakarta.  Ketidakefektifan  yang  mendasar  dalam  organisasi  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  menurut analisa  penulis adalah  terlalu  bertumpunya  pada peran seksi  pemasaran yang hampir seluruh kegiatannya dilakukan oleh seksi ini. Kondisi  ini seperti ini tidak efektif, mengingat bahwa suksesnya pencapaian tujuan dari  suatu organisasi membutuhkan kerja tim kelompok yang solid dan efektif serta  efisien. 

16 

Lutfi Hamidi, Jejak­Jejak Ekonomi Syariah, (Jakarta: Senayan Publishing, 2003), h. 51

69 

Poin  analisa  yang  tidak  kalah  pentingnya  terhadap  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  adalah  terletak  pada  sistem  pengawasan. Pengawasan pada Bank DKI Syariah Jakarta  jelas didasari oleh  akhlak dan moral terlebih  lagi dalam menggunakan pendekatan kekeluargaan  sehingga  tidak  melakukan  perbuatan  yang  merugikan  pihak  nasabah.  Pada  intinya, proses pengawasan pada Bank DKI Syariah Jakarta dilakukan dengan  penuh kapabilitas dan integritas yang baik. 17  Dalam  melakukan  pengawasan,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  tidak  menggunakan  penentuan  ukuran  atau  pedoman  baku.  Hal    ini  akan  menyulitkan  dalam  menilai  kinerja  nasabah  jika  terjadi  penyimpangan  yang  disebabkan tidak adanya pembanding yang baku berupa power to control.  Power  to  control merupakan  kewenangan  yang  digunakan oleh  pihak  Bank DKI Syariah Jakarta secara baik. Hal ini dilakukan dengan jelas batasan­  batasanya  sehingga  mitra  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dengan  sendirinya  tumbuh  kesadaran  bahwa  mereka  diawasi  dalam  setiap  aktivitasnya  tanpa  merasa terganggu, sehingga  hal tersebut berdampak positif pada peningkatan  kepercayaan masyarakat terhadap kinerja Bank DKI Syariah Jakarta. 18  Dari beberapa uraian di atas, dapat ditarik suatu kesimpulan bahwa hal  yang belum optimal dilakukan oleh Bank DKI Syariah Jakarta terkait dengan  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  menurut  analisa  penulis adalah sebagai berikut : 

17 

Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi  Irham, Staff Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi

18 

70 

1.  Mengkaji  ulang  tentang  kegiatan  usaha  utama  bank  untuk  meningkatkan  efisiensi dan efektivitasnya.  2.  Meningkatkan bentuk penyempurnaan sistem prosedur dan operasi.  3.  Meningkatkan kegiatan yang bersifat fee based income.  4.  Meneliti kemungkinan penggunaan teknologi yang lebih canggih.  5.  Mencari alternatif terbaik dalam mencari segmen pasar.  Perumusan  kembali  perlu  dilakukan  mengingat  perubahan­perubahan  yang  telah  terjadi  tidak  lagi  sesuai  dengan  kondisi  pada  masa  yang  akan  datang.  Dengan  cara  ini,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dapat  bersaing  dengan  baik  sehingga  dapat  terus  tumbuh  dan  berkembang  serta  semakin  handal  dalam  menghadapi  dinamisme  perubahan  yang  terjadi  dengan  sebaik  mungkin.

BAB  V  PENUTUP 

A.  Kesimpulan  Dari uraian, penjelasan dan analisa di atas sebagai hasil penelitian yang  berkenaan  dengan  strategi  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada,  maka  sebagai  upaya    mengakhiri  pembahasan  skripsi  ini,  penulis mengambil beberapa kesimpulan sebagai berikut :  1.  Bidang  kegiatan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  yang  perlu  dirumuskan  ke  dalam  bentuk  kebijakan  dasar  umumnya  meliputi  segmen  pembiayaan,  jenis  pembiayaan,  wilayah  pelayanan,  penyampaian  produk  jasa bank dan distribusi pembiayaan.  2.  Manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dapat  diterapkan  pada  perencanaan  manajemen  pembiayaan,  pengorganisasian  dan  pengawasan  pembiayaan.  Oleh  sebab  itu,  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  dipandang  perlu  oleh  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  rangka  mencapai  tujuan  pembiayaan.  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  melihat  bahwa  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  merupakan  kombinasi  dari  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing.  Pada  umumnya  pembiayaan  ini  digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  yang  timbul  akibat  terjadinya  ketidaksesuaian antara cash inflow dan cash outflow pada bank syariah.

