ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK JATIM CABANG KOTA KEDIRI SKRIPSI. Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK JATIM CABANG KOTA KEDIRI

SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) Pada Program Studi Akuntansi Universitas Nusantara PGRI Kediri

OLEH:

NOVI CAHYANING TIYAS NPM: 12.1.02.01.0084

FAKULTAS EKONOMI (FE) UNIVERSITAS NUSANTARA PERSATUAN GURU REPUBLIK INDONESIA UN PGRI KEDIRI 2016

Novi Cahyaning Tiyas | 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi

simki.unpkediri.ac.id || 1||








ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK JATIM CABANG KOTA KEDIRI Novi Cahyaning Tiyas 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi [email protected] Dr. Subagyo dan Sigit Puji Winarko, S.E, S.Pd, M.Ak UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI

ABSTRAK Penelitian ini dilatarbelakangi dari hasil pengamatan, bahwa dengan melaksanakan prosedur pemberian kredit sesuai dengan ketentuan yang telah berlaku pada PT. Bank Jatim Cabang Kota Kediri akan dapat mengurangi risiko terjadinya kendala-kendala dalam penagihan kredit. Pada saat terjadi kendala dalam penagihan kredit, upaya-upaya yang dilakukan sesuai dengan ketentuan yang ada pada PT. Bank Jatim Cabang Kota Kediri untuk menjaga kenyamanan debitur. Penelitian ini termasuk penelitian deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Metode pengumpulan data yang dilakukan adalah wawancara, dokumen-dokumen penting dan catatan-catatan penting yang mendukung dalam pengolahan data mengenai sistem pemberian kredit. Hasil penelitian ini dapat disimpulkan bahwa (1) penerapan pengendalian internal dalam pemberian kredit pada PT. Bank Jatim Cabang Kota Kediri telah memadai. (2) Kendala yang dialami yaitu: debitur susah ditemui, jaminan milik orang lain, usahanya surut/pemasaran sepi, hasil kredit disalah gunakan, antara jaminan dengan kredit lebih besar plafonnya, BI checking pernah menunggak di bank lain, memanipulasi data kredit, kredit diberikan kepada anggota keluarga lain. (3) Upaya yang telah dilakukan yaitu: tagih terus, melakukan pengawalan debitur, pengecekan jaminan, menganalisis debitur lebih dalam.

Kata Kunci : sistem pengendalian intern, pemberian kredit.




I.

LATAR BELAKANG Pertumbuhan perekonomian

debitur dengan petugas bank agar hasil kredit sesuai keinginan calon debitur,

suatu daerah tidak terlepas dari peran

sehingga terkadang pemberian kredit

serta lembaga keuangan yang berada

lebih besar dari kebutuhan dan juga

di dalamnya. Salah satu peran serta

kemungkinan masih ada calon debitur

dari lembaga keuangan, khususnya

yang memberikan keterangan yang

dalam perbankan adalah Kredit.

baik-baik saja tentang usahanya.

Menurut UU No. 10 Tahun 1998,

Risiko kemacetan kredit dapat

Kredit merupakan penyediaan uang

dikurangi dengan menjalankan sistem

atau tagihan yang dapat dipersamakan

pengandalian intern secara efektif.

dengan itu, berdasarkan persetujuan

Sistem pengendalian intern

atau kesepakatan pinjam-meminjam

merupakan bagian yang tak

antara bank dengan pihak lain yang

terpisahkan dari sistem informasi

mewajibkan pihak peminjam untuk

akuntansi. Oleh karena itu, sistem

melunasi utangnya setelah jangka

pengendalian intern serta sistem

waktu tertentu dengan pemberian

informasi akuntansi dibutuhkan untuk

bunga.

kelancaran proses pemberian kredit.

PT. Bank Jatim Cabang Kediri

Untuk mengatasi adanya kredit

merupakan salah satu badan usaha

bermasalah maka dipandang perlu

perbankan yang memiliki fungsi

untuk melakukan analisis

utama untuk menyimpan dan

pengendalian intern sebelum

menyalurkan dana (kredit) kepada

dilakukannya suatu pemberian kredit.

masyarakat. Dalam pelaksanaan

Pengendalian intern adalah sistem

pemberian kredit, risiko kemacetan

organisasi, metode dan ukuran-ukuran

kredit merupakan masalah yang sangat

yang dikoordinasi untuk menjaga

berpengaruh dalam kesehatan bank

kekayaan keluar yang telah dilakukan

termasuk pada PT. Bank Jatim Cabang

oleh PT. Bank Jatim Cabang Kediri

Kediri.

