SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA BANK KONVENSIONAL (PT. BANK CIMB NIAGA) DAN SISTEM PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK SYARIAH (PT. BANK CIMB NIAGA SYARIAH) DI MEDAN
Oleh :
TIKA KARDINA 080522051
PROGRAM STUDI STRATA 1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul “Analisis Perbandingan Sistem Pemberian Kredit pada Bank Konvensional (PT. Bank CIMB Niaga) dan Sistem
Pembiayaan Murabahah pada Bank Syariah
(PT.Bank CIMB Niaga Syariah) di Medan” adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul dimaksud belum pernah dipublikasikan atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi Program S1 Ekstensi Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas, benar apa adanya dan apabila di kemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan Universitas Sumatera Utara.
Medan, 7 Juni 2011 Yang Membuat Pernyataan,
Tika Kardina NIM : 080522051
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirabbil’alamin, setinggi puja dan sedalam syukur penulis haturkan kehadirat Allah SWT atas rahmat, hidayah dan pertolonganNya yang tiada henti-hentinya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Shalawat beriring salam penulis haturkan kepada Rasulullah SAW yang telah memberikan syafaatnya bagi kita semua. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Adapun judul skripsi ini adalah “Analisis Perbandingan Sistem Pemberian Kredit pada Bank Konvensional (PT. Bank CIMB Niaga) dan Sistem
Pembiayaan
Murabahah pada Bank Syariah (PT.Bank CIMB Niaga Syariah) di Medan”. Dengan semua keterbatasan yang penulis miliki, maka skripsi ini tidak akan terwujud tanpa adanya bantuan dari berbagai pihak yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga, pikiran serta dukungannya baik secara moril maupun materiil. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang tiada terhingga kepada seluruh pihak yang membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 1. Bapak. Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak, selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi USU.
3. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak, selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dalam memberikan petunjuk, pengarahan, bimbingan dan bantuan dari awal hingga selesainya skripsi ini. 4. Bapak Drs. Sucipto, MM, Ak dan Bapak Drs. Syahelmi, M.Si, Ak selaku Dosen Penguji I dan II yang telah banyak memberikan masukan dan ajaran dalam penulisan skripsi ini. 5. Kedua Orang tua dan suami saya yang telah mendoakan segala yang terbaik untuk saya. 6. PT. Bank CIMB Niaga Jl. Gatot Subroto No. 79 Medan yang telah memberikan kesempatan bagi penulis untuk melakukan riset dan memperoleh data dari pihak bank. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena keterbatasan penulis dalam pengetahuan dan pengulasan skripsi. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun sehingga dapat dijadikan acuan dalam penulisan karya-karya ilmiah selanjutnya. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini menjadi bahan bacaan yang bermanfaat bgai pembaca.
Medan, 7 Juni 2011 Yang Membuat Pernyataan,
Tika Kardina NIM : 080522051
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui sistem pembiayaan KPR (Kredit Pemilikan Rumah) bank konvensional khususnya Bank CIMB Niaga dan sistem Pembiayaan kepemilikan Rumah (PKR) khususnya Bank CIMB Niaga Syariah di Medan. Metode Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif, yaitu data yang dikumpulkan mula-mula disusun, diklasifikasikan, dan dianalisis sehingga akan memberikan gambaran yang jelas mengenai sistem pembiayaan KPR di bank konvensional dan PKR( Pembiayaan Kepemilikan Rumah)di bank syariah. Hasil penelitian menunjukkan bahwa adanya perbedaan sistem yang digunakan oleh kedua perbankan (bank konvensional dan bank syariah), perbedaan yang paling mendasar adalah sistem bunga yang dipakai oleh bank konvensional didalam pengalokasian dananya. Pemakaian sistem suku bunga yang ditetapkan oleh Bank CIMB Niaga adalah flat untuk 1 (satu) tahun, setelah itu diberlakukan bunga pasar yang berlaku (floating). Dalam hal ini nasabah mau tidak mau harus mengikuti peraturan bank tersebut. Tidak adanya tawar-menawar dalam penentuan bunga KPR. Sistem bunga yang dipakai oleh bank konvensional mengharuskan debitur untuk membayar tepat waktu, jika tidak maka nasabah itu dikenakan sanksi dalam proses kredit/ pembiayaannya. Misalnya adalah adanya denda/pinalty jika nasabah telat membayar hutangnya ke bank. Sedangkan pada bank syariah khususnya Bank CIMB Niaga Syariah sistem yang digunakan adalah Pembiayaan Kepemilikan Rumah (PKR) adalah bank dan nasabah berkongsi atas sebuah rumah. Nasabah membayar uang angsuran kepada bank yang secara langsung kepemilikan rumah akan beralih kepada nasabah jika nasabah telah melunasi semua cicilan atau uang sewanya, untuk besar kecilnya uang cicilan yang harus dibayarkan oleh nasabah dapat dilakukan tawar-menawar, hal ini sesuai dengan prinsip syariah, artinya hal ini boleh terjadi sebelum adanya kesepakatan. Jika telah ada kesepakatan maka diantara keduanya harus memenuhi kesepakatan (rukun) yang telah dibuat. Istilah yang dipakai dalam sistem PKR ini adalah Murabahah. Kata Kunci : Pembiayaan KPR Bank Konvensional dan PKR Bank Syariah.