71 

72 

B.  Saran­saran  Dari  hasil  studi  dan  pengkajian  tentang  observasi  yang  tertuang  dalam  pembahasan  skripsi  ini,  kiranya  tidak  berlebihan  jika  penulis  mengemukakan  saran­saran sebagai berikut :  1.  Manajemen  pembiayaan cash  dan receivable  financing  yang  diterapkan  oleh  Bank  DKI  Syariah  telah  sesuai  dengan  prinsip­prinsip  manajemen  umum  dalam Islam. Untuk itu, Bank DKI Syariah Jakarta hendaknya lebih mengacu  pada konsep  Islam  dalam  aktivitas manajemen  baik  dalam  konsepsi  maupun  operasi.  2.  Bank DKI Syariah Jakarta merupakan lembaga  keuangan alternatif bagi para  nasabah.  Oleh  sebab  itu,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  dalam  menyalurkan  pembiayaan hendaknya lebih memfokuskan perhatiannya pada kegiatan usaha  kecil  dan  menengah  yang  selama  ini  belum  disentuh  oleh  bank­bank  konvensional.  3.  Banyaknya  penyimpangan  dana  yang  dilakukan  oleh  nasabah  merupakan  akibat kesalahan pihak bank dalam memberikan pembiayaan. Oleh karena itu  untuk menghindari terjandinya penyimpangan dana  yang dilakukan oleh para  nasabah,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta  hendaknya  benar­benar  selektif  dalam  memberikan  pembiayaan,  tepat  dan cermat  dalam  menganalisas  permohonan  pembiayaan serta melakukan monitoring secara intensif.  4.  Perencanaan  pembiayaan  merupakan  bagian  dari  aplikasi  sistem  manajemen  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  pada  Bank  DKI  Syariah  Jakarta.  Untuk itu, Bank DKI Syariah Jakarta hendaknya memperhatikan aspek­aspek

73 

penting dalam mempertimbangkan penyusunan rencana pembiayaan cash dan  receivable  financing  antara  lain  kondisi  nasabah,  keuangan  bank,  organisasi  bank, dan lain sebagainya.  5.  Dalam  menyalurkan  pembiayaan  cash  dan  receivable  financing  diperlukan  adanya  sistem  pengawasan  pembiayaan.  Oleh  sebab  itu,  Bank  DKI  Syariah  Jakarta hendaknya melaksanakan sistem pengawasan pembiayaan dengan baik  dan menentukan standar baku  yang dijadikan pedoman pengawasan terhadap  kinerja karyawan.

DAFTAR  PUSTAKA 

Al­Qur’an  dan  Terjemahnya,  Proyek  Pengadaan  Kitab  Suci  Al­Qur’an,  Jakarta:  Departemen Agama RI, 1984  Abdul Fatah, Toto, Bank Tidak Identik Dengan Riba, Jawa Barat: MUI, tth.  Abdul Mudjieb, M., et.al., Kamus Istilah Fiqh, Jakarta: Pustaka Firdaus, 1994  Ali, Masyhud, Asset Liability Management; Menyiasati Resiko Pasar Operasional  Dalam Perbankan, Jakarta: PT. Elex Media Computindo, 2002  Arifin,  Zainul,  Memahami  Bank  Syariah;  Lingkup,  Peluang,  Tantangan  dan  Prospek, Jakarta: Pustaka Alvabet, 1999  ­­­­­­­­­­­­­­­­­­,  Dasar­Dasar  Manajemen  Bank  Syariah,  Jakarta:  Pustaka  Alvabet, 2005  Ayyub, Hasan, Fiqh Mualamat fi Al­Islam, Beirut: Daar Al­Tauhid, 1998  BN., Marbun, Kamus Manajemen, Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2003  Chairuddin, “Analisis Poisi Likuiditas”, Makalah Kelas, Medan: FE USU, 2002  Departemen  Pendidikan  dan  Kebudayaan,  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia,  Jakarta: Balai Pustaka, 1989, Cet. ke­2  Firdaus, Ahmad, Pengantar Akuntansi, Jakarta: FE UI, 2001  Hamidi, Lutfi, Jejak­Jejak Ekonomi Syariah, Jakarta: Senayan Abadi Publishing,  2003  Hasbi Al­Shiddiqy, M., Hukum Fiqh Islam, Semarang: Pustaka Rizki Putra, 1997,  Cet. ke­1  Hongren, Horison, et.al., Akuntansi di Indonesia, Jakarta: Salemba Empat, 1997  Irham, Staf Marketing Bank DKI Syariah Jakarta, Wawancara Pribadi, Jakarta 10  September 2009  Ismawati, Lina, “Anjak Piutang Alternatif Pembiayaan Untuk Memperlancar Arus  Perusahaan”, Artikel Pada Majalah Ilmiah Unikom, Vol. 5