untuk mengatasi kendala yang dialami

Risiko terjadinya kredit macet dapat disebabkan oleh pihak kreditur (bank) maupun debitur. Terjadinya kredit macet kemungkinan karena adanya pengaruh negosiasi dari calon Novi Cahyaning Tiyas | 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi

dalam penagihan kredit bermasalah. Rumusan masalah a. Bagaimana sistem pengendalian intern dalam pemberian kredit



pada PT. Bank Jatim Cabang

digunakan untuk menjawab dari

Kediri ?

pertanyaan peneliti, dimana pada

b. Apa saja kendala-kendala yang terjadi dalam penagihan kredit bermasalah pada PT. Bank Jatim Cabang Kediri ?

pertanyaan peneliti terdapat pertanyaan “bagaimana”. Pendekatan penelitian yang digunakan adalah kualitatif.

c. Upaya-upaya apa saja yang

Pendekatan kualitatif adalah

dilakukan PT. Bank Jatim Cabang

penelitian yang bermaksud untuk

Kediri untuk menanggulangi

membuat pencandraan (deskripsi)

kendala-kendala dalam penerapan

mengenai situasi-situasi atau

pengendalian intern terkait

kejadian-kejadian.

pemberian kredit?

Kehadiran Peneliti Dalam penelitian ini kehadiran

Tujuan Penelitian

peneliti bertindak sebagai instrument a. Untuk

menganalisis

pengendalian

sistem

intern

dalam

pemberian kredit pada PT. Bank Jatim Cabang Kediri.

terjadi

perannya dilapangan hanya sebagai pengamat

partisipan

yang

kehadirannya diketahui sepenuhnya.

b. Untuk mengetahui kendala-kendala yang

sekaligus pengumpul data, dimana

dalam

penagihan

kredit bermasalah pada PT. Bank

Lokasi penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Jatim Cabang Kediri di Jl. Jl. P. Kusuma Bangsa No. 122 Kediri.

Jatim Cabang Kediri. c. Untuk mengetahui upaya-upaya

Lokasi Penelitian

yang dilakukan PT. Bank Jatim

Peneliti melakukan penelitian pada

Cabang

untuk

PT. Bank Jatim Cabang Kediri di Jl.

kendala-kendala

P. Kusuma Bangsa No. 122 Kediri.

Kediri

menanggulangi dalam

penerapan

pengendalian

intern terkait pemberian kredit.

Letak dari PT. Bank Jatim Cabang Kediri berada ditengah kota, jadi dapat mudah diakses oleh banyak

II.

METODE

orang.

Jenis dan Pendekatan Penelitian

Tahapan Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan

Dalam penelitian terdapat dua tahap

oleh penulis adalah penelitian

penelitian, yaitu :

deskriptif. Jenis penelitian ini

1. Tahap Persiapan Penelitian




Pertama

peneliti

pedoman

membuat

wawancara

disusun

yang

berdasarkan

Menurut Sugiyono (2011:137), “Wawancara

adalah

teknik

pengumpulan data apabila peneliti

permasalahan yang diteliti oleh

ingin

peneliti. Pedoman wawancara ini

pendahuluan untuk menemukan

berisi

pertanyaan-pertanyaan

permasalahan yang harus diteliti,

mendasar yang nantinya akan

dan juga apabila peneliti ingin

berkembang dalam wawancara.

mengetahui hal-hal dari responden

2. Tahap pelaksanaan penelitiaan Peneliti

membuat

kesepakatan

dengan pihak bank (subjek) yang

melakukan

studi

yang lebih mendalam dan jumlah respondennya sedikit/kecil”. 2. Dokumentasi

bersangkutan mengenai waktu dan

Menurut Sugiono (2011:329-330),

tempat

melakukan

“Dokumentasi merupakan catatan

wawancara berdasarkan pedoman

peristiwa yang sudah berlalu.

yang dibuat. Setelah wawancara

Dokumen bisa berbentuk tulisan,

dilakukan, peneliti memindahkan

gambar,

hasil

monumental dari seseorang ”.

untuk

rekaman

berdasarkan

wawancara dalam bentuk tertulis.

atau

karya-karya

3. Observasi

Selanjutnya peneliti melakukan

Menurut

analisis data dan interprestasi data

“Observasi

sesuai dengan langkah-langkah

pengambilan data dimana peneliti

yang terdapat pada bagian metode

melihat situasi penelitian”.

analisis data di akhir bab ini.

