Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede Jaarstukken 2011
GemeenteEde 8 6 JUL 2072
Or...biv, d.d.
I
I l
Voor identi icatiedoeleinden. Behorend ij controleverklaring Opmaakdatum: 28 juni 2012
d.d
,
WN 2(H2
Inhoudsopgave 1.
Bestuursverslag......................... .
.
1.1.
Voorwoord .........................
1.2.
Inleiding .........................
1.3.
Wie is de stichting Proominent?....................... .
.
. ....................... 6 . .
1.3.2.
Contactgegevens........................ .
1.3.3.
Juridische structuur ........................ .
1.3.4.
Missie..................... ...
1.3.5.
Visie........................ .
1.3.6.
Doel van de stichting ....................... .
1.3.7.
Verbonden pa rtijen......................... . .
1.3.8.
Kwaliteitszorg........................ .
.
.
........................ 8
. .
......................... 9
.. .
. ....................... 9
. . .
....................... 9
.
. .. .
.
.
. .. .
.
.
.
.
.
....................... 9 . ..................... 10
.. .
.
. ..................... 10
.
....................... 11
Orga nisatiestructuur.......................
..
Bestu ur en directie ....................... .
1.4.2.
Orga nogram ....................... .
1.4.3.
Scho old irectie ....................... .
1.4.4.
Samenstelling bestuur ........................ .
.
1.4.5.
Samenstelling directie ......................... . .
.
1.4.6.
De rol van ouders........................ .
. .
.. .
. . ..
1.5.1.
Onderwijs prestaties....................... . .
1.5.2.
Uitstroom naar vervolgo nderwijs....................... .
1.5.3. 1.5.4.
Leerlingenaantallen ........................ Prognose ..................... ..
. ...................... 12
. .
. ..................... 12 ....................... 12
.. .
.
.
. .
. ....................... 12
.
. ........................ 13 ......................... 14
. .
. ....................... 14
Hoe gaat het met onze leerlingen in 2011?...................... .
.
.
.
......................... 15
.
......................... 15
.
. ....................... 15
........................ 15 ........................ 16
Hoe gaat het met onze medewerkers in 2011? ....................... . . .
.
.
. . . . ....................... 9
.......................... 10
1.4.1.
1.6.
. .......................... 6
.
Historie...................... .
1.5.
. .
1.3.1.
1.4.
. .
.
. . ....................... 17
1.6.1.
Algemeen .........................
.
......................... 17
1.6.2.
Medewerkers in aantal en functie, leeftijd en geslacht .......................
....................... 17
1.6.3. Ziekteverzuim ......................... . . .......................... 18 1.6.4. Vertrouwenspersonen ....................... . . . . ......................... 19 1.7. Activiteiten die verband houden met de zorg voor leerlingen................ .. ...... . ........................ 19 1.7.1.
Passend Onderwijs.........
........ 19
Voor identific iedoeleinden. 1.7.2.
Leonardo school ...................... .. . .....................··--·Bebor end Bj-e nt role
1.7.3.
Para pluschool ........................ .. . ...........................
2
da.
....................
28J
012
rktaring..... 19
. ..................... 20
1.8.
Activiteiten die verba nd houden met ICT ontwikkeling ........................ .
1.8.1.
Digitaleschoolborden.........................
1.8.2.
Hardwa re Leonardo-leerlingen.......................... .
1.8.3.
Technische ondersteuning.......................... . . .
1.9.
.
.
. . . ..................... 21
..
.........................21
.
......................... 21 ..
.
. ........................21
. .
1.9.1.
Planning & Control cyclus.......................
1.9.2.
Gove rna ncecode PO ......................... .
1.9.3.
Reorga niseren geldstromen Lum psum....................... . . .
1.9.4.
Bestuursmodel........................ . .
. .......................... 21
. . . . . ..
. ......................... 21 .
. ....................... 21
.... ....................... 22
. . .
Overige activiteiten van de organisatie.......................
1.10.1.
Buitenschoolse Opvang (bso) ......................... .
1.10.2.
Impulsregeling ......................... .
1.10.3.
Huisvesting..................... ....
1.11.
3.
.
Governance Interne beheersing.........................
1.10.
2.
. .
.
.
..
.. ....................... 22
..
. ......................... 23
.
.
......................... 23 .
.
.
. . .......................... 23
.
....................... 23
Financiëlegangvan zaken........................ .
. .. .
.
.
........................24
. .
.. ....................... 24
1.11.1.
Algemeen.........................
1.11.2.
Toelichting op de staat van baten en lasten......................... .
1.11.3.
Toelichting op de ba la ns .......................... . . .
1.11.4.
Treasurystatuut..........................
1.11.5
Investeringsbe leid ........................
1.11.6.
Kengetallen .........................
1.11.7.
Wee rsta ndsvermogen .........................
1.11.8.
Toekomstpa ragraaf........................ ..
. . . ..
-
. . ...................... 25 . ..........................25
. .. . . . . ....................... 25
.
. .
. ....................... 26
.
.
..
Jaa rrekening..........................
.
. .. .
.
. ....................... 24
.
.
.. ... ....................... 27
. .
......................... 28
. .
. ........................ 30
2.1
Waarderingsgrondslagen............................
2.2.
Ba la ns pe r 31 decem ber 2011............................ .
2.3.
Staat va n baten en lasten 2011......................... . .
2.4.
Kasstroomoverzicht ..........................
2.5.
Toelichtingopdebalans.......................... .
2.6.
Niet in de bala ns opge nome n verplichtingen......... ............... ...... ....................... ........................ 46
2.7.
Toelichting op de staat van baten en lasten....................... ... . . .
2.8.
Verplichte toelichting ......................... .
Ove nge gegevens....................... .
.
.
. . . .
.
..........................30
. .
. .. .. .
.
.
.
.
. . ....................... 35
.
. . ....................... 36
..
. ........................... 37
.. . .......................38 .......................... 47
....... . ........ ............................................... 54
Voor iden ificatiedoeleinden.
. .......................... W
n
controleverklering....... 56
3.1.
Bestemming van het resultaat.......................... .
........ .
.. . ... ....... ....................... 56
3.2.
Gebeurtenissen na balansdatum.........
d.d.
8
3
N 2012
.......56
3.3.
Controleverklaring van de o nafha nkelijke accou ntant..........................
... .................... 57
Voor iden, ificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring
d.d·
4
N 20
Bestuursverslag
Voor iden i icatiedoeleinden. Behorend bj controleverklaring
d.d.
5
(
gg
1.
Bestuursverslag
1.1.
Voorwoord
Geachte Lezer, Voor u ligt het bestuursverslag 2011 van de stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede (stichting Proominent). In dit verslag hebben wij getracht zo helder mogelijk alle onderwijsontwikkelingen bij onze stichting te beschrijven. Wij zijn als interim-bestuur van de stichting Proominent verheugd dat wij vast kunnen stellen dat
alle scholen voldoen aan de onderwijskundige eisen van de Inspectie voor het onderwijs. Wij hebben vastgesteld dat de recente economische ontwikkelingen ook stichting Proominent hebben geraakt. De bezuinigingen van het Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap hebben directe invloed op de financiële positie en het personeelsbestand van de stichting. Het bestuur is momenteel druk doende om de financiële consequenties van de dalende subsidie en de
teruggang in de financiële positie door te rekenen in de begroting, de meerjarenramingen en in de formatieplannen. Het bestuur in de huidige vorm is geheel gewijzigd ten opzichte van 1 januari van het verslagjaar.
Door de verschi!Iende (negatieve) publiciteitskwesties rondom De Zuiderpoort heeft het voltallige (vrijwillige) bestuur zijn functie neergelegd. Wij danken hen en het vorige interim-bestuur voor de bewezen diensten.
Het huidige bestuur zal de bestuurstaken voorlopig voortzetten op interim basis. Momenteel wordt ook het huidige bestuursmodel onder de loep genomen. De mogelijkheden om te komen tot een bestuursmodel waarin een scheiding tussen het uitvoerend bestuur en het toezicht hierop worden onderzocht. De keuze voor een nieuw bestuursmodel zal medio 2012 gemaakt worden. Het waren voor interim-bestuur en interim-management zeer intensieve maanden. Weliswaar zullen wij pas in verslagjaar 2012 uitvoerig verslag doen van onze werkzaamheden maar een doorkijkje in dit
verslag over 2011, het jaar waarin wij nog niet de bestuurlijke verantwoordelijkheid droegen, vinden wij op z'n plaats. Wij troffen een organisatie aan waarin veel moest gebeuren na een turbulent jaar 2011. Ook jaren daarvoor zijn er zaken gebeurd en niet gebeurd die Proominent op achterstand hebben gezet. Wij troffen veel onvolkomenheden aan op diverse terreinen. Inmiddels heeft de zieke algemeen directeur uit eigener beweging te kennen gegeven geen terugkeer naar Proominent te ambiëren. Dat betekent dat wij als interim-bestuur doende zijn het dienstverband, vooralsnog in overleg, met betrokkene te beëindigen. De bedrijfsvoering op het bestuursbureau was niet op orde. Proominent was niet in control en is dat nog steeds niet. Er wordt door een (te)
kleine bezetting keihard aan gewerkt maar het is ondoenlijk zaken recht te trekken die jaren daarvoor zijn scheef gegroeid. Tussentijds hebben wij uitvoerig gerapporteerd aan de verantwoordelijke extern toezichthouder voor het openbaar primair onderwijs, de gemeente Ede. Onze grootste zorg is het financiële reilen en zeilen in de jaren 2009 en 2010 en de gevolgen hiervan voor de daarop volgende jaren. Het interim-bestuur heeft besluiten tot nader orde verlengd (vacaturestop en investeringsstop) en nieuwe ingrijpende maatregelen moeten nemen. Dat betreft een bezuinigingstaakstelling van € 900.000 Euro in drie tot vie aar te rekenen vanaf
2012-2013, het doorvoeren van generieke en specifieke kortingen, het afst>ten van de BSO en het Voor iden ificatiedoeleinden. Behorend bli controleverklarina
6
d.d·
HN 2012
besluit om met de Parapluschool te stoppen als er geen sprake is van een kostendekkende exploitatie; tenzij een ouderbijdrage voor 12 van de 52 weken een oplossing biedt. Inmiddels zijn veel oude dossiers beslecht, afgerond of opnieuw in het goede spoor gebracht. Wij prijzen ons gelukkig met de steun en inzet van de directies, leerkrachten en geledingen van scholen die vaak onder moeilijke omstandigheden goed werk hebben verricht. Er moet nog veel gebeuren. Op stapel staan: de ontwikkeling en implementatie van een gewijzigd bedrijfsmodel; de doorlichting van diverse procedures op verschillende terreinen, de realisatie van een betrouwbare Meerjarenbegroting, de ontwikkeling van een scholenplan met als hoogste prioriteit Ede Zuid groot, de ontwikkeling van een Strategisch beleidsplan (verplicht) en een plan voor personele mobiliteit (HRM). Ook willen wij nog wijzen op het feit dat de stagnering in de woningbouw ook voor Proominent grote gevolgen heeft voor het stichten en in stand houden van scholen. Darbij moet specifiek worden gedacht aan het Enka terrein en de kazerne terreinen.
Het onderwijs heeft de afgelopen jaren te maken gekregen met verzelfstandiging en deregulering, werken met de lumpsumbekostiging, bestuurlijke schaalvergroting, leren klantgericht werken, en kwaliteitsborging. Dat leidt ertoe dat bestuur, directie en scholen hun zaakjes op orde moeten hebben. We zullen het samen moeten doen. De financieel economische situatie in ons land in combinatie met de verwachte leerlingenkrimp voor de komende jaren noodzaakt tot een strak en
gedisciplineerd financieel beleid. De eerste stappen zijn door ons gezet. De schoolbesturen moeten aan alle belanghebbenden: ouders, kinderen, medewerkers, andere besturen, gemeenten, overheid kunnen uitleggen hoe de publieke middelen besteed worden,
waaraan de middelen besteed worden en of de middelen op een juiste wijze besteed worden. Het bestuursverslag zal in de toekomst een steeds belangrijkere positie innemen voor het afleggen van de horizontale en de verticale verantwoording. Het verslagjaar 2012 zullen wij gebruiken voor
een geheel vernieuwde aanpak van het bestuursverslag. Het afleggen van een brede verantwoording kan en mag uiteraard niet afleiden van onze maatschappelijke taak: het zorg dragen voor onderwijs met goede opbrengsten. De aloude taak van het onderwijs: investeren in
toekomstige generaties. Graag bedanken wij alle medewerkers van stichting Proominent, de kinderen en hun ouders voor
hun betrokkenheid, medeleven en bijdragen.
Namens het bestuur van de stichting Proominent,
De heer A.B.I.M. Vos de Wael Voorzitter ad-interim
Voor ider ti icatiedoeleinden. Behorent bj controleverklaring
d.d·
7
8
2012
1.2.
Inleiding
In dit bestuursverslag geeft de stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede (stichting Proominent) een terugblik op het jaar 2011. Met het bestuursverslag legt het bestuur verantwoording af over
wat in het afgelopen jaar is gedaan. In dit bestuursverslag treft u algemene informatie aan over de stichting, het onderwijs, de leerlingen, de resultaten en de medewerkers. Daarnaast geeft het financiële gedeelte van de jaarstukken, de jaarrekening, inzicht in de financiële gegevens die
daarmee gemoeid zijn. Zoals gezegd zullen niet enkel de cijfers de boventoon voeren in ons bestuursverslag. Het uitbrengen van het verslag is een evaluatiemoment voor het afleggen van verantwoording van het bestuur aan de ouders, het personeel en alle andere belanghebbenden bij de verschillende schoten en het door ons gegeven onderwijs.
Het afgelopen jaar is voor de stichting een uitermate bewogen jaar geweest. Het had een jaar moeten worden van vooruitgang en ontwikkeling in een dynamische markt. Mede door de
bestuurscrisis, het uitvallen van de Algemeen Directeur en de negatieve publiciteit inzake de school de De Zuiderpoort is er veel tijd, energie en kapitaal verloren gegaan.
Door de bezuinigingen van het Ministerie van OCW was een strakke sturing en scherpe monitoring van de realisatie ten opzichte van de begroting noodzakelijk. De stichting heeft zich in 2011 echter (te) veel bezig gehouden met randzaken welke veel tijd en energie van onze medewerkers hebben
gevraagd. Het is hen in deze turbulente situatie en omgeving wel gelukt om de organisatie draaiende te houden. Daarvoor mogen we hen zeer erkentelijk zijn. Het jaar 2011 is voor stichting Proominent een erg lastig jaar geweest. Er zijn ook lessen geleerd voor de toekomst. Een toekomst die elke dag opnieuw begint. Er is veel te doen. Er is veel in ontwikkeling genomen. De organisatie is in rustiger vaarwater gekomen en maakt zich op voor een uitdagende en mooie tocht. In ons bestuursverslag hebben wij de belangrijkste ontwikkelingen voor u beschreven.
De heer drs. J.M. Puttenstein, Algemeen Directeur stichting Proominent, ad-interim Ede, juni 2012
Voor identifi tiedoeleinden.
