ANALISIS PERBANDINGAN SISTEM PEMBIAYAAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH (KPR) BANK KONVENSIONAL DENGAN BANK SYARIAH (Studi Komparatif Pada BCA Dengan BCA Syariah)
SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Mercu Buana Jakarta
Nama : MIRA JAMILA NIM : 43213120248
Program Studi Akuntansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2016
http://digilib.mercubuana.ac.id/
i
http://digilib.mercubuana.ac.id/
ii
http://digilib.mercubuana.ac.id/
v
KATA PENGANTAR
Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karuniaNya kepada peneliti, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis Perbandingan Sistem Pembiayaan Kredit Pemilikan Rumah (KPR) Bank Konvensional Dengan Bank Syariah (Studi Komparatif Pada BCA dan BCA Syariah)”. Skripsi ini merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana. Penulis menyadari sebagai manusia biasa dalam penelitian ini tidak lepas dari kesalahan dan kekurangan akibat keterbatasan pengetahuan serta pengalaman. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bimbingan, bantuan dan dukungan yang sangat berarti dari berbagai pihak, khususnya Bapak Dr. Harnovinsah, Ak.,M.Si.,CA., selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semangat, pengetahuan dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis haturkan alhamdulillah atas kekuatan Allah SWT yang telah mencurahkan anugerahnya dan ingin berterima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini terutama kepada : 1. Kedua orang tua saya Ibunda Sri Murniaty M (Almh) dan Ayahanda Djadjuli Dimyati, serta kakak dan adik saya yang telah memberikan semangat, doa dan dukungan material yang tiada henti-hentinya kepada penulis serta memberikan semangat dan memberikan banyak inspirasi dalam menyelesaikan skripsi ini. 2. Bapak Dr. Ir. Arissetyanto Nugroho, MM., selaku Rektor Universitas Mercu Buana. 3. Ibu Prof. Dr. Wiwik Utami, Ak.,MS.,CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
http://digilib.mercubuana.ac.id/
vi
4. Bapak Dr. Harnovinsah, Ak.,M.Si.,CA., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana. 5. Seluruh dosen dan staf Program Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana yang telah memberikan segenap ilmunya. 6. Ibu Rahmi Purnamaningsih dan Bapak Dwi Kartika Chandra, selaku atasan (leader) yang telah memberikan dukungan dan mengijinkan saya untuk melanjutkan kuliah. 7. Semua pengurus Yayasan YPK dan adik-adik Yatim Piatu Kwitang yang memberikan saya saran, dukungan, pengetahuan dan nasehat-nasehat untuk melanjutkan pendidikan. 8. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Terima kasih atas bantuan, motivasi serta doanya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan segala bentuk saran serta masukan bahkan kritik yang membangun dari berbagai pihak. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat menambah pengetahuan khususnya bagi penulis dan pembaca pada umumnya. Akhir kata dengan segala ketulusan dan kerendahan diri, penulis mohon maaf apabila ada kesalahan dan kelemahan dalam skripsi ini.
Jakarta, Maret 2016 Mira Jamila
http://digilib.mercubuana.ac.id/
vii
DAFTAR ISI
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI…………………………
i
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI…………………………………. ii ABSTRAK………………………………………………………………. . iii KATA PENGANTAR…………………………………………………... v DAFTAR ISI …………………………………………………………….. vii DAFTAR TABEL……………………………………………………….. xi DAFTAR GAMBAR……………………………………………………. xii DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………. xiii BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian………………………………….... 01 B. Rumusan Masalah Penelitian………………………………... 04 C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian……………………………... 05 C.1 Tujuan Penelitian………………………………………... 05 C.2 Manfaat Penelitian…………………………………….... 05
BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN KERANGKA PEMIKIRAN A. Kajian Pustaka………………………………………………. 07 A.1 Kajian Teori…………………………………………….. 07 A.1.1 Teori Keagenan (Agency Theory)………………….. 07 A.1.1.1 Hubungan Keagenan Pada Perbankan………... 07 A.1.1.2 Hubungan Prinsipal Dengan Agen……………. 08 A.1.1.3 Hubungan Agen Dengan Kreditur/Debitur…... 08 A.2 Bank……………………………………………………. 08 A.2.1 Pengertian Bank dan Fungsi Bank……………..….. 08 A.2.2 Jenis-Jenis Bank……………………………………. 10 A.2.3 Sumber Dana Bank………………………………… 12 A.3 Bank Konvensional……………………………………… 13 A.3.1 Pengertian Bank Konvensional…………………….. 13