Kusumah

(2011:66),

adalah

proses

Tehnik Analisis Data

Sumber Data

Teknik analisis data yang ada dalam

Sumber data diperoleh dari PT. Bank

penelitian

ini

Jatim Cabang Kediri yaitu Bapak

deskriptif

yang

Chiko Herlambang selaku Penyelia

memberikan

Umum dan SDM, Bapak Akbar

keterangan-keterangan

selaku bagian Permohonan Kredit,

sistem pengendalian intern dalam

dan Bapak Andri Sastrawan selaku

pemberian kredit,

Divisi Kredit.

yang dialami dalam penagihan kredit

Prosedur Pengumpulan Data 1. Wawancara (interview) Novi Cahyaning Tiyas | 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi

adalah

metode

digunakan penjelasan

untuk atau

mengenai

kendala-kendala

bermasalah dan upaya-upaya yang dapat

dilakukan untuk mengatasi



kendala-kendala

tersebut.

mendapatkan

setelah

penjelasan

atau

komponen sebagai berikut :

keterangan

tersebut,

peneliti

melakukan

perbandingan

antara

Lingkungan

sistem pengendalian intern pemberian

menekankan

kredit yang ada di PT. Bank Jatim

faktor kunci yang secara

Cabang

bersamaan

Kediri

dan

teori

yang

a. Lingkungan Pengendalian pengendalian pada

semua

mempengaruhi

berkaitan dengan sistem pengendalian

kebijakan

intern pemberian kredit, apakah sudah

pengendalian. Secara umum,

sesuai atau belum.

lingkungan pengendalian PT.

Pengecekan Keabsahan Temuan Dalam

penelitian

ini

peneliti

menguraikan

tentang

hasil

pengumpulan

data

dengan

menggunakan Triangulasi. Sugiyono

(2014)

merupakan

teknik

Menurut

“Triangulasi yang

mencari

pertemuan pada satu titik tengah informasi dari data yang terkumpul guna pengecekan dan pembanding terhadap data yang telah ada”. III.

kredit yang meliputi komponen-

Pelaksanaan

sistem

pengendalian intern pemberian kredit pada PT. Bank Jatim Cabang Kota Kediri PT. Bank Jatim Cabang

telah

Kediri

dalam

dengan

pemberian

dalam

kaitannya kredit

digambarkan sebagai berikut : 1) Nilai integritas dan etika PT. Bank Jatim Cabang Kota

Kediri

sangat

menjunjung

tinggi

integritas. PT. Bank Jatim Cabang

Kota

Kediri

pemberian

kredit

Hasil Penelitian

operasional

Bank Jatim Cabang Kota

prosedur

KESIMPULAN

Kediri

prosedur

memiliki kebijakan dan

HASIL PENELITIAN DAN

Kota

dan

kegiatan

pemberian

menerapkan

kredit system

pengendalian intern pemberian


dan

hanya

dilaksanakan oleh orangorang

yang

Selain

itu,

kompeten. PT.

Bank

Jatim Cabang Kota Kediri juga memilki kode etik yang mengatur tentang perilaku. demikian,

Dengan pihak

manajemen

akan

melakukan

tindakan



secara

intensif

mengurangi

untuk tindakan

manajemen

memiliki

filosofi dan gaya operasi

pegawai atau karyawan

tertentu

yang berbuat tidak jujur.

menunjukkan

2) Komitmen

terhadap

kompetensi

cukup tindakan-

tindakan kreatif, termasuk dalam pemberian kredit

Kompetensi

menjadi

kepada

pertimbangan manajemen

debitur.

untuk

yang

melaksanakan

nasabah

atau

4) Struktur Organisasi

tugas-tugas tertentu pada

Struktur

PT. Bank Jatim Cabang

merupakan

salah

Kota Kediri. Kompetensi

bentuk

komunikasi

merupakan

suatu

formal berkaitan dengan

pengetahuan dan keahlian

lingkungan pengendalian.

yang


dipersyaratkan.

organisasi

Adanya uraian tugas (job

Kota

description)

yang

struktur organisasi yang

menguraikan

tugas

jelas yang menerangkan

tertentu

salah

pembagian

menjadi

bukti manajemen para

tugas,

wewenang dan tanggung

kompetensi

jawab bagi semua direksi

atau

karyawannya.

maupun

karyawan.

Misalnya

dan

Gaya

Manajemen Filosofi

memiliki

komitmen

pegawai

3) Filosofi

Kediri

satu

dalam

hal

pemberian kredit, hanya pejabat yang berwenang

dan

manajemen berpengaruh

gaya

yang

akan

memberikan

terhadap

lingkungan pengendalian

berhak

untuk

keputusan

kredit. 5) Pemberian

wewenang

terutama bila manajemen

dan tanggung jawab

didominasi oleh satu atau

Jika

beberapa orang individu.

organisasi

Pada PT. Bank Jatim

Jatim Cabang Kota Kediri

Cabang

pembagian

Kota


Kediri,

melihat

struktur

PT.

tugas

Bank

dan



wewenang sudah terlihat

Kediri untuk mencapai

jelas

tujuannya.

dalam

struktur

organisasi.