8
Behorend bij
ntroleverklaring
d.d-
N 2012
28
1.3. Wie is de stichting Proominent? 1.3.1. Historis De stichting Primair Openbaar Onderwijs is opgericht op 1 januari 2008 en is statutair gevestigd te Ede. Zij is vanaf dat moment de rechtsopvolger van de Bestuurscommissie openbaar basisonderwijs Ede, In de dagelijkse praktijk wordt de stichting met de naam Proominent aangeduid. 1.3.2. Cor;?ccfgsganns Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede (Stichting Proominent) Bezoekadres: Beukenlaan 4, 6711 NH EDE Postadres: Postbus 634, 6710 BP EDE
Telefoon 0318-611631 Telefax 0318-611632
e-mail:
[email protected] www.proominent.nl bestuursnummer: 41674
Contactpersoon: de heer P. Heijstek e-mail:
[email protected]
aantal scholen:
13 scholen
aantal gebouwen:
15 gebouwen
aantal leerlingen:
2.130 (peildatum 01-10-2011)
aantal werknemers: 185 1.9 Juridische structuur De Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede is juridisch gezien een stichting en staat zelf, en met alle scholen als zodanig ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel en Fabrieken, Centraal Gelderland te Arnhem onder nummer: 09176174. Het bestuur van de stichting
bestaat statutair uit ten hoogste zeven leden. Per 11 januari 2012 bestaat het bestuur uit 3 door de Gemeente Ede noemde interim bestuurders, dit vanwege het aftreden van het bestuur in oktober 201 . "Scholen van nu voor mensen van morgen" is het motto van Proomin t. Dat betekent dat op de Proominent-scholen eigentijds onderwijs wordt gegeven, zodanig/do f lingera jeelbeleidden. voorbereid op maatschappelijke deelname in de toekomst. Conciedt eRieWrid!PMNehme
d.d 9
OtJUN 2012
scholen ervoor zorgen dat alle leerlingen de basisvaardigheden op het gebied van Nederlandse taal, rekenen, aardrijkskunde en geschiedenis beheersen en dat de talenten van elke leerling tot hun recht komen. Leerlingen van Proominent-scholen beschikken dus over een degelijke basis voor voortzetting van hun schoolloopbaan in het voortgezet onderwijs. Omdat beheersing van de Nederlandse taal een vereiste is voor zowel actieve deelname als burger in de maatschappij als voor een succesvolle afronding van opleiding en studie, vormt de ontwikkeling van uitstekend taalonderwijs een blijvend speerpunt. Alle acties zijn erop gericht het onderwijsaanbod voor ieder kind zo goed mogelijk te laten zijn. 'Eruit halen wat erin zit' is een uitdagende opgave. Uitgangspunten zijn de beheersing van de basisvaardigheden en de individuele onderwijsbehoefte van ieder kind. Niet alleen het kind staat centraal. De leerkracht is de belangrijkste factor die iets toevoegt aan de ontwikkeling van kinderen. Leerkrachten van Proominent werken continu aan de verdere ontwikkeling van individuele competenties. Proominent wil voor degelijk onderwijs staan. De leerkrachten hebben de overtuiging dat de expliciete aandacht voor taalbeheersing ook de resultaten van het onderwijs als
geheel ten goede zal komen en dus tot algehele kwaliteitsverhoging zal leiden. De geformuleerde ambitie sluit nauw aan bij de dagelijkse praktijk. Het heeft betrekking op het werk van alle leerkrachten en biedt een focus voor scholingsactiviteiten. De stichting heeft, zonder winstoogmerk, ten doel de bevordering van het openbaar onderwijs in de gemeente Ede. De stichting beoogt onderwijs te geven op basis van openbare uitgangspunten. De stichting verzorgt uitsluitend onderwijs in het Primair onderwijs. Het onderwijs wordt binnen de stichting verzorgd op dertien scholen met in totaal vijftien vestigingen, in de plaatsen Ede, Bennekom, Lunteren, Harskamp en Otterlo.
Het doel is een omgeving te creëren waarin kinderen zich kunnen ontwikkelen tot zelfstandige, omgevingsbewuste, tolerante en sociale mensen.
De scholen hebben de taak en de mogelijkheid pluriformiteit als uitgangspunt in te vullen. Ze dienen in dat verband vorm en inhoud te geven aan hun eigen (onderwijskundig) schoolprofiel. Aan de omgeving moet zichtbaar gemaakt worden dat er in het openbaar onderwijs veel mogelijkheden zijn. Dit is een actief proces waarin van iedere school een duidelijk profiel verwacht wordt. Gerichte profilering met kwalitatief goed onderwijs vergroot de herkenbaarheid, leidt tot
grotere betrokkenheid van leerkrachten en ouders en kan leiden tot een stijging van het aantal leerlingen. Proominent wil met andere schoolbesturen samengewerken om een goede spreiding van kwalitatief goede scholen mogelijk te maken. Samenwerkingsverband "WSNS Veluwe Riin Vallei"
Wij werken samen met andere schoolbesturen in een samenwerkingsverband in het kader van "Weer samen naar school". Door ons wordt jaarlijks de financiële positie van het samenwerkingsverband "WSNS Veluwe Rijn Vallei" beoordeeld. Hierbij kijke wij als bestuur of wij als stichting aanvullende risico's lopen in verband met eventuele negatieve r ultaten die behaald worden door het samenwerkingsverband en of er financiële risico's gelopen rden door het samenwerkingsverband. Het samenwerkingsverband is in hoofdzaak een do r eefluik van zorgmiddelen die daar centraal ontvangen worden. Met de overgedragen gel n wordt ambulante Voor identi datiedoeleinden.
Behorend bi ' ontroleverklaring 10
tijd in de formatie van Proominent gefinancierd die dan weer bij moet dragen aan extra aandacht voor kinderen die extra zorg nodig hebben. De middelen die wij ontvangen worden voor 100% toegevoegd aan de formatie van de scholen, de directeur bepaalt de inzet van de middelen. De belangrijkste hiermee samenhangende risico's hebben betrekking op de extra inzet van personeel. Stichtina Buitenschoolse Opvana voor het Primair Openbaar Onderwiis in de gemeente Ede Door het voormalige bestuur van de stichting Proominent is een aparte stichting opgericht welke als doel heeft "het bevorderen van de ontwikkeling van en het voorzien in aanvullende opvoeding en verzorging van leerlingen voor primair onderwijs in de gemeente Ede, die staan ingeschreven
bij een door het bestuur daartoe aangewezen openbare school danwel andere door het bestuur daartoe aangewezen scholen". Op enkele locaties van stichting Proominent wordt buitenschoolse opvang aangeboden door stichting BSO. De administratie van de stichting wordt gevoerd door het stafkantoor van stichting Proominent. De omvang van de geldstromen is zeer gering en er is voldoende toezicht vanuit stichting Proominent op het beleid en de activiteiten. Er worden door stichting Proominent geen
kosten gemaakt voor de buitenschoolse en tussenschoolse opvang. Er worden door stichting Proominent geen aanvullende financiële risico's gelopen. Momenteel worden wel de mogelijkheden onderzocht om de BSO activiteiten elders onder te brengen. í 3.8. .Ywelifrits
instrument gebaseerd op het model van INK en richt zich op de volgende onderwijskundige aspecten;
• opbrengsten van het onderwijsproces; • leerkracht tevredenheid; •
oudertevredenheid en leerling tevredenheid.
Bij alle Proominent-scholen wordt jaarlijks de kwaliteitsmeter afgenomen. Alle toetsgegevens en ontwikkelingsgegevens van leerlingen zijn organisatiebreed in Parnassys ingevoerd. Dit is een webbased leerlingadministratie- en leerlingvolgsysteem. Het leerlingvolgsysteem is een belangrijk instrument om de leerresultaten van alle I erlingen in beeld te hebben, en is dus direct een sturingsmiddel in het proces naar opbrengstger ht werken.
Voor identi ic tiedoeleinden.
Behorend ij ontroleverklaring
i
11
1.4. Organisatiestructuur 1.6.1. Bestuur en 6 æ:Ris Het bestuur van de Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede heeft een groot deel van haar taken
en bevoegdheden gemandateerd aan de Algemeen Directeur. De Algemeen Directeur wordt ondersteund door een stafkantoor.
De schooldirecteuren staan onder de directe leiding van de Algemeen Directeur. De schooldirecties van de onderwijsinstellingen stellen, binnen de kaders v beleidsplan, een schoolplan op. Het schoolplan omvat tenminste de volgen onderwijsinhoudelijke zaken, onderwijsbeleid, onderwijsuitvoering en comm betreffende school of locatie.
het strategische beleidsterreinen: icatie inzake de
De uitvoering van het schoolplan vindt plaats via het activiteitenplan dat jaarlij s wordt opgesteld en geëvalueerd.
Voor identi catiedoeleinden.
Rohnrend h contro\everklarinq
12
d.d.
2 JU 2012
In overeenstemming met de uitgangspunten van het huidige bestuursmodel draagt de Algemeen Directeur bepaalde, aan haar toebedeelde taken en bevoegdheden over aan de schoolleiding. Eén en ander in overeenstemming met het managementstatuut. Momenteel worden de verschillende mogelijkheden onderzocht om het takenpakket van de locatiedirecteuren te verkleinen zodat de focus meer op de onderwijskundige taken en minder op de administratieve en befeldsbepalende taken komen te liggen. De verwachting is dat dit met ingang van 2013 opnieuw herverdeeld zal worden. 1.U. Sarrorists!I!ng bestuur
De volgende personen hebben zitting in het bestuur van de stichting; De heer A.B.I.M. Vos de Wael
Functie: voorzitter Ingangsdatum: 11 januari 2012
De heer A.T.H.M. Stribos
Functie: penningmeester Ingangsdatum: 11 januari 2012
De heer K. J. de Ruiter
Functie: secretaris Ingangsdatum: 11 januari 2012
De volgende personen hebben gedurende (een gedeelte van) 2011 zitting gehad in het bestuur van de stichting maar zijn op dit.moment geen bestuurslid meer; • De heer P.A.H. van Sprundel •
De heer M.L. Kattenkamp
•
De heer A.T.J. Nooij
•
De heer J.P.G.A. Kurris
•
De heer A.J. Plas
• De heer C.P. Steenhoek
Alle gewezen bestuursleden zijn per 10 oktober 2011 op eigen verzoek af treden. Leden van het bestuur ontvangen geen bezoldiging. Voor hen is een vaca i regeling vastgesteld. Voor identif'c iedoeleinden. Behorend bi c ntroleverklaring
d.d. 13
2. 8 J
2HA
¯
7.45. Ses edefirig direc62 De directie van Stichting Proominent bestaat uit de volgende personen; •
De heer drs. J.M. Puttenstein, Algemeen Directeur a.i.
• De heer drs. H.G.J. Bijl, Algemeen Directeur (in verband met ziekte sinds oktober 2011 langdurig afwezig)
De schoollocaties beschikken ieder over een directie; Calluna Montessorischool
dhr. R. van der Spek
De Zuiderpoort
dhr. L. van der Woude
Lettertuin
dhr. P. Willemsen
Prinsenakker
dhr. J. Hageman
Ericaschool
dhr. H. Koeweiden
De Sprong
dhr. H. van der Zon
De Bongerd
mevr. E. Kok
De Roedel
dhr. H. Koeweiden
De Elskamp
mevr. E. Cicilia
't Palet
mevr. E. van Dalen mevr. G. Henninger
De Rietkampen
mevr. A. van Dam, wnd.
Edese Montessorischool en Montessorischool Veldhuizen
mevr. A. van Dam
De Kern
dhr. A. Nijland
Betrokkenheid van de ouders bij de scholen (in de rol van kritische consument en mede in het licht van de governance-gedachte en de horizontale verantwoording) wordt belangrijk geacht. Op stichtingsniveau is deze betrokkenheid in de GMR en daarnaast op schoolni eau in de MR
gerealiseerd, met een wettelijk fundament.
Voor ident icatiedoeleinden. Behorend ij controleverklaring
d.d. 14
2 JUN 20 12
1.5.
Hoe gaat het met onze leerlingen in 2011?
1.5.î. OndGi wijspresîsties Alle scholen van Stichting Proominent doen mee aan de Cito eindtoets. Het gemiddelde van de Cito eindscores van alle scholen samen ligt rond het landelijk gemiddelde van 535.
De spreiding van de eindscores van de verschillende scholen loopt uiteen. De verschillen tussen de scholen zijn in de eerste plaats grotendeels veroorzaakt door de diversiteit in de populaties op de verschillende scholen. De Zuiderpoort stond bij de onderwijsinspectie sinds een aantal jaren bekend als een zeer zwakke school. De huidige stand van zaken is dat De Zuiderpoort is opgeschoven van een zeer zwakke
school naar een school welke door de onderwijsinspectie is beoordeeld als voldoende. íD. Ui un acm naar vervolgonderwijs
Aan het einde van het schooljaar 2010/2011 zijn onze leerlingen uit groep 8 uitgestroomd naar verschillende opleidingen (HAVO, VWO, VMBO) in het vervolgonderwijs. Het niveau van uitstroom is per individuele leerling bepaald aan de hand van de Cito scores en de beoordeling van de leerkracht. Uiteraard zijn de kwaliteit van het onderwijs en de behaalde resultaten een belangrijk onderdeel
van het onderwijsveld. Naast deze twee zaken heeft Stichting Proominent ook te maken met fluctuaties in de leerlingenaantallen en de leerlingprognoses. Op de peildatum per 1 oktober 2011 werd er door onze scholen onderwijs verzorgd aan 2130 feerlingen. Dit is een stijging van 76 (4%) leerlingen ten opzichte van de peildatum van 1 oktober 2010.
Calluna Montessorischool
127
123
131
72
79
78
Kernhemschool
119
88
75
Prinsenakker
325
327
321
Ericaschool
239
250
252
Sprong
131
138
127
Bongerd
117
97
97
Roedel
71
78
79
Elskamp
90
89
101
Palet
98
99
92
Rietkampen
61
61
82
Edese montessorischool
273
254
De Kern
407
371
296
2.130
2.054
1977
Zuiderpoort
Totaal
'
246
Voor idet tificatiedoeleinden. 15
d.d.
g gy
Het aantal leerlingen in de basisschoolleeftijd neemt af. Het Ministerie van OCW verwacht de komende 10 jaar gemiddelde 10% minder leerlingen. Dit betekent dat er in 2025 een fors lager aantal leerlingen in Nederland aanwezig zal zijn. De prognoses voor Stichting Proominent laten zien dat de prognoses voor de komende 10 jaar in totaal ongeveer 8% achteruit loopt.
Een beperkte daling in het leerlingenaantal zal geen gevolgen hebben voor de verschillende scholen van de stichting. Een grotere daling in de leerlingenaantallen zal echter gevolgen hebben voor het personeelsbestand, de investeringsmogelijkheden in de locaties, aanvullende subsidies van OCW enz. De fluctuaties in de leerlingenaantallen worden veroorzaakt door bepaalde ontwikkelingen in de wijk waar de school staat. Hierbij kunnen we denken aan demografische ontwikkelingen, woningbouw voor senioren of alleenstaanden etc. De problemen welke veroorzaakt worden door een dalend aantal leerlingen is primair de zorg van iedere individuele school. Uiteraard worden deze zorgen gedeeld met de andere scholen en door de directie en het bestuur van de stichting. In
overleg met de directie en het bestuur worden periodiek plannen gemaakt om de leerlingenaantallen te stabiliseren of te laten groeien. Momenteel vinden er verkennende gesprekken plaats met de gemeente Ede om de verschillende locaties op een eenvoudigere wijze, dan de huidige regels van de gemeente Ede, samen te kunnen voegen om op deze wijze schaalvergroting te realiseren. Vooral het bestaansrecht van de allerkleinste scholen zal hierdoor gewaarborgd worden.
I
Voor identifiestiedoeleinden. Behorend bij < ontroleverklaring
1G
1.6.
Hoe gaat het met onze medewerkers in 2011?
7.6.1. Algerneen Aan onze stichting zijn op 31 december 2011 185 medewerkers verbonden. De gemiddelde leeftijd van de medewerkers bedraagt ongeveer 47 jaar. Het overgrote deel van de medewerkers; ruim 92% staat voor de klas. We beschikken over een diverse groep van onderwijsprofessionals die of aan het begin staan van hun carrière of die zich in de bloei van hun loopbaan bevinden. Binnen het huidige onderwijsveld z jn er voor onze medewerkers voldoende kansen en uitdagingen aanwezig. Om goed te kunnen blijven functioneren in de publieke omgeving is het van belang dat de
medewerkers zich continu kunnen blijven ontwikkelen. De medewerkers van de school moeten zich hierbij geborgen en gewaardeerd voelen door primair de directie van de school en secundair door het bestuur van de stichting. 7.6.2. Medewerkers in aantal en functie, leefîijd en geslacht Bij stichting Proominent werkten in 2011 (peildatum 31 december 2011) in totaal 185 medewerkers, 144,3 fte's (31 december 2010 152,7 fte's)
Ongeveer 42% van de medewerkers is 45 jaar of jonger, ongeveer een kwart is tussen de 45 en 54 jaar, en ongeveer 32% is ouder dan 55 jaar.
Het totale werknemersbestand bestaat voor ongeveer 79% uit vrouwen. Van de 14 schooldirecteuren zijn er 5 vrouw. Hieronder ziet u de overzichten naar functie, leeftijd en geslacht. Aantal 0-25
0
1
1
25-35
4
35
39
36-45
4
34
38
46-55
8
39
47
56enouder
23
37
60
Totaal
39
146
185
21,1%
78,9%
Percentage Leeftijdsopbouw en sexe
Aantal Directeur
9
23%
5
3,4%
OOP
6
15, 4%
6
4, 1%
135
92,5%
OP
24
Totaal
39
61,
o
146
Verhoudingdirectie/oop/op
Voor iden ficatiedoeleinden. Behoren ij controleverklaring
17
d.d-
N 2012
i nsatngerband <0,2
112
0,2 tot 0,4
2
7
9
0,4 tot 0,6
0
22
22
0,6 tot 0,8
4
48
48
> 0,8
32
68
68
Totaal
39
146
185
omvang dienstverband
7.6.3. Ziettfeverzuim Door stichting Proominent wordt veel belang gehecht aan een goede werkomgeving waar iedere medewerker zijn of haar beroep op een prettige wijze kan uitoefenen. Structureel worden door ons de ziekteverzuimcijfers geanalyseerd. Bij deze analyse proberen wij in samenwerking met de Arbodienst door middel van het aangaan van de dialoog met de betrokken medewerker oorzaken en gevolgen aan elkaar te koppelen. Deze aanpak is voor stichting Proominent een succesvolle gebleken.