ABSTRACT
The objective of this study is to know the system of financing KPR (housing credit system) by conventional bank particularly Bank CIMB Niaga and financing system for housing credits particularly by Bank CIMB Niaga Syariah in Medan. This research adopted a descriptive analysis method, the data has been collected, been classified and then has been analysis, so the data will give a clerarly dsecription about the system of financing KPR (housing credit system) and financing system for housing credits particularly by Syariah. The result of research showed that available the different of system applied by both banks (Conventional bank and Syariah bank). It is noted prominently difference is for providing interest rate applied by conventional bank in allocating the fund. Providing rate interest system applied by Bank CIMB Niaga is with flat for 1 (one) year, after that adopting a current market interest (floating). In this system, the customer should subject to the regulation of the bank. It is not engaged in bargaining for determining KPR housing credit’s rate. The rate system applied by conventional bank push the debtor to repay as scheduled, if not then for customer shall be fined penalty in credit process for financing. Whereas, on syariah bank particularly Bank CIMB Niaga with Syariah system applied is by financing for housings credit held by bank and customer shared upon a house. The customer shall pay with installment to bank as it is directly the ownership right shall turn into customer if the customer shall has paid all the installment or its rental, about the amount rate of installment to pay by customer is allowable in bargaining, for this matter is according to basic principle of syariah system, meant in this case is open to discuss before agreement. If it has been taken agreement, among both of them have to fulfill as requirement. So, the term adopted to this KPR system is well known as Murabahah.
Keywords : Financing KPR housing credit, conventional bank and Syariah Bank.
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ..................................................................................................
i
KATA PENGANTAR ........................................................................................ ii ABSTRAK .......................................................................................................... iv ABSTRACT ........................................................................................................
v
DAFTAR ISI ....................................................................................................... vi DAFTAR TABEL .............................................................................................. viii DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... ix BAB I
PENDAHULUAN ............................................................................ A. Latar Belakang Masalah .......................................................... B. Perumusan Masalah ................................................................. C. Tujuan Penulisan ..................................................................... D. Manfaat Penelitian ...................................................................
1 1 6 6 6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. A. Tinjauan Teoritis ...................................................................... 1. Pengertian Bank ....................................................................... 2. Pemberian Kredit dan Pembiayaan Murabahah ....................... B. Prosedur Kredit Pada Bank Konvensional dan Pembiayaan Murabahah Pada Bank Syariah .................................................... 1. Prosedur Pemberian Kredit ...................................................... 2. Prosedur Pembiayaan Murabahah ............................................ C. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah ............. 1. Akad dan Aspek Legalitas ....................................................... 2. Perbedaan Falsafah................................................................... 3. Konsep Pengelolaan Dana Nasabah ......................................... 4. Kewajiban Mengelola Zakat .................................................... 5. Struktur Organisasi ................................................................. 6. Bisnis dan Usaha yang dibiayai ............................................... 7. Lingkungan Kerja dan Corporate Culture ................................ D. Tinjauan Penelitian Terdahulu. ................................................ E. Kerangka Konseptual Penelitian..............................................
8 8 8 10 22 22 28 29 29 30 31 31 32 32 33 34 34
METODE PENELTIAN ................................................................. A. Jenis Penelitian. ....................................................................... B. Jenis Data ................................................................................. C. Teknik Pengumpulan Data ...................................................... D. Metode Analisis Data ..............................................................
36 36 36 37 37
BAB III
E.
Tempat dan Waktu Penelitian .................................................. 38
BAB IV
ANALISIS HASIL PENELITIAN ................................................ A. Data Penelitian ......................................................................... 1. Sejarah Singkat PT. Bank CIMB Niaga, Tbk Medan .............. 2. Sejarah Singkat PT. Bank CIMB Niaga Syariah, Tbk Medan B. Analisis Hasil Penelitian .......................................................... 1. Akad/Perjanjian........................................................................ 2. Perlakuan Nasabah yang telat bayar ........................................ 3. Nasabah KPR melunasi sebelum jatuh tempo .........................
39 39 39 54 68 69 70 71
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN ....................................................... 73 A. Kesimpulan .............................................................................. 73 B. Saran ........................................................................................ 74
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 76
DAFTAR TABEL
Nomor
Judul
Halaman
Tabel 2.1
Angsuran Debitur C – Flat Rate..................................................... 15
Tabel 2.2
Angsuran Debitur C – Sliding Rate ............................................... 17
Tabel 3.1
Rencana Penelitian ......................................................................... 38
DAFTAR GAMBAR
Nomor
Judul
Halaman
Gambar 1.1
Kerangka Konseptual .................................................................... 35
Gambar 3.1
Stuktur Organisasi PT. CIMB Niaga ............................................ 43
Gambar 3.2
Struktur Organisasi PT. Bank CIMB Niaga Syariah .................... 57