b. Penafsiran Resiko

6) Kebijakan

dan

praktik

Setiap

organisasi

sumber daya manusia

perusahaan

Dari

menghadapi berbagai risiko

sekian

sumber

banyak

daya

yang

yang

tentunya

atau

dapat

akan

menghalangi

dimiliki oleh perusahaan,

pencapaian tujuannya, baik

sumber

risiko

daya

(SDM)

manusia merupakan

yang

berasal

dari

eksternal perusahaan maupun

sumber daya yang sangat

risiko

penting. Memiliki SDM

internal perusahaan. Risiko

yang berkualitas sangat

ini terkait dengan penetapan

dibutuhkan

tujuan-tujuan

oleh

yang

perusahaan agar tujuan

dicapai

perusahaan

efisiensi

dapat

berasal

dari

yang

ingin

organisasi,

yaitu

dan

efektivitas

tercapai. Olehnya itu, PT.

operasi, keandalan laporan


keuangan

Kediri

Olehnya itu, setiap organisasi

memiliki

dan

kepatuhan.

kebijakan dan prosedur

atau

kepegawaian

melakukan penafsiran risiko

rangka SDM

dalam

mendapatkan yang

jujur

kompeten tugasnya.

dan

terhadap Selain

itu,

perusahaan

harus

secara memadai. c. Aktivitas Pengendalian Aktivitas

pengendalian

merupakan

kebijakan

dan

adanya deskripsi tugas

prosedur yang dibuat untuk

karyawan dan kebijakan

memastikan bahwa arahan

terkait

pimpinan

dalam

hubungannya pelimpahan dan

dengan wewenang

tanggung

dengan

dilaksanakan baik.

Aktivitas

pengendalian yang dilakukan

jawab

oleh PT. Bank Jatim Cabang

menjadi bukti usaha PT.

Kota Kediri dalam kaitannya


dengan

pemberian

kredit

adalah : Novi Cahyaning Tiyas | 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi



1) Pemberian kredit hanya

khususnya

dalam

hal

diberikan otorisasi oleh

pemberian kredit pada PT.

pejabat yang berwenang.


2) Bukti pemberian kredit masuk

dibuat

beberapa

menjadi

rangkap

didistribusikan

dan

kepada

Kediri

dilaksanakan

oleh

pihak

manajemen

yaitu

bagian analis kredit. Analis kredit

melakukan

bagian yang berbeda guna

pemantauan dalam rangka

kepentingan pengawasan

menilai efektivitas rancangan

internal.

dan

3) Untuk

menguji

kesesuaian

operasi

pengendalian

internal pemberian kredit.

jumlah

pemberian kredit dengan

Kendala-kendala

data kas yang diterima

Penagihan Kredit

dilakukan

dengan

pengecekan independen. d. Informasi dan komunikasi

dalam

Setelah kredit

diterima,

tidak banyak para debitur tidak menunaikan kewajibannya untuk

Informasi dan komunikasi

membayar

diperlukan pada tiap level di

ketentuan yang telah disetujui

dalam organisasi. Informasi

dari awal. Kendala-kendala yang

dan

dialami oleh PT. Bank Jatim

komunikasi

mempengaruhi

akan

kemampuan

Cabang

sesuai

Kota

Kediri

dengan

dalam

manajemen untuk membuat

penagihan kredit adalah sebagai

keputusan yang tepat dalam

berikut :

mengelola

a. Debitur susah ditemui.

mengendalikan

dan kegiatan

organisasi.

c. Usahanya

e. Pemantauan Pemantauan proses

penilaian

pengendalian

b. Jaminan milik orang lain. surut/pemasaran

sepi. merupakan struktur internal

sepanjang

waktu.

Pemantauan

struktur

pengendalian

internal,


d. Hasil kredit disalah gunakan. e. Antara jaminan dengan kredit lebih besar plafonnya. f. BI

checking

pernah

menunggak di bank lain. g. Memanipulasi data kredit. simki.unpkediri.ac.id || 8||


h. Kredit

diberikan

kepada

anggota keluarga lain.

c. Melakukan

pengecekan

jaminan kredit. d. Melakukan

pengecekan

Upaya-upaya yang Dilakukan

jaminan kredit tidak bergerak

PT. Bank Jatim Cabang Kota

(rumah/tanah)

Kediri untuk Menanggulangi Kendala-kendala Penerapan

dalam Pengendalian

e. Melakukan

pengecekan

ikatan kredit dinotaris. f. Bekerja sama dengan balai lelang.