Hieronder zijn de van de Arbodienst ontvangen cijfers opgenomen.
Kortdurend verzuim
0,5%
Middellang verzuim
0,6%
Langdurig verzuim
4,5%
Totaal verzuim
5,6%
6,6%
Meldingsfrequentie
0,7
1,3
Frequent verzuim
8%
15%
52%
45%
Nulverzuim Kengetollenziekteverzuim
De medewerkers in de leeftijdscategorie 45 jaar en ouder zijn verantwoordelijk oor 72% van het ziekteverzuimvolume van 5,6%. Het landelijk gemiddelde ziekteverzuim bedraagt voor 2011: 6,6%. Stichting Pr ominent blijft met het ziekteverzuim dus onder het landelijk gemiddelde Voor identi catiedoeleinden.
Behoren 18
d.d.
i controieverklaring
28
2012
7.6.4. Vsrfrouwenspersonen Om continu te kunnen blijven zorgen voor een gezond werk- en leerklimaat voor onze medewerkers en onze leerlingen beschikt de stichting over een aantal vertrouwenspersonen. Door de stichting worden algemene gedragsregels gehanteerd. Hiervan afgeleid zijn de schoolspecifieke gedragsregels, die ervoor moeten zorgen dat er met respect met elkaar wordt omgegaan. Worden er door leerlingen, medewerkers of ouders toch grenzen overschreden dan is het
belangrijk om met elkaar in gesprek te blijven, oplossingen te zoeken op de school, enz. enz. Het is belangrijk om eerst zelf te trachten om tot een oplossing te komen. Indien het in de dagelijkse praktijk niet mogelijk blijkt om de gerezen problemen intern op te lossen dan willen wij de betrokkenen toegang bieden tot een onafhankelijke en deskundige ondersteuning
van de vertrouwenspersoon. Deze vertrouwenspersoon is voor iedereen binnen de stichting beschikbaar.
In 2011 zijn er bij de verschillende vertrouwenspersonen diverse klachten binnengekomen. Al deze klachten zijn afgehandeld door de vertrouwenspersonen.
1.7.
Activiteiten die verband houden met de zorg voor leerlingen
1.7. i. Fisorid Onderwijs
Passend onderwijs is een vraaggestuurd aanbod van onderwijs en begeleiding, voorzieningen en structuren zodat alle kinderen zich optimaal ontwikkelen. Een en ander is ingebed in een sluitende, functionele en effectieve samenwerking van besturen die een zorgplicht hebben. Schoolbesturen in het primair onderwijs hebben de verantwoordelijkheid voor de zorgplicht van alle kinderen die zich aanmelden bij één van de scholen of daarop al zijn geplaatst. Scholen zullen daartoe een onderwijsprofiel moeten vaststellen waarin wordt aangegeven welk aanbod van onderwijs, zorg en ondersteuning een school haar leerlingen moet bieden. Er zal onderscheid gemaakt worden tussen basiszorg, breedtezorg en dieptezorg. 1.7.2. Moschool De leer- en onderwijsbehoeften van meer- en hoogbegaafde kinderen worden vaak tekortgedaan in het Nederlandse Onderwijsstelsel. SNeer Samen Naar School", "Adaptief Onderwijs" en "Passend Onderwijs" zijn onderwijsvernieuwings- en veranderingstrajecten die tot nu toe vooral gericht zijn op leerlingen met leer- en gedragsproblemen. Onderzoek geeft aan dat 2 tot 3% van
alle leerlingen in het basisonderwijs een IQ hoger dan 130 hebben. Circa 80% van deze leerlingen heeft te kampen met Ieer- en gedragsproblemen doordat zij onvoldoende uitgedaagd worden, zich onbegrepen en alleen voelen, onderpresteren en met tegenzin naar school gaan. Brede
maatschappelijke erkenning van deze problematiek is er in Nederland nog niet. Deze leerlingen ontvangen geen extra bekostiging van het rijk vergelijkbaar met speciaal onderwijs of speciaal basisonderwijs. Stichting Proominent is op de basisschool De Prinsenakker en de Lettertuin gestart met vier Leonardogroepen, in samenwerking met de Leonardostichting. In totaal v Igen 72 leerlingen het Leonardo-onderwijs. De stichting heeft als doel "het realiseren en faciliter van passend onderwijs voor hoogbegaafde leerlingen, zodat zij zich in een uitdagende eromgeving in eigen tempo en op eigen niveau kunnen ontwikkelen". De ouders betalen een bi rage voor deelname Voor iden i catiedoeleinden.
van hun kind aan het Leonardo-onderwijs. De reacties van de betrokkenen (leerlingen, onderwijzers en ouders) op het Leonardo-onderwijs zijn positief. 7.7.3. Perap!uschool Stichting Proominent beschikt over een zogenaamde Parapluschool. Een Parapluschool is een school met verlengde openingstijden. De school is geopend voorafgaand aan de start van de school en blijft open tot het eind van de middag / begin van de avond. Daarnaast is de school ook geopend in de schoolvakanties. Deze verruimde openingstijden geven de ouders extra mogelijkheden en meer flexibiliteit in de opvang van de leerlingen. Daarnaast biedt de Parapluschool de leerlingen aanvullende mogelijkheden om extra kennis op te doen en zichzelf verder te ontwikkelen. De Parapluschool draait hierbij mee in een landelijk experiment waarbij geëxperimenteerd wordt
met verruimde openingstijden en extra openingsdagen. Hoewel de verruimde werktijden voor de leerkrachten niet in overeenstemming is met de CAO is hier van het Ministerie van OCW toestemming voor verkregen. Na afloop van de proefperiode zal het experiment geëvalueerd worden. De Parapluschool van Proominent wordt in 2012 geëvalueerd.
Voor identifi atiedoeleinden. Behorend bij ontroleverklaring
d.d.
20
28
012
1.8.
Activiteiten die verband houden met ICT ontwikkeling
7.8.1. ;)/ritels schoolborden Stichting Proominent vindt het erg belangrijk dat de digitalisering in het onderwijs wordt gevolgd. Het werken met digitale schoolborden is een verrijking voor het onderwijs en geeft veel mogelijkheden en kansen voor het vernieuwen van het onderwijs op de verschillende locaties. Momenteel zijn er op veel locaties al digitale schoolborden aanwezig. Zodra de financiële situatie van de stichting het toelaat zullen we het aantal borden verder uitbreiden.
1.8.2. Hardwere Leonardo-leerlingen Voor de aan het Leonardo-onderwijs deelnemende leerlingen is het door de Leonardo-stichting verplicht gesteld dat er door de leerlingen een laptop wordt aangeschaft. Deze laptop is primair bedoeld voor het volgen van onderwijs. Dit sluit uitstekend aan bij de doelstellingen van het Leonardo-onderwijs en geeft een extra stimulatie aan de ontwikkeling van de leerlingen op het
gebied van ICT. 1.8.3. Technische ondersteuning
Om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de systemen te waarborgen wordt er gebruik gemaakt van de diensten van Skool en RCS. Deze bieden op de verschillende locaties technische ondersteuning bij allerlei ICT problemen.
1.9. Governance Interne beheersing 1.9.î. Planning & Control cyclus Voor de sturing en de beheersing van de beschikbare middelen stelt stichting Proominent jaarlijks een begroting samen. De begroting is ingedeeld naar de verschillende scholen, bovenschools en het stafbureau. Voor 2012 is een belangrijk ontwikkelpunt van stichting Proominent de verdere ontwikkeling van de planning & control cyclus. De planning & control cyclus en de ,daarbij horende instrumenten, staat
momenteel nog in de kinderschoenen maar voor een verdere professionalisering van de organisatie is het noodzakelijk dat hier stappen in gemaakt worden. Hierbij is het ook van belang om te komen tot een heldere meerjarenbegroting en een meerjareninvesteringsbegroting. De organisatie beschikt momenteel nog over voldoende liquide middelen. Om de beschikbare liquiditeit van de organisatie constant in de gaten te houden wordt ook een liquiditeitenplanning opgenomen in de planning & control cyclus. Het bestuur en de directie zullen per kwartaal een overzicht van de realisatie ten opzichte van de begroting ontvangen met hierin opgenomen een
prognose voor de rest van het jaar. Met het oog op de bezuinigingen vanuit het Rijk zal ook worden geïnvesteerd in het centraal inkopen van goederen en diensten. Hiervoor zal onderzocht worden of eventuele samenwerkingen met andere schoolbesturen tot de mogelijkheden behoort.
1.92. Governencecada PO In het primair onderwijs wordt de Code Goed Bestuur in het primair onde ijs gehanteerd. In deze code wordt de term 'in control' gebruikt. Dit wordt gedefinieerd als 'de wij e van sturen, beheersen
en toezicht houden, gericht op een effectieve en efficiënte realisatie van trategische en operationele doelstellingen alsmede het hierover op een open wijze com uniceren en verantwoording afleggen ten behoeve van belanghebbenden'. Het bestuu heeft toegezien op de Voor ide Behoren
21
d.d.
ificatiedoeleinden. ij coiltluleverkianng
2
Q 70);
aanwezigheid van adequate interne beheersingsmaatregelen en op de implementatie, de evaluatie en de werking van deze maatregelen. 1.9.3. Raorveniseren geloWroman Lumpsum Stichting Proominent kiest ervoor de regie over de vrijere bestedingsruimte die door het , lumpsumbekostigingsstelsel is ontstaan, zoveel mogelijk in eigen hand te houden. Het hoofddoel is om nu en in de toekomst op een efficiënte en effectieve wijze de beperkte beschikbare financiële middelen zodanig in te zetten dat de vastgestelde beleidsdoelste11ingen behaald worden. Momenteel lopen er diverse onderzoeken voor het reorganiseren van de financiële administratie en de exploitatieadministraties van de scholen. 1.9.4. Bestuuramodsl Binnen de stichting wordt momenteel onderzoek verricht om te komen tot een nieuw bestuursmodel. Het huidige model met een directeur en een bestuur zal naar verwachting gewijzigd worden in een model met een directeur-bestuurder en een Raad van Toezicht. Het huidige bestuursmodel heeft in het afgelopen verslagjaar in onvoldoende mate bijgedragen aan een effectieve sturing van de organisatie. Met de invoering van een nieuw bestuursmodel
verwachten wij de sturing en het toezicht op de organisatie te verbeteren. Op dit moment zijn er op dit gebied nog geen verdere ontwikkelingen.
Voor iden ificatiedoeleinden. Behorend lij controleverklaring
d.d.
22
2
2012
1.10. Overige activiteiten van de organisatie 1.10.1. Ditañschoolse Opvang (uso)
Door het bestuur is een aparte stichting opgericht voor het uitvoeren van de buitenschoolse opvang. De stichting bewaakt de kwaliteit, de uitvoering en de deelname van de bso. Op de verschillende scholen is de opvang voor de leerlingen zeer wenselijk en er wordt graag gebruik van gemaakt. Ook vanuit de medewerkers en directie is duidelijk geworden dat een bso-locatie op de eigen locatie zeer wenselijk is. Er wordt actief meegedacht om de knelpunten in de huisvesting
op te lossen. Om de aandacht van de stichting meer te richten op de onderwijstaken en minder tijd en energie kwijt te zijn aan de buitenschoolse opvang worden momenteel de verschillende mogelijkheden onderzocht om de buitenschoolse opvang door een externe partij uit te laten voeren. Indien dit tot
een positief resultaat leidt dan zal de stichting bso ophouden te bestaan. L10.2. Impulsregeling De komende jaren trekt de rijksoverheid met de zgn. impulsregeling extra geld uit voor de versterking van zorg, gekoppeld aan de bestaande gewichtenregeling. Dit houdt in dat scholen in bepaalde postcodegebieden voor elke gewichtleerling een extra bedrag aan subsidie aan het budget toegevoegd krijgen. Dit dus ongeacht of de school reeds in aanmerking komt voor gewichtengeld. Deze regeling vormt een welkome aanvulling op de formatie en doet recht aan de zorg waar wij als stichting Proominent voor staan. Binnen de regeling kan het voorkomen dat bepaalde scholen wel over gewichtenleerlingen
beschikken maar net buiten het postcodegebied vallen. De regeling zal binnen stichting Proominent breed worden ingezet. Dit betekent dat het totaal van de impulsgelden verdeeld kan worden over alle scholen met gewichtenleerlingen ongeacht of een school wel of net niet in bepaald postcodegebied valt.
7.70 3.: Juisvesting Ten aanzien van (het onderhoud van) onderwijshuisvesting ligt er een gedeelde verantwoordelijkheid bij de gemeente en het bestuur. De wijze waarop gemeenten invulling geven aan hun verantwoordelijkheid wordt sterk bepaald door de financiële ruimte die er is. Dat geldt overigens ook voor het bestuur.
Stichting Proominent voert onderhoud uit op basis van een meerjarenplanning. Daarbinnen wordt (uitdrukkelijk gekoppeld aan de budgetruimte) volgens prioritering gewerkt: directe veiligheid, dak en verwarming, gebreken, preventie en esthetica. In 2011 is de nieuwbouw van De Bongerd in samenwerking met de gemeente Ede gereed gekomen. Op enkele kleine geschillen na is de nieuwbouw ook afgerekend met de gemeente Ede.
Er is een mooie, nieuwe en frisse locatie gerealiseerd waar de leerlingen, leerkrachten en de ouders de komende jaren veel plezier aan zullen beleven. Stichting Proominent beschikt voor de dagelijkse klussen en kleine onderhot'dswerkzaamheden over een eigen onderhoudsdienst. Alle werkzaamheden welke de onderhou sdienst niet uit kan voeren worden uitbesteed.
Voor identi i:atiedoeleinden. Behorend ij controleverklaring
23
1.11. Financiële gang van zaken 1.f f.1.Álgemsan
Hieronder is de staat van baten en lasten van stichting Proominent opgenomen. In de volgende hoofdstukken is een toelichting op de staat van baten en lasten opgenomen
Baten Rijksbijdragen OCW Overige Overheidsbijdragen- en
10.598.119 1.545.413
9.181.027 517.152
10.313.403 848.597
subsidies
Overige baten
890.297
Totaal baten
790.841
689.785
10.489.020
11.851.785
8.483.272
10.046.783
Lasten
Personeelsiasten Afschrijvingen
9.894.513 191.212
231.544
161.676
2.262.681
1.000.036
1.591.809
1.010.011 13.358.417
749.867 10.464.719
984.287 12.784.555
Saldo baten en lasten
-324.588
24.301
-932.770
Financiële baten en lasten Resultaat
15.861 -308.727
40.000 64.301
36.880 -895.890
Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten
Staat van baten en lasten 2011
1.11.2.Toolichting op do seist ven kai en liak i
Het resultaat over het jaar 2011 bedraagt € 308.727 negatief. Dit negatieve resultaat wordt door een aantal factoren veroorzaakt. Ten eerste is er in de afgelopen jaren in onvoldoende mate rekening gehouden met de invloed van de invoering van de Lumpsum bekostiging. De Rijksbijdragen voor het personeel en de salarislasten zijn door een onjuiste formatieplanning ten opzichte van elkaar onevenredig gestegen. Dit heeft een effect op de hoogte van de salarislasten. Daarnaast is er in 2011 een beperkte sturing geweest op de kosten. Dit vindt mede zijn oorzaak in
het niet goed functioneren van het planning & control instrumentarium. De voor 2011 opgestelde begroting wijkt sterk af van de realisatie ove 2011. De reden hiervoor is
dat bij het opstellen van de begroting 2011 onvoldoende betrouwbare g gevens beschikbaar waren om deze op een betrouwbare wijze samen te stellen. Voor ide
Behoren
d.d. 24
"ficatiedoeleinden.
ij controleverklaring
JUN 20R
Activa Materiële vaste activa Vlottende activa l.iquide middelen
1.315.657 742.371 749.704
1.205.042 567.443 2.029.830
Totaal activa
2.807.732
3.802.315
1.141.448
1.450.175
249.947
165.284
1.416.340 2.807.732
2.186.856 3.802.315
Passiva
Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal Passiva Balans per 31 december 2011
f .11.3. Toolichting op da balans De materiele vaste activa bestaat uit leermiddelen en inventaris. In 2011 is de verbouwing van De Bongerd geheel bekostigd door de gemeente Ede. De ontvangen subsidie van de gemeente Ede wordt gebruikt om de uitgaven voor de nieuwbouw te financieren.
