SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA BANK KONVENSIONAL DAN PEMBIAYAAN PADA BANK SYARIAH
OLEH CHAIRUDDIN SITOMPUL
080503153
PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2015
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis perbandingan sistem pemberian kredit pada bank konvensional dan pembiayaan pada bank syariah” adalah benar hasil karya saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada
Program Studi Strata-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
Maret 2015
Penulis,
Chairuddin Sitompul NIM: 080503153
i
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat ALLAH SWT, yang telah memberikan rahmat dan Karunia-Nya, serta salawat dan salam penulis panjatkan kepada junjungan kita Nabi Muhammad SAW, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul “Analisis perbandingan sistem pemberian kredit pada bank konvensional dan pembiayaan pada bank syariah”. Penulis menyadari bahwa dalam penelitian ini masih ada kekurangan yang disebabkan keterbatasan penulis, untuk itu penulis memohon maaf dan menerima kritik serta saran dari seluruh pihak untuk mendorong dan memotivasi penulis agar lebih baik di masa yang akan datang. Penyelesaian skripsi ini tidak akan terwujud tanpa adanya dukungan dan bantuan berupa pengarahan, bimbingan, dan kerjasama semua pihak yang telah turut membantu dalam proses menyelesaikan skripsi ini. Terutama untuk kedua orangtua penulis Djailani Sitompul dan Asni yang selalu melimpahkan kasih sayang, didikan, perhatian, dukungan moril dan materi, serta do’a yang tidak pernah putus kepada ALLAH SWT. Beserta ketiga saudara penulis yang penulis cintai dan sayangi. Ucapan terima kasih juga penulis sampaikan, yaitu kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan bisnis Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS., Ak selaku Ketua
Departemen Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak selaku Sekretaris
Departemen
Akuntansi
Fakultas
Ekonomi
dan
Bisnis
Universitas Sumatera Utara. ii
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi Strata-1
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku Sekretaris Program Studi Strata-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 4. Bapak Drs. Rustam, M,Si. selaku dosen pembimbing yang telah banyak
memberikan bimbingan, pengarahan dan meluangkan waktu untuk penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 5. Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M, Ak selaku dosen pembaca dan penilai
yang telah banyak memberikan arahan dan masukan bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 6. Teman-teman mahasiswa yang selalu memberikan masukan dan dukungan
bagi penulis, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Harapan dan keinginan penulis adalah agar penelitian ini dapat memberikan manfaat serta kontribusi bagi seluruh pihak yang berkepentingan dan ilmu pengetahuan bidang akuntansi. Medan,
Maret 2015
Penulis,
Chairuddin Sitompul NIM: 080503153
iii
ABSTRAK ANALISIS PERBANDINGAN SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA BANK KONVENSIONAL DAN PEMBIAYAAN PADA BANK SYARIAH
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah bagaimana dampak atas pengaruh perbedaan sistem pemberian kredit pada bank konvensional dengan sistem pembiayaan pada bank syariah. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dampak atas pengaruh perbedaan sistem pemberian kredit secara konvensional dan syariah pada PT BNI (Persero) TbkSentra Kredit Kecil Medan dan Anak Perusahaan PT BNI Syariah Cabang Medan. Pada penelitian ini, data-data informasi yang diperoleh akan dianalisis dengan deskriptif kualitatif dengan menggambarkan keadaan. Kajian deskriptif merupakan kajian non hipotesis, sehingga dalam langkah kajian tidak perlu merumuskan hipotesis. Dalam metode analisis ini akan membandingkan antara prosedur secara deskriptif dari sistem pemberian kredit pada bank konvensional dan bank syariah pada PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Medan dan PT BNI Syariah Cabang Medan. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa system pemberian kredit secara konvensional dan syariah pada PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Medan dan PT BNI Syariah Tbk Cabang Medan mempunyai perbedaan dalam hal akad yang dilakukan dalam sistem pemberian kredit/pembiayaan. Akad yang dilakukan pada PT BNI Syariah Tbk cabang Medan menggunakan akad yang halal dimana tidak ada unsur riba/bunga dalam perjanjian tersebut melainkan sistem bagi hasil. Berbeda dengan PT BNI (Persero) Sentra Kredit Kecil Medan menggunakan bunga dalam perjanjian sebagai keuntungan dari jasa yang telah diberikan.