Intern Pemberian Kredit Dengan adanya kendala-kendala dalam penagihan kredit PT. Bank Jatim

Cabang

Kota

Kediri

memiliki cara tersendiri dalam penanggulangannya,

yaitu

dengan cara sebagai berikut : a. Melakukan

on

the

spot

(survey) secara berkelanjutan. b. Melakukan

kunjungan

ke

tempat debitur secara tibatiba. c. Setelah

pencairan

debitur

dikawal untuk melihat uang tersebut dipergunakan untuk apa. Namun

bila

melakukan

debitur

kesalahan

telah dengan

tidak membayar kewajiban untuk membayar kredit, yang dilakukan PT. Bank Jatim Cabang Kota Kediri adalah sebagai berikut : a. Melihat jatuh tempo kredit si debitur. b. Melakukan

pengecekan

asuransi kredit. Novi Cahyaning Tiyas | 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi

Pembahasan Menganalisis Pengendalian

Sistem Intern

dalam

Pemberian Kredit pada PT. Bank Jatim Cabang Kediri Penerapan

sistem

pengendalian intern pemberian kredit pada PT. Bank Jatim Cabang

Kota

Kediri

pada

dasarnya sudah baik jika dinilai berdasarkan

komponen-

komponen sistem pengendalian intern. sistem

Komponen-komponen pengendalian

intern

adalah sebagai berikut : a. Lingkungan Pengendalian 1) Nilai integritas dan etika Nilai integritas dan etika yang ada pada PT. Bank Jatim Cabang Kota Kediri sudah cukup baik dengan adanya kode etik yang dimiliki oleh PT. Bank



Jatim

Cabang

Kota

Cabang

Kota

Kediri

Kediri. Dalam PT. Bank

sudah cukup baik, karena


karyawan yang ada pada

terdapat beberapa kantor


kas yang tersebar di Kota

Kota

Kediri,

sehingga

sesuai dengan kompetensi

karyawan yang berada di

atau kemampuan yang

kantor

dimiliki

kas

perlu

menyesuaikan

Kediri

bertugas

dan

sesuai

dengan uraian tugas (job

perilakunya

dengan

description)

yang

ada

kententuan yang berlaku

pada PT. Bank Jatim

yang ada pada PT. Bank

Cabang

Jatim

Misalkan karyawan pada

Cabang

Kota

Kota

Kediri.

Kediri. Dan selama ini

bagian

belum

complain

memiliki Pendidikan min

mengenai perlakuan yang

S1 Ekonomi, Hukum dan

kurang

Teknik, IPK min 3,00,

yang

ada

menyenangkan dilakukan

oleh

kredit

harus

menguasai Ms. Office,

karyawan yang berada di

diutamakan

kantor kas terhadap calon

berpengalaman di bidang

nasabah.

perbankan atau keuangan

Semua

karyawan

berwenang

untuk

memberikan

pelayanan

yang

untuk

calon

ataupun

baik

nasabah

nasabah

dan

dan

mampu

bekerja

dengan sistem target. 3) Filosofi

dan

gaya

dan

gaya

manajemen Filosofi

memberikan laporan yang

manajemen

sesuai dengan apa yang

pada PT. Bank Jatim

terjadi.

Cabang

2) Komitmen

terhadap

kompetensi Komitmen kompetensi

yang

Kota

sudah cukup

ada

Kediri memadai

dimana pihak manajemen terhadap yang

ada

pada PT. Bank Jatim Novi Cahyaning Tiyas | 12.1.02.01.0084 Fakultas Ekonomi – Prodi Akuntansi

sangat menjunjung tinggi filosofi

yang

telah

berlaku pada PT. Bank simki.unpkediri.ac.id || 10||



ada telah nampak jelas,

ini

hal

karena pembagian tugas

dan

diberikan sesuai dengan

yaitu

dalam

kejujuran

memberikan ide-ide baru untuk membuat nasabah bertambah.

bagian masing-masing. 6) Kebijakan

dan

praktik

sumber daya manusia

4) Struktur organisasi

Dalam

kebijakan

dan

Struktur organisasi pada

praktik

sumber

daya


manusia yang ada pada

Kota Kediri sudah baik.


Struktur

Kota Kediri sudah baik,

organisasi

berbentuk

garis

dimana

pelimpahan

wewenang secara

lini,

langsung

vertikal

sepenuhnya kepemimpinan

tugas

karyawan

hubungannya

dari

pelimpahan

bawahannya. Begitu juga

dan

kebijakan terkait dalam

dan

terhadap

dengan

dimana adanya deskripsi

dengan wewenang

dan tanggung jawab. b. Penafsiran risiko

struktur

Penafsiran risiko pada PT.

organisasi yang terkait


dengan pemberian kredit

Kediri

sudah baik, karena dari

karena telah adanya peraturan

sini dapat dilihat bahwa

yang ada. Seperti halnya

telah terdapat pembagian

melakukan

tugas

mengenai laporan keuangan,

sesuai

dengan

bagian masing-masing. 5) Pemberian

wewenang

sudah

audit

mengecek efektivitas

memadai,

internal

efisiensi operasi

seperti

dan tanggung jawab

pemberian

Pemberian

administrasi. Penafsiran ini

wewenang

dan tanggung jawab yang

harus

ada pada PT. Bank Jatim

pengendalian

Cabang

diperlukan

Kota

Kediri

juga

kredit

dan

dan

melibatkan yang untuk

sudah baik. Dilihat dari

menghilangkan, mengurangi

struktur organisasi yang

atau meminimalkan risiko.




c. Aktivitas pengendalian

pimpinan

serta

adanya

Aktivitas pengendalian pada

evaluasi.