Het eigen vermogen en de liquide middelen van stichting Proominent zijn in 2011 afgenomen. Dit wordt veroorzaakt door het negatieve exploitatieresultaat over 2011. Sinds eind 2011 zijn er verschillende maatregelen (vacaturestop, investeringsstop en een strakke sturing op de kosten) van kracht om de financiële positie van de stichting te verbeteren. In de maanden januari tot en met mei van 2012 zien wij hiervan de eerste resultaten. 7.117. Treasurysktuut In 2011 werd inzake het treasurybeleid volgens het vastgestelde Treasury Statuut gehandeld. Het Bestuur voldoet hiermee aan de ministeriële regeling "Beleggen en Belenen 2010" waarin bepaald is dat publieke middelen risicomijdend belegd moeten worden. Doelstelling van het treasurybeleid is het waarborgen van de financiële continuïteit van de stichting. Belangrijke activiteiten in dit kader
zijn onder meer het behouden van voldoende solvabiliteit en liquiditeit en het beheersen van risico's. Alle overtollige liquide middelen zowel op korte als op lange termijn zijn middels het schatkistbankieren bij het Ministerie van Financiën geparkeerd. Bij schatkistbankieren lopen de geldstromen via het Rijk. Voordeel van deze vorm van bankieren is dat de instellingen tegen gunstige voorwaarden kunnen lenen of beleggen.
Bij het Ministerie van Financiën is geen kredietfaciliteit afgesloten. Op de lopende betaalrekening is saldoregulatie van toepassing. i.11.5 invester¡ngsbeleid
Het investeringsniveau is voor 2011 om de genoemde redenen op een laag ni au gehouden. Ook voor de komende jaren zal er een voorzichtig investeringsbeleid ge no e egeerggggi Behoren-i ii controleverklaring
25
d.d.
2
2012
de ingezette koers niet ten koste gaan van de gezondheid en de veiligheid van onze leerlingen. Door het beperken van de investeringen hopen wij in de komende jaren de afschrijvingslasten te beperken en ruimte in de exploitatie te creëren. 1.17.6. ;fongetallen Stichting Proominent hanteert voor de beoordeling van de financiële resultaten de onderstaande kengetallen.
Solvabiliteit 1
0,41
0,38
Solvabiliteit 2 Weerstandsvermogen 1
0,50 8,8
0,42 12,2
Weerstandsvermogen 2 Kapitalisatie factor Voorzieningen/baten
-1,5 0,22 0,02
Liquiditeit (current ratio) Rentabiliteit Personeelsiasten/totale lasten
0,2
geen
2,4 0,32 0,14
geen
0,35
1,05
1,19
0,5
-2,4 74,0
-7,6 78,6
0
1, 0,5
kengetallen
Solvabiliteit 1; Eigen vermogen/Totaal vermogen; geeft aan op welke wijze de bezittingen op de actiefzijde van de balans zijn gefinancierd, een slechte solvabiliteit bemoeilijkt het vinden van vermogensverstrekkers. Solvabiliteit 2; (Eigen vermogen + voorzieningen)/Totaal vermogen; dit kengetal wordt berekend
omdat een instelling haar vermogenspositie en exploitatie saldo kan beïnvloeden door de voorzieningen positie aan te passen. Weerstandsvermogen 1; Eigen vermogen/Totaal van de baten; dit kengetal geeft aan in hoeverre de instelling in staat is om onverwachte financiële tegenvallers op te vangen. Weerstandsvermogen 2; (Eigen vermogen - Materiële vaste activa)/Totaal van de rijksbijdragen; ook dit kengetal geeft aan in hoeverre de instelling in staat is om onverwachte financiële
tegenvallers op te vangen. l
Voor ide tificatiedoeleinden. Behoren bij controleverklaring
d.d. 26
8 JUN 7017
Rentabiliteit· Resultaat uit gewone bedrijfsvoering/totale baten gewone bedrijfsvoering. Door de commissie Don wordt een rentabiliteit tussen de 0 en 0,5 als voldoende beschouwd. Personeelslasten t.o.v. de totale lasten; Personele lastenTrotale lasten x 100%. Daar waar een onder en bovengrens is opgenomen, is deze aldus geformuleerd door de Commissie Don. 1.11.7. Wearstandsvermogen
Naast de term solvabiliteit bestaat het zogenaamde weerstandsvermogen. Het ministerie van OCW heeft het weerstandsvermogen gedefinieerd als de verhouding tussen het eigen vermogen en de totale baten. Ultimo 2011 heeft de stichting Proominent een weerstandsvermogen van 8,8 %. (€ 1.141.448 / € 13.033.829 x100%). De ontwikkeling van het weerstandsvermogen is als volgt
weer te geven.
2010
12,2 %
2009
20,6 %
2008
18,1%
Ontwikkeling weerstandsvermogen
Zoals uit de tabel blijkt is er een dalende lijn zichtbaar in de ontwikkeling van het weerstandsvermogen. Deze dalende lijn wordt veroorzaakt door de negatieve resultaten over de boekjaren 2010 en 2011. Wij willen in 2012/2013 deze dalende trend een halt toeroepen. Onze doelstelling is om eind 2015 ongeveer € 0,9 miljoen extra weerstandsvermogen te bezitten zodat het weerstandsvermogen rond de 15% uitkomt. Dit zal gerealiseerd worden door de geplande bezuinigingen en de hieruit voortkomende overschotten vanuit de exploitatie.
Hiervoor zal er strak gestuurd worden op de gestelde budgetten en zal de formatie scherp in de gaten worden gehouden.
Voor iden ifi atiedoeleinden.
Behoren Ibij controleverklaring
d.d·
27
2 8 JUN 2012
î.11.8. Toekomstc÷.m-rei
Baten
Rijksbijdragen OCW Overige Overheidsbijdragen- en
10.242.065 157.813
10.598.119 1.545.413
9.181.027 517.152
712.094 11.111.972
890.297 13.033.829
790.841 10.489.020
9.434.428
9.894.513
8.483.272
192.750
191.212
231.544
subsidies Overige baten Totaal baten Lasten
Personeelsiasten Afschrijvingen
Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten
2. 550.061 11.006.972
1.010.011 13.358.417
749.867 10.464.719
105.000
-324.588
24.301
15.000
15.861
40.000
130.000
-308.727
64.301
Financiële baten en lasten Resultaat
1.0
Begroting 2012;
Begrotinq 2012
De begroting 2012 is opgesteld op basis van de reeds bekende cijfers over het eerste halfjaar van 2011. De baten zijn geschat op basis van de ontvangen beschikkingen van het Ministerie van OCW en op basis van een inschatting van het leerlingenaantal per 1 oktober 2011. De begroting 2012 is door het bestuur vastgesteld. Momenteel zijn er diverse maatregelen van kracht
(investeringsstop, formatieplanning, vacaturestop) om de negatieve resultaten om te buigen naar positieve resultaten in 2013 en verder.
Voor ide
ificatiedoeleinden.
Behoren
d.d.
28
ij controleverklaring
/
20R
Jaarrekening
Voor identif atiedoeleinden. Behorend b i ontroleverklaring
d.d.
29
2g
20g
2.
Jaarrekening
2.1
Waarderingsgrondslagen
Activiteiten De activiteiten van stichting Proominent te Ede bestaan uit het geven van onderwijs aan de op de scholen ingeschreven leerlingen. Verbonden partijen Stichting WSNS is aan te merken als verbonden partij. Bij stichting WSNS is geen sprake van beleidsbepalende invloed door stichting Proominent. Consolidatie heeft om deze reden niet
plaatsgevonden. Stichting Buitenschoolse opvang voor het Primair Openbaar Onderwijs in de gemeente Ede is aan te merken als verbonden partij. Bij stichting Buitenschoolse opvang voor het Primair Openbaar Onderwijs in de gemeente Ede is sprake van beleidsbepalende invloed door stichting Proominent. Omdat het balanstotaal van stichting Buitenschoolse opvang voor het Primair Openbaar Onderwijs
in de gemeente Ede < 5% van het balanstotaal is van stichting Proominent heeft er op grond van de consolidatievrijstelling geen consolidatie plaats gevonden. Een overzicht van de benodigde toelichting omtrent verbonden partijen is in model E opgenomen. Algemene grondslagen voor de opstelling van de |aarrekeninq
De jaarrekening over 2011 is opgesteld conform de richtlijnen van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en overeenkomstig de verslaggevingsvoorschriften en bepalingen zoals weergegeven in Titel 9 Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Tevens is Richtlijn 660 van de Raad voor de Jaarverslaggeving gevolgd. In deze richtlijn zijn voor de sector presentatie-, waarderings- en verslaggevingsvoorschriften opgenomen. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva gewaardeerd volgens het kostprijsmodel. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden
slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Rapporteringsvaluta De bedragen in de tabellen worden gepresenteerd in euro's. Als gevolg van afrondingen zijn in sommige gevallen geringe verschillen ontstaan. Deze verschillen tasten het getrouwe beeld van de jaarrekening niet aan en zijn geen belemmering voor het verkrijgen van het vereiste inzicht.
Financiële instrumenten Algemeen
De stichting maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopen e financiële instrumenten die de stichting blootstellen aan renterisico's, kredietrisico's en I quiditeitsrisico's. Deze betreffen financiële instrumenten die in de balans zijn opgenomen. Voor iden ficatiedoeleinden. Behorend ij controleverklaring
30
d.d.
2
2012
De stichting handelt niet in financiële derivaten en heeft procedures en gedragslijnen om de omvang van het kredietrisico bij elke tegenpartij of markt te beperken. Bij het niet nakomen door een tegenpartij van aan de stichting verschuldigde betalingen blijven eventuele daaruit voortvloeiende verliezen beperkt tot de marktwaarde van de desbetreffende instrumenten. De contractwaarde of fictieve hoofdsommen van de financiële instrumenten zijn slechts een indicatie van de mate waarin van dergelijke financiële instrumenten gebruik wordt gemaakt en niet van het bedrag van de kredietrisico's en marktrisico's. Reële waarde
De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen, effecten, liquide middelen en kortlopende schulden, benadert de boekwaarde ervan. De reële waarde van de overige in de balans verantwoorde financiële instrumenten wijkt niet
materieel af van de boekwaarde. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname. Kosten voor periodiek groot onderhoud worden ten laste gebracht van het resultaat op het moment
dat deze zich voordoen. Het systeem van afschrijvingen is als volgt: Overige inventaris Overige materiele vaste activa
: 2,5% tot en met 20% van de aanschafwaarde : 11,1% tot en met 5% van de aanschafwaarde
De aanschaf van duurzame gebruiksgoederen > € 500, - wordt als investering aangemerkt. Investeringen met een waarde < € 500, - per investeringsbeslissing worden rechtstreeks ten laste van het resultaat gebracht.
Netto methode: de aangewende investeringssubsidies worden zichtbaar in mindering gebracht op de boekwaarde van de materiële vaste activa. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen.
Liquide middelen . . Voor ide ti icatiedoeleinden. De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waardeBehoren b · controleverklaring
d.d. 31
28J
2Û12
Liquide middelen die niet ter directe beschikking staan worden verwerkt onder de vorderingen. Liquide middelen die gedurende langer dan 12 maanden niet ter directe beschikking staan van de stichting worden verwerkt onder de financiële vaste activa.
Voorzieningen Pensioenen Stichting Proominent heeft voor haar werknemers een toegezegd-pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij stichting Proominent. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds ABP. Stichting Proominent betaalt hiervoor premies waarvan een gedeelte door de werknemers wordt betaald. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat.
Naar de stand van ultimo april 2012 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 94% (bron: website www.abp.ni, d.d. 31.05.2012). In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten
minste 105% te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten onderwijsinstellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren (bron: website www.abp.nl, d.d. 31.05.2012).
Stichting Proominent heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Stichting Proominent heeft daarom a11een de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.
Voorziening jubilea Op basis van Richtlijn 271 van de Raad voor de Jaarverslaggeving is een voorziening opgenomen voor verplichtingen uit hoofde van toekomstige uitkeringen bij ambtsjubilea van personeelsleden. De voorziening is opgenomen tegen de contante waarde van de toekomstige uitbetalingen en is afhankelijk van de ingeschatte blijfkans, gemiddelde salarisstijging en disconteringsvoet. De werkelijke jubilea-uitkeringen worden ten laste van deze voorziening gebracht.
t/m 5 jaar
25%
5%
6 t/m 10 jaar
40%
10%
11t/m15jaar
60%
20%
16 t/m 20 jaar
80%
40%
21t/m 25 jaar
95%
50%
26 t/m 30 jaar
0%
70%
31t/m35jaar
0%
80%
36 t/m 40 jaar
0%
90%
Voor ident icatiedoeleinden. Behorend ' controleverklaring
32
Voorziening personele knelpunten Deze voorziening is gevormd om de in 2011 ontstane personele knelpunten af te wikkelen. De voorziening is berekend op basis van de per balansdatum bestaande verplichtingen. De voorziening is gewaardeerd op nominale waarde. Langlopende schulden Schulden met een resterende looptijd van meer dan één jaar worden aangeduid als langlopend. De langlopende schulden worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde van de schuld. Het aflossingsbedrag voor het komende jaar is verantwoord onder de kortlopende schulden. Kortlopende schulden
Dit betreffen schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar. Kortlopende schulden worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde
kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde van de schuld. Overlopende passiva De overlopende passiva betreffen vooruit ontvangen bedragen die aan opvolgende perioden worden toegerekend en nog te betalen bedragen, voor zover ze niet onder de andere kortlopende schulden zijn te plaatsen. Grondslagen voor de bepalinq van het resultaat Bij de bepaling van het resultaat gelden de volgende beginselen: lasten (en baten) zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Rijksbijdragen De ontvangen (normatieve) rijksbijdrage en de niet-geoormerkte OCW-subsidies (vrij besteedbare doelsubsidies zonder verrekeningsclausule) worden in het jaar waarop de toekenningen betrekking hebben volledig verwerkt als bate in de staat van baten en lasten.
Geoormerkte OCW-subsidies met een vrij besteedbaar overschot (doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekeningsclausule heeft) worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord naar rato van de voortgang van de gesubsidieerde activiteiten. Het deel van de subsidies waar nog geen activiteiten voor zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de overlopende passiva. Geoormerkte OCW-subsidies (doelsubsidies met verrekeningsclausule) worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord in het jaar ten laste waarvan de gesubsidieerde lasten komen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de overlopend passiva zolang de bestedingstermijn nog niet is verlopen. Niet bestede middelen worden ver ntwoord onder de
kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn is verlopen op balansde m. Voor iden i icatiedoeleinden.
Behorend bj controleverklaring
33
Overige exploitatiesubsidies Overige exploitatiesubsidies worden ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht in het jaar ten laste waarvan de gesubsidieerde lasten komen/waarin de opbrengsten zijn gederfd/waarin het exploitatietekort zich heeft voorgedaan. Personeelsbeloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen. Grondslagen voor de opstellinq van het kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode.
Ontvangen en betaalde interest worden opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen ruil van geldmiddelen plaatsvindt, waaronder financiële leasing, worden niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. De betaling van de leasetermijnen uit hoofde van het financiële leasecontract wordt voor het gedeelte dat betrekking heeft op de aflossing als een uitgave uit financieringsactiviteiten aangemerkt en voor het gedeelte dat betrekking heeft op de
interest als een uitgave uit operationele activiteiten.
Voor ident icatiedoeleinden. Behorend j controleverklaring
d.d. 34
2
y ¿Q ¡
2.2.
Balans per 31 december 2011
(naresultaatbestemming) 1
Activa 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
Vaste Activa
1.2
Materiële vaste activa
1.315.657
Totaal vaste activa
1.205.042 1,315.657
1.205.042
Vlottende activa 1.5
Vorderingen
742.371
567.443
1.7
Liquide middelen
749.704
2.029.830
2
Totaal vlottende activa
1.492.075
2.597.273
Totaalactiva
2.807.732
3202215
Passiva
2.1
Eigen Vermogen
2.2
Voorzieningen
2.4
Kortlopende schulden
31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
1.141.448
1.450.175
249.947
165.284
1.416.340
2.186.856
Totaal passiva
2201.732
3Æt2ß15
Voor ident f catiedoeleinden.
