PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIOTERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi
Oleh : DEWI SANDY PURNAMASARI 2009310200
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
i
ii
iii
iv
MOTTO “Jadilah manusia yang terbaik bagi diri sendiri dan orang tuamu karena dengan begitu kamu akan mendapat kebahagiaan yang sejati”
Persembahan Skripsi ini saya persembahkan pada : Allah SWT atas kemudahan yang telah diberikan pada saya sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. Kedua orang tuaku tercinta “Bapak Tardi dan Ibu Suparti” terima kasih telah memberikan semangat, doa dan
kasih
sayang
yang
tak
pernah
putus
dan
memberikan yang terbaik untuk saya Kakakku tercinta (Mbak Erna, Mas Budi, Mbak Dyah, Mas Dedi) terimakasih sudah memberi semangat dan dukungan semasa kuliah … dan keponkanku (Reyhan,
v
Sultan,
Aurel,
Andra)
yang
suka
usil
dan
jail
terimakasih telah setia menghiburku… Temanku Gpenk yang sudah memberikan semangat untukku… Fahmi yang usil, jahil, cerewet, terima kasih sudah menghiburku, memberikan semangat dan doa untukku.. Sahabat-sahabatku … Nurul, Prily, Tya. Terimah kasih yang sudah memberikan semangat, motivasi, insprirasi, setia menemani dan membantuku selama kuliah.. Dosen pembimbing saya Ibu Nur suci terima kasih yang telah memberikan banyak bimbingan, arahan dan saran
dalam
penyusunan
skripsi,dan
Bapak
AgusIrwanditerima kasih atas saran skripsi saya.
vi
Soni
KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr. Wb Segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia”. Skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas. Dalam penyusunan skripsi ini penyusun telah mendapat banyak bantuan dan petunjuk yang sangat berguna dari berbagai pihak. Oleh karena itu penyusun menyampaikan banyak terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1.
Prof. Dr. Drs. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2.
Ibu Supriyati SE., Ak.,M.Si., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3.
Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M., CA sebagai Dosen Pembimbing yang telah memberikan banyak bimbingan, arahan dan saran dalam penyusunan skripsi, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan lancar.
4.
Bapak dan Ibu Dosen, CivitasAkademika STIE Perbanas Surabaya dan Staff Perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah membantu penyusunan skripsi ini.
5.
Kepada semua pihak yang telah mendukung terselesaikannya skripsi ini.
Demikian skripsi ini dibuat, semoga dapat berguna bagi semua pihak pada umumnya dan bagi para peneliti selanjutnya yang ingin meneliti objek yang sama pada khususnya. Surabaya, September 2014
Penulis
vii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ...................................................
ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ...........................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ..........................................................
iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..............................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ...................................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ............................................................................................
x
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xii
ABSTRAK / RINGKASAN ............................................................................
xiii
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN .........................................................................
1
1.1
Latar Belakang Masalah ......................................................
1
1.2
Perumusan Masalah ............................................................
9
1.3
Tujuan Penelitian .................................................................
9
1.4
Manfaat Penelitian ...............................................................
10
1.5
Sistematika Penulisan Skripsi ..............................................
10
TINJAUAN PUSTAKA ................................................................
12
2.1
Penelitian Terdahulu ............................................................
12
2.2
Landasan Teori ....................................................................
15
2.3
Kerangka Pemikiran Skripsi ...............................................
41
2.4
Hipotesis Penelitian ............................................................
42
viii
BAB III
BAB IV
BAB V
METODE PENELITIAN .............................................................
43
3.1
Rancangan Penelitian ..........................................................
43
3.2
Batasan Penelitian ...............................................................
43
3.3
Identifikasi Variabel ...........................................................
44
3.4
Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................
44
3.5
Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ...........
47
3.6
Data dan Metode Pengumpulan Data ..................................
47
3.7
Teknik Analisis Data ...........................................................
48
GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 55 4.1
Gambaran Subyek Penelitian ...............................................
55
4.2
Analisis Data ........................................................................
61
4.3
Pembahasan …………........................................................
85
PENUTUP ....................................................................................
94
5.1
Kesimpulan ..........................................................................
94
5.2
Keterbatasan Penelitian........................................................
96
5.3
Saran ...................................................................................
96
DAFTAR RUJUKAN
ix
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Perkembangan Rata-Rata Pembiayaan Jual Beli Pembiayaan Bagi Hasil, FDR dan ROA Pada Bank Umum Syariah Tahun 2009-2011
6
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional
24
Tabel 2.2 Penetapan Kriteria Penilaian Peringkat Financing ToDeposit Ratio (FDR)
34
Tabel 2.3 Kriteria Penetapan Peningkatan Kesehatan Bank Pada Posisi Return On Asset (ROA)
36
Tabel 3.1 Pengambilan Keputusan Ada Tidaknya Autokorelasi
50
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel
56
Tabel 4.2 Analisis Deskriptif
61
Tabel 4.3 Pembiayaan Bagi Hasil
63
Tabel 4. 4 Pembiayaan Jual Beli
66
Tabel 4.5 Financing to Deposit Ratio (FDR)
69
Tabel 4.6 Return On Asset (ROA)
71
Tabel 4.7 Uji Multikoloniearitas
74
Tabel 4.8 Uji Autokorelasi
75
Tabel 4.9 Uji Normalitas Data
78
Tabel 4.10 Uji Regresi Linear Berganda
80
Tabel 4.11 Koefisien Determinasi
82
Tabel 4.12 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
83
Tabel 4.13 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)
84
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran
42
Gambar 4.1
Uji Heterokedastisitas
77
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
:
Tabulasi Data
Lampiran 2
:
Hasil Analisis Statistik
xii
Effect Of Profit Sharing Financing, Financing Transactions, Financing To Deposit Ratio On Profitability In Islamic Banks In Indonesia
ABSTRACT
This study aims to empirically examine the effect of profit sharing financing, financing transactions, and financing to deposit ratioto profitability in Indonesian Islamic Banks. Profitability is used in this study is return on assets. The statistical method used is linear regression. The population in this study using Islamic banks in Indonesia who regularly publishes quarterly financial report as the research object. Based onthe research object acquired 4 companies sampled Islamic Bank. The results ofthis study indicate that the financing and results of financing for the sale and purchase no effect on the profitability of Islamic Banks in Indonesia, whichis proxied by Return on Assets (ROA), whereas financing to deposit ratio affects the profitability of Islamic Banks in Indonesia, whichis proxied by Return on Assets (ROA).
Keywords: Profit Sharing Financing, Financing Transactions, Financing To Deposit Ratio, Return On Asset
xiii