Dalam

kredit

PT. Bank Jatim Kota Kediri

evaluasi

dilakukan

sudah

pimpinan bagian kredit untuk

memadai

adanya

dengan

otorisasi

setiap

melihat

oleh

bagaimana

dokumen, pencatatan setiap

perkembangan kredit selama

transaksi

satu bulan.

dan

struktur

Kalau terjadi

organisasi yang sudah jelas

pengurangan debitur ataupun

dengan pembagian tugas di

terjadi permasalahan dalam

masing-masing

penagihan kredit, pimpinan

bagian.

Otorisasi dalam pemberian

bagian

kredit adalah dimulai dari

rapat direksi kredit untuk

permohonan

mencari

kredit

yang

diberikan pada bagian admin

kredit

melakukan

cara

untuk

memperbaiki.

kredit, setelah permohonan dan persyarat sudah dipenuhi

e. Pemantauan

tim kredit melakukan survey,

Pemantauan yang ada pada

kalau

sudah


terpenuhi semuanya bagian

Kediri sudah baik, dimana

tim kredit memberitahukan

pemantaun yang ada pada

kepada

bagian


kredit dan pimpinan kredit

Kediri dilakukan oleh setiap

memberikan

surat

bagian. Misalnya pada bagian

permohanan dan hasil survey

pemberian kredit pemantauan

untuk diputuskan kredit dapat

dilaksanakan

diterima atau tidak.

manajemen yaitu

memang

pimpinan

d. Informasi dan komunikasi

oleh

pihak bagian

analis kredit. Analis kredit

Informasi dan komunikasi

dalam

pada PT. Bank Jatim Cabang

adalah tim yang langsung

Kota Kediri sudah memadai,

mensurvey

dengan

usaha/jaminan calon debitur

dokumen yang

adanya

dokumen-

dan

komunikasi

cukup

karyawan

baik

antar

dan

pemberian

yang

kredit

tempat

memberitahu

apakah calon debitur tersebut

ataupun dengan




pantas

diberi

kredit

atau

tidak.

tetapi hal ini masih saja dialami pada debitur-debitur tertentu, dan kendala-kendala

Kendala-Kendala yang Terjadi

ini merupakan kendala yang

dalam

Kredit

paling sering dialami dalam

Bermasalah pada PT. Bank

penagihan kredit bermasalah.

Penagihan

b. Jaminan milik orang lain

Jatim Cabang Kota Kediri Dalam suatu penyaluran kredit

Jaminan yang terdapat pada

yang telah diberikan kepada


debitur,

terdapat

Kediri terdiri dari dua bentuk

kredit bermasalah meskipun telah

yaitu: jaminan bergerak dan

dilakukan analisis yang cukup

jaminan

tidak

bergerak.

baik sebelum kredit diberikan.

Dimana

jaminan

bergerak

Jika terjadi kredit bermasalah

yang

dimaksud

adalah

tentu saja ada kendala yang

kendaraan

dihadapi dalam proses penagihan

sedangkan

kredit

bergerak

masih

saja

bermasalah

tersebut.

bermotor, jaminan yang

tidak

dimaksud

Kendala-kendala yang dialami

adalah tanah dan bangunan.

oleh PT. Bank Jatim Cabang

Pada

Kota Kediri dalam melakukan

permohonan

penagihan

banyak

terhadap

kredit

saat

melakukan kredit

calon

tidak debitur

bermasalah yaitu:

memberikan jaminan yang

a. Debitur susah ditemui

bukan milik calon debitur itu

Debitur yang susah ditemui

sendiri, atau calon debitur

termasuk pada bad character

mengatakan jaminan tersebut

yaitu suatu keadaan dimana

masih

debitur mulai terlambat untuk

Sehingga

melunasi

adanya

kreditnya

dari

tanggal jatuh tempo yang telah disepakati sebelumnya. Walaupun

kerabatnya.

mengakibatkan kendala

dalam

penagihan kredit bermasalah. c. Usahanya

surut/pemasaran

debitur

sepi

dengan

Usaha surut/pemasaran sepi

maksimal oleh PT. Bank

adalah suatu keadaan yang


mungkin saja dialami oleh

telah

analisis

milik

dilakukan




seseorang atau usaha yang

jaminan

mengakibatkan tidak adanya

mempersulit debitur untuk

kemampuan untuk membayar

membayar

kredit, jika hal ini terjadi

angsurannya

kepada

besar. Oleh sebab itu, akan

debitur

dapat

bahwa

debitur

dipastikan mengalami Sehingga

kerugian. mengakibatkan

ketidakmampuan membayar dimiliki.