Behorend i' controleverklaring
35
2.3. Staat van baten en lasten 2011 3
3.1
Baten
Rijksbijdragen
3.2 Overige overheidsbijdragen en
Begroot 2011
2011
2010
EUR
EUR
EUR
10.598.119
9.181.027
10.313.403
1.545.413
517.152
848.597
890.297
790.841
689.785
13.033.829
10.489.020
11.851.785
-subsidies 3.5
Overige baten
Totaal baten
4
4.1
Lasten
Personeelsiasten
Begroot
2011
2011
2010
EUR
EUR
EUR
9.894.513
8.483.272
10.046.783
191.212
231.544
161.676
4.3 Huisvestingslasten
2.262.681
1.000.036
1.591.809
4.4 Overige lasten
1.010.011
749.867
984.287
13.358.417
10.464.719
12.784.555
-324.587
24.301
-932 770
15.861
40.000
36.880
-308.726
64.301
-895.890
0
0
0
-308 726
64.301
-895.890
4.2 Afschrijvingen
Totaal lasten Saldo baten en lasten
5
Financiële baten en lasten Netto resultaat
7
Resultaat deelneming Totaal resultaat
Voor idenfficatiedoeleinden.
Behorend aij controleverklaring 36
d.d.
2
2.4.
Kasstroomoverzicht
Jaar 2011, vergelijkende cijfers 2010
Resultaat
2011
2010
ELJR
EUR
-324.587
-932.770
+191.212
161.676
Mutaties voorzieningen
+84.663
-91.763
Veranderingen in vlottende middelen Vorderingen
-174.928
-227.507
Schulden
-770.516
1.017.412
Totaal Kasstroom uit bedriifsoperaties
-994.157
382.072
Ontvangen interest
+15.861
36.880
0
0
-978.296
418.952
Investeringen in materiële vaste activa
-340.013
473.250
Desinvesteringen in materiële vaste activa
+38.185
0
O
0
-301.845
-473.250
Resultaat deelneming
0
0
Totaalkasstroom uit financieringsactiviteiten
0
0
-12BOJ2fi
-5A298
Aanpassing voor: Afschrijvingen
Betaalde interest
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
Overige investeringen in financiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroorn uit financieringssctiviteiten
Mutatie liquide middelen
Voor ident icatiedoeleinden. Behorend ij controleverklaring
37
2.5.
Toelichting op de balans
Vaste activa
1.2
Materiële vaste activa Aanschaf
Afschrijving
Boekwaarde
Investeringen
Desinves-
Afschrijvingen
Aanschaf
Afschrijving
Boekwaarde
Prijs
cumulatief
31-12-2011
3\-12-2011
31-12-2011
EUR
EUR
EUR
teringen
1.2.2
Inventaris en
Prijs
Cumulatief
1-1-2011
1-1-2011
1-1-2011
EUR
EUR
EUR
1.591.348
386.307
1.205.041
1.591.348
386.307
1.205.041
EUR 340.013
EUR 38.185
EUR 191.212
1.899.628
578.665
1.315.674
apparatuur
Materiële vaste
340.013
38.185
191.212
1.899.628
578.665
1.315.674
activa
Investeringen 2011 De investeringen in 2011 zijn gerealiseerd conform de door de scholen opgestelde investeringsplanningen, en het door het Bestuur gehanteerde ve angingsplan voor meubilair.
Voor ide , ificatiedoeleinden. Behore bij controleverklaring
d.d. 38
O JUN 2012
Vlottende activa 1.5
Vorderingen 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
1.5.1
Debiteuren
98.310
25.081
1.5.2
OCW/EL&I
524.677
504.922
1.5.8
Overlopende activa
119.384
37.440
Vorderingen
742.371
567.443
17.612
9.038
0
0
Uitsplitsing overlopende activa 1.5.8.1
Vooruitbetaalde kosten
1.5.8.2
Verstrekte voorschotten
1.5.8.3
Overige overlopende activa
101.772
28.402
Overlopende activa
119.384
37.440
De vorderingen hebben allemaal een looptijd < 1 jaar. 1.5.1.
Debiteuren
De debiteuren bestaan in hoofdzaak uit vorderingen op de gemeente Ede voor € 97.489,35. Het treffen van een
voorziening voor dubieuze debiteuren is niet noodzakelijk. 1.5.2.
Vordering OCWIEL&1
Het bedrag dat is opgenomen onder vordering OCW/EL&l betreft het nog te ontvangen deel van de lumpsumvergoeding.
Voor iden i catiedoeleinden. Behorend i controleverklaring
d.d.
39
2
gig
1.5.8. 1.5.8.3
Overlopende activa Overige overlopende activa
31-12-2011 EUR
Te verrekenen vandalisme met gemeente
-851
Saldo kruisposten rekening
25.572
NTO rente mbt 2011
5.119
NTO stichting BSO
40.331
NTO creditnota Ricoh
17.393
NTO VF ivm declaratievervanging
972
NTO Voorschotten
5.937
NTO VF 13 maand
7.299
Totaal overige
101.772
Liquide middelen 1.7
Liquide middelen 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
1.7.1
Kasmiddelen
353
173
1.7.2
Tegoeden op
749.351
2.029.657
749.704
2.029.830
bankrekening
Liquide middelen
Voor ident °catiedoeleinden. Behorend b· controleverklaring
d.d· 40
2 8 UN 2012
Bankrekeningen Het Bestuur heeft een rekening courant bij het Ministerie van Financiën, en 3 ABN Amro rekeningen; Min. Van Financiën RC 12305
€0
ABN Amro 51.09.36.679
€0
ABN Amro 53.74.44.998
€ 709.394 (ondernemerstopdeposito)
ABN Amro maand deposito
€0
Schoolbankrekeningen
€ 39.957
De overige liquide middelen bestaan uit de saldi die ultimo 2011 op ABN Amro rekeningnummers staan van de scholen. Schatkistbankieren
Stichting Proominent maakt gebruik van het financiële instrument Schatkistbankieren. Hiervoor is op 6 februari 2008een overeenkomst afgesloten met de Staat der.Nederlanden. De geboden rekening courant faciliteit kent een renteniveau gebaseerd op Eonia fixing.
De geboden depositofaciliteit kent, afhankelijk van de looptijd, een renteniveau gebaseerd op Euribor fixings <= 1 jaar. Effectief rendement op staatsobligaties op basis van lineare interpolatie > 1 jaar. Stichting Proominent heeft geen kredietfaciliteit.
Voor iden ificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring
d.d.
41
g jg gy
Eigen vermogen 2.1
Eigen Vermogen Stand per
Resultaat
Overige mutaties
1-1-2011
Stand per 31-12-2011
EUR
EUR
1.272.200
-277.315
0
994.885
177.975
-31.412
0
146.563
1.450.175
-308.727
0
1.141.448
-67.647
-7.994
0
-75.642
2.1.1.2 Personeel
105.341
16.832
0
122.174
2.1.1.3 Spaarverlof
54.020
0
0
54.020
2.1.1.4 Egalisatie taalproject
53.108
-7.096
0
46.011
2.1.1.5 Egalisatie bestuurskantoor
33.153
-33.153
0
0
177.975
-31.412
0
146.563
2.1.0
Algemene reserve
2.1.1
Bestemmingsreserve (publiek) Eigen vermogen
EUR
EUR
Uitsplitsingbestemmingsreserve publiek 2.1.1.1
Gebouwonderhoud
Bestemmingsreserve (publiek)
Algemene reserve
De algemene reserve geeft het 'vrije deel' aan van het vermogen van het Bestuur Reserve gebouwonderhoud
De reserve gebouwonderhoud is opgebouwd uit de exploitatiesaldi van de baten en lasten m.b.t. het gebouwonderhoud. In meerjarenverband wordt bekeken of de bekostiging van de onderhoudsplanning valt binnen de inkomsten en de
aanwezige reserve. Momenteel is de aanwezige reserve negatief. De komende jaren zal er extra gespaard worden om de reserve weer op peil te brengen. Reserve personeel De reserve personeel bestaat uit het saldo van de personele baten en de personele lasten per 31 2-2011. De reserve zal worden ingezet om in de toekomst personele knelpunten op te lossen. Egalisatie reserve
De egalisatie reserve betreft het saldo van de exploitatie van het stafkantoor. Per balansdatum is de eserve nihil. De komende jaren zullen extra middelen gespaard worden om de reserve weer op peil te brengen.
Voor ident catiedoeleinden. Behorend i controleverklaring
d.d. 42
I
U 2012
Voorzieningen
2.2
Voorzieningen Stand per
Dotaties
Onttrekkingen
Vrijval
Rente mutatie (bij
Stand per
Kortlopend
Langlopend
contante waarde)
31-12-2011
deel<1 jaar
deel>1 jaar
1-1-2011 2.2.1
Personeelsvoorzieningen
165.284
106.018
11.786
9.569
0
249.947
106.018
143.929
Voorzieningen
165.284
106.018
11.786
9.569
0
249.947
106.018
143.929
Kortlopend deel<1 jaar
Langlopend deel>1 jaar
2.2.1personeelsvoorzieningen
Stand per
Dotaties
Onttrekkingen
Vrijval
Rente mutatie (bij contante waarde)
Stand per 31-12-2011
1-1-2011 2.2.1.1
Jubilea
2.2.1.2
Spaarverlof
2.2.1.3
Personele knelpunten Personeelsvoorzieningen
155.715
0
11.786
0
0
143.929
0
143.929
9.569
0
0
9.569
0
0
0
0
0
106.018
0
0
0
106.018
.018
0
165.284
106.018
11.786
9.569
0
249.947
06.018
143.929
Voor i entificatiedoeleinden. Beho end bi centroleverklaring
43
d.d.
2 g L' g)
Kortlopende schulden 2.4
Kortlopende schulden
2.4.1
Kredietinstellingen
2.4.3
31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR 61.538
0
Crediteuren
204.494
211.365
2.4.4
OCW/EL&I
17.550
41.146
2.4.7
Belastingen en premies sociale verzekeringen
338.370
354.059
2.4.8
Schulden ter zake van pensioenen
116.027
123.142
2.4.10
Overlopende passiva
678.361
1.457.143
1.416.340
2.186.856
Kortlopende schulden
2.4.4. Schulden OCW Scholing overblijfmedewerkers 2008-2009
€ 6.500
Cultuureducatie tot en met 2010-2011
€ 7.503
Scholing overblijfmedewerkers 2010-2011
€ 3.546
Totaal
€ 17.550
Alle kortlopende schulden hebben een looptijd < 1 jaar.
Voor identifi
iedoeleinden.
Behorend bij
ntroleverklaring
d.d.
44
2g)
2
2.4.10 uitsplitsing overlopende passiva 2.4.10.2 Vooruit ontvangen subsidies OCW
28.954
55.232
2.4.10.4 Vooruit ontvangen subsidies gemeente
252.345
1.085.145
2.4.10.5. Te betalen vakantiegeld
278.548
286.051
2.4.10.8 Te verrekenen Ziektewet ontvangsten
28.427
441
2.4.10.8 Te betalen kosten
90.088
1.731
0
28.543
678.361
1.457.143
2.4.10.8 Aftekening kopieerkosten 2011 Overlopende passiva
MODEL G G1
Subsidies zonder een verrekeningstlaûstde de prestatie e ultirno 2011 cf. de beschikbg ortschrivirig
Tuewizitg kenmerk
Toewdztig daturn Bedrag toewimg ontvangen t/m
geheel utgeucerd an nog niet geheel
2011 Meineduatie 2011-2012 Iotaal G2 G2A
2011
afgerend
afgerond
EUR 22,454 22.454
X
Subsidies rnet verrekeningstlausule Afíopend per utimo vershgjaar
Omsdiristig schoktg overbt 2010-2011 Cututired, 2008-2011 Totaal
G28
Pourilf/00/40032
EUR 22.454 22.454
Doorlopend tot m een volgend verslag)aar Ornschrivkig
Toewitatokerimait POfZO/2007/12884 POenk/OOJ40032
Toewimg kenmerk
Toewgingdeturn Bedractaewytt; Eun 6.000 64.8&7 70.887
21-12-2010 darets
Teewizhe datum Bedrag toewirbg
Oritvangentim vershglaar
Totalekosten
EUR 6.000 64 887 70.887
Sado
EUR 2.454 57.384 59,838
Ontvangen t/m vershgiaar
Teverrekenen EuR 3.646 7.503 11.049
bsteit M versagaar
totale kosten
saldo ting te besteden 31-12-201131-12-2011
01-01-2011 Sdlo*ng overbijf 2011-2012
POf20/2007/12694
21-10·2011
Totaal
EUR 6.500
EUR 6.500
EUR 6.500
EUR 0
EUR 0
EUR 6.500
6.500
6.500
8.500
0
0
6.500
Voor iden licatiedoeleinden. Behorend
d.d.
45
i controleverklaring
gg
2.6.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
Contracten Voor het schoonmaken van de locaties van de stichting Primair Openbaar Onderwijs is een contract afgesloten dat jaarlijks opzegbaar is. De totale verplichting bedraagt circa € 250.000. Voor reproductieapparatuur van de schoollocaties van stichting Primair Openbaar Onderwijs is een contract afgesloten, dit met uitzondering van OBS De Prinsenakker. Het contract loopt van 1 mei 2007 tot 31 oktober 2013. Voor 2011 bedroegen de voorschotten kopij en huur van de machines circa € 97.500 Het stafkantoor is gevestigd aan de Beukenlaan 4 te Ede. Voor dit pand is een huurovereenkomst
afgesloten voor een periode van 10 jaar ingaande 1 januari 2006. Aansluitend volgen automatische verlengingen van perioden van 5 jaar. Voor het jaar 2011 bedroeg de huur van het pand circa € 24.000.
Verzekeringen Voor het personeel en de leerlingen is een doorlopende ongevallen en reisverzekering afgesloten bij Lipman, Voor het bestuur is een aansprakelijkheidsverzekering afgesloten bij AON, en bij de
gemeente Ede lopen de verzekeringen voor de opstallen, en wordt gebruik gemaakt van een 'vandalisme regeling', waarbij vandalismeschaden aan de gebouwen kunnen worden gedeclareerd. De kosten voor deze verzekering bedragen op jaarbasis circa € 2.400.
Voor identi icatiedoeleinden. Behorend b · controleverklaring
d.d.
46
2g
g
2.7. Toelichting op de staat van baten en lasten Overheidsbijdragen 3.1
Rijksbijdragen
3.1.1
Rijksbijdragen OCW
3.1.2
Overige subsidles OCW
31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
Riiksbiidragen
3.1.1
Rijksbijdragen OCW niet geoormerkt
10.274.978
9.986.127
323.141
327.276
10.598.119
10.313.403
31-12-2011 EUR
Lumpsum financiering
7.572.305
Compensatie gewichtenregeling
20.705
Administratie Beheer Bestuur
167.580
Arbeidsmarkt & Knelpuntenbeleid
932.420
Materiële instandhouding overig
1.537.786
Totaal rijksbijdragen
10.230.796
3.1.2.1.1 Geoormerkte subsidies
31-12-2011 EUR
Cultuureducatie
44.182
Totaal qeoormerkte subsidies
44. b2
Voor identi i atiedoeleinden. Behorend ij controleverklaring
d.d. 47
O UN 2012
3.1.2.2.1 Niet-geoormerkte subsidies
31-12-2011 EUR
Opvang vreemdelingen
72.726
LGF
170.102
Onderwijsondersteuner
23.632
Studieverlof
37.868
Taal & Rekenen
18.813
Totaal niet-qeoormerkte subsidies
3.2
3.2.1
3.2.1.2
323.141
Overige overheidsbijdragen en -subsidies 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
Gemeentelijke bijdragen en subsidies
1.545.413
848.597
Overige overheidsbijdragen en -subsidies
1.545.413
848.597
Overige gemeentelijke bijdragen en subsidies
31-12-2011
EUR Bruidsschatregeling
75.000
Opvoedondersteuning
3.266
GSO
19.000
Vandalisme
28.200
Schoolbegeleiding
68.010
Gemeentelijk onderhoud
1.351.937
Totaal overige overheidsbi|dragen
1.545.413
Voor ident i catiedoeleinden. Behorend ai controleverklaring
d.d. 48
Andere baten
3.5
3.5.6
3.5.6
Overige baten 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
Overige
890.297
689.785
Overigebaten
890.297
689.785
Overige
31-12-2011
EUR WSNS
346.997
Levensloop regeling
8.189
WAO
45.811
Ziektewet
73.819
Subsidie Vervangingsfonds
13.542
Afschr. Herw. OLP
28.707
Taallees project
42.000
Medegebruik
37.200
Bijdrage BSO
92.310
Ouderbijdrage Leonardo
106.713
Overige
95.009
Totaal overige
890.29
Voor identific atiedoeleinden. Behorend bij :ontroleverklaring
49
Lasten 4.1
Personeelslasten
4.1.1
Lonen en salarissen
4.1.2 4.1.3
31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR 9.474.890
9.587.983
Overige personele lasten
940.189
975.288
Af; uitkeringen
-520.566
-507.487
9.894.513
10.046.784
7.732.804
7.849.566
4.1.1.2 Sociale lasten
819.871
807.947
4.1.1.3 Pensioenpremies
922.215
921.470
9.474.890
9.577.341
4.1.2.1 Dotaties personele voorzieningen
106.018
0
4.1.2.3 Overig
834.171
975.288
940.189
975.288
Personeelslasten
Uitsplitsing
4.1.1.1 Brutolonen en salarissen
Lonen en salarissen
Overige personele lasten
Aantal personeelsleden in fte per 31 december
4.2
4.2.2
144,3
152,7
Afschrijvingen 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
Materiële vaste activa
191.212
161.676
Afschri|vingen
191.212
161.676
Voor identifi: tiedoeleinden, Behorend bi c ntroleverklaring
so
d.d.