Kata kunci: Kredit, Akad, Bunga, dan Bagi Hasil.
iv
ABSTRACT A COMPARATIVE ANALYSIS OF CREDIT SYSTEM AT CONVENTIONAL BANK AND SYARIAH FINANCE The problem of this research are about the effect of influent differences comparative credit financing system at conventional bank and financing system at syariah bank. The purpose of this study was todetermine differences in conventional lending systems and syariah at PT BNI (Persero) Tbk small loan centers and PT BNI Syariah Medan. In this study, the data information obtained will be analyzed by qualitative descriptive by describing the situation. The study is a descriptive study of nonhypothesis, so that the review step is not necessary to formulate hypotheses. In this method of analysis will compare the procedure with descriptive of the credit delivery system in conventional banks and Islamic banks inPT BNI (Persero) Tbk small loan centers Medan and PT BNI Syariah Cabang Medan. The results of this study indicate that the system of conventional andIslamic loans at PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Medan and PT BNI Syariah Medan Branch have differences in the agreement made in the system of credit / financing. Akad conducted at PT BNI Syariah Cabang Medan using a contract that permitted where there is no element of riba / interest in the agreement but sharing system. Unlike the PT BNI (Persero) Sentra Kredit Kecil Medan use the interest in the agreement as gains from services rendered.
Keywords: Credit, Akad, Interest, and Profit Sharing.
v
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN .............................................................................................i KATA PENGANTAR ................................................................................... ii ABSTRAK ....................................................................................................iv ABSTRACT ................................................................................................... v DAFTAR ISI ..................................................................................................vi DAFTAR TABEL ........................................................................................viii DAFTAR GAMBAR .....................................................................................ix
BAB I
PENDAHULUAN ....................................................................... 1 1.1 Latar Belakang .................................................................... 1 1.2 Perumusan dan Batasan Masalah ......................................... 5 1.2.1 Perumusan Masalah ................................................... 5 1.2.2 Batasan Masalah ........................................................ 5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................. 5 1.3.1 Tujuan Penelitian ....................................................... 5 1.3.2 Manfaat Penelitian..................................................... 6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ............................................................. 7 2.1 Bank ...................................................................................... 7 2.1.1 Pengertian Bank ............................................................... 7 2.1.2 Bank Konvensional ........................................................... 8 2.1.3 Bank Syariah ..................................................................... 9 2.1.4 Bank Konvensional versus Bank Syariah ........................ 10 2.1.5 Sistem dan Produk Penghimpunan Dana Bank Konvensional dan Syariah ............................................... 13 2.1.6 Sistem dan Produk Penyaluran Dana Bank Konvensional dan Syariah ........................................................ 23 2.2 Penelitian Terdahulu .......................................................... 28 2.3 Kerangka Konseptual ......................................................... 30
BAB III
METODE PENELITIAN ......................................................... 31 3.1 Lokasi Penelitian ............................................................... 31 3.2 Jenis Data ........................................................................... 31 3.2.1 Data Primer ............................................................... 31 3.2.2 Data Skunder ............................................................ 31 3.3 Metode Pengumpulan Data................................................ 32 vi
3.4 ` Metode Analisis Data ........................................................ 32 BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN ................................................. 33 4.1 PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil........................ 33 4.1.1 Gambaran Umum Perusahaan .................................. 33 4.1.2 Kegiatan PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil .............................................................. 34 4.1.3 Struktur Organisasi PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil .............................................................. 35 4.1.4 Uraian Tugas ............................................................. 35 4.1.5 Sistem Pemberian Kredit Pada PT BNI (Persero) TbkSentra Kredit Kecil ............................................ 38 4.2 PT BNI Syariah Cabang Medan ........................................ 47 4.2.1 Sejarah Perusahaan ................................................... 47 4.2.2 Struktur Organisasi Perusahaan ................................ 49 4.2.3 Uraian Tugas ............................................................. 50 4.2.4 Sistem Pemberian Pembiayaan pada PT BNI Syariah TbkCabang Medan ................................................... 53 4.3 Analisis Perbandingan Sistem Pemberian Kredit Secara Konvensional dan Syariah pada PT BNI (Persero) Sentra Kredit Kecil dan PT BNI (Persero) Syariah Cabang Medan ................................................................................ 61
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN ................................................. 65 4.1 Kesimpulan ........................................................................ 65 4.2 Saran .................................................................................. 66
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 67
vii
DAFTAR TABEL
No. Tabel 1.1 2.1 2.2 4.1 4.2
Judul
Halaman
Peringkat Bank Umum dalam Penyaluran Kredit Tahun 2009 ...................................................................................... Perbandingan antara Bunga dan Bagi Hasil ......................... Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensiona ..... Perbedaan Sistem Pemberian Kredit / Pembiayaan ............. Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil .........................................
3 11 13 62 64
viii
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
2.1 2.2
Skema wadiah dhamamah ............................................... Skema Kerja Prinsip Mudharabah Muqayyadahon Balance Sheet .................................................................. Skema Kerja Prinsip Mudharabah Muqayyadahoff Balance Sheet .................................................................. Skema Mudharabah Mutlaqah ......................................... Kerangka Konseptual ...................................................... Prosedur Pemberian Kredit.............................................. Prosedur Pemberian Pembiayaan ....................................
2.3 2.4 2.5 4.1 4.2
Halaman 17 19 21 23 30 47 61
ix