74 

75 

J.  Maleong,  Lexy,  Metode  Penelitian  Kualitatif,  Bandung:  Remaja  Rosdakarya,  1998, Cet. ke­2  Marzuki, Metodologi Riset, Jakarta: BPFE UI, 2001  Matuhu,  et.al.,  Manajemen  Penelitian  Agama;  Perspektif  Teoritis  dan  Praktis,  Jakarta: INIS, 2000  Mulyadi, Sistem Akuntansi, Jakarta: Salemba Empat, 2001  Muslichuddin,  Muhammad,  Sistem  Perbankan  Dalam  Islam,  Jakarta:  Rineka  Cipta, 1990  ­­­­­­­­­­­­­­­­­,  Manajemen  Keuangan  Modern;  Analisis,  Perencanaan  dan  Kebijaksanaan, Jakarta: Bumi Aksara, 2003, Cet. ke­3  Muslim,  Imam,  Shahih  Muslim  bi  al­Syarhi  al­Nawawi,  Kairo:  Daar  Al­Hadits,  1994, Juz V  Perwaatmadja,  Karnaen,  Membumikan  Ekonomi  Islam  di  Indonesia,  Depok:  Usaha Kami, 1996  Pudjo  Mulyono,  Teguh,  Analisa  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan,  Jakarta:  Djambatan, 1995  Rasyid, Sulaiman, Fiqh Islam, Bandung: Sinar Baru Algesindo, 2005, Cet. ke­38  Riawan Amin, Ahmad, “Bukan Alternatif Tapi Solusi”, Modal, Jakarta 1 Januari  2003  Sabiq, Sayyid, Fiqh Sunnah, alih bahasa Kamaluddin A. Marzuki, Bandung: PT.  Al­Ma’arif, 1998, Jilid XII  al­Syaeradzi, Abu Ishaq, Al­Muhadzab, Mesir: Musthafa Al­Babi Al­Halabi, tth.  Syafi’i Antonio, M.,  Bank Syariah; Dari Teori ke Praktek, Jakarta:  Gema  Insani  Press, 2001  Siamat, Dahlan, Manajemen Lembaga Keuangan, Jakarta: FE UI, 2004  Subhan, M., Dasar­Dasar Penelitian Ilmiah, Bandung: Pustaka Setia, 2001, Cet.  ke­1  Sumitro,  Warkum,  Azas­Azas  Perbankan  Islam,  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo  Persada, 1997

76 

Tim  Pengembangan  Produk  Perbankan  Syariah  Institut  Bankir  Indonesia,  Bank  Syariah;  Konsep,  Produk  dan  Implementasi  Operasional,  Jakarta:  Djambatan, 2003  Tobink,  Riduan,  et.al.,  Kamus  Istilah  Perbankan  Populer,  Jakarta:  PT.  Atalya  Rileni Sudeco, 2003  Umam, Chatibul, et.al., Fiqh Empat Mazhab, Jakarta: Daar Al­Ulum Press, 2001,  Cet. ke­1  Umar  Chapra,  M.,  Al­Qur’an  Menurut  Sistem  Moneter  Yang  Adil,  Yogyakarta:  Yayasan Dana Bhakti Primayasa, 1997  www.bankdki.co.od  www.bankdki­syariah.com  Zuhaelly,  Wahbah,  Al­Fiqh  Al­Islam  wa  Adillatuhu,  Kuala  Lumpur:  Dewan  Bahasa dan Pustaka, 1995