2 8 - 2012
4.3
Huisvestingslasten
4.3.1
Huur
4.3.3
Onderhoud
4.3.4
31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR 37.932
26.664
1.672.616
1.039.253
Energie en water
247.641
222.104
4.3.5
Schoonmaakkosten
254.434
248.656
4.3.6
Heffingen
50.059
55.132
2.262.681
1.591.809
Huisvestingslasten
4.4
Overige lasten 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
4.4.1
Administratie- en beheersiasten
787.527
750.314
4.4.2
Inventaris, apparatuur en leermiddelen
222.483
233.973
1.010.011
984.287
Overige lasten
4.4.1
Administratie en beheerslasten
31-12-2011
EUR 4.4.1.1 Administratie en beheer
78.308
4.4.1.2 Bestuurskosten
12.215
4.4.1.3 Accountantskosten
12.787
4.4.1.4 Overige beheersiasten scholen
68 . 17
Totaal administratie en beheerslasten
7
. 27
Voor i. en iticatiedoeleinden. Behor nd bij controleverklaring 51
d.d-
2 JUN 2012
4.4.1.4
Overige beheerslasten scholen
31-12-2011 EUR
Onderwijsbegeleiding
19.446
Kantoorkosten stafkantoor
45.584
Kantoorkosten scholen
511.712
1CT uitgaven
47.108
Afschr.kn. herwaardering OLP
28.707
Overige beheerslasten
31.660
Totaal overige beheerslasten scholen
684.217
Voor iden i icatiedoeleinden. Behoren ij controleverklaring
d.d· 52
UN 2012
4.4.2
Inventaris, apparatuur en leermiddelen
De post 'Inventaris, apparatuur en leermiddelen' a € 222.483 bestaat voor het grootste deel uit leermiddelen; € 180.443.
Honoraria accountant
2011
2010
4.4.1.1. Honoraria onderzoek jaarrekening
€ 12.785
€ 12.785
4.4.1.2 Honorarium andere controleopdrachten
€0
€,0
4.4.1.3 Honorarium fiscale adviezen
€0
€0
4.4.1.4 Honorarium andere niet controle-dienst
€0
€0
Accountantslasten
€ 12.785
€ 12.785
Financiële baten en lasten
5
5.1
Financiële baten en lasten 31-12-2011
31-12-2010
EUR
EUR
Rentebaten
15.861
36.880
Financiële baten en lasten
15.861
36.880
Voor iden ifi atiedoeleinden. Behorend bi controleverklaring
d.d·
53
2
2012
2.8. Verplichte toelichting Model E: Verbonden Partijen
Naam
Juridische
Statutaire zetel
vorm 2011 Samenwerkingsverb and Veluwe Rijn-
Code
Eigen vermogen
Resultaat
Art 2:
activiteiten
31-12-2011
jaar 2011
403 BW
Deelname
Consolidatie
Samenwerkin gs verband
Wageningen
4
€ 103.475
-€ 28.702
Nee
Variabel
N
Stichting
Wageningen
4
€ 11.223
€ 11.223
Nee
100%
N
Vallei Stichting Buitenschoolse Opvang voor het
Primair openbaar
onderwijs in de gemeente Ede
De Stichting Buitenschoolse Opvang voor het Primair openbaar onderwijs in de gemeente Ede (stichting BSO) is een verbonden partij van stichting Proominent. Stichting Proominent heeft overheersende zeggenschap over de stichting BSO. Consolidatie van de Stichting BSO heeft op grond van de omvang niet plaatsgevonden omdat het balanstotaal (€ 52.449) van de stichting BSO < 5% van het geconsolideerde balanstataal is. De cijfers van de stichting BSO zijn opgenomen op basis van de concept-jaarrekening 2011.
Model F: Vermelding op basis van de WOPT Duur dienstverband
Vanaf
Niet van toepassing
Tot
0
0
Belastbaar loon
Uitkeringen
Voorzieningen beloning
Totaal
2011
2010
2011
2010
2011
2011
2010
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
0
0
0
0
0
0
0
Er zijn in 2011 geen personeelsleden in dienst geweest die een belastbaar inkomen hebbe ontvangen dat uitgaat boven dat van de Minister.
Voor identifi atiedoeleinden.
Behorend bi :ontroleverklaring
d.d·
54
2 8 . UN 2012
Model H. Bezoldiging van bestuurders en toezichthouders Is er een bezoldiging van bestuurders
ja/nee
Is er een bezoldiging van toezichthouders
ja/nee
uni-u erholdanun Fannkammi C Hinill adiitil
rurni avholdanvornsm kamm Avelhaviv½,le
aminfilum tum elinaiowih mú
mmanuv ant]
inonamrurn Idtlue af ripinMrlo NWied)
r1
t'or1nian k IWMafdrN= I leinki
rinnno hatdimi ed ornFfde
laintumqnn tuncilmenklidt anoa¢1:rt e fuglwe·y
illBlutdng warrann Itatündiqjn liminhet
9 fil
lie
tanifflat
diniimmrt,
‡r1|ÉlíÌPN
,.gd
iljlp
H.G.J.Bijl,
01-01-2011
31-12-2011
01-08-2000
1,0
D
€73.125
Nvt
€9.864
Nvt
J.P.G.A. Kurris
01-01-2011
10-10-2011
Nvt
Nvt
Nvt
€ 540
Nvt
Nvt
Nvt
P.A.H.van Sprundei
01-01-2011
10-10-2011
Nvt
Nvt
Nvt
€420
Nvt
Nvt
Nvt
M.L.
01-01-2011
10-10-2011
Nvt
Nvt
Nvt
€ 420
Nvt
Nvt
Nvt
01-01-2011
10-10-2011
Nvt
Nvt
Nvt
€ 420
Nvt
Nvt
Nvt
alg. directeur
Kattenkamp C.P.
Steenhoek
De bestuurders ontvangen enkel vacatiegelden.
Voor ide
Behoren
d.d.
55
iilcatiedoeleinden.
j controleverklaring
3.
Overige gegevens
3.1.
Bestemming van het resultaat
Voorgesteld wordt om het negatieve resultaat ad € 308.727 te onttrekken aan de: Algemene reserve:
-/- € 277.315
Bestemmingsreserve publiek:
-/- € 31.412
3.2.
Gebeurtenissen na balansdatum
Ten aanzien van gebeurtenissen na de balansdatum kan worden gemeld dat er geen gebeurtenissen van importantie na balansdatum hebben plaatsgevonden welke van invloed zijn op
de jaarrekening 2011.
Voor identi catiedoe
nden.
Behorend bi controleverklaring
d.d· 56
28 U
09
3.3. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte.
Deloitte Accountants B.V. Kroonpark 10
6831 GV Arnhem Postbus 30265
6803 AG Arnhem Nededand Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889777
www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan het bestuur van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede te Ede. Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de, in de Jaarstukken 2011 opgenomen, jaarrekening 2011 van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede te Ede gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de staat van baten en lasten over 2011 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van.de.gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het bestuursverslag, beide in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het bestuur is voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, als bedoeld in artikel 171, vierde lid van de Wet op het primair onderwijs. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het onderwijscontroleprotocol OCW/EL&I 2011. Dit vereist dat wij voldoen aan voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van.fraude of fouten.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te
Member of
Rotterdam onder nummer 24362853.
Deloitte Touche Tohmatsu Limited
3100257579/1244/cv/mvl2
Deloitte.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan alsmede in het kader van de financiële rechtmatigheid voor de naleving van die relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de stichting. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het bestuur van de stichting gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede per 31 december 2011 en van het resultaat over 2011 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2011 voldoen in alle van materieel belang zijnde aspecten aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat de bedragen in overeenstemming zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf 2.3.1. Referentiekader van het onderwijscontroleprotocol OCW/EL&I 2011. Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 2:393, lid 5 onder e en f BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het bestuursverslag, voor zover wij dat
kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392, lid 1 onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het bestuursverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening
zoals vereist in artikel 2:391, lid 4 BW. Arnhem, 28 juni 2012 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: M.C.J.M. Bekker RA
3100257579/1244/cv/mvl2
Deloitte.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
28 juni 2012
Deloitte.
OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO Deloitte Accountants B.V. Kroonpark 10 6831 GV Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem
VERTROUWELIJK Aan het bestuur van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede t.a.v. de heer drs. J.M. Puttenstein, directeur a.i.
Nederland
Postbus 634 6710 BP EDE
Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl
OnderwerP
Datum
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
28 juni 2012
Geachte heer Puttenstein, Hierbij ontvangt u ons accountantsverslag over het boekjaar 2011. Daarin zijn onze belangrijkste controlebevindingen samengevat. Voorts treft u een analyse aan van de ontwikkelingen in vermogen en resultaat.
Dit accountantsverslag hebben wij met u besproken op woensdag 27 juni 2012. Hoogachtend,
Wij hebben de jaarrekening 2011 van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede, opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur, gecontroleerd. Bij deze jaarrekening hebben wij op 28 juni 2012 een goedkeurende controleverklaring verstrekt
Deloit
tants B.V.
M.C.J.M. Bekker RA
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
3100257579/1246/av/rj l 2
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Managementsamenvatting Overige significante zaken Verslaggevingsgrondslagen en inschattingen Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing Overige onderwerpen Bijlage A: Actuele ontwikkelingen Bijlage B: Disclaimer en beperking in gebruik
4 9 11 14 20 27 32 34
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Managementsamenvatting Status van de controle
De controle is uitgevoerd zoals overeengekomen in de opdrachtbevestiging van 17 augustus 2011. De controle heeft door diverse oorzaken vertraging opgelopen. Op 28 juni 2012 hebben wij u de goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2011 apart toegezonden.
Reikwijdte van de controle
Met de opdrachtbevestiging van 17 augustus 2011 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2011. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging voor 2011. Gedurende het verloop van de controle is op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle. Tijdens de uitvoering van de oorspronkelijke controleplanning hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2011 voldoende voor de doelstelling van onze controle.
Belangrijke bevindingen ten aanzien van ovenge significante zaken
Risicomanagement Risicomanagement vindt binnen uw stichting nog beperkt gestructureerd plaats. Er is geen risicoparagraaf bij de begroting opgesteld. Er vindt geen terugkoppeling plaats op deze risico's. Door onvolledige risicobewaking bestaat de mogelijkheid dat bedreigingen ontoereikend worden afgedekt. Hierdoor kan de impact van een risico groter zijn dan het vermogen van de organisatie om dit op te vangen met behulp van het weerstandsvermogen. Wij adviseren u een plan van aanpak op te stellen voor de verdere implementatie van gestructureerd risicomanagement (o.a. risico-inventarisatie, bepalen benodigd weerstandvermogen, het beoordelen en treffen van risico mitigerende maatregelen en het opnemen in de periodieke in- en externe rapportages).
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 4
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Managementsamenvatting Significante verslaggeving Sgrond slagen
De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw stichting zijn uiteengezet in de waarderingsgrondslagen bij de jaarrekening 201 1. Tijdens het jaar 2011 hebben zich geen wijzigingen van materieel belang voorgedaan in toegepaste verslaggevingsgrondslagen, die een aanzienlijke invloed hebben gehad op de financiële resultaten of positie van de instelling. De kwaliteit van de jaarrekening is nog voor verbetering vatbaar door o.a. het opnemen van een analyse van de resultaten 2011 naar oorzaken ten opzichte van de begroting 2011 en voorgaand verslagjaar.
Analyse vermogen
Vermogen
en resultaat
De solvabiliteit (uitgedrukt als de verhouding tussen het eigen vermogen en het balanstotaal) bedraagt ultimo 41% en ligt boven de minimale signaleringsgrens. De solvabiliteit is in 2011 licht gestegen ten opzichte van 2010. Dit is veroorzaakt door de afname van het eigen vermogen als gevolg van het nadelige exploitatieresultaat over 2011 en de daling van het balanstotaal door de afname van de kortlopende schulden en de liquide middelen. Desondanks blijft de financiële positie van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede een belangrijk punt van aandacht. De in 201 I getroffen bezuinigingsmaatregelen, naar aanleiding van het forse negatieve resultaat over verslagjaar 2010, hebben voor een deel het nadelige resultaat 2011 verlaagd. Zoals in het bestuursverslag is opgenomen zijn verdere maatregelen voor een bedrag van € 900.000 voor de komende 3 jaar getroffen. Deze maatregelen moeten leiden tot een sluitende meerjarenbegroting en een verbetering van de financiële positie eind 2014. De financiële positie staat derhalve de komende jaren onder druk. Met het oog op de bezuinigingen in het onderwijsveld, de politieke onzekerheid, de financiële impact van de functiemix, de ontwikkeling van het aantal leerlingen, blijft een goede monitoring en sturing van de vermogens- en liquiditeitspositie uiteraard van belang. Wij adviseren u de ontwikkeling van de financiële positie en in het bijzonder de kasstromen strikt te volgen. Resultaat 2011 De staat van baten en lasten over 2011 laat een nadelig saldo van € 309.000 zien ten opzichte van een nadelig saldo van € 896.000 over het boekjaar 2010 (begroot 2011 €64.000). De rentabiliteit (resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening uitgedrukt in een percentage van de totale baten) bedraagt voor 20 I l - 2,3% (2010: 7,6%).
Accountantsverslag 2011 . Stichtmg Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 5
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee Managementsamenvatting De rentabiliteit ligt daarmee onder de minimale signaleringsgrens van de commissie Don van 0% tot 5%. Liquiditeit Ultimo 2011 bedraagt de current ratio 1,05 ten opzichte van 1,19 ultimo 2010. De liquiditeit ligt hiermee binnen de signaleringsgrenzen van de commissie Don van 0,5 tot 1,5.