untuk

kredit Oleh sebab

pasti

timbul

akan

kredit

karena

akan

kredit

lebih

bermasalah

yang susah untuk ditagih. f. BI

checking

pernah

menunggak di bank lain

yang

Tidak banyak debitur yang

itu,

mengajukan kredit di bank

mulailah timbul kredit-kredit

lain

bermasalah yang susah untuk

tunggakan kredit juga di bank

ditagih.

lain. Mungkin uang yang

d. Hasil kredit disalah gunakan

sebelumnya

diajukan

di

memiliki

bank

untuk

Pada saat uang kredit telah

membayarkan

cair tidak banyak debitur

dibank lain tersebut. Bila

menyalah

demikian, akan mulai timbul

gunakan

uang

tunggakan

tersebut. terkadang banyak

kendala

debitur pada saat melakukan

karena debitur tidak memiliki

permohonan

kemampuan

kredit

untuk

mengembangkan usaha tetapi pada

kenyataannya

hanya

penagihan

kredit

untuk

membayar. g. Memanipulasi data kredit

untuk memenuhi kebutuhan

Pada

saja. Jika hal ini terjadi

meminta

debitur tidak mendapatkan

melengkapi

pemasukan untuk membayar

banyak

kredit.

demikian

memberikan persyaratan atau

akan timbul kendala dalam

data yang tidak sesuai dengan

penagihan kredit.

kenyataannya,

Dengan

e. Antara jaminan dengan kredit

saat

pihak debitur

bank untuk

persyaratan, debitur

yang

seperti

jaminan ataupun data pribadi

lebih besar plafonnya

debitur. Dengan demikian,

Ketika uang kredit yang telah

akan sulit bagi pihak bank

diajukan melebihi dari nilai

untuk


melakukan

tagihan



kredit

kepada

debitur

tersebut.

intern terkait pemberian kredit adalah sebagai berikut :

h. Kredit

diberikan

kepada

a. Debitur susah ditemui

anggota keluarga lain

Pada saat pencairan kredit

Saat melakukan permohonan

telah terjadi, pihak kredit

kredit

seharusnya

debitur

persyaratan

melengkapi menggunakan

melakukan

kunjungan ke tempat debitur

data pribadi debitur tersebut,

per

namun pada saat uang kredit

dapat rutin membayar kredit

cair

yang dimiliki.

dari

bank

debitur

memberikan uang tersebut kepada

anggota

keluarga

minggu

debitur

b. Jaminan milik orang lain Pada

saat

yang lain untuk memenuhi

permohonan

kebutuhan.

banyak

Dengan

agar

pengajuan kredit,

debitur

tidak yang

terjadinya hal tersebut debitur

mengajukan jaminan milik

tidak

memiliki

keluarga/orang lain, dengan

pemasukan dan tidak bisa

adanya hal tersebut pihak

membayar

kredit

akan

kredit

yang

meminta

kepada

dimilikinya, sehingga akan

debitur

terjadi

memberikan surat izin dari

kendala

dalam

penagihan kredit.

tersebut

untuk

pemilik jaminan yang asli bahwa

pemilik

yang

Upaya-upaya yang Dilakukan

sebenarnya

telah


memperbolehkan.

Atau

Kediri untuk Menanggulangi

jaminan

Kendala-kendala

dalam

namakan atas nama debitur

Penerapan Pengendalian intern

agar pada saat penagihan

Terkait Pemberian Kredit

kredit

Upaya-upaya dilakukan Cabang

yang

PT.

Bank

Kediri

telah Jatim untuk

tersebut

tidak

akan

dibalik

terjadi

kendala. c. Usahanya

surut/pemasaran

sepi

menanggulangi kendala-kendala

Ketika

dalam penerapan pengendalian

wawancara awal, tim bagian kredit


melakukan

memastikan

uang



kredit tersebut untuk apa.

mengecek

Kalau uang tersebut untuk

debitur dalam SID. Disitu

usaha, bagian kredit melihat

akan terlihat debitur tersebut

bagaimana

memiliki

perkembangan

data

riwayat

tunggakan,kredit

usaha yang akan dilakukan

atau

oleh debitur tersebut. Hal ini

melihat

dapat memperkecil kendala

masuk dalam blacklist bank

penagihan kredit ketika uang

atau tidak. Sehingga dapat

kredit cair.

dilihat calon debitur layak

d. Hasil kredit disalah gunakan Pada saat uang kredit cair, pihak

kredit

melakukan

tidak,

bahkan

debitur

bisa

tersebut

diberi kredit atau tidak. g. Memanipulasi data kredit Dalam permohonan kredit

pengawalan kepada debitur

data-data

untuk

uang

harus sesuai dengan identitas

tersebut digunakan dengan

pribadi debitur, dan bagian

benar atau tidak agar tidak

kredit

terjadi penyalahgunaan uang

benar data yang diberikan

kredit tersebut.