http://digilib.mercubuana.ac.id/
viii
A.3.2 Ciri-Ciri Bank Konvensional………………………. 14 A.3.3 Produk Bank Konvensional………………………... 15 A.4 Bank Syariah……………………………………………. 18 A.4.1 Pengertian Bank Syariah…………………………… 18 A.4.2 Konsep Dasar Operasional Sistem Syariah………… 19 A.4.3 Produk Perbankan Syariah…………………………. 23 A.5 Pembiayaan……………………………………………… 32 A.5.1 Pengertian Pembiayaan……………………………. 32 A.5.2 Sistem Pembiayaan………………………………… 33 A.6 Kredit………………………………………………….... 34 A.6.1 Pengertian Kredit………………………………….. 34 A.6.2 Unsur–Unsur Kredit…………………………….…. 35 A.6.3 Jaminan Kredit…………………………………….. 36 A.6.4 Tujuan Kredit dan Fungsi Kredit………………….. 37 A.6.5 Mengatasi Kredit Macet…………………………… 38 A.7 Kredit Pemilikan Rumah (KPR)………………………... 39 A.7.1 Pengertian KPR……………………………………. 39 A.7.2 Persyaratan KPR…………………………………… 41 A.7.3 Jenis-Jenis Pembiayaan KPR………………………. 42 A.8 Bunga Kredit……………………………………………. 43 A.8.1 Pengertian Bunga Kredit…………………………... 43 A.8.2 Jenis-Jenis Bunga Kredit…………………………... 43 A.9 Penelitian Terdahulu……………………………………. 48 B. Kerangka Pemikiran…………………………………………. 49 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Obyek Data Penelitian………………………………………. 51 B. Jenis Penelitian………………………………………………. 51 C. Metode Pengumpulan Data…………………………………. 52 C.1 Penelitian Lapangan…………………………………….. 53 C.2 Penelitian Kepustakaan………………………………….. 53 D. Jenis Data Penelitian………………………………………… 53
http://digilib.mercubuana.ac.id/
ix
E. Metode Analisis Data……………………………………….. 54 F. Definisi Dan Operasional Variabel………………………….. 54 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum……………………………………………. 56 A.1 Gambaran Umum PT. BCA, Tbk………………………. 56 A.1.1 Sejarah Singkat PT. BCA, Tbk……………………. 56 A.1.2 Visi dan Misi PT. BCA, Tbk……………………… 58 A.1.3 Kegiatan Usaha PT. BCA, Tbk……………………. 58 A.1.4 Daftar Produk PT. BCA, Tbk……………………... 59 A.2 Gambaran Umum PT. BCA Syariah…………………… 61 A.2.1 Sejarah Singkat PT. BCA Syariah……………….... 61 A.2.2 Visi dan Misi PT. BCA Syariah…………………… 63 A.2.3 Profil Perusahaan PT. BCA Syariah………………. 63 A.2.4 Daftar Produk PT. BCA Syariah………………….. 64 B. ANALISIS DAN PEMBAHASAN………………………... 65 B.1 Sistem Pembiayaan KPR Antara BCA Konvensional dan BCA Syariah……………………………………….. 66 B.2 Pengukuran Bunga Kredit Terhadap Pembiayaan KPR Antara Bank Konvensional dan Bank Syariah…………. 76 B.3 Perlakuan Akuntansi Terhadap Pembiayaan KPR Antara Bank Konvensional dan Bank Syariah…………. 81 B.3.1 Perlakuan Akuntansi Murabahah Terhadap Pembiayaan KPR BCA Syariah………………….... 81 B.3.1.1 Pengakuan dan Pengukuran…………………... 81 B.3.1.2 Pengungkapan………………………………… 85 B.3.1.3 Penyajian……………………………………… 85 B.3.1.4 Jurnal………………………………………….. 86 B.3.2 Perlakuan Akuntansi Terhadap Pembiayaan KPR BCA…………………………………………. 91 B.3.2.1 Pengakuan dan Pengukuran…………………… 91 B.3.2.2 Pengungkapan dan Penyajian………………… 94
http://digilib.mercubuana.ac.id/
x
B.3.2.3 Jurnal………………………………………….. 94 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan…………………………………………………... 111 B. Saran…………………………………………………………. 112 DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………….. 113
http://digilib.mercubuana.ac.id/
xi
DAFTAR TABEL
Keterangan
Halaman
Tabel 1
Rincian Pembayaran Menggunakan Suku Bunga Flat ……….. 45
Tabel 2
Rincian Pembayaran Menggunakan Suku Bunga Efektif ……. 47
Tabel 3
Penelitian Terdahulu ………………………………………….. 48
http://digilib.mercubuana.ac.id/
xii
DAFTAR GAMBAR
Keterangan
Halaman
Gambar 1.1 Skema Wadi’ah Yad Al-Amanah......................................... 24 Gambar 1.2 Skema Wadi’ah Yad Adh-Dhamanah…………………….. 25 Gambar 2
Skema Al-Mudharabah……………………………………. 26
Gambar 3
Skema Al-Musyarakah…………………………………….. 27
Gambar 4
Skema Bai’al Murabahah………………………………….. 28
Gambar 5
Skema Bai’as-Salam……………………………………….. 29
Gambar 6
Skema Bai’al Istishna’…………………………………….. 29
Gambar 7
Skema Al-Ijarah…………………………………………… 30
Gambar 8
Skema Al-Wakalah………………………………………… 30
Gambar 9
Skema Al-Kafalah…………………………………………. 31
Gambar 10
Skema Al-Hawalah……………………………………….... 31
Gambar 11
Skema Ar-Rahn……………………………………………. 32
Gambar 12
Kerangka Pemikiran………………………………………... 50
http://digilib.mercubuana.ac.id/
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Keterangan Lampiran 1
Halaman
Formulir Aplikasi Pengajuan KPR BCA………………….. 116
http://digilib.mercubuana.ac.id/