Interne beheersing
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in mei 2012 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Onze bevindingen, voortvloeiend uit de interim-controle geven aanleiding tot het maken van de volgende opmerkingen: Meerjarenbegroting Uw laatste meerjarenbegroting is van 2009 en bevat geen meerjaren investeringsbegroting en een liquiditeitenplanning. Een actuele meerjarenbegroting voorzien van een gedegen meerjaren investeringsbegroting, onderhoudsbegroting en een liquiditeitenplanning behoren naar onze mening onderdeel uit te maken van de meerjarenbegroting. U loopt nu het risico dat u niet voldoende inzicht heeft in de noodzakelijke vervangingsinvesteringen en ontwikkeling van de kasstromen. Uw meerjarenbegroting als sturmgsinstrument is hierdoor niet actueel en niet compleet. Wij adviseren u en actuele meerjarenbegroting voorzien van een meerjaren investeringsbegroting en een liquiditeitenplanning op te stellen. Dit is ook van groot belang voor de bewaking van de liquiditeit. Tussentijdse informatievoorziening De tussentijdse (financiële) informatievoorziening is momenteel van een minimaal niveau. Hierdoor ontbreekt voor directie en bestuur een belangrijk instrument in uw planning- en controlcyclus om gestructureerd verantwoording af te leggen en toezicht te houden over de behaalde resultaten ten opzichte van de begroting.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 6
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Managementsamenvatting Procuratieregeling nog niet aangepast De procuratieregeling bij de bank is nog niet aangepast aan de huidige bestuursleden. Wij adviseren u hierin te voorzien. Financieel Zelfbeheer De verschillende schooldirecteuren hebben meerdere functies in het bestel- en betaalproces. Vanuit het aspect van interne controle is deze situatie niet wenselijk. Op het zelfbeheer wordt door afdeling Financiën in beperkte mate interne controle uitgevoerd. De schooldirecteuren kunnen bestellen, autoriseren, administreren en betalen. Uw organisatie loopt door deze ongewenste functievermenging het risico op onjuiste / onrechtmatige betalingen. Voorts vindt uitbetaling van de onkostendeclaraties van de schooldirecteuren niet via de salarisadministratie plaats. Hierdoor loopt u fiscale risico's op het gebied van de loonbelasting. Wij adviseren u dringend deze procedure te herzien en voldoende functiescheiding in de procedures aan te brengen. Memoriaalbockingen Binnen uw organisatie wordt in onvoldoende mate interne controle uitgevoerd op de memoriaalboekingen. Interne controle op de memoriaalboekingen verkleint de kans op foutieve boekingen en verhoogt de betrouwbaarheid van de tussentijdse rapportages. Wij adviseren u hier in te voorzien. Tussenrekeningen De tussenrekeningen worden tussentijds niet periodiek gespecificeerd en geanalyseerd. Het periodiek specificeren en analyseren van de tussenrekeningen draagt bij aan de betrouwbaarheid van de administratie en van de tussentijdse informatievoorziening. In het hoofdstuk' Interne beheersing' gaan wij nader in op onze bevindingen. Geïdentificeerde fouten en tekortkominge.n in de toel.ichtingen
De materialiteit bij planning en uitvoering van onze controle was voor het onderdeel getrouwheid € 140.387 (2010 € 190.115) en voor het onderdeel rechtmatigheid € 318.000 (2010 € 309.000), zoals uiteengezet in onze controleplanning. Er is geen sprake van niet-gecorrigeerde fouten en tekortkomingen in de toelichtingen.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 7
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Managementsamenvatting Rechtmatigheid ontslagvergoeding In 2011 is een ontslagvergoeding ad € 65.000 uitgekeerd die op grond van de brief van de minister van OCW d.d. 21 juni 2011 mogelijk onrechtmatig is voor een bedrag ad € 17.500. U bent na ampele overwegingen van mening dat de ontslagvergoeding te rechtvaardigen is vanuit het oogpunt van efficiënt omgaan met
overheidsmiddelen en kwaliteitsbeleid. Het is in casu de goedkoopste oplossing geweest. U vindt dan ook een weloverwogen en goed onderbouwde beslissing te hebben genomen. Wij dienen deze bevinding op te nemen in de uitzonderingsrapportage voor OCW.
Onaf hankelijkheid
•
• •
Belangrijke knelpunten tijdens de controle
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) opgenomen in de 'Nadere Voorschriften inzake onafhankelijkheid van de openbaar accountant' (hierna: NVO) en vormen een belangrijk onderdeel van het 'normenkader' waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de NVO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij zijn onafhankelijk van uw stichting en voor zover wy weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. Ons zijn geen relaties bekend tussen Deloitte Accountants B.V. en haar dochterondernemingen en de instelling, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Bij aanvang van de controle was de kwaliteit van de ter controle aangeboden conceptjaarrekening matig. De conceptjaarrekening bevatte voornamelijk tekortkomingen in de toelichtingen. De dossiervorming was voldoende. Wij hebben de volledige medewerking van uw medewerkers gehad bij het uitvoeren van onze controlewerkzaamheden.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 8
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Overige significante zaken
Risicomanagement In de governancecodes voor onderwijsinstellingen is de aandacht voor risicomanagement aangescherpt. Risicomanagement is één van de hoekstenen van goed bestuur. Risicodenken start al bij het bepalen van de strategische doelen. Het vereist een juiste mentaliteit, op alle niveaus, van bestuur tot op de werkvloer. De huidige economische omstandigheden, de onzekerheden met betrekking tot de omvang van de bezuinigingen in de onderwijssector en de demografische ontwikkelingen leiden tot een toenemend risicoprofiel van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede (Stichting Proominent). Deze toegenomen (financiële) risico's vragen om een expliciet risicomanagementproces waarmee de risico's en de impact daarvan voor het beleid en bedrijfsvoering gemonitord kunnen worden. Risicomanagement vindt binnen uw stichting nog beperkt gestructureerd plaats. Er vindt geen terugkoppeling plaats op de geïdentificeerde risico's. Ook in de jaarrekening vindt beperkt terugkoppeling hierop plaats. Door onvolledige risicobewaking bestaat de mogelijkheid dat bedreigingen ontoereikend worden afgedekt. Hierdoor kan de impact van een risico groter zijn dan het vermogen van de organisatie om dit op te vangen met behulp van het weerstandsvermogen. De mogelijke integratie van het risicomanagementproces in de planning- en controlcyclus van uw stichting is in figuur I tot uitdrukking gebracht.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 9
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Overige significante zaken PLAN = Opstellen begrotlng '
Bijsture
v anna se
Ultvoer n begroting
CHECK = Verantwoording afleggen
Figuur /
Reactie Deloitte
,
Risicomanagement proces als onderdeel van de P&C-cyclus van Sticluing Proominent
Wij adviseren u een plan van aanpak op te stellen voor de verdere implementatie van gestructureerd risicomanagement (o.a. risico-inventansatie, bepalen benodigd weerstandvermogen, het beoordelen en treffen van risico mitigerende maatregelen en het opnemen in de periodieke rapportages).
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 10
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Verslaggevingsgrondslagen en inschattingen
Continuïteit Beschrijving
De jaarrekening 201 I van uw stichting is opgesteld uitgaande van het going concern principe. De financiële positie van uw stichting blijft een punt van aandacht. Op basis van de liquiditeitenraming, de begroting 2012 en de tussentijdse financiële informatievoorziening over 2012 acht u de continuïteit van uw stichting niet in het gedrang.
Reactie Deloitte
Wij hebben kennis genomen van uw aannames en oordeelsvorming en kunnen ons verenigen met de door uw stichting gehanteerde uitgangspunten.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 11
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Verslaggevingsgrondslagen en inschattingen
Financiële analyse in het bestuursverslag Beschrijving
In het bestuursverslag heeft u een financiële analyse van het resultaat 2011 opgenomen. Deze analyse heeft voornamelijk het karakter van een toelichting. De belangrijkste oorzaken van het ontstane exploitatietekort alsmede de vraag of deze incidenteel of structureel van aard zijn worden niet expliciet benoemd.
Reactie Deloitte
Op grond van de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijsinstellingen dient in het jaarverslag aandacht te worden besteed aan de belangrijkste risico's die uw stichting loopt en een gedegen analyse van de financiële positie op balansdatum en van de resultaten over 2011. Wij zyn van memng dat een diepgaandere analyse van het resultaat bijdraagt aan een beter inzicht in de financiële prestaties van uw stichting en het bovendien eenvoudiger wordt om hierop tussentijds bij te sturen. Wij adviseren u bij het opmaken van de jaarstukken en ook de tussentijdse cijfers over 2012 en volgende jaren na te gaan welke verbetermogelijkheden bestaan.
Accountantsverslag 2011 Stichting Prirnair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 12
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Verslaggevingsgrondslagen en inschattingen
Stichting Buitenschoolse Opvang Beschrijving
Consolidatie Door het voormalige bestuur van de stichting is voor het verrichten van de opvangactiviteiten Stichting Buitenschoolse Opvang voor het primair openbaar onderwijs in de gemeente Ede (Stichting BSO) opgericht. Stichting Proominent heeft op grond van de statuten overheersende zeggenschap op het beleid van Stichting BSO. Stichting BSO behoort daardoor tot de consolidatiekring. Gezien de omvang van het geconsolideerde balanstotaal van Stichting BSO is op grond van de vrijstellingsregeling consolidatie achterwege gebleven. Rechtmatigheid Op grond van artikel 45 lid 2 van de Wet op het primair onderwijs mag een onderwijsinstelling geen rijksmiddelen besteden aan buitenschoolse opvang. Wij hebben vastgesteld dat de kosten van de buitenschoolse opvang volledig worden gefinancierd door ouderbijdragen. Er is voor verslagjaar 2011 geen sprake van financiële onrechtmatigheid voor deze bestedingen.
Reactie Deloitte
U bent voornemens Stichting BSO op te heffen. Wij adviseren u de fiscale risico's hiervan te (laten) onderzoeken.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 13
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Analyse vermogen en resultaat
Solvabiliteit Beschrijving
De ontwikkeling van de solvabiliteit, is onderstaand grafisch weergegeven voor de jaren 2009 tot en met 201I. Ondanks het feit dat de solvabiliteit met 41% boven de minimale signaleringsgrens zit, blijft de financiële positie van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede een belangrijk punt van aandacht. De solvabiliteit (uitgedrukt als de verhouding tussen het eigen vermogen en het balanstotaal) is in 201 1 licht gestegen ten opzichte van 2010. Dit is veroorzaakt door de afname van het eigen vermogen als gevolg van het nadelige exploitatieresultaat over 201 1 en de daling van het balanstotaal door de afname van de kortlopende schulden en de liquide middelen. De financiële positie staat ook de komende jaren onder druk. U hebt een aantal bezuinigingsmaatregelen getroffen. U verwacht vanaf 2013 weer positieve resultaten. Met het oog op de bezuinigingen in het onderwijsveld, de financiële impact van de functiemix en de ontwikkeling van het aantal leerlingen, blijft een goede monitoring van de vermogenspositie uiteraard van belang. Wij adviseren u de ontwikkeling van de financiële positie strikt te monitoren.
70%
60% 50% -
40% - ----30% · -----20% -
10% 0%
- Solvabiliteit Ondergrens solvabiliteit
------2009
2010
2011
62%
38%
41%
20%
20%
20%
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 14
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Analyse vermogen en resultaat
Liquiditeit Beschrijving
De ontwikkeling van de liquiditeit is onderstaand grafisch weergegeven voor de jaren 2009 tot en met 2011. De liquiditeitspositie (vlottende activa, exclusief voorraden ten opzichte van kortlopende schulden) is ten opzichte van 201 I afgenomen. Ultimo 201 I bedraagt de current ratio 1,05 ten opzichte van 1,19 ultimo 2010. De liquiditeit ligt binnen de signaleringsgrenzen van de commissie Don van 0,5 tot 1,5.
3,00 2,50 2,00 - --
1,50 - ---1,00 0,50 0,00 -- Liquiditeit
2009
2010
2011
2,46
1,19
1,05
Bovengrens liquiditeit
1,5
1,5
1,5
Ondergrens liquiditeit
0,5
0,5
0,5
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 15
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Analyse vermogen en resultaat
Kapitalisatiefactor Beschrijving
Op 4 november 2009 heeft de minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap (OCW) het rapport van de commissie Vermogensbeheer Onderwijsinstellingen (commissie Don) aangeboden aan de Tweede Kamer. Deze commissie heeft, in opdracht van de minister van OCW en de minister van Financiën, onderzoek gedaan naar de optimale financieringsstructuur van onderwijsinstellingen in alle sectoren. Eén van de aanbevelingen van de commissie betreft de versterking van het toezicht door ontwikkeling van signaleringsgrenzen voor het financieel kader. De commissie heeft hiervoor een nieuw kengetal als signaleringsgrens geïntroduceerd: de kapitalisatiefactor. De kapitalisatiefactor (KF) wordt gedefinieerd als 'totaal kapitaal gedeeld door de totale baten'. Voor schoolbesturen in het primair en het voortgezet onderwijs (PO en VO) zonder gebouwen en terreinen op de balans adviseert de commissie een bovengrens van 35% voor grote instellingen en 60% voor kleine instellingen. De Inspectie van het Onderwijs heeft de KF uitgesplitst in een drietal functies: 1.
Transactiefunctie:
Een bestuur dient middelen aan te houden om schulden op korte termijn te voldoen;
2.
Financieringsfunctie:
Deze middelen worden aangehouden om materiële vaste activa te vervangen;
3.
Bufferfunctie:
Dit zijn middelen om onvoorziene risico's af te dekken zoals fluctuaties in leerlingaantallen, de financiële gevolgen van arbeidsconflicten, instabiliteit in bekostiging en onvolledige indexatie van de bekostiging.
De inspectie hanteert voor de bufferfunctie bij Stichting Proominent een ondergrens van 5%. In de grafiek is het verloop van de kapitalisatiefactor vanaf 2009 van uw instelling opgenomen. Zichtbaar is dat de kapitalisatiefactor ultimo 2011 22% bedraagt. Deze blijft daarmee ruim onder de signaleringsgrens van 35%. De bufferfunctie bedraagt 3% (2010: 6% ) en zit daarmee onder de minimale signaleringsgrens. Deze cijfers geven ook de krappe financiële positie weer, vanuit een ander perspectief.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 16
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee Analyse vermogen en resultaat
40% 35% 30% - -
25% · -
U Kapitalisatiefactor
20% - -
- Signaleringsgrens KF
15% - -
- Bufferfunctie
10% - --
- Signaleringsgrens BF
5% - -
--
0%
2009
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
2010
2011
3100257579/1246/av/rj12 / 17
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Analyse vermogen en resultaat
Resultaatontwikkeling Beschrijving
Onderstaand geven wij een overzicht van de ontwikkeling van het resultaat van 2009 tot en met 201 I (x € !.000): De staat van baten en lasten over 2011 laat een nadelig saldo van €308.000 zien ten opzichte van een nadelig saldo van € 896.000 over het boekjaar 2010. Begroot in 2011 was een positief resultaat van € 64.000. De effecten van het in 2010 niet adequaat werkende formatiebeheer hebben ook in verslagjaar 2011 geleid tot teveel personele inzet in relatie tot de inkomsten. De in 2011 getroffen bezuinigingsmaatregelen hebben voor een deel een positief effect gehad op het nadelige resultaat 2011. Zoals in het bestuursverslag is opgenomen zijn verdere maatregelen getroffen voor een bedrag van € 900.000 ton de komende 3 jaar getroffen. Deze maatregelen moeten leiden tot een sluitende meerjarenbegroting en een verbetering van de financiële positie eind 2014. Wij adviseren u de voortgang van de maatregelen stringent te blijven volgen.
200 0 -200 -400 -
- Begroting
-600 -
- Resultaat
-800 -1000 2009
2010
2011
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 18
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Analyse vermogen en resultaat
Rentabiliteit Beschrijving
De rentabiliteit (resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening uitgedrukt in een percentage van de totale baten) bedraagt voor 2011 - 2,4% (2010: -7,6%). De rentabiliteit ligt daarmee onder de minimale signaleringsgrens van de commissie Don van 0% tot 5%.
6,0% 4,0% 2,0%
-6,0% 8,0% 10,0¾ Rentabiliteit
Bovengrens liquiditeit -+-Ondergrens liquiditeit
2009
2010
2011
-0,4%
-7,6%
-2,4%
5,0% 0,0%
5,0% 0,0%
5,0% 0,0%
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 19
OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO
Interne beheersing
.
-
ontoereikende interne controis met mogeilise materioie impact. oirect actie vereist.
-
Ontoereikende interne controle. Actie moet worden overwogen. Geen significante tekortkomingen. Punt voor verbetering.
Meerjarenbegroting Observatie en risico
Uw laatste meerjarenbegroting is van 2009 en bevat geen meerjaren investeringsbegroting en een liquiditeitenplanning. Een actuele meerjarenbegroting voorzien van een gedegen meerjaren investeringsbegroting, onderhoudsbegroting en een liquiditeitenplanning behoren naar onze mening onderdeel uit te maken van de meerjarenbegroting. U loopt nu het risico dat u niet voldoende inzicht heeft in de noodzakelijke vervangingsinvesteringen en ontwikkeling van de kasstromen. Uw meerjarenbegroting als sturingsinstrument is hierdoor niet actueel en niet compleet.
Reactie Deloitte
Een beleidsrijke meerjarenbegroting is een essentieel sturingsinstrument in de planning- en controlcyclus. De meerjarenbegroting is geen statisch document maar zal periodiek (jaarlijks of als daar aanleiding toe is eerder) moeten worden herijkt. Wij adviseren u en actuele meerjarenbegroting voorzien van een meerjaren investeringsbegroting, onderhoudsbegroting en een liquiditeitenplanning op te stellen. Dit is ook van groot belang voor de bewaking van de liquiditeit.
3100257579/1246/av/rj12 / 20
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee Interne beheersing
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Observatie en risico
Uw organisatie beschikt nog niet over een inkoop- en aanbestedingsbeleid. Hierin wordt onder andere aandacht besteed aan de leveranciersselectie, aanbestedingsprocedure, opvragen van offertes en voorschriften Europese aanbesteding.