debitur

memastikan

e. Antara jaminan dengan kredit lebih besar plafonnya Saat

diberikan

mengecek

sesuai

apakah

identitas

pribadi debitur tersebut. h. Kredit

permohonan

yang

diberikan

kepada

kredit

anggota keluarga lain

kredit

Dengan adanya pengawalan

melakukan survey jaminan

yang dilakukan oleh pihak

langsung, pihak tim kredit

kredit pada saat uang kredit

dapat melihat berapa uang

cair dan diberikan kepada

kredit yang dapat diberikan

debitur, pihak kredit dapat

kepada debitur.

memastikan

diajukan

f. BI

dan

tim

checking

pernah

menunggak di bank lain Ketika melakukan

analis BI

setelah

uang

kredit

tersebut dipergunakan untuk apa sehingga tidak terjadi

kredit

penyalahgunaan

ataupun

checking

uang kredit tersebut diberikan

melakukan

kepada anggota keluarga lain.

wawancara dilokasi usaha, baiknya

analis


kredit simki.unpkediri.ac.id || 16||


Pengendalian Intern (Studi Pada

Kesimpulan Sistem

pemberian

kredit

yang

dilaksanakan oleh PT. Bank Jatim

Jombang). Fakultas Ilmu

Cabang Kota Kediri tersebut telah

Administrasi Universitas

didukung

sistem

Brawijaya, Malang. Diunduh 4

sangat

November 2015.

oleh

pengendalian

penerapan

intern

yang

efektif, dan telah memenuhi lima komponen-komponen

sistem

Iskandar. 2008. Metodologi Penelitian Pendidikan dan Sosial

pengendalian intern yaitu lingkungan

(Kuantitatif dan Kualitatif),

pengendalian,

Gaung Persada: Jakarta.

penafsiran

risiko,

aktivitas pengendalian, informasi dan

Kasmir, 2012. Bank dan Lembaga

komunikasi, dan pemantauan. Adanya

Keuangan Lainnya, PT

prosedur pemberian kredit yang jelas

RajaGrafindo Persada: Jakarta.

serta

sistem

pengendalian

intern

Kusumah wijaya dan dwitagama dedi.

pemberian kredit yang sangat efektif

2011. Mengenal Penelitian

pada PT. Bank Jatim Cabang Kota

Tindakan Kelas. Jakarta: PT.

Kediri menjadi sebuah bukti nyata

Indeks.

atas usaha PT. Bank Jatim Tbk untuk

Mardi, 2014. Sistem Informasi

mencapai visi dan misinya, serta

Akuntansi, Ghalia Indonesia:

menjadi alasan bagi calon debitur

Bogor.

memilih PT. Bank Jatim Cabang Kota

IV.

Kantor Pusat PD. BPR. Bank

Mulyadi, 2010. Sistem Akuntansi,

Kediri untuk memfasilitasi kebutuhan

Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi

mereka di bidang perkreditan.

Ilmu Ekonomi YKPN:

DAFTAR PUSTAKA

Yogyakarta.

Agoes, Sukrisno. 2012. Auditing, Salemba Empat: Jakarta. Hasibun, Malayu. 2007. Dasar-Dasar Perbankan, Bumi Aksara: Jakarta. Hindarto, Andreas Eko, Moch.

Nuritmo, Totok Budisantoso. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Salemba Empat: Jakarta. Salim, Faradila A. 2015. Analisis Penerapan Sistem Informasi

Dzulkirom AR dan Zahro Za.

Akuntansi Dalam Mendukung

2014. Evaluasi Sistem Pemberian

Pengendalian Internal Pemberian

Kredit Modal Usaha Dan

Kredit Pada PT. Bank Bukopin

Penerimaan Angsuran Dalam

Manado. Fakultas Ekonomi

Upaya Meningkatkan Efektivitas

Jurusan Akuntansi Universitas




Sam Ratulangi Manado. Diunduh 4 November 2015. Setiawan, Made Oka Hari dan I Gede Suparta Wisadha. 2014. Analisis Efektivitas Struktur Pengendalian Intern Atas Prosedur Kredit Pada Bank Perkreditan Rakyat Di Kabupaten Badung. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana (Unud) Bali. diunduh 4 November 2015. Sugiyono, 2011. Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif dan kualitatif, Alfabeta: Bandung. Sugiyono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Cetakan ke-20, Alfabeta: Bandung. Tuanakotta, Theodorus M. 2013. Audit Berbasis ISA, Salemba Empat: Jakarta. www.BankJatim.co.id



ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK JATIM CABANG KOTA KEDIRI SKRIPSI. Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Recommend Documents