Reactie Deloitte
Wij adviseren u om een inkoop- en aanbestedingsbeleid op te stellen.
3100257579/1246/av/rjl2 / 21
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Interne beheersing
Procesbeschrijvingen Observatie en risico
Procesbeschrijvingen zijn enerzijds gericht op het verkrijgen van inzicht in de procesgang en de daarbij behorende bedrijfsrisico's. Anderzijds vormen ze een uitgangspunt voor het verder vormgeven, implementeren en uitvoeren van een adequaat en integraal stelsel van verbijzonderde interne controles. Uw organisatie beschikt momenteel nog niet over procesbeschrijvingen.
Reactie Deloitte
Wij adviseren u actuele procesbeschrijvingen te maken waarin de administratie organisatie inclusief de interne beheersingsmaatregelen worden beschreven.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 22
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Interne beheersing
Inventarisatie materiële vaste activa Observatie en risico
.
Wij hebben geconstateerd dat er geen (periodieke) inventarisaties worden uitgevoerd op de aanwezige materiële vaste activa. Uw organisatie loopt hierdoor het risico dat er onrechtmatig goederen aan de organisatie worden onttrokken, zonder dat dat opgemerkt wordt, danwel dat de boekwaarde hoger wordt weergegeven dan op basis van aanwezigheid is gerechtvaardigd. Daarbij kan gedacht worden aan verkoop/buitengebruikstelling van PC's en whiteboards.
Reactie Deloitte
Wij adviseren u om periodiek (eventueel partieel roulerend) de aanwezigheid en de conditie van de materiële vaste activa te mventariseren.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 23
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Interne beheersing
Interne controle zelfbeheer budgetten scholen Observatie en risico
Door de scholen worden de dagelijkse uitgaven verantwoord door middel van het zelfbeheer. Op het zelfbeheer wordt door afdeling Financiën in beperkte mate interne controle uitgevoerd. De bij het zelfbeheer betrokken functionarissen (vooral locatiedirecteuren) hebben te veel bevoegdheden in de procesgang. De directeuren zijn bevoegd tot het bestellen van goederen, het tekenen voor ontvangst van de goederen, de registratie van de factuur en de betaling van de factuur. Deze ongewenste vorm van functievermenging verhoogt het risico op onjuiste en onrechtmatige betalingen. Voorts vindt uitbetaling van de onkostendeclaraties van de schooldirecteuren niet via de salarisadministratie plaats. Hierdoor loopt u fiscale risico's op het gebied van de loonbelasting.
Reactie Deloitte
Wij adviseren u dringend de gehanteerde procedure zo spoedig mogelijk te herzien en verbetermaatregelen in het proces aan te brengen.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rjl2 / 24
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Interne beheersing
Ondertekening akte van benoeming en ontslag door medewerker Observatie en risico
Vanuit de controle bij het administratiekantoor (Metrium) hebben wij geconstateerd dat niet in alle gevallen de personele aktes, zowel van benoeming als ontslag door de medewerker, waren ondertekend. Uw organisatie loopt hierdoor mogelijk juridische risico's met betrekking tot het aangaan en ontbinden van overeenkomsten.
Reactie-Deloitte
Wij adviseren u erop toe te zien dat de akte van aanstelling of ontslag ook door de betreffende medewerker wordt ondertekend.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 25
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Interne beheersing
Tussentijdse (financiële) informatievoorziening Observatie en risico -
De planning- en controicyclus bestaat uit de begroting, meerjarenbegroting, jaarrekening, liquiditeitsplanning en de tussentijdse rapportages. De tussentijdse rapportages is een belangrijk sturingselement voor zowel de directie als het bestuur van de stichting om de voortgang van de begroting te bewaken. Over verslagjaar 2011 zijn geen tussentijdse rapportages opgesteld. Het belang van tussentijdse informatievoorziening wordt door u onderkend en in 2012 zijn de eerste stappen gezet. Om te komen tot een betrouwbare rapportage is het tevens van belang dat de registratie van de verschillende transacties in de financiële administratie juist en tijdig plaatsvindt. Dit houdt in dat er voldoende interne controle op de administratie uitgevoerd moet worden en dat eventuele achterstanden zo spoedig mogelijk worden ingelopen. Bij het uitvoeren van de controles kan bijvoorbeeld gedacht worden aan het periodiek specificeren en analyseren van de verschillende tussenrekeningen.
Reactie Deloitte
Wij adviseren u het instrument van (financiële) tussentijdse informatievoorziening zo spoedig mogelijk te implementeren.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rjl2 / 26
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Overige onderwerpen litzdãdel.ingsp ritage QCW
Op grond van het onderwijscontroleprotocol OCW/EL&I 2011 dient de accountant te rapporteren over fouten en/of onzekerheden die de rapporteringstolerantie overschrijden. Het controleprotocol geeft aan welke rapporteringstolerantie van toepassing is, waarbij standaard een percentage van 0,19'o van de publieke middelen 2011 geldt. In deze uitzonderingsrapportage vermelden wij de aard en omvang van de geconstateerde fouten en/of onzekerheden. Deze uitzonderingsrapportage dient u samen met het door ons gewaarmerkte aanbiedingsformulier jaarstukken, de controleverklaring en de jaarstukken 2011 naar OCW te sturen. U kunt hierbij tevens uw reactie op de fouten en/of onzekerheden aangeven. De uitzonderingsrapportage hebben wij u separaat doen toekomen. In deze rapportage hebben wij de niet-financiële onrechtmatigheden inzake het treasurystatuut en de mogelijk bovenmatig verstrekte ontslaguitkering opgenomen.
pgbaarniaking tþpi ns
Met ingang van i maart 2006 is bij wet vastgelegd dat rechtspersonen of organisaties die volledig of in aanzienlijke mate uit publieke middelen worden gefinancierd beloningen openbaar dienen te maken, voor zover deze het gemiddeld belastbaar loon per jaar van ministers te boven gaan. Voor 201 1 ligt deze grens op € 193.000 (2010: € 193.000). In 2011 is voor geen van de medewerkers het belastbaar loon hoger dan het grensbedrag.
In overeenstemming met het controleprotocol 2011 hebben wij onderzocht of voor personeelsleden waarvoor dit is vereist, een verklaring omtrent het gedrag (VOG) is opgenomen in het personeelsdossier. Wij hebben hierbij geen bijzonderheden geconstateerd.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 27
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Overige onderwerpen N.alivingyan wet-:en r verig.
Treasurystatuut Uw organisatie beschikt over een treasurystatuut. In het statuut wordt niet gerefereerd aan de Regeling beleggen en belenen 2010 van OCW. Hierin wordt gesproken over risicomijdend beleggen en het feit dat hiervan kan worden afgeweken indien het privaat verkregen middelen betreft.
U hebt uw treasurystatuut nog niet in overeenstemming gebracht met de Regeling beleggen en belenen 2010. Wij adviseren u hierin te voorzien. Wij dienen deze bevinding op te nemen in de uitzonderingsrapportage voor OCW. Ontslagvergoeding In 2011 is een ontslagvergoeding ad € 65.000 uitgekeerd die op grond van de brief van de minister van OCW d.d. 21 juni 20]1 mogelijk onrechtmatig is voor een bedrag van € 17.500. U bent na ampele overwegingen van mening dat de ontslagvergoeding te rechtvaardigen is vanuit het oogpunt van efficiënt omgaan met overheidsmiddelen en kwaliteitsbeleid. Het is in casu de goedkoopste oplossing geweest. U vindt dan ook een weloverwogen en goed onderbouwde beslissing te hebben genomen. Wi dienen deze bevinding op te nemen in de uitzonderingsrapportage voor OCW.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de
In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat bij de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautoniatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken.
automatiseringsomgevmg ,
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben, hetgeen wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Hiervoor is een specifiek daarop gericht onderzoek noodzakelijk.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rji2 / 28
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Overige onderwerpen Van de accountant wordt op grond van de regels van de beroepsorganisatie (NBA) een professioneel-kritische houding verwacht ten aanzien van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude in de jaarrekening. Ter invulling van deze professioneel-kritische houding zal de accountant een inschatting moeten maken van de frauderisico's, zich een beeld moeten vormen van de maatregelen van interne beheersing die de organisatie heeft getroffen om mogelijke fraudes van materieel belang te voorkomen en moeten bezien of deze maatregelen effectief zijn.
Wanneer sprake is van een aanwijzing voor fraude, dan zal de accountant dit moeten communiceren met, afhankelijk van de aard van de fraude, de direct leidinggevende, de directie en, in sommige gevallen (fraude in de top van de organisatie) en wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden ondernomen. het bestuur. Om invulling te geven aan de eerdergenoemde verplichting, hebben wij een fraudediscussie gevoerd binnen het controleteam en met het management van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de eventuele mogelijkheden van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken en op preventieve maatregelen daarbij. Van de directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd. Bovendien hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die erop waren gericht om het risico van het "omzeilen" van de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Tevens hebben wij specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen en schattingen en zijn wij alert geweest op significante en ongebruikelijke transacties. Geen aanwijzingen dat er sprake is geweest van materiële fraude Hoewel wij een kritische houding hebben ten opzichte van risico's van fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2011 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
O,verige inf.ormatie inclus'ief jaarvésiag
Het bestuur van een onderwijsinstelling dient een schriftelijk jaarverslag op te stellen, waarin algemene informatie over de rechtspersoon en een zo volledig mogelijk beeld van alle van invloed zijnde interne en externe ontwikkelingen wordt gegeven.
Wij hebben vastgesteld dat uw bestuursverslag niet strijdig is met de jaarrekening en dat alle op grond van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en het controleprotocol 2011 verplichte onderwerpen zijn opgenomen.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 29
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Overige onderwerpen De controle van de bekostigingsgegevens van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede is afgerond door Deloitte Zwolle en administratiekantoor Metrium. Wij hebben de door hen uitgevoerde werkzaamheden beoordeeld. Hieruit zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen. Deze gegevens vormen de basis voor de vaststelling van de rijksbijdrage 2012.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 30
Bijlagen
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Bijlage A: Actuele ontwikkelingen De economische recessie en daarmee samenhangende verslechterende marktomstandigheden duren voort. De Rijksoverheid en in het kielzog daarvan de lokale overheden staan voor forse bezuinigingen. Voor onderwijsinstellingen kunnen de economische recessie en de verslechterende economische ontwikkelingen financiële gevolgen hebben, bijvoorbeeld door lagere rijksbijdragen door het Rijk en het (deels) wegvallen van financiële bijdragen van het bedrijfsleven. Tegelijkertijd wordt u ook geconfronteerd met een slechter draaiende economie en politieke onzekerheid. Deze omstandigheden kunnen voor u ook gevolgen hebben voor bijvoorbeeld de waardering van uw effectenportefeuille, de rentelasten en het meerjarenperspectief. Wij adviseren u bij het opstellen van uw meerjarenbegrotingen hiermee rekening te houden.
Wetsvoor tel tiezoldi,gin'g tppfunctionarissen públieke en seinipublieke sector (WNT
Op 6 december 2011 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het wetsvoorstel Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Het wetsvoorstel is in december 201 I aangenomen door de Tweede Kamer en zal de Wopt met ingang van I januari 2013 vervangen. De WNT regelt niet alleen de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semi-publieke sector, zoals nu de Wopt, maar stelt ook maxima aan de hoogte van die inkomens en tevens aan de ontslagvergoedingen. Het onderwijs valt onder het eerste regime. In het eerste regime mag de bezoldiging van bestuurders en hoogste leidinggevenden niet uitstijgen boven een beloningsmaximum, gebaseerd op 130 procent van het brutosalaris van een minister. In de oorspronkelijke tekst van het wetsvoorstel staan de volgende bedragen genoemd die jaarlijks bij ministeriële regeling aangepast zullen worden, te weten een bedrag van € 187.340, vermeerderd met componenten voor onkostenvergoeding en het werkgeversdeel van het pensioen. Voor deze componenten wordt in het wetsontwerp uitgegaan van respectievelijk € 7.559 (onkostenvergoeding minister-president) en € 28.767 (ABP-pensioenpremie bij € 187.340). Opgeteld bedraagt dit €223.666 (niveau 2010/201!). De ontslagvergoeding wordt gemaximeerd op € 75.000. De genoemde maxima van de norm gelden ook als de functie van bestuurder en/of hoogste leidinggevende wordt vervuld door een functionaris die geen arbeidsovereenkomst heeft (bijvoorbeeld interim), mits dit in een periode van achttien maanden voor meer dan twaalf maanden het geval is. Bij overschrijding van de norm (beloning en/of ontslagvergoeding) zal het bedrag dat boven de norm is uitgekeerd als een onverschuldigde betaling worden gezien. Dit betekent dat dit bedrag teruggevorderd kan gaan worden van de betreffende functionaris. Dit dient als een vordering in de jaarrekening opgenomen te worden. Volgens de WNT zal in de jaarrekening de beloning van (ex)topfunctionarissen moeten worden verantwoord. Indien sprake is van een betaling boven de norm zal dit moeten worden toegelicht.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 32
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
Bijlage A: Actuele ontwikkelingen De verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers voor zover deze uitstijgt boven het beloningsmaximum. Voorts wordt de melding bij BZK gehandhaafd. Voor het onderwijs is alvast vooruitlopend op de invoering van de WNT door de minister van OCW bepaald dat alle onderwijssectoren onder het wettelijk bezoldigingsmaximum vallen bij brief d.d. 14 januari 2011. Dit wettelijk maximum
bedraagt €223.666. De minister zal dit bedrag als voorlopig maximum hanteren en alle nieuwe benoemingen en herbenoemingen hierop toetsen. De minister geeft in deze brief ook aan het onacceptabel te vinden dat bestuurders die nu al boven het bezoldigingsmaximum verdienen verdere salarisstijgingen ontvangen. Betalingen voortvloeiende uit dergelijke stijgingen zullen worden teruggevorderd door de minister bij de onderwijsinstelling. De minister vindt dat het wettelijk maximum niet voor alle sectoren in het onderwijs gelijk moet zijn. Zij zal dan ook gebruik maken van de mogelijkheid in het wetsontwerp om voor bepaalde sectoren een lager bezoldigingsmaximum in te stellen. Er komt daarom een sectoraal bezoldigingsmaximum en een sectorale beloningscode. Minister Van Bijsterveldt heeft de Tweede Kamer op 25 november 2011. geïnformeerd over de uitkomsten van het overleg met de verschillende onderwijssectoren over de beloningsmaxima van bestuurders in het onderwijs. Na een zorgvuldige afweging achten de bewindslieden van OCW de volgende beloningsmaxima aanvaardbaar en verdedigbaar: voor het PO maximaal €l61.000, voor het VO €179.000, voor het MBO/HBO €194.000 en voor het wetenschappelijk onderwijs €223.666. De waarnemend vice-president van de Raad van State heeft op 9 mei 2012 een brief gestuurd aan de Voorzitter van de Eerste Kamer der Staten-Generaal. De Eerste Kamer zal de in deze brief opgenomen punten meenemen bij de behandeling van het wetsvoorstel. Het is nog afwachten wanneer het wetsvoorstel zal worden aangenomen en of de beoogde datum van inwerkingtreding per 1 januari 2013 wordt gehaald.
Nie uwe EU drempel bedragen verh oog d
De nieuwe drempelwaarden voor Europees aanbesteden voor de periode van I januari 2012 tot en met 31 december 2013 zijn bekendgemaakt. De drempelbedragen worden om de 2 jaar aangepast. Voor de komende periode is sprake van een verhoging van het drempelbedrag. Voor decentrale overheden geldt met ingang van 1 januari voor opdrachten voor werken een drempel van €5.000.000 en voor opdrachten voor diensten en leveringen € 200.000.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 33
eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeees=
Bijlage B: Disclaimer en beperking in gebruik Dit verslag is alleen bestemd voor het bestuur van Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg op ons ten aanzien van ieder ander persoon aan wie dit verslag wordt getoond of in wiens handen het komt. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht. Het betreft punten waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico's of tekortkomingen in het systeem van inteme beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van ons oordeel over de jaarrekening als geheel, welke zal worden verstrekt in onze controleverklaring. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en zijn werking. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK Private Company limited by guarantee, and its network of member firms. Neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each other's acts or omissions. Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names of "Deloitte", "Deloitte & Touche", "Deloitte Touche Tohmatsu", or other related names.
Accountantsverslag 2011 Stichting Primair Openbaar Onderwijs Ede
3100257579/1246/av/rj12 / 34
Postbus 634, 6710 BP Ede
Qewtank Gek
SCHOLEN VAN Nu vooR MENsEN VAN MORGEN